1、出口退（免）稅業(yè)務(wù)操作流程一、出口企業(yè)退稅登記辦理程序（一）出口企業(yè)持下述證件資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅登記手續(xù)：1、企業(yè)法法人營業(yè)業(yè)執(zhí)照或或工商營營業(yè)執(zhí)照照（副本本復(fù)印件件）；2、稅務(wù)登登記證（副副本復(fù)印印件）；3、中華人人民共和和國進(jìn)出出口企業(yè)業(yè)資格證證書或中中華人民民共和國國外商投投資企業(yè)業(yè)批準(zhǔn)證證書（無無進(jìn)出口口經(jīng)營權(quán)權(quán)的生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)無無需提供供）；4、海關(guān)自自理報(bào)關(guān)關(guān)單位注注冊(cè)登記記證明書書（無進(jìn)進(jìn)出口經(jīng)經(jīng)營權(quán)的的生產(chǎn)企企業(yè)無需需提供）；5、增值稅稅一般納納稅人資資格認(rèn)定定書或增增值稅一一般納稅稅人申請(qǐng)請(qǐng)認(rèn)定審審批表；6、主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)要求的的其他資資料，如如代理出出口協(xié)議議等。

2、（二）出口口企業(yè)在在規(guī)定期期限內(nèi)持持上述證證件資料料，向主主管退稅稅機(jī)關(guān)申申請(qǐng)辦理理退稅登登記，并并領(lǐng)取出出口企業(yè)業(yè)退稅登登記表。登登記表內(nèi)內(nèi)容必須須填寫齊齊全、表表達(dá)準(zhǔn)確確、加蓋蓋印章，連連同附送送資料一一并報(bào)送送主管退退稅機(jī)關(guān)關(guān)。主管管退稅機(jī)機(jī)關(guān)按現(xiàn)現(xiàn)行退稅稅政策規(guī)規(guī)定進(jìn)行行審核，確確定出口口企業(yè)退退稅方法法及申報(bào)報(bào)方式，核核發(fā)出出口企業(yè)業(yè)退稅登登記證（正正、副本本）。（三）出口口企業(yè)發(fā)發(fā)生改變變單位名名稱、法法定代表表人、經(jīng)經(jīng)營地點(diǎn)點(diǎn)、經(jīng)營營范圍、開開戶銀行行及帳戶戶等事項(xiàng)項(xiàng)的，應(yīng)應(yīng)自工商商行政管管理機(jī)關(guān)關(guān)批準(zhǔn)變變更登記記或者有有關(guān)變更更批準(zhǔn)之之日起330日內(nèi)內(nèi)，持變變更登記記的有關(guān)關(guān)證

3、明文文件和原原退稅登登記證等等資料向向主管退退稅機(jī)關(guān)關(guān)申請(qǐng)辦辦理退稅稅變更登登記。（四）出口口企業(yè)發(fā)發(fā)生破產(chǎn)產(chǎn)、解散散、撤銷銷以及其其他依法法應(yīng)當(dāng)終終止退稅稅事項(xiàng)的的情況，應(yīng)應(yīng)在向工工商行政政管理機(jī)機(jī)關(guān)辦理理注銷登登記前，持持有關(guān)證證明文件件和原退退稅登記記證等資資料向主主管退稅稅機(jī)關(guān)申申請(qǐng)辦理理出口退退稅注銷銷登記手手續(xù)。（五）出口口企業(yè)應(yīng)應(yīng)在主管管退稅機(jī)機(jī)關(guān)公告告或通知知的退稅稅登記證證年檢期期或換證證期提供供證件資資料進(jìn)行行審驗(yàn)或或換證。二、生產(chǎn)企企業(yè)“免抵退退”稅申報(bào)報(bào)程序及及基本財(cái)財(cái)務(wù)核算算（一）“免免抵退”稅申報(bào)報(bào)程序1、生產(chǎn)企企業(yè)將貨貨物報(bào)關(guān)關(guān)出口并并按現(xiàn)行行會(huì)計(jì)制制度的有有關(guān)規(guī)

4、定定在財(cái)務(wù)務(wù)上作銷銷售后，逐逐月按出出口銷售售帳、增增值稅納納稅申報(bào)報(bào)表有有關(guān)數(shù)據(jù)據(jù)填報(bào)生生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口貨貨物免、抵抵、退稅稅申報(bào)明明細(xì)表、生生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口貨貨物免、抵抵、退稅稅申報(bào)表表（各各一式44份），在在增值稅稅納稅申申報(bào)期限限內(nèi)（每每月100日前）持持增值值稅納稅稅申報(bào)表表（一一式5份份）等資資料向主主管國稅稅機(jī)關(guān)征征收部門門辦理納納稅申報(bào)報(bào)和“免、抵抵、退”稅的預(yù)預(yù)免預(yù)抵抵申報(bào)手手續(xù)；有進(jìn)料加工工業(yè)務(wù)的的生產(chǎn)企企業(yè)須附附送經(jīng)退退稅部門門審核簽簽章的生生產(chǎn)企業(yè)業(yè)進(jìn)料加加工進(jìn)口口料件申申報(bào)明細(xì)細(xì)表、生生產(chǎn)企業(yè)業(yè)進(jìn)料加加工貿(mào)易易免稅證證明（各各一式44份）。上上述兩表表由生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)在在購進(jìn)

5、進(jìn)進(jìn)口料件件時(shí)到退退稅部門門填報(bào)辦辦理。2、生產(chǎn)企企業(yè)對(duì)出出口貨物物應(yīng)自報(bào)報(bào)關(guān)出口口后，盡盡快收齊齊有關(guān)出出口退稅稅憑證，取取得出口口貨物報(bào)報(bào)關(guān)單后后及時(shí)與與“口岸電電子執(zhí)法法系統(tǒng)”出口退退稅子系系統(tǒng)的出出口貨物物報(bào)關(guān)單單（退稅稅）證明明聯(lián)電子子數(shù)據(jù)進(jìn)進(jìn)行核對(duì)對(duì)并報(bào)送送。3、對(duì)已收收齊出口口退稅憑憑證，生生產(chǎn)企業(yè)業(yè)將有關(guān)關(guān)數(shù)據(jù)錄錄入出口口退稅申申報(bào)系統(tǒng)統(tǒng)（SBB40），向向退稅部部門申報(bào)報(bào)辦理“免、抵抵、退”稅的電電子預(yù)申申報(bào)。（SSB400申報(bào)系系統(tǒng)操作作參閱“第三部部分”）4、通過出出口退稅稅電子預(yù)預(yù)審核的的出口貨貨物，生生產(chǎn)企業(yè)業(yè)打印進(jìn)進(jìn)貨憑證證登錄表表、出出口憑證證登錄表表、出出口貨物

6、物退稅匯匯總申報(bào)報(bào)表，填填報(bào)生生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口貨貨物免、抵抵、退稅稅（單證證齊全）正正式申報(bào)報(bào)表，注注明所屬屬月份，申申報(bào)批次次，附送送裝訂成成冊(cè)的對(duì)對(duì)應(yīng)“一票兩兩單” （出口口銷售發(fā)發(fā)票、出口貨貨物報(bào)關(guān)關(guān)單、出出口收匯匯核銷單單）等單單證向退退稅部門門辦理“免抵退退”稅的正正式申報(bào)報(bào)。有關(guān)單證齊齊全正式式申報(bào)的的具體新新規(guī)定，在在下面敘敘述。5、生產(chǎn)企企業(yè)自貨貨物報(bào)關(guān)關(guān)出口之之日起，超超過申報(bào)報(bào)期限仍仍未收齊齊有關(guān)出出口退（免免）稅憑憑證或未未向主管管國稅機(jī)機(jī)關(guān)辦理理“免、抵抵、退”稅（預(yù)預(yù)免預(yù)抵抵）申報(bào)報(bào)手續(xù)的的，主管管國稅機(jī)機(jī)關(guān)視同同內(nèi)銷貨貨物計(jì)算算征稅。（二）生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)“免抵退退”稅基本

