第四章流動(dòng)資金管理本章內(nèi)容

（1）流動(dòng)資金管理基本內(nèi)容（2）貨幣資金管理（3）應(yīng)收賬款管理（4）存貨管理考情分析析本章重點(diǎn)點(diǎn)考察流流動(dòng)資金金管理的的構(gòu)成，，周轉(zhuǎn)特特點(diǎn)等，，具體有有應(yīng)收帳帳款和存存貨的管管理。出出題形式式以選擇擇、簡(jiǎn)答答、計(jì)算算和論述述為主，，大概分分值約10分。如：2007年1月單選6題、多選23題和論述述題；2006年10月單選7題、多選選23題、5分的計(jì)算算題。

第一節(jié)流流動(dòng)資資金管理理概述流動(dòng)資金金是指企企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)中占占用在流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)上的資資金。從構(gòu)成要要素看包包括墊支支在勞動(dòng)動(dòng)對(duì)象、、工資和和其他貨貨幣支出出等要素素方面的的資金。。從占用形形態(tài)看表表現(xiàn)為生生產(chǎn)儲(chǔ)備備資金，，未完工工產(chǎn)品資資金，成成品資金金和貨幣幣資金與與結(jié)算資資金具體項(xiàng)目目包括貨貨幣資金金、應(yīng)收收和預(yù)付付款項(xiàng)、、存貨、、短期投投資。一、流動(dòng)動(dòng)資金的的概念三、流動(dòng)動(dòng)資金管管理的意意義和要要求二、流動(dòng)動(dòng)資金特特點(diǎn)（一）流流動(dòng)資金金占用形形態(tài)具有有變動(dòng)性性（二）流流動(dòng)資金金占用數(shù)數(shù)量具有有波動(dòng)性性（三）流流動(dòng)資金金循環(huán)與與生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)周期期具有一一致性支付動(dòng)機(jī)機(jī)滿足日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金支付的需要預(yù)防動(dòng)機(jī)機(jī)應(yīng)付意外緊急事件的需要投機(jī)動(dòng)機(jī)機(jī)用于不尋常的購(gòu)買(mǎi)機(jī)會(huì)的需要第二節(jié)貨貨幣幣資金管管理一、現(xiàn)金金管理（一）企企業(yè)持有有現(xiàn)金的的動(dòng)機(jī)1.錢(qián)賬分管管，會(huì)計(jì)計(jì)、出納納分開(kāi)。。2.建立現(xiàn)金金交接手手續(xù)，堅(jiān)堅(jiān)持查庫(kù)庫(kù)制度。。3.遵循規(guī)定定的現(xiàn)金金使用范范圍。（1）支付給給職工的的工資、、津貼；；（2）支付給給個(gè)人的的勞務(wù)報(bào)報(bào)酬；（3）發(fā)給個(gè)個(gè)人的科科學(xué)技術(shù)術(shù)、文化化藝術(shù)、、體育等等各種獎(jiǎng)獎(jiǎng)金；（4）支付各各種勞保保福利費(fèi)費(fèi)以及國(guó)國(guó)家規(guī)定定的對(duì)個(gè)個(gè)人的其其他支出出；（5）向個(gè)人人收購(gòu)農(nóng)農(nóng)副產(chǎn)品品和其他他物資的的價(jià)款；；（6）出差人人員必須須隨身攜攜帶的差差旅費(fèi)；；（7）結(jié)算起起點(diǎn)以下下的小額額收支；；（8）銀行確確定需要要支付現(xiàn)現(xiàn)金的其其他支出出。4.遵循庫(kù)現(xiàn)現(xiàn)金限制制。5.嚴(yán)格現(xiàn)金金存取手手續(xù)，不不得坐支支現(xiàn)金。。（二）現(xiàn)現(xiàn)金管理理的要求求二、轉(zhuǎn)賬賬結(jié)算（一）匯匯兌結(jié)算算方式（二）托托收承付付方式（三）委委托收款款結(jié)算方方式（四）支支票結(jié)算算方式（五）銀銀行匯票票結(jié)算方方式（六）商商業(yè)匯票票結(jié)算方方式（七）銀銀行本票票結(jié)算方方式

