1、中級(jí)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)管理月底檢測(cè)一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共40分）1、下列說(shuō)法中不正確的是（）。A、受通貨膨脹的影響，實(shí)行固定利率會(huì)使債權(quán)人利益受到損害B、受通貨膨脹的影響，實(shí)行固定利率會(huì)使債務(wù)人利益受到損害C、受通貨膨脹的影響，實(shí)行浮動(dòng)利率，可使債權(quán)人減少損失D、受通貨緊縮的影響，實(shí)行浮動(dòng)利率，會(huì)使債權(quán)人增加損失【參考答案】：B【解析】在通貨膨脹的情況下，固定利率會(huì)使債權(quán)人利益受到損害，而債務(wù)人則會(huì)減少損失；通貨緊縮則情況相反。在通貨膨脹條件下采用浮動(dòng)利率，可使債權(quán)人減少損失；相反，在通貨緊縮情況下，實(shí)行浮動(dòng)利率，會(huì)使債權(quán)人增加損失2、債券發(fā)行時(shí)，當(dāng)票面利率與市場(chǎng)利率一致（）。A、等價(jià)發(fā)行債券

2、B、溢價(jià)發(fā)行債券C、折價(jià)發(fā)行債券D、平價(jià)發(fā)行債券【參考答案】：A3、下列選項(xiàng)中，（）屬于企業(yè)籌資活動(dòng)。A、支付現(xiàn)金股利B、購(gòu)買原材料C、支付工資D、購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)【參考答案】：A【解析】企業(yè)籌集資金，表現(xiàn)為企業(yè)資金的流入。企業(yè)償還貸款、支付利息、現(xiàn)金股利以及付出各種籌資費(fèi)用，則表現(xiàn)為企業(yè)資金的流出。這種因?yàn)橘Y金籌集而產(chǎn)生的資金收支，便是由企業(yè)籌資而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容之一。4、下列在確定公司利潤(rùn)分配政策時(shí)應(yīng)考慮的因素中，不屬于股東因素的是（）。A、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)B、穩(wěn)定股利收入C、防止公司控制權(quán)旁落D、公司未來(lái)的投資機(jī)會(huì)【參考答案】：D【解析】股東因素包括規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)定股利收入、防

3、止分散公司控制權(quán)以及避稅等問(wèn)題。公司未來(lái)的投資機(jī)會(huì)屬于公司因素。5、下列不屬于企業(yè)資金需要量預(yù)測(cè)方法的是（）。A、定性預(yù)測(cè)法B、資金習(xí)性預(yù)測(cè)法C、連環(huán)替代法D、比率預(yù)測(cè)法【參考答案】：C【解析】企業(yè)資金需要量的預(yù)測(cè)可以采用定性預(yù)測(cè)法、比率預(yù)測(cè)法和資金習(xí)性預(yù)測(cè)法。6、下列指標(biāo)中，屬于效率比率的是（）。A、流動(dòng)比率B、資本金利潤(rùn)率C、資產(chǎn)負(fù)債率D、流動(dòng)資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重【參考答案】：B【解析】效率比率指標(biāo)是所費(fèi)和所得的比率，反映投入與產(chǎn)出的關(guān)系。如成本利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率以及資本金利潤(rùn)率等。7、運(yùn)用成本模型計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，下列公式中，正確的是（）。A、最佳現(xiàn)金持有量=min（管理成本+機(jī)會(huì)成

4、本+轉(zhuǎn)換成本）B、最佳現(xiàn)金持有量=min（管理成本+機(jī)會(huì)成本+短缺成本）C、最佳現(xiàn)金持有量=min（機(jī)會(huì)成本+經(jīng)營(yíng)成本+轉(zhuǎn)換成本）D、最佳現(xiàn)金持有量=min（機(jī)會(huì)成本+經(jīng)營(yíng)成本+短缺成本）【參考答案】：B【解析】參見教材146頁(yè)，在成本模型下，最佳現(xiàn)金持有量是管理成本、機(jī)會(huì)成本和短缺成本三者之和的最小值。所以，本題的答案為選項(xiàng)B。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核目標(biāo)現(xiàn)金余額確定的成本模型，屬于基本知識(shí)點(diǎn)，難度不大，考生不應(yīng)失分。8、擁有一定存貨的企業(yè)，長(zhǎng)期債券投資提前變賣為現(xiàn)金，將會(huì)（）。A、對(duì)流動(dòng)比率的影響大于對(duì)速動(dòng)比率的影響B(tài)、對(duì)速動(dòng)比率的影響大于對(duì)流動(dòng)比率的影響C、影響速動(dòng)比率但不影響流動(dòng)比率D、影響

5、流動(dòng)比率但不影響速動(dòng)比率【參考答案】：B【解析】長(zhǎng)期債券投資提前變現(xiàn)導(dǎo)致速動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)增加，但流動(dòng)負(fù)債不變，所以應(yīng)當(dāng)選擇B。例如：原來(lái)的流動(dòng)資產(chǎn)為500萬(wàn)元，速動(dòng)資產(chǎn)為400萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債為200萬(wàn)元，則原來(lái)的流動(dòng)比率為500200100=250，速動(dòng)比率為400200100=200；現(xiàn)在把100萬(wàn)元的長(zhǎng)期債券投資變?yōu)楝F(xiàn)金，則流動(dòng)比率變?yōu)椋?500+100)200100=300，增加(300250)250=20，速動(dòng)比率變?yōu)椋?400+100)200100=250，增加(250200)200=25大于20。9、假設(shè)某更新改造方案的建設(shè)期為零，則下列公式錯(cuò)誤的是（）。A、建設(shè)期初凈現(xiàn)金流量=