7、本財(cái)務(wù)核核算1、購入貨貨物時(shí)：借：原原材料 應(yīng)應(yīng)交稅金金-應(yīng)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額額） 貸貸：銀行行存款等等2、貨物內(nèi)內(nèi)銷時(shí)：借：應(yīng)應(yīng)收帳款款等 貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入 -內(nèi)銷 應(yīng)應(yīng)交稅金金-應(yīng)應(yīng)交增值值稅（銷銷項(xiàng)稅額額）3、外銷時(shí)時(shí)：按現(xiàn)現(xiàn)行會(huì)計(jì)計(jì)制度的的有關(guān)規(guī)規(guī)定在財(cái)財(cái)務(wù)上作作銷售，開開具出口口銷售發(fā)發(fā)票 借：應(yīng)收收外匯帳帳款等 貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入 -出口 同時(shí)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成成本及： 借：主營業(yè)業(yè)務(wù)成本本-出口口征退稅稅差 貸貸：應(yīng)交交稅金-應(yīng)交交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出）4、每月底底計(jì)算應(yīng)應(yīng)納稅、應(yīng)應(yīng)退稅額額、免抵抵稅額，次次月作預(yù)預(yù)免預(yù)抵抵申報(bào)時(shí)時(shí)： 借：應(yīng)收出出口退稅稅 應(yīng)應(yīng)交稅金金-

8、應(yīng)應(yīng)交增值值稅（出出口抵減減內(nèi)銷產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)納納稅額）貸：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交增增值稅（出出口退稅稅）5、根據(jù)收收到出口口退稅款款時(shí)：借借：銀行行存款 貸：應(yīng)收出出口退稅稅6、企業(yè)在在開具出出口銷售售發(fā)票時(shí)時(shí)，在填填寫實(shí)際際成交價(jià)價(jià)格（CC&F）的同同時(shí)，必必須注明明離岸價(jià)價(jià)格（即即扣除國國外運(yùn)費(fèi)費(fèi)、保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)、傭傭金后的的價(jià)格），且與出口貨物報(bào)關(guān)和外匯核銷單的相關(guān)數(shù)據(jù)一致。C&F 價(jià)價(jià)與FOOB 價(jià)價(jià)的差額額通過“其他應(yīng)應(yīng)付款年度運(yùn)運(yùn)保費(fèi)”科目核核算.注：免、抵抵、退稅稅申報(bào)表表與當(dāng)期期增值稅稅納稅申申報(bào)表相相關(guān)數(shù)據(jù)據(jù)一致。生生產(chǎn)企業(yè)業(yè)按月辦辦理“免、抵抵、退”稅申報(bào)報(bào)預(yù)免預(yù)預(yù)抵后，應(yīng)應(yīng)根據(jù)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)

9、關(guān)的審批批反饋情情況，做做好“應(yīng)收出出口退稅稅”帳務(wù)的的調(diào)整工工作。生生產(chǎn)企業(yè)業(yè)免抵退退稅申報(bào)報(bào)時(shí)計(jì)算算入帳的的應(yīng)退稅稅額如與與退稅部部門審批批數(shù)據(jù)不不一致時(shí)時(shí)，應(yīng)及及時(shí)調(diào)整整有關(guān)帳帳戶。應(yīng)應(yīng)退稅額額須全額額轉(zhuǎn)入“應(yīng)收出出口退稅稅”帳戶核核算。三、外貿(mào)企企業(yè)退稅稅申報(bào)程程序及基基本財(cái)務(wù)務(wù)核算 （一一）外貿(mào)貿(mào)企業(yè)退退稅申報(bào)報(bào)程序1、外貿(mào)企企業(yè)將貨貨物報(bào)關(guān)關(guān)出口后后，按現(xiàn)現(xiàn)行會(huì)計(jì)計(jì)制度的的有關(guān)規(guī)規(guī)定在財(cái)財(cái)務(wù)上作作銷售，盡快收齊有關(guān)出口退稅憑證。取得出口貨物報(bào)關(guān)單后及時(shí)與“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)的出口貨物報(bào)關(guān)單（退稅）證明聯(lián)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)并報(bào)送；取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票的應(yīng)自開票之日起

10、30日內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。2、外貿(mào)企企業(yè)收齊齊出口退退稅憑證證后，將將有關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)錄入入“出口退退稅電子子申報(bào)系系統(tǒng)”（6.0版），將將申報(bào)數(shù)數(shù)據(jù)生成成預(yù)申報(bào)報(bào)軟盤（或或生成在在硬盤上上自定義義的文件件夾），到到退稅辦辦理窗口口進(jìn)行預(yù)預(yù)審（或或通過網(wǎng)網(wǎng)上預(yù)審審）。3、外貿(mào)企企業(yè)在將將預(yù)審未未通過的的數(shù)據(jù)進(jìn)進(jìn)行修改改后產(chǎn)生生正式申申報(bào)數(shù)據(jù)據(jù)，打印印進(jìn)貨貨申報(bào)明明細(xì)表和和出口口申報(bào)明明細(xì)表，錄錄入、打打印申申報(bào)匯總總表（各各一式22份），上上面蓋企企業(yè)公章章、企業(yè)業(yè)負(fù)責(zé)人人章、財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人章及及填表人人章，統(tǒng)統(tǒng)一用稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)印制的的封皮裝裝訂成冊(cè)冊(cè)，封皮皮所列內(nèi)內(nèi)容必須須填完整整、準(zhǔn)確確。準(zhǔn)備備齊全

11、后后，外貿(mào)貿(mào)企業(yè)在在規(guī)定的的申報(bào)期期限內(nèi)，攜攜帶正式式申報(bào)軟軟盤、報(bào)報(bào)表、退退稅資料料到退稅稅部門辦辦理申報(bào)報(bào)。有關(guān)單證齊齊全正式式申報(bào)的的具體新新規(guī)定，在在下面敘敘述。（二）外貿(mào)貿(mào)企業(yè)出出口退稅稅基本財(cái)財(cái)務(wù)核算算1、購入貨貨物時(shí)：借：原原材料 應(yīng)應(yīng)交稅金金-應(yīng)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額額） 貸貸：銀行行存款等等2、貨物內(nèi)內(nèi)銷時(shí)：借：應(yīng)應(yīng)收帳款款等 貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入 -內(nèi)銷應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交增增值稅（銷銷項(xiàng)稅額額）3、外銷時(shí)時(shí)：（11）借：待運(yùn)運(yùn)和發(fā)出出商品貸：庫存出出口商品品（22） 借：應(yīng)收收外匯帳帳款等 貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入 -出口 同時(shí)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)成本本及： 借借：主營營業(yè)務(wù)成成本-出出口征

12、退退稅差貸：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交增增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額額轉(zhuǎn)出）4、每月底底計(jì)算應(yīng)應(yīng)納稅、應(yīng)應(yīng)退稅額額借：應(yīng)收出出口退稅稅 貸：應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交增增值稅（出出口退稅稅）5、根據(jù)收收到出口口退稅款款時(shí)：借借：銀行行存款 貸：應(yīng)收出出口退稅稅四、外商投投資企業(yè)業(yè)采購國國產(chǎn)設(shè)備備退稅申申報(bào)程序序（一）辦理理登記備備案手續(xù)續(xù)符合退稅范范圍條件件的外商商投資企企業(yè)，在在履行每每份國產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備采采購合同同的第一一次購買買設(shè)備前前，應(yīng)持持以下資資料，向向主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)退稅部部門領(lǐng)取取外商商投資企企業(yè)采購購國產(chǎn)設(shè)設(shè)備登記記手冊(cè)并并申請(qǐng)辦辦理購進(jìn)進(jìn)國產(chǎn)設(shè)設(shè)備的登登記備案案手續(xù)。1、.企業(yè)業(yè)法人營營業(yè)執(zhí)照照副本（復(fù)復(fù)印件

13、）；2、企業(yè)稅稅務(wù)登記記證登記記（復(fù)印印件）；3、出口退退稅登記記證副本本（復(fù)印印件）；4、企業(yè)可可行性研研究報(bào)告告和合同同章程協(xié)協(xié)議（復(fù)復(fù)印件）；5、投資方方實(shí)物投投資原始始憑證（復(fù)復(fù)印件）；6、外經(jīng)貿(mào)貿(mào)部門項(xiàng)項(xiàng)目批準(zhǔn)準(zhǔn)書（復(fù)復(fù)印件）；7、進(jìn)口設(shè)設(shè)備清單單8、國產(chǎn)設(shè)設(shè)備供貨貨合同（復(fù)復(fù)印件）；9、驗(yàn)資報(bào)報(bào)告。（二）退稅稅申報(bào)程程序及注注意事項(xiàng)項(xiàng)1、外商投投資企業(yè)業(yè)購進(jìn)國國產(chǎn)設(shè)備備后，按按每份合合同所采采購的國國產(chǎn)設(shè)備備，填報(bào)報(bào)采購購國產(chǎn)設(shè)設(shè)備退稅稅申報(bào)表表及其其明細(xì)申申報(bào)表，同同時(shí)附送送以下資資料向退退稅部門門申請(qǐng)辦辦理國產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備的的退稅手手續(xù)；（1）增值值稅專用用發(fā)票（抵抵扣聯(lián)）；（2）付

