1、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定銀發(fā)2200553005號(hào)目錄 HYPERLINK /view/2682553.htm#1#1 l 1#1 第一章 總則 HYPERLINK /view/2682553.htm#2#2 l 2#2 第二章 國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)人員員 HYPERLINK /view/2682553.htm#3#3 l 3#3 第三章 國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)管理理責(zé)任制制 HYPERLINK /view/2682553.htm#4#4 l 4#4 第四章 國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)核算算 HYPERLINK /view/2682553.htm#5#5 l 5#5 第五章 國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)算算機(jī)管理理 HYPERLINK /view/268

2、2553.htm#6#6 l 6#6 第六章 國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督督、檢查查與會(huì)計(jì)計(jì)分析 HYPERLINK /view/2682553.htm#7#7 l 7#7 第七章 國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)簽章章 HYPERLINK /view/2682553.htm#8#8 l 8#8 第八章 國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)檔案案 HYPERLINK /view/2682553.htm#9#9 l 9#9 第九章 附則 HYPERLINK /view/2682553.htm#1 l 1 第一章 總則 HYPERLINK /view/2682553.htm#2 l 2 第二章 國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)人員員 HYPERLINK /view/2682553

3、.htm#3 l 3 第三章 國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)管理理責(zé)任制制 HYPERLINK /view/2682553.htm#4 l 4 第四章 國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)核算算 HYPERLINK /view/2682553.htm#5 l 5 第五章 國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)算算機(jī)管理理 HYPERLINK /view/2682553.htm#6 l 6 第六章 國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督督、檢查查與會(huì)計(jì)計(jì)分析 HYPERLINK /view/2682553.htm#7 l 7 第七章 國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)簽章章 HYPERLINK /view/2682553.htm#8 l 8 第八章 國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)檔案案 HYPERLINK /view/2682553

4、.htm#9 l 9 第九章 附則展開 HYPERLINK /view/2682553.htm 第一章 總則第一一條 為為加強(qiáng)國(guó)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)工作管管理，建建立健全全內(nèi)控機(jī)機(jī)制，確確保國(guó)庫(kù)庫(kù)資金安安全，提提高國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)工工作水平平，根據(jù)據(jù)中華華人民共共和國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)法、中中華人民民共和國(guó)國(guó)中國(guó)人人民銀行行法、中華華人民共共和國(guó)國(guó)國(guó)家金庫(kù)庫(kù)條例及其實(shí)施細(xì)細(xì)則、中國(guó)國(guó)人民銀銀行會(huì)計(jì)計(jì)基本制制度及及其他有有關(guān)規(guī)章章制度，制定本本規(guī)定。 第二二條 國(guó)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)管理的的主要任任務(wù)是： （一一）組織織國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)核算算，真實(shí)實(shí)、準(zhǔn)確確、及時(shí)時(shí)、完整整地記錄錄和反映映財(cái)政收收入、支支出情況況。 （二二）加強(qiáng)強(qiáng)國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)

5、計(jì)監(jiān)督督，防范范國(guó)庫(kù)資資金風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，維護(hù)護(hù)國(guó)庫(kù)資資金安全全。 （三三）規(guī)范范國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)行為為，提高高國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)工作作質(zhì)量與與服務(wù)水水平。 第三三條 國(guó)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)管理遵遵循“垂垂直領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)，分級(jí)級(jí)管理”的原則則。上級(jí)級(jí)國(guó)庫(kù)對(duì)對(duì)下級(jí)國(guó)國(guó)庫(kù)的會(huì)會(huì)計(jì)工作作負(fù)有組組織、檢檢查、指指導(dǎo)職責(zé)責(zé)；下級(jí)級(jí)國(guó)庫(kù)對(duì)對(duì)上級(jí)國(guó)國(guó)庫(kù)負(fù)責(zé)責(zé)，根據(jù)據(jù)上級(jí)國(guó)國(guó)庫(kù)的要要求規(guī)范范會(huì)計(jì)行行為，并并定期報(bào)報(bào)告工作作情況。 第四四條 國(guó)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)核算與與管理應(yīng)應(yīng)充分運(yùn)運(yùn)用信息息網(wǎng)絡(luò)技技術(shù)，強(qiáng)強(qiáng)化控制制與監(jiān)督督，有效效利用國(guó)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)核算信信息資源源，提高高工作水水平。 第五五條 本本規(guī)定適適用于各各級(jí)國(guó)庫(kù)庫(kù)。各級(jí)級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)應(yīng)按照本本規(guī)定的的要

6、求，加強(qiáng)會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作，嚴(yán)密會(huì)會(huì)計(jì)核算算手續(xù)，防范國(guó)國(guó)庫(kù)資金金風(fēng)險(xiǎn)，確保國(guó)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)工作正正常有序序地進(jìn)行行。 HYPERLINK /view/2682553.htm 第二章 國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)人員員第六六條 各各級(jí)國(guó)庫(kù)庫(kù)應(yīng)根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)需需要，合合理設(shè)置置會(huì)計(jì)核核算崗位位，按崗崗位配備備相應(yīng)人人員。 第七七條 國(guó)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)人員應(yīng)應(yīng)持有國(guó)國(guó)家頒發(fā)發(fā)的會(huì)計(jì)計(jì)人員從從業(yè)資格格證書，經(jīng)國(guó)庫(kù)庫(kù)業(yè)務(wù)培培訓(xùn)后方方可上崗崗。 國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)主主管由本本部門會(huì)會(huì)計(jì)核算算工作負(fù)負(fù)責(zé)人擔(dān)擔(dān)任。擔(dān)擔(dān)任國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)主主管的人人員，除除應(yīng)取得得會(huì)計(jì)人人員從業(yè)業(yè)資格證證書外，還應(yīng)具具備會(huì)計(jì)計(jì)師以上上專業(yè)技技術(shù)職務(wù)務(wù)資格或或從事會(huì)會(huì)計(jì)工作

7、作三年以以上經(jīng)歷歷。 第八八條 國(guó)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)人員應(yīng)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)執(zhí)行各項(xiàng)項(xiàng)規(guī)章制制度，履履行崗位位職責(zé)，按規(guī)定定行使會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督督權(quán)利。 國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)主主管應(yīng)切切實(shí)發(fā)揮揮在會(huì)計(jì)計(jì)核算中中的組織織、管理理和監(jiān)督督作用，保證各各項(xiàng)會(huì)計(jì)計(jì)核算業(yè)業(yè)務(wù)正常常有序進(jìn)進(jìn)行。 第九九條 國(guó)國(guó)庫(kù)主任任（包括括副主任任，下同同）與國(guó)國(guó)庫(kù)部門門負(fù)責(zé)人人應(yīng)支持持國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)人員員依法履履行職責(zé)責(zé)，經(jīng)常常組織對(duì)對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)人員員進(jìn)行政政治思想想、職業(yè)業(yè)道德、金融財(cái)財(cái)稅法規(guī)規(guī)、國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)知識(shí)識(shí)和技能能等方面面的教育育和培訓(xùn)訓(xùn)，以適適應(yīng)國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)工工作的發(fā)發(fā)展要求求。 第十十條 國(guó)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)人員原原則上22至3年年輪崗一一次，重

