第章應收款理法為了進一步規(guī)范應收帳款的日常管理和健全客戶的信用管理體系收帳款在銷售的事前﹑事中﹑事后進行有效控制﹐特制定本管理辦法。第一部事前控制一、

建立客戶檔案。所有的賒銷客戶都必須是合法和正規(guī)注冊的經(jīng)營體售部門在簽訂合同進行賒銷放帳前，按下列程序辦理和索取客戶基本資料：、務員填寫“客戶資信評估報告”表）、供合作客戶以下正式文件：）營業(yè)執(zhí)照或注冊登記證明（含年審記錄國稅稅）稅務登記證）企業(yè)法定代表人的有效證明文件一般納稅人資格證書個體工商戶及個人經(jīng)營者提供經(jīng)營者本人身份證復印件以上資料經(jīng)財務部驗證后﹐留復印公司紅章盤由于企業(yè)營業(yè)執(zhí)照每年1月1—4月日）進行工商年審﹐請業(yè)務員每年（5—6月客戶索取最新年審過的營業(yè)執(zhí)照歸檔。二、

進行信用評估和跟蹤記錄、成“客戶資信評估報告:業(yè)務員在申請客戶信用額度和信用期限時應先對客戶有一個直觀的了解。信用額度和信用期限的授予必須考慮該客戶的信用往付款記錄交易發(fā)生頻率以及財力背景等等，業(yè)務員根據(jù)了解客戶情況對該客戶的《客戶資信評估報告成審批程序

、定信用額度和信用期限：客戶首次獲得信用額度和信用期限須根據(jù)審批通過客戶資信評估報告客戶不可能自動擁有信用額度和信用帳期。信用額度是在信用條件下﹐授予客戶的賒銷限額。信用額度的確立按客戶月銷售平均額確定。每逢銷售旺季可以申請臨時額度作為臨時應急處理。信用額度﹐反映其資金能力和對客戶所承擔的機會成本及壞帳風險的承受能力。因此﹐財務部及銷售部門要及時做好客戶信用額度的核算和控制﹐當應收帳款超過客戶的信用額度時務員須填《超信用額度用期限審批單見附件批同意后﹐財務人員才能通知倉庫發(fā)貨﹐否則﹐停止發(fā)貨。信用期限是為客戶規(guī)定的最長的付款時間界限。信用期限一定要在客戶合同或定單上明確記錄。、為確保應收帳款的收回使用一定的債權(quán)保障手段擁有信用額度的客戶建議提供擔保和抵押等手續(xù)三、

簽訂客戶銷售合約業(yè)務部對賒銷業(yè)務應簽定相關(guān)銷售必須簽定銷售合同樣本按公司標準合同執(zhí)行約時要對銷售合同的各項條款進行逐一審查核對同的每一項內(nèi)容有可能成為日后產(chǎn)生信用問題的憑證。合同是解決應收帳款追收的根本依據(jù).在銷售合同中應明確的主要內(nèi)容括：①明確交易條件﹐如：品名、規(guī)格、數(shù)量、交貨期限、價格、付款方式、付款日期、運輸情況、驗收標準等；雙方的權(quán)利義務和違約責任；③確定合同期限；時間和經(jīng)辦人簽名加蓋合同專用章或公司印章（避免個人行為的私章、單一簽字或其它代用章）定合同的其它注意事項:、

銷售合同的簽訂必須經(jīng)過銷售經(jīng)理審核確認才可以蓋章合同一經(jīng)蓋章確立不能再修改﹐如果合同條款發(fā)生變更﹐必須簽定條款的補充合同；如果合同價格發(fā)生變動須重新簽定新合同。所有合同的變更要由銷售部經(jīng)理簽

字.

