PAGEPAGE55學(xué)習(xí)興稅（貨勞條線）必學(xué)考試題庫(kù)（含答案）一、單選題1.以下哪類(lèi)納稅人符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷(xiāo)售額，填寫(xiě)“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”欄次（)A、一般納稅人B、個(gè)體工商戶(hù)C、小規(guī)模納稅人商貿(mào)企業(yè)D、其他個(gè)人答案：C解析：一般納稅人不能適用小微企業(yè)免稅政策?！靶∥⑵髽I(yè)免稅銷(xiāo)售額〞填寫(xiě)符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷(xiāo)售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷(xiāo)售額。個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人不填寫(xiě)本欄次。2.納稅人開(kāi)具增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票后，需要開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票的，購(gòu)買(mǎi)方未將電子專(zhuān)票用于申報(bào)抵扣的，由(）在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》。A、購(gòu)買(mǎi)方B、銷(xiāo)售方C、雙方共同D、任一方答案：B解析：購(gòu)買(mǎi)方未將電子專(zhuān)票用于申報(bào)抵扣的，由銷(xiāo)售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。3.納稅人通過(guò)增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的增值稅電子普通發(fā)票，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票，采用(）代替發(fā)票專(zhuān)用章，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅普通發(fā)票相同。A、電子發(fā)票專(zhuān)用章B、電子蓋章C、電子簽章D、電子簽名答案：D解析：納稅人通過(guò)增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的增值稅電子普通發(fā)票(票樣見(jiàn)附件），屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票，采用電子簽名代替發(fā)票專(zhuān)用章，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅普通發(fā)票相同。4.自2021年1月21日起，在北京、山西、內(nèi)蒙古、遼寧、吉林、黑龍江、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣西、海南、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆、大連、廈門(mén)和青島等25個(gè)地區(qū)的新辦納稅人中實(shí)行專(zhuān)票電子化，受票方范圍為（)。A、全國(guó)B、本地區(qū)C、其他試點(diǎn)地區(qū)D、同批次試點(diǎn)地區(qū)答案：A解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào)）規(guī)定，〞自2021年1月21日起，在北京、山西、內(nèi)蒙古、遼寧、吉林、黑龍江、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣西、海南、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆、大連、廈門(mén)和青島等25個(gè)地區(qū)的新辦納稅人中實(shí)行專(zhuān)票電子化，受票方范圍為全國(guó)〞。5.消費(fèi)稅納稅義務(wù)人規(guī)定中的“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)”，是指生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品的（）在境內(nèi)。A、生產(chǎn)地B、委托加工地C、銷(xiāo)售地D、起運(yùn)地或所在地答案：D解析：消費(fèi)稅納稅義務(wù)人規(guī)定中的“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)〞，是指生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品的起運(yùn)地或所在地在境內(nèi)。6.增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除政策允許不辦理一般納稅人登記的特殊情況外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。這里所稱(chēng)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的累計(jì)經(jīng)營(yíng)期限是（)A、連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度B、1個(gè)會(huì)計(jì)年度C、12個(gè)月或四個(gè)季度D、12個(gè)月答案：A解析：根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第二條規(guī)定，本辦法所稱(chēng)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額。7.某企業(yè)為一般納稅人，2021年員工李某因公出差并取得兩張注明身份信息的火車(chē)票，票價(jià)均為400元。請(qǐng)問(wèn)該企業(yè)可計(jì)算抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是？A、66.06元B、33.03元C、23.3元D、11.65元答案：A解析：按照《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額一票面金額-（1+9%)×9%因此，該企業(yè)按規(guī)定可計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅客=(400+400)≥(1+9%）×9%=66.06（元）。8.自2021年4月1日起，已經(jīng)使用金稅盤(pán)、稅控盤(pán)等稅控專(zhuān)用設(shè)備開(kāi)具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，月銷(xiāo)售額未超過(guò)（）的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有設(shè)備開(kāi)具發(fā)票，也可以自愿向稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)換領(lǐng)稅務(wù)UKey開(kāi)具發(fā)票。