1、分析創(chuàng)造價值 評估推升績效丘創(chuàng)先生生個人簡簡歷華中理工工大學(xué)計計算機系系工學(xué)士士、對外外經(jīng)貿(mào)大大學(xué)國際際企業(yè)管管理系經(jīng)經(jīng)濟學(xué)碩碩士、英英國特許許公認會會計師公公會資深深會員（FCCA）歷任對外外經(jīng)濟貿(mào)貿(mào)易大學(xué)學(xué)國際企企業(yè)管理理系會計計教研室室副主任任、正大大國際財財務(wù)有限限公司投投資部財財務(wù)主管管、下屬屬藥業(yè)公公司財務(wù)務(wù)總監(jiān)，萬通實實業(yè)集團團財務(wù)總總監(jiān)、集集團董事事局成員員，中國國人保信信托投資資公司財財務(wù)負責(zé)責(zé)人兼下下屬實業(yè)業(yè)投資公公司財務(wù)務(wù)總監(jiān)，北京開開元通寶寶軟件技技術(shù)有限限公司總總經(jīng)理，北京用用友通寶寶財務(wù)分分析技術(shù)術(shù)有限公公司總經(jīng)經(jīng)理，用用友股份份公司高高級財務(wù)務(wù)應(yīng)用專專家，負負責(zé)基

2、于于商業(yè)智智能平臺臺的BPM產(chǎn)品的開開發(fā)社會兼職職和活動動：滄州州化工公公司獨立立董事，全聚德德集團專專家委員員會成員員，中加加工商管管理學(xué)院院MBA項目財務(wù)報表表分析、財務(wù)管理理特聘講師師，另為為數(shù)家管管理咨詢詢公司的的常年特特聘培訓(xùn)訓(xùn)師學(xué)術(shù)著作作：西方財務(wù)務(wù)會計，對外貿(mào)貿(mào)易教育育出版社社信托公司司經(jīng)營和和管理，中國人人民大學(xué)學(xué)出版社社看報表選選股股票，中國經(jīng)經(jīng)濟出版版社出版版上市公司司財務(wù)分分析，中國金金融出版版社出版版上市公司司財務(wù)管管理，中國金金融出版版社出版版時代的召召喚BI（商業(yè)智智能）和和BPM（企業(yè)績績效管理理，基于于BI的應(yīng)用）誕生的的時代背背景商業(yè)智能能及其應(yīng)應(yīng)用興起起于2

3、0世紀90年代的中中期的美美國，正正是美國國經(jīng)濟進進入其歷歷史上最最繁榮的的時期，高科技技，特別別是以Internet為代表的的信息技技術(shù)獲得得了前所所未有的的發(fā)展；源于不同同學(xué)科交交叉影響響的決策策支持的的理論和和應(yīng)用在在這一時時期也已已經(jīng)成熟熟起來，比如神神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)絡(luò)理論在在預(yù)測中中的應(yīng)用用、決策樹理理論在商商業(yè)決策策中的應(yīng)應(yīng)用、市市場籃子子的分析析等等，形成“百花齊齊放”的的局面；企業(yè)績效效管理的的理論又又有新的的突破：美國的的金融分分析師Stern和Stewart在這一時時期提出出了新的的企業(yè)財財務(wù)績效效的考評評指標(biāo)EVA（經(jīng)濟增增加值），而哈哈佛大學(xué)學(xué)商學(xué)院院的管理理會計學(xué)學(xué)教授Kap

4、lan先生在總總結(jié)美國國最優(yōu)秀秀公司的的績效評評估實踐踐的基礎(chǔ)礎(chǔ)上提出出了革命命性的評評估和管管理系統(tǒng)統(tǒng)平衡記分分卡（BalancedScorecard)。時代的召召喚社會和經(jīng)經(jīng)濟的發(fā)發(fā)展和變變化以舊舊時代無無法想象象的速度度進行，所以有有人說：“我們們這個時時代不是是大魚吃吃小魚而而是快魚魚吃慢魚魚?！币粋€對環(huán)環(huán)境的變變化不能能做出及及時準確確的判斷斷和響應(yīng)應(yīng)的企業(yè)業(yè)是終究究要被市市場淘汰汰的?？傊判畔⒓夹g(shù)術(shù)、管理理理論和和企業(yè)需需要的成成熟造就就了BI和BPM。BI和BPM的當(dāng)前和和未來做為BI及其應(yīng)用用的世界界領(lǐng)導(dǎo)廠廠商Hyperion公司率先先在全球球提出了了BPM的概念和和應(yīng)用架