、

銷售價格必須跟報價單一致報價必須經(jīng)成本會計審核并經(jīng)財務總監(jiān)簽字同意。、

銷售合同一式三份辦、財務部、客戶各持一份，只有雙方簽字蓋章的合同才具有法律效方簽字蓋章的合同原件由業(yè)務員交總辦和財務部一份存盤.、、

屬于以下情況的必須得到批準方能執(zhí)行外來合同公司以外的購貨方合同“版本”。銷售部門業(yè)務員必須事先將購貨方合同版本交公司財務總監(jiān)審核批準能雙方簽字蓋章。為避免不必要的麻煩﹐一單買賣必須只能在一份合同上簽名章﹐也就是說﹐應該在我公司標準合同或?qū)Ψ綐藴屎贤娜我缓贤虾炞终掠谐鋈牖蛞蓡柀o應協(xié)商修改來滿足我方要求）而不是在雙份合同上簽字章。、

客戶訂貨單可以代替合同﹐必須包括上述合同條款內(nèi)容第二部分事中控制一、發(fā)貨查詢﹐貨款跟蹤.、次發(fā)貨前銷售部必須將送貨清單與銷售合同核對一致、單組填制發(fā)貨清單必須做到銷售訂單與發(fā)貨清單一致，發(fā)出貨物與銷售定單內(nèi)容相符一張定單分幾次出貨﹐要確保累計出貨數(shù)量與訂單相一致.、務在確認發(fā)貨時﹐要查看客戶是否超過信用額度和信用期限、貨物送達客戶時﹐要確?？蛻舯仨氃谒拓泦紊虾炇?；此款應分以下幾種情況處理﹕（1）直接送貨﹕司機將送貨單交客戶簽收帶回

（2）快遞﹑空運﹑發(fā)大巴﹑業(yè)務員帶貨自送﹕由業(yè)務員跟蹤收回（3）客戶自提﹕應由客戶指定提貨人員簽收倉庫每周一上將已發(fā)貨未簽回送貨單部分統(tǒng)計填發(fā)貨未收回送貨單清單務部跟單組部及財務部銷售會計組各一份跟單組跟蹤收回售會計應跟進回收情況﹔對于逾期兩周尚未收回的送貨單單組應應了解清楚原因并向銷售經(jīng)理匯報售經(jīng)理應安排采取必要措施確保收回﹐同時應將此情況告知銷售會計。（4)貨作為應收帳款的一個組成部分﹐應按正常出入庫手續(xù)辦理﹐并及時將出入庫單交財務入帳﹐沖減應收帳款。、司在銷售貨物后﹐就應該啟動監(jiān)控程序﹐根據(jù)不同的信用等級實施不同的收賬策略﹐在貨款到期的早期進行適度催收﹐同時由銷售人員和跟單組進行全程跟蹤﹐注意維持跟客戶良好的合作關(guān)系二、回款記錄﹐帳齡分析。1.形成定期的對帳制度：財務與業(yè)務員要分工協(xié)調(diào)好﹐每隔一個信用期或一個月必須同顧客核對一次帳目﹐不能使管理脫節(jié)﹐以免造成帳目混亂互相推諉、責任不清﹔2.對帳之后要形成具有法律效應的文書﹔3.財務要詳細記錄每筆貨款的回收情況﹔4.每周一財務打印客戶欠款情況清單給各相關(guān)部門﹐經(jīng)常進行帳齡分析；三、財務記帳原則應收賬款應以風險和報酬完全轉(zhuǎn)移為確認原則財務應按合同約定的條款確認銷售收入和應收帳款貨物發(fā)出客戶簽收僅由于單據(jù)在途而無其它問題之交易也應算客戶已簽收為確認應收帳款日。第三部分事后控制一、欠款到追收。、落實款責任：對拖欠帳款追收﹐要采用多種方法清討﹐催收帳款責任到位。原則上