14、款款憑證；（3）外外商投資資企業(yè)采采購國產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備登登記手冊(cè)冊(cè)；（4）國產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備供供貨合同同復(fù)印件件；（5）申請(qǐng)請(qǐng)退稅的的國產(chǎn)設(shè)設(shè)備記入入“固定資資產(chǎn)”賬戶的的相應(yīng)證證明。2、在申報(bào)報(bào)退稅前前，應(yīng)將將取得的的增值稅稅專用發(fā)發(fā)票在當(dāng)當(dāng)月辦理理認(rèn)證手手續(xù)，并并通過專專用軟件件將發(fā)票票號(hào)碼清清單報(bào)退退稅部門門，以便便及時(shí)取取得增值值稅專用用發(fā)票稽稽核信息息。3、國產(chǎn)設(shè)設(shè)備退稅稅申報(bào)采采用出口口退稅電電子申報(bào)報(bào)系統(tǒng)（66.0版版）產(chǎn)生生申報(bào)軟軟盤，隨隨同申報(bào)報(bào)資料上上報(bào)。4、規(guī)范國國產(chǎn)設(shè)備備的名稱稱，國產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備的的名稱原原則上要要與海海關(guān)進(jìn)出出口稅則則中的的商品名名稱一致致，使專專用發(fā)票票和購貨貨合同注

15、注明的名名稱統(tǒng)一一起來。5、退稅申申報(bào)應(yīng)按按規(guī)定的的申報(bào)期期限內(nèi)辦辦理，以以增值稅稅專用發(fā)發(fā)票上開開具日期期90日日內(nèi)。單單證裝訂訂順序：外商商投資企企業(yè)采購購國產(chǎn)設(shè)設(shè)備登記記手冊(cè)、外外商投資資企業(yè)采采購國產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備退退稅申請(qǐng)請(qǐng)表、相相對(duì)應(yīng)的的專用發(fā)發(fā)票和稅稅票粘貼貼在同一一張A44紙上、付付款憑證證和購貨貨合同復(fù)復(fù)印件。五、出口退退稅單證證申報(bào)新新規(guī)定及及要求（一）出口口企業(yè)向向稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)主管管出口退退稅的部部門（以以下簡稱稱退稅部部門）申申報(bào)出口口貨物退退（免）稅稅時(shí)，在在提供有有關(guān)出口口貨物退退（免）稅稅申報(bào)表表及相關(guān)關(guān)資料時(shí)時(shí)，應(yīng)同同時(shí)附送送以下紙紙質(zhì)憑證證： 1、出口貨貨物的出出口銷售

16、售發(fā)票（退退稅聯(lián)）；外貿(mào)企企業(yè)還應(yīng)應(yīng)提供購購進(jìn)出口口貨物的的增值稅稅專用發(fā)發(fā)票（抵抵扣聯(lián)）或普通發(fā)票。2、出口貨貨物報(bào)關(guān)關(guān)單（出出口退稅稅專用）。3、出口收收匯核銷銷單。外貿(mào)企業(yè)220044年5月月31日日以前報(bào)報(bào)關(guān)出口口的貨物物，申報(bào)報(bào)退稅時(shí)時(shí)仍需提提供增值值稅專用用稅票紙質(zhì)憑憑證。生產(chǎn)企業(yè)以以委托外外貿(mào)企業(yè)業(yè)出口（代代理出口口）的貨貨物，在在向退稅稅部門申申報(bào)上述述出口貨貨物的退退（免）稅稅時(shí)，還還須提供供代理出出口貨物物證明。（二）出口口企業(yè)在在申報(bào)出出口貨物物退（免免）稅時(shí)時(shí)，應(yīng)提提供出口口收匯核核銷單，但但對(duì)尚未未到期結(jié)結(jié)匯的，可可暫不提供供出口收收匯核銷銷單（下下面所述述的六種種情

17、形除除外），但但須在貨貨物報(bào)關(guān)關(guān)出口之之日（以以出口貨貨物報(bào)關(guān)關(guān)單上注注明的出出口日期期為準(zhǔn)，下下同）起起1800天內(nèi)，向向退稅部部門提供供出口收收匯核銷銷單（遠(yuǎn)遠(yuǎn)期收匯匯除外）。有下列情形形之一的的，自發(fā)發(fā)生之日日起兩年年內(nèi)，出出口企業(yè)業(yè)申報(bào)出出口貨物物退（免免）稅時(shí)時(shí)，必須須提供出出口收匯匯核銷單單：1、納稅信信用等級(jí)級(jí)評(píng)定為為C級(jí)或或D級(jí)；2、未在規(guī)規(guī)定期限限內(nèi)辦理理出口退退（免）稅稅登記的的；3、財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)制度度不健全全，日常常申報(bào)出出口貨物物退（免免）稅時(shí)時(shí)多次出出現(xiàn)錯(cuò)誤誤或不準(zhǔn)準(zhǔn)確情況況的；4、辦理出出口退（免免）稅登登記不滿滿一年的的（指220033年6月月1日以以后辦理理出口退

18、退稅登記記的企業(yè)業(yè)）；5、有偷稅稅、逃避避追繳欠欠稅、騙騙取出口口退稅、抗抗稅、虛虛開增值值稅專用用發(fā)票等等涉稅違違法行為為記錄的的；6、有違反反稅收法法律、法法規(guī)及出出口退（免免）稅管管理規(guī)定定其他行行為的。自發(fā)生上述述情形之之日起兩兩年后出出口企業(yè)業(yè)可提出出申請(qǐng),退稅機(jī)機(jī)關(guān)根據(jù)據(jù)企業(yè)整整改、重重新評(píng)定定的納稅稅信用等等級(jí)等情情況重新新設(shè)定是是否提供供出口收收匯核銷銷單。（三）申報(bào)報(bào)期限的的規(guī)定1、20004年55月311日前報(bào)報(bào)關(guān)出口口的貨物（包包括外商商投資企企業(yè)5月月31日日前購進(jìn)進(jìn)的國產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備）的退（免）稅申報(bào)日期，截止到2004年9月30日。2、20004年66月1日日以后出出口的

19、貨貨物在報(bào)報(bào)關(guān)出口口之日起起90日日內(nèi)，向向退稅部部門申報(bào)報(bào)辦理出出口貨物物退（免免）稅手手續(xù)。逾逾期不申申報(bào)的，除除另有規(guī)規(guī)定者和和確有特特殊原因因經(jīng)地市市級(jí)以上上稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)準(zhǔn)者外，不不再受理理該筆出出口貨物物的退（免免）稅申申報(bào)。外商投資企企業(yè)購買買國產(chǎn)設(shè)設(shè)備等其其他視同同出口的的貨物，應(yīng)應(yīng)自購買買產(chǎn)品開開具增值值稅專用用發(fā)票的的開票之之日起990日內(nèi)內(nèi)，向退退稅部門門申報(bào)辦辦理出口口貨物退退（免）稅稅手續(xù)。（四）退稅稅單證申申報(bào)要求求1、除規(guī)定定必須提提供出口口收匯核核銷單的的情形外外，因尚尚未到期期結(jié)匯而而不能提提供出口口收匯核核銷單的的，出口口企業(yè)可可在規(guī)定定的申報(bào)報(bào)期限內(nèi)內(nèi)（出

