-.z.消費(fèi)稅習(xí)題及答案一、單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，以下選項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)的是〔〕?！敬鸢浮緼2."消費(fèi)稅暫行條例"中有關(guān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的表述中所提到的"中華人民共和國(guó)境內(nèi)〞，是指生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的〔〕在境內(nèi)?！敬鸢浮緾3.企業(yè)生產(chǎn)的以下消費(fèi)品，無(wú)需繳納消費(fèi)稅的是〔〕A地板企業(yè)生產(chǎn)的用于裝修本企業(yè)辦公室的實(shí)木地板B汽車企業(yè)生產(chǎn)的用于本企業(yè)管理部門的轎車C化裝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會(huì)樣品的化裝品D卷煙企業(yè)生產(chǎn)的用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲【答案】D用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲，屬于應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。4.以下行為中，既不繳納增值稅也不繳納消費(fèi)稅的是〔〕?！敬鸢浮緽選項(xiàng)ACD均視同銷售繳納增值稅和消費(fèi)稅，只有B的行為不繳納增值稅也不繳納消費(fèi)稅。5.*化裝品廠將其生產(chǎn)的口紅與普通洗發(fā)水組成成套禮盒出售，口紅不含稅售價(jià)為160元，洗發(fā)水不含稅售價(jià)為40元；成套禮盒不含稅售價(jià)為每套200元，當(dāng)期化裝品廠總共銷售該成套禮盒1000套，化裝品消費(fèi)稅稅率為30%。則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅〔〕元?！敬鸢浮緿納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅；則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=200×1000×30%=60000〔元〕。6.*卷煙廠2011年3月銷售自產(chǎn)甲類卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱不含稅售價(jià)為20000元；銷售自產(chǎn)乙類卷煙60標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱不含稅售價(jià)為12000元；銷售雪茄煙、煙絲取得不含稅銷售額合計(jì)18000元，未分別核算銷售額。則該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅為〔〕元?！敬鸢浮緽納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或銷售數(shù)量，未分別核算的，按最高稅率征收消費(fèi)稅；則該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=〔20000×100×56%+100×150〕+〔12000×60×36%+60×150〕+18000×36%=14096807.*煙草公司2011年4月份進(jìn)口400標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，關(guān)稅完稅價(jià)格合計(jì)為600萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅180萬(wàn)元，則進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用的比例稅率為〔〕。A.5%B.30%C.36%D.56%【答案】D"每標(biāo)準(zhǔn)條〞進(jìn)口卷煙關(guān)稅完稅價(jià)格=600×10000÷400箱÷250條=60〔元〕，"每標(biāo)準(zhǔn)條〞卷煙進(jìn)口關(guān)稅=180×10000÷400÷250=18〔元〕，"每標(biāo)準(zhǔn)條〞進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格=〔關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅率〕/〔1-消費(fèi)稅稅率〕=〔60+18+0.6〕/〔1-36%〕=122.81〔元〕>70元，適用比例稅率為56%。8.*啤酒廠為增值稅一般納稅人，2011年4月份銷售其生產(chǎn)的啤酒200噸，每噸啤酒價(jià)稅合計(jì)銷售額為3100元，另每噸啤酒收取包裝物押金234元，當(dāng)月包裝物押金未逾期。則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅為〔〕元?！敬鸢浮緼啤酒消費(fèi)稅單位稅額按照出廠價(jià)格〔含包裝物押金〕劃分檔次，每噸出廠價(jià)格〔含包裝物及包裝物押金〕在3000元〔含3000元，不含增值稅〕以上的，適用稅額為250元/噸；每噸在3000元以下的，適用稅額為220元/噸。此題中，每噸啤酒出廠價(jià)格=〔3100+234〕/〔1+17%〕=2849.57〔元〕<3000元，則適用單位稅額為220元。該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=200×220=44000〔元〕。9.*高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2011年8月該廠將生產(chǎn)的一批本錢價(jià)70萬(wàn)元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對(duì)外銷售，取得含稅銷售額77.22萬(wàn)元。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，本錢利潤(rùn)率為10%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為〔〕萬(wàn)元?！敬鸢浮緾納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=77.22÷〔1+17%〕×10%=6.6〔萬(wàn)元〕。10.*酒廠為增值稅一般納稅人，2011年5月生產(chǎn)白酒共600斤，當(dāng)月共銷售400斤，每斤售價(jià)為200元〔不含增值稅〕；銷售白酒的同時(shí)向購(gòu)貨方價(jià)外收取了品牌使用費(fèi)1170元、包裝物押金234元。則該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅〔〕元?！敬鸢浮緽應(yīng)納消費(fèi)稅=[400×200+〔1170+234〕/〔1+17%〕]×20%+400×0.5=16240+200=1644011.*百貨公司〔增值稅一般納稅人〕黃金飾品部2013年2月直接零售金首飾3000克，每克零售價(jià)200元；采取以舊換新方式銷售金首飾600克，收回就首飾200克，收取差價(jià)80000元，并收取舊首飾折價(jià)補(bǔ)償20元/克。