1、PAGE PAGE 149創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第13號(hào)：重大資產(chǎn)重組相關(guān)事項(xiàng)（深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司管理部 2015年1月修訂）為規(guī)范創(chuàng)業(yè)業(yè)板上市市公司重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組（含含發(fā)行股股份購買買資產(chǎn)，下下同）的信息披披露和業(yè)業(yè)務(wù)流程程，依據(jù)據(jù)上市市公司重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組管管理辦法法（20114年修訂訂）（以以下簡稱稱“重組組辦法”）、上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則（2011年修訂）、公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)上市公司重大資產(chǎn)重組（2014年修訂）（以下簡稱“內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)”）、關(guān)于規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組若干問題的規(guī)定（以下簡稱“若干問題的規(guī)定”）、關(guān)于加強(qiáng)與上市

2、公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的暫行規(guī)定（以下簡稱“暫行規(guī)定”）以及深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2014年修訂）（以下簡稱“上市規(guī)則”）和關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的通知（以下簡稱“通知”）等規(guī)定，制定本備忘錄，請(qǐng)各上市公司遵照?qǐng)?zhí)行。一、總體原原則（一）上市市公司必必須保證證籌劃中中的重大大資產(chǎn)重組組事項(xiàng)的的真實(shí)性性，屬于于重組組辦法規(guī)規(guī)范的事事項(xiàng)，且且具備可可行性和和可操作作性，無無重大法法律政策策障礙。上上市公司司不得隨隨意以存存在重大大資產(chǎn)重組組事項(xiàng)為為由向本本所申請(qǐng)請(qǐng)停牌或或者故意虛虛構(gòu)重大大資產(chǎn)重組組信息損損害投資資者權(quán)益益。（二）本所所在相關(guān)證券

3、券交易時(shí)時(shí)間概不不接受重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組的的業(yè)務(wù)咨咨詢，不不接收和和審核重重組相關(guān)關(guān)信息披披露文件件。上市市公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)在非交易易時(shí)間向向本所提交交重組停停牌申請(qǐng)請(qǐng)及相關(guān)關(guān)信息披披露文件件。（三）本所所按形式式審查的的要求核核查要件件是否齊齊備，不不對(duì)重組組方案作作實(shí)質(zhì)性性判斷。（四）本備備忘錄部部分內(nèi)容容是本所所在監(jiān)管管實(shí)踐中中對(duì)重大大資產(chǎn)重重組方案案的信息息披露進(jìn)進(jìn)行關(guān)注注的要點(diǎn)點(diǎn)歸納，不不代表本本所對(duì)重重組方案案的保證證。本所所將根據(jù)據(jù)中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)要求求和市場(chǎng)場(chǎng)發(fā)展?fàn)顮顩r，對(duì)對(duì)審核關(guān)關(guān)注要點(diǎn)點(diǎn)定期或或者不定期期作出修修訂和補(bǔ)補(bǔ)充。（五）上市市公司在在籌劃、實(shí)實(shí)施重大大資產(chǎn)重重組事項(xiàng)項(xiàng)過程中中

4、，應(yīng)當(dāng)當(dāng)及時(shí)、公公平地向向所有投投資者披披露相關(guān)關(guān)信息，對(duì)對(duì)籌劃、實(shí)實(shí)施重大大資產(chǎn)重重組事項(xiàng)項(xiàng)中的股股票停牌牌時(shí)間應(yīng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格格控制、審審慎判斷斷。（六）上市市公司在在籌劃、實(shí)實(shí)施重大大資產(chǎn)重重組過程程中，出出現(xiàn)延期期復(fù)牌后后未能披披露重組組方案而而終止籌籌劃的、重重組方案案存在重重大媒體體質(zhì)疑、重重組方案案披露后后主動(dòng)終止止交易等情情形的，本本所可以以視情況況要求公公司召開開投資者者說明會(huì)會(huì)，就相相關(guān)事項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行澄清清或者解釋說明明。二、重大資資產(chǎn)重組組的準(zhǔn)備備工作和和停牌安排排（一）上市市公司及及其控股股股東、實(shí)實(shí)際控制制人等相相關(guān)方研研究、籌籌劃、決決策涉及及上市公公司重大大資產(chǎn)重重組事項(xiàng)項(xiàng)

5、的，原原則上應(yīng)應(yīng)當(dāng)在相相關(guān)股票票及其衍衍生品種種停牌后后或者非非交易時(shí)時(shí)間進(jìn)行行，并應(yīng)應(yīng)當(dāng)簡化化決策流流程、提提高決策策效率、縮縮短決策策時(shí)限，盡盡可能縮縮小內(nèi)幕幕信息知知情人范范圍。如如需要向向有關(guān)部部門進(jìn)行行政策咨咨詢、方方案論證證的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在相相關(guān)股票票停牌后后進(jìn)行。（二）上市市公司與與交易對(duì)對(duì)方就重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組事事宜進(jìn)行行初步磋磋商時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)立即即采取必必要且充充分的保保密措施施，制定定嚴(yán)格有有效的保保密制度度，限定定重組相關(guān)關(guān)信息的的知悉范范圍。公公司及交交易對(duì)方方聘請(qǐng)證證券服務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)立即與與所聘請(qǐng)請(qǐng)的證券券服務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)簽署署保密協(xié)協(xié)議。（三）上市市公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格格按照法

6、法律、行行政法規(guī)規(guī)、部門門規(guī)章及規(guī)規(guī)范性文文件的規(guī)規(guī)定，做做好重大大資產(chǎn)重重組信息息的管理理和內(nèi)幕幕信息知知情人登登記工作作，提醒醒和督促促相關(guān)內(nèi)內(nèi)幕信息息知情人人不得將將重組信信息透露露或者泄露給給他人，不得利用重組信息買賣公司股票及其衍生品種或者委托、建議他人買賣公司股票及其衍生品種。（四）上市市公司及及其控股股股東、實(shí)實(shí)際控制制人等相相關(guān)方研研究、籌籌劃、決決策重大大資產(chǎn)重重組，應(yīng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格格遵守保保密義務(wù)務(wù)，在重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組交交易各方方初步達(dá)達(dá)成實(shí)質(zhì)質(zhì)性意向向或者雖雖未達(dá)成成實(shí)質(zhì)性性意向但但預(yù)計(jì)該該信息難難以保密密時(shí)，及及時(shí)向本本所申請(qǐng)請(qǐng)停牌。（五）如上上市公司司申請(qǐng)停停牌時(shí)，無無法確

7、定定是否構(gòu)構(gòu)成重大大資產(chǎn)重重組的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)以重重要事項(xiàng)項(xiàng)待公告告為理由由向本所所申請(qǐng)停停牌。公公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)在證券券停牌后后，盡快快核實(shí)籌籌劃事項(xiàng)項(xiàng)是否構(gòu)構(gòu)成重大大資產(chǎn)重重組，不不得以相相關(guān)事項(xiàng)項(xiàng)存在不不確定性性為由不不履行信信息披露露義務(wù)。未未構(gòu)成重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照上市規(guī)則等有關(guān)規(guī)定，及時(shí)發(fā)布相關(guān)公告，并申請(qǐng)公司股票及其衍生品種復(fù)牌。（六）上市市公司因因籌劃重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組向向本所申請(qǐng)請(qǐng)停牌的的，在提出停停牌申請(qǐng)請(qǐng)的同時(shí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)提交以下下文件：1、經(jīng)公司司董事長長簽字并并經(jīng)董事事會(huì)蓋章章的上上市公司司重大資資產(chǎn)重組組停牌申申請(qǐng)表（見見附件一一）；2、停牌公公告（公告內(nèi)容容參見附件件

8、二）；3、經(jīng)重大大資產(chǎn)重重組的交交易對(duì)方方或者其主管管部門簽簽章確認(rèn)的的關(guān)于本本次重大大資產(chǎn)重重組的意意向性文文件（如如有）。公司應(yīng)當(dāng)在在上市市公司重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組停停牌申請(qǐng)請(qǐng)表和和停牌公公告中對(duì)對(duì)停牌期期限作出出明確承承諾。公公司因籌籌劃重大大資產(chǎn)重重組停牌牌的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)承諾諾自發(fā)布布進(jìn)入重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組程程序的公公告日起起，至重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組預(yù)預(yù)案或者者報(bào)告書書首次披披露日前前，停牌牌時(shí)間原原則上不不超過330日。（七）經(jīng)本本所同意意后，上上市公司司披露停牌牌公告，公公司股票票及其衍衍生品種種自停牌公告告披露之日日起停牌牌。（八）上市市公司擬擬實(shí)施無無先例、存存在重大大不確定定性、需需要向有