6、-（該年發(fā)生的新固定資產(chǎn)投資-舊固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入）B、建設(shè)期初凈現(xiàn)金流量=-（該年發(fā)生的新固定資產(chǎn)投資-舊固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入）-固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損失抵減的所得稅C、運(yùn)營(yíng)期第1年凈現(xiàn)金流量=新增息前稅后利潤(rùn)+新增折舊+固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損失抵減的所得稅D、運(yùn)營(yíng)期終結(jié)點(diǎn)凈現(xiàn)金流量=新增息前稅后利潤(rùn)+新增折舊+新舊設(shè)備凈殘值的差額【參考答案】：B【解析】存建設(shè)期為零的情形下，固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損失抵減的所得稅應(yīng)作為運(yùn)營(yíng)期第1年末的現(xiàn)金流入量來(lái)處理。10、下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，屬于企業(yè)狹義投資的是（）。A、購(gòu)買設(shè)備B、購(gòu)買零部件C、購(gòu)買專利權(quán)D、購(gòu)買國(guó)庫(kù)券【參考答案】：D11、普通年金終值系數(shù)的倒數(shù)稱為（）。A

7、、復(fù)利終值系數(shù)B、償債基金系數(shù)C、普通年金現(xiàn)值系數(shù)D、投資回收系數(shù)【參考答案】：B【解析】普通年金終值系數(shù)的倒數(shù)稱為償債基金系數(shù)。12、某公司從國(guó)外引進(jìn)設(shè)備。引進(jìn)設(shè)備及配件工具價(jià)款，國(guó)外運(yùn)保費(fèi)等折合人民幣共120000元，其中設(shè)備款100000元，配件及工具款20000元。該設(shè)備進(jìn)關(guān)時(shí)，又支付進(jìn)口關(guān)稅及國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi)10000元，其中設(shè)備負(fù)擔(dān)8000元，配件及工具負(fù)擔(dān)2000元，根據(jù)此項(xiàng)業(yè)務(wù)，企業(yè)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”賬戶的金額應(yīng)為（）萬(wàn)元。A、12B、10C、11D、13【參考答案】：A【解析】國(guó)內(nèi)支付款項(xiàng)與長(zhǎng)期應(yīng)付款無(wú)關(guān)，因此“長(zhǎng)期應(yīng)付款”賬戶的金額100000+20000120000（萬(wàn)元）。13、某

8、公司按面值發(fā)行100萬(wàn)元的優(yōu)先股，籌資費(fèi)率為2%，每年支付8%的股利，若該公司的所得稅率為40%，則優(yōu)先股的成本為（）。A、4.90%B、10%C、8.16%D、8%【參考答案】：C【解析】?jī)?yōu)先股成本優(yōu)先股每年的股利/發(fā)行優(yōu)先股總額（優(yōu)先股籌資費(fèi)率）（1008%）/100（12%）8.16%。14、（）是指在投資收益不確定的情況下，按估計(jì)的各種可能收益水平及其發(fā)生的概率計(jì)算的加權(quán)平均數(shù)。A、期望投資收益B、實(shí)際投資收益C、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益D、必要投資收益【參考答案】：A【解析】期望投資收益是指在投資收益不確定的情況下，按估計(jì)的各種可能收益水平及其發(fā)生的概率計(jì)算的加權(quán)平均數(shù)。15、按照利率之間的變動(dòng)關(guān)

9、系，利率可以分為（）。A、基準(zhǔn)利率和套算利率B、名義利率和實(shí)際利率C、市場(chǎng)利率和法定利率D、固定利率和浮動(dòng)利率【參考答案】：A【解析】見教材相關(guān)敘述。16、明珠公司沒(méi)有優(yōu)先股，2011年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬(wàn)元，發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)為100萬(wàn)股，年末每股市價(jià)20元，該公司實(shí)行固定股利支付政策，2010年每股發(fā)放股利04元，該公司凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為10%。則下列說(shuō)法不正確的是（）。A、2011年每股凈利為2元B、2011年每股股利為0.44元C、2011年每股股利為0.4元D、2011年年末公司市盈率為10【參考答案】：B【解析】每股凈利200/1002(元/股)，所以選項(xiàng)A正確；公司實(shí)行固定股利

10、支付政策，2011年每股股利等于2010年每股股利，則2011年每股股利為04元，所以選項(xiàng)B不正確，選項(xiàng)C正確；市盈率每股市價(jià)/每股收益(每股凈利)20/210，所以選項(xiàng)D正確。17、考慮了生產(chǎn)過(guò)程中不可避免的損失、故障和偏差，具有客觀性、現(xiàn)實(shí)性和激勵(lì)性等特點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)成本是（）。A、現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)成本B、歷史平均成本C、正常標(biāo)準(zhǔn)成本D、理想標(biāo)準(zhǔn)成本【參考答案】：C【解析】正常標(biāo)準(zhǔn)成本，是指在正常情況下，企業(yè)經(jīng)過(guò)努力可以達(dá)到的成本標(biāo)準(zhǔn)。這一標(biāo)準(zhǔn)考慮了生產(chǎn)過(guò)程中不可避免的損失、故障和偏差等，具有客觀性、現(xiàn)實(shí)性和激勵(lì)性等特點(diǎn)。18、按利率與市場(chǎng)資金供求關(guān)系，利率可以分為（）。A、基準(zhǔn)利率和套算利率B、固定利

