1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.XX股份公司會計內(nèi)部控控制制度度二五年年一月目 錄1、貨幣資資產(chǎn)（22）2、存貨（116）3、對外投投資（443）4、固定資資產(chǎn)（666）5、工程項項目（881）6、籌資（994）7、銷售（1110）8、銷售退退貨（1123）9、成本費費用（1128）10、壞賬賬損失審審批（1140）11、擔保保（1147） 內(nèi)部會計控控制制度度貨幣幣資金1、總則11控制制目標（1）保護護貨幣資資金的安安全；（2）提高高貨幣資資金的使使用效率率；（3）規(guī)范范收付款款業(yè)務程程

2、序；12適用用范圍本制度適用用于公司司及控股股子公司司的貨幣幣資金業(yè)業(yè)務。13制定定依據(jù)（1）中中華人民民共和國國會計法法（2）中中華人民民共和國國票據(jù)法法（3）內(nèi)內(nèi)部會計計控制規(guī)規(guī)范基本規(guī)規(guī)范（試試行）（4）內(nèi)內(nèi)部會計計控制規(guī)規(guī)范貨幣資資金（試試行）（5）支支付結算算辦法（6）現(xiàn)現(xiàn)金暫行行管理條條例（7）國家家其他相相關法律律、法規(guī)規(guī)及公司司相關規(guī)規(guī)定。2、崗位分分工和授授權批準準21崗位位內(nèi)部牽牽制（1）錢賬賬分管；（2）收付付款申請請人、批批準人、會會計記錄錄、出納納、稽核核崗位分分離，不不由一人人辦理收收付款業(yè)業(yè)務的全全過程；（3）出納納人員不不兼任稽稽核、會會計檔案案保管和和收入、支

3、支出、費費用、債債權債務務賬目的的登記工工作。22業(yè)務務歸口辦辦理（1）公司司的現(xiàn)金金收付款款業(yè)務由由財務部部門統(tǒng)一一辦理，并并且只能能由出納納辦理；（2）非出出納人員員不得直直接接觸觸公司的的貨幣資資金；（3）銀行行結算業(yè)業(yè)務只能能通過公公司開立立的結算算戶辦理理；（4）收款款的收據(jù)據(jù)和發(fā)票票由財務務部門的的專人開開具。23崗位位定期輪輪換（1）出納納三年內(nèi)內(nèi)必須輪輪換一次次；（2）相關關的會計計崗位原原則三年年輪換一一次，最最長不超超過五年年。24經(jīng)辦辦貨幣資資金業(yè)務務人員的的素質要要求（1）具有有良好的的職業(yè)道道德；（2）具有有符合業(yè)業(yè)務要求求的業(yè)務務水平；（3）符合合公司規(guī)規(guī)定的崗崗位

4、規(guī)范范要求。25授權權批準2511授權方方式（1）公司司對董事事會的授授權由公公司章程程規(guī)定和和股東大大會決定定；（2）公司司對董事事長和總總經(jīng)理的的授權，由由公司董董事會決決定；（3）公司司總經(jīng)理理對各其其他人員員的授權權，每年年初由公公司以文文件的方方式明確確。2522權限參見公司章章程和公公司內(nèi)部部授權文文件。2533批準和和越權批批準處理理（1）審批批人根據(jù)據(jù)貨幣資資金授權權批準制制度的規(guī)規(guī)定，在在授權范范圍內(nèi)進進行審批批，不得得超越審審批權限限；（2）經(jīng)辦辦人在職職責范圍圍內(nèi)，按按照審批批人的批批準意見見辦理貨貨幣資金金業(yè)務；（3）對于于審批人人超越授授權范圍圍審批的的貨幣資資金業(yè)務

5、務，經(jīng)辦辦人有權權拒絕并并應拒絕絕辦理，并并及時向向審批人人的上級級授權部部門報告告。26付款款業(yè)務流流程及控控制要求求：2611付款業(yè)業(yè)務流程程圖：申請部門審批人財 務 部 門申請人主管制單員稽核員出納員記 賬付款申請 單付款申請 單審核審核審批審批付款憑 證制單付款憑 證制單稽核稽核銀行存款現(xiàn)金記賬付款銀行存款現(xiàn)金記賬付款核對記賬總賬明細賬核對記賬總賬明細賬2622業(yè)務流流程控制制要求：業(yè)務操作操作人控 制 要 求備注1、支付申申請用款經(jīng)辦人人（1）填寫寫付款申申請單，注注明款項項的用途途、金額額、預算算、支付付方式等等；（2）附相相關附件件：計劃劃、發(fā)票票、入庫庫單等。需需經(jīng)股東東大會、

6、董董事會批批準的事事項，必必須附有有股東大大會決議議、董事事會決議議；（3）由經(jīng)經(jīng)管部門門的經(jīng)管管人員辦辦理申請請；（4）30000元元以上現(xiàn)現(xiàn)金支付付提前一一天通知知財務部部門。2、支付審審批申請部門主管（1）核實實該付款款事項的的真實性性，對該該項付款款金額合合理性提提出初步步意見；（2）對有有涂改現(xiàn)現(xiàn)象的發(fā)發(fā)票一律律不審核核；（3）對不不真實的的付款事事項拒絕絕審核。核決人（1）在自自已核決決權限范范圍內(nèi)進進行審批批；（2）對超超過核決決權限范范圍的付付款事項項審核后后轉上一一級核決決人審批批；（3）對有有涂改現(xiàn)現(xiàn)象的發(fā)發(fā)票一律律不審批批；（4）對不不符合規(guī)規(guī)定的付付款拒絕絕批準。3、支

7、付復復核制單員（1）復核核支付申申請的批批準范圍圍、權限限是否符符合規(guī)定定；（2）審核核原始憑憑證包括括日期、收收款人名名稱、稅稅務監(jiān)制制章、經(jīng)經(jīng)濟內(nèi)容容等要素素是否完完備；（3）手續(xù)續(xù)和相關關單證是是否齊備備；（4）金額額計算是是否準確確；（5）支付付方式是是否妥當當。10000元元以上的的單位付付款應采采用銀行行結算方方式支付付；（6）收款款單位是是否妥當當。收款款單位名名稱與合合同、發(fā)發(fā)票是否否一致?；藛T（1）復核核制單員員的賬務務處理是是否正確確；（2）對制制單員復復核的內(nèi)內(nèi)容再復復核；（3）付款款單位是是否與發(fā)發(fā)票一致致；（4）復核核后直接接交出納納辦理支支付。4、辦理支支付出納（

8、1）對付付款憑證證進行形形式上復復核：付款憑證證的所有有手續(xù)是是否齊備備；付款憑證證金額與與附件金金額是否否相符。付款單位位是否與與發(fā)票一一致；（2）出納納不能保保管所有有預留銀銀行印鑒鑒；（3）現(xiàn)金金支付有有另人復復點或至至少復點點兩次；開出的的銀行票票據(jù)有另另人復核核；（4）非出出納人員員不得接接觸庫存存現(xiàn)金和和空白票票據(jù)；（5）付款款后在付付款憑證證及附件件上蓋上上“付訖”章。5、核對主管會計（1）總賬賬與現(xiàn)金金、銀行行存款賬賬核對；（2）總賬賬與明細細賬相對對；（3）編制制銀行存存款調節(jié)節(jié)表，對對未達賬賬核實，并并督促經(jīng)經(jīng)辦人在在10天天內(nèi)處理理完畢；（4）與銀銀行定期期核對余余額和發(fā)