該黃金飾品部當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅金額為〔〕元。【答案】B不含稅銷售額=3000×200+80000+200×2012.*啤酒廠既生產(chǎn)甲類啤酒又生產(chǎn)乙類啤酒，五一節(jié)促銷期間，直接銷售甲類啤酒200噸取得收入80萬(wàn)元，直接銷售乙類啤酒300噸，取得收入75萬(wàn)元，銷售甲類啤酒和乙類啤酒禮品盒取得收入12萬(wàn)元〔內(nèi)含甲類啤酒和乙類啤酒各18噸〕，上述收入均不含增值稅。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為〔〕?！敬鸢浮緽13.*企業(yè)將生產(chǎn)的100套成套化裝品作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給本廠職工，該成套化裝品無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，其生產(chǎn)本錢為每套350元。國(guó)家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的本錢利潤(rùn)率為5%，則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅〔〕元?！敬鸢浮緿組成計(jì)稅價(jià)格=[本錢×〔1+本錢利潤(rùn)率〕]/〔1-消費(fèi)稅稅率〕=[350×100×〔1+5%〕]/〔1-30%〕=52500〔元〕，應(yīng)繳納消費(fèi)稅=52500×30%=15750〔元〕。14.*化裝品廠〔增值稅一般納稅人〕2011年8月外購(gòu)已稅香水精，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為280萬(wàn)元，增值稅稅47.6萬(wàn)元；當(dāng)月領(lǐng)用局部外購(gòu)香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)化裝品，本月期初庫(kù)存外購(gòu)已稅香水精10萬(wàn)元，期末庫(kù)存外購(gòu)的已稅香水精150萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月可扣除的外購(gòu)香水精已納的消費(fèi)稅稅額為〔〕萬(wàn)元。【答案】A當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)=期初庫(kù)存的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的買價(jià)+當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的買價(jià)-期末庫(kù)存的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的買價(jià)=10+280-150=140〔萬(wàn)元〕，當(dāng)月可扣除的外購(gòu)香水精已納的消費(fèi)稅稅額=140×30%=42〔萬(wàn)元〕。15.*化工公司〔增值稅一般納稅人〕銷售自產(chǎn)高檔化裝品一批，開(kāi)具的普通發(fā)票注明價(jià)款為234000元，另將貨物送貨上門向購(gòu)置方收取運(yùn)費(fèi)4680元，當(dāng)期領(lǐng)用外購(gòu)已稅酒精用于繼續(xù)生產(chǎn)化裝品，領(lǐng)用酒精的買價(jià)為45000元〔不含稅〕。則該公司當(dāng)期應(yīng)繳納消費(fèi)稅〔〕元。營(yíng)改增之前屬于混合銷售行為。營(yíng)改增之前屬于混合銷售行為。交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)改增后就屬于混業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，因此，該題沒(méi)有正確答案。【答案】C該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=〔234000+4680〕÷〔1+17%〕×30%=61200〔元〕。16.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批實(shí)木地板，甲企業(yè)提供原材料的實(shí)際本錢為7000元，另支付乙企業(yè)加工費(fèi)2500元〔不含稅〕，其中包括乙企業(yè)代墊的輔助材料價(jià)款500元〔不含稅〕。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，乙企業(yè)無(wú)同類實(shí)木地板的銷售價(jià)格。則該業(yè)務(wù)中，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅〔〕元。【答案】C沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。組成計(jì)稅價(jià)格=〔材料本錢+加工費(fèi)〕/〔1-消費(fèi)稅比例稅率〕=〔7000+2500〕/〔1-5%〕=10000〔元〕，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=10000×5%=500〔元〕。17.甲商貿(mào)公司委托乙啤酒廠〔增值稅一般納稅人〕生產(chǎn)50噸啤酒，甲公司提供原材料的本錢為10萬(wàn)元，啤酒生產(chǎn)完工以后，甲公司將啤酒全部收回，并向乙啤酒廠支付了加工費(fèi)，取得了普通發(fā)票注明價(jià)款7.02萬(wàn)元，其中包含乙啤酒廠代墊的輔料費(fèi)2.34萬(wàn)元。該啤酒適用消費(fèi)稅稅率為250元/噸，乙啤酒廠無(wú)同類啤酒銷售價(jià)格，則該業(yè)務(wù)中，乙啤酒廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅〔〕元。【答案】D啤酒按從量計(jì)征的方法來(lái)計(jì)征消費(fèi)稅，不需要使用組成計(jì)稅價(jià)格。乙啤酒廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=50×250=12500〔元〕。18.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年5月承受乙卷煙廠委托加工煙絲，乙卷煙廠提供煙葉的本錢為49000元〔不含稅〕，另支付甲企業(yè)代墊輔助材料費(fèi)以及加工費(fèi)，取得普通發(fā)票注明價(jià)款7210元。甲企業(yè)無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格，本錢利潤(rùn)率為5%，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。根據(jù)上述業(yè)務(wù)，以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是〔〕。A.甲企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅為25200元，應(yīng)代收代繳增值稅210元C.甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅24000元，應(yīng)繳納增值稅210元D.甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅24090元，應(yīng)繳納增值稅2400元【答案】C甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=[49000+7210/〔1+3%〕]/〔1-30%〕×30%=24000〔元〕；甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅=7210/〔1+3%〕×3%=210〔元〕。19.*汽車銷售公司2011年5月進(jìn)口12輛乘用車，消費(fèi)稅稅率為9%，每輛車的關(guān)稅完稅價(jià)格為30萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為80%；進(jìn)口中輕型商用客車8輛，消費(fèi)稅稅率為5%，每輛車的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為30%，則該汽車銷售公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅〔〕萬(wàn)元?！敬鸢浮緿進(jìn)口乘用車應(yīng)繳納消費(fèi)稅=30×12×〔1+80%〕÷〔1-9%〕×9%=64.09〔萬(wàn)元〕；進(jìn)口中輕型商用客車應(yīng)繳納消費(fèi)稅=25×8×〔1+30%〕/〔1-5%〕×5%=13.68〔萬(wàn)元〕；進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=64.09+13.68=77.77〔萬(wàn)元〕。20.甲企業(yè)進(jìn)口*外國(guó)品牌黃酒600噸，每噸黃酒的關(guān)稅完稅價(jià)格為2500元，關(guān)稅稅率40%，消費(fèi)稅定額稅率240元/噸，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為〔〕元。【答案】A進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=600×240=144000〔元〕。二、多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)消費(fèi)稅的暫行規(guī)定，以下表述正確的選項(xiàng)是〔〕A消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性B消費(fèi)稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率的形式C消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)沒(méi)有對(duì)外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品均不繳納消費(fèi)稅D消費(fèi)稅稅目列舉的消費(fèi)品都屬于消費(fèi)稅的征稅范圍E消費(fèi)稅實(shí)行多環(huán)節(jié)課征制度【答案】AD2.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，以下消費(fèi)品中屬于化裝品稅目的有〔〕A香水、香精B高檔護(hù)膚類化裝品C指甲油、藍(lán)眼油D演員化裝用的上妝油、卸妝油E香皂、洗發(fā)水【答案】ABC3.根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，以下消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有〔〕A卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)B金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)C珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)D高檔手表的生產(chǎn)環(huán)節(jié)E酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】AD4.以下業(yè)務(wù)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有〔〕A地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板B汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車C百貨商場(chǎng)銷售高檔手表D進(jìn)出口公司進(jìn)口高爾夫球及球具E輪胎廠銷售自產(chǎn)農(nóng)用拖拉機(jī)【答案】AD5.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，以下貨物應(yīng)該計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有〔〕A酒廠以福利形式發(fā)給職工的自產(chǎn)藥酒B汽車制造商贊助汽車?yán)惖脑揭败嘋化裝品廠無(wú)償發(fā)放的一批小包裝試用香水D日化廠用于廣告的一批普通護(hù)發(fā)品【答案】ABC6.按"消費(fèi)稅暫行條例"的規(guī)定，以下應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有〔〕A用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品B用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品C用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品D用于職工福利的應(yīng)稅消費(fèi)品E用于對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品【答案】ACE三、計(jì)算題1.甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：〔1〕從乙酒廠〔增值稅一般納稅人〕購(gòu)進(jìn)酒精，取得的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款為60萬(wàn)元，該發(fā)票已于當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證；〔2〕領(lǐng)用外購(gòu)酒精的40%用于生產(chǎn)白酒，當(dāng)月共生產(chǎn)白酒25噸，每噸本錢為9萬(wàn)元，本錢利潤(rùn)率為10%；〔3〕采取預(yù)收貨款結(jié)算方式向丙煙酒批發(fā)商銷售白酒6噸，預(yù)收全部貨款，價(jià)稅合計(jì)金額為126.36萬(wàn)元，未開(kāi)具銷售發(fā)票，雙方合同約定貨物于12月發(fā)出；以每噸20萬(wàn)元〔不含增值稅〕的價(jià)格向丁商場(chǎng)銷售其生產(chǎn)的白酒10噸，雙方簽訂的銷售合同規(guī)定，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款，其余40%的貨款于下月付清。