11、率和浮動(dòng)利率C、市場(chǎng)利率和法定利率D、名義利率和實(shí)際利率【參考答案】：B【解析】固定利率是指在借貸期內(nèi)固定不變的利率，浮動(dòng)利率是指在借貸期內(nèi)可以調(diào)整的利率。19、在企業(yè)基期固定成本和基期息稅前利潤(rùn)均大于零的情況下，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)必（）。A、與基期銷售量成同向變動(dòng)B、與基期固定成本反向變動(dòng)C、與基期單位變動(dòng)成本反向變動(dòng)D、恒大于1【參考答案】：D【解析】經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)=基期邊際貢獻(xiàn)基期息稅前利潤(rùn)=(基期單價(jià)基期單位變動(dòng)成本)基期銷售量(基期單價(jià)基期單位變動(dòng)成本)基期銷售量基期固定成本從經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)的計(jì)算公式可以看出，在基期匱定成本和息稅前利潤(rùn)大于0的情況下，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)與基期銷售量反向變動(dòng)，與基期固

12、定成本和單位變動(dòng)成本同向變動(dòng)，因此選項(xiàng)A、B、C均不正確。在基期固定成本和息稅前利潤(rùn)大于0的情況下，分母一定小于分子，因此，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)恒大于1。20、關(guān)于項(xiàng)目投資，下列表達(dá)式不正確的是（）。A、計(jì)算期=建設(shè)期+運(yùn)營(yíng)期B、運(yùn)營(yíng)期=試產(chǎn)期+達(dá)產(chǎn)期C、達(dá)產(chǎn)期是指從投產(chǎn)至達(dá)到設(shè)計(jì)預(yù)期水平的時(shí)期D、從投產(chǎn)日到終結(jié)點(diǎn)之間的時(shí)間間隔稱為運(yùn)營(yíng)期【參考答案】：C【解析】達(dá)產(chǎn)期是指生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)達(dá)到設(shè)計(jì)預(yù)期水平后的時(shí)間。選項(xiàng)C指的是試產(chǎn)期。21、編制生產(chǎn)預(yù)算時(shí)，關(guān)鍵是正確地確定（）。A、銷售價(jià)格B、銷售數(shù)量C、期初存貨量D、期末存貨量【參考答案】：D22、企業(yè)在按照成本分析模式和存貨基本模式確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，都需

13、要考慮的現(xiàn)金成本是（）。A、短缺成本B、固定性轉(zhuǎn)換成本C、機(jī)會(huì)成本D、變動(dòng)性轉(zhuǎn)換成本【參考答案】：C23、依照利率之間的變動(dòng)關(guān)系，利率可分為（）。A、固定利率和浮動(dòng)利率B、市場(chǎng)利率和法定利率C、名義利率和實(shí)際利率D、基準(zhǔn)利率和套算利率【參考答案】：D24、某自然利潤(rùn)中心的有關(guān)數(shù)據(jù)為：銷售收入20000元，已銷產(chǎn)品的變動(dòng)成本和變動(dòng)銷售費(fèi)用12000元，利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人可控固定間接費(fèi)用1000元，不可控固定間接費(fèi)用1200元，分配來(lái)的公司管理費(fèi)用1500元，那么，該部門的“利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人可控利潤(rùn)總額”為（）。A、8000元B、7000元C、5800元D、4300元【參考答案】：B【解析】利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)

14、人可控利潤(rùn)總額=銷售收入-變動(dòng)成本總額-利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人可控固定成本=20000-12000-1000=7000(元)。25、由企業(yè)董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)稱為（）。A、公司治理B、內(nèi)部控制C、財(cái)務(wù)控制D、經(jīng)營(yíng)控制【參考答案】：B【解析】?jī)?nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。公司治理，是有關(guān)公司控制權(quán)和剩余索取權(quán)分配的一套法律，制度以及文化的安排。它涉及所有者、董事會(huì)和高級(jí)執(zhí)行人員等之間權(quán)力分配和制衡關(guān)系。財(cái)務(wù)控制是指按照一定的程序與方法，確保企業(yè)及其內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員全面落實(shí)和實(shí)

15、現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算的過(guò)程。26、已知某完整工業(yè)投資項(xiàng)目預(yù)計(jì)投產(chǎn)第一年的流動(dòng)資產(chǎn)需用數(shù)100萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債可用數(shù)為40萬(wàn)元；投產(chǎn)第二年的流動(dòng)資產(chǎn)需用數(shù)為190萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債可用數(shù)為100萬(wàn)元。則投產(chǎn)第二年新增的流動(dòng)資金額應(yīng)為（）萬(wàn)元。A、150B、90C、60D、30【參考答案】：D【解析】第一年流動(dòng)資金投資額第一年的流動(dòng)資產(chǎn)需用數(shù)第一年流動(dòng)負(fù)債可用數(shù)1004060(萬(wàn)元)第二年流動(dòng)資金需用數(shù)第二年的流動(dòng)資產(chǎn)需用數(shù)第二年流動(dòng)負(fù)債可用數(shù)19010090(萬(wàn)元)第二年流動(dòng)資金投資額第二年流動(dòng)資金需用數(shù)第一年流動(dòng)資金投資額906030(萬(wàn)元)27、財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)中屬于財(cái)務(wù)管理核心的是（）。A、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)B、財(cái)務(wù)