20、口口之日起起90天天內(nèi)，下下同）向向退稅機(jī)機(jī)關(guān)辦理理正式申申報(bào)手續(xù)續(xù)，但必必須將出出口收匯匯核銷單單齊全與與出口收收匯核銷銷單不齊齊全的退退稅資料料分開裝裝訂申報(bào)報(bào)，并在在申報(bào)資資料封面面注明“核銷單單齊全申申報(bào)”、“缺核銷銷單申報(bào)報(bào)”字樣。凡缺出口收收匯核銷銷單申報(bào)報(bào)的資料料，出口口企業(yè)必必須在規(guī)規(guī)定的期期限內(nèi)向向退稅機(jī)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊齊出口收收匯核銷銷單（遠(yuǎn)遠(yuǎn)期收匯匯除外）。退退稅機(jī)關(guān)關(guān)審核補(bǔ)補(bǔ)齊的出出口收匯匯核銷單單時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有誤、超超過規(guī)定定期限以以及出口口企業(yè)到到期仍未未提供出出口收匯匯核銷單單的，出出口貨物物已退（免免）稅款款一律追追回；未未辦理退退（免）稅稅的，不不再辦理理退（免免）稅。對(duì)

21、遠(yuǎn)期收匯匯的出口口企業(yè)應(yīng)應(yīng)在出口口貨物的的當(dāng)月，取取得外經(jīng)經(jīng)貿(mào)部門門的遠(yuǎn)期期結(jié)匯證證明，裝裝訂在對(duì)對(duì)應(yīng)的出出口退稅稅單證內(nèi)內(nèi)，在規(guī)規(guī)定的期期限內(nèi)向向退稅機(jī)機(jī)關(guān)單獨(dú)獨(dú)辦理正正式申報(bào)報(bào)，并在在申報(bào)資資料封面面注明“遠(yuǎn)期結(jié)結(jié)匯申報(bào)報(bào)”字樣。2、出口企企業(yè)應(yīng)按按規(guī)定的的申報(bào)期期限向退退稅機(jī)關(guān)關(guān)提供申申報(bào)資料料準(zhǔn)確、紙紙質(zhì)憑證證齊全（其其中包括括可暫不不提供出出口收匯匯核銷單單的出口口企業(yè)）且且電子認(rèn)認(rèn)證信息息核對(duì)通通過的退退稅資料料；申報(bào)報(bào)資料不不準(zhǔn)確、紙紙質(zhì)憑證證不齊全全的、逾逾期不申申報(bào)的以以及未在在規(guī)定期期限內(nèi)辦辦理延期期申報(bào)手手續(xù)的，除除另有規(guī)規(guī)定者和和確有特特殊原因因經(jīng)市地地局退稅稅機(jī)關(guān)批批

22、準(zhǔn)者外外，退稅稅機(jī)關(guān)一一律不再再受理其其退（免免）稅申申報(bào)。3、出口企企業(yè)如在在規(guī)定的的申報(bào)期期限內(nèi)已已配齊申申報(bào)單證證但無電電子認(rèn)證證信息或或電子認(rèn)認(rèn)證信息息核對(duì)不不符的，可可在規(guī)定定申報(bào)期期限內(nèi)辦辦理正式式申報(bào)手手續(xù)，并并在資料料封面注注明“無信息息申報(bào)”字樣，退退稅部門門在出具具的出出口貨物物退（免免）稅受受理申報(bào)報(bào)通知單單上加加蓋“無信息息申報(bào)”印章，并并將申報(bào)報(bào)軟盤退退還出口口企業(yè)。出出口企業(yè)業(yè)應(yīng)定期期進(jìn)行信信息對(duì)碰碰，一旦旦信息對(duì)對(duì)碰通過過應(yīng)及時(shí)時(shí)將正式式申報(bào)軟軟盤上報(bào)報(bào)。4、既缺出出口收匯匯核銷單單（必須須提供出出口收匯匯核銷單單的企業(yè)業(yè)除外）又又無電子子信息的的申報(bào)資資料，也也

23、可在規(guī)規(guī)定申報(bào)報(bào)期限內(nèi)內(nèi)按前款款所述手手續(xù)辦理理申報(bào)，申申報(bào)資料料封面上上同時(shí)注注明“缺核銷銷單申報(bào)報(bào)”、“無信息息申報(bào)”字樣。出出口企業(yè)業(yè)應(yīng)定期期進(jìn)行信信息對(duì)碰碰并抓緊緊出口收收匯核銷銷單回籠籠，信息息對(duì)碰通通過應(yīng)及及時(shí)上報(bào)報(bào)軟盤確確認(rèn)正式式申報(bào)，期期間對(duì)超超過規(guī)定定期限補(bǔ)補(bǔ)齊出口口收匯核核銷單以以及發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有誤的的，不再再辦理該該筆退（免免）稅申申報(bào)。5、出口企企業(yè)如因因紙質(zhì)退退稅憑證證丟失或或內(nèi)容填填寫有誤誤，按有有關(guān)規(guī)定定可以補(bǔ)補(bǔ)辦或更更改的，以以及退稅稅機(jī)關(guān)審審核時(shí)按按有關(guān)審審核規(guī)定定作撤單單或撤銷銷退稅申申報(bào)處理理，而造造成出口口企業(yè)未未能在規(guī)規(guī)定申報(bào)報(bào)期限內(nèi)內(nèi)向退稅稅機(jī)關(guān)辦辦理正式

24、式退稅申申報(bào)的，出出口企業(yè)業(yè)可在規(guī)規(guī)定的申申報(bào)期限限內(nèi)向退退稅機(jī)關(guān)關(guān)提出延延期辦理理出口貨貨物退（免免）稅申申報(bào)的申申請(qǐng)，填填寫出出口企業(yè)業(yè)退（免免）稅延延期申報(bào)報(bào)申請(qǐng)審審批表（見見附件一一），經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后，可延延期3個(gè)個(gè)月申報(bào)報(bào)。出口口企業(yè)應(yīng)應(yīng)在批準(zhǔn)準(zhǔn)的延期期期限內(nèi)內(nèi)申報(bào)退退（免）稅稅，并在在申報(bào)時(shí)時(shí)附送出出口企業(yè)業(yè)退（免免）稅延延期申報(bào)報(bào)申請(qǐng)審審批表。6、5月331日前前報(bào)關(guān)出出口的貨貨物，出出口企業(yè)業(yè)在規(guī)定定的申報(bào)報(bào)期限內(nèi)內(nèi)向退稅稅機(jī)關(guān)申申報(bào)退稅稅時(shí)仍按按原規(guī)定定必須提提供出口口收匯核核銷單，并并且不得得與6月月1日以以后出口口資料憑憑證相混混，應(yīng)各各自單獨(dú)獨(dú)申報(bào)。六、退稅部部門對(duì)退退稅

25、資料料審核中中有關(guān)問問題的處處理1、有下述述情況之之一的，對(duì)對(duì)出口企企業(yè)申報(bào)報(bào)的退稅稅款及關(guān)關(guān)聯(lián)退稅稅憑證作作不予退退稅處理理： (1)未未按退稅稅憑證內(nèi)內(nèi)容錄入入多申報(bào)報(bào)退稅； (2)未未按專用用發(fā)票開開票日期期錄入； (3)對(duì)對(duì)預(yù)申報(bào)報(bào)審核疑疑點(diǎn)未作作調(diào)整直直接辦理理正式申申報(bào)； (4)對(duì)對(duì)作撤單單或撤銷銷申報(bào)處處理的退退稅憑證證未作調(diào)調(diào)整直接接辦理正正式申報(bào)報(bào)； (5)增增值稅專專用發(fā)票票與出口口貨物報(bào)報(bào)關(guān)單上上的貨物物明顯不不是同一一商品； (6)出出口貨物物報(bào)關(guān)單單載明的的貿(mào)易方方式為進(jìn)進(jìn)料加工工，且以以委托加加工方式式委托生生產(chǎn)企業(yè)業(yè)加工生生產(chǎn)復(fù)出出口貨物物，而提提供的增增值稅專專

26、用發(fā)票票的品名名為貨物物； (7)應(yīng)應(yīng)當(dāng)認(rèn)證證的增值值稅專用用發(fā)票未未經(jīng)認(rèn)證證或認(rèn)證證未通過過； (8)無無退稅憑憑證、少少退稅憑憑證或涂涂改退稅稅憑證； (9)主主管退稅稅機(jī)關(guān)認(rèn)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)當(dāng)作不予予退稅處處理的其其他違規(guī)規(guī)行為；(10)退退稅憑證證所開具具的購貨貨、報(bào)關(guān)關(guān)、收匯匯單位名名稱不致的。 審審核人員員在上述述關(guān)聯(lián)退退稅憑證證上加蓋蓋“不予退退稅”印章，并并刪除計(jì)計(jì)算機(jī)中中相應(yīng)的的退稅申申報(bào)電子子數(shù)據(jù)。 22、有下下述情況況之一的的，對(duì)關(guān)關(guān)聯(lián)退稅稅憑證作作撤單處處理： (1)退退稅憑證證印章不不全、不不清； (2)配配單錯(cuò)誤誤或關(guān)聯(lián)聯(lián)退稅憑憑證內(nèi)容容、號(hào)碼碼不相符符； (3)退退稅憑證

