1、ERP原理與應(yīng)用任課教師：何喬平ERP企業(yè)資源源計(jì)劃ERPE（企業(yè)）R（資源）P（計(jì)劃）企業(yè)資源計(jì)劃ERPEnterprise企業(yè)Resource資源Planning計(jì)劃一、概念念固定資產(chǎn)產(chǎn)是指使使用期限限在一年年以上，單位價(jià)價(jià)值在規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)以上，并在使使用過程程中保持持原來物物質(zhì)形態(tài)態(tài)的資產(chǎn)產(chǎn)。不屬于生生產(chǎn)經(jīng)營營主要設(shè)設(shè)備的物物品，單單位價(jià)值值在2000元以上，并且使使用期限限超過2年的，也也應(yīng)當(dāng)作作為固定定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)產(chǎn)是勞動(dòng)動(dòng)資料的的主要組組成部分分，但不不是勞動(dòng)動(dòng)資料的的全部。勞動(dòng)資料料固定資產(chǎn)產(chǎn)低值易耗耗品使用期限限1年以上的的房屋建建筑物等等單位價(jià)值值2000元以上，使用2年以

2、上不符合上上述標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的勞動(dòng)動(dòng)資料概述二、特點(diǎn)點(diǎn)1、使用期期限長；2、多次參參加生產(chǎn)產(chǎn)過程，不改變變其實(shí)物物形態(tài)；3、不打算算在正常常生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營中銷銷售，而而是為生生產(chǎn)經(jīng)營營中使用用。固定資產(chǎn)產(chǎn)內(nèi)容特征房屋包括廠房房、生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營用用房、辦辦公用房房、庫房房、住宿宿用房、食堂及及其他房房屋等建筑物包括塔、池、井井、架、棚、場場、路、橋、平平臺(tái)以及及獨(dú)立于于房屋和和機(jī)器設(shè)設(shè)備以外外的管道道、煙囪囪、圍墻墻等附屬設(shè)施施同房屋、建筑物物不可分分割的、不能單單獨(dú)計(jì)算算價(jià)值的的配套設(shè)設(shè)施，包包括房屋屋、建筑筑物內(nèi)的的通氣、通水、通油管管道、通通訊、輸輸電線路路、電梯梯、衛(wèi)生生設(shè)備等等機(jī)器機(jī)械械、運(yùn)輸輸工具包

3、括各種種機(jī)器、機(jī)械、機(jī)組、生產(chǎn)線線及其配配套設(shè)備備，各種種動(dòng)力、輸送、傳導(dǎo)設(shè)設(shè)備等不屬于生生產(chǎn)經(jīng)營營主要設(shè)設(shè)備，但但單位價(jià)價(jià)值在2000元以上，并且使使用期限限超過2年的物品品使用期限限超過一一年使用壽命命需合理理估計(jì)不以銷售售為目的的價(jià)值逐漸漸轉(zhuǎn)移三、分類類勞動(dòng)資料料固定資產(chǎn)產(chǎn)低值易耗耗品使用期限限在1年以上的的房屋、建筑物物及與生生產(chǎn)有關(guān)關(guān)和勞動(dòng)動(dòng)資料單位價(jià)值值在2000元以上，使用期期限在2年以上的的其他勞勞動(dòng)資料料不符合上上述標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的勞動(dòng)動(dòng)資料固定資產(chǎn)產(chǎn)計(jì)價(jià)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)原始價(jià)值值重置價(jià)值值折余價(jià)值值企業(yè)在建建造、購購建、安安裝、改改建、擴(kuò)擴(kuò)建、技技術(shù)改造造某項(xiàng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)時(shí)所支支出的全全部貨

4、幣幣總額企業(yè)在目目前情況況下重新新購建該該項(xiàng)固定定資產(chǎn)所所需要的的全部支支出固定資產(chǎn)產(chǎn)原始價(jià)價(jià)值減去去累計(jì)折折舊后的的余額固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊依據(jù)固定資產(chǎn)產(chǎn)的損耗耗程度原因有形損耗耗無形損耗耗原則計(jì)提的折折舊額與與損耗程程度保持持一致影響因素素固定資產(chǎn)產(chǎn)的使用用條件固定資產(chǎn)產(chǎn)的使用用強(qiáng)度固定資產(chǎn)產(chǎn)的維修修保養(yǎng)固定資產(chǎn)產(chǎn)的自身身結(jié)構(gòu)、性能固定資產(chǎn)產(chǎn)原值固定資產(chǎn)產(chǎn)使用年年限固定資產(chǎn)產(chǎn)預(yù)計(jì)殘殘值工作程序序固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊提取依據(jù)據(jù)：固定資產(chǎn)產(chǎn)帳面原原值，折折舊年限限。當(dāng)月月增加固固定資產(chǎn)產(chǎn)，當(dāng)月月不提折折舊；當(dāng)當(dāng)月減少少固定資資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月照提提折舊。折舊方法法：平均年限限法，提提取凈殘殘值比例例為原值值的3