16、決策C、財(cái)務(wù)控制D、財(cái)務(wù)分析【參考答案】：B【解析】財(cái)務(wù)管理的核心是財(cái)務(wù)決策，決策的成功與否直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。28、某公司業(yè)務(wù)人員的固定工資為800元/月，在此基礎(chǔ)上，業(yè)務(wù)人員還可以按業(yè)務(wù)收入的2%提成，則業(yè)務(wù)人員的工資屬于（）。A、半固定成本B、半變動(dòng)成本C、酌量性固定成本D、約束性固定成本【參考答案】：B【解析】半變動(dòng)成本通常有一個(gè)初始量，類似于固定成本，在此基礎(chǔ)上，隨業(yè)務(wù)量的增加而增加，又類似于變動(dòng)成本。29、某車間為成本中心，生產(chǎn)A產(chǎn)品，預(yù)算產(chǎn)量為1000件，單位預(yù)算變動(dòng)成本為10元，固定預(yù)算責(zé)任成本為2000元，實(shí)際產(chǎn)量為1200件，實(shí)際成本為15000元，則該車間成本變動(dòng)額

17、為（）A、超支600B、節(jié)約600C、超支1000元D、常約1000元【參考答案】：C【解析】15000-(2000+101200)=100030、某企業(yè)于年初與銀行商定的周轉(zhuǎn)信貸額為3200萬(wàn)元，借款年利率為8%，承諾費(fèi)率為0.5%。如果該企業(yè)在借款年度內(nèi)實(shí)際使用了2600萬(wàn)元，則借款企業(yè)應(yīng)向銀行支付的承諾費(fèi)為（）萬(wàn)元。A、29B、16C、13D、3【參考答案】：D31、借款協(xié)議上的借款利率是（）。A、實(shí)際收益率B、名義收益率C、必要收益率D、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率【參考答案】：B32、關(guān)于銀行借款的表述中正確的是（）。A、信貸額度提高了借款的實(shí)際利率B、補(bǔ)償性余額降低了企業(yè)實(shí)際可使用資金的數(shù)量C、利

18、隨本清法使借款的實(shí)際利率高于名義利率D、貼現(xiàn)法使借款的名義利率高于實(shí)際利率【參考答案】：B【解析】補(bǔ)償性余額使公司可用資金減少。33、已知甲利潤(rùn)中心生產(chǎn)的半成品既可以出售，又可以供乙利潤(rùn)中心使用。甲中心全年最大產(chǎn)量為50000件，全年最大外銷量為4000C件，售價(jià)為200元/1牛，單位變動(dòng)成本為160元/1牛。乙中心決定按協(xié)商價(jià)格從甲中心購(gòu)買3000件半成品，則甲乙雙方在結(jié)算時(shí)使用的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格為（）。A、200元/件B、160元/件C、160至200元/件D、甲中心以200元/件出售，乙中心以160元/件采購(gòu)【參考答案】：C【解析】協(xié)商價(jià)格的上限是市價(jià)，下限是單位變動(dòng)成本，具體價(jià)格由各相關(guān)責(zé)

19、任中心在這一范圍內(nèi)協(xié)商議定。所以選項(xiàng)C正確。34、在財(cái)務(wù)管理中，將企業(yè)為使項(xiàng)目完全達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力、開展正常經(jīng)營(yíng)而投入的全部現(xiàn)實(shí)資金稱為（）。A、項(xiàng)目總投資B、現(xiàn)金流量C、建設(shè)投資D、原始投資【參考答案】：D【解析】原始投資等于企業(yè)為使項(xiàng)目完全達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力、開展正常經(jīng)營(yíng)而投入的全部現(xiàn)實(shí)資金，包括建設(shè)投資和流動(dòng)資金投資兩部分。35、下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、采用標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)成本作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格不利于調(diào)動(dòng)各責(zé)任中心提高產(chǎn)量的積極性B、標(biāo)準(zhǔn)成本轉(zhuǎn)移價(jià)格適用于成本中心產(chǎn)品或半成品的轉(zhuǎn)移C、責(zé)任轉(zhuǎn)賬的目的是為了劃清各責(zé)任中心的成本責(zé)任，使不應(yīng)承擔(dān)損失的責(zé)任中心在經(jīng)濟(jì)上得到合理補(bǔ)償D、內(nèi)部結(jié)算的貨幣結(jié)算方