27、證開具(填寫)不規(guī)范范； (4)相相關(guān)聯(lián)的的增值稅稅專用發(fā)發(fā)票與出出口貨物物報(bào)關(guān)單單上，計(jì)計(jì)量單位位不一致致且未在在出口貨貨物報(bào)關(guān)關(guān)單上注注明； (5)，進(jìn)進(jìn)貨為配配件，零零部件，出出口為整整件，整整機(jī)，且且出口企企業(yè)未能能提供有有效，合合理的書書面證明明材料； (6)出出口貨物物報(bào)關(guān)單單未單獨(dú)獨(dú)載明、單單獨(dú)報(bào)關(guān)關(guān)出口的的貨物申申報(bào)退稅稅； (7)主主管退稅稅機(jī)關(guān)認(rèn)認(rèn)為應(yīng)作作撤單處處理的其其他行為為。 審審核人員員在上述述關(guān)聯(lián)退退稅憑證證上加蓋蓋“撤單印章，填填具退單單通知單單，將關(guān)關(guān)聯(lián)退稅稅憑證通通過受理理環(huán)節(jié)退退回出口口企業(yè)，并并刪除計(jì)計(jì)算機(jī)中中相應(yīng)的的退稅申申報(bào)電子子數(shù)據(jù)已作撤撤單處理理

28、的退稅稅憑證當(dāng)當(dāng)月不得得辦理重重新申報(bào)報(bào)，下次次申報(bào)退退稅時(shí)，須須單獨(dú)裝裝訂成冊(cè)冊(cè)。 33、有下下述情況況之一的的，將本本次申報(bào)報(bào)資料全全部退回回出口企企業(yè)，作作撤銷退退稅申報(bào)報(bào)處理： (1)申報(bào)報(bào)表內(nèi)容容填寫不不全，印印章不齊齊或邏輯輯關(guān)系錯(cuò)錯(cuò)誤；(2)配單單混亂，關(guān)關(guān)聯(lián)號(hào)字字跡書寫寫不清楚楚、不按按順序書書寫關(guān)聯(lián)聯(lián)號(hào)、不不按順序序裝訂；(3)將多多份無關(guān)關(guān)聯(lián)關(guān)系系的退稅稅憑證合合并為一一個(gè)關(guān)聯(lián)聯(lián)號(hào)； (4)非委委托加工工業(yè)務(wù)，在在“備注”欄隨意意使用WT”標(biāo)識(shí)；(5)生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)未未按規(guī)定定登記出出口銷售售帳，核核算出口口銷售額額；(6)主管管退稅機(jī)機(jī)關(guān)認(rèn)為為應(yīng)當(dāng)作作撤銷退退稅申報(bào)報(bào)處理的的

29、其他行行為。七、其他相相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)辦理程程序 （一一）進(jìn)料料加工業(yè)業(yè)務(wù)有關(guān)關(guān)稅務(wù)證證明辦理理 11、申請(qǐng)請(qǐng)辦理進(jìn)進(jìn)料加工工登記時(shí)時(shí)，應(yīng)附附送下列列資料：（1）進(jìn)料料加工登登記手冊(cè)冊(cè)(原件件)；（2）經(jīng)外外經(jīng)貿(mào)主主管部門門蓋章的的加工貿(mào)貿(mào)易業(yè)務(wù)務(wù)批準(zhǔn)證證（原件件）；（3）進(jìn)口口料件申申請(qǐng)備案案清單及及出口制制成品備備案清單單（原件件）；經(jīng)審核無誤誤后，審審核人員員在批準(zhǔn)準(zhǔn)證上加加蓋業(yè)務(wù)務(wù)章，在在手冊(cè)封封面上加加蓋“已辦理理稅務(wù)證證明”戳記，并并將批準(zhǔn)準(zhǔn)證和備備案清單單留存。2、外貿(mào)企企業(yè)申請(qǐng)請(qǐng)辦理進(jìn)進(jìn)料加工工貿(mào)易申申報(bào)表時(shí)時(shí)，需附附送下列列資料：（1）銷售售進(jìn)口料料件的增增值稅專專用發(fā)票票（記賬賬

30、聯(lián)）； （2）海關(guān)關(guān)代征進(jìn)進(jìn)口料件件增值稅稅完稅憑憑證； （3）進(jìn)料料加工登登記手冊(cè)冊(cè)(復(fù)印印件),若無紙紙質(zhì)手冊(cè)冊(cè)，則提提供相關(guān)關(guān)進(jìn)口料料件的財(cái)財(cái)務(wù)賬冊(cè)冊(cè)；（4）進(jìn)口口貨物報(bào)報(bào)關(guān)單及及進(jìn)口合合同；（5）單證證申報(bào)軟軟盤；受理人員審審核無誤誤后，在在進(jìn)料料加工貿(mào)貿(mào)易申報(bào)報(bào)表上上加蓋業(yè)業(yè)務(wù)章，并并將復(fù)印印件留存存。3、生產(chǎn)企企業(yè)進(jìn)料料加工業(yè)業(yè)務(wù)辦理理 （1）生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)申申請(qǐng)辦理理生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)進(jìn)進(jìn)料加工工免稅證證明需需附送下下列資料料：1）進(jìn)料加加工登記記手冊(cè)；2）.進(jìn)口料料件進(jìn)口口報(bào)關(guān)單單；3）進(jìn)進(jìn)口發(fā)票票；4）進(jìn)進(jìn)口材料料明細(xì)帳帳復(fù)印件件；5）海海關(guān)代征征的增值值稅完稅稅憑證；6）相關(guān)關(guān)進(jìn)口料料

31、件的記記帳憑證證。（2）生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)申申請(qǐng)辦理理手冊(cè)核核銷，需需附送下下列資料料：1）加工貿(mào)貿(mào)易手冊(cè)冊(cè)結(jié)案通通知書(原件)；2）進(jìn)進(jìn)料加工工業(yè)務(wù)進(jìn)進(jìn)口、加加工、復(fù)復(fù)出口、核核銷臺(tái)帳帳；3）核核銷申請(qǐng)請(qǐng)表復(fù)印印件；44）進(jìn)料料加工登登記手冊(cè)冊(cè)（復(fù)印印件）；5）進(jìn)進(jìn)口料件件進(jìn)口報(bào)報(bào)關(guān)單復(fù)復(fù)印件；6）出出口收匯匯核銷單單復(fù)印件件；7）復(fù)復(fù)出口報(bào)報(bào)關(guān)單；8）出出口發(fā)票票復(fù)印件件；9）.特定原原因 海海關(guān)增值值稅完稅稅憑證（如如余料邊邊角料補(bǔ)補(bǔ)稅）；10）主主管其出出口退稅稅機(jī)關(guān)要要求提供供的其他他資料(包括以以前的免免稅證明明復(fù)印件件)；111）單單證電子子申報(bào)軟軟盤。審核無誤后后，在生生產(chǎn)企業(yè)業(yè)進(jìn)料加

32、加工免稅稅證明上上加蓋業(yè)業(yè)務(wù)章，在在原件上上加蓋“已辦理理稅務(wù)證證明”戳記，并并將上述述資料的的復(fù)印件件留存。（二）來料料加工業(yè)業(yè)務(wù)有關(guān)關(guān)稅務(wù)證證明辦理理1、辦理來來料加工工貿(mào)易免免稅證明明需附送送下列資資料： （11）進(jìn)口口貨物報(bào)報(bào)關(guān)單（原原件）； （22）來料料加工登登記手冊(cè)冊(cè)（原件件）； （33）加工工企業(yè)開開具的加加工費(fèi)普普通發(fā)票票（發(fā)票票聯(lián)）； （44）來料料加工貿(mào)貿(mào)易批準(zhǔn)準(zhǔn)證書（復(fù)復(fù)印件）；2、辦理來來料加工工免稅核核銷所需需資料： （11）來料料加工貿(mào)貿(mào)易免稅稅證明； （22）出口口報(bào)關(guān)單單（出口口退稅聯(lián)聯(lián)）； （33）出口口收匯核核銷單（退退稅專用用聯(lián)原件件）； （44）來料料