5、%。已提足折折舊繼續(xù)續(xù)使用的的固定資資產(chǎn)和以以租賃方方式租入入的固定定資產(chǎn)不不提折舊舊。固定資產(chǎn)產(chǎn)分類及及折舊年年限低值易耗耗品科目目表資產(chǎn)增減減變動(dòng)資產(chǎn)增減減變動(dòng)辦辦理程序序資產(chǎn)購置置資產(chǎn)調(diào)撥撥資產(chǎn)報(bào)廢廢和出售售資產(chǎn)盤點(diǎn)點(diǎn)資產(chǎn)修理理資產(chǎn)增減減變動(dòng)辦辦理程序序定義：資產(chǎn)購置置、調(diào)撥撥、報(bào)廢廢、出售售、盤盈盈、盤虧虧等情況況。公司各部部門資產(chǎn)產(chǎn)增減變變動(dòng)經(jīng)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人同意意后，報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)處處審核。分店資產(chǎn)產(chǎn)增減變變動(dòng)經(jīng)店店總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后，報(bào)營營運(yùn)處審審核。所有資產(chǎn)產(chǎn)增減都都需報(bào)公公司總經(jīng)經(jīng)理審批批，經(jīng)批批準(zhǔn)后方方可執(zhí)行行。資產(chǎn)購置置購置部門門或分店店須填寫寫“資產(chǎn)產(chǎn)購置單單”。預(yù)算內(nèi)購購置，報(bào)

6、報(bào)總公司司總經(jīng)理理批準(zhǔn)，預(yù)算外外購置報(bào)報(bào)董事長長批準(zhǔn)。資產(chǎn)驗(yàn)收收由資產(chǎn)產(chǎn)采購部部門組織織，購置置部門參參加，驗(yàn)驗(yàn)收合格格后填寫寫驗(yàn)收單單一式二二份，供供應(yīng)商和和公司各各留一份份，購置置部門將將公司留留存一份份交財(cái)務(wù)務(wù)處。資產(chǎn)購置置資產(chǎn)驗(yàn)收收后，同同時(shí)明確確使用保保管責(zé)任任人，并并辦理相相關(guān)手續(xù)續(xù)。財(cái)務(wù)處發(fā)發(fā)放編號(hào)號(hào)和標(biāo)簽簽，并根根據(jù)驗(yàn)收收單入帳帳。資產(chǎn)調(diào)撥撥總公司各各部門和和分店填填寫“資資產(chǎn)調(diào)撥撥單”，按增減減變動(dòng)辦辦理程序序辦理。調(diào)出單位位根據(jù)批批準(zhǔn)的“資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥單”辦理資資產(chǎn)調(diào)出出，調(diào)入入單位負(fù)負(fù)責(zé)驗(yàn)收收實(shí)物，驗(yàn)收合合格后，在“資資產(chǎn)調(diào)撥撥單”上上簽字確確認(rèn)。調(diào)撥資產(chǎn)產(chǎn)的價(jià)格格由調(diào)出出單

7、位按按凈值計(jì)計(jì)價(jià)，調(diào)調(diào)撥完成成后，調(diào)調(diào)動(dòng)部門門要及時(shí)時(shí)調(diào)整“資產(chǎn)登登記簿、卡片、標(biāo)簽”。資產(chǎn)報(bào)廢廢和出售售固定資產(chǎn)產(chǎn)超過使使用年限限，失去去效能及及因損毀毀而無法法修復(fù)的的，或根根據(jù)情況況需要出出售、變變賣的，使用單單位填寫寫“固定定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢（出出售）審審批單”按資產(chǎn)產(chǎn)增減變變動(dòng)辦理理程序報(bào)報(bào)批。報(bào)廢由總總部相應(yīng)應(yīng)采購部部門進(jìn)行行技術(shù)鑒鑒定。經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)報(bào)廢、出出售的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，財(cái)務(wù)務(wù)、實(shí)物物部門予予以銷帳帳，確定定的凈損損益，計(jì)計(jì)入當(dāng)期期“營業(yè)業(yè)外支出出（收入入）”。固定資產(chǎn)產(chǎn)的盤點(diǎn)點(diǎn)門店：每每半年由由資產(chǎn)管管理員組組織一次次固定資資產(chǎn)盤點(diǎn)點(diǎn)，盤點(diǎn)點(diǎn)后，填填寫“固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤點(diǎn)盈盈虧表表”，

8、七七日內(nèi)按按程序報(bào)報(bào)總部營營運(yùn)處審審批后處處理?？偛浚好棵堪肽暧捎扇肆π行姓幗M組織，營營運(yùn)處和和財(cái)務(wù)處處參加，進(jìn)行一一次全系系統(tǒng)的資資產(chǎn)清查查。資產(chǎn)修理理保修期內(nèi)內(nèi)的資產(chǎn)產(chǎn)修理由由使用單單位直接接聯(lián)系廠廠家辦理理，遇不不能解決決問題，報(bào)資產(chǎn)產(chǎn)采購部部門處理理。修理范圍圍小，費(fèi)費(fèi)用支出出少的資資產(chǎn)日常常修理、日常維維護(hù)（500元以下）由分店店處理，發(fā)生的的修理費(fèi)費(fèi)計(jì)入店店當(dāng)期費(fèi)費(fèi)用。資產(chǎn)修理理修理范圍圍大，費(fèi)費(fèi)用支出出大（500元以上）的資產(chǎn)產(chǎn)大修理理，按預(yù)預(yù)算原則則逐級(jí)審審批。一次發(fā)生生修理費(fèi)費(fèi)在5000元以上的的采取分分期攤銷銷法，攤攤銷期限限不超過過半年。固定資產(chǎn)產(chǎn)的日常常管理歸口分級(jí)級(jí)