9、有關(guān)部門門進(jìn)行政政策咨詢?cè)?、方案案論證的的重大事事項(xiàng)，公公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)在停牌公告告中披露該重大事事項(xiàng)的類型，并并在停牌牌后5個(gè)交易易日內(nèi)攜攜帶相關(guān)關(guān)材料向向有關(guān)部部門咨詢?cè)冋撟C。三、上市公公司股票票及衍生生品種停牌期期間相關(guān)關(guān)事項(xiàng)（一）上市市公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照重組組辦法、創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第4號(hào)：內(nèi)幕信息知情人報(bào)備相關(guān)事項(xiàng)等有關(guān)規(guī)定，在重大資產(chǎn)重組停牌后5個(gè)交易日內(nèi)向本所報(bào)送關(guān)于本次重組的內(nèi)幕信息知情人登記表、重大資產(chǎn)重組交易進(jìn)程備忘錄（詳見附件三），說明相關(guān)人員是否進(jìn)行股票買賣，是否構(gòu)成內(nèi)幕交易。公司應(yīng)當(dāng)根根據(jù)本次次重大資資產(chǎn)重組組進(jìn)展，及及時(shí)補(bǔ)充充完善并并提交內(nèi)內(nèi)幕信息息知情人人名單，以以

10、及相關(guān)關(guān)人員是是否進(jìn)行行股票買買賣、是是否構(gòu)成成內(nèi)幕交交易的說說明。（二）上市市公司連連續(xù)停牌牌超過55個(gè)交易易日的，公公司在停停牌期間間應(yīng)當(dāng)至至少每55個(gè)交易易日發(fā)布布一次相相關(guān)事項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)展公公告，說說明重大大資產(chǎn)重重組的談?wù)勁小⑴鷾?zhǔn)、定定價(jià)等事事項(xiàng)進(jìn)展展情況和和不確定定因素。（三）上市市公司確確有必要要延期復(fù)復(fù)牌的，可可以在停停牌期滿滿5個(gè)交易易日前向向本所申申請(qǐng)延期期復(fù)牌，累累計(jì)停牌牌時(shí)間原原則上不不超過33個(gè)月。本本所同意意延期復(fù)復(fù)牌的，公公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)在停牌牌期滿前前3個(gè)交易易日內(nèi)發(fā)發(fā)布延期期復(fù)牌公公告，并并在延期期復(fù)牌公公告中披披露本次次重大資資產(chǎn)重組組的基本本情況、目目前進(jìn)展展、延期

11、期復(fù)牌的的原因和和預(yù)計(jì)復(fù)復(fù)牌時(shí)間間。上市公司累累計(jì)停牌牌超過33個(gè)月無無法披露露重組預(yù)預(yù)案或者者報(bào)告書書的，如如擬繼續(xù)續(xù)推進(jìn)重重組，應(yīng)應(yīng)當(dāng)于停牌牌期滿前前10個(gè)交交易日前前向本所所提交申申請(qǐng)，并并在申請(qǐng)請(qǐng)中說明明：停牌牌期間公公司已啟啟動(dòng)的主主要工作作、公司司的下一一步工作作計(jì)劃及及時(shí)間表表、申請(qǐng)請(qǐng)延期復(fù)復(fù)牌的主主要原因因。申請(qǐng)請(qǐng)獲得同同意后，上上市公司司應(yīng)當(dāng)在延期期復(fù)牌公公告中披披露重組組工作進(jìn)進(jìn)展、無無法按期期復(fù)牌的的具體原原因、預(yù)預(yù)計(jì)復(fù)牌牌時(shí)間等等事項(xiàng)，繼續(xù)停牌的時(shí)間不超過3個(gè)月。（四）上市市公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照內(nèi)容容與格式式準(zhǔn)則第第26號(hào)第五五章的規(guī)規(guī)定就本本次重組組前6個(gè)月公公司股票票及

12、其他他相關(guān)證證券交易易情況進(jìn)進(jìn)行自查查。若本本所核查查或者上市公公司自查查結(jié)果顯顯示上市市公司股股票交易易存在明明顯異常常的，公公司可以以自主決決定是否否終止本本次重組組進(jìn)程。公司決定繼繼續(xù)推進(jìn)進(jìn)本次重重組進(jìn)程程的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在發(fā)發(fā)布重大大資產(chǎn)重重組預(yù)案案或者報(bào)報(bào)告書的的同時(shí)，就就公司股股票交易易存在明明顯異常常、可能能導(dǎo)致本本次重組組進(jìn)程被被暫?；蚧蛘弑唤K終止作出出特別風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)提示示公告（詳詳見附件件四），公公司股票票同時(shí)復(fù)復(fù)牌。公司決定終終止本次次重組進(jìn)進(jìn)程的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)時(shí)發(fā)布終終止重大大資產(chǎn)重重組公告告，并承承諾自公公告之日日起至少少3個(gè)月內(nèi)內(nèi)不再籌籌劃重大大資產(chǎn)重重組，公公司股票票同時(shí)復(fù)復(fù)牌

13、。（五）上市市公司籌籌劃重大大資產(chǎn)重重組事項(xiàng)項(xiàng)停牌期期間，如如該重大大資產(chǎn)重重組事項(xiàng)項(xiàng)涉嫌內(nèi)內(nèi)幕交易易被中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)立案調(diào)調(diào)查或者者被司法法機(jī)關(guān)立立案偵查查的，公公司可以以自主決決定是否否終止本本次重組組。公司決定繼繼續(xù)推進(jìn)進(jìn)本次重重組進(jìn)程程的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在披披露重大大資產(chǎn)重重組預(yù)案案或者報(bào)告書書的同時(shí)時(shí)披露有有關(guān)立案案情況，并并就本次次重組進(jìn)進(jìn)程被暫暫停和可可能被終終止作出出特別風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)提示公公告，公公司股票票同時(shí)復(fù)復(fù)牌。關(guān)關(guān)于重大大資產(chǎn)重重組被立立案調(diào)查查（司法法機(jī)關(guān)立立案偵查查）的特特別風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)提示公公告模板板詳見附附件五。公司決定終終止本次次重組進(jìn)進(jìn)程的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)時(shí)發(fā)布終終止重大大資產(chǎn)重重

14、組公告告，披露露本次重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組的的基本情情況及終終止原因因，并承承諾自公公告之日日起至少少3個(gè)月內(nèi)內(nèi)不再籌籌劃重大大資產(chǎn)重重組，公公司股票票同時(shí)復(fù)復(fù)牌。（六）上市市公司停停牌后未未能按期期披露重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組預(yù)預(yù)案或者者報(bào)告書書且未申申請(qǐng)延期期復(fù)牌的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)發(fā)布終終止重大大資產(chǎn)重重組公告告且股票復(fù)復(fù)牌，同同時(shí)披露露本次重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組的的基本情情況及終終止原因因。公司司應(yīng)當(dāng)同同時(shí)承諾諾自公告告之日起起至少33個(gè)月內(nèi)內(nèi)不再籌籌劃重大大資產(chǎn)重重組，并并予以披披露。公司申請(qǐng)延延期復(fù)牌牌后，仍仍未能披披露重大大資產(chǎn)重重組預(yù)案案或者報(bào)報(bào)告書的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)發(fā)布終終止重大大資產(chǎn)重重組公告告且股票復(fù)復(fù)牌

15、，披披露本次次重大資資產(chǎn)重組組的基本本情況及及終止原原因。公公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)同時(shí)承承諾自公公告之日日起至少少6個(gè)月內(nèi)內(nèi)不再籌籌劃重大大資產(chǎn)重重組，并并予以披披露。四、上市公公司召開開董事會(huì)會(huì)會(huì)議審議議重組相相關(guān)事項(xiàng)項(xiàng)（一）上市市公司召召開董事事會(huì)會(huì)議議審議重重組事項(xiàng)項(xiàng)時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)包括括以下議議案：1、關(guān)于公公司進(jìn)行行重大資資產(chǎn)重組組的議案案，包括但不不限于：（1）本次次重大資資產(chǎn)重組組的方式式、交易易標(biāo)的和和交易對(duì)對(duì)方；（2）交易易價(jià)格或或者價(jià)格格區(qū)間；（3）定價(jià)價(jià)方式或或者定價(jià)價(jià)依據(jù)；（4）相關(guān)關(guān)資產(chǎn)自自定價(jià)基基準(zhǔn)日至至交割日日期間損損益的歸歸屬；（5）相關(guān)關(guān)資產(chǎn)辦辦理權(quán)屬屬轉(zhuǎn)移的的合同義義務(wù)和違違

16、約責(zé)任任；（6）發(fā)行行價(jià)格調(diào)調(diào)整方案案（如有有）；（7）預(yù)計(jì)計(jì)重組攤攤薄每股股收益的的，填補(bǔ)補(bǔ)回報(bào)的的具體措措施（如如適用）；（8）決議議的有效效期；（9）對(duì)董董事會(huì)辦辦理本次次重大資資產(chǎn)重組組事宜的的具體授授權(quán)；（10）其其他需要要明確的的事項(xiàng)。（如重組涉涉及的發(fā)發(fā)行股份份購買資資產(chǎn)與配配套融資資不互為為條件，本本議案可可拆分表表決）2、重大資資產(chǎn)重組組預(yù)案或或者報(bào)告書書及其摘摘要；3、關(guān)于本本次重組組不構(gòu)成成重組組辦法第十三條規(guī)定的借殼上市的議案；4、關(guān)于本本次重組組符合若干問問題的規(guī)規(guī)定第四條條規(guī)定的的議案（如如有）；5、關(guān)于資資產(chǎn)評(píng)估估機(jī)構(gòu)或或者估值機(jī)機(jī)構(gòu)的獨(dú)獨(dú)立性、假假設(shè)前提提的合理