8、重要崗位位人員按按有關(guān)規(guī)規(guī)定強(qiáng)制制休假，但不得得因此影影響核算算質(zhì)量。密押?jiǎn)T員應(yīng)保持持相對(duì)穩(wěn)穩(wěn)定。 第十十一條 國(guó)庫(kù)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人的變變動(dòng)，應(yīng)應(yīng)征得上上級(jí)國(guó)庫(kù)庫(kù)部門的的同意；國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)主管管、國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)經(jīng)經(jīng)辦人員員的變動(dòng)動(dòng)，應(yīng)征征得國(guó)庫(kù)庫(kù)部門負(fù)負(fù)責(zé)人的的同意；代理國(guó)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)人員變變動(dòng)，應(yīng)應(yīng)報(bào)人民民銀行管管轄國(guó)庫(kù)庫(kù)部門備備案。 第十十二條 國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)人員員崗位變變動(dòng)或離離崗時(shí)應(yīng)應(yīng)辦理業(yè)業(yè)務(wù)交接接,未按按規(guī)定辦辦理交接接手續(xù)的的不得離離崗。國(guó)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)經(jīng)辦人人員辦理理交接手手續(xù)，由由國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)主管管監(jiān)交；國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)主管管辦理交交接手續(xù)續(xù),由國(guó)國(guó)庫(kù)部門門負(fù)責(zé)人人監(jiān)交；國(guó)庫(kù)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人辦理理離任交

9、交接手續(xù)續(xù)，由國(guó)國(guó)庫(kù)主任任監(jiān)交。 第十十三條 對(duì)認(rèn)真真執(zhí)行國(guó)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)各項(xiàng)規(guī)規(guī)章制度度、工作作成績(jī)顯顯著、安安全無(wú)事事故的國(guó)國(guó)庫(kù)和對(duì)對(duì)堵塞漏漏洞、避避免事故故或案件件發(fā)生、揭發(fā)違違法犯罪罪有功的的國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)人員員,應(yīng)給給予表彰彰和獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)。對(duì)因因不落實(shí)實(shí)或不履履行職責(zé)責(zé)、不執(zhí)執(zhí)行制度度，或貫貫徹執(zhí)行行制度不不力、存存在風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)隱患的的國(guó)庫(kù)，應(yīng)予以以批評(píng)，并限期期整改。對(duì)發(fā)生生違法案案件或因因違規(guī)等等原因造造成國(guó)庫(kù)庫(kù)資金損損失的,除依法法追究有有關(guān)當(dāng)事事人責(zé)任任外，還還應(yīng)追究究國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)主管管、國(guó)庫(kù)庫(kù)部門負(fù)負(fù)責(zé)人和和國(guó)庫(kù)主主任的責(zé)責(zé)任。 HYPERLINK /view/2682553.htm 第三章

10、 國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)管理理責(zé)任制制第十十四條 國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)實(shí)行行國(guó)庫(kù)主主任、國(guó)國(guó)庫(kù)部門門負(fù)責(zé)人人、會(huì)計(jì)計(jì)主管和和會(huì)計(jì)經(jīng)經(jīng)辦人員員目標(biāo)管管理責(zé)任任制。國(guó)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)經(jīng)辦人人員對(duì)國(guó)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)主管負(fù)負(fù)責(zé)，國(guó)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)主管對(duì)對(duì)國(guó)庫(kù)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人負(fù)責(zé)責(zé)，國(guó)庫(kù)庫(kù)部門負(fù)負(fù)責(zé)人對(duì)對(duì)國(guó)庫(kù)主主任負(fù)責(zé)責(zé)。 國(guó)庫(kù)庫(kù)主任負(fù)負(fù)責(zé)組織織、領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)轄區(qū)內(nèi)內(nèi)國(guó)庫(kù)的的會(huì)計(jì)工工作，是是國(guó)庫(kù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)第一一責(zé)任人人，負(fù)主主要領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)責(zé)任；國(guó)庫(kù)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人負(fù)責(zé)責(zé)具體組組織、管管理轄區(qū)區(qū)內(nèi)國(guó)庫(kù)庫(kù)的會(huì)計(jì)計(jì)工作，對(duì)國(guó)庫(kù)庫(kù)資金風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)直直接領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)責(zé)任；國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)主管管負(fù)責(zé)組組織、管管理本部部門會(huì)計(jì)計(jì)人員準(zhǔn)準(zhǔn)確、及及時(shí)地辦辦理會(huì)計(jì)計(jì)核算業(yè)業(yè)務(wù)，審審批會(huì)計(jì)計(jì)重要事

11、事項(xiàng)，及及時(shí)處理理、報(bào)告告核算中中發(fā)現(xiàn)的的問題；國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)經(jīng)辦辦人員按按照崗位位職責(zé)要要求，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)的各各項(xiàng)制度度，準(zhǔn)確確、及時(shí)時(shí)地辦理理核算業(yè)業(yè)務(wù)。 第十十五條 國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)核算算實(shí)行崗崗位責(zé)任任制。國(guó)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)崗位設(shè)設(shè)置和分分工以有有利于相相互制約約、保證證資金安安全為原原則， 可實(shí)行行一人一一崗、一一人多崗崗或一崗崗多人，確保各各崗位之之間既嚴(yán)嚴(yán)格分工工，又相相互銜接接;國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)人人員不得得越權(quán)辦辦理業(yè)務(wù)務(wù)，嚴(yán)禁禁賬務(wù)處處理“一一手清”;國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)資資金往來(lái)來(lái)業(yè)務(wù)使使用的印印章、密密押（鑰鑰）和重重要空白白憑證，應(yīng)嚴(yán)格格實(shí)行“三分管管”。 第十十六條 各級(jí)國(guó)國(guó)庫(kù)應(yīng)設(shè)設(shè)置資金

12、金清算記記賬崗、明細(xì)核核算記賬賬崗、復(fù)復(fù)核崗、綜合核核算崗、同城票票據(jù)交換換崗、系系統(tǒng)維護(hù)護(hù)崗、會(huì)會(huì)計(jì)主管管崗等。 國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)應(yīng)應(yīng)由專門門的機(jī)構(gòu)構(gòu)或人員員進(jìn)行事事后監(jiān)督督。 經(jīng)國(guó)國(guó)庫(kù)部門門負(fù)責(zé)人人同意，國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)主管管可將其其負(fù)責(zé)的的國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)核算算管理方方面的業(yè)業(yè)務(wù)，向向有關(guān)人人員進(jìn)行行書面授授權(quán)，但但不得違違反第十十五條的的規(guī)定。 第十十七條 國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)重要要事項(xiàng)實(shí)實(shí)行審批批制度。國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)重要要事項(xiàng)包包括：國(guó)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)人員加加班、影影響會(huì)計(jì)計(jì)賬務(wù)的的系統(tǒng)參參數(shù)維護(hù)護(hù)、系統(tǒng)統(tǒng)升級(jí)、系統(tǒng)數(shù)數(shù)據(jù)恢復(fù)復(fù)、查詢?cè)儾閺?fù)、補(bǔ)制憑憑證和回回單、手手工填制制轉(zhuǎn)賬憑憑證劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)資金、暫付款款掛賬、暫收款款劃出