20、式適用于質(zhì)量與價(jià)格較穩(wěn)定的往來(lái)業(yè)務(wù)【參考答案】：D【解析】?jī)?nèi)部結(jié)算有內(nèi)部支票結(jié)算方式、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單方式、內(nèi)部貨幣結(jié)算方式，其中內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單方式適用于質(zhì)量與價(jià)格較穩(wěn)定的往來(lái)業(yè)務(wù)，內(nèi)部支票結(jié)算方式主要適用于收、付款雙方直接見面進(jìn)行經(jīng)濟(jì)往來(lái)的業(yè)務(wù)結(jié)算。一般來(lái)說(shuō)小額零星往來(lái)業(yè)務(wù)以內(nèi)部貨幣結(jié)算，大宗業(yè)務(wù)以內(nèi)部銀行支票結(jié)算。36、短期融資券和短期借款籌資共同的缺點(diǎn)是（）。A、籌資風(fēng)險(xiǎn)大B、籌資數(shù)額小C、籌資彈性小D、籌資速度慢【參考答案】：A【解析】短期融資券籌資的缺點(diǎn)主要有：（1）發(fā)行短期融資券的風(fēng)險(xiǎn)比較大；（2）發(fā)行短期融資券的彈性比較?。?）發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格。短期借款籌資的缺點(diǎn)主要有

21、：（1）籌資風(fēng)險(xiǎn)大；（2）與其他短期籌資方式相比，資金成本較高，尤其是存在補(bǔ)償性余額和附加利率情況時(shí)，實(shí)際利率通常高于名義利率。37、下列公式正確的是（）。A、現(xiàn)金循環(huán)周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期B、現(xiàn)金循環(huán)周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期C、現(xiàn)金循環(huán)周期=存貨周轉(zhuǎn)期-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期D、現(xiàn)金循環(huán)周期=存貨周轉(zhuǎn)期-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期【參考答案】：A【解析】現(xiàn)金循環(huán)周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。38、已知某投資項(xiàng)日按14%折現(xiàn)率計(jì)算的凈現(xiàn)值大于零，按16%折現(xiàn)率計(jì)算的凈現(xiàn)值小丁零，則該項(xiàng)月的內(nèi)部收益率肯定（）。A、

22、大于14%，小于16%B、小于14%C、等丁15%D、大于16%【參考答案】：A【解析】由捅值法的基本原理可知。39、下列項(xiàng)目中，原本屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算，但因其需要根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)編制因此被納入財(cái)務(wù)預(yù)算的是（）。A、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算B、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表C、銷售費(fèi)用預(yù)算D、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表【參考答案】：A【解析】財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算就其本質(zhì)而言屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算，但由于該預(yù)算必須根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算中的資金籌措及運(yùn)用的相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)編制，因此將其納入財(cái)務(wù)預(yù)算范疇。40、相對(duì)于每股利潤(rùn)最大化目標(biāo)而言，企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的不足之處是（）。A、沒(méi)有考慮資金的時(shí)間價(jià)值B、沒(méi)有考慮投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值C、不能反映企業(yè)潛在的獲得能力D、不能

23、直接反映企業(yè)當(dāng)前的獲得水平【參考答案】：D二、多項(xiàng)選擇題（每小題有至少兩個(gè)正確選項(xiàng)，多項(xiàng)、少選或錯(cuò)選該題不得分，每小題2分，共40分）1、下列關(guān)于比較資金成本法的說(shuō)法正確的有（）。A、使用這種方法沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素B、加權(quán)平均資金成本最低時(shí)，企業(yè)價(jià)值最大C、根據(jù)個(gè)別資金成本的高低來(lái)確定最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)D、該方法有把最優(yōu)方案漏掉的可能【參考答案】：B,D【解析】比較資金成本法考慮了風(fēng)險(xiǎn)因素，所以選項(xiàng)A不正確；比較資金成本法，是通過(guò)計(jì)算各方案的加權(quán)平均資金成本，并根據(jù)加權(quán)平均資金成本的高低來(lái)確定最佳資本結(jié)構(gòu)的方法，加權(quán)平均資金成本最低時(shí)企業(yè)價(jià)值最大，所以選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C不正確；該方法所擬定的方案數(shù)量有

24、限，故有把最優(yōu)方案漏掉韻可能，所以選項(xiàng)D正確。2、已獲利息倍數(shù)能同時(shí)反映（）。A、短期償債能力B、長(zhǎng)期償債能力C、獲利能力D、運(yùn)營(yíng)能力【參考答案】：B,C【解析】已獲利息倍數(shù)具有雙重作用，能同時(shí)反映長(zhǎng)期償債能力和獲利能力。3、下列關(guān)于資產(chǎn)組合的敘述，正確的是（）。A、資產(chǎn)組合的收益率等于各單項(xiàng)資產(chǎn)收益率的加權(quán)平均數(shù)B、資產(chǎn)組合的系數(shù)等于各單項(xiàng)資產(chǎn)系數(shù)的加權(quán)平均數(shù)C、資產(chǎn)組合收益率的方差等于各單項(xiàng)資產(chǎn)收益率方差的加權(quán)平均數(shù)D、當(dāng)兩項(xiàng)資產(chǎn)的相關(guān)系數(shù)等于1時(shí)，由這兩項(xiàng)資產(chǎn)構(gòu)成的資產(chǎn)組合的標(biāo)準(zhǔn)差等于各單項(xiàng)資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)差的加權(quán)平均數(shù)【參考答案】：A,B,D【解析】根據(jù)兩項(xiàng)資產(chǎn)組合收益率方差的計(jì)算表達(dá)式p2W