17、理性、評(píng)評(píng)估或者者估值方方法與目目的的相相關(guān)性的的議案（如相關(guān)關(guān)評(píng)估或或者估值報(bào)報(bào)告已出出具）；6、關(guān)于本本次重組組是否構(gòu)構(gòu)成關(guān)聯(lián)聯(lián)交易的的議案；7、關(guān)于簽簽訂附生生效條件件的重組組相關(guān)協(xié)協(xié)議的議議案（如如有）；8、關(guān)于批批準(zhǔn)本次次重組有有關(guān)審計(jì)計(jì)、評(píng)估估或者估值、盈盈利預(yù)測(cè)測(cè)報(bào)告的的議案（如如有）；9、關(guān)于提提請(qǐng)股東東大會(huì)審審議同意意相關(guān)方方免予按按照有關(guān)規(guī)定定向全體體股東發(fā)發(fā)出（全全面）要要約的議議案（如如適用）；10、關(guān)于于召開上上市公司司股東大大會(huì)的議議案（如如有）。（二）上市市公司發(fā)發(fā)行股份份購買資資產(chǎn)同時(shí)時(shí)募集配配套資金金的，如如果重組組交易與與配套融融資不互互為前提提，重組組交易

18、與與配套融融資可以以分拆議議案進(jìn)行行表決（控控股股東東等關(guān)聯(lián)聯(lián)人僅因?yàn)闉閰⑴c配配套融資資而構(gòu)成成關(guān)聯(lián)交交易的，其其可以參參與重組組交易議議案的表表決）；如果重重組交易易與配套套融資互互為前提提，重組組交易與與配套融融資需合合并議案案表決。（三）上市市公司首首次召開開董事會(huì)會(huì)會(huì)議審議議重組事事項(xiàng)時(shí)，已已完成相相關(guān)審計(jì)計(jì)、評(píng)估估或者估值、盈盈利預(yù)測(cè)測(cè)審核（如有）的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所提交并披露董事會(huì)決議、獨(dú)立董事意見、重大資產(chǎn)重組報(bào)告書及其摘要、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、法律意見書，重組涉及的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者估值報(bào)告、經(jīng)審核的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告（如有）、重組交易各方的有關(guān)承諾等相關(guān)文件，同時(shí)報(bào)備交易合同或

19、者協(xié)議、相關(guān)文件的簽章頁、創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組方案首次披露對(duì)照表（見附件六）及其他相關(guān)文件。重大資產(chǎn)重重組報(bào)告告書、獨(dú)獨(dú)立財(cái)務(wù)務(wù)顧問報(bào)報(bào)告、法法律意見見書以及及重組涉涉及的審審計(jì)報(bào)告告、資產(chǎn)產(chǎn)評(píng)估報(bào)報(bào)告或者者估值報(bào)報(bào)告、經(jīng)經(jīng)審核的的盈利預(yù)預(yù)測(cè)報(bào)告告（如有有）最遲遲應(yīng)當(dāng)與與召開股股東大會(huì)會(huì)的通知知同時(shí)公公告。（四）上市市公司首首次召開開董事會(huì)會(huì)會(huì)議審議議重組事事項(xiàng)時(shí)，未未完成相相關(guān)審計(jì)、評(píng)評(píng)估或者者估值、盈盈利預(yù)測(cè)測(cè)審核（如有）的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所提交并披露董事會(huì)決議、獨(dú)立董事意見、重大資產(chǎn)重組預(yù)案、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問核查意見、重組交易各方的有關(guān)承諾等相關(guān)文件，同時(shí)報(bào)備相關(guān)文件的簽章頁、創(chuàng)業(yè)板上市

20、公司重大資產(chǎn)重組方案首次披露對(duì)照表及其他相關(guān)文件。上市公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)在相相關(guān)審計(jì)計(jì)、評(píng)估估或者估值、盈盈利預(yù)測(cè)測(cè)審核（如有）完成后，再次召開董事會(huì)會(huì)議審議重大資產(chǎn)重組報(bào)告書等相關(guān)議案，并按照前條規(guī)定及時(shí)提交重大資產(chǎn)重組報(bào)告書及其摘要等相關(guān)文件，以及創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組方案再次披露對(duì)照表（見附件七）、重組報(bào)告書與重組預(yù)案差異對(duì)比表。差異對(duì)比表中應(yīng)當(dāng)說明重組報(bào)告書與重組預(yù)案的主要差異內(nèi)容及差異原因，并經(jīng)公司董事會(huì)和獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問蓋章確認(rèn)。（五）重大大資產(chǎn)重重組方案案不需要要中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)行政政許可的的，上市市公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)采取取直通披披露的方方式披露露重大資資產(chǎn)重組組預(yù)案或或者報(bào)告書書等相關(guān)關(guān)文件。本本

21、所對(duì)相相關(guān)文件件進(jìn)行事事后審查查，對(duì)于于未按內(nèi)內(nèi)容與格格式準(zhǔn)則則第266號(hào)編制制或者違反重重組辦法法等規(guī)規(guī)定的，本所可發(fā)發(fā)函要求求公司解解釋說明明和補(bǔ)充充披露。上上市公司司補(bǔ)充、修修訂重大大資產(chǎn)重重組預(yù)案案/報(bào)告書書的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)發(fā)出關(guān)關(guān)于重大大資產(chǎn)重重組預(yù)案案/報(bào)告書書的修訂訂說明公公告，并并在該公公告中完完整披露露本所問問詢函件件。上市市公司股股票及衍衍生品種種停復(fù)牌牌業(yè)務(wù)根根據(jù)本所所相關(guān)通通知辦理理。（六）上市市公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)在重組組預(yù)案或或者報(bào)告書書中明確確定價(jià)基基準(zhǔn)日至至發(fā)行日日期間，因?qū)嵤├麧櫡峙浠蛘哔Y本公積轉(zhuǎn)贈(zèng)股本等除權(quán)除息行為的，對(duì)新股發(fā)行價(jià)格和發(fā)行數(shù)量的具體調(diào)整辦法。（七）上市市公司

22、董董事會(huì)應(yīng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)實(shí)、準(zhǔn)確確、完整整地填寫寫創(chuàng)業(yè)板板上市公公司重大大資產(chǎn)重重組方案案首次/再次披露露對(duì)照表表，并經(jīng)公公司董事事會(huì)和獨(dú)獨(dú)立財(cái)務(wù)務(wù)顧問蓋蓋章確認(rèn)認(rèn)后報(bào)備備。（八）上市市公司董董事會(huì)應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照重組組辦法、內(nèi)內(nèi)容與格格式準(zhǔn)則則第266號(hào)等等規(guī)定編編制重大大資產(chǎn)重重組預(yù)案案或者報(bào)告書書及其摘摘要。此外，應(yīng)應(yīng)當(dāng)就本次次重組存存在的重重大不確確定性因因素以及及可能對(duì)對(duì)重組后后上市公公司的生生產(chǎn)經(jīng)營營狀況、財(cái)財(cái)務(wù)狀況況和持續(xù)續(xù)盈利能能力產(chǎn)生生不利影影響的有有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)因素以以及其他他需要提提醒投資資者重點(diǎn)點(diǎn)關(guān)注的的事項(xiàng)，進(jìn)進(jìn)行重大大事項(xiàng)或或者重大風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)提示示，提示示應(yīng)當(dāng)包包括但不不限于以以下內(nèi)

23、容容：1.披露本本次重組組需取得得相關(guān)部部委批準(zhǔn)準(zhǔn)的情況況，明確確本次重重組的實(shí)實(shí)施是否否需通過過中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)和相相關(guān)部委委的審批批，并詳詳細(xì)說明明已向有有關(guān)部門門報(bào)批的的情況和和尚需呈呈報(bào)批準(zhǔn)準(zhǔn)的程序序，對(duì)可可能無法法獲得批批準(zhǔn)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)作出出重大風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)提示示。2、交易合合同已載明本本次重大大資產(chǎn)重重組事項(xiàng)項(xiàng)一經(jīng)上上市公司司董事會(huì)會(huì)、股東東大會(huì)批批準(zhǔn)并經(jīng)經(jīng)中國證證監(jiān)會(huì)核核準(zhǔn)，交交易合同同即應(yīng)當(dāng)當(dāng)生效；3、業(yè)績承承諾與補(bǔ)補(bǔ)償安排排（如適適用）。業(yè)業(yè)績承諾諾與補(bǔ)償償安排應(yīng)應(yīng)當(dāng)充分考考慮可實(shí)實(shí)現(xiàn)性和和可操作作性，交交易對(duì)方方以股份份方式對(duì)對(duì)上市公公司進(jìn)行行業(yè)績補(bǔ)補(bǔ)償?shù)?，補(bǔ)補(bǔ)償股份份數(shù)量的的確定可可參