13、、補(bǔ)記賬賬務(wù)、錯(cuò)錯(cuò)賬更正正以及其其他規(guī)定定需要審審批的事事項(xiàng)。 國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)重重要事項(xiàng)項(xiàng)由國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)主主管審批批或登記記。 HYPERLINK /view/2682553.htm 第四章 國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)核算算第一節(jié) 賬務(wù)組組織第十十八條 人民銀銀行經(jīng)理理的國(guó)庫(kù)庫(kù)，其國(guó)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)核算納納入人民民銀行會(huì)會(huì)計(jì)核算算體系，執(zhí)行中國(guó)人人民銀行行會(huì)計(jì)基基本制度度的各各項(xiàng)原則則規(guī)定，單獨(dú)核核算，自自求平衡衡。 商業(yè)業(yè)銀行、信用社社代理的的國(guó)庫(kù)，其國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)核核算納入入商業(yè)銀銀行或信信用社會(huì)會(huì)計(jì)核算算體系。 第十十九條 國(guó)庫(kù)應(yīng)應(yīng)建立健健全規(guī)范范的賬簿簿、報(bào)表表體系，各項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)的賬賬務(wù)處理理應(yīng)符合合會(huì)計(jì)核核算手續(xù)續(xù)的

14、要求求，堅(jiān)持持及時(shí)記記賬、賬賬表復(fù)核核、代收收他行票票據(jù)收妥妥進(jìn)賬、日清月月結(jié)。禁禁止以表表代賬。 第二二十條 國(guó)庫(kù)按按照“資資金統(tǒng)一一清算，收支按按庫(kù)核算算”的原原則辦理理多級(jí)多多庫(kù)的會(huì)會(huì)計(jì)核算算業(yè)務(wù)。 第二二十一條條 國(guó)庫(kù)庫(kù)按照政政府預(yù)算算收支科科目進(jìn)行行預(yù)算收收支核算算，編制制預(yù)算收收支報(bào)表表。 第二二十二條條 國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)賬賬務(wù)記載載錯(cuò)誤按按照銀行行會(huì)計(jì)制制度的有有關(guān)規(guī)定定進(jìn)行處處理。預(yù)預(yù)算收支支核算差差錯(cuò)采取取紅字（或負(fù)數(shù)數(shù)，下同同）沖正正錯(cuò)誤科科目，藍(lán)藍(lán)字（或或正數(shù)，下同）記載正正確科目目的方法法進(jìn)行更更正，需需相應(yīng)調(diào)調(diào)整會(huì)計(jì)計(jì)賬務(wù)的的，以借借、貸方方藍(lán)字進(jìn)進(jìn)行記載載。 第二二十三條

15、條 國(guó)庫(kù)庫(kù)辦理國(guó)國(guó)庫(kù)資金金的清算算、收納納、退付付及庫(kù)款款的支撥撥等事宜宜，應(yīng)正正確使用用統(tǒng)一規(guī)規(guī)定的會(huì)會(huì)計(jì)科目目。 人民民銀行經(jīng)經(jīng)理國(guó)庫(kù)庫(kù)使用人人民銀行行統(tǒng)一規(guī)規(guī)定的會(huì)會(huì)計(jì)科目目。商業(yè)業(yè)銀行、信用社社代理國(guó)國(guó)庫(kù)使用用的會(huì)計(jì)計(jì)科目應(yīng)應(yīng)根據(jù)人人民銀行行國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)科目目名稱、性質(zhì)及及用途統(tǒng)統(tǒng)一確定定。 第二二十四條條 國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)憑憑證分為為原始憑憑證和記記賬憑證證。原始始憑證包包括收入入繳庫(kù)憑憑證、收收入退庫(kù)庫(kù)憑證、收入更更正憑證證、庫(kù)款款支付憑憑證、資資金結(jié)算算憑證、國(guó)債憑憑證等。 記賬賬憑證根根據(jù)原始始憑證制制作，對(duì)對(duì)于具備備記賬憑憑證基本本要素的的原始憑憑證，可可以作為為記賬憑憑證使用用。

16、國(guó)庫(kù)庫(kù)應(yīng)按規(guī)規(guī)定審核核、制作作會(huì)計(jì)憑憑證。 第二二十五條條 國(guó)庫(kù)庫(kù)應(yīng)按規(guī)規(guī)定管理理國(guó)債收收款單、資金結(jié)結(jié)算憑證證等有價(jià)價(jià)單證與與重要空空白憑證證，定期期檢查賬賬實(shí)情況況。 第二二十六條條 人民民銀行國(guó)國(guó)庫(kù)按會(huì)會(huì)計(jì)科目目設(shè)置總總賬，根根據(jù)科目目日結(jié)單單登記借借貸方發(fā)發(fā)生額，并結(jié)計(jì)計(jì)余額，每日綜綜合平衡衡。 各級(jí)級(jí)國(guó)庫(kù)按按照會(huì)計(jì)計(jì)科目及及有關(guān)規(guī)規(guī)定設(shè)置置相應(yīng)的的分戶賬賬，根據(jù)據(jù)預(yù)算收收支核算算等需要要設(shè)置相相應(yīng)的登登記簿（表）。 第二二十七條條 國(guó)庫(kù)庫(kù)報(bào)表分分為會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表與與預(yù)算收收支報(bào)表表，按日日、月、年編報(bào)報(bào)，格式式由總庫(kù)庫(kù)統(tǒng)一規(guī)規(guī)定。 各級(jí)級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地地編報(bào)各各種國(guó)庫(kù)庫(kù)報(bào)表。

17、 第二二十八條條 各級(jí)級(jí)國(guó)庫(kù)要要嚴(yán)密會(huì)會(huì)計(jì)資料料傳遞、簽收手手續(xù)。國(guó)國(guó)庫(kù)與會(huì)會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)業(yè)部門、財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)、商業(yè)銀銀行之間間的資金金往來(lái)業(yè)業(yè)務(wù)，凡凡涉及撥撥款、退退庫(kù)、申申請(qǐng)劃款款等外來(lái)來(lái)憑證的的傳遞，必須認(rèn)認(rèn)真審核核，雙方方履行必必要的簽簽收手續(xù)續(xù)。 第二節(jié) 預(yù)算收收入的收收納、劃劃分與報(bào)報(bào)解第二二十九條條 各級(jí)級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)地地收納各各項(xiàng)國(guó)家家預(yù)算收收入款項(xiàng)項(xiàng)，并根根據(jù)財(cái)政政管理體體制規(guī)定定的預(yù)算算收入級(jí)級(jí)次和上上級(jí)財(cái)政政確定的的分成留留解比例例，正確確、及時(shí)時(shí)辦理各各級(jí)預(yù)算算收入的的劃分和和留解。 第三三十條 預(yù)算收收入繳入入鄉(xiāng)（鎮(zhèn)鎮(zhèn)）國(guó)庫(kù)庫(kù)及以上上國(guó)庫(kù)均均為正式式入庫(kù)。 第三節(jié)

18、 預(yù)算收收入的退退付第三三十一條條 國(guó)庫(kù)庫(kù)應(yīng)嚴(yán)格格按照規(guī)規(guī)定的范范圍、程程序和有有關(guān)政策策辦理預(yù)預(yù)算收入入的退庫(kù)庫(kù)。 （一一）各級(jí)級(jí)預(yù)算收收入退庫(kù)庫(kù)的審批批權(quán)屬于于同級(jí)政政府財(cái)政政部門。中央預(yù)預(yù)算收入入、中央央和地方方共享收收入的退退庫(kù)，由由財(cái)政部部或其授授權(quán)的機(jī)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)準(zhǔn)。地方方預(yù)算收收入的退退庫(kù)，由由地方政政府財(cái)政政部門或或其授權(quán)權(quán)的機(jī)構(gòu)構(gòu)批準(zhǔn)。 （二二）退庫(kù)庫(kù)應(yīng)按預(yù)預(yù)算收入入的級(jí)次次辦理。中央預(yù)預(yù)算收入入退庫(kù)，從中央央級(jí)庫(kù)款款中退付付；地方方各級(jí)預(yù)預(yù)算固定定收入的的退庫(kù)，從地方方各級(jí)庫(kù)庫(kù)款中退退付；各各種分成成收入的的退庫(kù)，按規(guī)定定的分成成比例，分別從從相應(yīng)級(jí)級(jí)次庫(kù)款款中退付付。 （三三