A、10萬(wàn)元B、15萬(wàn)元C、3萬(wàn)元D、30萬(wàn)元答案：B解析：已經(jīng)使用金稅盤(pán)、稅控盤(pán)等稅控專(zhuān)用設(shè)備開(kāi)具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有設(shè)備開(kāi)具發(fā)票，也可以自愿向稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)換領(lǐng)稅務(wù)ukey開(kāi)具發(fā)票9.稅務(wù)機(jī)關(guān)向新辦納稅人（）發(fā)放UKEY，并依托增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)，為納稅人提供（）的電子專(zhuān)票開(kāi)具服務(wù)。A、免費(fèi)有償B、有償有償C、免費(fèi)免費(fèi)D、有償免費(fèi)答案：C解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào)）規(guī)定，“稅務(wù)機(jī)關(guān)向新辦納稅人免費(fèi)發(fā)放稅務(wù)UKey，并依托增值稅電子發(fā)票公告服務(wù)平臺(tái)，為納稅人提供免費(fèi)的電子專(zhuān)票開(kāi)具服務(wù)”。10.電子專(zhuān)票的發(fā)票代碼為（）位。A、13B、12C、11D、10答案：B解析：電子專(zhuān)票的發(fā)票代碼為12位。11.受票方向增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)票方索取紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票的，開(kāi)票方應(yīng)開(kāi)具（）發(fā)票。A、紙質(zhì)專(zhuān)用B、電子專(zhuān)用C、紙質(zhì)專(zhuān)用或者電子專(zhuān)用均可D、同時(shí)開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)用和電子專(zhuān)用答案：A解析：納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，既可以開(kāi)具電子專(zhuān)票，也可以開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票。受票方索取紙質(zhì)專(zhuān)票的，開(kāi)票方應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票。12.增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化試點(diǎn)網(wǎng)格化服務(wù)和管理工作要求紀(jì)律監(jiān)督工作要聚焦“三個(gè)全”，以下不屬于“三個(gè)全”的是（)。A、全方位B、全時(shí)段C、全過(guò)程D、全覆蓋答案：B解析：《增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化試點(diǎn)網(wǎng)格化服務(wù)和管理工作規(guī)范1.0版》規(guī)定，“紀(jì)律監(jiān)督工作要聚焦〞三個(gè)全”，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程、全覆蓋監(jiān)督”。13.根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局制定公布《增值稅一般納稅人登記管理辦法》的規(guī)定，納稅人在年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后辦理相關(guān)登記手續(xù)的時(shí)限是（)A、5日內(nèi)B、10日內(nèi)C、15日內(nèi)D、20日內(nèi)答案：C解析：根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第八條規(guī)定，納稅人在年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)按照規(guī)定辦理相關(guān)登記手續(xù)。14.中央和國(guó)家機(jī)關(guān)工委以及各級(jí)黨的（）依照授權(quán)，加強(qiáng)對(duì)黨和國(guó)家機(jī)關(guān)統(tǒng)一戰(zhàn)線工作的指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。A、黨委B、黨組C、機(jī)關(guān)黨委D、機(jī)關(guān)工委答案：D15.黨的地方委員會(huì)在本地區(qū)發(fā)揮總攬全局、協(xié)調(diào)各方的領(lǐng)導(dǎo)作用，全面領(lǐng)導(dǎo)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，全面負(fù)責(zé)本地區(qū)黨的建設(shè)，履（）職責(zé)。A、把方向、謀大局、定政策、促改革B、把方向、謀大局、作決策、保落實(shí)C、把方向、管大局、作決策、保落實(shí)D、把方向、管大局、定政策、促改革答案：C16.承建新型顯示器件重大項(xiàng)目的企業(yè)自2021年1月1日至2030年12月31日期間進(jìn)口新設(shè)備，除《國(guó)內(nèi)投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》、《外商投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》和《進(jìn)口不予免稅的重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品目錄》所列商品外，對(duì)未繳納的稅款提供海關(guān)認(rèn)可的稅款擔(dān)保，準(zhǔn)予在首臺(tái)設(shè)備進(jìn)口之后的（）年期限內(nèi)分期繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。A、3B、5C、6D、10答案：C17.某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，自營(yíng)出口自產(chǎn)設(shè)備。2020年3月末計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅額為﹣30萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為36萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為（)。A、OB、36萬(wàn)元C、6萬(wàn)元D、30萬(wàn)元答案：C解析：期末留抵稅額30萬(wàn)元＜免抵退稅36萬(wàn)元，所以應(yīng)退稅額為30萬(wàn)元，免抵額一免抵退稅額-應(yīng)退稅額-36-30=618.