24、見中中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)網(wǎng)站站“常見見問題解解答”的的有關(guān)內(nèi)內(nèi)容；4、本次重重組可能能導(dǎo)致公公司股權(quán)權(quán)分布連連續(xù)200個(gè)交易易日不具具備上市市條件的的風(fēng)險(xiǎn)及及解決方方案（如如適用）；5、擬注入入資產(chǎn)評(píng)評(píng)估增值值較大的的風(fēng)險(xiǎn)（如如適用）；6、本次交交易與近近期歷次次增減資資及股權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)價(jià)格差異異較大的的原因及及合理性性（如適適用）；7、剔除大大盤因素素和同行行業(yè)板塊塊因素影影響，上上市公司司股價(jià)在在重組停停牌前或者重組方方案首次次披露前前20個(gè)交交易日內(nèi)內(nèi)累計(jì)漲漲跌幅超超過200%的相關(guān)情情況及由由此產(chǎn)生生的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)（如適適用）；8、與擬注注入資產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營相相關(guān)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，以以及尚需需取得礦礦產(chǎn)開采采等業(yè)務(wù)

25、務(wù)相關(guān)資資質(zhì)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)（如如適用）；9、本次擬擬購買資資產(chǎn)的股股東及其其關(guān)聯(lián)人人、資產(chǎn)產(chǎn)所有人人及其關(guān)關(guān)聯(lián)人存在對(duì)對(duì)擬購買買資產(chǎn)非非經(jīng)營性性資金占占用的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)及解解決措施施，以及及本次交易易完成后后，上市市公司存存在資金金、資產(chǎn)產(chǎn)被實(shí)際際控制人人及其關(guān)關(guān)聯(lián)人、重重組交易易對(duì)手方方及其關(guān)關(guān)聯(lián)人或或者其他關(guān)關(guān)聯(lián)人占占用的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)及解解決措施施（如適適用）； 10、本次次交易完完成后，上上市公司司存在為為實(shí)際控控制人及及其關(guān)聯(lián)聯(lián)人、重重組交易易對(duì)手方方及其關(guān)關(guān)聯(lián)人提提供擔(dān)保保情形的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)（如如適用）；11、上市市公司控控股股東東所持限限售股份份即將解解除限售售并減持持的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，以及及控股股股東、實(shí)實(shí)際控

26、制制人的減減持計(jì)劃劃（如適適用）；12、對(duì)標(biāo)標(biāo)的公司司剩余股股權(quán)的安安排或者者計(jì)劃（如如適用）；13、采用用發(fā)行股股份購買買資產(chǎn)方方式且上上市公司司最近一一年及一一期財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告被注注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師出具具非標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)審計(jì)意意見的，尚尚未經(jīng)注注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師專項(xiàng)項(xiàng)核查確確認(rèn)非標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)計(jì)意見所所涉及事事項(xiàng)的重重大影響響已經(jīng)消消除或者者將通過過本次交交易予以以消除的的風(fēng)險(xiǎn)（如如適用）；14、公司司被中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)或者其派出出機(jī)構(gòu)立立案稽查查尚未結(jié)結(jié)案的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)（如如適用）；15、因本本所核查查結(jié)果顯顯示公司司股票交交易存在在明顯異異?；蛘哒弑敬沃刂卮筚Y產(chǎn)產(chǎn)重組事事項(xiàng)涉嫌嫌內(nèi)幕交交易被中中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)立案案調(diào)查

27、或或者被司法法機(jī)關(guān)立立案偵查查的，可可能導(dǎo)致致本次重重組進(jìn)程程被暫停?；蛘弑槐唤K止的的風(fēng)險(xiǎn)（如如適用）；16、其他他與本次次重組相相關(guān)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。（九）上市市公司在在向本所所提交重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組報(bào)報(bào)告書信信息披露露申請(qǐng)時(shí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)通過本本所上市市公司業(yè)業(yè)務(wù)專區(qū)區(qū)，填報(bào)報(bào)本次重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組聘聘請(qǐng)的財(cái)財(cái)務(wù)顧問問、會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所、資資產(chǎn)評(píng)估估事務(wù)所所、律師師事務(wù)所所等中介介機(jī)構(gòu)及及相關(guān)經(jīng)經(jīng)辦人員員的名稱稱（姓名名）及身身份信息息。（十）獨(dú)立立財(cái)務(wù)顧顧問核查查意見或或者報(bào)告應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照重重組辦法法、內(nèi)內(nèi)容與格格式準(zhǔn)則則第266號(hào)第第四章第第一節(jié)等等的相關(guān)關(guān)要求編編制，并并與重大大資產(chǎn)重重組信息息披露文

28、文件同時(shí)時(shí)披露。重重組方案案需要中中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)行政政許可的的，財(cái)務(wù)務(wù)顧問還還應(yīng)當(dāng)就就分道制制評(píng)價(jià)出出具專業(yè)業(yè)意見，具具體包括括：1、本次重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組所所涉及的的產(chǎn)業(yè)是是否屬于于國務(wù)務(wù)院關(guān)于于促進(jìn)企企業(yè)兼并并重組的的意見和和工信部部關(guān)于于加速推推進(jìn)重點(diǎn)點(diǎn)行業(yè)企企業(yè)兼并并重組的的指導(dǎo)意意見確確定重點(diǎn)點(diǎn)支持的的“汽車車、鋼鐵鐵、水泥泥、船舶舶、電解解鋁、稀稀土、電電子信息息、醫(yī)藥藥、農(nóng)業(yè)業(yè)產(chǎn)業(yè)化化龍頭企企業(yè)”等等九個(gè)行行業(yè)；2、本次重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組所所涉及的的交易類類型是否否屬于同同行業(yè)或或者上下游游并購，是是否構(gòu)成成借殼上上市；3、本次重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組是是否涉及及發(fā)行股股份購買買資產(chǎn)；4、上市

29、公公司是否否被中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)立案稽稽查尚未未結(jié)案；5、中國證證監(jiān)會(huì)或或者本所要要求的其其他事項(xiàng)項(xiàng)。（十一）上上市公司司全體董董事、監(jiān)監(jiān)事、高高級(jí)管理理人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)公開開承諾，保保證重大大資產(chǎn)重重組的信信息披露露和申請(qǐng)請(qǐng)文件不不存在虛虛假記載載、誤導(dǎo)導(dǎo)性陳述述或者重重大遺漏漏。如本本次交易易因涉嫌嫌所提供供或者披披露的信信息存在在虛假記記載、誤誤導(dǎo)性陳陳述或者者重大遺遺漏，被被司法機(jī)機(jī)關(guān)立案案偵查或或者被中中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)立案案調(diào)查的的，在案案件調(diào)查查結(jié)論明明確之前前，上市市公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)公開承承諾不轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓其在在該上市市公司擁擁有權(quán)益益的股份份。 重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組的的交易對(duì)對(duì)方應(yīng)當(dāng)當(dāng)公開承承諾，將將及時(shí)向

30、向上市公公司提供供本次重重組相關(guān)關(guān)信息，并并保證所所提供的的信息真真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整，如如因提供供的信息息存在虛虛假記載載、誤導(dǎo)導(dǎo)性陳述述或者重重大遺漏漏，給上上市公司司或者投投資者造造成損失失的，將將依法承承擔(dān)賠償償責(zé)任。如本次交易因涉嫌所提供或者披露的信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的，在案件調(diào)查結(jié)論明確之前，上市公司應(yīng)當(dāng)公開承諾不轉(zhuǎn)讓其在該上市公司擁有權(quán)益的股份。（十二）涉涉及發(fā)行行股份購購買資產(chǎn)產(chǎn)同時(shí)募募集部分分配套資資金的，上上市公司司發(fā)行股股份購買買資產(chǎn)部部分的股股份定價(jià)價(jià)方式和和鎖定期期，按照照重組組辦法等等相關(guān)規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。

31、上市公司募募集配套套資金部部分的股股份定價(jià)價(jià)方式、鎖鎖定期和和詢價(jià)方方式，按按照創(chuàng)創(chuàng)業(yè)板上上市公司司證券發(fā)發(fā)行管理理暫行辦辦法、上上市公司司非公開開發(fā)行股股票實(shí)施施細(xì)則（2011年修訂）、關(guān)于并購重組募集配套資金計(jì)算比例、用途等問題與解答等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。上市公司、財(cái)務(wù)顧問等相關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)以及關(guān)于并購重組募集配套資金計(jì)算比例、用途等問題與解答的相關(guān)規(guī)定，對(duì)募集配套資金的預(yù)計(jì)金額及占交易總金額的比例、發(fā)行方式、對(duì)象和價(jià)格，必要性、具體用途、使用計(jì)劃進(jìn)度、預(yù)期收益、內(nèi)部控制制度及失敗補(bǔ)救措施，進(jìn)行充分地分析、披露。上市公司發(fā)發(fā)行股份份募集配配套資金金的，公公司聘請(qǐng)請(qǐng)的獨(dú)立