19、）退庫(kù)庫(kù)必須按按照國(guó)家家規(guī)定退退給原繳繳款單位位或個(gè)人人（以下下簡(jiǎn)稱繳繳款人），任何何部門、單位和和個(gè)人不不得截留留、挪用用退庫(kù)款款項(xiàng)。 （四四）各級(jí)級(jí)國(guó)庫(kù)在在辦理退退庫(kù)時(shí)，必須有有依據(jù)。國(guó)庫(kù)應(yīng)應(yīng)要求有有關(guān)財(cái)政政或征收收機(jī)關(guān)提提供退庫(kù)庫(kù)的相關(guān)關(guān)文件依依據(jù)，繳繳款人申申請(qǐng)退庫(kù)庫(kù)的，還還應(yīng)要求求財(cái)政或或征收機(jī)機(jī)關(guān)提供供退庫(kù)申申請(qǐng)書，作為審審核退庫(kù)庫(kù)的原始始依據(jù)。 （五五）退庫(kù)庫(kù)原則上上通過轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬辦理理。如需需退付現(xiàn)現(xiàn)金時(shí)，原收款款國(guó)庫(kù)憑憑財(cái)政、征收機(jī)機(jī)關(guān)開具具的加蓋蓋“退付付現(xiàn)金”戳記的的收入退退還書辦辦理退庫(kù)庫(kù)手續(xù)，收款人人持書面面通知、原完稅稅憑證復(fù)復(fù)印件和和有效身身份證明明到指定定銀行辦辦理

20、領(lǐng)取取現(xiàn)金手手續(xù)。 （六六）外資資企業(yè)、中外合合資企業(yè)業(yè)和其他他外籍人人員，以以外幣繳繳納稅款款，因發(fā)發(fā)生多繳繳或錯(cuò)繳繳需要退退庫(kù)的，經(jīng)征收收機(jī)關(guān)審審查批準(zhǔn)準(zhǔn)后，在在填制收收入退還還書時(shí)，加蓋“可退付付外幣”戳記，國(guó)庫(kù)辦辦理退庫(kù)庫(kù)手續(xù)后后，將退退庫(kù)款項(xiàng)項(xiàng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)經(jīng)收行。經(jīng)收行行按照繳繳款人取取款或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入繳款款人賬戶戶當(dāng)天的的外匯賣賣出牌價(jià)價(jià)，折算算成外幣幣支付給給繳款人人或轉(zhuǎn)入入繳款人人的外幣幣存款賬賬戶。 （七七）對(duì)本本級(jí)預(yù)算算收入的的退庫(kù)，如當(dāng)日日退庫(kù)數(shù)數(shù)大于收收入數(shù)時(shí)時(shí)，應(yīng)檢檢查核實(shí)實(shí)本級(jí)地地方財(cái)政政庫(kù)款賬賬戶余額額是否足足以退付付，如存存款余額額不足，不能辦辦理退付付。 第三三十二條條

21、凡屬屬以下情情況之一一的，國(guó)國(guó)庫(kù)一律律不予辦辦理退庫(kù)庫(kù)： （一一）未經(jīng)經(jīng)財(cái)政部部授權(quán)的的機(jī)構(gòu)，要求國(guó)國(guó)庫(kù)辦理理中央預(yù)預(yù)算收入入、中央央與地方方共享收收入退庫(kù)庫(kù)的； （二二）下級(jí)級(jí)地方財(cái)財(cái)政部門門或其他他未經(jīng)上上級(jí)財(cái)政政部門授授權(quán)的機(jī)機(jī)構(gòu)，要要求國(guó)庫(kù)庫(kù)辦理上上級(jí)地方方預(yù)算收收入或共共享收入入退庫(kù)的的； （三三）退庫(kù)庫(kù)款項(xiàng)退退給非退退庫(kù)申請(qǐng)請(qǐng)單位或或申請(qǐng)個(gè)個(gè)人的； （四四）口頭頭或電話話通知，要求國(guó)國(guó)庫(kù)辦理理退庫(kù)的的； （五五）要求求國(guó)庫(kù)辦辦理退庫(kù)庫(kù)，但不不提供必必要的相相關(guān)文件件、退庫(kù)庫(kù)申請(qǐng)書書的； （六六）收入入退還書書要素填填寫不符符合規(guī)定定的； （七七）其他他違反規(guī)規(guī)定要求求國(guó)庫(kù)辦辦理退庫(kù)

22、庫(kù)的。 第四節(jié) 庫(kù)款支支撥第三三十三條條 各級(jí)級(jí)國(guó)庫(kù)庫(kù)庫(kù)款的支支撥，必必須根據(jù)據(jù)同級(jí)財(cái)財(cái)政機(jī)關(guān)關(guān)簽發(fā)的的庫(kù)款支支付憑證證、銀行行結(jié)算匯匯兌憑證證或代理理銀行（代理財(cái)財(cái)政性資資金支付付與清算算業(yè)務(wù)的的商業(yè)銀銀行）開開具的申申請(qǐng)劃款款憑證辦辦理。 第三三十四條條 各級(jí)級(jí)國(guó)庫(kù)可可要求同同級(jí)財(cái)政政部門及及時(shí)提供供年度財(cái)財(cái)政預(yù)算算支出計(jì)計(jì)劃，以以準(zhǔn)確、及時(shí)地地辦理預(yù)預(yù)算撥款款業(yè)務(wù)，確保庫(kù)庫(kù)款安全全。 第三三十五條條 各級(jí)級(jí)國(guó)庫(kù)收收到財(cái)政政機(jī)關(guān)的的撥款憑憑證和代代理銀行行申請(qǐng)劃劃款憑證證時(shí)，應(yīng)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)嚴(yán)格審核核，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有下列列情況之之一的，一律拒拒絕撥付付或清算算： （一一）憑證證要素不不全的； （二二）

23、擅自自涂改的的； （三三）大小小寫金額額不符的的； （四四）小寫寫金額前前無(wú)人民民幣符號(hào)號(hào)“￥”的； （五五）大寫寫金額前前無(wú)“人人民幣”字樣的的； （六六）前后后聯(lián)次填填寫內(nèi)容容不一致致的； （七七）撥款款金額超超過庫(kù)存存余額的的； （八八）未加加蓋印鑒鑒或所蓋蓋印鑒與與預(yù)留印印鑒不符符的； （九九）代理理銀行申申請(qǐng)劃款款的金額額與其附附件的金金額不一一致的； （十十）財(cái)政政直接支支付申請(qǐng)請(qǐng)劃款金金額超出出財(cái)政政直接支支付匯總總清算額額度通知知單的的累計(jì)額額度的； （十十一）財(cái)財(cái)政授權(quán)權(quán)支付申申請(qǐng)劃款款金額超超出財(cái)財(cái)政授權(quán)權(quán)支付匯匯總清算算額度通通知單的累計(jì)計(jì)額度的的。 第三三十六條條 國(guó)庫(kù)