黨中央成立統(tǒng)一戰(zhàn)線工作領(lǐng)導(dǎo)小組。中央統(tǒng)一戰(zhàn)線工作領(lǐng)導(dǎo)小組在（）領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。A、中央統(tǒng)戰(zhàn)部B、中央組織部C、中央政治局及其常委會(huì)D、中央書(shū)記處答案：C19.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自收到異常憑證信息之日起（)個(gè)工作日內(nèi)，向接受異常憑證的納稅人發(fā)出《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》并制作《送達(dá)回證》。A、5個(gè)工作日B、10個(gè)工作日C、15個(gè)工作日D、30個(gè)工作日答案：B20.接收異常憑證的納稅人，如認(rèn)為所對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)真實(shí)，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)。稅務(wù)人員在收到納稅人提出的核實(shí)申請(qǐng)后（）個(gè)工作日內(nèi)完成核實(shí)工作。A、10個(gè)工作日B、15個(gè)工作日C、30個(gè)工作日D、60個(gè)工作日答案：D21.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，其增值稅的退（免）稅計(jì)稅依據(jù)是（）。A、出口貨物的實(shí)際離岸價(jià)B、按出口貨物的離岸價(jià)扣除出口貨物所耗用的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定C、按出口貨物的離岸價(jià)扣除出口貨物所購(gòu)進(jìn)的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定D、出口貨物的到岸價(jià)答案：B解析：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物芳務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價(jià)(FOB）扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定。22.受票方如丟失或損毀已開(kāi)具的電子專(zhuān)票，可以根據(jù)相關(guān)信息，在全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)查驗(yàn)通過(guò)后，下載電子專(zhuān)票。下列(）信息不需要在查驗(yàn)平臺(tái)輸入。A、發(fā)票代碼B、發(fā)票號(hào)碼C、開(kāi)票日期D、開(kāi)具金額（含稅）答案：D解析：受票方如丟失或損毀已開(kāi)具的電子專(zhuān)票，可以根據(jù)發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、開(kāi)具金額（不含稅）等信息，在全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)查驗(yàn)通過(guò)后，下載電子專(zhuān)票。23.納稅人開(kāi)具增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票后，需要開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票的，購(gòu)買(mǎi)方已將電子專(zhuān)票用于申報(bào)抵扣的，由(）在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》。A、購(gòu)買(mǎi)方B、銷(xiāo)售方C、雙方共同D、任一方答案：A解析：購(gòu)買(mǎi)方已將電子專(zhuān)票用于申報(bào)抵扣的，由購(gòu)買(mǎi)方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》。24.《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》“按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷(xiāo)售額”填寫(xiě)納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷(xiāo)售額，不包含（)A、納稅檢查調(diào)整按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷(xiāo)售額B、匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)按預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅的銷(xiāo)售額C、銷(xiāo)售舊貨按照簡(jiǎn)易辦法依照3％征收率減按2％征收增值稅的銷(xiāo)售額D、提供應(yīng)稅服務(wù)按照適用稅率計(jì)算繳納增值稅的銷(xiāo)售額答案：D解析：ABC選項(xiàng)均屬于簡(jiǎn)昜辦法計(jì)稅銷(xiāo)售額。25.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（)A、零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者B、委托加工高檔化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)C、攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者D、卷煙批發(fā)單位之間批發(fā)卷煙的納稅人是上級(jí)

批發(fā)答案：C26.堅(jiān)持黨管人才原則，確立人才引領(lǐng)發(fā)展的戰(zhàn)略地位，遵循（)，全方位培養(yǎng)、引進(jìn)、用好人才，推進(jìn)實(shí)施人才強(qiáng)國(guó)戰(zhàn)略、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，為民族復(fù)興偉業(yè)提供強(qiáng)大人才支撐。A、以用為本，聚天下英才而用之B、發(fā)揮市場(chǎng)的決定性作用和更好發(fā)揮政府作用C、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律和人才成長(zhǎng)規(guī)律D、人才資源的優(yōu)化配置答案：C27.一般納稅人適用的以下增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅政策中，征收率為5％的是？