32、立財(cái)務(wù)顧顧問需具具有保薦薦人資格格，公司司應(yīng)當(dāng)在在重組方方案中披披露獨(dú)立立財(cái)務(wù)顧顧問是否否具有保保薦人資資格。（十三）重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組的的交易對(duì)對(duì)方及其其控股股股東、實(shí)實(shí)際控制制人應(yīng)當(dāng)當(dāng)在重大大資產(chǎn)重重組預(yù)案案和報(bào)告告書中披披露是否否存在泄泄露本次次重大資資產(chǎn)重組組內(nèi)幕信信息以及及利用本本次重大大資產(chǎn)重重組信息息進(jìn)行內(nèi)內(nèi)幕交易易的情形形。（十四）上上市公司司應(yīng)當(dāng)在在重大資資產(chǎn)重組組預(yù)案或或者報(bào)告書書中披露露本次重組組相關(guān)主主體是否否存在依依據(jù)暫暫行規(guī)定定第十十三條不不得參與與任何上上市公司司重大資資產(chǎn)重組組的情形形。（十五）上上市公司司首次對(duì)對(duì)外披露露重大資資產(chǎn)重組組預(yù)案或或者報(bào)告書書的，應(yīng)應(yīng)

33、當(dāng)同時(shí)披披露一般般風(fēng)險(xiǎn)提提示公告告，就本本次重組組進(jìn)程可可能被暫暫?；蛘哒呖赡鼙槐唤K止作作出風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)提示，關(guān)關(guān)于重大大資產(chǎn)重重組的一一般風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)提示公公告詳見見附件八八。如果公司根根據(jù)本備備忘錄第第三部分分第（三三）條和和第（四四）條的的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)披露特別風(fēng)險(xiǎn)提示公告的，則可免于披露一般風(fēng)險(xiǎn)提示公告。（十六）上上市公司司股票及及其衍生生品種因因籌劃重重組事項(xiàng)項(xiàng)已停牌牌，重大大資產(chǎn)重重組方案案需要中中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)行政政許可的的，公司司股票及及其衍生生品種于于重大資資產(chǎn)重組組預(yù)案或或者報(bào)告書書及相關(guān)關(guān)文件披披露后的的首個(gè)交交易日開開市起復(fù)復(fù)牌。（十七）上上市公司司發(fā)行股股份購買買資產(chǎn)導(dǎo)導(dǎo)致特定定對(duì)象持持

34、有或者者控制的的股份達(dá)達(dá)到法定定比例的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照上上市公司司收購管管理辦法法（20114年修訂訂）的的規(guī)定履履行相關(guān)關(guān)義務(wù)。交易對(duì)方擬擬向中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)申請(qǐng)豁豁免以要要約收購購方式增增持股份份的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照上市市公司收收購管理理辦法（20114年修訂訂）的的規(guī)定編編制上上市公司司收購報(bào)報(bào)告書摘摘要等等相關(guān)文件件，并委委托上市市公司最最遲與重大資資產(chǎn)重組報(bào)告告書同時(shí)時(shí)披露。五、重組預(yù)預(yù)案或者者報(bào)告書書披露后后至向中中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)提出出行政許許可申請(qǐng)請(qǐng)前相關(guān)關(guān)事項(xiàng)（一）上市市公司首首次披露露重組方方案后，尚尚未發(fā)出出股東大大會(huì)通知知的，公公司董事事會(huì)應(yīng)當(dāng)當(dāng)每300日發(fā)布布本次重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組進(jìn)

35、進(jìn)展公告告。重大資產(chǎn)重重組進(jìn)展展公告內(nèi)內(nèi)容至少少應(yīng)當(dāng)包包括：相相關(guān)審計(jì)計(jì)、評(píng)估估或者估值、盈盈利預(yù)測(cè)測(cè)審核（若若涉及）的具體進(jìn)展和預(yù)計(jì)完成時(shí)間，有關(guān)協(xié)議或者決議的簽署、推進(jìn)狀況，有關(guān)申報(bào)審批事項(xiàng)的進(jìn)展以及獲得反饋的情況等；同時(shí)，公告必須以特別提示的方式，充分披露本次重組事項(xiàng)尚存在的重大不確定風(fēng)險(xiǎn)，明確說明是否存在可能導(dǎo)致上市公司董事會(huì)或者交易對(duì)方撤銷、中止本次重組方案或者對(duì)本次重組方案作出實(shí)質(zhì)性變更的相關(guān)事項(xiàng)。（二）上市市公司發(fā)發(fā)行股份份購買資資產(chǎn)的首首次董事事會(huì)決議議公告后后，董事事會(huì)在66個(gè)月內(nèi)內(nèi)未發(fā)布布召開股股東大會(huì)會(huì)通知的的，公司司應(yīng)當(dāng)重重新召開開董事會(huì)會(huì)審議發(fā)發(fā)行股份份購買資資產(chǎn)事項(xiàng)

36、項(xiàng)，并以以該次董董事會(huì)決決議公告告日作為為發(fā)行股股份的定定價(jià)基準(zhǔn)準(zhǔn)日。發(fā)行股份購購買資產(chǎn)產(chǎn)事項(xiàng)提提交股東東大會(huì)審審議未獲獲批準(zhǔn)的的，公司司董事會(huì)會(huì)如再次次作出發(fā)發(fā)行股份份購買資資產(chǎn)的決決議，應(yīng)應(yīng)當(dāng)以該該次董事事會(huì)決議議公告日日作為發(fā)發(fā)行股份份的定價(jià)價(jià)基準(zhǔn)日日。（三）上市市公司披披露重大大資產(chǎn)重重組預(yù)案案或者報(bào)報(bào)告書后后主動(dòng)終終止重大大資產(chǎn)重重組進(jìn)程程的，公公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)同時(shí)承承諾自公公告之日日起至少少3個(gè)月內(nèi)內(nèi)不再籌籌劃重大大資產(chǎn)重重組，并并予以披披露。（四）上市市公司首首次披露露重大資資產(chǎn)重組組預(yù)案或或者報(bào)告告書后至至召開相相關(guān)股東東大會(huì)前前，如該該重大資資產(chǎn)重組組事項(xiàng)涉涉嫌內(nèi)幕幕交易被被中國證

37、證監(jiān)會(huì)立立案調(diào)查查或者被被司法機(jī)機(jī)關(guān)立案案偵查的的，公司司應(yīng)當(dāng)暫暫停本次次重組進(jìn)進(jìn)程，不不得召開開該次股股東大會(huì)會(huì)，及時(shí)時(shí)公告相相關(guān)信息息并就本本次重組組可能被被終止等等情況作作出特別別風(fēng)險(xiǎn)提提示公告告（附件件五）。公司召開相相關(guān)股東東大會(huì)后后至向中中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)提出出行政許許可申請(qǐng)請(qǐng)前，如如該重大大資產(chǎn)重重組事項(xiàng)項(xiàng)涉嫌內(nèi)內(nèi)幕交易易被中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)立案調(diào)調(diào)查或者者被司法法機(jī)關(guān)立立案偵查查的，公公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)暫停本本次重組組進(jìn)程，及及時(shí)公告告相關(guān)信信息并就就本次重重組可能能被終止止等情況況作出特特別風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)提示公公告（附附件五）。在暫停期間間，公司司可以自自主決定定是否終終止本次次重組，決決定終止止的應(yīng)

38、當(dāng)當(dāng)及時(shí)發(fā)發(fā)布終止止重大資資產(chǎn)重組組公告，說說明終止止原因，并并承諾自自公告之之日起至至少3個(gè)月內(nèi)內(nèi)不再籌籌劃重大大資產(chǎn)重重組。（五）上市市公司向向中國證證監(jiān)會(huì)提提出重大大資產(chǎn)重重組行政政許可申申請(qǐng)前，因因上市公公司控股股股東及及其實(shí)際際控制人人存在內(nèi)內(nèi)幕交易易被中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)行政處處罰或者者被司法法機(jī)關(guān)依依法追究究刑事責(zé)責(zé)任的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)終止止本次重重組進(jìn)程程并及時(shí)時(shí)公告相相關(guān)信息息，同時(shí)時(shí)承諾自自公告之之日起至至少122個(gè)月內(nèi)內(nèi)不再籌籌劃重大大資產(chǎn)重重組。（六）上市市公司首首次披露露重大資資產(chǎn)重組組預(yù)案或或者報(bào)告告書后，至至向中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)提出重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組行行政許可可申請(qǐng)前前，因重重大資產(chǎn)