24、庫(kù)對(duì)審核核無(wú)誤的的庫(kù)款支支付憑證證，原則則上應(yīng)在在財(cái)政機(jī)機(jī)關(guān)或代代理銀行行送達(dá)的的當(dāng)日將將款項(xiàng)劃劃出，最最遲不超超過下一一個(gè)工作作日。庫(kù)庫(kù)款支撥撥只辦理理轉(zhuǎn)賬，不支付付現(xiàn)金。 第五節(jié) 預(yù)算收收入更正正第三三十七條條 在辦辦理預(yù)算算收入的的收納、劃分、報(bào)解、入庫(kù)和和退付時(shí)時(shí)，如有有差錯(cuò)，按照“誰(shuí)的差差錯(cuò)誰(shuí)更更正”的的原則，由出錯(cuò)錯(cuò)方填制制更正通通知書，送國(guó)庫(kù)庫(kù)辦理更更正。 繳款款書、收收入退還還書的收收（付）款國(guó)庫(kù)庫(kù)、預(yù)算算級(jí)次、預(yù)算科科目等填填寫錯(cuò)誤誤，由征征收機(jī)關(guān)關(guān)填制更更正通知知書，并并附原入入（退）庫(kù)依據(jù)據(jù)，送國(guó)國(guó)庫(kù)辦理理更正。 國(guó)庫(kù)庫(kù)在辦理理收入的的收納、劃分、報(bào)解、入庫(kù)和和退付時(shí)時(shí)發(fā)

25、生的的差錯(cuò)，由國(guó)庫(kù)庫(kù)填制更更正通知知書，經(jīng)經(jīng)國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)主管管審批后后辦理更更正。 第三三十八條條 國(guó)庫(kù)庫(kù)在辦理理更正事事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)審核核原繳款款憑證，并在原原繳款憑憑證上注注明更正正日期。 對(duì)于于無(wú)正當(dāng)當(dāng)理由的的更正，國(guó)庫(kù)一一律拒絕絕辦理。 第三三十九條條 對(duì)辦辦理預(yù)算算收入過過程中的的差錯(cuò)事事項(xiàng)，一一經(jīng)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)，應(yīng)及及時(shí)逐一一辦理更更正，原原則上不不得匯總總更正。征收機(jī)機(jī)關(guān)因特特殊原因因需要辦辦理匯總總更正的的，應(yīng)提提供文件件依據(jù)或或書面說說明，并并附明細(xì)細(xì)更正清清單，開開具匯總總更正通通知書。 第四四十條 對(duì)于日日常對(duì)賬賬中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的預(yù)算算收入差差錯(cuò)，應(yīng)應(yīng)在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的當(dāng)月月辦理更更正，但但不得變變

26、更過去去的賬表表。對(duì)于于年度對(duì)對(duì)賬中發(fā)發(fā)現(xiàn)的差差錯(cuò)，應(yīng)應(yīng)在整理理期內(nèi)辦辦理更正正，逾期期國(guó)庫(kù)不不再受理理。 第四四十一條條 審計(jì)計(jì)部門和和財(cái)政部部派駐各各地的財(cái)財(cái)政監(jiān)察察專員辦辦事處在在檢查中中，如發(fā)發(fā)現(xiàn)以前前年度的的預(yù)算收收入混庫(kù)庫(kù)等問題題，國(guó)庫(kù)庫(kù)應(yīng)依據(jù)據(jù)其專門門行文，按第三三十七條條的規(guī)定定在檢查查年度內(nèi)內(nèi)及時(shí)辦辦理更正正。 第四四十二條條 因體體制變化化，財(cái)政政部門、征收機(jī)機(jī)關(guān)需要要對(duì)已經(jīng)經(jīng)入庫(kù)的的預(yù)算收收入進(jìn)行行調(diào)庫(kù)處處理時(shí)，國(guó)庫(kù)應(yīng)應(yīng)依據(jù)更更正通知知書及有有關(guān)文件件審核無(wú)無(wú)誤后辦辦理。 第六節(jié) 國(guó)債發(fā)發(fā)行與兌兌付第四四十三條條 國(guó)庫(kù)庫(kù)應(yīng)按照照有關(guān)規(guī)規(guī)定，辦辦理國(guó)債債發(fā)行與與兌付的的核算

27、業(yè)業(yè)務(wù)。 第四四十四條條 國(guó)庫(kù)庫(kù)應(yīng)加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)國(guó)債債發(fā)行收收入、兌兌付款項(xiàng)項(xiàng)的審核核與監(jiān)督督。 第七節(jié) 資金清清算第四四十五條條 國(guó)庫(kù)庫(kù)應(yīng)根據(jù)據(jù)支付清清算的有有關(guān)規(guī)定定，準(zhǔn)確確、及時(shí)時(shí)、安全全地辦理理國(guó)庫(kù)資資金清算算業(yè)務(wù)。 第四四十六條條 人民民銀行各各級(jí)國(guó)庫(kù)庫(kù)必須加加強(qiáng)對(duì)國(guó)國(guó)庫(kù)資金金清算業(yè)業(yè)務(wù)的管管理，切切實(shí)防范范資金風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)；嚴(yán)嚴(yán)格保管管和使用用支付清清算往來(lái)來(lái)專用憑憑證，嚴(yán)嚴(yán)密憑證證的交接接手續(xù)；認(rèn)真落落實(shí)復(fù)核核制度、對(duì)賬制制度和查查詢查復(fù)復(fù)制度，指定專專人負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)賬與與查詢查查復(fù)工作作，做到到“有疑疑必查，有查必必復(fù)，復(fù)復(fù)必詳盡盡，切實(shí)實(shí)處理”。 第八節(jié) 賬務(wù)核核對(duì)第四四十七條條 各級(jí)級(jí)國(guó)庫(kù)

28、應(yīng)應(yīng)認(rèn)真做做好各項(xiàng)項(xiàng)對(duì)賬工工作，包包括：國(guó)國(guó)庫(kù)與征征收機(jī)關(guān)關(guān)對(duì)賬、國(guó)庫(kù)與與財(cái)政部部門對(duì)賬賬、國(guó)庫(kù)庫(kù)與代理理銀行對(duì)對(duì)賬、國(guó)國(guó)庫(kù)與會(huì)會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)業(yè)部門對(duì)對(duì)賬、國(guó)國(guó)庫(kù)與支支付清算算系統(tǒng)對(duì)對(duì)賬、國(guó)國(guó)庫(kù)與同同城清算算系統(tǒng)對(duì)對(duì)賬、國(guó)國(guó)庫(kù)上下下級(jí)之間間對(duì)賬、國(guó)庫(kù)內(nèi)內(nèi)部對(duì)賬賬等。 第四四十八條條 各級(jí)級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)應(yīng)按日、月、年年與有關(guān)關(guān)部門對(duì)對(duì)賬。對(duì)對(duì)賬數(shù)字字一律精精確到角角分。財(cái)財(cái)政、征征收機(jī)關(guān)關(guān)統(tǒng)計(jì)入入庫(kù)數(shù)額額和入庫(kù)庫(kù)日期，以國(guó)庫(kù)庫(kù)實(shí)際收收納數(shù)額額和入庫(kù)庫(kù)日期為為準(zhǔn)。 第四四十九條條 各級(jí)級(jí)國(guó)庫(kù)與與財(cái)政的的庫(kù)存對(duì)對(duì)賬，應(yīng)應(yīng)分賬戶戶進(jìn)行；與征收收機(jī)關(guān)的的預(yù)算收收入（包包括預(yù)算算收入退退庫(kù)，下下同）對(duì)對(duì)賬，應(yīng)應(yīng)按財(cái)政