5、架構(gòu)，反反映了其其對BI應(yīng)用需求求的深刻刻的洞察察力，反反映了企企業(yè)信息息系統(tǒng)發(fā)發(fā)展的必必然趨勢勢（如圖圖1所示）：企業(yè)信息息化發(fā)展展趨勢企業(yè)自動動化業(yè)務(wù)處理理兩維表簡單計算算部署較慢慢、變化化較難集團不同同成員公公司報表表上報樣表格式式下發(fā)外部報表表合并內(nèi)部報表表匯總簡單計算算企業(yè)優(yōu)化化報告分析析、建模、計計劃多維、層層級匯總、矩矩陣、跨跨維、公公式、過過程部署快、變化易易業(yè)務(wù)處理理報表匯總總發(fā)展階段各自特點BI&BPM圖1企業(yè)信息息系統(tǒng)的的發(fā)展趨趨勢時代的召召喚時代的召召喚用友在國國內(nèi)軟件件廠商中中率先發(fā)發(fā)布BPM產(chǎn)品體現(xiàn)現(xiàn)了用友友對國內(nèi)內(nèi)企業(yè)，特別是是集團性性企業(yè)對對BI及其應(yīng)用用BPM

6、需求的感感悟：華華東地區(qū)區(qū)、華南南地區(qū)的的一些企企業(yè)集團團在其信信息系統(tǒng)統(tǒng)的規(guī)劃劃中已經(jīng)經(jīng)納入BI和BPM的內(nèi)容。BI及其應(yīng)用用在美國國的市場場年均增增長率為為25%，而IDG估計中國國此部分分的市場場年增長長率將超超過50%。一切都是是為了價價值和績績效企業(yè)存在在的目的的就是為為股東創(chuàng)創(chuàng)造價值值，而沒沒有分析析和績效效的考評評就難以以判斷企企業(yè)是否否節(jié)省了了成本?是否提高高了投資資回報?是否增加加了客戶戶滿意度度?是否實現(xiàn)現(xiàn)了股東東財富的的最大化化？正如如管理學(xué)學(xué)大師杜杜拉克所所說：“一切組組織活動動的目的的都是為為了該組組織的績績效?！庇糜袯PM1.0版介紹用友BPM1.0版與NC其他財務(wù)

7、務(wù)管理的的應(yīng)用支支持集團團企業(yè)的的管理循循環(huán)周期期，企業(yè)業(yè)的管理理循環(huán)周周期由目目標(biāo)設(shè)定定、預(yù)測測、計劃劃、監(jiān)督督、報告告和分析析等階段段組成，如圖2所示：目標(biāo)設(shè)置預(yù)測計劃報告分析分享的信息監(jiān)督戰(zhàn)略計劃執(zhí)行目標(biāo)制定定情境測試試記分卡風(fēng)險和收收益分析析異常情況況分析和和預(yù)警差異分析析收入、成成本等財財務(wù)治標(biāo)標(biāo)的預(yù)測測采購預(yù)算算銷售預(yù)算算生產(chǎn)預(yù)算算綜合預(yù)算算財務(wù)核算算應(yīng)收/應(yīng)付管理理結(jié)算中心心內(nèi)部報告告的匯總總外部報告告的合并并圖2管理循環(huán)環(huán)周期用友BPM1.0版介紹BPM1.0版應(yīng)用架架構(gòu)BPM1.0版的應(yīng)用用架構(gòu)由由四部分分組成：作為數(shù)據(jù)據(jù)源的NC集中財務(wù)務(wù)、預(yù)算算、NC合并報表表和iUFO報