9、發(fā)生額；（5）每月月不定期期對現(xiàn)金金抽點兩兩次。27收款款業(yè)務流流程及控控制要求求2711收款業(yè)業(yè)務流程程：承辦部門開票員財 務 部 門出納制單稽核員記賬經(jīng)濟業(yè)務辦理經(jīng)濟業(yè)務辦理辦理收款前手續(xù)辦理收款前手續(xù)開票開票收款備查案日記賬收款備查案日記賬制單制單制單制單稽核稽核核對記賬總 賬明細賬核對記賬總 賬明細賬2722業(yè)務流流程控制制要求：業(yè)務操作操作人控 制 要 求1、經(jīng)濟業(yè)業(yè)務辦理理業(yè)務承辦人人（1）按公公司的業(yè)業(yè)務操作作規(guī)程業(yè)業(yè)務進行行商洽、簽簽訂合同同等；（2）按公公司授權權，由被被授權人人批準交交易價格格、折扣扣方式及及比例等等；（3）與財財務部門門商定或或根據(jù)財財務部門門規(guī)定確確定結

10、算算方式和和付款期期；（4）開具具業(yè)務憑憑單如發(fā)發(fā)貨單等等并送交交發(fā)票員員開票。2、開具發(fā)發(fā)票開票員（1）按公公司規(guī)定定領用、保保管發(fā)票票和收據(jù)據(jù)；（2）開具具規(guī)范，填填寫內(nèi)容容完整，內(nèi)內(nèi)容真實實；（3）發(fā)票票開具后后，由另另一人審審核；（4）下班班前匯總總、打印印收據(jù)、發(fā)發(fā)票開具具清單，并并附記賬賬聯(lián)報送送銷售會會計；（5）發(fā)票票聯(lián)、稅稅務抵扣扣聯(lián)移送送業(yè)務承承辦人，并并辦理簽簽收手續(xù)續(xù)。3、辦理收收款前手手續(xù)業(yè)務承辦人人（1）催收收應收款款項；（2）通知知交款人人付款：告知交款款人到財財務部門門交款；受理結算算票據(jù)或或告知交交款人到到銀行進進賬；辨別真假假。（3）登記記結算票票據(jù)受理理登記

11、簿簿，向財財務部門門移交結結算票據(jù)據(jù)并辦理理移交手手續(xù)。收款出納（1）接受受業(yè)務承承辦人移移交的結結算票據(jù)據(jù)；（2）對受受理的結結算票據(jù)據(jù)難辨其其真?zhèn)螘r時，及時時送交銀銀行鑒別別；（3）登記記結算登登記簿，妥妥善保管管結算票票據(jù)；（4）辦理理銀行票票據(jù)結算算或貼現(xiàn)現(xiàn)手續(xù)；（5）驗證證收取現(xiàn)現(xiàn)金并送送交銀行行；（6）將收收款通知知單送交交制單員員，告知知相關部部門；（7）編制制收款周周報表，分分送相關關部門；（8）收款款后在收收款憑證證及附件件上蓋上上“收訖”章。制單制單員（1）對發(fā)發(fā)票、收收據(jù)進行行審核，審審核其完完整性；（2）對發(fā)發(fā)票、收收據(jù)的記記賬聯(lián)及及時賬務務處理；（3）對收收款通知知單

12、進行行審核并并及時進進行賬務務處理；審核收款款日期與與合同是是否相符符；審核收款款金額發(fā)發(fā)票或應應收款余余額是否否相符。（4）審核核收款方方式是否否合適；（5）審核核折扣審審批者是是否超過過其權限限?；嘶藛T（1）復核核制單員員的賬務務處理是是否正確確；（2）對制制單員復復核的內(nèi)內(nèi)容再復復核；（3）抽查查核實收收款憑證證與對賬賬單等是是否相符符。記悵會計電算系系統(tǒng)在憑憑證稽核核后自動動記賬核對主管會計（1）總賬賬與現(xiàn)金金、銀行行存款賬賬核對；（2）總賬賬與明細細賬相對對；（3）編制制銀行存存款調節(jié)節(jié)表，對對未達賬賬核實，并并督促經(jīng)經(jīng)辦人在在10天天內(nèi)處理理完畢；（4）與銀銀行定期期核對余余額

13、和發(fā)發(fā)生額；（5）每月月不定期期對現(xiàn)金金抽點兩兩次。3、現(xiàn)金管管理31現(xiàn)金金收取范范圍：（1）銷售售的零星星貨款和和零星勞勞務外協(xié)協(xié)加工收收入；（2）公司司員工或或外單位位結算費費用后補補交的余余額款；（3）不能能通過銀銀行結算算的經(jīng)濟濟往來收收入；（4）暫收收款項及及其他收收入。收取的現(xiàn)金金當天由由出納解解交銀行行。32現(xiàn)金金支付范范圍：（1）員工工工資、獎獎金、津津貼；（2）個人人勞務報報酬；（3）根據(jù)據(jù)國家規(guī)規(guī)定頒發(fā)發(fā)給個人人的科學學技術、文文化藝術術、體育育等各種種獎金；（4）各種種勞保、福福利費用用以及國國家規(guī)定定對個人人的其他他支出；（5）向個個人收購購物資的的價款支支出；（6）出

14、差差人員必必須隨身身攜帶的的差旅費費；（7）結算算起點（110000元）以以下的零零星支出出；（8）確實實需要支支付現(xiàn)金金的其他他支出。凡不符合上上述現(xiàn)金金支付范范圍的支支出，均均通過銀銀行辦理理結算。33現(xiàn)金金保管：（1）公司司的現(xiàn)金金只能由由出納員員負責經(jīng)經(jīng)管；（2）存放放現(xiàn)金保保險箱（柜柜）的存存放地點點的門窗窗必須設設有金屬屬安全欄欄，保險險箱（柜柜）加裝裝安全報報警裝置置；（3）公司司現(xiàn)金出出納和保保管的場場所，未未經(jīng)批準準不得進進入；（4）由基基本戶開開戶銀行行核定現(xiàn)現(xiàn)金庫存存限額，出出納在每每天下午午4點前前預結現(xiàn)現(xiàn)金數(shù)額額，每日日的現(xiàn)金金余額不不得超過過核定的的庫存限限額，超超

15、過部分分，及時時解交銀銀行；（5）出納納保險柜柜內(nèi)，只只準存放放公司的的現(xiàn)金、有有價證券券、支票票等，不不能存放放個人和和外單位位現(xiàn)金（不不包括押押金）或或其他物物品；（6）出納納保險柜柜的鑰匙匙和密碼碼只能由由出納員員掌管，不不得將鑰鑰匙隨意意亂放，不不得把密密碼告訴訴他人；（7）出納納員離開開出納場場所，必必須在離離開前，將將現(xiàn)金、支支票、印印鑒等放放入保險險柜并鎖鎖好；（8）出納納人員變變更，新新的出納納員必須須及時變變更保險險柜密碼碼；（9）公司司向銀行行提取現(xiàn)現(xiàn)金時，必必須有兩兩人同行行或派車車辦理；（10）出出納每天天對現(xiàn)金金進行盤盤點，并并保證賬賬實相符符，財務務部門主主管每月月