A、電影放映服務(wù)B、裝卸搬運(yùn)服務(wù)C、公共交通運(yùn)輸服務(wù)D、人力資源外包服務(wù)答案：D解析：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016136號(hào)附件2）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016147號(hào)）規(guī)定，AB、C情形下按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅，D情形下按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。28.納稅人發(fā)生下列增值稅應(yīng)稅行為，稅率不為9%的是？A、郵政普遍服務(wù)B、郵政特殊服務(wù)C、基礎(chǔ)電信服務(wù)D、增值電信服務(wù)答案：D解析：按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016136號(hào)附件1）的相關(guān)規(guī)定，增值電信服務(wù)適用6%稅率29.金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品的消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)為（)。A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)B、零售環(huán)節(jié)C、進(jìn)口環(huán)節(jié)D、其他環(huán)節(jié)答案：B解析：金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅30.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自收到解除異常憑證證信息之日起()個(gè)工作日內(nèi),向接受方納稅人發(fā)出《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》并制作《送達(dá)回證》。A、5個(gè)工作日B、10個(gè)工作日C、15個(gè)工作日D、30個(gè)工作日答案：B解析：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自收到解除異常憑證證信息之日起10個(gè)工作日內(nèi),向接受方納稅人發(fā)出《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》并制作《送達(dá)回證》。31.下列哪些產(chǎn)品不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍（)。A、無(wú)鉛汽油B、雪茄煙C、純電動(dòng)汽車(chē)D、葡萄酒答案：C解析：純電動(dòng)汽車(chē)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。32.《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）由發(fā)生應(yīng)稅行為且有以下哪一項(xiàng)內(nèi)容的納稅人填寫(xiě)（)A、免稅項(xiàng)目B、扣除項(xiàng)目C、減稅項(xiàng)目D、退稅項(xiàng)目答案：B解析：《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）由發(fā)生應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě)，各欄次均不包含免征增值稅項(xiàng)目的金額，但適用小微企業(yè)免征增值稅政策且有扣除項(xiàng)目的納稅人應(yīng)填寫(xiě)。A選項(xiàng)：免稅項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》；C選項(xiàng)：減稅項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》；D選項(xiàng)：小規(guī)模納稅人涉及的退稅項(xiàng)目不反應(yīng)在申報(bào)表中。33.某手表生產(chǎn)企業(yè)10月銷(xiāo)售A型手表800只，取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元；銷(xiāo)售B型手表200只，取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元。該手表當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率20%)A、52.8B、60C、132.8D、140答案：B解析：銷(xiāo)售價(jià)格（不含增值稅）每只在10000元（含）以上的各類(lèi)手表為高檔手表，征收消費(fèi)稅。故A型手表不征稅消費(fèi)稅，B型手表應(yīng)納消費(fèi)稅為300*20%=60（萬(wàn)元）。34.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列屬于應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（)。A、鞭炮引線B、煙葉C、演員化妝用的油彩D、合成金銀首飾答案：D解析：合成金銀首飾應(yīng)繳納消費(fèi)稅。35.某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2019年5月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為368000元，已支付不含稅運(yùn)費(fèi)5800元并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為13200元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫(kù)；本月內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售額為150000元，出口貨物的離岸價(jià)格為42000美元，（題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格，假設(shè)出口貨物的征稅率為13%，出口退稅率為10%，美元對(duì)人民幣匯率為1:6.8)。下列表述正確的是（)。A、應(yīng)退增值稅27240元，免抵增值稅額0元B、應(yīng)退增值稅20690元，免抵增值稅額6550元C、應(yīng)退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元D、應(yīng)退增值稅26802元，免抵增值稅額8610