9、管理:總部各部部門和門門店指定定資產(chǎn)管管理負(fù)責(zé)責(zé)人負(fù)責(zé)責(zé)統(tǒng)一管管理，固定資資產(chǎn)使用用單位負(fù)負(fù)責(zé)具體體管理，并進(jìn)一一步落實(shí)實(shí)到個(gè)人人，實(shí)行行誰用誰誰管。做做到層層層負(fù)責(zé)任任，物物物有人管管，使固固定資產(chǎn)產(chǎn)的安全全保管和和有效利利用得到到可靠保保證。固定資產(chǎn)產(chǎn)的日常常管理“登記簿簿、卡片片、標(biāo)簽簽”管理理：“固定資資產(chǎn)登記記簿”按按明細(xì)登登記本單單位全部部固定資資產(chǎn)，不不屬于本本單位、但由本本單位使使用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，如贊贊助單位位、廠家家的固定定資產(chǎn)也也要登記記，并在在備注欄欄作以說說明?！肮潭ㄙY資產(chǎn)卡片片”按部部門或小小組設(shè)置置，凡是是歸某部部門使用用或在其其地點(diǎn)存存放的固固定資產(chǎn)產(chǎn)由此部部門

10、負(fù)責(zé)責(zé)使用、保管、維護(hù)。固定資產(chǎn)產(chǎn)的日常常管理“固定資資產(chǎn)標(biāo)簽簽”注明固定定資產(chǎn)名名稱及責(zé)責(zé)任人，標(biāo)簽粘粘貼在固固定資產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備左左上角。固定資產(chǎn)產(chǎn)登記簿簿和卡片片由資產(chǎn)產(chǎn)管理員員保管，當(dāng)有固固定資產(chǎn)產(chǎn)增減變變動(dòng)或更更換保管管人時(shí)，資產(chǎn)管管理員及及時(shí)調(diào)整整登記簿簿和卡片片，標(biāo)簽簽由資產(chǎn)產(chǎn)管理員員制作，并由責(zé)責(zé)任人負(fù)負(fù)責(zé)保管管完好。資產(chǎn)卡片片資產(chǎn)標(biāo)簽簽罰則資產(chǎn)丟失失由責(zé)任任人按資資產(chǎn)凈值值賠償。同時(shí)，追究店店長、責(zé)責(zé)任人管管理責(zé)任任，并處處以200-1000元的罰款款，具體體罰款金金額由營營運(yùn)管理理處總監(jiān)監(jiān)決定。資產(chǎn)人為為損壞，責(zé)任人人除賠償償全額損損失外，視情節(jié)節(jié)輕重，處以100-500元罰款。

11、同時(shí)，對(duì)負(fù)有有管理責(zé)責(zé)任的店店總經(jīng)理理、管理理人員處處以100-500元罰款。13.固定資產(chǎn)產(chǎn)管理固定資產(chǎn)產(chǎn)是指使使用年限限超過1年的房屋屋、建筑筑物、機(jī)機(jī)器、機(jī)機(jī)械、運(yùn)運(yùn)輸工具具、以及及其它與與生產(chǎn)、經(jīng)營有有關(guān)的設(shè)設(shè)備、器器具與工工具等。不屬于于生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營設(shè)備備的物品品，但單單位價(jià)值值在2000元以上，并且使使用年限限超過兩兩年的，也屬于于固定資資產(chǎn)，其其余的工工具、器器具等作作為低值值易耗品品處理。企業(yè)應(yīng)應(yīng)根據(jù)自自身情況況制訂企企業(yè)的固固定資產(chǎn)產(chǎn)目錄與與分類方方法，各各類或各各項(xiàng)固定定資產(chǎn)的的折舊年年限、折折舊方法法，作為為企業(yè)固固定資產(chǎn)產(chǎn)核算的的依據(jù)。13.固定資產(chǎn)產(chǎn)管理固定資產(chǎn)產(chǎn)管理子子系統(tǒng)的的基礎(chǔ)數(shù)數(shù)據(jù)有：固定資資產(chǎn)分類類、固定定資產(chǎn)科科目設(shè)置置（如固固定資產(chǎn)產(chǎn)、累計(jì)計(jì)折舊、租金費(fèi)費(fèi)用等）、固定定資產(chǎn)卡卡片等。企業(yè)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的業(yè)務(wù)務(wù)處理有有固定資資產(chǎn)增減減、出租租與租入入、修理理