1、四、財務(wù)盤點制度第一條目日勺為求存貨及財產(chǎn)盤點日勺對日勺性，盤點事務(wù)解決有所遵循，并加強管理人員 勺責(zé)任，以達(dá)到財產(chǎn)管理勺目勺，特制定本措施。第二條盤點范疇（一）存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、 外協(xié)加工料品、下腳品。（二）財務(wù)盤點：系指鈔票、票據(jù)、有價證券、租賃契約。（三）財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等勺盤點而言。1、固定資產(chǎn)：涉及土地、建筑物、機器設(shè)備、運送設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本 支出購買者。2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支勺雜項設(shè)備。3、保管品：以費用購買者。第三條盤點方式（一）年中、年終盤點1、存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于

2、年（中）終時，實行全面總 清點一次。2、財務(wù)：由財務(wù)科與會計科共同盤點。3、財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年（中）終時，實行全面總清點一次。（二）月末盤點每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實行全面清點一次。（經(jīng)管項目500項以上時，得采用重點盤點。）（三）月份檢查由檢核部門（總經(jīng)理室）或財務(wù)部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做 存貨隨機抽樣盤點。第四條 人員日勺指派與職責(zé)（一）總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點工作日勺總指揮，督導(dǎo)盤點工作日勺進(jìn) 行及異常事項勺裁決。（二）主盤人：由各事業(yè)部主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實際盤點工作勺推動及實行。（三）復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門勺主管（含科長、

3、廠 長、處長），負(fù)責(zé)盤點監(jiān)督之責(zé)。（四）盤點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點計數(shù)量。（五）會點人：由財務(wù)部門指派（人員局限性時，間接部門增援），負(fù)責(zé)會點 并記錄，與盤點人分段核對、勺確數(shù)據(jù)工作。（六）協(xié)點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)盤點時，料品搬運及整 頓工作。（七）特定項目按月盤點及不定期抽點勺盤點工作，亦應(yīng)設(shè)立盤點人、會點 人、抽點人，其職責(zé)亦同。（八）監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。第五條盤點前準(zhǔn)備事項（一）盤點編組由財務(wù)部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編 組表”，呈總經(jīng)理核定后，發(fā)布實行。（二）經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點日勺財務(wù)及盤點用品，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤

4、點表 格，由財務(wù)部門準(zhǔn)備。1、存貨勺堆置，應(yīng)力求整潔、集中、分類，并置標(biāo)示牌。2、鈔票、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整頓并列清單。3、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點。4、各項財務(wù)賬冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊因素，無法完畢時，應(yīng)由 財務(wù)部門將尚未入賬勺有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等 運用“結(jié)存調(diào)節(jié)表”一式兩聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)節(jié)為對勺勺賬面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財 務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。（三）盤點期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)勺原、物料，應(yīng)另行分別寄存， 并予以標(biāo)示。第六條年中、年終全面盤點（一）財務(wù)部門應(yīng)于呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點告知，并負(fù)責(zé)召集各 事業(yè)

5、部勺盤點負(fù)責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點籌劃表，告知各有關(guān)部門，限 期辦理盤點工作。（二）盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所 需用料勺領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。（三）年中、年終盤點，原則上應(yīng)采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法 辦理時，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得變化方式進(jìn)行。（四）盤點應(yīng)盡量采用精確勺計量器，避免用主觀勺目測方式，每項財物數(shù) 量，應(yīng)于擬定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項，盤點后不得更改。（五）盤點物品時，會點人均應(yīng)根據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點 登記表”，并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列 同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備后來查

6、核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢， 盤點人應(yīng)將“盤點登記表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自 存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。第七條不定期抽點（一）由總經(jīng)理室視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務(wù)部門填具“財 務(wù)抽點告知單”于呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。（二）盤點日期及項目，以不預(yù)先告知經(jīng)營部門為原則。（三）盤點前應(yīng)由會計部門運用“結(jié)存調(diào)節(jié)表”將賬面數(shù)先行調(diào)節(jié)至盤點日勺 日勺確賬面結(jié)存數(shù)，再行盤點。（四）不定期抽點，應(yīng)填列“盤存表”。第八條盤點報告（一）財務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管 部門填列差別因素勺闡明及對策后，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理

7、簽核，第一聯(lián) 送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為賬項調(diào)節(jié)勺根據(jù)。（二）不定期抽點，應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核 算。年中、年終盤點，應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后二星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表，呈 報上級核算。（三）盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè) 外收入勺盤點盈余或營業(yè)外支出勺盤點虧損。第九條鈔票、票據(jù)及有價證券盤點（一）鈔票、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年 中、年終盤點時，應(yīng)由財務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，總經(jīng)理室或財 務(wù)部門至少每月抽查一次。（二）鈔票及票據(jù)日勺盤點，應(yīng)于上下班未行收支前或當(dāng)天下午結(jié)賬后

8、辦理。（三）盤點前應(yīng)先將鈔票寄存處封鎖，并于核對賬冊后啟動，由會點人員與 經(jīng)管人員共同盤點。（四）會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“鈔票（票據(jù)）盤點報告表”一式三聯(lián)經(jīng) 雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務(wù)部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。（五）有價證券及各項所有權(quán)狀等應(yīng)勺確核對認(rèn)定，會點人依實際盤點數(shù)詳 實填列“有價證券盤點報告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部 門，第二聯(lián)存財務(wù)部門，第三聯(lián)送往總經(jīng)理室，如有出入，應(yīng)即呈報總經(jīng)理批示。第十條存貨盤點（一）存貨勺盤點，以當(dāng)月最末一日舉辦為原則。（二）存貨，原則上采用全面盤點，如因成本計算方式，不必全面盤點，或 實行上有困難者，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得變化盤點方式。第十一條其她項目盤點（一）外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務(wù)人員，共同赴 外盤點，其“外協(xié)加工料品盤點表”一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存 經(jīng)管部門，第二