元答案：B解析：依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）“七、適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)。（二）應(yīng)納增值稅的計(jì)算。適用增值稅征稅政策的出口貨物芳務(wù)，其應(yīng)納增值稅按下列辦法計(jì)算：1．一般納稅人出口貨物。銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(出口貨物離岸價(jià)一出口貨物耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件金額）亠（1+適用稅率）×適用稅率〞該批紙張適用增值稅征稅政策。本題中銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200×6.5-(1+13%）×13%=149.56（萬(wàn)元）。免抵退稅不得免征和抵扣稅額=（6.8×42000-13200）×(13%-10%)=8172（元），應(yīng)納稅額=150000×13%-(368000×13%+5800×9%-8172)=-20690（元），當(dāng)期免抵退稅額=（6.8x42000-13200)×10%=27240（元）當(dāng)期應(yīng)退稅額=20690（元）當(dāng)期免抵稅額=27240-20690=6550（元）。36.各級(jí)黨委（黨組）(）為本地區(qū)本部門(mén)本單位統(tǒng)一戰(zhàn)線工作第一責(zé)任人。A、領(lǐng)導(dǎo)班子成員B、主要負(fù)責(zé)人C、組織部門(mén)負(fù)責(zé)人D、統(tǒng)戰(zhàn)部門(mén)負(fù)責(zé)人答案：B37.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)為（)。A、加工修理修配費(fèi)用（含原材料）增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額B、購(gòu)進(jìn)加工修理修配需使用的原材料的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額C、加工修理修配貨物實(shí)際離岸價(jià)D、加工修理修配費(fèi)用（不含原材料）增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額答案：A解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)），外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為加工修理修配費(fèi)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)將加工修理修配使用的原材料（進(jìn)料加工海關(guān)保稅進(jìn)口料件除外）作價(jià)銷(xiāo)售給受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)，受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)將原材料成本并入加工修理修配費(fèi)用開(kāi)具發(fā)票。38.某外貿(mào)企業(yè)2020年1月從國(guó)內(nèi)A服裝廠購(gòu)進(jìn)一批男士T恤，并以250000元（離岸價(jià)）報(bào)關(guān)出口至越南；從國(guó)內(nèi)B服裝廠購(gòu)進(jìn)一批童裝，并以15000元（離岸價(jià)）報(bào)關(guān)出口至越南。同年3月該外貿(mào)企業(yè)取得A服裝廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（發(fā)票上的金額200000元，稅率13%)，以及B服裝廠主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（發(fā)票上的金額10000元，稅率3%）后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出口退稅。上述出口服裝在出口退稅率文庫(kù)的退稅率為13%，該企業(yè)可獲增值稅退稅（）元。A、32950B、34450C、27300D、26300答案：D解析：外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格。外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)按簡(jiǎn)易辦法征稅的出口貨物、從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的出口貨物，其退稅率分別為簡(jiǎn)易辦法實(shí)際執(zhí)行的征收率、小規(guī)模納稅人征收率。上述出口貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，退稅率按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的稅率和出口貨物退稅率孰低的原則確定。故該企業(yè)應(yīng)退稅額為：200000*13%+10000*3%=2630039.以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的增值稅納稅人，應(yīng)自期滿(mǎn)之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅。A、3B、5C、10D、15答案：D解析：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十三條規(guī)定，納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。40.對(duì)屬于主動(dòng)公開(kāi)的文件進(jìn)行公開(kāi)，應(yīng)當(dāng)履行保密審查程序，審查的時(shí)間節(jié)點(diǎn)是：A、文件起草環(huán)節(jié)B、文件擬公開(kāi)前C、文件印制環(huán)節(jié)D、文件審核環(huán)節(jié)答案：B41.干部工作實(shí)行黨中央集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下（）管理A、分類(lèi)指導(dǎo)B、分級(jí)指導(dǎo)C、分類(lèi)分級(jí)D、分級(jí)分類(lèi)答案：D42.一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅政策的是？A、合格境外投資者（QFI)委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)B、金融機(jī)構(gòu)發(fā)放國(guó)家助學(xué)貸款C、資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為D、香港市場(chǎng)投資者通過(guò)滬港通買(mǎi)賣(mài)上海證券交易所上市A股答案：C解析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅【2017〕56號(hào)）規(guī)定，資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅政策。43.根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》及其他有關(guān)規(guī)定，下列行為中可以免于繳納消費(fèi)稅的有（)。A、酒廠以福利形式發(fā)給職工的白酒B、汽車(chē)制造商贊助汽車(chē)?yán)惖脑揭败?chē)C、化妝品廠無(wú)償發(fā)放一批小包裝的試用品D、電池廠生產(chǎn)的太陽(yáng)能電池答案：D解析：電池廠生產(chǎn)的太陽(yáng)能電池可以免于繳納消費(fèi)稅。