39、產(chǎn)重組事事項(xiàng)存在在重大市市場(chǎng)質(zhì)疑疑或者有有明確線線索的舉舉報(bào)，公公司及涉涉及相關(guān)關(guān)機(jī)構(gòu)和和人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)就市市場(chǎng)質(zhì)疑疑及時(shí)作作出說明明或者澄清。如如果該涉涉嫌內(nèi)幕幕交易的的重大市市場(chǎng)質(zhì)疑疑或者舉舉報(bào)涉及及事項(xiàng)已已被中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)立案調(diào)調(diào)查或者者被司法法機(jī)關(guān)立立案偵查查，按照照通知知規(guī)定定第六條條、第八八條、第第九條執(zhí)執(zhí)行。（七）上市市公司根根據(jù)通通知第第六條、第第八條規(guī)規(guī)定暫停停重大資資產(chǎn)重組組進(jìn)程的的，公司司有證據(jù)據(jù)證明其其重大資資產(chǎn)重組組符合通通知第第九條的的規(guī)定恢恢復(fù)進(jìn)程程的，經(jīng)經(jīng)聘請(qǐng)的的財(cái)務(wù)顧顧問及律律師事務(wù)務(wù)所對(duì)本本次重大大資產(chǎn)重重組有關(guān)關(guān)的主體體進(jìn)行盡盡職調(diào)查查，并出出具確認(rèn)認(rèn)意見，可

40、可以向本本所提出出擬恢復(fù)復(fù)重組進(jìn)進(jìn)程的報(bào)報(bào)告。經(jīng)經(jīng)中國證證監(jiān)會(huì)確確認(rèn)后，公公司恢復(fù)復(fù)重組進(jìn)進(jìn)程。公公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)及時(shí)披披露重組組進(jìn)程恢恢復(fù)情況況，同時(shí)時(shí)將財(cái)務(wù)務(wù)顧問及及律師事事務(wù)所出出具的確確認(rèn)意見見予以披披露。六、中國證證監(jiān)會(huì)審審核期間間相關(guān)事事項(xiàng)（一）上市市公司向向中國證證監(jiān)會(huì)提提出涉及及重大資資產(chǎn)重組組的行政政許可申申請(qǐng)后，該該行政許許可申請(qǐng)請(qǐng)被中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)作出不不予受理理、恢復(fù)復(fù)受理程程序、暫暫停審核核、恢復(fù)復(fù)審核或或者終止止審核決決定的，公公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)及時(shí)公公告進(jìn)展展情況并并作出特特別風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)提示公公告。關(guān)關(guān)于重大大資產(chǎn)重重組行政政許可申申請(qǐng)不予予受理、暫暫停審核核、終止止審核的的特別風(fēng)險(xiǎn)

41、險(xiǎn)提示公公告模板板（詳見附附件九）。上市公司向向中國證證監(jiān)會(huì)提提出涉及及重大資資產(chǎn)重組組的行政政許可申申請(qǐng)后，主動(dòng)終止重大資產(chǎn)重組進(jìn)程的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)承諾自公告之日起至少3個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組，并予以披露。（二）上市市公司重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組行行政許可可被中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)受理后后，因公公司控股股股東及及其實(shí)際際控制人人內(nèi)幕交交易被中中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)行政政處罰或或者被司司法機(jī)關(guān)關(guān)依法追追究刑事事責(zé)任，中中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)終止止審核的的，公司司應(yīng)當(dāng)及及時(shí)發(fā)布布終止本本次重組組公告，披披露終止止原因，同同時(shí)承諾諾自公告告之日起起至少112個(gè)月月內(nèi)不再再籌劃重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組，并并予以披披露。（三）在中中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)審

42、核核上市公公司并購購重組申申請(qǐng)期間間，上市市公司收收到中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)并購重重組反饋饋意見的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)在收到到反饋意意見的次次一交易易日前以以臨時(shí)公公告的形形式披露露反饋意意見內(nèi)容容。收到反饋意意見后，上上市公司司應(yīng)當(dāng)積極準(zhǔn)準(zhǔn)備反饋饋意見回回復(fù)材料料，并在在履行反反饋意見見回復(fù)所所需的決決策程序序后及時(shí)時(shí)披露反反饋意見見的回復(fù)復(fù)內(nèi)容，相相關(guān)證券券服務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)當(dāng)同時(shí)按按照反饋饋意見的的要求出出具專業(yè)業(yè)意見并并對(duì)外披披露。上市公司在在披露反反饋意見見的回復(fù)復(fù)內(nèi)容后后應(yīng)當(dāng)及時(shí)向向中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)報(bào)送送。自收收到反饋饋意見之之日起330日內(nèi)內(nèi)未向中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)報(bào)送送反饋意意見回復(fù)復(fù)的，上上市公司司應(yīng)當(dāng)在在到

43、期日日的次一一交易日日就本次次重大資資產(chǎn)重組組的進(jìn)展展情況及及未能及及時(shí)提供供回復(fù)意意見的具具體原因因等予以以公告。（四）中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)審核期期間，上上市公司司擬對(duì)交交易對(duì)象象、交易易標(biāo)的、交交易價(jià)格格等作出出變更，構(gòu)構(gòu)成對(duì)重重組方案案重大調(diào)調(diào)整的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在董董事會(huì)表表決通過過后重新新提交股股東大會(huì)會(huì)審議，并并按照重重組辦法法的規(guī)規(guī)定向中中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)重新新報(bào)送重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組申申請(qǐng)文件件，同時(shí)時(shí)作出公公告。前款所述重重大調(diào)整整，根據(jù)據(jù)中國證證監(jiān)會(huì)網(wǎng)網(wǎng)站“常常見問題題解答”的的相關(guān)規(guī)規(guī)定，包包括增加加交易對(duì)對(duì)象；減減少交易易對(duì)象且且導(dǎo)致交交易標(biāo)的的資產(chǎn)的的資產(chǎn)總總額、資資產(chǎn)凈額額或者營業(yè)收收入占

44、原原標(biāo)的資資產(chǎn)相應(yīng)應(yīng)指標(biāo)總總量的比比例超過過20%；變更更標(biāo)的資資產(chǎn)且對(duì)對(duì)交易標(biāo)標(biāo)的的生生產(chǎn)經(jīng)營營構(gòu)成實(shí)實(shí)質(zhì)性影影響；新新增配套套融資。在中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)審核核期間，上上市公司司董事會(huì)會(huì)決議撤撤回本次次重大資資產(chǎn)重組組申請(qǐng)的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)說明原原因，予予以公告告；上市市公司董董事會(huì)終終止本次次交易的的，還應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照公司章章程的規(guī)規(guī)定提交交股東大大會(huì)審議議。（五）上市市公司在在收到中中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)關(guān)于于召開并并購重組組委工作作會(huì)議審審核其重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組申申請(qǐng)的通通知后，應(yīng)應(yīng)當(dāng)立即即予以公公告，并并申請(qǐng)辦辦理并購購重組委委工作會(huì)會(huì)議期間間直至其其表決結(jié)結(jié)果披露露前的公公司股票票及其衍衍生品種種停牌事事宜

45、。（六）上市市公司在在收到中中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)并購購重組委委關(guān)于其其重大資資產(chǎn)重組組申請(qǐng)的的表決結(jié)結(jié)果后，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在次次一交易易日公告告表決結(jié)結(jié)果并申申請(qǐng)公司司股票及及其衍生生品種復(fù)復(fù)牌。公公告應(yīng)當(dāng)當(dāng)說明，公公司在收收到中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)作出的的予以核核準(zhǔn)或者者不予核核準(zhǔn)的決決定后將將再行公公告。（七）在中中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)準(zhǔn)前，上上市公司司的股票票價(jià)格相相比最初初確定的的發(fā)行價(jià)價(jià)格發(fā)生生重大變變化的，董董事會(huì)可可以按照照已經(jīng)設(shè)設(shè)定的調(diào)調(diào)整方案案對(duì)發(fā)行行價(jià)格進(jìn)進(jìn)行一次次調(diào)整。發(fā)發(fā)行價(jià)格格調(diào)整方方案應(yīng)當(dāng)當(dāng)明確、具具體、可可操作，詳詳細(xì)說明明是否相相應(yīng)調(diào)整整擬購買買資產(chǎn)的的定價(jià)、發(fā)發(fā)行股份份數(shù)量及及其理由由，在

46、首首次董事事會(huì)決議議公告時(shí)時(shí)充分披披露，并并按照規(guī)規(guī)定提交交股東大大會(huì)審議議。（八）上市市公司收收到中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)就其重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組申申請(qǐng)作出出的予以以核準(zhǔn)或或者不予予核準(zhǔn)的的決定后后，應(yīng)當(dāng)當(dāng)在次一一交易日日予以公公告。上市公司同同時(shí)收到到中國證證監(jiān)會(huì)豁豁免相關(guān)關(guān)方要約約收購義義務(wù)的核核準(zhǔn)文件件的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)一并并予以披披露。（九）上市市公司重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組申申請(qǐng)獲得得中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)準(zhǔn)的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在公公告核準(zhǔn)準(zhǔn)決定的的同時(shí)，按按照相關(guān)關(guān)信息披披露準(zhǔn)則則的規(guī)定定補(bǔ)充披披露根據(jù)據(jù)中國證證監(jiān)會(huì)的的審核情情況重新新修訂的的重組報(bào)報(bào)告書及及相關(guān)證證券服務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)的的報(bào)告或或者意見等相關(guān)文文件。上市公司及及相