（一）貨貨幣資金金收支計(jì)計(jì)劃的編編制貨貨幣幣資金收收支計(jì)劃劃的主要要項(xiàng)目如如下：1.貨幣資金金收入。。2.貨幣資金金支出。。3.凈貨幣資資金流量量。4.貨幣資金金余缺貨貨幣資金金余缺是是指計(jì)劃劃期貨幣幣資金期期末余額額與理想想貨幣資資金余額額的差額額。貨貨幣幣資金余余缺＝期期末貨幣幣資金余余額－理理想貨幣幣資金余余額三、貨幣幣資金的的控制機(jī)會(huì)成本本（二）貨貨幣資金金最佳持持有量的的確定最佳現(xiàn)金持有量是是指使持持有現(xiàn)金金的相關(guān)關(guān)成本最最低的現(xiàn)現(xiàn)金持有有量。持有貨幣幣資金的的成本主主要包括括機(jī)會(huì)成成本和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換成本本。將有價(jià)證證券轉(zhuǎn)換換成貨幣幣資金而而發(fā)生的的成本，，與轉(zhuǎn)換換的次數(shù)數(shù)成正比比。因持有貨貨幣資金金而失去去的其它它投資的的收益，，與持有有的貨幣幣資金數(shù)數(shù)量成正正比。轉(zhuǎn)換成本本◆基本原理理貨幣資金金持有量量總成本本持有成本轉(zhuǎn)換成本現(xiàn)金持有有總成本本

0

t2t1時(shí)間

C

現(xiàn)金余額（元）

t3

C/2

圖確定最佳佳現(xiàn)金持持有量的的存貨模模式

0機(jī)會(huì)成本轉(zhuǎn)換成本現(xiàn)金持有量

C＊現(xiàn)金最佳持有量現(xiàn)金持有總成本現(xiàn)金成本圖存貨模式式與現(xiàn)金金置存量量關(guān)系圖圖◆計(jì)算公式式現(xiàn)金持有有總成本本最低現(xiàn)金金持有總總成本使TC最小的現(xiàn)金持有量(C*)（微分求導(dǎo)）最佳現(xiàn)金金持有量量有價(jià)證券最低交易次數(shù)某公司預(yù)預(yù)計(jì)一個(gè)個(gè)月經(jīng)營(yíng)營(yíng)所需現(xiàn)現(xiàn)金640000元，公司司現(xiàn)金支支出過(guò)程程較穩(wěn)定定，故準(zhǔn)準(zhǔn)備用短短期有價(jià)價(jià)證券變變現(xiàn)取得得，平均均每次證證券固定定變現(xiàn)費(fèi)費(fèi)用為100元，證券券的市場(chǎng)場(chǎng)利率為為6%，則：解析例題5：已知：某某公司現(xiàn)現(xiàn)金收支支平衡，，預(yù)計(jì)全全年（按按360天計(jì)算））現(xiàn)金需需要量為為250000元，現(xiàn)金金與有價(jià)價(jià)證券的的轉(zhuǎn)換成成本為每每次500元，有價(jià)價(jià)證券年年利率為為10%。要求：（1）計(jì)算最最佳現(xiàn)金金持有量量。