44.目前，下列哪個(gè)設(shè)備可以開(kāi)具增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票？()A、稅務(wù)UKeyB、金稅盤(pán)C、稅控盤(pán)D、以上選項(xiàng)都可以答案：A解析：自各地專(zhuān)票電子化實(shí)行之日起，本地區(qū)需要開(kāi)具增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)”電子普票“)、紙質(zhì)專(zhuān)票、電子專(zhuān)票、紙質(zhì)機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和紙質(zhì)二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的新辦納稅人，統(tǒng)一領(lǐng)取稅務(wù)UKey開(kāi)具發(fā)票。45.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的是（)。A、違約金B(yǎng)、符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費(fèi)C、增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額D、未逾期的高檔化妝品包裝物押金答案：A解析：納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的違約金應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)46.關(guān)于以下外購(gòu)商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除的是（）。A、購(gòu)進(jìn)已稅白酒為原料生產(chǎn)的藥酒B、從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅燃料油為原料生產(chǎn)的成品油C、外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌純金戒指D、從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油答案：B解析：由于某些應(yīng)稅消費(fèi)品是用外購(gòu)已繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)出來(lái)的，在對(duì)這些應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算征稅時(shí)，稅法規(guī)定應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款，白酒和溶劑油不在允許抵扣的范國(guó)內(nèi)。47.增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)快速反應(yīng)機(jī)制要求，標(biāo)注“加急”的風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)部門(mén)在應(yīng)對(duì)工作完成后（)內(nèi)，將應(yīng)對(duì)結(jié)果通過(guò)金稅三期風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)反饋稅務(wù)總局貨物勞務(wù)稅司和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。A、1個(gè)工作日B、2個(gè)工作日C、3個(gè)工作日D、5個(gè)工作日答案：C解析：《增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（試行）》（稅總發(fā)〔2018〕51號(hào)）第36條，標(biāo)注“加急〝?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)任務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)部門(mén)在應(yīng)對(duì)工作完成后3個(gè)工作日內(nèi)，將應(yīng)對(duì)結(jié)果通過(guò)金稅三期風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)反饋稅務(wù)總局貨物勞務(wù)稅司和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。48.2021年1月1日至2025年12月31日期間，對(duì)科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書(shū)館進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿(mǎn)足需求的科學(xué)研究、科技開(kāi)發(fā)和教學(xué)用品，免征（)，對(duì)出版物進(jìn)口單位為科研院所、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書(shū)館進(jìn)口用于科研、教學(xué)的圖書(shū)、資料等，免征（)。A、進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅B、進(jìn)口關(guān)稅，進(jìn)口關(guān)稅C、進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅D、進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，進(jìn)口關(guān)稅答案：A解析：《財(cái)政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進(jìn)口稅收政策的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2021〕23號(hào)）規(guī)定。對(duì)科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書(shū)館進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿(mǎn)足需求的科學(xué)研究、科技開(kāi)發(fā)和教學(xué)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。對(duì)出版物進(jìn)口單位為科研院所、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書(shū)館進(jìn)口用于科研、教學(xué)的圖書(shū)、資料等，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。49.下列適用免征增值稅政策的是（)。