16、至少對對出納的的現(xiàn)金抽抽點兩次次，并填填寫抽查查盤點表表。34現(xiàn)金金結算：（1）出納納員辦理理現(xiàn)金付付出業(yè)務務，必須須以經(jīng)過過審核的的會計憑憑證作為為付款依依據(jù)，未未經(jīng)審核核的憑證證，出納納有權拒拒付；（2）對于于違反財財經(jīng)政策策、法規(guī)規(guī)及手續(xù)續(xù)不全的的收支有有權拒收收、拒付付；（3）對于于發(fā)票有有涂改現(xiàn)現(xiàn)象的一一律不予予受理；（4）現(xiàn)金金結算只只能在公公司規(guī)定定的收支支范圍內(nèi)內(nèi)辦理，企企業(yè)之間間的經(jīng)濟濟往來均均須通過過銀行轉轉賬結算算；（5）借支支備用金金、報銷銷等需支支取現(xiàn)金金30000元以以上的領領取人，須須提前一一天通知知出納員員；提取取現(xiàn)金額額達到或或超過銀銀行規(guī)定定需預約約金額的的

17、，出納納員應提提前一天天與銀行行預約；（6）發(fā)現(xiàn)現(xiàn)偽造變變造憑證證、虛報報冒領款款項，應應及時書書面報告告財務負負責人，金金額超過過10000元以以上者，應應同時書書面報告告總經(jīng)理理；（7）及時時，正確確記錄現(xiàn)現(xiàn)金收付付業(yè)務，做做到現(xiàn)金金賬日清清月結，賬賬實相符符；（8）嚴格格遵守現(xiàn)現(xiàn)金管理理制度，出出納及公公司其他他人員不不得有下下列行為為：挪用現(xiàn)金金；白條抵庫庫；坐支現(xiàn)金金；借用外單單位賬戶戶套取現(xiàn)現(xiàn)金；謊報用途途套取現(xiàn)現(xiàn)金；保留賬外外公款；公款私存存；設立小金金庫；其他違法法違紀行行為。4、銀行存存款管理理41賬戶戶開設和和終止（1）公司司統(tǒng)一由由財務部部門在銀銀行開立立基本賬賬戶、一一

18、般存款款賬戶、臨臨時存款款賬戶和和專用存存款賬戶戶，并只只能開設設一個基基本存款款賬戶；（2）公司司需要開開設賬戶戶及選擇擇銀行開開設賬戶戶，由財財務部門門提出申申請，報報財務總總監(jiān)批準準；（3）公司司已開設設的銀行行賬戶需需要終止止時，由由財務部部門提出出申請，報報財務總總監(jiān)批準準；（4）公司司各事業(yè)業(yè)部的銀銀行賬號號的開設設和終止止由公司司財務部部辦理。42銀行行印章管管理（1）銀行行印章至至少須有有以下二二枚：公司財務務專用章章；公司法人人代表人人名章（或或財務部部經(jīng)理人人名章）；（2）銀行行印章保保管：財務專用用章和法法人代表表人名章章（或財財務部經(jīng)經(jīng)理章）由由財務部部門一名名主管保保

19、管；出納人名名章由出出納保管管；銀行印章章不用時時應存放放在保險險柜中。（3）不得得亂用、錯錯用銀行行印章，不不能將銀銀行印章章提前預預蓋在空空白支票票等結算算票據(jù)上上。43結算算紀律：（1）銀行行賬戶由由出納管管理；（2）除按按規(guī)定可可用現(xiàn)金金結算外外的經(jīng)濟濟業(yè)務，均均采用銀銀行轉賬賬結算；（3）銀行行結算票票據(jù)如支支票、匯匯票等由由出納統(tǒng)統(tǒng)一簽發(fā)發(fā)和保管管，簽發(fā)發(fā)支票須須寫明收收款單位位名稱、用用途、大大小金額額及簽發(fā)發(fā)日期等等，加蓋蓋銀行預預留印章章后生效效，付款款用途必必須 真真實填寫寫；（4）辦理理銀行結結算業(yè)務務必須遵遵守銀行行規(guī)定，正正確采用用各種結結算方式式，結算算憑證的的附件

20、必必須齊全全并符合合規(guī)定；（5）及時時正確辦辦理銀行行收付款款結算業(yè)業(yè)務；（6）一般般不簽發(fā)發(fā)空白支支票，特特殊情況況由財務務經(jīng)理批批準；（7）不得得利用銀銀行賬戶戶代替其其他單位位和個人人辦理收收付款事事項，不不得租賃賃或轉讓讓銀行存存款賬戶戶，不得得簽發(fā)空空頭支票票和遠期期支票；（8）對于于違反財財經(jīng)政策策、法規(guī)規(guī)、公司司規(guī)定及及手續(xù)不不完善的的收支拒拒絕辦理理；（9）出納納每月定定期與銀銀行核對對賬目，發(fā)發(fā)現(xiàn)差錯錯及時更更正，每每月終了了三個工工作日內(nèi)內(nèi)由會計計主管到到銀行拿拿取銀行行對賬單單，并編編制“銀行存存款余額額調節(jié)表表”，未達達賬由會會計主管管和出納納督促經(jīng)經(jīng)辦人在在10天天內(nèi)

21、處理理完畢。5、票據(jù)管管理51結算算票據(jù)的的購買、保保管由出出納負責責，空白白票據(jù)和和未到期期的票據(jù)據(jù)必須存存入保險險柜；52購買買或接受受票據(jù)后后，立即即登記票票據(jù)登記記簿；53業(yè)務務部門接接到票據(jù)據(jù)應立即即將票據(jù)據(jù)解送銀銀行或移移交出納納，票據(jù)據(jù)到達公公司后在在業(yè)務部部門不過過夜；54票據(jù)據(jù)貼現(xiàn)或或到期兌兌現(xiàn)后，以以及簽發(fā)發(fā)票據(jù)，出出納應在在票據(jù)登登記簿內(nèi)內(nèi)逐筆注注明或注注銷；55出納納必須每每天對票票據(jù)登記記簿進行行清理核核對，保保證票據(jù)據(jù)在有效效期內(nèi)或或到期日日能正常常兌現(xiàn)；56銀行行承兌匯匯票、商商業(yè)承兌兌匯票的的接受、背背書轉讓讓、換新新、簽發(fā)發(fā)必須經(jīng)經(jīng)財務部部門經(jīng)理理批準，貼貼現(xiàn)

22、必須須經(jīng)過財財務總監(jiān)監(jiān)批準或或由財務務總監(jiān)授授權財務務部經(jīng)理理審批；57票據(jù)據(jù)的簽發(fā)發(fā)，背書書轉讓須須嚴格按按銀行規(guī)規(guī)定辦理理；58票據(jù)據(jù)被拒絕絕承兌、拒拒絕付款款，出納納必須立立即查明明原因并并在第一一時間報報告財務務部門經(jīng)經(jīng)理，并并通知業(yè)業(yè)務經(jīng)辦辦人，采采取相應應補救措措施；59票據(jù)據(jù)發(fā)生丟丟失，丟丟失人應應立即向向財務部部門報告告，財務務部門經(jīng)經(jīng)理應立立即派出出納辦理理掛失止止付手續(xù)續(xù)，同時時在3日日內(nèi)按規(guī)規(guī)定派人人向法院院申請辦辦理公示示催告手手續(xù)。6、貨幣資資金收支支計劃、記記錄及報報告61公司司的財務務收支計計劃由財財務經(jīng)理理負責匯匯總、編編制、報報審和下下達；（1）公司司各部門門