33、加工登登記手冊(cè)冊(cè)； （55）出口口銷售發(fā)發(fā)票（原原件） （66）來料料加工匯匯總表。經(jīng)審核無誤誤后，審審核人員員可在來來料加工工貿(mào)易免免稅證明明上加加蓋業(yè)務(wù)務(wù)章，在在有關(guān)資資料原件件上加蓋蓋“已辦理理稅務(wù)證證明”戳記，并并將上述述資料的的復(fù)印件件留存。 （三三）辦理理出口口商品退退運(yùn)已辦辦稅務(wù)證證明出口貨物報(bào)報(bào)關(guān)離境境、因故故發(fā)生退退運(yùn)且海海關(guān)已簽簽發(fā)出口口貨物報(bào)報(bào)關(guān)單，需需向海關(guān)關(guān)申請(qǐng)辦辦理退運(yùn)運(yùn)手續(xù)前前，持下下列申辦辦材料到到退稅部部門辦理理出口口貨物退退運(yùn)已辦辦結(jié)稅務(wù)務(wù)證明。1、關(guān)于于申請(qǐng)出出具（出出口貨物物退運(yùn)已已辦結(jié)稅稅務(wù)證明明）的報(bào)報(bào)告；2、出口貨貨物報(bào)關(guān)關(guān)單（出出口退稅稅專用）及

34、及復(fù)印件件；3、出口收收匯核銷銷單（出出口退稅稅專用）及及復(fù)印件件；4、出口發(fā)發(fā)票；5、進(jìn)口提提單；6、說明退退運(yùn)原因因的申請(qǐng)請(qǐng)報(bào)告；7、已辦理理退（免免）稅的的，需提提供已補(bǔ)補(bǔ)稅的稅稅收通用用繳款書書復(fù)印件件。 （四四）辦理理代理出出口證明明受托出口企企業(yè)（一一般是外外貿(mào)企業(yè)業(yè)）代理理出口貨貨物已實(shí)實(shí)際收匯匯核銷后后，持下下列申辦辦材料到到退稅部部門申請(qǐng)請(qǐng)辦理代代理出口口貨物證證明。1、代理出出口協(xié)議議及復(fù)印印件；2、出口貨貨物報(bào)關(guān)關(guān)單（出出口退稅稅聯(lián)）；3、如果協(xié)協(xié)議約定定由受托托方結(jié)匯匯的，必必須提供供外匯管管理局已已核銷的的出口收收匯核銷銷單（出出口退稅稅專用；4、出口銷銷售發(fā)票票；5

35、、委托方方是外貿(mào)貿(mào)企業(yè)時(shí)時(shí)，需提提供購進(jìn)進(jìn)貨物的的增值稅稅專用發(fā)發(fā)票（抵抵扣聯(lián)）和和專用稅稅票（出出口退稅稅聯(lián)）。 （五五）補(bǔ)辦辦出口報(bào)報(bào)關(guān)單出口企業(yè)遺遺失出口口貨物報(bào)報(bào)關(guān)單（出出口退稅稅專用）需需向海關(guān)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)補(bǔ)辦的，出口企業(yè)持下列申辦材料到退稅部門辦理關(guān)于申請(qǐng)出具（補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單證明）的報(bào)告。出口企業(yè)應(yīng)在出口貨物報(bào)關(guān)出口之日起6個(gè)月內(nèi)辦理補(bǔ)辦申請(qǐng)。1、關(guān)于申申請(qǐng)出具具（補(bǔ)辦辦出口貨貨物報(bào)關(guān)關(guān)單證明明）的報(bào)報(bào)告；2、出口貨貨物報(bào)關(guān)關(guān)單（其其他未丟丟失聯(lián)次次）；3、出口收收匯核銷銷單（出出口退稅稅專用）；4、運(yùn)單或或提貨單單及出口口銷售發(fā)發(fā)票；5、主管退退稅部門門要求提提供的其其他資料料。出口企業(yè)

36、持持此證明明向原報(bào)報(bào)關(guān)地海海關(guān)辦理理補(bǔ)辦出出口貨物物報(bào)關(guān)單單手續(xù)。（六）辦理理出口收收匯核銷銷單出口企業(yè)遺遺失出口口收匯核核銷單（出出口退稅稅專用），在在向主管管外匯管管理局申申請(qǐng)補(bǔ)辦辦前，持持下列申申辦材料料到退稅稅部門申申請(qǐng)辦理理關(guān)于于申請(qǐng)出出具（補(bǔ)補(bǔ)辦出口口收匯核核銷單）證證明的報(bào)報(bào)告。1、關(guān)于申申請(qǐng)出具具（補(bǔ)辦辦出口收收匯核銷銷單）證證明的報(bào)報(bào)告；2、出口貨貨物報(bào)關(guān)關(guān)單（出出口退稅稅聯(lián)）；3、出口銷銷售發(fā)票票； 4.主管退退稅機(jī)關(guān)關(guān)要求提提供的其其他資料料。 （七七）補(bǔ)辦辦代理出出口證明明出口企業(yè)遺遺失代代理出口口貨物證證明需需補(bǔ)辦的的，由委委托方持持下列申申辦材料料到其主主管退稅稅部

37、門申申請(qǐng)辦理理關(guān)于于申請(qǐng)出出具（補(bǔ)補(bǔ)辦代理理出口證證明）證證明的報(bào)報(bào)告。1、關(guān)于申申請(qǐng)出具具（補(bǔ)辦代代理出口口證明）證明的報(bào)告；2、受托方方主管退退稅部門門已加蓋蓋“已辦代理理出口貨貨物證明明”戳記的的出口貨貨物報(bào)關(guān)關(guān)單（出出口退稅稅聯(lián)）；3、出口收收匯核銷銷單（出出口退稅稅專用）；4、代理出出口協(xié)議議（合同同）副本本及復(fù)印印件； 5、主管退退稅部門門要求提提供的其其他資料料。 （八八）“以產(chǎn)頂頂進(jìn)”鋼材購購進(jìn)確認(rèn)認(rèn)單“以產(chǎn)頂進(jìn)進(jìn)”鋼材加加工出口口企業(yè)申申請(qǐng)辦理理“以產(chǎn)頂頂進(jìn)”鋼材購購進(jìn)確認(rèn)認(rèn)單時(shí)時(shí)，應(yīng)附附送下列列資料：1、以產(chǎn)產(chǎn)頂進(jìn)鋼鋼材監(jiān)管管證書（原原件）；2、普通發(fā)發(fā)票（原原件）； 3、

38、付款憑憑證（復(fù)復(fù)印件）； 4、進(jìn)倉憑憑證（復(fù)復(fù)印件）。 第三部分 出口口企業(yè)退退（免）稅稅電子申申報(bào)軟件件操作生產(chǎn)企業(yè)出出口退稅稅申報(bào)系系統(tǒng)（SSB400）操作作說明一、軟件的的運(yùn)行環(huán)環(huán)境（一）硬件件環(huán)境電腦：PCC機(jī)打印機(jī)：推推薦使用用寬行針針式打印印機(jī)。如如：STTARAR332000等。（二）軟軟件環(huán)境境軟軟件支持持Winndowws988操作系系統(tǒng)必必須安裝裝UCDDOS漢漢字系統(tǒng)統(tǒng)二、軟件安安裝及配配置1、安裝SSB400申報(bào)系系統(tǒng)。在在C：盤盤根目錄錄下雙擊擊TSSSB400.exxe。安安裝成功功后，路路徑為CC：/SSB400/TSS-SBB/2、安裝220044年退稅稅率文庫

39、庫。將ccmcoode.dbff、sttdcmm.dbbf、sstdccm.ffpt拷拷貝到CC：/SSB400/COODE下下，完全全覆蓋老老代碼庫庫。3、系統(tǒng)登登錄。首首先進(jìn)入入MS-DOSS狀態(tài)，啟啟動(dòng)UCCDOSS漢字系系統(tǒng)，然然后輸入入 ccd SB440/TTS-SSB/tt_maain（初初始口令令為0）4、設(shè)置企企業(yè)信息息。菜單單：系統(tǒng)統(tǒng)維護(hù)/系統(tǒng)配配置/參參數(shù)設(shè)置置與修改改。第一次進(jìn)入入該系統(tǒng)統(tǒng)時(shí)，首首先應(yīng)進(jìn)進(jìn)入系統(tǒng)統(tǒng)維護(hù)菜菜單的系系統(tǒng)配置置下的系系統(tǒng)配置置與修改改，輸入入本企業(yè)業(yè)信息，輸輸入信息息必須與與退稅登登記表的的內(nèi)容一一致，否否則會(huì)影影響退稅稅審核。按按“M”鍵修改