47、關(guān)證證券服務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)當(dāng)在修修訂的重重組報(bào)告告書及相相關(guān)證券券服務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)報(bào)告告或者意見的的首頁就就補(bǔ)充或或者修改的的內(nèi)容作作出特別別提示。上市公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)在指定網(wǎng)網(wǎng)站公告告修訂后后的重組組報(bào)告書書、相關(guān)關(guān)證券服服務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)對(duì)補(bǔ)充或或者修改內(nèi)內(nèi)容的報(bào)報(bào)告或者者意見。（十）上市市公司重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組申申請(qǐng)未獲獲得中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)核準(zhǔn)的的，根據(jù)據(jù)中國證證監(jiān)會(huì)網(wǎng)網(wǎng)站上市市公司監(jiān)監(jiān)管部“常常見問題題解答”的的有關(guān)規(guī)規(guī)定，公公司董事事會(huì)應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)股股東大會(huì)會(huì)的授權(quán)權(quán)在收到到中國證證監(jiān)會(huì)不不予核準(zhǔn)準(zhǔn)的決定定后100日內(nèi)就是是否修改改或者終止本本次重組組方案作作出決議議、予以以公告并并撤回相相關(guān)的豁豁免要約約申請(qǐng)的

48、的材料（如如涉及）。 如上市公司司董事會(huì)會(huì)根據(jù)股股東大會(huì)會(huì)的授權(quán)權(quán)決定終終止方案案，必須須在董事事會(huì)決議議公告中中明確向向投資者者說明；如公司司董事會(huì)會(huì)根據(jù)股股東大會(huì)會(huì)的授權(quán)權(quán)擬重新上上報(bào)，必必須在董董事會(huì)決決議公告告中明確確說明重重新上報(bào)報(bào)的原因因、計(jì)劃劃等。 （十一）上上市公司司可在股股東大會(huì)會(huì)通過后后同時(shí)向向中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)和相相關(guān)部委委報(bào)送并并購重組組行政許許可申請(qǐng)請(qǐng)。涉及及“并聯(lián)審審批”的上市市公司并并購重組組項(xiàng)目，在在取得相相關(guān)部委委核準(zhǔn)前前，不得得實(shí)施。中國證監(jiān)會(huì)會(huì)審核期期間，上上市公司司取得有有關(guān)部門門核準(zhǔn)的的情況，上上市公司司應(yīng)當(dāng)及時(shí)作作出公告告。上市公司取取得中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)核準(zhǔn)

49、，但但尚未取取得相關(guān)關(guān)部門批批準(zhǔn)的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在公告告并購重重組項(xiàng)目目獲得中中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)準(zhǔn)時(shí)，同同時(shí)公告告尚需取取得有關(guān)關(guān)部門批批準(zhǔn)的情情況，并并對(duì)可能能無法獲獲得批準(zhǔn)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)作出特特別提示示，明確確未取得得相關(guān)部部門批準(zhǔn)準(zhǔn)前，尚尚不能實(shí)實(shí)施本次次并購重重組。上市公司在在取得全全部相關(guān)關(guān)部門的的核準(zhǔn)后后，公告告本次重重組已經(jīng)經(jīng)取得全全部相關(guān)關(guān)部門的的核準(zhǔn)、重重組合同同已經(jīng)生生效，具具備實(shí)施施條件。公告披露后，公司方可實(shí)施重組方案。七、重組實(shí)實(shí)施階段段相關(guān)事事項(xiàng)（一）中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)核準(zhǔn)上上市公司司重大資資產(chǎn)重組組申請(qǐng)的的，公司司應(yīng)當(dāng)及及時(shí)實(shí)施施重組方方案，并并于實(shí)施施完畢之之日起33個(gè)交易易日

50、內(nèi)按照重重組辦法法、內(nèi)內(nèi)容與格格式準(zhǔn)則則第266號(hào)第第六章等規(guī)規(guī)定編制制重組實(shí)施施情況報(bào)報(bào)告書，并并予以公公告。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧顧問應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)重組組實(shí)施情情況報(bào)告告書內(nèi)容容逐項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行核查查，并發(fā)發(fā)表明確確意見。律律師事務(wù)務(wù)所應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)重組組實(shí)施情情況報(bào)告告書內(nèi)容容涉及的的法律問問題逐項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行核核查，并并發(fā)表明明確意見見。涉及發(fā)行股股份購買買資產(chǎn)的的，獨(dú)立立財(cái)務(wù)顧顧問出具具的意見見還應(yīng)當(dāng)包包括對(duì)本本次發(fā)行行新增股股份上市市的相關(guān)關(guān)意見。涉涉及根據(jù)據(jù)上市市公司收收購管理理辦法（20114年修修訂）第第六十二二條和六六十三條條規(guī)定可可以免于于提交豁豁免申請(qǐng)請(qǐng)的，律律師還應(yīng)應(yīng)當(dāng)就收收購人有有關(guān)行為為是否符符合規(guī)

51、定定發(fā)表專專項(xiàng)核查查意見。重組實(shí)施情情況報(bào)告告書應(yīng)當(dāng)當(dāng)包括獨(dú)獨(dú)立財(cái)務(wù)務(wù)顧問和和律師事事務(wù)所發(fā)發(fā)表的結(jié)結(jié)論性意意見。上上市公司司應(yīng)當(dāng)在在披露重組組實(shí)施情情況報(bào)告告書的同同時(shí)，在在指定網(wǎng)網(wǎng)站披露露獨(dú)立財(cái)財(cái)務(wù)顧問問和律師師事務(wù)所所發(fā)表的意意見。（二）上市市公司發(fā)發(fā)行股份份購買資資產(chǎn)的，向特定對(duì)象購買的相關(guān)資產(chǎn)過戶至公司后，公司聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)過戶事宜和相關(guān)后續(xù)事項(xiàng)的合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。公司應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資產(chǎn)過戶完成后3個(gè)交易日內(nèi)就過戶情況作出公告，公告中應(yīng)當(dāng)包括獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和律師事務(wù)所發(fā)表的結(jié)論性意見。上市公司完完成前款款規(guī)定的的公告、報(bào)報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)按照重組辦法

52、、內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)第六章、創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第2號(hào)：上市公司信息披露公告格式第25號(hào)：上市公司董事會(huì)關(guān)于重大資產(chǎn)重組實(shí)施情況報(bào)告書格式等規(guī)定，向中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司（以下簡稱“中國結(jié)算”）深圳分公司和本所申請(qǐng)辦理新增股份登記托管和上市手續(xù)，并編制和披露相關(guān)文件。上市公司重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組申申請(qǐng)取得得中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)準(zhǔn)文件后后，若因因?qū)嵤├麧櫡峙渑浠蛘哔Y本公公積轉(zhuǎn)贈(zèng)贈(zèng)股本方方案需要要調(diào)整股股份發(fā)行行價(jià)格及及發(fā)行數(shù)數(shù)量的，公公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)在辦理理新增股股份登記記托管及及上市手手續(xù)前，根根據(jù)重組組方案規(guī)規(guī)定的調(diào)調(diào)整辦法法對(duì)發(fā)行行價(jià)格及及發(fā)行數(shù)數(shù)量進(jìn)行行調(diào)整，并并對(duì)外披披露調(diào)整整公告，

53、同同時(shí)聘請(qǐng)請(qǐng)律師出出具專項(xiàng)項(xiàng)法律意意見書。（三）上市市公司重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組實(shí)實(shí)施完成成后，應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向向本所報(bào)報(bào)送的信信息披露露文件至至少包括括：1、重大資資產(chǎn)重組組實(shí)施情情況報(bào)告告書或者重大資資產(chǎn)重組組實(shí)施情情況報(bào)告告書暨股份份上市公公告書；2、重組相相關(guān)方關(guān)關(guān)于重大大資產(chǎn)重重組相關(guān)關(guān)承諾事事項(xiàng)的公公告；3、獨(dú)立財(cái)財(cái)務(wù)顧問問核查意意見（涉涉及發(fā)行行股份購購買資產(chǎn)產(chǎn)的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)包括括對(duì)本次次發(fā)行新新增股份份上市的的相關(guān)意意見）；4、法律意意見書。在報(bào)送上述述信息披披露文件件的同時(shí)時(shí)，上市市公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)向本所報(bào)備的材料料至少包包括：1、經(jīng)中國國證監(jiān)會(huì)會(huì)審核的的全套重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組材材料；2、重組相相