23、及用款款單位每每月月度度終了前前2天向向財務部部門報送送資金收收支計劃劃；（2）財務務經(jīng)理每每月月度度終了前前一天將將公司各各部門及及用款單單位的收收支計劃劃匯總，報報財務總總監(jiān)；（3）財務務總監(jiān)對對收支計計劃進行行綜合平平衡并報報總經(jīng)理理批準；（4）公司司出現(xiàn)重重大資金金調度，由由總經(jīng)理理主持召召開資金金調度會會，平衡衡調度資資金；（5）財務務經(jīng)理根根據(jù)批準準的資金金收支計計劃下達達各部門門及用款款單位。62公司司資金使使用由財財務經(jīng)理理根據(jù)資資金收支支計劃予予以安排排，并按按本制度度規(guī)定的的審批權權限予以以審批。63資金金收支計計劃不能能實現(xiàn)時時，由財財務部門門經(jīng)理會會同相關關部門查查明原

24、因因。由財財務經(jīng)理理提出調調整計劃劃報財務務總監(jiān)審審核，總總經(jīng)理批批準。64資金金使用部部門出現(xiàn)現(xiàn)追加付付款事項項，需要要追加支支出計劃劃，必須須提前33天提出出資金支支出增加加計劃，報報財務經(jīng)經(jīng)理審核核，由財財務經(jīng)理理提出調調整計劃劃報財務務總監(jiān)審審核，總總經(jīng)理批批準。65出納納人員每每天下班班前必須須將當日日發(fā)生的的貨幣收收支業(yè)務務發(fā)生額額及余額額報告財財務經(jīng)理理，每周周完了的的次周星星期一向向財務經(jīng)經(jīng)理、財財務總監(jiān)監(jiān)和總經(jīng)經(jīng)理報送送貨幣資資金變動動情況表表。7、損失責責任：71付款款申請人人，虛構構事實或或夸大事事實使公公司受到到損失，負負賠償責責任并承承擔其他他責任；72部門門主管審審

25、核付款款申請，未未查明真真實原因因或為付付款申請請人隱瞞瞞事實真真相或與與付款申申請人共共同舞弊弊，使公公司受到到損失，負負連帶賠賠償或賠賠償責任任，并承承擔其他他責任；73審批批人超越越權限審審批、或或明知不不真實的的付款予予以審批批或共同同作弊對對公司造造成損失失，負連連帶賠償償責任或或賠償責責任，并并承擔其其他責任任；74制單單員、稽稽核員、出出納員，對對明知手手續(xù)不健健全或明明知不真真實的付付款予以以受理或或共同舞舞弊，使使公司受受到損失失，負連連帶賠償償責任或或賠償責責任，并并承擔其其他責任任。75出納納未按時時清理票票據(jù)，票票據(jù)到期期未及時時兌現(xiàn)造造成損失失，由出出納承擔擔賠償責責

26、任。76由于于未遵守守國家法法律、法法規(guī)和銀銀行的有有關規(guī)定定，致使使公司產(chǎn)產(chǎn)生損失失或責任任，由責責任人承承擔損失失或責任任，由其其上一級級主管承承擔連帶帶責任。 承擔其其他責任任是指承承擔行政政責任和和刑事責責任。8、監(jiān)督檢檢查81監(jiān)督督檢查主主體董事長、總總經(jīng)理、財財務總監(jiān)監(jiān)以及公公司章程程或制度度規(guī)定有有權檢查查公司貨貨幣資金金管理的的其他人人員，有有權對公公司的貨貨幣資金金管理進進行監(jiān)督督檢查。82檢查查方式：定期或或不定期期檢查83監(jiān)督督檢查內(nèi)內(nèi)容（1）貨幣幣資金業(yè)業(yè)務相關關崗位及及人員的的設置情情況；（2）貨幣幣資金授授權批準準制度的的執(zhí)行情情況；（3）財務務印章的的保管情情況；

27、（4）票據(jù)據(jù)保管情情況。附件：貨幣資金變變動情況況表編制單位： 年年 月月 日日 單位：萬元項 目銀行存款賬賬號現(xiàn)金憑證起訖號號合 計備 注周初賬面金金額本周增加金金額 營營業(yè)收入入 融融資收入入 投投資收回回 其其他收入入本周減少金金額 營營業(yè)支出出 歸歸還貸款款 投投資支出出 其其他支出出本周賬面余余額 未未記賬增增加 未未記賬減減少本周賬面余余額會計主管 出納納 制制表內(nèi)部會計控控制制度度存貨貨 11、總則則 111控控制目標標 （11）規(guī)范范存貨管管理行為為；（2）防范范存貨業(yè)業(yè)務中的的差錯和和舞弊；（3）保護護存貨的的安全、完完整，提提高存貨貨運營效效率。12適用用范圍（1）本制制度

28、適用用于公司司在正常常生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營過程程中持有有以備出出售的、或或為了出出售仍處處在生產(chǎn)產(chǎn)過程中中的、或或將在生生產(chǎn)過程程或提供供勞務過過程中耗耗用的存存貨管理理；（2）存貨貨管理包包括計劃劃、采購購與生產(chǎn)產(chǎn)、保管管、發(fā)出出、盤點點、記錄錄和報告告；（3）公司司的控股股子公司司參照執(zhí)執(zhí)行。13制定定依據(jù)（1）中中華人民民共和國國會計法法；（2）內(nèi)內(nèi)部會計計控制規(guī)規(guī)范基本規(guī)規(guī)范（試試行）；（3）國家家其他相相關法律律、法規(guī)規(guī)及公司司相關規(guī)規(guī)定。2、崗位分分工與授授權批準準21不相相容崗位位分離（1）存貨貨的采購購、驗收收與付款款分離；（2）存貨貨的保管管與清查查分離；（3）存貨貨的銷售售與收款款分

29、離；（4）存貨貨處置的的申請與與審批、審審批與執(zhí)執(zhí)行分離離；（5）存貨貨業(yè)務的的審批、執(zhí)執(zhí)行與相相關會計計記錄分分離；（6）公司司內(nèi)不得得由同一一部門或或個人辦辦理存貨貨的全過過程業(yè)務務。22經(jīng)辦辦和核算算存貨業(yè)業(yè)務人員員的素質質要求（1）具備備良好的的職業(yè)道道德、業(yè)業(yè)務素質質；（2）熟悉悉存貨的的用途、物物理和化化學性質質等基本本知識；（3）符合合公司規(guī)規(guī)定的崗崗位規(guī)范范要求。23業(yè)務務歸口辦辦理（1）存貨貨的采購購由采購購部門辦辦理；（2）存貨貨的質量量由質量量部門辦辦理驗收收；（3）存貨貨的數(shù)量量驗收、保保管、發(fā)發(fā)出、保保管由倉倉儲部門門辦理；（3）付款款和會計計記錄由由財務部部門辦理理

30、；（4）公司司未經(jīng)授授權的機機構或人人員，不不得辦理理存貨業(yè)業(yè)務。24部門門職責2411采購部部門（1）受理理采購申申請，編編制采購購作業(yè)計計劃；（2）采購購作業(yè)；（3）收集集市場價價格。2422倉儲部部門（1）數(shù)量量驗收、保保管存貨貨；（2）按發(fā)發(fā)貨指令令（領料料單或發(fā)發(fā)貨單）發(fā)發(fā)貨；（3）對存存貨的收收、發(fā)、存存進行記記錄和報報告。2433財務部部門（1）參與與制定存存貨管理理政策；（2）參與與重大采采購合同同的簽訂訂、采購購招標及及反拍賣賣工作；（3）及時時對存貨貨進行會會計記錄錄；（4）審查查采購發(fā)發(fā)票，正正確計算算存貨成成本；（5）參與與存貨盤盤點，抽抽查保管管部門的的存貨實實物記錄