采取銷售經(jīng)理負責制﹐再由銷售經(jīng)理落實到具體的業(yè)務員身上已發(fā)生的應收帳款﹐可按其帳齡和收取難易程度﹐逐一分類排序﹐找出拖欠原因﹐明確落實催討責任。、落實款計劃對于確實由于資金周轉(zhuǎn)困難的企業(yè)﹐應采取訂立還款計劃﹐限期清欠﹐采取債務重整策略﹐做到每次催款必須有一定成果。、應收款的最后期限﹐不能過收帳期限［收帳=用期結(jié)算期（包括對帳期、付款期和資金在途期﹐馬上采取行動追.二、總量控制級管理。、財部負責應收帳款的額度﹐控制和考核.、銷人員是應收帳款的直接責任人﹐將貨款的回收與業(yè)務員的工資﹑獎金掛鉤﹔如：）））

只有當貨款收到時才能計算月度獎金；若貨款逾期一個月﹐并在三個月內(nèi)收回﹐該部分獎金扣發(fā)放;若貨款逾期三個月收回﹐該部分獎金扣發(fā)放;）公司對銷售部門考核的最終焦點是回款率回款率應直接與業(yè)務員收入掛鉤款率實際收回的以前月份到期本月應收回帳款+際收回的本月到期本月應收回帳款月到期本月應收回帳款月到期本月應收回帳款、收期限前一周﹐業(yè)務員應電話通知或拜訪負責人﹐預知其結(jié)款日期﹐并在結(jié)款日按時前往拜訪.、應帳款對帳單的確認：收帳款的對帳單必須發(fā)給所有的債務人則上每月確認一次﹐對確有困難的客戶﹐至少每半年須確認一次﹐請確保所有對帳單必須由雙方簽字蓋財務章或公章，同時原件必須收回存帳單未能簽回可能導致貿(mào)易中斷或法律訴訟﹐信用額度將撤回﹐相關(guān)業(yè)務人員有責任確保對帳單的確認和簽回。、應帳款的調(diào)節(jié)：所有客戶確認的應收帳款必須與公司記錄完全相符有出入﹐要求寫明不符事項﹐由業(yè)務員進行調(diào)查將結(jié)論反饋并通知財務部并做出調(diào)節(jié)改正.

、日追款三步驟：）電話聯(lián)系話聯(lián)系溝通﹐進行債務分析﹐分析拖款征兆銷售人員及銷售會計要適時與客戶保持電話聯(lián)系了解客戶的經(jīng)營狀況、財務狀況、個人背景等信息并分析客戶拖款征兆。信函：實地考察、保持壓力、確定追付方式銷售人員要對客戶進行全程跟進戶接觸率與成功回收率是成正比的﹐越早與客戶接觸﹐與客戶開誠布公的溝通﹐被拖欠的機會就會越低。并且給予客戶一個正確的觀念們對所有欠款都是非常嚴肅的不能夠容忍被拖欠的。）走訪行資信調(diào)查、尋找合適的催討方式銷售人員要定期探訪客戶﹐客戶到期付款﹐應按時上門收款﹐或電話催收。即使是過期一天﹐也應馬上追收﹐應有等待的心理。遇到客戶風險時﹐采取風險預警和時時、層層上報制﹐在某個責任人充分了解、調(diào)查、詳細記錄客戶信用的情況下﹐由主管、經(jīng)理等參與分析﹐及時對下屬申報的問題給予指導和協(xié)助。、逾帳款管理程序如下：1)對于超過收帳期5的客戶﹐相關(guān)業(yè)務員寫《貨款逾期報告見附件交部門經(jīng)理﹐部門經(jīng)理在每周工作例會上說明原因并落實追款日程；2)客戶超過合同收帳期天售部門經(jīng)理向財務總監(jiān)《款逾期報告》說明原因（格式見附件發(fā)出“對帳單”（式見附件）提醒客戶貨款超期﹐同時必須取得欠款人對所欠款的書面確認3)

客戶超過收帳期天﹐且經(jīng)通知超期及日常溝通無明顯效果﹐財務發(fā)出限期“催款單（式見附件開出《收款通知見附件停止發(fā)貨。業(yè)務員持“催款和“收款通知”拜訪客戶催款﹐同時﹐帶回有客戶確認的“催款回執(zhí)”（格式見附件交財務部。(a)催款書上“限期時間”根據(jù)部門經(jīng)理書面意見商討協(xié)議。