但由于丁商場(chǎng)貨幣資金緊張，當(dāng)月實(shí)際支付了30%的貨款；〔4〕領(lǐng)取自產(chǎn)白酒2噸用于獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀職工；〔5〕將自產(chǎn)白酒3噸用于抵頂上月欠*公司債務(wù)。：甲白酒生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒的最低不含稅銷售價(jià)格為18萬(wàn)元/噸，平均不含稅銷售價(jià)格為20萬(wàn)元/噸，最高不含稅銷售價(jià)格為22萬(wàn)元/噸；白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克；酒精消費(fèi)稅稅率為5%。根據(jù)以上資料答復(fù)以下問(wèn)題：〔1〕甲企業(yè)2011年10月應(yīng)繳納的增值稅為〔〕萬(wàn)元?！?〕根據(jù)資料3，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為〔〕萬(wàn)元?！?〕根據(jù)資料5，甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為〔〕萬(wàn)元。〔4〕甲企業(yè)2011年10月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為〔〕萬(wàn)元。1.〔1〕【答案】B當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=〔20×10×60%+2×20+3×20〕×17%=37.4〔萬(wàn)元〕；當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=60×17%=10.2〔萬(wàn)元〕；當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=37.4-10.2=27.2〔萬(wàn)元〕?！?〕【答案】B根據(jù)資料3，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=〔20×10×20%+10×2000×0.5/10000〕×60%=24.6〔萬(wàn)元〕。〔3〕【答案】D根據(jù)資料5，甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=3×22×20%+3×2000×0.5/10000=13.5萬(wàn)元。〔4〕【答案】C甲企業(yè)2011年10月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=〔20×10×20%+10×2000×0.5/10000〕×60%+〔2×20×20%+2×2000×0.5/10000〕+〔3×22×20%+3×2000×0.5/10000〕=24.6+8.2+13.5=46.3〔萬(wàn)元〕。2.甲家具廠〔增值稅一般納稅人〕2012年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：〔1〕向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)木材30噸，收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款60萬(wàn)元；向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票；〔2〕木材驗(yàn)收入庫(kù)后，將其運(yùn)往乙地板廠，委托乙地板廠加工成未上漆的實(shí)木地板A，取得乙廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元；甲廠收回實(shí)木地板A時(shí)，乙廠代收代繳了甲廠的消費(fèi)稅，乙廠無(wú)同類實(shí)木地板銷售價(jià)格；〔3〕進(jìn)口實(shí)木地板B一批，支付價(jià)款折合人民幣12萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得海關(guān)繳款書；支付口岸至廠區(qū)運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票；〔4〕分別領(lǐng)取委托加工收回實(shí)木地板A的50%和進(jìn)口實(shí)木地板B的40%，用于繼續(xù)加工生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板C，當(dāng)月生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板C共2500箱，銷售該實(shí)木地板1200箱，取得不含稅銷售額360萬(wàn)元。：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%；實(shí)木地板本錢利潤(rùn)率5%；進(jìn)口關(guān)稅稅率30%；上述相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證，根據(jù)以上資料答復(fù)以下問(wèn)題：〔1〕甲家具廠當(dāng)期進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅〔〕萬(wàn)元。〔2〕甲家具廠當(dāng)期進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅〔〕萬(wàn)元。〔3〕甲家具廠當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅為〔〕萬(wàn)元。〔4〕乙地板廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅〔〕萬(wàn)元?！?〕甲家具廠當(dāng)期銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為〔〕萬(wàn)元。2.〔1〕【答案】C進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=〔12+2+1〕×〔1+30%〕/〔1-5%〕×17%=3.49〔萬(wàn)元〕?！?〕【答案】C進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=〔12+2+1〕×〔1+30%〕/〔1-5%〕×5%=1.03〔萬(wàn)元〕?！?〕【答案】當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=60×13%+5×11%+1.7+3.49+1×11%=13.65〔萬(wàn)元〕；當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=360×17%=61.2〔萬(wàn)元〕；當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅=61.2-13.65=47.55〔萬(wàn)元〕。營(yíng)改增后交通運(yùn)輸業(yè)稅率為11%營(yíng)改增后交通運(yùn)輸業(yè)稅率為11%〔4〕【答案】甲家具廠提供的材料本錢=60×〔1-13%〕+5=57.2〔萬(wàn)元〕；乙地板廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=〔57.2+10〕/〔1-5%〕×5%=3.54〔萬(wàn)元〕?！?〕【答案】當(dāng)期可抵扣的已納消費(fèi)稅=3.54×50%+1.03×40%=