31、錄。2444審計部部門 （1）對對存貨的的采購合合同進行行審計。25授權權審批2511授權方方式（1）存貨貨業(yè)務除除公司有有重大戰(zhàn)戰(zhàn)略性采采購或生生產(chǎn)需經(jīng)經(jīng)董事會會審批外外，由公公司總經(jīng)經(jīng)理審批批；（2）公司司總經(jīng)理理對各級級人員的的存貨業(yè)業(yè)務授權權，每年年初公司司以文件件的方式式明確。2522審批權權限項 目審批人審批權限1、采購政政策總經(jīng)理（1）制定定和修訂訂；（2）以總總經(jīng)理辦辦公會議議形式審審定。2、月度采采購計劃劃、月度度生產(chǎn)計計劃總經(jīng)理或授授權事業(yè)業(yè)部經(jīng)理理（1）以總總經(jīng)理辦辦公會議議形式審審批或授授權事業(yè)業(yè)部經(jīng)理理辦公會會議審批批。3、采購作作業(yè)計劃劃公司授權審審批人（1）按公公

32、司授權權范圍審審批。4、采購合合同公司授權審審批人（1）按公公司授權權范圍審審批。5、存貨發(fā)發(fā)出公司授權審審批人（1）按公公司授權權范圍審審批。6、存貨報報廢、與與處置總經(jīng)理（1）審批批或授權權審批。7、戰(zhàn)略性性采購和和生產(chǎn)董事會（1）重大大金額審審批；（2）授權權總經(jīng)理理審批。8、接受投投資或債債務重組組等方式式取得存存貨總經(jīng)理（1）審批批或授權權審批。2533審批方方式（1）重大大戰(zhàn)略性性采購與與生產(chǎn)，經(jīng)經(jīng)董事會會決議后后，由董董事長審審批；（2）采購購政策（包包括庫存存限額、采采購方式式的選擇擇、經(jīng)濟濟批量等等政策性性事項）和和月度采采購計劃劃、由總總經(jīng)理召召開總經(jīng)經(jīng)理辦公公會議或或授權

33、總總經(jīng)理決決定，并并以文件件或其他他形式下下達執(zhí)行行；（3）存貨貨業(yè)務的的其他事事項審批批，在業(yè)業(yè)務單或或公司設設定的審審批單上上簽批。2544批準和和越權批批準處理理（1）審批批人根據(jù)據(jù)公司對對存貨業(yè)業(yè)務授權權批準制制度的規(guī)規(guī)定，在在授權范范圍內(nèi)進進行審批批，不得得超越審審批權限限；（2）經(jīng)辦辦人在職職責范圍圍內(nèi)，按按照審批批人的批批準意見見辦理存存貨業(yè)務務；（3）對于于審批人人超越授授權范圍圍審批的的存貨業(yè)業(yè)務，經(jīng)經(jīng)辦人有有權拒絕絕并應當當拒絕，并并及時向向審批人人的上一一級授權權部門報報告。3、存貨取取得、驗驗收與入入庫控制制31采購購存貨控控制3111采購控控制程序序圖月度物資需求計劃

34、總經(jīng)理審批 月度物資需求計劃總經(jīng)理審批是否批準是否批準 NOYES制訂采購作業(yè)計劃制訂采購作業(yè)計劃 YYES授權審批人審批授權審批人審批是否批準 NNO是否批準 YESS 選擇供應商選擇供應商比價、洽談、簽約比價、洽談、簽約供應商發(fā)貨供應商發(fā)貨驗收驗收是否合格 NNO是否合格 YESS財務結算財務結算3122內(nèi)控要要求業(yè)務操作操作人控制要求1、物資需需求計劃劃生產(chǎn)部門計計劃員（1）每月月28日日根據(jù)下下月銷售售計劃、生生產(chǎn)計劃劃和物資資消耗定定額編制制物資需需求計劃劃；（2）根據(jù)據(jù)總經(jīng)理理指令下下達、調調整和修修改需求求計劃?？偨?jīng)理或被被授權的的事業(yè)部部經(jīng)理（1）根據(jù)據(jù)經(jīng)理辦辦公會議議下達物物

35、資需求求計劃調調整指令令；（2）審簽簽需求計計劃。2、材料作作業(yè)計劃劃采購計劃員員（1）根據(jù)據(jù)物料管管理系統(tǒng)統(tǒng)采購提提示和月月度物資資需求計計劃，編編制采購購作業(yè)計計劃；（2）按授授權報審審批人批批準后，將將采購作作業(yè)單下下達采購購員；（3）采購購作業(yè)計計劃分送送倉庫、財財務等部部門。授權審批人人（1）按授授權審簽簽作業(yè)計計劃。3、選擇供供應商采購員（1）尋找找供應商商以保證證：供應物料料順暢；進料品質質穩(wěn)定；交貨數(shù)量量符合；交貨期準準確；各項工作作協(xié)調。（2）建立立供應商商檔案，編編制供應應商清單單，記錄錄主要供供應商的的表現(xiàn)和和交易情情況；（3）建立立與供應應商的穩(wěn)穩(wěn)定關系系；（4）采購購

36、前在合合格的供供應商清清單中選選擇并通通知至少少三家供供應商報報送報價價清單。生產(chǎn)、技術術、質量量、采購購、保管管、財務部門（1）制訂訂選擇主主要供應應商評審審標準，包包括：供貨歷史史；供貨能力力和頻率率；產(chǎn)品質量量及質量量控制能能力；服務水平平；財務及信信用狀況況；管理規(guī)范范；來自其他他客戶的的評價。（2）定期期審定供供應商清清單。（3）定期期對供應應商優(yōu)化化，將不不合格供供應商剔剔出供應應商清單單。4、比價、洽洽商、簽簽訂合同同采購員（1）收料料市場價價格信息息；（2）對供供應商報報送的報報價清單單進行比比價；（3）與歷歷史交易易記錄比比較（最最近三筆筆以上同同一材料料的交易易價格和和去年

37、同同期交易易價格）；（4）與公公司下達達的采購購指導價價比較；（5）分析析價格趨趨勢；（6）填寫寫價格比比較單，報報主管審審批；（7）確定定供應商商，與供供應商談談判，就就交易數(shù)數(shù)量、質質量、交交貨期、運運輸方式式、結算算、責任任等達成成協(xié)議，擬擬定合同同，按授授權報請請批準或或確認；（8）合同同條款應應符合中中華人民民共和國國合同法法的規(guī)規(guī)定；（9）重要要采購合合同至少少有兩人人參加洽洽談；（10）330000元以上上的采購購必須簽簽訂合同同，并送送財務部部門一份份；（11）11000000元元以上的的采購合合同必須須經(jīng)審計計部門審審計；（12）雙雙方簽署署的訂單單視同合合同。審計部門（1）

38、單項項10萬萬元以上上的大宗宗采購，在在合同簽簽署前進進行審計計，在審審批單上上簽署書書面意見見；（2）重點點審計合合同的采采購方式式選擇是是否合理理、供應應商是否否合格、采采購價格格是否合合理等。財務部門（1）金額額在100萬元以以上的采采購合同同，審定定其付款款結算方方式。授權審批人人（1）按授授權審簽簽合同?？偨?jīng)理或授授權審批批人（1）根據(jù)據(jù)市場情情況確定定采購方方式：反拍賣；招標；比價；議價；訪價（金金額小，且且對產(chǎn)品品質量影影響小或或無影響響）。（2）按授授權審簽簽合同。5、采購采購員（1）提貨貨或通知知供應商商送貨；（2）記錄錄供應商商檔案；（3）登記記采購手手冊；（4）裝訂訂采購