54、關(guān)方在在重大資資產(chǎn)重組組中作出出的書面面承諾；3、資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)續(xù)完成的的相關(guān)證證明文件件；4、財(cái)務(wù)顧顧問協(xié)議議；5、新增股股份上市市的書面面申請(qǐng)（涉及新新增股份份上市的的）；6、發(fā)行完完成后經(jīng)經(jīng)具有從從事證券券、期貨貨相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)資格格的會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所出具具的驗(yàn)資資報(bào)告（涉及新新增股份份上市的的）；7、中國結(jié)結(jié)算深圳圳分公司司對(duì)新增增股份登登記托管管情況的的書面證證明（涉及新新增股份份上市的的）。（四）自完完成相關(guān)關(guān)批準(zhǔn)程程序之日日起60日內(nèi)內(nèi)，本次次重大資資產(chǎn)重組組未實(shí)施施完畢的的，上市市公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)于期期滿后次次一交易易日公告告實(shí)施進(jìn)進(jìn)展情況況；此后后每300日應(yīng)當(dāng)當(dāng)公告一一次，直直至實(shí)施

55、施完畢。中國證監(jiān)會(huì)已核準(zhǔn)的重組交易，自收到中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)文件之日起超過12 個(gè)月未實(shí)施完畢的，核準(zhǔn)文件失效。（五）上市市公司重重組實(shí)施施階段主主動(dòng)終止止重大資資產(chǎn)重組組進(jìn)程的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)同時(shí)承承諾自公公告之日日起至少少3個(gè)月內(nèi)內(nèi)不再籌籌劃重大大資產(chǎn)重重組，并并予以披披露。八、重組實(shí)實(shí)施完成成后續(xù)事事項(xiàng)（一）上市市公司向向控股股股東、實(shí)實(shí)際控制制人或者者其控制制的關(guān)聯(lián)聯(lián)人購買買資產(chǎn)，或或者導(dǎo)致控控制權(quán)發(fā)發(fā)生變更更的重組組，采取取收益現(xiàn)現(xiàn)值法、假假設(shè)開發(fā)發(fā)法等基基于未來來收益預(yù)預(yù)期的方方法對(duì)購購買資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行評(píng)評(píng)估或者者估值并并作為定定價(jià)參考考依據(jù)的的，上市市公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)在重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組實(shí)實(shí)施完畢畢后

56、3 年內(nèi)的的年度報(bào)報(bào)告中單單獨(dú)披露露相關(guān)資資產(chǎn)的實(shí)實(shí)際盈利利數(shù)與利利潤預(yù)測(cè)測(cè)數(shù)的差差異情況況，并由由會(huì)計(jì)師師事務(wù)所所對(duì)此出出具專項(xiàng)項(xiàng)審核意意見。上市公司在在重組交交易中自自愿披露露盈利預(yù)預(yù)測(cè)報(bào)告告或者交易對(duì)對(duì)手方自自愿作出出業(yè)績承承諾的，公司應(yīng)當(dāng)參照前前款要求求，在重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組實(shí)實(shí)施完畢畢后3 年內(nèi)的的年度報(bào)報(bào)告中單單獨(dú)披露露相關(guān)資資產(chǎn)的實(shí)實(shí)際盈利利數(shù)與利利潤預(yù)測(cè)測(cè)數(shù)的差差異情況況，并由由會(huì)計(jì)師師事務(wù)所所對(duì)此出出具專項(xiàng)項(xiàng)審核意意見。（二）交易易對(duì)方與與上市公公司就相相關(guān)資產(chǎn)產(chǎn)實(shí)際盈盈利數(shù)不不足利潤潤預(yù)測(cè)數(shù)數(shù)的情況況簽訂補(bǔ)補(bǔ)償協(xié)議議后，相相關(guān)資產(chǎn)產(chǎn)的實(shí)際際盈利數(shù)數(shù)低于利利潤預(yù)測(cè)測(cè)數(shù)的，公司董

57、事會(huì)應(yīng)當(dāng)在審議年度報(bào)告的同時(shí)，對(duì)實(shí)際盈利數(shù)與利潤預(yù)測(cè)數(shù)的差異情況進(jìn)行單獨(dú)審議，詳細(xì)說明差異情況及公司已或者擬采取的措施，督促交易對(duì)方履行業(yè)績補(bǔ)償?shù)瘸兄Z。公司應(yīng)當(dāng)在在年報(bào)全全文“重重要事項(xiàng)項(xiàng)”中披披露上述述事項(xiàng)，并并在披露露年報(bào)的的同時(shí)在在指定網(wǎng)網(wǎng)站披露露會(huì)計(jì)師師事務(wù)所所出具的的專項(xiàng)審審核意見見。（三）獨(dú)立立財(cái)務(wù)顧顧問應(yīng)當(dāng)當(dāng)結(jié)合上上市公司司重大資資產(chǎn)重組組當(dāng)年和和實(shí)施完完畢后的的第一個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)年年度的年年報(bào)，自自年報(bào)披披露之日日起155 日內(nèi)內(nèi)，對(duì)重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組實(shí)實(shí)施的下下列事項(xiàng)項(xiàng)出具持持續(xù)督導(dǎo)導(dǎo)意見，并并予以公公告：1、交易資資產(chǎn)的交交付或者者過戶情情況；2、交易各各方當(dāng)事事人承諾諾的履行行情

58、況；3、已公告告的盈利利預(yù)測(cè)或或者利潤潤預(yù)測(cè)的的實(shí)現(xiàn)情情況；4、管理層層討論與與分析部部分提及及的各項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)的的發(fā)展現(xiàn)現(xiàn)狀；5、公司治治理結(jié)構(gòu)構(gòu)與運(yùn)行行情況；6、與已公公布的重重組方案案存在差差異的其其他事項(xiàng)項(xiàng)。附件一：上市公司重重大資產(chǎn)產(chǎn)重組停停牌申請(qǐng)請(qǐng)表公司簡稱證券代碼是否構(gòu)成重重組辦法法規(guī)定定的重大大資產(chǎn)重重組 是 否否 重組類型 購買資產(chǎn) 出售資資產(chǎn) 兩項(xiàng)項(xiàng)同時(shí)存存在 重組屬于以以下哪種種情形： 購買買、出售售的資產(chǎn)產(chǎn)總額占占上市公公司最近近一個(gè)會(huì)會(huì)計(jì)年度度經(jīng)審計(jì)計(jì)的合并并財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告期末資資產(chǎn)總額額的比例例達(dá)到550%以以上 購買買、出售售的資產(chǎn)產(chǎn)在最近近一個(gè)會(huì)會(huì)計(jì)年度度所產(chǎn)生生

59、的營業(yè)業(yè)收入占占上市公公司同期期經(jīng)審計(jì)計(jì)的合并并財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告營業(yè)收收入的比比例達(dá)到到50%以上 購買買、出售售的資產(chǎn)產(chǎn)凈額占占上市公公司最近近一個(gè)會(huì)會(huì)計(jì)年度度經(jīng)審計(jì)計(jì)的合并并財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告期末凈凈資產(chǎn)額額的比例例達(dá)到550以以上，且且超過550000萬元人人民幣 其他他： 重組是否導(dǎo)導(dǎo)致上市市公司實(shí)實(shí)際控制制人變更更是 否否 是否同時(shí)募募集部分分配套資資金是 否否 是否涉及上上市公司司發(fā)行股股份購買買資產(chǎn)是 否否 是否需提交交并購重重組委審審核是 否否 停牌前股價(jià)價(jià)異動(dòng)是是否達(dá)到到證監(jiān)公公司字20007 1288號(hào)文標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是 否否 公司是否被被中國證監(jiān)監(jiān)會(huì)立案案稽查且且尚未結(jié)結(jié)案是 否否

60、 是否涉及央央企整體體上市是 否否 是否涉及吸吸收合并并、分拆拆和分立立等創(chuàng)新新或者無先例例事項(xiàng)是 否否 上市公司為為促進(jìn)行行業(yè)的整整合、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)型升級(jí)級(jí)，在其其控制權(quán)權(quán)不發(fā)生生變更的的情況下下，可以以向控股股股東、實(shí)實(shí)際控制制人或者者其控制制的關(guān)聯(lián)聯(lián)人之外外的特定定對(duì)象發(fā)發(fā)行股份份購買資資產(chǎn)。是 否否 上市公司向向控股股股東、實(shí)實(shí)際控制制人或者者其控制制的關(guān)聯(lián)聯(lián)人購買買資產(chǎn)，或或者導(dǎo)致控控制權(quán)發(fā)發(fā)生變更更的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)符合重重組辦法法第三三十五條條的規(guī)定定。（采采取收益益現(xiàn)值法法、假設(shè)設(shè)開發(fā)法法等基于于未來收收益預(yù)期期的方法法對(duì)擬購購買資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行評(píng)評(píng)估或者者估值并并作為定定價(jià)參考考依據(jù)的的，上市市公