1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專(zhuān)心-專(zhuān)注-專(zhuān)業(yè)專(zhuān)心-專(zhuān)注-專(zhuān)業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專(zhuān)心-專(zhuān)注-專(zhuān)業(yè)00161財(cái)務(wù)報(bào)表分析計(jì)算公式（手工練習(xí)總結(jié)）第一章 財(cái)務(wù)分析概率 第三節(jié) 財(cái)務(wù)分析程序與方法1、變動(dòng)百分比=分析項(xiàng)目金額-分析基準(zhǔn)金額2、構(gòu)成比例=某項(xiàng)指標(biāo)值總體值3、定比動(dòng)態(tài)比率=分析期數(shù)額固定基期數(shù)額4、環(huán)比動(dòng)態(tài)比率=分析期數(shù)額前期數(shù)額第五章 償債能力分析 第二節(jié) 短期償債能力分析5、營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債 P1276、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債+流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債7、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應(yīng)收

2、票據(jù)+應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款 P1348、現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+短期有價(jià)證券） 比較記憶：現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制，其中現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金和現(xiàn)金等價(jià)物（P93）； 現(xiàn)金比率是指企業(yè)現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債比值，其中現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)包括企業(yè)持有的所有貨幣資金和持有的易于變現(xiàn)的有價(jià)證券，如可隨之出售的短期有價(jià)證券、可貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)讓的票據(jù)等。第五章 償債能力分析 第三節(jié) 長(zhǎng)期償債能力分析9、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額資產(chǎn)總額100%比較記憶：負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。其中流動(dòng)負(fù)債也稱(chēng)短期負(fù)債，指企業(yè)應(yīng)在1年或超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付

3、職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利和預(yù)計(jì)負(fù)債等。 長(zhǎng)期負(fù)債指償還期再1年或超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)。長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款和遞延所得稅負(fù)債（p121、P125、P43、P141、P51)10、股權(quán)比率=所有者權(quán)益總額資產(chǎn)總額資產(chǎn)負(fù)債率+股權(quán)比例=負(fù)債總額資產(chǎn)總額100%+ 所有者權(quán)益總額資產(chǎn)總額 =負(fù)債總額+所有者權(quán)益總額 股權(quán)比例=1-資產(chǎn)負(fù)債率11、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額所有者權(quán)益總額100% （資本負(fù)債率） 產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額/資產(chǎn)總額產(chǎn)權(quán)比率=資產(chǎn)總額-所有者權(quán)益總額所有者權(quán)益總額100%=權(quán)益乘數(shù)12、權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額 權(quán)益乘

4、數(shù)=負(fù)債總額+所有者權(quán)益總額所有者權(quán)益總額權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額=13、有形資產(chǎn)債務(wù)比率=負(fù)債總額有形資產(chǎn)總額100%=負(fù)債總額資產(chǎn)總額- 有形凈值債務(wù)比率=負(fù)債總額有形凈值總額100%=負(fù)債總額所有者權(quán)益總額所有者權(quán)益即凈資產(chǎn)。 9-13為長(zhǎng)期償債能力的靜態(tài)分析，14-15為動(dòng)態(tài)分析14、利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)利息費(fèi)用=利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用分母中利息費(fèi)用不僅包括記入財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息費(fèi)用，還應(yīng)包括已資本化的利息費(fèi)用。 P15515、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=息稅前經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 =第六章 企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析 第二節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析16、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷(xiāo)收入凈額應(yīng)收賬款平均余額應(yīng)

5、收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率= 或= 18、存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本存貨平均余額存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天存貨周轉(zhuǎn)率=19、營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) P17921、現(xiàn)金周期=營(yíng)業(yè)周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) P18122、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率= 賒購(gòu)凈額 應(yīng)付賬款平均余額應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)= 360天賒購(gòu)凈額=本期存貨增加額=銷(xiāo)貨成本+期末存貨-期初存貨（銷(xiāo)貨成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）23、營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售凈額平均營(yíng)運(yùn)資本（公式5營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債）24、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入流動(dòng)資產(chǎn)平均余額流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360流動(dòng)

6、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=第六章 企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析 第三節(jié) 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析25、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入固定資產(chǎn)平均余額固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=第六章 企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析 第四節(jié) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析26、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均資產(chǎn)總額其中平均資產(chǎn)總額=期初資產(chǎn)總額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入流動(dòng)資產(chǎn)平均余額流動(dòng)資產(chǎn)平均余額平均資產(chǎn)總額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入固定資產(chǎn)平均余額固定資產(chǎn)平均余額平均資產(chǎn)總額=固定 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=第七章 盈利能力分析 第二節(jié) 與投資有關(guān)的盈利能力分析27、總資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)總資產(chǎn)平均額總資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售收入總資產(chǎn)