8、表匯總總以及外外部數(shù)據(jù)據(jù)源（上上市公司司定期報報表數(shù)據(jù)據(jù)、財政政部統(tǒng)計計的分行行業(yè)財務(wù)務(wù)比率標(biāo)標(biāo)準值）；數(shù)據(jù)倉庫庫或數(shù)據(jù)據(jù)集市：與BI平臺的多多維數(shù)據(jù)據(jù)管理功功能相結(jié)結(jié)合，通通過ETL工具將最最初數(shù)據(jù)據(jù)源的數(shù)數(shù)據(jù)定期期按BI系統(tǒng)的規(guī)規(guī)范載入入已經(jīng)定定義好的的多維數(shù)數(shù)據(jù)庫框框架中，以便今今后分析析的開展展；BI平臺：用用友已經(jīng)經(jīng)與Hyperion簽約，采采用其提提供的Essbase OLAPServer和Essbase Application Manager所構(gòu)筑的的MOLAP平臺；BPM應(yīng)用：用用友基于于HyperionEssbase及其二次次開發(fā)工工具開發(fā)發(fā)的財務(wù)務(wù)分析、數(shù)據(jù)挖挖掘和績績效記

9、分分卡的應(yīng)應(yīng)用。BPM的應(yīng)用架架構(gòu)圖如如圖3所示。記分卡BPM應(yīng)用框架架平臺服務(wù)務(wù)NC財務(wù)戰(zhàn)略情報報戰(zhàn)略情報報告告BPMBPM應(yīng)用BI平臺財務(wù)和戰(zhàn)戰(zhàn)略情報報數(shù)據(jù)源源圖3:BPM應(yīng)用架構(gòu)構(gòu)財務(wù)分析析報表自動化分析在線多維分析EVA分析數(shù)據(jù)挖掘掘：統(tǒng)計分析析和預(yù)測數(shù)據(jù)倉庫庫報表合并并和匯總總用友BPM1.0版介紹強大、先先進的BI技術(shù)平臺臺-HyperionEssbase:面向企業(yè)業(yè)的分析析人員、經(jīng)理和和總裁，提供了了企業(yè)分分析應(yīng)用用的共同同的架構(gòu)構(gòu)標(biāo)準；基于非傳傳統(tǒng)的MOLAP（在多維維在線分分析處理理）數(shù)據(jù)據(jù)管理方方法論，如圖4、圖5所示；MOLAP保證了最最快的數(shù)數(shù)據(jù)下載載、數(shù)據(jù)據(jù)庫計算算和

10、查詢詢時間，并提供供了最強強力的復(fù)復(fù)雜計算算能力。不僅提供供了海量量數(shù)據(jù)存存儲空間間管理、查詢和和計算效效率管理理等平臺臺服務(wù)，而且為為BPM應(yīng)用提供供了應(yīng)用用框架，比如豐豐富的財財務(wù)和預(yù)預(yù)測函數(shù)數(shù)、數(shù)據(jù)據(jù)庫框架架計算（Outline Calculation)中簡單易易用的指指標(biāo)維度度和時間間維度的的標(biāo)識、費用指指標(biāo)的標(biāo)標(biāo)識、雙雙向計算算（TwoPassCalculation)等無不體體現(xiàn)了對對分析應(yīng)應(yīng)用的細細致入微微、切合合實際的的思考和和支持，體現(xiàn)了了技術(shù)和和應(yīng)用經(jīng)經(jīng)驗的完完美結(jié)合合。企業(yè)數(shù)據(jù) 時間指標(biāo)情境產(chǎn)品維冰紅茶冰綠茶市場維國內(nèi)市場海外市場圖4MOLAP-多維在線線分析數(shù)據(jù)源多維數(shù)據(jù)

11、據(jù)庫用戶圖5HyperionEssbase XTD平臺Query& ReportingServices開放式應(yīng)應(yīng)用基礎(chǔ)礎(chǔ)Essbase應(yīng)用框架架分析性服服務(wù) 系統(tǒng)管理服務(wù) 系統(tǒng)部署署服務(wù)Essbase XTD平臺服務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)和應(yīng)應(yīng)用集成成服務(wù)互操作服服務(wù)ERPsDWSCMLegacyCRM查詢和報報告服務(wù)務(wù)客戶化開開發(fā)個性化分分析財務(wù)和業(yè)業(yè)務(wù)報告告第三方工工具集成成用友BPM1.0版介紹富有時代代特點和和中國特特色的應(yīng)應(yīng)用專家財務(wù)務(wù)分析（自動化化財務(wù)分分析）：在充分分研究國國內(nèi)企業(yè)業(yè)（包括括近1100家上市公公司）歷歷年財務(wù)務(wù)報表的的基礎(chǔ)上上，將現(xiàn)現(xiàn)代的財財務(wù)報表表分析理理論和技技巧與中中國企業(yè)

