關(guān)于非財務(wù)人員必懂財務(wù)知識交流第1頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六目錄寓言故事財務(wù)基礎(chǔ)知識互動交流感謝語第2頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六寓言故事嗯…我們正處在一個變革的年代……以下是三個助你在大企業(yè)變革中生存的課程…第3頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六

于是，兔子便坐在樹下，開始休息。一只烏鴉坐在樹上，整天無所事事。一只小兔子看見烏鴉，就問：“我能像你一樣整天坐在那里，什麼事也不幹？”烏鴉答道：“當(dāng)然啦，為什麼不呢？”突然，一只狐貍出現(xiàn)了。

狐貍跳向兔子……併把它給吃了。寓言故事（一）第4頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六這位故事的寓意是……要想坐在那裡什麼也不幹，你必需坐（做）得非常非常高。寓言故事（一）第5頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六“我非常想到那棵樹頂上去，”火雞嘆口氣說，“但是我沒有那份力氣?！币恢换痣u和一頭公牛在聊天?！斑@樣啊，那你為什麼不吃吃我的糞便呢？”公牛答道，“那里面充滿了營養(yǎng)?！被痣u吃了一坨牛糞，果然它真的使自己有力達(dá)到數(shù)頂?shù)牡谝粋€分叉處。

第二天，在吃了更多的牛糞以后，火雞到達(dá)了樹的第二個分叉處。最後，兩星期后，火雞非常嬌傲地站在了樹的頂端。但不幸的是，沒收多久，它就被一個農(nóng)夫盯上了，併且農(nóng)夫非常利索地就將火雞射了下來。寓言故事（二）第6頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六這個故事的寓意是……牛糞坑（狗屎運）也許能使你抵達(dá)頂峰，但它不能使你永遠(yuǎn)呆在那兒。寓言故事（二）第7頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六一只小鳥正在飛往南方過冬的途中。天氣太冷了，小鳥凍僵了，從天上掉下來，跌在一大片農(nóng)田里。它躺在田里的時候，一只母牛走了過來，而且拉了一泡屎在它身上。

凍僵的小鳥躺在牛屎堆里，發(fā)掘牛糞真是太溫暖了。牛糞讓它慢慢緩過勁兒來了！它躺在那兒，又暖和又開心，不久就開始高興地唱起歌曲了。一只路過的貓聽到了小鳥的歌聲，走過來查個究竟。順著聲音，貓發(fā)現(xiàn)了躲在牛糞中的小鳥，非常敏捷地將它刨了出來，并把它給吃了！寓言故事（三）第8頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六這個故事的寓意是……1)不是每個在你身上拉屎的都是你的敵人。2)不是每個把你從屎堆中拉出來的都是你的朋友。3)而且，當(dāng)你陷入深深的屎堆中（身陷困境）的時候，閉上你的鳥嘴！寓言故事（三）第9頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六小結(jié)從以上寓言故事總結(jié)出來：人的一生是為了活著，工作是為了活著，知識是為了工作倒過來說：知識是為了工作，工作是為了活著，活著才能完成我們的一生所以我們更需要增強(qiáng)自己的知識，只要知識充裕了，我們才能給自己人生劃上一個圓圓的句號，所以接下來跟大家一起學(xué)習(xí)財務(wù)基礎(chǔ)知識。因為財務(wù)屬于一門專業(yè)知識，內(nèi)容很多，今天課程的內(nèi)容主要圍繞與業(yè)績相關(guān)的為主。因為財務(wù)屬于比較專業(yè)性，所以在過程中可以打斷和提問第10頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六會計是什么？？在我們通常的認(rèn)識是：財務(wù)是管錢的，會計是記賬的第11頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六

會計知識會計組成有六大要素，為：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤。此六者構(gòu)成了企業(yè)財務(wù)的全部。關(guān)系具體如下：

