精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算一、各項(xiàng)目公司計(jì)提和上交工會(huì)經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理1、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提：各公司應(yīng)在每月按當(dāng)月實(shí)發(fā)工資總額的2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，實(shí)發(fā)工資總額包括全部員工扣除社保、個(gè)人所得稅等代扣項(xiàng)目前的基本工資、加班費(fèi)、各種獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼。借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的上交：已成立工會(huì)組織的公司，在實(shí)際撥繳當(dāng)月經(jīng)費(fèi)后，憑上級(jí)工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》入賬；由稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的公司，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)代收憑據(jù)入賬。借：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款按企業(yè)所得稅法規(guī)定：工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過(guò)實(shí)發(fā)工資總額的2%部分，憑《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》或稅務(wù)局代扣憑據(jù)據(jù)實(shí)扣除。二、工會(huì)組織收到和使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理各項(xiàng)目公司工會(huì)不設(shè)專職會(huì)計(jì)人員，由本公司財(cái)務(wù)部指定財(cái)務(wù)人員兼任工會(huì)會(huì)計(jì)和出納，但該人員不得同時(shí)任工會(huì)經(jīng)費(fèi)審核委員會(huì)成員。工會(huì)會(huì)計(jì)應(yīng)以自身發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和報(bào)告，以持續(xù)運(yùn)行為前提，以人民幣為記賬本位幣，以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充。工會(huì)購(gòu)買(mǎi)、盤(pán)點(diǎn)和處置固定資產(chǎn)執(zhí)行集團(tuán)固定資產(chǎn)管理辦法。出納將工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收支在《收入支出表》上逐筆登記，并結(jié)出余額，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)。工會(huì)會(huì)計(jì)每季度編制《資產(chǎn)負(fù)債表》并由會(huì)計(jì)和工會(huì)主席簽字存檔。工會(huì)經(jīng)費(fèi)的支付單據(jù)（包括費(fèi)用報(bào)銷單、借款申請(qǐng)單等）的填寫(xiě)和粘貼需符合集團(tuán)相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定。附件：1、《收入支出表》2、《資產(chǎn)負(fù)債表》

收入支出表編制單位：**項(xiàng)目公司工會(huì)2014年度項(xiàng)目1月2月3月。。。12月本年累計(jì)數(shù)一、收入401會(huì)費(fèi)收入402撥繳經(jīng)費(fèi)收入403上級(jí)補(bǔ)助收入專項(xiàng)補(bǔ)助其他補(bǔ)助404政府補(bǔ)助收入405行政補(bǔ)助收入407投資收益408其他收入本期收入合計(jì)二、支出501職工活動(dòng)支出職工教育費(fèi)文體活動(dòng)費(fèi)其他活動(dòng)支出502維權(quán)支出勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)法律援助費(fèi)困難職工幫扶費(fèi)送溫暖費(fèi)其他維權(quán)支出505資本性支出508其他支出三、本期結(jié)余

資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：**項(xiàng)目公司工會(huì)2014年月日資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債與凈資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)一、資產(chǎn)二、負(fù)債101庫(kù)存現(xiàn)金201應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）102銀行存款221應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)121借出款222應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)131應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)225其他應(yīng)付款132應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)231代管經(jīng)費(fèi)135其他應(yīng)收款負(fù)債合計(jì)141庫(kù)存物品三、凈資產(chǎn)類151投資301固定基金162固定資產(chǎn)321專用基金