25、1212+W2222+2W1W21，212可知，選項(xiàng)C不正確。4、下列各項(xiàng)中屬于資本市場(chǎng)特點(diǎn)的是（）。A、交易期限短B、收益較高C、流動(dòng)性好D、價(jià)格變動(dòng)幅度大【參考答案】：B,D【解析】資本市場(chǎng)的特點(diǎn)包括：交易的主要目的是滿足長(zhǎng)期投資性資金的供求需要；收益較高但流動(dòng)性較差；資金借貸量大；價(jià)格變動(dòng)幅度大。交易期限短是貨幣市場(chǎng)的特點(diǎn)。5、關(guān)于系數(shù)，以下敘述正確的有（）。A、當(dāng)=1時(shí)，其系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)組合的風(fēng)險(xiǎn)一致B、當(dāng)1時(shí)，其系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)大于市場(chǎng)組合的風(fēng)險(xiǎn)C、當(dāng)1時(shí)，其系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)小于市場(chǎng)組合的風(fēng)險(xiǎn)D、當(dāng)0時(shí)，表明資產(chǎn)與市場(chǎng)平均收益的變化方向相反【參考答案】：A,B,C,D6、企業(yè)運(yùn)用存貨模式確定最佳現(xiàn)金

26、持有量所依據(jù)的假設(shè)包括（）。A、所需現(xiàn)金只能通過(guò)銀行借款取得B、預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金需要總量可以預(yù)測(cè)C、現(xiàn)金支出過(guò)程比較穩(wěn)定D、證券利率及轉(zhuǎn)換成本可以知悉【參考答案】：B,C,D【解析】運(yùn)用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，是以下列假設(shè)為前提的：(1)企業(yè)所需要的現(xiàn)金可通過(guò)證券變現(xiàn)取得，且證券變現(xiàn)的不確定性很小；(2)企業(yè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金需要總量可以預(yù)測(cè)；(3)現(xiàn)金的支出過(guò)程比較穩(wěn)定、波動(dòng)較小，而且每當(dāng)現(xiàn)金余額降至零時(shí)，均可通過(guò)部分證券變現(xiàn)得以補(bǔ)足；(4)證券的利率或報(bào)酬率以及每次固定性交易費(fèi)用可以獲悉。7、企業(yè)的信用政策包括（）。A、現(xiàn)金折扣政策B、信用標(biāo)準(zhǔn)C、商業(yè)折扣政策D、信用期限【參考答案】：A,B,

27、D【解析】信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策三個(gè)方面。本題中，現(xiàn)金折扣政策和信用期限屬于信用條件，是信用政策的構(gòu)成內(nèi)容。而商業(yè)折扣不屬于信用政策的范疇。8、股票回購(gòu)的負(fù)面效應(yīng)包括（）。A、資產(chǎn)流動(dòng)性變差B、忽視公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展C、稀釋控股權(quán)D、易導(dǎo)致內(nèi)幕操縱股價(jià)【參考答案】：A,B,D9、在下列各項(xiàng)中，屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算的有（）。A、銷售預(yù)算B、現(xiàn)金預(yù)算C、生產(chǎn)預(yù)算D、銷售費(fèi)用預(yù)算【參考答案】：A,C,D【解析】日常業(yè)務(wù)預(yù)算包括銷售預(yù)算，生產(chǎn)預(yù)算，直接材料耗用量及采購(gòu)預(yù)算，應(yīng)交增值稅、銷售稅金及附加預(yù)算，直接人工預(yù)算，制造費(fèi)用預(yù)算，產(chǎn)品成本預(yù)算，期末存貨預(yù)算，銷售費(fèi)用預(yù)算，管理費(fèi)用預(yù)算。現(xiàn)金預(yù)

28、算屬于財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容。10、相對(duì)固定預(yù)算而言，彈性預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)有（）。A、預(yù)算成本低B、預(yù)算工作量小C、預(yù)算可比性強(qiáng)D、預(yù)算適用范圍寬【參考答案】：C,D【解析】彈性預(yù)算需要根據(jù)多個(gè)業(yè)務(wù)量編制預(yù)算，因而相對(duì)固定預(yù)算而言，工作量大，成本高。11、股東從保護(hù)自身利益的角度出發(fā)，在確定股利分配政策時(shí)應(yīng)考慮的因素有（）。A、避稅B、控制權(quán)C、穩(wěn)定收入D、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】：A,B,C,D12、下列各項(xiàng)中，可用來(lái)協(xié)調(diào)公司債權(quán)人與所有者矛盾的方法有（）。A、規(guī)定借款用途B、規(guī)定借款的信用條件C、要求提供借款擔(dān)保D、收回借款或不再借款【參考答案】：A,B,C,D【解析】本題的考核點(diǎn)是財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與協(xié)調(diào)。協(xié)調(diào)