資產(chǎn)由固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等組成；

負(fù)債由流動負(fù)債、長期負(fù)債等組成；

所有者權(quán)益由實收資本、盈余公積等組成；以上主要提現(xiàn)在《資產(chǎn)負(fù)債表》

收入由主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等組成；

費用由制造費用、經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用等組成；

利潤由營業(yè)利潤扣除各項開支后的項目等組成；以上主要提現(xiàn)在《利潤表》

第12頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六財務(wù)報表概述財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益財務(wù)狀況經(jīng)營成果現(xiàn)金流量收入成本費用利潤現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出第13頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六131、毛利率：（銷售收入-銷售成本）/銷售收入×100％。毛利率較高或者適中，通常認(rèn)為這個商品的競爭能力比較強(qiáng)。銷售毛利率是公司銷售凈利率的基礎(chǔ)，沒有足夠大的毛利率便不能盈利。2、銷售凈利率：凈利潤÷主營業(yè)務(wù)收入×100%。表明企業(yè)每銷售100元商品，或每取得100元的營業(yè)收入，可以給企業(yè)帶來多少凈利潤，這個指標(biāo)還可以說明企業(yè)獲利水平的高低，或者這個行業(yè)獲利水平的高低。反映企業(yè)盈利能力的一項重要指標(biāo)，這項指標(biāo)越高，說明企業(yè)從主營業(yè)務(wù)收入中獲取的利潤的能力越強(qiáng)。影響該指標(biāo)的因素較多，主要有商品質(zhì)量、成本、價格、銷售數(shù)量、期間費用及稅金等。第一：先從銷售業(yè)務(wù)最關(guān)注的兩大點開始第14頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六相關(guān)的財務(wù)術(shù)語(一）

毛利率

企業(yè)成本價與售價之間的差額被稱為毛利，因此：銷售價格＝成本十毛利。在營銷中，最通行的慣例是將毛利率表示為售價的百分比，以這種方式表示毛利更易于操作。公式：毛利率＝（銷售額-銷售成本）/銷售額*100％如：銷售100萬，成本95萬毛利率=(100-95)/100*100%=5%第15頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六【案例1】：花80元買一個商品，賣了100元。100元就是賣這一個產(chǎn)品的收入，而80元就是這個產(chǎn)品的成本，用100減80得到了毛利額20元，把毛利額放在分子上，把100作為主營業(yè)務(wù)收入放到分母上，然后乘100%，這個商品的毛利率為20%。當(dāng)毛利率適度下降的時候，不一定是該商品的競爭力在減弱，比如有些企業(yè)采取薄利多銷的促銷政策，它可以適當(dāng)降低毛利率，可是這種毛利率的降低能夠啟動市場，也就是說隨著毛利率的下調(diào)，帶動市場銷售量，主營業(yè)收入要增加。但也會出現(xiàn)隨著毛利率的下降，而主營業(yè)收入也在下降的現(xiàn)象，就是說不光商品的獲利能力在減弱，而且市場也在萎縮，所以說借助于毛利率來檢查企業(yè)商品的競爭力，借助于銷售凈利率來檢查這個企業(yè)的獲利水平。第16頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六現(xiàn)金流量表分析（一）第二：現(xiàn)金流量現(xiàn)金對于一個健康的財務(wù)機(jī)體來說，就象血液對于人體一樣。血液只有流動起來人體才能健康，同樣現(xiàn)金要具有流動性，企業(yè)才有生命力。實際生活中的現(xiàn)金由兩部分組成：貨幣資金和現(xiàn)金等價物。按照國際慣例，現(xiàn)金等價物特指期限在3個月內(nèi)的短期債券投資?，F(xiàn)金流量是指企業(yè)現(xiàn)金流動的數(shù)量。進(jìn)入到企業(yè)里的現(xiàn)金量叫現(xiàn)金流入量。從企業(yè)里支出的現(xiàn)金量叫現(xiàn)金流出量。現(xiàn)金流入量減去現(xiàn)金流出量叫現(xiàn)金凈流量，有時也稱為現(xiàn)金凈額?，F(xiàn)金流量表能反映一個企業(yè)一定期間現(xiàn)金流入流出的情況：現(xiàn)金的流入情況可以看出企業(yè)資金的主要來源及構(gòu)成，可以看出企業(yè)的資金來源情況；現(xiàn)金的流出情況可以看出企業(yè)資金的去向，是投入再生產(chǎn)了，還是進(jìn)行了再投資，或者是支付了資金成本，可以反映出企業(yè)目前是處于擴(kuò)展期還是收縮期?，F(xiàn)金凈流量能夠反映企業(yè)資金是否充足，如果企業(yè)的凈流量是負(fù)數(shù)，也不能說明企業(yè)的盈利能力一定就弱，主要是看企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金的凈流入是否多。在沒有吸取投資和外部支持，現(xiàn)金流量流入的主要構(gòu)成是銷售總額