39、作作業(yè)單、訂訂單或合合同存檔檔。6、驗收質量檢驗員員（1）制定定需質檢檢的材料料清單；（2）對需需質量檢檢驗的材材料，接接到質檢檢通知后后立即進進行質量量檢驗；（3）出具具質檢報報告或在在收料單單上標明明質檢結結果：“合格”或“不合格格”；（4）對不不符合質質量要求求的材料料提出處處理意見見；（5）對不不符質量量要求的的材料加加以顯著著標記。倉庫保管員員（1）將送送來的貨貨物放在在待驗區(qū)區(qū)，將檢檢驗合格格的貨物物放在適適當?shù)奈晃恢?；?）對需需質檢員員質檢的的材料，通通知質檢檢員質檢檢；（3）對貨貨物進行行數(shù)量驗驗收和質質量驗收收，對無無采購作作業(yè)計劃劃的貨物物以及超超計劃采采購的貨貨物經(jīng)批批

40、準后方方能驗收收；（4）將不不合格的的貨物隔隔離放置置，并加加以標記記；（5）正確確使用計計量設備備和儀器器；（6）出具具送貨差差異報告告（多送送或少送送）；（7）對驗驗收合格格的材料料，填制制入庫單單，登記記實物賬賬，對實實際驗收收入庫的的貨物予予以確認認，對發(fā)發(fā)票未到到的收料料在月末末暫估入入庫。授權審批人人（1）批準準或不批批準超計計劃采購購；（2）對質質量差異異報告提提出退貨貨或降價價處理批批示；（3）對送送貨差異異報告批批示；（4）責成成查明差差異責任任和質量量不符責責任。采購員（1）查明明差異原原因和質質量不符符原因；（2）按授授權審批批人批示示辦理退退貨、降降價談判判、補足足貨物

41、等等事宜；（3）記錄錄采購差差異的內(nèi)內(nèi)容及處處置過程程。7、貨款結結算財務部門會會計（1）將發(fā)發(fā)票聯(lián)與與稅收抵抵扣聯(lián)匹匹配核對對；（2）發(fā)票票與合同同及采購購計劃匹匹配核對對；（3）發(fā)票票與收料料單匹配配核對；（4）按合合同及付付款手續(xù)續(xù)填制付付款憑證證；出納（1）根據(jù)據(jù)審核的的付款憑憑證和合合同規(guī)定定的付款款方式付付款。32制造造存貨3211存貨制制造控制制流程月度生產(chǎn)計劃月度生產(chǎn)計劃制訂生產(chǎn)作業(yè)計劃制訂生產(chǎn)作業(yè)計劃授權審批人審批授權審批人審批是否批準是否批準 NOO YYES生產(chǎn)生產(chǎn)驗收驗收 報廢是否合格 NO報廢是否合格 YEES入庫入庫會計核算會計核算3222內(nèi)控要要求業(yè)務操作操作人控

42、制要求1、月度生生產(chǎn)計劃劃計劃員（1）根據(jù)據(jù)月度銷銷售計劃劃、庫存存存量控控制標準準，制定定月度生生產(chǎn)計劃劃；（2）將生生產(chǎn)計劃劃報總經(jīng)經(jīng)理批準準。2、生產(chǎn)作作業(yè)計劃劃計劃員（1）根據(jù)據(jù)銷售合合同和銷銷售部的的出貨計計劃和庫庫存存量量控制標標準，編編制生產(chǎn)產(chǎn)作業(yè)計計劃；（2）根據(jù)據(jù)總經(jīng)理理的指令令調整生生產(chǎn)作業(yè)業(yè)計劃。授權審批人人（1）審簽簽生產(chǎn)作作業(yè)計劃劃；（2）平衡衡生產(chǎn)能能力，調調整生產(chǎn)產(chǎn)作業(yè)計計劃；（3）下達達緊急生生產(chǎn)作業(yè)業(yè)計劃。3、制造生產(chǎn)班組（1）按生生產(chǎn)規(guī)程程生產(chǎn)；（2）根據(jù)據(jù)生產(chǎn)作作業(yè)計劃劃（生產(chǎn)產(chǎn)指令）生生產(chǎn)；（3）改善善生產(chǎn)組組織，高高效、低低耗生產(chǎn)產(chǎn)；（4）安全全、優(yōu)質

43、質、按時時、按量量生產(chǎn)。4、驗收質量檢驗員員（1）建立立質量檢檢驗標準準和規(guī)程程；（2）生產(chǎn)產(chǎn)各工序序完工后后及時檢檢驗、出出具檢驗驗報告，或或在生產(chǎn)產(chǎn)指令卡卡上簽字字；（3）將不不合格的的產(chǎn)品加加以顯著著標記。倉庫保管員員（1）將合合格產(chǎn)品品按包裝裝要求包包裝，將將合格證證放在包包裝內(nèi)，在在包裝上上貼上商商標；（2）將合合格半成成品放置置規(guī)定位位置；（3）將不不合格品品隔離放放置不予予入庫，并并加以顯顯著標識識；（4）將檢檢驗合格格入庫的的自制半半成品、產(chǎn)產(chǎn)成品、模模具等開開具入庫庫單，及及時登記記入賬；（5）將不不合格品品開具報報廢單；（6）每月月編制本本月完工工入庫報報表，及及時報送送財

44、務部部門等相相關部門門。總經(jīng)理或授授權審批批人（1）按授授權審簽簽報廢單單；（2）責令令生產(chǎn)部部門分析析報廢原原因，并并報送書書面分析析報告。5、會計核核算財務部門會會計（1）及時時收集存存貨生產(chǎn)產(chǎn)、入庫庫資料；（2）按成成本核算算規(guī)程核核算，并并結轉存存貨成本本。33委外外加工3311外協(xié)加加工商：由公司司生產(chǎn)部部、質量量部門、財財務部門門等共同同評審協(xié)協(xié)作加工工商。3322委外加加工類別別：（1）成品品委外加加工：由由公司提提供材料料或半成成品，委委托協(xié)作作廠商制制造成產(chǎn)產(chǎn)成品。（2）半成成品委外外加工：由公司司提供材材料、模模具或半半成品，委委托協(xié)作作廠商制制造，其其協(xié)作加加工商加加工后

45、尚尚需公司司再加工工方為成成品。（3）材料料委外加加工：產(chǎn)產(chǎn)品制造造所需經(jīng)經(jīng)過的某某段加工工過程必必需的材材料，須須委外協(xié)協(xié)作加工工后方能能用于產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)。3333委外加加工控制制程序：委外加工申請委外加工申請授權審批人審批授權審批人審批是否批準 NNO是否批準 YESS選擇委托加工商選擇委托加工商比價、洽談、簽約比價、洽談、簽約外協(xié)加工外協(xié)加工驗 收驗 收是否合格 NNO是否合格 YESS入 庫入 庫財務結算財務結算3344內(nèi)控要要求業(yè)務操作操作人控制要求1、委外加加工申請請生產(chǎn)部計劃劃員（1）提出出委外加加工申請請必須基基于以下下原因：公司人員員、設備備不足，生生產(chǎn)能力力負荷已已達飽和和