29、債權(quán)人與所有者矛盾，可以采用限制性借款和收回借款，不再借款等方式13、下列有關(guān)固定資產(chǎn)使用壽命和折舊方法的復(fù)核，說(shuō)法正確的是（）。A、企業(yè)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如果固定資產(chǎn)使用壽命的預(yù)期數(shù)與原先的估計(jì)數(shù)有重大差異，則應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限，并按照會(huì)計(jì)政策變更的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理B、企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值所作的調(diào)整，也應(yīng)作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。C、企業(yè)應(yīng)定期復(fù)核固定資產(chǎn)的折舊方法D、對(duì)于固定資產(chǎn)折舊方法的變更，作為會(huì)計(jì)政策變更處理?！緟⒖即鸢浮浚築,C【解析】選項(xiàng)A企業(yè)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如果固定資產(chǎn)使用壽命的預(yù)期數(shù)與原先的估計(jì)數(shù)有重大差異，則應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)

30、整固定資產(chǎn)折舊年限，并按照會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；選項(xiàng)D對(duì)于固定資產(chǎn)折舊方法的變更，也應(yīng)作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。14、賒銷在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所發(fā)揮的作用有（）。A、增加現(xiàn)金B(yǎng)、減少存貨C、促進(jìn)銷售D、減少借款【參考答案】：B,C【解析】本題考查的是應(yīng)收賬款的功能：促進(jìn)銷售；減少存貨。（教材p320321）15、普通股股東具有的權(quán)利包括（）。A、優(yōu)先認(rèn)股權(quán)B、剩余財(cái)產(chǎn)要求權(quán)C、查賬權(quán)D、出讓股份權(quán)【參考答案】：A,B,C,D【解析】普通股股東一般具有如下權(quán)利：（1）公司管理權(quán)；（2）分享盈余權(quán)；（3）出讓股份權(quán)；（4）優(yōu)先認(rèn)股權(quán)；（5）剩余財(cái)產(chǎn)要求權(quán)。公司管理權(quán)包括投票權(quán)、查賬權(quán)和阻止越

31、權(quán)經(jīng)營(yíng)的權(quán)利16、風(fēng)險(xiǎn)按照風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)或者發(fā)生的原因可以分為（）。A、信用風(fēng)險(xiǎn)B、自然風(fēng)險(xiǎn)C、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)D、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】：B,C,D【解析】按照風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)或者發(fā)生的原因風(fēng)險(xiǎn)可以分為自然風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。17、保險(xiǎn)投資的特點(diǎn)主要有（）。A、保險(xiǎn)投資主要是為了補(bǔ)償損失而不是增加收益B、保險(xiǎn)投資的目的是為了獲得收益C、運(yùn)用保險(xiǎn)投資補(bǔ)償意外事故損失比自行積累損失準(zhǔn)備金有利D、進(jìn)行保險(xiǎn)投資可以較好地防范和降低風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】：A,C,D【解析】保險(xiǎn)投資的特點(diǎn)主要有：保險(xiǎn)投資主要是為了補(bǔ)償損失而不是增加收益；運(yùn)用保險(xiǎn)投資補(bǔ)償意外事故損失比自行積累損失準(zhǔn)備金有利；進(jìn)行保險(xiǎn)投資可使投資者獲得某種安

32、全感，并且在保險(xiǎn)公司的幫助下也可較好地防范和降低風(fēng)險(xiǎn)。18、下列各項(xiàng)中，屬于基金投資優(yōu)點(diǎn)的有（）。A、具有專家理財(cái)優(yōu)勢(shì)B、具有資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)C、不可能承擔(dān)很大風(fēng)險(xiǎn)D、可能獲得很高的投資收益【參考答案】：A,B【解析】基金投資的最大優(yōu)點(diǎn)是能夠在不承擔(dān)太大風(fēng)險(xiǎn)的情況下獲得較高收益。原因在于投資基金具有專家理財(cái)優(yōu)勢(shì)，具有資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)。但是基金投資無(wú)法獲得很高的投資收益；在大盤整體大幅度下跌的情況下，進(jìn)行基金投資也可能會(huì)損失較多，投資人承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)。19、證券投資收益包括（）。A、證券交易的現(xiàn)價(jià)B、證券交易的原價(jià)C、證券交易現(xiàn)價(jià)與原價(jià)的差D、定期的股利或利息【參考答案】：C,D【解析】證券投資收益包括證

33、券交易現(xiàn)價(jià)與原價(jià)的價(jià)差以及定期的股利或利息收益。20、股票投資的優(yōu)點(diǎn)包括（）。A、能獲得較高的投資收益B、能適當(dāng)降低購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)C、投資風(fēng)險(xiǎn)小D、擁有一定的經(jīng)營(yíng)控制權(quán)【參考答案】：A,B,D【解析】股票投資的優(yōu)點(diǎn)包括能獲得較高的投資收益、能適當(dāng)降低購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)、擁有一定的經(jīng)營(yíng)控制權(quán)；由于普通股的求償權(quán)居后、股票價(jià)格和股利收入均不穩(wěn)定，所以股票投資的風(fēng)險(xiǎn)大。三、判斷題（每小題1分，共25分）1、編制現(xiàn)金預(yù)算時(shí)，制造費(fèi)用產(chǎn)生的現(xiàn)金流出就是發(fā)生的制造費(fèi)用數(shù)額?！緟⒖即鸢浮浚哄e(cuò)誤【解析】本題考核制造費(fèi)用預(yù)算的相關(guān)內(nèi)容。由于制造費(fèi)用中有非付現(xiàn)費(fèi)用，如折舊費(fèi)，因此在計(jì)算制造費(fèi)用產(chǎn)生的現(xiàn)金支出時(shí)應(yīng)在制造費(fèi)用中扣