第17頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六關(guān)注現(xiàn)金流量的簡單舉例

2009年初，A公司給銷售部的經(jīng)理定指標(biāo)，全年的銷售收入應(yīng)該完成1000萬元。如果A公司只給銷售經(jīng)理這樣一個指標(biāo)，銷售部經(jīng)理可能就會這樣想：公司讓我創(chuàng)造利潤，要完成1000萬元的收入，那我就只管給公司賣東西好了。銷售經(jīng)理賣東西的時候很可能就出現(xiàn)一個結(jié)果：不關(guān)心收錢，也就是說，只要把東西賣出去就行了，收不收錢不關(guān)銷售經(jīng)理的事。如果不僅給銷售經(jīng)理規(guī)定利潤指標(biāo)，而且規(guī)定現(xiàn)金流量指標(biāo)，情況就完全不同了。給銷售部經(jīng)理規(guī)定第一個指標(biāo)，就是必須完成利潤表中的營業(yè)收入，因為只有完成了這個收入，公司的利潤計劃才能完成。同時告訴銷售經(jīng)理必須拿回1000萬元，也就是說，現(xiàn)金流量表中的第一個指標(biāo)也必須完成。這樣，銷售經(jīng)理在賣東西的時候，心態(tài)就開始變了：第一，他要積極推銷，要完成銷售收入；第二，賣東西以后要把錢拿回來。這樣才可以促使公司的銷售人員積極地收款或者催討欠款。第18頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六18凈利潤企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)面臨關(guān)閉經(jīng)營性現(xiàn)金流企業(yè)經(jīng)營困難企業(yè)經(jīng)營困難企業(yè)運營正常，自身能夠產(chǎn)生經(jīng)營現(xiàn)金流入，企業(yè)的實現(xiàn)長期發(fā)展所需的資源能夠得到保障。企業(yè)沒有經(jīng)營現(xiàn)金流入，說明盈利質(zhì)量不佳，需要外部融資來補(bǔ)充自身的現(xiàn)金不足。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，特別是對流動資金的管理，如存貨管理、應(yīng)收帳款管理，充分利用商業(yè)信用延遲付款期。企業(yè)雖然虧損，但仍有經(jīng)營現(xiàn)金流入，能夠確保生產(chǎn)銷售的正常進(jìn)行，應(yīng)重點提高產(chǎn)品的盈利能力，如降低成本，提高產(chǎn)品價格，加大市場投入以提升銷量。企業(yè)自身失去造血的機(jī)能，持續(xù)虧損，經(jīng)營惡化，又得不到外部資金的補(bǔ)充，將面臨破產(chǎn)清算的局面。第19頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六19凈利潤企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)面臨關(guān)閉經(jīng)營性現(xiàn)金流企業(yè)經(jīng)營困難企業(yè)經(jīng)營困難生存？生存？？？生存？？發(fā)展?。。〉?0頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六20營運能力指標(biāo)貨幣資金周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營運能力指標(biāo)第21頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六21相關(guān)的財務(wù)術(shù)語（二）凈利潤率是指稅后利潤與銷售收入凈額的比率，它反映企業(yè)銷售收入中創(chuàng)造的凈利潤所占的份額。凈利潤率＝稅后利潤/銷售收入凈額*100％能夠表明每100元銷售收入實現(xiàn)的凈利潤同上例：如期間的銷售管理費用2萬，毛利5萬凈利潤率=（5-2）/100=3%

第22頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六相關(guān)的財務(wù)術(shù)語（三）資金周轉(zhuǎn)率資金周轉(zhuǎn)率是衡量企業(yè)資產(chǎn)管理效率的重要財務(wù)比率，在財務(wù)分析指標(biāo)體系中具有重要地位。資金周轉(zhuǎn)速度可以用資金在一定時期內(nèi)的周轉(zhuǎn)次數(shù)表示

：

資金周轉(zhuǎn)率=本期主營業(yè)務(wù)收入/[(期初占用資金+期末占用資金)/2]

企業(yè)用盡可能少的資金占用,取得盡可能多的銷售收入,說明資金周轉(zhuǎn)速度快，資金利用效果好。

第23頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六相關(guān)的財務(wù)術(shù)語（四）存貨周轉(zhuǎn)率