（2）計(jì)算最最佳現(xiàn)金金持有量量下的全全年現(xiàn)金金管理總總成本、、全年現(xiàn)現(xiàn)金轉(zhuǎn)換換成本和和全年現(xiàn)現(xiàn)金持有有成本。。（3）計(jì)算最最佳現(xiàn)金金持有量量下的全全年有價(jià)價(jià)證券交交易次數(shù)數(shù)和有價(jià)價(jià)證券交交易間隔隔期。補(bǔ)充例題題：（1）最佳現(xiàn)現(xiàn)金持有有量===50000元（2）全年現(xiàn)現(xiàn)金管理理總成本本==5000元全年現(xiàn)金金轉(zhuǎn)換成成本=（250000//50000）×500==2500元全年現(xiàn)金金持有機(jī)機(jī)會(huì)成本本=（50000/2）×10%==2500元（3）全年有有價(jià)證券券交易次次數(shù)=250000/50000=5次有價(jià)證券券交易間間隔期=360/5==72天【單選題題】某公公司根據(jù)據(jù)鮑曼模模型確定定的最佳佳現(xiàn)金持持有量為為100000元，有價(jià)價(jià)證券的的年利率率為10%。在最佳佳現(xiàn)金持持有量下下，該公公司與現(xiàn)現(xiàn)金持有有量相關(guān)關(guān)的現(xiàn)金金使用總總成本為為（））元。。A.5000B..10000C.15000D.20000【單選題題】某公公司根據(jù)據(jù)鮑曼模模型確定定的最佳佳現(xiàn)金持持有量為為100000元，有價(jià)價(jià)證券的的年利率率為10%。在最佳佳現(xiàn)金持持有量下下，該公公司與現(xiàn)現(xiàn)金持有有量相關(guān)關(guān)的現(xiàn)金金使用總總成本為為（））元。。A.5000B..10000C.15000D.20000【解析】】本題的的主要考考核點(diǎn)是是最佳現(xiàn)現(xiàn)金持有有量確定定的存貨貨模式，，也稱為為鮑曼模模型。在在存貨模模式下，，達(dá)到最最佳現(xiàn)金金持有量量時(shí)，機(jī)機(jī)會(huì)成本本等于交交易成本本，即與與現(xiàn)金持持有量相相關(guān)的現(xiàn)現(xiàn)金使用用總成本本應(yīng)為機(jī)機(jī)會(huì)成本本的2倍，機(jī)會(huì)會(huì)成本=C/2×K=100000/2×10%==5000（元），，所以，，與現(xiàn)金金持有量量相關(guān)的的現(xiàn)金使使用總成成本=2×5000=10000（元）。。第三節(jié)應(yīng)應(yīng)收賬賬款管理理應(yīng)收賬款款是指公司司對(duì)外銷銷售商品品或提供供勞務(wù)時(shí)時(shí)采用賒賒銷方式式而形成成的應(yīng)向向購(gòu)貨方方或接受受勞務(wù)方方收取的的款項(xiàng)。。（一）應(yīng)應(yīng)收賬款款的功能能增加產(chǎn)品品銷售減少產(chǎn)成成品存貨貨