40、改記錄： “企業(yè)代代碼”按企業(yè)業(yè)在海關(guān)關(guān)注冊(cè)登登記的海海關(guān)代碼碼填寫；“企業(yè)名名稱”填企業(yè)業(yè)全稱；“計(jì)稅計(jì)計(jì)算方法法”填“2”；“審核系系統(tǒng)版本本”填“2”；“退稅機(jī)機(jī)關(guān)代碼碼”填“33004”；“退稅機(jī)機(jī)關(guān)”填“嘉興市市國稅局局”。修改改完畢應(yīng)應(yīng)退出系系統(tǒng)重新新進(jìn)入。.5、初始化化。軟件件在第一一次使用用時(shí)，應(yīng)應(yīng)作系統(tǒng)統(tǒng)初始化化。菜單單：系統(tǒng)統(tǒng)維護(hù)/系統(tǒng)初初始化。系系統(tǒng)在運(yùn)運(yùn)行過程程中不能能做初始始化，否否則會(huì)造造成數(shù)據(jù)據(jù)的丟失失。三、申報(bào)步步驟退稅進(jìn)貨明明細(xì)錄入入菜單：基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)據(jù)采采集/退退稅進(jìn)貨貨明細(xì)用“A”鍵鍵追加記記錄。（1）關(guān)聯(lián)聯(lián)號(hào)：表表示退稅稅單證的的筆次號(hào)號(hào)。一筆筆出口業(yè)業(yè)務(wù)即

41、為為一個(gè)聯(lián)聯(lián)號(hào)，一一般為三三位數(shù)，如如：0001、0002。（2）稅種種：增值值稅“V”；消費(fèi)費(fèi)稅“C”。（3）部門門代碼：空。（4）序號(hào)號(hào)：一條條記錄為為一個(gè)序序號(hào)。（5）進(jìn)貨貨憑證號(hào)號(hào)：共113位填填列133個(gè)9，即即99999999999999999。（6）商品品代碼：按出口口報(bào)關(guān)單單注明的的商品編編碼填列列，且在在商品代代碼庫中中此商品品代碼后后面標(biāo)有有“*”號(hào)的才才為基本本商品。（7）計(jì)稅稅金額。按按出口貨貨物離岸岸價(jià)*外外匯人民民幣排價(jià)價(jià)填列。（二）、退退稅申報(bào)報(bào)明細(xì)錄錄入菜單：基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)據(jù)采采集/退退稅申報(bào)報(bào)明細(xì)報(bào)關(guān)單號(hào)碼碼。用112位數(shù)數(shù)表示。填填寫規(guī)則則：9位位報(bào)關(guān)單單編碼3位

42、項(xiàng)項(xiàng)號(hào)（如如：XXXXXXXXXXXX0001、XXXXXXXXXXXX0002）。對(duì)對(duì)于一張張出口報(bào)報(bào)關(guān)單列列明兩筆筆以上的的出口貨貨物，應(yīng)應(yīng)分別填填列報(bào)關(guān)關(guān)單號(hào)，第第11、112位按按報(bào)關(guān)單單上出口口貨物的的上下順順序分別別以“0011”、“0022”等字樣樣區(qū)分，不不得匯總總填報(bào)。（三）退稅稅進(jìn)貨明明細(xì)查詢?cè)儾藛危簲?shù)據(jù)據(jù)加工處處理/退退稅進(jìn)貨貨明細(xì)查查詢對(duì)待申報(bào)數(shù)數(shù)據(jù)進(jìn)行行可申報(bào)報(bào)資格檢檢查及調(diào)調(diào)整按“X”鍵鍵，選擇擇“當(dāng)前滿滿足條件件記錄”，再選選擇“審核SS”，對(duì)本本次申報(bào)報(bào)退稅進(jìn)進(jìn)貨明細(xì)細(xì)做數(shù)據(jù)據(jù)檢查。若若符合申申報(bào)條件件，則系系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)置可申申報(bào)標(biāo)志志“R”；對(duì)不不符合申申報(bào)條件

43、件的數(shù)據(jù)據(jù)，設(shè)置置標(biāo)志“E”，查詢?cè)冨e(cuò)誤原原因，并并對(duì)數(shù)據(jù)據(jù)修改后后，重新新檢查。（四）退稅稅申報(bào)明明細(xì)查詢?cè)儾藛危簲?shù)據(jù)據(jù)加工處處理/退退稅申報(bào)報(bào)明細(xì)查查詢方法同上。（五）進(jìn)貨貨退稅數(shù)數(shù)量關(guān)聯(lián)聯(lián)檢查菜單：數(shù)據(jù)據(jù)加工處處理/進(jìn)進(jìn)貨退稅稅數(shù)量關(guān)關(guān)聯(lián)檢查查檢查無誤的的生成本本次申報(bào)報(bào)。若有有錯(cuò)誤的的查明原原因并作作相應(yīng)修修改，檢檢查通過過后方可可生成本本次申報(bào)報(bào)。（六）生成成本次申申報(bào)菜單：數(shù)據(jù)據(jù)加工處處理/生生成本次次申報(bào)輸入本次申申報(bào)中最最大的關(guān)關(guān)聯(lián)號(hào)，并并選擇按按“序號(hào)”排序。（七）生成成退稅預(yù)預(yù)申報(bào)軟軟盤菜單：數(shù)據(jù)據(jù)統(tǒng)計(jì)上上報(bào)/生生成退稅稅申報(bào)軟軟盤選擇“預(yù)申申報(bào)”，出現(xiàn)現(xiàn)“退稅申申報(bào)窗口口

44、”，見下下圖：用“TABB”鍵將光光標(biāo)移動(dòng)動(dòng)到右邊邊“Drivve”上，按按回車鍵鍵，選擇擇目標(biāo)AA盤，然然后再選選擇“Seleect”。生成成以后，企企業(yè)將軟軟盤報(bào)退退稅機(jī)關(guān)關(guān)預(yù)審。（八）生成成退稅正正式申報(bào)報(bào)軟盤經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)預(yù)申報(bào)報(bào)無疑點(diǎn)點(diǎn)，則打打印退退稅進(jìn)貨貨本次申申報(bào)明細(xì)細(xì)表、退退稅申報(bào)報(bào)本次申申報(bào)明細(xì)細(xì)表、錄錄入并打打印退退稅匯總總申報(bào)表表，再再生成正正式申報(bào)報(bào)軟盤。（具具體操作作見下文文）2、經(jīng)稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)預(yù)審核有有疑點(diǎn)的的，（11）撤消消預(yù)申報(bào)報(bào)（菜單單：數(shù)據(jù)據(jù)統(tǒng)計(jì)上上報(bào)/查查詢本次次退稅申申報(bào)數(shù)據(jù)據(jù)/撤銷銷本次申申報(bào)），在在退稅進(jìn)進(jìn)貨明細(xì)細(xì)錄入，退退稅申報(bào)報(bào)明細(xì)錄錄入中進(jìn)進(jìn)行修

45、改改或刪除除。（2）、重重復(fù)以上上第（三三）、（四四）、（五五）、（六六）（八八）中11的操作作。3、打印退退稅進(jìn)貨貨本次申申報(bào)明細(xì)細(xì)表菜單：數(shù)據(jù)據(jù)統(tǒng)計(jì)上上報(bào)/查查詢本次次退稅申申報(bào)數(shù)據(jù)據(jù)/退稅稅進(jìn)貨本系統(tǒng)適合合針點(diǎn)式式打印機(jī)機(jī)，紙張張統(tǒng)一用用8K紙紙。按“T”鍵鍵進(jìn)入“打印報(bào)報(bào)表”窗口后后，可以以選擇“打印”按鈕，直直接打印??；“選擇打印印項(xiàng)目”可以改改變打印印報(bào)表的的總體框框架。將將光標(biāo)移移動(dòng)到“打印哪哪些字段段”，可以以用“SHIIFT”回車車鍵來調(diào)調(diào)整打印印字段?！斑x擇打印印表格”，一但但改變了了打印項(xiàng)項(xiàng)目必須須做“選擇打打印表格格”，直接接將光標(biāo)標(biāo)移至“確認(rèn)”按回車車。“進(jìn)行打印印機(jī)