是指產(chǎn)品銷售成本與存貨平均余額的比率。用以衡量一定時期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。反映企業(yè)購、產(chǎn)、銷平衡的效率。也是財政部對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一項評價指標(biāo)。其計算公式為：

存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/（期初存貨+期末存貨）2*100%

存貨周轉(zhuǎn)率快，表示存貨量適度，存貨積壓和價值損失的風(fēng)險相對降低，存貨所占資金使用效益高，企業(yè)變現(xiàn)能力和經(jīng)營能力強(qiáng)。合理備貨，加快出貨第24頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六相關(guān)的財務(wù)術(shù)語（四）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款和存貨一樣，在流動資產(chǎn)中具有舉足輕重的地位。應(yīng)收賬款的及時收回，不僅增強(qiáng)了企業(yè)的短期償債能力，也反映了企業(yè)管理應(yīng)收賬款方面的效率。具體有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是反映了年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)；用時間表示的周轉(zhuǎn)速度是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，又稱為平均應(yīng)收款回收期或平均收現(xiàn)期，它表示企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項所需的時間。

公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/平均應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)一般來說，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，平均收賬期越短，說明應(yīng)收賬款的收回越快。否則，企業(yè)的營運資金會過多地呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常的資金周轉(zhuǎn)。第25頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六稅務(wù)常識（一）稅務(wù)認(rèn)定資格的納稅人分兩種：一般納稅人小規(guī)模納稅人，納稅人所適用的稅率是不一樣：一般納稅人稅率一般為17%小規(guī)模納稅人稅率3%第26頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六稅務(wù)常識（二）領(lǐng)購的發(fā)票種類有：國稅：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票地稅：服務(wù)業(yè)專用發(fā)票第27頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六稅務(wù)常識（三）各類發(fā)票的適用范圍一般情況下，同行業(yè)或產(chǎn)生銷售的單位購買硬件設(shè)備時，要求開具增值稅專用發(fā)票；消費者（如個人購買一臺電腦）或使用單位（如銀行或醫(yī)院等事業(yè)單位）要求開具增值稅普通發(fā)票。服務(wù)類如購買小型機(jī)的服務(wù)或服務(wù)器租賃等，即開具服務(wù)業(yè)專用發(fā)票。第28頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六稅務(wù)常識（四）票種稅率區(qū)別適用范圍最大開票限額(只適用本公司)增值稅專用發(fā)票17%可以抵扣同行業(yè)或繼續(xù)產(chǎn)生銷售的一般納稅人。百萬元（十萬位發(fā)票）1170000元增值稅普通發(fā)票17%不可以抵扣小規(guī)模納稅人或最終用戶。同上營業(yè)稅服務(wù)專用發(fā)票5%適用范圍及稅率不同提供服務(wù)或勞務(wù)結(jié)算款項時使用十萬位第29頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六常見支付、結(jié)算手段

國內(nèi)常見的支付、結(jié)算手段有以下幾種：

匯票：包括銀行匯票和商業(yè)匯票(商業(yè)匯票又包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票)。

銀行本票：包括定額銀行本票、不定額銀行本票。

支票：包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、普通支票。

匯兌：包括電匯、信匯兩種。信用證（L/C)第30頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六支票

常見支票分為現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票。在支票正面上方有明確標(biāo)注?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金（限同城內(nèi)）轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓第31頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六第32頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六第33頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六支票注意事項首先須看票面日期是即期支票，再對票面收款人，大小寫金額相符，印鑒清晰確認(rèn)。遠(yuǎn)期支票是一種通俗的說法，一般是指，付票的時間和兌現(xiàn)的時間存在一定的距離。比如今天日]，我去要錢，對方給我一張支票，上面的付款日期是日，這就是一張‘遠(yuǎn)期支票，我必須等30天，才可以去進(jìn)帳.（但票據(jù)法中無遠(yuǎn)期支票的說法）全國支票單筆金額上限為50萬元(含50萬元)，且支票上必須有十二位的銀行識別碼，超過上限金額的支票不予收取。同一區(qū)域廣東省內(nèi)使用的支票，不受金額上限控制支票的有效期為10天，日期首尾算一天。節(jié)假日順延1-2天第34頁，共41頁，2022年，5月20日，19點5分，星期六票據(jù)填寫常識