一、應(yīng)收收賬款的的功能與與成本（二）應(yīng)應(yīng)收賬款款的成本本1.機(jī)會(huì)成本本:投放于應(yīng)應(yīng)收賬款款而放棄棄的其他他投資收收益。機(jī)會(huì)成本本=每日信用用銷售額額×平均收賬賬期×資本成本本率

2.管理成本本：公司對(duì)應(yīng)應(yīng)收賬款款進(jìn)行管管理而發(fā)發(fā)生的各各種支出出，管理成成本一般般為固定定成本。。3.壞賬成本本由于債務(wù)務(wù)人破產(chǎn)產(chǎn)、解散散、財(cái)務(wù)務(wù)狀況惡惡化或其其他種種種原因而而導(dǎo)致公公司無(wú)法法收回應(yīng)應(yīng)收賬款款所產(chǎn)生生的損失失。應(yīng)收賬款款的信用用成本=機(jī)會(huì)成本本+管理成本本+壞賬成本本權(quán)衡實(shí)行賒銷銷擴(kuò)大銷售、減少存貨、增加利潤(rùn)增加經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大信用成本公司持有應(yīng)收賬款所付出的代價(jià)（包括：機(jī)會(huì)成本、管理成本和壞賬成本）

充分發(fā)揮揮應(yīng)收賬賬款功能能，同時(shí)時(shí)盡可能能降低應(yīng)應(yīng)收賬款款投資的的成本，，提高企企業(yè)經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益。。信用政策策又稱為為應(yīng)收賬賬款政策策，是企企業(yè)對(duì)應(yīng)應(yīng)收賬款款進(jìn)行規(guī)規(guī)劃和管管理而制制定的基基本原則則和行為為規(guī)范，，是應(yīng)收收賬款管管理的核核心，一一般由信用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、信用期限限、現(xiàn)金金折扣和收賬政策策四部分組組成。二、信用用政策（一）信信用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)信用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)是指客客戶獲得得公司商商業(yè)信用用所應(yīng)具具備的最最低條件件，通常常以預(yù)期的壞壞賬損失失率表示?！蛐庞糜脴?biāo)準(zhǔn)決決策信用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)較高喪失銷售收入↓降低銷售利潤(rùn)權(quán)衡①降低違約風(fēng)險(xiǎn)②降低信用成本延長(zhǎng)信用用期限吸引客戶擴(kuò)大銷售↓增加收益權(quán)衡應(yīng)收賬款數(shù)額增加、占用時(shí)間增加①增加機(jī)會(huì)成本②增加管理成本及壞賬成本（二）信信用期限限企業(yè)給予予用戶的的付款時(shí)時(shí)間。提供現(xiàn)金金折扣抵減收入↓降低收益權(quán)衡降低信用成本（三）現(xiàn)現(xiàn)金折扣扣（四）收收賬政策策收賬政策策過(guò)寬利：減少收收賬費(fèi)用用弊：增加壞壞賬損失失增加資金金占用收賬政策策過(guò)嚴(yán)利：減少壞壞賬損失失減少資金金占用弊：增加收收賬費(fèi)用用●收賬賬政策是是指公司司向客戶戶收取逾逾期未付付款的收收賬策略略與措施施。權(quán)衡1.收賬政策策決策

2.收賬政策策分析與與決策

0收賬費(fèi)用壞賬損失G圖壞賬損失失和收賬賬費(fèi)用的的關(guān)系（一）調(diào)調(diào)查客戶戶信用狀狀況信用資料料來(lái)源：：1.企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表2.來(lái)自信用用評(píng)估機(jī)機(jī)構(gòu)的資資料3.來(lái)自銀行行的資料料4.來(lái)自企業(yè)業(yè)主管部部門(mén)和其其他部門(mén)門(mén)的資料料三、應(yīng)收收賬款的的日常管管理1.五C評(píng)估法“五C”系統(tǒng)，是是評(píng)估客客戶信用用品質(zhì)的的5個(gè)方面。。（1）品質(zhì)。。指客戶戶的信譽(yù)譽(yù)，即履履行償債債義務(wù)的的可能性性。（2）能力。。指客戶戶的償債債能力，，即其流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)的數(shù)量量和質(zhì)量量以及流流動(dòng)負(fù)債債的比例例。（3）資本。。指客戶戶的財(cái)務(wù)務(wù)實(shí)力和和財(cái)務(wù)狀狀況，表表明客戶戶可能償償還債務(wù)務(wù)的背景景（4）擔(dān)保品品。指客客戶拒付付款項(xiàng)或或無(wú)力支支付款項(xiàng)項(xiàng)時(shí)用作作抵押的的資產(chǎn)。。這對(duì)于于不知底底細(xì)或信信用狀況況有爭(zhēng)議議的客戶戶尤為重重要。（5）行情。。指可能能影響客客戶付款款能力的的經(jīng)濟(jì)環(huán)環(huán)境，包包括一般般經(jīng)濟(jì)發(fā)發(fā)展趨勢(shì)勢(shì)和某些些地區(qū)的的特殊發(fā)發(fā)展情況況。（二）評(píng)評(píng)估客戶戶信用狀狀況2.信用評(píng)分分法先對(duì)客戶戶的一系系列財(cái)務(wù)務(wù)比率和和信用情情況進(jìn)行行評(píng)分，，并事先先確定對(duì)對(duì)各種財(cái)財(cái)務(wù)比率率和信用用情況進(jìn)進(jìn)行加權(quán)權(quán)的權(quán)數(shù)數(shù)，然后后加權(quán)平平均，得得出客戶戶綜合的的信用分分?jǐn)?shù)，并并以此進(jìn)進(jìn)行信用用評(píng)估。。（三）催催收應(yīng)收收賬款應(yīng)從催收收費(fèi)用最最小的方方法開(kāi)始始，逐漸漸增加費(fèi)費(fèi)用。即即從信函函通知、、電話催催收、派派員面談?wù)勚敝猎V訴訟法律律。對(duì)確實(shí)無(wú)無(wú)力支付付的客戶戶，應(yīng)分分別不同同情況處處理。（四）預(yù)預(yù)計(jì)壞賬賬損失，，計(jì)提壞壞賬準(zhǔn)備備