34、除非付現(xiàn)費(fèi)用。2、某公司目前的普通股800萬(wàn)股(每股面值2元)，資本公積1000萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)1200萬(wàn)元。發(fā)放10%的股票股利后，股本增加80萬(wàn)元。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】股本=股數(shù)每股面值，本題中發(fā)放10的股票股利之后，普通股股數(shù)增加80010=80(萬(wàn)股)，由于每股面值為2元，所以，股本增加802=160(萬(wàn)元)。3、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是為避免企業(yè)多繳稅所采取的管理對(duì)策和措施，應(yīng)由財(cái)務(wù)部做出決策并負(fù)責(zé)督導(dǎo)。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理由董事會(huì)負(fù)責(zé)督導(dǎo)并參與決策，所以，本題的說(shuō)法不正確。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核的知識(shí)點(diǎn)是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，題目難度不大，考生

35、不應(yīng)失分。4、債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)的，用以抵償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)之和與應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值的差額，應(yīng)分別計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】其差額，應(yīng)計(jì)入資本公積或營(yíng)業(yè)外支出。5、在股權(quán)登記日之前購(gòu)買的股東享有優(yōu)先認(rèn)股權(quán)，或者說(shuō)此時(shí)股票的市場(chǎng)價(jià)格含有分享新發(fā)行股票的優(yōu)先權(quán)，即為“附權(quán)優(yōu)先認(rèn)股權(quán)”（）【參考答案】：正確【解析】依據(jù)附權(quán)優(yōu)先認(rèn)股權(quán)的含義可知，該題是正確的。6、短期證券與長(zhǎng)期證券相比，投資風(fēng)險(xiǎn)小，變現(xiàn)能力強(qiáng)，收益率也較高。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】短期證券與長(zhǎng)期證券相比，投資風(fēng)險(xiǎn)小，變現(xiàn)能力強(qiáng)，收益率則較低。7、現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高

36、收款效率和縮短付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長(zhǎng)(不是縮短)付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。8、在長(zhǎng)期資金與短期資金的匹配策略中，積極型匹配策略風(fēng)險(xiǎn)和收益均較高，保守型匹配策略風(fēng)險(xiǎn)和收益均居中，平穩(wěn)型匹配策略風(fēng)險(xiǎn)和收益均較低。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】在長(zhǎng)期資金與短期資金的匹配策略中，積極性匹配策略風(fēng)險(xiǎn)和收益均較高，保守型匹配策略風(fēng)險(xiǎn)和收益均較低，平穩(wěn)型匹配策略風(fēng)險(xiǎn)和收益均居中。9、遞延年金終值受遞延期的影響，遞延期越長(zhǎng)，遞延年金的終值越大

37、；遞延期越短，遞延年金的終值越小。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】遞延年金的現(xiàn)值受遞延期長(zhǎng)短的影響，而遞延年金的終值不受遞延期的影響。所以，該說(shuō)法是錯(cuò)的。10、在股權(quán)登記日之前頒發(fā)的優(yōu)先認(rèn)股權(quán)稱為“附權(quán)優(yōu)先認(rèn)股權(quán)”，此時(shí)股票的市場(chǎng)價(jià)格含有分享新發(fā)行股票的優(yōu)先權(quán)。（）【參考答案】：正確【解析】?jī)?yōu)先認(rèn)股權(quán)通常在某一股權(quán)登記日前頒發(fā)，在此之前購(gòu)買的股東享有優(yōu)先認(rèn)股權(quán)，此時(shí)的股票價(jià)格含有分享新發(fā)行股票的優(yōu)先權(quán)，因此稱為“附權(quán)優(yōu)先認(rèn)股權(quán)”。11、在質(zhì)量成本控制中，預(yù)防和檢驗(yàn)成本屬于不可避免成本，而損失成本則是可避免成本。（）【參考答案】：正確【解析】預(yù)防和檢驗(yàn)成本屬于不可避免成本，隨著產(chǎn)品質(zhì)量的不斷提高，

38、這部分成本將會(huì)不斷增大；損失成本則屬于可避免成本，隨著產(chǎn)品質(zhì)量的不斷提高，這部分成本將逐漸降低。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核的是成本控制其他方法，教材344頁(yè)。這是基本知識(shí)，沒(méi)有難度，不應(yīng)失分。12、信用條件是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件，通常以預(yù)期的壞賬損失率表示。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】信用標(biāo)準(zhǔn)是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件，通常以預(yù)期的壞賬損失率表示。13、在除息日之前，股利權(quán)利從屬于股票：從除息日開始，新購(gòu)入股票的投資者不能分享本次已宣告發(fā)放的股利。（）【參考答案】：正確【解析】在除息日，股票的所有權(quán)和領(lǐng)取股息的權(quán)利分離，股利權(quán)利不再?gòu)膶儆诠善?，所以在這一天購(gòu)入公司股票的投資者不能享有已宣布發(fā)放的股利。14、認(rèn)股權(quán)證的理論價(jià)值大于實(shí)際價(jià)值的部分稱為超理論價(jià)值的溢價(jià)。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】認(rèn)股權(quán)證的實(shí)際價(jià)值大于理