29、政部制定定的政府府預(yù)算收收入科目目，分級(jí)級(jí)次進(jìn)行行；與征征收機(jī)關(guān)關(guān)每日、每月的的收入對(duì)對(duì)賬，原原則上只只核對(duì)征征收機(jī)關(guān)關(guān)直接征征收部分分，年度度收入對(duì)對(duì)賬，除除核對(duì)征征收機(jī)關(guān)關(guān)直接征征收部分分外，還還應(yīng)對(duì)全全轄匯總總數(shù)進(jìn)行行核對(duì)。 第五五十條 國(guó)庫(kù)與與有關(guān)部部門的對(duì)對(duì)賬，可可采取現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)或非非現(xiàn)場(chǎng)的的方式進(jìn)進(jìn)行，也也可通過過計(jì)算機(jī)機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)進(jìn)行。 第五五十一條條 征收收機(jī)關(guān)之之間相互互代征預(yù)預(yù)算收入入的，其其對(duì)賬由由代征機(jī)機(jī)關(guān)與國(guó)國(guó)庫(kù)進(jìn)行行。 第五五十二條條 預(yù)算算外收支支及財(cái)政政其他收收支款項(xiàng)項(xiàng)的對(duì)賬賬，由各各地國(guó)庫(kù)庫(kù)與同級(jí)級(jí)財(cái)政協(xié)協(xié)商辦理理。 第九節(jié) 年終決決算第五五十三條條 國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)年年終

30、決算算日為112月331日，各級(jí)國(guó)國(guó)庫(kù)應(yīng)按按規(guī)定完完成當(dāng)日日的全部部賬務(wù)處處理。全全年賬務(wù)務(wù)結(jié)束后后，編制制會(huì)計(jì)決決算報(bào)表表，辦理理新舊年年度會(huì)計(jì)計(jì)賬務(wù)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)工作作。 第五五十四條條 年度度終了后后，各級(jí)級(jí)國(guó)庫(kù)可可根據(jù)本本地實(shí)際際情況，設(shè)置11至100天庫(kù)款款報(bào)解整整理期。國(guó)庫(kù)經(jīng)經(jīng)收處于于12月月31日日以前所所收款項(xiàng)項(xiàng)，應(yīng)在在整理期期內(nèi)劃繳繳國(guó)庫(kù)，國(guó)庫(kù)應(yīng)應(yīng)按要求求列入當(dāng)當(dāng)年決算算。 第五五十五條條 庫(kù)款款報(bào)解整整理期結(jié)結(jié)束后，各級(jí)國(guó)國(guó)庫(kù)應(yīng)按按要求編編制預(yù)算算收支年年度決算算報(bào)表，做好核核對(duì)、簽簽證、上上報(bào)和數(shù)數(shù)據(jù)備份份等工作作。 第五五十六條條 國(guó)債債兌付期期結(jié)束后后，各級(jí)級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)應(yīng)及時(shí)做做

31、好國(guó)債債兌付賬賬務(wù)、實(shí)實(shí)物的清清理核對(duì)對(duì)工作，做到賬賬賬、賬賬實(shí)相符符，編制制國(guó)債兌兌付結(jié)束束報(bào)告表表。 HYPERLINK /view/2682553.htm 第五章 國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)算算機(jī)管理理第五五十七條條 國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)計(jì)算機(jī)及及其網(wǎng)絡(luò)絡(luò)系統(tǒng)應(yīng)應(yīng)符合國(guó)國(guó)家有關(guān)關(guān)計(jì)算機(jī)機(jī)安全管管理及會(huì)會(huì)計(jì)制度度的規(guī)定定，具備備嚴(yán)密的的校驗(yàn)、核對(duì)、控制等等手段，保證數(shù)數(shù)據(jù)的真真實(shí)性、準(zhǔn)確性性和完整整性。 國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)計(jì)算機(jī)及及其網(wǎng)絡(luò)絡(luò)系統(tǒng)與與其他系系統(tǒng)聯(lián)接接必須符符合安全全控制的的規(guī)定。 第五五十八條條 符合合規(guī)定生生成并傳傳輸?shù)碾婋娮有畔⑾⒓捌漭斴敵龅男判畔⑶鍐螁慰梢曂瑧{證、報(bào)表等等紙介質(zhì)質(zhì)會(huì)計(jì)資資料。但但

32、在未取取消紙質(zhì)質(zhì)憑證的的情況下下，應(yīng)以以紙質(zhì)憑憑證為準(zhǔn)準(zhǔn)。電子子信息與與紙質(zhì)憑憑證核對(duì)對(duì)一致后后，為減減少手工工錄入量量，可依依據(jù)電子子信息進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理。 第五五十九條條 國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)計(jì)算機(jī)及及其網(wǎng)絡(luò)絡(luò)系統(tǒng)應(yīng)應(yīng)以合法法有效的的會(huì)計(jì)憑憑證和電電子信息息作為賬賬務(wù)處理理依據(jù)，可采用用自動(dòng)方方式處理理會(huì)計(jì)賬賬務(wù)。 電子子形式會(huì)會(huì)計(jì)簽章章的加載載和核驗(yàn)驗(yàn)應(yīng)符合合國(guó)家規(guī)規(guī)定和標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，確確保作為為賬務(wù)處處理依據(jù)據(jù)的電子子信息及及其輸出出的信息息清單、報(bào)表的的合法性性。 第六六十條 國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)算算機(jī)及其其網(wǎng)絡(luò)系系統(tǒng)的數(shù)數(shù)據(jù)一經(jīng)經(jīng)采集、生成，不得更更改，在在系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)可共享享使用。 第六六十一條條 各級(jí)級(jí)

33、國(guó)庫(kù)應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格遵遵守計(jì)算算機(jī)軟件件、硬件件和機(jī)房房的管理理制度。國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)用機(jī)應(yīng)應(yīng)專機(jī)專專用，并并配有備備用機(jī)，以確保保國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的正常常、持續(xù)續(xù)進(jìn)行。 各級(jí)級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)應(yīng)做好會(huì)會(huì)計(jì)核算算數(shù)據(jù)備備份和資資料保管管工作。上級(jí)國(guó)國(guó)庫(kù)下發(fā)發(fā)的應(yīng)用用系統(tǒng)，下級(jí)國(guó)國(guó)庫(kù)不得得擅自修修改，不不得隨意意打開數(shù)數(shù)據(jù)庫(kù)。 第六六十二條條 在同同一業(yè)務(wù)務(wù)系統(tǒng)中中，每個(gè)個(gè)用戶只只能擁有有一個(gè)有有效用戶戶代碼。國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)人員員應(yīng)使用用自己的的用戶代代碼上機(jī)機(jī)操作，對(duì)自己己用戶口口令的安安全負(fù)責(zé)責(zé)，用戶戶口令自自行保管管并至少少每月更更換一次次。 HYPERLINK /view/2682553.htm 第六章 國(guó)庫(kù)