第四節(jié)存存貨管管理一、存貨貨管理概概述存貨是指指企業(yè)在在日?；罨顒?dòng)中持持有以備備出售的的產(chǎn)成品或商品、處在生生產(chǎn)過(guò)程程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)產(chǎn)過(guò)程或或勞務(wù)過(guò)過(guò)程中耗耗用的材料和物料。1.與該存貨貨相關(guān)的的經(jīng)濟(jì)利利益很可可能流入入企業(yè)；；2.該存貨的的成本能能夠可靠靠計(jì)量。。二、存貨貨的功能能與成本本（一）存存貨的功功能1.儲(chǔ)存必要要的原材材料，可可以保證證生產(chǎn)正正常進(jìn)行行。2.儲(chǔ)存必要要的在產(chǎn)產(chǎn)品，有有利于組組織均衡衡、成套套性的生生產(chǎn)。3.儲(chǔ)存必要要的產(chǎn)成成品，有有利于產(chǎn)產(chǎn)品銷售售。

二、存貨貨的功能能與成本本（二）存存貨的成成本采購(gòu)成本本訂貨成本本儲(chǔ)存成本本指存貨本本身的價(jià)價(jià)值，經(jīng)經(jīng)常用數(shù)數(shù)量與單單價(jià)的乘乘積來(lái)確確定。與訂貨次次數(shù)有關(guān)關(guān)，如差差旅費(fèi)、、郵資等等。搬運(yùn)費(fèi)、、保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)、利息息等，平平均存貨貨量與單單位儲(chǔ)存存成本之之積。短缺成本短缺成本指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失，包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫(kù)存短缺造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機(jī)會(huì)的損失（還應(yīng)包括需要主觀估計(jì)的商譽(yù)損失）；如果生產(chǎn)公司以緊急采購(gòu)代用材料解決庫(kù)存材料中斷之急，那么短缺成本表現(xiàn)為緊急額外購(gòu)入成本（緊急額外購(gòu)入的開(kāi)支會(huì)大于正常采購(gòu)的開(kāi)支）。存貨的總成本=采購(gòu)成本+訂貨成本+儲(chǔ)存成本+短缺成本