46、狀態(tài)；特殊零件件、材料料無法購購得現(xiàn)貨貨，也無無法自制制時；協(xié)作廠商商有專門門性的技技術，利利用委外外加工成成本低廉廉且有品品質保證證；配合公司司銷售、生生產(chǎn)需要要，需通通過協(xié)作作廠商完完成新產(chǎn)產(chǎn)品的試試制、及及試制經(jīng)經(jīng)認可后后的大量量外協(xié)制制造作業(yè)業(yè)。（2）書面面提出委委外加工工申請?zhí)顚憣懳饧蛹庸ど暾堈埍?，注注明加工工原因及及加工類類別、數(shù)數(shù)量和質質量要求求等。生產(chǎn)部門負負責人（1）審核核加工申申請，對對委外加加工的必必要性和和加工數(shù)數(shù)量等內(nèi)內(nèi)容審查查。授權審批人人（1）按授授權審簽簽加工申申請。2、選擇受受托加工工商委外加工員員（采購員）（1）選擇擇外協(xié)加加工商以以保證：加工品質質穩(wěn)定；

47、交貨期準準確；各項工作作協(xié)調。（2）建立立“外協(xié)加加工商”檔案，定定期調查查外協(xié)加加工商的的動態(tài)和和產(chǎn)品質質量，定定期審查查主要外外協(xié)加工工商的表表現(xiàn)。（3）建立立與受托托加工商商的穩(wěn)定定關系。（4）委托托加工時時，在合合格外協(xié)協(xié)加工商商中選擇擇，并通通知至少少三家外外協(xié)加工工商報送送報價單單（特殊殊外協(xié)加加工除外外）。生產(chǎn)、技術術、質量量、財務務部（1）制訂訂選擇主主要外協(xié)協(xié)加工廠廠商評審審標準，包包括：加工生產(chǎn)產(chǎn)歷史；加工能力力；加工質量量及質量量控制能能力；加工價格格；服務水平平；財務及信信用狀況況；管理規(guī)范范；來自其他他客戶的的評價。（2）實施施調查或或書面審審查外協(xié)協(xié)加工商商。（3）

48、對外外協(xié)加工工商考核核，選定定主要外外協(xié)加工工商，將將不合格格外協(xié)加加工商剔剔出外協(xié)協(xié)加工商商清單。3、比價洽洽商、簽簽訂合同同生產(chǎn)部門委委外加工工員（采采購員）（1）收集集市場價價格信息息。（2）對外外協(xié)加工工商報送送的報價價單進行行比價，填填寫價格格比較單單，報主主管審批批。（3）選定定外協(xié)加加工商，與與外協(xié)加加工商談談判，就就委外加加工合同同達成協(xié)協(xié)議，擬擬定加工工合同，按按授權報報請批準準或確認認。（4）所有有的委外外加工合合同必須須簽訂合合同，并并送財務務部門一一份。審計部門（1）對合合同進行行審計。財務部門（1）審查查付款結結算方式式。生產(chǎn)部長（1）審核核合同。授權審批人人（1）按

49、授授權審簽簽合同。4、委托加加工生產(chǎn)部計劃劃員（1）根據(jù)據(jù)合同，填填寫“委外加加工單”和“委外加加工領用用單”。倉庫（1）根據(jù)據(jù)“委外加加工領用用單”發(fā)放委委外加工工的材料料或半成成品。（2）根據(jù)據(jù)“領用單單”準確發(fā)發(fā)放。委外加工員員（采購員）（1）將“委外加加工單”連同原原料或半半成品交交受托加加工方（外外協(xié)加工工商）。（2）提供供加工圖圖紙、加加工及檢檢驗標準準等技術術資料。（3）指導導外協(xié)加加工商按按照公司司規(guī)定進進行加工工或制造造。（4）協(xié)助助其提高高品質。（5）與外外協(xié)加工工商工作作聯(lián)系與與協(xié)調，了了解加工工進度和和品質。（6）加工工完后，及及時提貨貨或通知知送貨，對對質檢不不合格的

50、的加工品品與外協(xié)協(xié)加工商商協(xié)商。財務部門（1）審查查領用的的委外加加工品的的品種、規(guī)規(guī)格及數(shù)數(shù)量與加加工合同同一致，并并加蓋財財務審核核章。門衛(wèi)（1）根據(jù)據(jù)財務審審核后的的出門證證對出門門的物資資核對放放行。5、驗收、入入庫質量檢驗員員（1）根據(jù)據(jù)倉庫保保管員的的通知，對對委外加加工產(chǎn)品品及時檢檢驗。（2）按與與外協(xié)加加工商雙雙方協(xié)定定的驗收收標準和和抽樣來來驗收。（3）出具具質檢報報告或在在收料單單上標注注質檢結結果：“合格”或“不合格格”。（4）對不不合格的的委托加加工品提提出處理理意見，協(xié)協(xié)助委外外加工員員就質量量問題與與外協(xié)加加工商協(xié)協(xié)商或交交涉。倉庫保管員員（1）將送送來的委委外加工

51、工品放在在待驗區(qū)區(qū)，將檢檢驗合格格的貨物物放在適適當位置置。（2）通知知質檢員員質檢。（3）對貨貨物進行行數(shù)量驗驗收。（4）將不不合格品品隔離放放置，并并加以標標記。（5）對驗驗收合格格品，填填制入庫庫單，對對驗收入入庫的貨貨物予以以確認，對對發(fā)票未未到的收收料在月月末暫估估入賬。（6）出具具送貨差差異報告告（多送送或少送送）。授權審批人人（1）審查查差異報報告。（2）責成成查明差差異責任任。（3）對有有關責任任人提出出處罰意意見。（4）簽署署處罰意意見書。委外加工員員（采購員）（1）查明明差異原原因。（2）與外外協(xié)加工工商協(xié)商商處理數(shù)數(shù)量、質質量差異異事項。（3）記錄錄委外加加工差異異的內(nèi)容

52、容及處理理過程。6、加工結結算會計（1）將發(fā)發(fā)票聯(lián)與與稅收抵抵扣聯(lián)匹匹配核對對。（2）發(fā)票票與合同同及“委外加加工單”匹配核核對。（3）發(fā)票票與收料料單匹配配核對。（4）按合合同填制制會計憑憑證。（5）及時時進行會會計處理理。出納（1）根據(jù)據(jù)審核的的付款憑憑證和加加工合同同的付款款方式付付款。34受托托加工3411受托加加工控制制程序接洽委托接洽委托生產(chǎn)能力和生產(chǎn)負荷評估生產(chǎn)能力和生產(chǎn)負荷評估是否有加工能力是否有加工能力 NO YESS簽訂合同簽訂合同驗收受托加工品驗收受托加工品是否合格 NOO是否合格 YESS加工加工驗收驗收是否合格 NNO是否合格出貨通知出貨通知發(fā)貨、核對發(fā)貨、核對是否正

53、確是否正確 NNO YESS發(fā)運發(fā)運財務結算財務結算3422內(nèi)控要要求業(yè)務操作操作人內(nèi)控要求1、接受委委托業(yè)務員（1）接洽洽客戶；（2）按客客戶的委委托加工工要求送送交生產(chǎn)產(chǎn)部評估估；（3）經(jīng)評評估公司司有能力力加工后后，正式式受理委委托加工工單。生產(chǎn)、技術術、質量量等部門門（1）根據(jù)據(jù)業(yè)務員員提供的的委托加加工要求求進行評評估：公司的生生產(chǎn)負荷荷，是否否能滿足足時間要要求；公司的設設備加工工能力是是否有能能力加工工及是否否能滿足足質量要要求。（2）出具具評估意意見。銷售部門授授權審批批人（1）審核核委托加加工單；（2）審核核加工合合同。授權審批人人（1）按授授權審簽簽加工合合同。2、驗收委委