34、會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督督、檢查查與會(huì)計(jì)計(jì)分析第六六十三條條 國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督應(yīng)堅(jiān)堅(jiān)持事前前審核、事中控控制和事事后檢查查，在實(shí)實(shí)施全面面監(jiān)督的的基礎(chǔ)上上，以防防范資金金風(fēng)險(xiǎn)為為重點(diǎn)進(jìn)進(jìn)行監(jiān)督督。 第六六十四條條 各級(jí)級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)應(yīng)根據(jù)國(guó)國(guó)庫(kù)的職職能和有有關(guān)國(guó)庫(kù)庫(kù)制度、預(yù)算管管理規(guī)定定，加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)預(yù)算算收入收收納、退退付、更更正和財(cái)財(cái)政庫(kù)款款支撥等等業(yè)務(wù)的的監(jiān)督。 國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督以柜柜面監(jiān)督督、計(jì)算算機(jī)控制制為主，也可組組織現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)監(jiān)督。 第六六十五條條 各級(jí)級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)應(yīng)定期對(duì)對(duì)所轄國(guó)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)核算工工作進(jìn)行行檢查，督促下下級(jí)國(guó)庫(kù)庫(kù)認(rèn)真執(zhí)執(zhí)行各項(xiàng)項(xiàng)會(huì)計(jì)制制度，正正確處理理各項(xiàng)賬賬務(wù)，確確保國(guó)庫(kù)庫(kù)資金安安全。 第六六

35、十六條條 國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)檢檢查應(yīng)履履行規(guī)定定的檢查查程序，及時(shí)向向被檢查查單位反反饋檢查查情況和和處理意意見。 第六六十七條條 國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)檢檢查實(shí)行行“誰(shuí)檢檢查、誰(shuí)誰(shuí)負(fù)責(zé)”的工作作責(zé)任制制，檢查查人員應(yīng)應(yīng)忠于職職守，客客觀公正正，實(shí)事事求是，對(duì)檢查查結(jié)果負(fù)負(fù)責(zé)。 第六六十八條條 國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)分分析是會(huì)會(huì)計(jì)核算算的延伸伸，是充充分發(fā)揮揮國(guó)庫(kù)執(zhí)執(zhí)行、促促進(jìn)、反反映、監(jiān)監(jiān)督職能能作用，加強(qiáng)國(guó)國(guó)庫(kù)資金金管理，提高國(guó)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)核算質(zhì)質(zhì)量和管管理水平平，參與與貨幣政政策、財(cái)財(cái)政政策策決策，實(shí)現(xiàn)財(cái)財(cái)政政策策與貨幣幣政策的的協(xié)調(diào)與與配合的的重要措措施。國(guó)國(guó)庫(kù)應(yīng)定定期或不不定期開開展會(huì)計(jì)計(jì)分析工工作。 第六六十九條條

36、 國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)分分析的主主要內(nèi)容容包括：財(cái)政資資金可用用量及橫橫向融通通情況；各類財(cái)財(cái)政資金金的流向向、流量量及增減減變化情情況；結(jié)結(jié)算資金金結(jié)構(gòu)及及清算情情況；在在途資金金和內(nèi)部部資金占占用以及及票據(jù)清清算情況況等。 HYPERLINK /view/2682553.htm 第七章 國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)簽章章第七七十條 國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)簽章章是在會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、賬簿簿、報(bào)表表等會(huì)計(jì)計(jì)資料上上表明并并確認(rèn)自自己真實(shí)實(shí)身份及及業(yè)務(wù)合合法性的的特定標(biāo)標(biāo)識(shí)，包包括印章章、簽名名以及法法律法規(guī)規(guī)規(guī)定的的用以鑒鑒別真實(shí)實(shí)身份的的電子簽簽名。 第一節(jié) 印章第七七十一條條 人民民銀行國(guó)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)使用的的印章包包括： （一一）國(guó)家

37、家金庫(kù)章章：即“中華人人民共和和國(guó)國(guó)家家金庫(kù)分（支）庫(kù)庫(kù)”印章章，主要要用于國(guó)國(guó)庫(kù)編制制的預(yù)算算收支及及其他規(guī)規(guī)定的報(bào)報(bào)表。 （二二）國(guó)庫(kù)庫(kù)業(yè)務(wù)專專用章：即“中中國(guó)人民民銀行行國(guó)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)務(wù)專用章章”，圓圓形，含含日期，用于國(guó)國(guó)庫(kù)對(duì)外外簽發(fā)（或出具具）的重重要單證證。 （三三）業(yè)務(wù)務(wù)轉(zhuǎn)訖章章：即“中國(guó)人人民銀行行行行國(guó)庫(kù)業(yè)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖訖章”，三角形形，含日日期，用用于已處處理的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證證、回單單、收付付款通知知單。一一個(gè)國(guó)庫(kù)庫(kù)工作機(jī)機(jī)構(gòu)可以以使用統(tǒng)統(tǒng)一名稱稱、不同同編號(hào)的的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)訖章。 （四四）同城城票據(jù)交交換專用用章：用用于同城城票據(jù)交交換提出出的票據(jù)據(jù)、提出出計(jì)數(shù)單單、提出出票據(jù)交交換匯總總

38、清單等等。 （五五）國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)人人員名章章：用于于辦理和和記載的的各種單單證、憑憑證、賬賬簿、報(bào)報(bào)表等。對(duì)已經(jīng)經(jīng)處理或或打印輸輸出的會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、賬表表必須按按規(guī)定加加蓋印章章或簽名名；由國(guó)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)系系統(tǒng)在憑憑證、賬賬表上打打印的會(huì)會(huì)計(jì)人員員姓名視視同個(gè)人人簽章；國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)系統(tǒng)自自動(dòng)處理理的賬務(wù)務(wù)，會(huì)計(jì)計(jì)憑證和和賬表打打印輸出出后可不不再加蓋蓋印章或或簽名。 第七七十二條條 國(guó)庫(kù)庫(kù)印章按按規(guī)定啟啟用或銷銷毀。除除個(gè)人名名章由個(gè)個(gè)人自行行保管外外，國(guó)庫(kù)庫(kù)印章應(yīng)應(yīng)由國(guó)庫(kù)庫(kù)部門負(fù)負(fù)責(zé)人指指定專人人保管和和使用，在日常常業(yè)務(wù)活活動(dòng)中堅(jiān)堅(jiān)持“誰(shuí)誰(shuí)使用、誰(shuí)保管管、誰(shuí)負(fù)負(fù)責(zé)”的的原則，做到人人離

39、落鎖鎖，下班班入柜；印模應(yīng)應(yīng)登記備備案并永永久保管管。印章章領(lǐng)用、保管人人員短期期離崗或或調(diào)離時(shí)時(shí)，應(yīng)在在國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)主管管監(jiān)督下下辦理領(lǐng)領(lǐng)用或交交接手續(xù)續(xù)。國(guó)庫(kù)庫(kù)印章在在未啟用用或停用用待上繳繳銷毀時(shí)時(shí)，由國(guó)國(guó)庫(kù)部門門負(fù)責(zé)人人登記并并封存保保管。 第七七十三條條 國(guó)庫(kù)庫(kù)部門負(fù)負(fù)責(zé)人和和國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)主管管應(yīng)對(duì)業(yè)業(yè)務(wù)印章章的管理理情況經(jīng)經(jīng)常進(jìn)行行監(jiān)督、檢查，發(fā)現(xiàn)問問題及時(shí)時(shí)糾正。 第七七十四條條 各分分庫(kù)應(yīng)按按照人民民銀行有有關(guān)規(guī)定定統(tǒng)一制制發(fā)轄區(qū)區(qū)內(nèi)各級(jí)級(jí)國(guó)庫(kù)的的國(guó)家金金庫(kù)章，并預(yù)留留印模。 第二節(jié) 密押、密鑰第七七十五條條 密押押、密鑰鑰是國(guó)庫(kù)庫(kù)辦理內(nèi)內(nèi)部資金金、支付付系統(tǒng)資資金匯劃劃時(shí)，辨辨別