46、配置置”：選擇擇空打印印機(jī)。 無論你你是哪種種型號(hào)的的打印機(jī)機(jī)，都選選擇空打打印機(jī)。4、打印退退稅申報(bào)報(bào)本次申申報(bào)明細(xì)細(xì)表菜單：數(shù)據(jù)據(jù)統(tǒng)計(jì)上上報(bào)/查查詢本次次退稅申申報(bào)數(shù)據(jù)據(jù)/退稅稅申報(bào)方法同上。5、錄入并并打印退退稅匯總總申報(bào)表表菜單：數(shù)據(jù)據(jù)統(tǒng)計(jì)上上報(bào)/查查詢本次次退稅申申報(bào)數(shù)據(jù)據(jù)/退稅稅匯總申申報(bào)表按“A”追追加功能能錄入“退稅匯匯總申報(bào)報(bào)表”，按“X”打印“退稅匯匯總申報(bào)報(bào)表”。6、生成正正式申報(bào)報(bào)軟盤菜單：數(shù)據(jù)據(jù)統(tǒng)計(jì)上上報(bào)/生生成正式式申報(bào)軟軟盤方法法同第（七七）步。生成正式申申報(bào)軟盤盤后，企企業(yè)連同同打印的的退稅稅進(jìn)貨本本次申報(bào)報(bào)明細(xì)、退退稅申報(bào)報(bào)本次申申報(bào)明細(xì)細(xì)、退退稅匯總總申報(bào)表

47、表、裝裝訂成冊(cè)冊(cè)的單證證報(bào)稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)。三、申請(qǐng)開開具進(jìn)進(jìn)料加工工貿(mào)易免免稅證明明流程程（一）進(jìn)料料加工免免稅證明明錄入菜單：基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)據(jù)采采集/進(jìn)進(jìn)料加工工貿(mào)易管管理/進(jìn)進(jìn)料加工工貿(mào)易免免稅證明明以一本海關(guān)關(guān)加工貿(mào)貿(mào)易手冊(cè)冊(cè)作為一一記錄，即即一本手手冊(cè)錄入入一條匯匯總記錄錄。編號(hào)：共112位，22位年份份+4位位行政區(qū)區(qū)劃號(hào)（333044）+00000001，一一本手冊(cè)冊(cè)為一個(gè)個(gè)編號(hào)，在在同一年年度內(nèi)不不得重復(fù)復(fù)。所屬期：按按申報(bào)月月份的前前一月作作為申報(bào)報(bào)所屬期期。內(nèi)銷發(fā)票號(hào)號(hào)碼：不不用填內(nèi)銷數(shù)量：按該進(jìn)進(jìn)口數(shù)量量填寫。內(nèi)銷金額：生產(chǎn)企企業(yè)按財(cái)財(cái)務(wù)入帳帳的實(shí)際際進(jìn)口剔剔除客供供輔料的的進(jìn)口總總

48、金額填填寫。應(yīng)抵扣稅額額：內(nèi)銷銷金額*退稅率率-海關(guān)關(guān)代征稅稅額。該該金額在在免抵退退稅總額額中扣除除。錄入完畢后后，”按“X”鍵，選選擇“認(rèn)可RR”。（三）生成成單證申申報(bào)軟盤盤菜單：數(shù)據(jù)據(jù)統(tǒng)計(jì)上上報(bào)/生生成單證證申報(bào)軟軟盤在 “進(jìn)料料加工免免稅證明明”的方框框內(nèi)打“X”。然后后，選擇擇確認(rèn)。四、申請(qǐng)開開具來來料加工工貿(mào)易免免稅證明明流程程（一）來料料加工免免稅證明明菜單單：基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)據(jù)采采集/來來料加工工貿(mào)易管管理/來來料加工工免稅證證明錄入要求與與進(jìn)料料加工貿(mào)貿(mào)易免稅稅證明一一致。錄入完畢后后，按“X”鍵，選選擇“認(rèn)可RR”。（二）生成成單證申申報(bào)軟盤盤菜單單：數(shù)據(jù)據(jù)統(tǒng)計(jì)上上報(bào)/生生成單證

49、證申報(bào)軟軟盤在 “來料料加工免免稅證明明”的方框框內(nèi)打“X”。然后后，選擇擇確認(rèn)。其他單證的的開具，如如：退關(guān)關(guān)退運(yùn)證證明、代代理出口口證明、出出口轉(zhuǎn)內(nèi)內(nèi)銷證明明、補(bǔ)報(bào)報(bào)關(guān)單證證明比照照上述方方法操作作。外貿(mào)企業(yè)出出口退稅稅電子申申報(bào)系統(tǒng)統(tǒng)（6.0版）操操作說明明一、系統(tǒng)配配置第一次進(jìn)入入該系統(tǒng)統(tǒng)時(shí)（用用戶名為為“sa”，無密密碼），首首先應(yīng)進(jìn)進(jìn)入系統(tǒng)統(tǒng)維護(hù)菜菜單的系系統(tǒng)配置置下的系系統(tǒng)配置置與修改改，輸入入本企業(yè)業(yè)信息，輸輸入信息息必須與與退稅登登記表的的內(nèi)容一一致，否否則會(huì)影影響退稅稅審核。用用戶口令令和權(quán)限限的設(shè)置置也在系系統(tǒng)配置置中操作作。將系統(tǒng)參數(shù)數(shù)設(shè)置中中換匯成成本合理理上限修修改

50、為“8.33”。系統(tǒng)配置完完成后進(jìn)進(jìn)行系統(tǒng)統(tǒng)初始化化，清除除所有實(shí)實(shí)用數(shù)據(jù)據(jù)。由于每年海海關(guān)都要要變換一一次商品品代碼，外外貿(mào)企業(yè)業(yè)申報(bào)系系統(tǒng)的海海關(guān)商品品碼的更更新也在在“系統(tǒng)維維護(hù)”下的“代碼維維護(hù)”的“海關(guān)商商品碼”菜單下下“代碼讀讀入”。二、操作步步驟具體錄入要要求可參參考“幫助”菜單下下的“目錄與與索引”中有關(guān)關(guān)操作說說明。（一）進(jìn)貨貨憑證的的登錄。菜單：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入按要求錄入入完成后后，審核核所有數(shù)數(shù)據(jù)的正正確性。點(diǎn)點(diǎn)擊“審核認(rèn)認(rèn)可”，選擇擇“當(dāng)前篩篩選下所所有記錄錄”和“審核”，最后后“確認(rèn)”。審核核結(jié)束后后，在標(biāo)標(biāo)志欄會(huì)會(huì)顯示“R”或“E”，R代代表該條條

51、記錄正正確，EE代表該該條記錄錄不正確確，請(qǐng)檢檢查錯(cuò)誤誤數(shù)據(jù)并并改正后后，再做做一次檢檢查，直直到正確確為至，即即標(biāo)志為為“R”?！斑M(jìn)貨憑證證號(hào)”錄入118位專專用發(fā)票票號(hào)碼（若若一份發(fā)發(fā)票有多多條商品品項(xiàng)目時(shí)時(shí)，按同同一號(hào)碼碼錄入）。如如屬20003年年8月11日前開開具的專專用發(fā)票票或是由由稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)代開開的及其其他非防防偽稅控控發(fā)票，則則在“專用稅稅票號(hào)”欄錄入入專用稅稅票號(hào)碼碼，并在在“備注”欄錄入入“FSKK”（大寫寫字母），表表示“非稅控控”。（二）出口口憑證的的登錄。菜單：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入按要求錄入入完成后后，審核核所有數(shù)數(shù)據(jù)的正正確性。方方法同上上。（三）綜合合審核1、進(jìn)貨出出口數(shù)量量檢查。菜菜單：數(shù)數(shù)據(jù)加工工處理/進(jìn)貨出出口數(shù)量量關(guān)聯(lián)檢檢查2、換匯成成本檢查查。菜單單：數(shù)據(jù)據(jù)加工處處理/換換匯成本本檢查（四）生成成預(yù)申報(bào)報(bào)軟盤菜單：數(shù)據(jù)據(jù)加工處處理/生生成預(yù)申申報(bào)數(shù)據(jù)據(jù)