（b)銷售部門有特殊要求或客戶反饋的情況可作調(diào)整。4)客戶在“限期時間”未辦理付款財務部發(fā)出警告通知同時應編《風險應收帳款報告表》格式見附件相關(guān)原始憑證﹐以備進一步解決債務糾紛使用﹔還應與銷售部門共同商議將采取的進一步工上門催討等措施工作應在確定日程內(nèi)進行5)任何應收款應在自到期之日起逾期一個月一律報告公司總經(jīng)理并研究通過法律等其它手段啟動催討程序。1天天天

限期（1）（2）（3)（4）（5）期貨款知超期（限期通知告通知﹐部門討經(jīng)理決定通知到期）激烈手段）

書面確認）

書面催收）論采取進一步工作）較正常業(yè)務段止發(fā)貨）、對拖欠款項的處理事項

非正常業(yè)務段①、文件查被拖欠款項的銷售文件是否齊備；②、收集資料求客戶提供拖欠款項的事由集資料以證明其正確③、追討文件：建立帳款催收預案﹔根據(jù)情況不同三種不同程度的追討文件―——預告、警告、律師函﹐視情況及時發(fā)出；④、最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果戶明確最后期限的含義；⑤、要求協(xié)助：使用法律手段維護自己的利益﹐進行仲裁或訴訟。第四部分預警管理:一、定期審查信用額度:每61日月1必須定期對每一個有信用額度的客戶進行檢對于需要調(diào)整信用額度的客須由總經(jīng)理同意.審查要求：銷售部根據(jù)財務部提供的﹐每一個有信用額度的客戶近

半年的銷售業(yè)績并作一個資料上的分析報表供作參考。請銷售部按財務提供的資料及要求進行分析填列并作出解釋﹐如：月均銷售額小于月均額度及額度占用時間較長的客戶作出詳細分析。二、預警：業(yè)務人員及財務人員需及時留意客戶的異常情況和危險信號﹐比如付款比以前慢﹐合同約定的付款沒有實現(xiàn)﹐經(jīng)常換銀行賬戶或開戶行﹐突然大額訂貨﹑突然改變付款方式等等。三、預警處理：客戶發(fā)生異常情況和危險信號時員和財務人員必須及時報告﹐并調(diào)整其帳期和信用額度。第五部分附則一、本制度的解釋權(quán)在公司財務部﹔二、本制度從公布之日起執(zhí)行。附件；、客戶資信評估報告、超信用額度用期限審批單、貨款逾期報告、對帳單、限期“催款單”、收款通知、催款回執(zhí)、風險應收帳款報告表深圳市偉電子有限公客戶資信估報告客戶名稱：

成立時間:地

址：

電

話：員工人數(shù)：

傳

真：

法人代表：業(yè)務代表：業(yè)務范圍：一般納稅人稅務登記號：、客戶的概況

主要開戶銀行:銀行帳號：注冊資金：項目公司

評分成立年限：

—88年以

4-6年

—31-3

—11年內(nèi)

合計穩(wěn)定

近期有無重大負性

面突發(fā)事件

無

不清楚

有最近半年付款

按約付款

延期付款

不清楚

無故拖欠公司

領(lǐng)導人誠信品德好

一般

不清楚

較差信譽

素質(zhì)企業(yè)知名度

全國知名

當?shù)刂?/p>

不清楚

不知名公司

資產(chǎn)與同行業(yè)多

一般

不清楚

少實力

相比）盈利能或與同公司

行業(yè)相比)

強

一般

不清楚

弱經(jīng)營狀況

銷售勢或與同

強

持平

不清楚

弱行業(yè)相比）內(nèi)部管理

完善

一般

不清楚

混亂管理辦公室房管理

整潔序

一般

不清楚

亂國家政策對企業(yè)無影響

一般

不清楚

大外