40、款項(xiàng)項(xiàng)真?zhèn)?，保證資資金安全全、準(zhǔn)確確的重要要工具，也是會(huì)會(huì)計(jì)簽章章的重要要組成部部分。密密押、密密鑰屬于于絕密事事項(xiàng)范圍圍。 第七七十六條條 人民民銀行國(guó)國(guó)庫(kù)使用用的密押押和密鑰鑰及編制制方法由由人民銀銀行統(tǒng)一一制發(fā)，執(zhí)行人人民銀行行有關(guān)管管理規(guī)定定。 第七七十七條條 領(lǐng)用用密押、密鑰必必須有專專車、專專人（密密押?jiǎn)T），并嚴(yán)嚴(yán)格實(shí)行行簽收制制度。密密押、密密鑰實(shí)行行專人、專柜保保管，密密押?jiǎn)T應(yīng)應(yīng)嚴(yán)守保保密紀(jì)律律。使用用時(shí)應(yīng)設(shè)設(shè)定啟用用和工作作時(shí)間，做到人人離落鎖鎖，下班班時(shí)將密密押、密密鑰鎖入入保險(xiǎn)柜柜，密押押?jiǎn)T口令令必須定定期更換換。 第七七十八條條 密押押?jiǎn)T離崗崗時(shí)，應(yīng)應(yīng)按規(guī)定定辦理交交接

41、。過過期密押押、密鑰鑰不得自自行銷毀毀，必須須按有關(guān)關(guān)規(guī)定上上繳。 第七七十九條條 國(guó)庫(kù)庫(kù)應(yīng)嚴(yán)格格控制知知密范圍圍。密押押?jiǎn)T不得得泄露密密押使用用方法。 第三節(jié) 預(yù)留印印鑒第八八十條 預(yù)留印印鑒（簽簽章）為為單位簽簽章加其其法定代代表人或或其授權(quán)權(quán)的代理理人的簽簽名或蓋蓋章。預(yù)預(yù)留印鑒鑒份數(shù)應(yīng)應(yīng)滿足柜柜面審核核與事后后監(jiān)督等等的需要要。國(guó)庫(kù)庫(kù)應(yīng)根據(jù)據(jù)財(cái)政部部門及其其授權(quán)的的機(jī)構(gòu)事事先填制制的印鑒鑒卡，辦辦理退庫(kù)庫(kù)、更正正、庫(kù)款款支撥等等業(yè)務(wù)。 第八八十一條條 國(guó)庫(kù)庫(kù)應(yīng)加強(qiáng)強(qiáng)預(yù)留印印鑒的管管理。印印鑒卡應(yīng)應(yīng)由國(guó)庫(kù)庫(kù)部門負(fù)負(fù)責(zé)人指指定專人人保管和和使用，堅(jiān)持“誰(shuí)保管管、誰(shuí)使使用、誰(shuí)誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則則

42、，做到到人離落落鎖、下下班入柜柜。保管管人員離離崗時(shí)，應(yīng)在國(guó)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)主管監(jiān)監(jiān)督下辦辦理交接接手續(xù)。 第八八十二條條 單位位變更印印鑒時(shí)，應(yīng)在印印鑒卡的的反面加加蓋原預(yù)預(yù)留印鑒鑒，并注注明新印印鑒的啟啟用日期期，原印印鑒卡應(yīng)應(yīng)裝訂在在新印鑒鑒啟用日日的會(huì)計(jì)計(jì)憑證內(nèi)內(nèi)；單位位銷戶時(shí)時(shí)，應(yīng)將將印鑒卡卡裝訂在在銷戶日日會(huì)計(jì)憑憑證內(nèi)。 單位位開立賬賬戶或原原印鑒遺遺失，需需要新設(shè)設(shè)印鑒時(shí)時(shí)，國(guó)庫(kù)庫(kù)憑單位位介紹信信按規(guī)定定辦理。 HYPERLINK /view/2682553.htm 第八章 國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)檔案案第八八十三條條 各級(jí)級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行中中國(guó)人民民銀行會(huì)會(huì)計(jì)檔案案管理規(guī)規(guī)定等等制度要要求，確

43、確保國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)檔檔案安全全和完整整，切實(shí)實(shí)防止檔檔案毀損損、散失失、泄密密。 第八八十四條條 人民民銀行國(guó)國(guó)庫(kù)的會(huì)會(huì)計(jì)檔案案應(yīng)單獨(dú)獨(dú)裝訂保保管。 第八八十五條條 國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)檔檔案包括括紙、磁磁（光盤盤）等介介質(zhì)的檔檔案。采采用非紙紙介質(zhì)存存儲(chǔ)會(huì)計(jì)計(jì)檔案的的，應(yīng)滿滿足查閱閱、打印印的要求求。 第八八十六條條 國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)檔檔案，由由國(guó)庫(kù)自自行保管管的，應(yīng)應(yīng)指定專專人負(fù)責(zé)責(zé)；保管管人員工工作變動(dòng)動(dòng)時(shí)，應(yīng)應(yīng)辦理移移交手續(xù)續(xù)。會(huì)計(jì)計(jì)檔案交交由全行行統(tǒng)一保保管的，按有關(guān)關(guān)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。 第八八十七條條 國(guó)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)檔檔案的裝裝訂 （一一）會(huì)計(jì)計(jì)憑證 1.國(guó)庫(kù)會(huì)會(huì)計(jì)憑證證原則上上應(yīng)按日日裝訂，業(yè)務(wù)量量較小的的國(guó)

44、庫(kù)可可以幾日日合訂一一冊(cè)，但但每日應(yīng)應(yīng)有單獨(dú)獨(dú)的封面面，會(huì)計(jì)計(jì)憑證不不得跨月月裝訂； 2.會(huì)計(jì)憑憑證每日日按固定定順序整整理，單單式記賬賬憑證以以科目先先后順序序排列，每個(gè)科科目下再再按借貸貸順序排排列，科科目日結(jié)結(jié)單裝訂訂在各該該科目憑憑證的前前面； 3.單日憑憑證過多多可分冊(cè)冊(cè)裝訂，并在憑憑證封面面注明冊(cè)冊(cè)數(shù)及分分冊(cè)號(hào)，當(dāng)日同同一會(huì)計(jì)計(jì)科目的的憑證及及附件原原則上不不得跨冊(cè)冊(cè)裝訂； 4.裝訂成成冊(cè)的國(guó)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)憑證應(yīng)應(yīng)按順序序?qū)τ涃~賬憑證編編制序號(hào)號(hào)，記賬賬憑證的的附件可可不編號(hào)號(hào)，但應(yīng)應(yīng)加蓋“附件”戳記，并在記記賬憑證證的附件件欄內(nèi)登登記數(shù)量量； 5.對(duì)于業(yè)業(yè)務(wù)量大大的國(guó)庫(kù)庫(kù)，作為為記賬憑憑證附件件的繳款款書，可可按日單單獨(dú)裝訂訂。附件件單獨(dú)裝裝訂時(shí)，在該附附件的匯匯總記賬賬憑證上上注明“附件另另訂”，在封面面上注明明“本冊(cè)冊(cè)為科科目號(hào)憑