7、平均額=銷(xiāo)售凈利率28、全面攤銷(xiāo)凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)期末凈資產(chǎn) 加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)凈資產(chǎn)平均余額凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)平均總資產(chǎn)平均總資產(chǎn)相同點(diǎn)：杜邦分析法P295 權(quán)益凈利率=資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù) 權(quán)益凈利率=銷(xiāo)售凈利率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)29、長(zhǎng)期資金收益率=息稅前利潤(rùn)平均長(zhǎng)期資金 其中平均長(zhǎng)期資金=（期初長(zhǎng)期負(fù)債 息稅前利潤(rùn)=利潤(rùn)總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用 比較記憶:利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)利息費(fèi)用=利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用30、資本保值增長(zhǎng)率=扣除客觀因素后的期末所有者權(quán)益期初所有者權(quán)益資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量資產(chǎn)平均總額100%31、流動(dòng)資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)流動(dòng)資產(chǎn)平均余額32、固

8、定資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)固定資產(chǎn)平均余額第七章 盈利能力分析 第三節(jié) 與銷(xiāo)售有關(guān)的盈利能力分析33、銷(xiāo)售毛利率=銷(xiāo)售收入凈額-銷(xiāo)售成本銷(xiāo)售收入凈額34、銷(xiāo)售凈利率=凈利潤(rùn)銷(xiāo)售收入100%第七章 盈利能力分析 第四節(jié) 與股本有關(guān)的盈利能力分析35、每股收益=凈利潤(rùn)發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù) 其中發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)=期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù)已發(fā)行時(shí)間/報(bào)告期時(shí)間-當(dāng)期回購(gòu)普通股股數(shù)已回購(gòu)時(shí)間/報(bào)告期時(shí)間36、每股理論除權(quán)價(jià)格=行權(quán)前發(fā)行在外的普通股的公允價(jià)值+調(diào)整系數(shù)=行權(quán)前每股公允價(jià)值每股理論除權(quán)價(jià)格因配股重新計(jì)算的上年度基本每股收益=歸屬于普通股股東的當(dāng)前凈利潤(rùn)/（行權(quán)

9、前發(fā)行在外普通股股數(shù)調(diào)整系數(shù)行權(quán)前普通股發(fā)行在外的時(shí)間權(quán)數(shù)+行權(quán)后發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)）比較記憶：稀釋性潛在普通股是指假設(shè)當(dāng)期轉(zhuǎn)換為普通股會(huì)減少每股收益的潛在普通股。包括可轉(zhuǎn)換公司債券；認(rèn)股權(quán)證和股份期權(quán)。37、每股現(xiàn)金流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)38、每股股利=現(xiàn)金股利總額發(fā)行在外的普通股股數(shù)39、市盈率=每股市價(jià)每股收益40、股利支付率=每股股利每股收益100%（股利政策的核心，又叫股利發(fā)放率 股利發(fā)放率=每股股利每股市價(jià)每股市價(jià)每股收益100%41、股利收益率=每股股利每股市價(jià)100%第八章 企業(yè)發(fā)展能力分析 第四節(jié) 企業(yè)發(fā)展能力財(cái)務(wù)比率分析42、銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)

10、率=本年銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率上年銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)額43、三年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）平均增長(zhǎng)率=3年末銷(xiāo)售44、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額年初資產(chǎn)總額100% P246 營(yíng)業(yè)發(fā)展能力-45、三年總資產(chǎn)平均增長(zhǎng)率=3年末資產(chǎn)總額46、流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)額年初流動(dòng)資產(chǎn)總額47、固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年固定資產(chǎn)增長(zhǎng)額年初固定資產(chǎn)總額48、無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)額年初無(wú)形資產(chǎn)總額49、員工增長(zhǎng)率=本年員工增長(zhǎng)人數(shù)年初員工總額50、資本積累率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額年初所有者權(quán)益100% P250 51、三年資本平均增長(zhǎng)率=3年末所有者權(quán)益總額三年前末所有者權(quán)益總額52、股利增長(zhǎng)率=本年每股股利增長(zhǎng)額上年每股股利100% P252 53、三年股利平均增長(zhǎng)率=3本年每