54、托加工工品質檢員（1）按合合同規(guī)定定的質量量要求，驗驗收委托托方送交交的材料料或半成成品；（2）出具具質量報報告。倉庫保管員員（1）按合合同規(guī)定定的數(shù)量量要求，驗驗收委托托方送交交的材料料或半成成品；（2）設置置來料加加工備查查登記簿簿，實時時登記來來料數(shù)量量及領用用情況；（3）將來來料放置置在特定定區(qū)，不不與公司司材料（半半成品）混混合放置置。3、加工銷售部內(nèi)勤勤人員（1）通知知生產(chǎn)部部門加工工；（2）向生生產(chǎn)部門門提供受受托加工工的相關關技術資資料。生產(chǎn)部計劃劃員（1）下達達生產(chǎn)用用料標準準。領料員（1）填寫寫領料單單，送交交授權審審批人審審批。領領料單應應注明物物品名稱稱、規(guī)格格型號、申

55、申請數(shù)量量、加工工單號等等內(nèi)容。（2）根據(jù)據(jù)授權審審批人審審批的領領料單，到到倉庫領領料，核核對領用用材料（或或半成品品）與領領料單的的材料（或或半成品品）、型型號、數(shù)數(shù)量是否否一致；（3）辦理理貨物交交接手續(xù)續(xù)，并簽簽上自已已的姓名名。倉庫保管員員（1）按經(jīng)經(jīng)批準的的領料單單發(fā)料；（2）按委委托加工工單和委委托單位位的來料料匹配發(fā)發(fā)料；（3）與領領料員辦辦理交接接手續(xù)，并并在領料料單簽名名；（4）登記記來料加加工備查查登記簿簿；（5）加工工單完成成后剩余余材料（或或半成品品）按合合同規(guī)定定處理：需送回委委托單位位的通知知業(yè)務員員，辦理理手續(xù)后后退回委委托單位位；剩余材料料（半成成品）歸歸公司

56、的的，辦理理正式入入庫手續(xù)續(xù)，并將將其從特特定放置置區(qū)轉入入公司材材料（或或半成品品）區(qū)。生產(chǎn)各班組組（1）按生生產(chǎn)規(guī)程程生產(chǎn)；（2）根據(jù)據(jù)生產(chǎn)指指令生產(chǎn)產(chǎn)；（3）按客客戶的技技術標準準和質量量標準生生產(chǎn)。4、驗收質量檢驗員員（1）各工工序完工工后，及及時檢驗驗，出具具質量檢檢驗報告告；（2）根據(jù)據(jù)客戶要要求的質質量標準準檢驗；（3）發(fā)現(xiàn)現(xiàn)質量問問題，及及時報告告，并會會同相關關部門分分析質量量原因；（4）下達達質量量整改通通知，并并督促落落實。倉庫保管員員（1）按客客戶的包包裝要求求包裝；（2）將合合格品放放在特定定區(qū)；（3）通知知業(yè)務員員：加工工品已加加工完畢畢。5、通知發(fā)發(fā)貨銷售業(yè)務員員

57、（1）接到到加工完完畢通知知后，向向倉庫下下達發(fā)貨貨通知。6、裝箱倉庫保管員員發(fā)運員（1）按出出貨通知知、客戶戶委托加加工單核核對無誤誤后，由由另一人人如數(shù)裝裝箱：核對確認認數(shù)量、品品種、規(guī)規(guī)格、型型號無誤誤后發(fā)貨貨；按客戶的的要求包包裝。（2）填寫寫出庫單單。7、核對發(fā)運員（1）核對對貨物；（2）核對對每份訂訂單的總總件數(shù)、地地址、箱箱頭標簽簽等。8、發(fā)運發(fā)運員（1）核對對委托加加工單的的單號、地地名、人人名、單單位名、電電話；（2）將貨貨物清單單放置包包裝箱內(nèi)內(nèi)，箱體體寫上“內(nèi)附貨貨單”字樣；（3）箱面面封口、打打包、置置于發(fā)貨貨區(qū)；（4）填寫寫貨物物發(fā)運單單如數(shù)數(shù)及時發(fā)發(fā)貨；（5）與倉倉

58、庫保管管員雙方方在發(fā)運運單上簽簽字。9、財務結結算開票員（1）根據(jù)據(jù)合同、倉倉庫裝箱箱單、發(fā)發(fā)運單開開具發(fā)票票；（2）當天天將發(fā)票票和抵扣扣聯(lián)及相相關附件件送交業(yè)業(yè)務員，將將記賬聯(lián)聯(lián)送交財財務部門門記賬。業(yè)務員（1）與客客戶辦理理收款手手續(xù)；（2）催收收加工款款。財務部門（1）及時時計算、結結轉加工工成本；（2）及時時對加工工業(yè)務進進行會計計賬務處處理。35接受受投資和和抵頂債債務取得得存貨控控制3511公司接接受投資資者投入入的存貨貨，其實實有價值值和質量量狀況應應當經(jīng)過過評估和和檢查，并并與公司司籌資合合同或協(xié)協(xié)議的約約定相一一致。3522公司取取得的存存貨為對對方單位位抵頂債債務的，該該

59、類存貨貨的取得得，事先先經(jīng)有關關部門和和人員審審核，總總經(jīng)理或或授權批批準人批批準，其其實有價價值和質質量狀況況應當符符合雙方方的有關關協(xié)議。4、倉儲與與保管控控制41倉儲儲計劃控控制、公公司根據(jù)據(jù)銷售計計劃、生生產(chǎn)計劃劃、采購購計劃、資資金籌措措計劃等等制定倉倉儲計劃劃，合理理確定庫庫存存貨貨的結構構和數(shù)量量。42存貨貨接觸控控制。嚴嚴格限制制未經(jīng)授授權的人人員，接接觸存貨貨。43分類類保管控控制。公公司對存存貨實行行分類保保管，對對貴重物物品、生生產(chǎn)用關關鍵備件件、精密密儀器、危危險品等等重要存存貨的保保管、調調用、轉轉移等實實行嚴格格授權批批準，且且在同一一環(huán)節(jié)有有兩人或或兩人以以上同時

60、時經(jīng)辦。44安全全控制：（1）公司司按照國國家有關關法律、法法規(guī)要求求，結合合存貨的的具體特特征，建建立、健健全存貨貨的防火火、防潮潮、防鼠鼠、防盜盜和防變變質等措措施，并并建立責責任追究究機制；（2）公司司倉儲、保保管部門門建立崗崗位責任任制，明明確各崗崗位在值值班輪班班、入庫庫檢查、貨貨物調運運、出入入庫登記記、倉場場清理、安安全保衛(wèi)衛(wèi)、情況況記錄等等各方面面的職責責任務，并并對其進進行檢查查。45生產(chǎn)產(chǎn)現(xiàn)場存存貨控制制。公司司生產(chǎn)部部門應當當加強對對生產(chǎn)現(xiàn)現(xiàn)場的材材料、低低值易耗耗品、半半成品等等物資的的管理和和控制，根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)特點、工工藝流程程等，生生產(chǎn)班組組應對轉轉入、轉轉出存貨貨