存貨的相相關(guān)總成成本=訂貨成本本+儲(chǔ)存成本本確定最佳佳采購(gòu)批批量確定最佳佳采購(gòu)批批量其中：Q為存貨的的經(jīng)濟(jì)批批量，D為存貨年年需要量量，K為每次訂訂貨的訂訂貨成本本，Kc為單位儲(chǔ)儲(chǔ)存成本本【例1】德博化工廠生產(chǎn)所需A材料，年度采購(gòu)總量為180000千克，材料單價(jià)為500元，一次訂貨成本為240元，每千克材料的年平均儲(chǔ)存成本為0.60元。根據(jù)上述資料，存貨決策如下：A材料的經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量：A材料年最佳采購(gòu)次數(shù)：經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量下的最低總成本（一）定定額日數(shù)數(shù)計(jì)算法法存貨資金金定額＝＝每日平平均周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)額×資金定額額日數(shù)三、存貨貨資金定定額的核核定原材料資資金定額額=原材料每每日平均均耗用量量×原材料計(jì)計(jì)劃價(jià)格格×原材料資資金定額額日數(shù)在產(chǎn)品資資金定額額=產(chǎn)品每日日平均產(chǎn)產(chǎn)量×產(chǎn)品單位位計(jì)劃生生產(chǎn)成本本×在產(chǎn)品成成本系數(shù)數(shù)×生產(chǎn)周期期產(chǎn)成品資資金定額額=產(chǎn)品每日日平均產(chǎn)產(chǎn)量×產(chǎn)品單位位計(jì)劃生生產(chǎn)成本本×產(chǎn)成品資資金定額額日數(shù)（二）因因素分析析法流動(dòng)資金金定額=（上年流流動(dòng)資金金實(shí)際平平均占用用額-不合理占占用額））×（1±計(jì)劃年度度生產(chǎn)增增減%）×（1-加速流動(dòng)動(dòng)資金周周轉(zhuǎn)%）（三）比比例計(jì)算算法根據(jù)影響響流動(dòng)資資金需要要量的相相關(guān)指標(biāo)標(biāo)的變動(dòng)動(dòng)情況，，按比例推推算流動(dòng)動(dòng)資金定定額的一一種方法法。（四）余余額計(jì)算算法（一）存存貨分口口分級(jí)管管理（二）生生產(chǎn)儲(chǔ)備備資金的的日常管管理（三）未未完工產(chǎn)產(chǎn)品資金金的日常常管理（四）成成品資金金的日常常管理四、存貨貨日常管管理一、單項(xiàng)項(xiàng)選擇題題1．下列屬屬于流動(dòng)動(dòng)資金組組成項(xiàng)目目的是())A．機(jī)器設(shè)設(shè)備B．無(wú)形資資產(chǎn)C．應(yīng)收賬賬款D．對(duì)外長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資2．企業(yè)催催收應(yīng)收收賬款發(fā)發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用屬于于())A．機(jī)會(huì)成成本B．管理成成本C．壞賬成成本D．儲(chǔ)存成成本3.下列各項(xiàng)項(xiàng)中，不不屬于信信用政策策構(gòu)成內(nèi)內(nèi)容的是是（））A.收賬政策策B.信用期限限C.商業(yè)折扣扣D.信用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)4.企業(yè)因預(yù)預(yù)防動(dòng)機(jī)機(jī)而確定定持有的的現(xiàn)金余余額時(shí)，，一般不不需要考考慮的因因素是（（））A.企業(yè)銷售售水平B.企業(yè)臨時(shí)時(shí)舉債能能力的強(qiáng)強(qiáng)弱C.企業(yè)愿意意承擔(dān)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的程程度D.企業(yè)對(duì)現(xiàn)現(xiàn)金收支支預(yù)測(cè)的的可靠程程度5.在材料分分類管理理中，需需要重點(diǎn)點(diǎn)加強(qiáng)控控制的是是（））A.耗用金額額很大、、品種數(shù)數(shù)量少的的材料B.耗用金額額很小、、耗用數(shù)數(shù)量少的的材料C.耗用金額額很小、、品種數(shù)數(shù)量少的的材料D.耗用金額額很小、、耗用數(shù)數(shù)量多的的材料6.企業(yè)為滿滿足支付付動(dòng)機(jī)所所持有現(xiàn)現(xiàn)金余額額的決定定因素是是())A.企業(yè)的研研發(fā)水平平B.企業(yè)的投投資機(jī)會(huì)會(huì)C.企業(yè)的償償債能力力D.企業(yè)的銷銷售水平平7.