12、業(yè)的特點點相結(jié)合合，系統(tǒng)統(tǒng)可對任任何一個個企業(yè)在在任何一一個會計計期間，從財務(wù)務(wù)的不同同關(guān)注點點，如利利潤或資資產(chǎn)的質(zhì)質(zhì)量如何何、有無無異常，企業(yè)的的盈利能能力、資資產(chǎn)管理理效率、償債能能力和投投資回報報能力等等角度做做出專家家分析，不僅可可以自動動分析外外部報告告，而且且可以自自動分析析內(nèi)部報報告，同同時輸出出圖文表表并茂的的分析報報告。用用戶還可可將專家家分析與與在線多多維分析析（OLAP分析）相相結(jié)合，從多維維的角度度對各類類財務(wù)指指標(biāo)進行行深層鉆鉆?。╠rilldown)、旋轉(zhuǎn)（pivot)、圖形展展現(xiàn)等等等。BPM的主應(yīng)用用界面和和與分析析報告（投資報報酬率分分析）輸輸出界面面見圖6

13、和圖7。圖6BPM的主應(yīng)用用界面圖7用友BPM1.0版介紹經(jīng)濟增加加值分析析20世紀90年代中期期美國的的證券分分析師Stern和Stewart提出的替替代傳統(tǒng)統(tǒng)利潤指指標(biāo)評價價的指標(biāo)標(biāo)經(jīng)濟增增加值，定義為為：EVA=稅后凈營營業(yè)利潤潤-營業(yè)資本本的稅后后資本成成本比利潤指指標(biāo)最明明顯的優(yōu)優(yōu)點是，考慮了了股東資資本所要要求的回回報揭示了市市場增加加值（MVA）與EVA之間的關(guān)關(guān)系：MVA=股本總市市值-股東權(quán)益益的賬面面值股東財富富的最大大化就是是使MVA最大化只有不斷斷的創(chuàng)造造正向的的EVA，才能使使公司的的股票價價值保持持長期的的增長，才能從從長遠來來講為股股東創(chuàng)造造最大財財富。圖8和圖9

14、反映了BPM關(guān)于EVA的應(yīng)用界界面-用戶定義義和指標(biāo)標(biāo)分解。圖8EVA分析應(yīng)用用界面-EVA的定義圖9EVA分析應(yīng)用用界面-EVA的指標(biāo)分分解樹用友BPM1.0版介紹基于財政政部提出出的企業(yè)業(yè)績效評評價指標(biāo)標(biāo)體系的的記分卡卡財務(wù)指標(biāo)標(biāo)與非財財務(wù)指標(biāo)標(biāo)的結(jié)合合基于多目目標(biāo)管理理的原理理和功效效系數(shù)法法可以采用用財政部部頒布的的財務(wù)指指標(biāo)行業(yè)業(yè)標(biāo)準（分大、中、小小規(guī)模）、基于于上市公公司分行行業(yè)數(shù)據(jù)據(jù)形成的的行業(yè)標(biāo)標(biāo)準或用用戶自定定義的標(biāo)標(biāo)準用戶可以以根據(jù)自自己的需需要任意意增加、刪減和和重新歸歸類指標(biāo)標(biāo)圖10顯示了績績效記分分卡的指指標(biāo)修改改和權(quán)重重修改的的界面。圖10績效記分分卡應(yīng)用用界面用友BPM1.0版介紹在線多維維分析用戶應(yīng)用用OLAP的強大功功能可以以按照自自定義的的視角（維度）、自定定義的指指標(biāo)、自自定義的的數(shù)據(jù)鉆鉆取路徑徑、自定定義的圖圖形展現(xiàn)現(xiàn)從不同同的市場場區(qū)域、產(chǎn)品線線、情境境（決算算、預(yù)算算）展開開對企業(yè)業(yè)的多方方面和深深層次的的分析；用戶還還可以做做“門檻檻”分析析，對于于超標(biāo)的的指標(biāo)進進行預(yù)警警。OLAP分析貫穿穿于所有有前面介介紹的專專題分析析圖11和圖12列示了在在線