某企業(yè)每每月貨幣幣資金需需用量為為250000元，每天天貨幣資資金支出出量基本本穩(wěn)定，，每次轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換成本本為200元，該企企業(yè)最佳佳貨幣資資金持有有量為50000元，則每每月總的的轉(zhuǎn)換成成本是())A.800元B.1000元C.2500元D.3000元8.下列各項(xiàng)項(xiàng)中，對(duì)對(duì)貨幣資資金余缺缺描述正正確的是是（）A.實(shí)際貨幣幣資金余余額與理理想貨幣幣資金余余額之差差B.計(jì)劃期貨貨幣資金金期末余余額與實(shí)實(shí)際貨幣幣資金余余額之差差C.計(jì)劃期貨貨幣資金金期末余余額與理理想貨幣幣資金余余額之差差D.本期實(shí)際際貨幣資資金余額額與上期期實(shí)際貨貨幣資金金余額之之差9.下列各項(xiàng)項(xiàng)中，屬屬于存貨貨采購(gòu)成成本的是是（）A.存貨的買(mǎi)買(mǎi)價(jià)B.材料供應(yīng)應(yīng)中斷造造成的停停工損失失C.存貨占用用資金的的應(yīng)計(jì)利利息D.存貨儲(chǔ)存存中的殘殘損變質(zhì)質(zhì)損失10.為減少企企業(yè)應(yīng)收收賬款壞壞賬損失失而對(duì)客客戶進(jìn)行行信用調(diào)調(diào)查發(fā)生生的相關(guān)關(guān)成本是是（））A.管理成本本B.機(jī)會(huì)成本本C.壞賬成本本D.持有成本本11.下列不屬屬于流動(dòng)動(dòng)資金構(gòu)構(gòu)成要素素內(nèi)容的的是（）A.占用在產(chǎn)產(chǎn)成品上上的資金金B(yǎng).占用在原原材料上上的資金金C.占用在機(jī)機(jī)器設(shè)備備上的資資金D.占用在辦辦公用品品上的資資金12．甲企業(yè)業(yè)向乙企企業(yè)賒銷銷了一批批材料，，購(gòu)銷合合同中規(guī)規(guī)定的信信用條件件是“2／10，n／30”。若乙乙企業(yè)在在購(gòu)貨后后第19天付款，，則乙企企業(yè)享受受的商業(yè)業(yè)信用是是())A．有代價(jià)價(jià)信用B．免息信信用C．展期信信用D．免費(fèi)信信用13．下列各各項(xiàng)中，，不屬于于流動(dòng)資資金特點(diǎn)點(diǎn)的是（（）A．使用中中價(jià)值的的雙重存存在性B．資金占占用數(shù)量量具有波波動(dòng)性C．資金占占用形態(tài)態(tài)具有變變動(dòng)性D．資金循循環(huán)與生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)周期的的一致性性14．下列各各項(xiàng)中，，與貨幣幣資金持持有量呈呈反向變變動(dòng)關(guān)系系的是（（）A．機(jī)會(huì)成成本B．轉(zhuǎn)換成成本C．管理成成本D．持有成成本15．某企業(yè)業(yè)甲材料料年需要要量為3000件，每批批采購(gòu)費(fèi)費(fèi)用為2000元，一年年內(nèi)最佳佳采購(gòu)批批量為500件，則一一年內(nèi)采采購(gòu)費(fèi)用用為（）A．6000元B．8000元C．10000元D．12000元16．某公司司根據(jù)存存貨模式式確定最最佳貨幣幣資金持持有量為為250000元，有價(jià)價(jià)證券的的年利率率為10％，則該該公司年年貨幣資資金持有有成本是是（）A．12500元B．25000元C．50000元D．125000元17．企業(yè)因因債務(wù)人人死亡無(wú)無(wú)法收回回應(yīng)收賬賬款所產(chǎn)產(chǎn)生的損損失屬于于（）A．機(jī)會(huì)成成本B.壞賬成本本C．管理成成本D.轉(zhuǎn)換成本本18．現(xiàn)金作作為企業(yè)業(yè)重要資資產(chǎn)，其其主要特特點(diǎn)是（（）A．流動(dòng)性性強(qiáng)，盈盈利性差差B．流動(dòng)性性強(qiáng)，盈盈利性也也強(qiáng)C．流動(dòng)性性差，盈盈利性強(qiáng)強(qiáng)D．流動(dòng)性性差，盈盈利性也也差19.在其他因因素不變變的情況況下，企企業(yè)采取取積極的的收賬政政策可能能導(dǎo)致的的后果是是（）A.壞賬損失失增加B.收賬費(fèi)用用增加C.平均付款款期延長(zhǎng)長(zhǎng)D.應(yīng)收賬款款平均余余額增加加20.一般情況況下，企企業(yè)持有有貨幣資資金的機(jī)機(jī)會(huì)成本本與相關(guān)關(guān)因素的的關(guān)系是是（）A.與貨幣資資金持有有量成反反比B.與貨幣資資金持有有時(shí)間成成反比C.與有價(jià)證證券利率率成正比比D.與貨幣資資金持有有量無(wú)關(guān)關(guān)21.企業(yè)將資資金占用用在應(yīng)收收賬款上上而放棄棄的投資資于其他他方面的的收益稱稱作（）A.管理成本本B.壞賬成本本C.短缺成本本D.機(jī)會(huì)成本本22.假定其他他條件不不變，下下列關(guān)于于采購(gòu)批批量與存存貨費(fèi)用用之間關(guān)關(guān)系的表表述正確確的是（（）A.采購(gòu)批量量越小，，采購(gòu)費(fèi)費(fèi)用越少少B.采購(gòu)批量量越小，，存貨總總費(fèi)用越越少C.采購(gòu)批量量越小，，儲(chǔ)存保保管費(fèi)用用越少D.采購(gòu)批量量越小，，儲(chǔ)存保保管費(fèi)用用越多23.下列各項(xiàng)項(xiàng)中，屬屬于應(yīng)收收賬款機(jī)機(jī)會(huì)成本本的是())A．壞賬損損失B．收賬費(fèi)費(fèi)用C．客戶資資信調(diào)查查費(fèi)用D．應(yīng)收賬賬款占用用資金的的應(yīng)計(jì)利利息24.下列各項(xiàng)項(xiàng)中，不不影響材材料經(jīng)濟(jì)濟(jì)采購(gòu)批批量的因因素是())A．每次采采購(gòu)費(fèi)用用B．材料年年度采購(gòu)購(gòu)總量C．單位材材料儲(chǔ)存存保管費(fèi)費(fèi)用D．專設(shè)采采購(gòu)機(jī)構(gòu)構(gòu)的基本本開(kāi)支二、多項(xiàng)項(xiàng)選擇題題1．企業(yè)持持有現(xiàn)金金的動(dòng)機(jī)機(jī)包括())A．支付動(dòng)動(dòng)機(jī)B．預(yù)防動(dòng)動(dòng)機(jī)C．保值動(dòng)動(dòng)機(jī)D．投機(jī)動(dòng)動(dòng)機(jī)E．積累動(dòng)動(dòng)機(jī)2．企業(yè)應(yīng)應(yīng)收賬款款信用政政策的內(nèi)內(nèi)容包括括())A．信用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)B．信用期期限C．商業(yè)折折扣D．收賬政政策E．現(xiàn)金折折扣3.運(yùn)用存貨貨經(jīng)濟(jì)批批量模式式確定貨貨幣資金金最佳持持有量所所考慮的的成本有有（））A.持有成本本B.管理成本本C.缺貨成本本D.轉(zhuǎn)換成本本E.機(jī)會(huì)成本本4.企業(yè)對(duì)客客戶信用用狀況進(jìn)進(jìn)行調(diào)查查所依據(jù)據(jù)的信用用資料主主要有（（））A.企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表B.來(lái)自銀行行的資料料C.來(lái)自其他他部門(mén)的的資料D.信用評(píng)估估機(jī)構(gòu)的的資料E.來(lái)自企業(yè)業(yè)主管部部門(mén)的資資料5.下列屬于于流動(dòng)資資產(chǎn)項(xiàng)目目的有())A．貨幣資資金B(yǎng).應(yīng)收票據(jù)據(jù)C.應(yīng)付賬款款D.預(yù)付賬款款E.土地使用用權(quán)6.企業(yè)采用用較為嚴(yán)嚴(yán)格的信信用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，對(duì)應(yīng)應(yīng)收賬款款成本產(chǎn)產(chǎn)生的影影響有())A.收賬費(fèi)用用增加B.壞賬成本本降低C.管理成本本提高D.轉(zhuǎn)換成本本提高E.機(jī)會(huì)成本本會(huì)降低低7.下列關(guān)于于貨幣資資金最佳佳持有量量的表述述，正確確的有（）A.單次轉(zhuǎn)換換成本越越高，最最佳持有有量越大大B.單次轉(zhuǎn)換換成本越越高，最最佳持有有量越小小C.單位貨幣幣資金機(jī)機(jī)會(huì)成本本越高，，最佳持持有量越越大D.單位貨幣幣資金機(jī)機(jī)會(huì)成本本越高，，最佳持持有量越越小E.最佳持有有量是使使貨幣資資金持有有相關(guān)總總成本最最低的持持有量8．企業(yè)編編制貨幣幣資金收收支計(jì)劃劃時(shí)，需需要貨幣幣資金支支出的有有（）A．現(xiàn)金股股利B．所得稅稅C．工資D．支付利利息E．固定資資產(chǎn)折舊舊9．構(gòu)成企企業(yè)信用用政策的的主要內(nèi)內(nèi)容有（（）A．信用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)B．現(xiàn)金折折扣C．信用期期限D(zhuǎn)．收賬政政策E．商業(yè)折折扣10．下列關(guān)關(guān)于存貨貨最佳采采購(gòu)批量量的表述述，正確確的有（）A．它是存存貨儲(chǔ)存存保管費(fèi)費(fèi)等于