A、不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)B、適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的企業(yè)提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)C、適用一般計(jì)稅方法的生產(chǎn)企業(yè)提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)D、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物答案：B解析：根據(jù)財(cái)稅〔2012〕39號(hào)以及國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第11號(hào)的規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物、適用一般計(jì)稅方法的生產(chǎn)企業(yè)提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)適用免抵退稅辦法，不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)適用免退稅辦法，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的企業(yè)提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)適用免征增值稅辦法。因此，選項(xiàng)A適用免退稅辦法，選項(xiàng)B適用免征增值稅方法，選項(xiàng)CD適用免抵退稅辦法。50.對(duì)跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)電子商務(wù)出口企業(yè)出口未取得有效進(jìn)貨憑證的貨物，同時(shí)符合規(guī)定條件的，試行增值稅政策為（)。A、征稅B、免稅C、免退稅免抵D、退稅答案：B解析：《財(cái)政部稅務(wù)總局商務(wù)部海關(guān)總署關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口貨物稅收政策的通知》（財(cái)稅120181103號(hào)）規(guī)定，對(duì)綜試區(qū)電子商務(wù)出口企業(yè)出口未取得有效進(jìn)貨憑證的貨物，同時(shí)符合下列條件的，試行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策。51.納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，以下哪一項(xiàng)不能作為增值稅扣稅憑證？A、注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票B、注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程

里C、注明旅客身份信息的公路、水路客票D、紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票答案：D解析：《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)子深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號(hào)）第六條第一款規(guī)定，納稅人未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：(1）取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；(2）取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)＋燃油附加費(fèi)）=（1+9%）×x9%（3）取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額：(1+9%）×9%（4）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額一票面金額=（1+3%）×3%。上述可抵扣憑證不包括紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票。52.2020年6月1日起海南離島旅客（包括島內(nèi)居民旅客）每人每年累計(jì)免稅購(gòu)物限額增加到（)，不限次數(shù)。A、30000元B、50000元C、60000元D、100000元答案：D解析：《財(cái)政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于海南離島旅客免稅購(gòu)物政策的公告》（財(cái)政部公告2020年第33號(hào)）第三條規(guī)定，離島旅客每年每人免稅購(gòu)物額度為10萬(wàn)元人民幣，不限次數(shù)。53.關(guān)于消費(fèi)稅從價(jià)定率計(jì)稅銷(xiāo)售額，下列說(shuō)法正確的是（)。A、消費(fèi)稅計(jì)稅銷(xiāo)售額包括增值稅B、白酒包裝物押金收取時(shí)不計(jì)入計(jì)稅銷(xiāo)售額C、高檔化妝品品牌使用費(fèi)應(yīng)計(jì)入計(jì)稅銷(xiāo)售額D、金銀首飾包裝費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷(xiāo)售額答案：C解析：高檔化妝品品牌使用費(fèi)應(yīng)計(jì)入計(jì)稅銷(xiāo)售額.54.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A、金店加工金銀飾品在銷(xiāo)售時(shí)納稅B、啤酒屋自制的啤酒在銷(xiāo)售時(shí)納稅C、白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅D、翡翠飾品在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅答案：C解析：白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅。55.增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是：A、年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元及以下B、年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元及以下C、年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下D、月應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額15萬(wàn)元及以下答案：C解析：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕33號(hào)）第一條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下。56.中國(guó)境內(nèi)單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)中，不屬于現(xiàn)行增值稅零稅率的適用范圍的是？A、研發(fā)服務(wù)B、設(shè)計(jì)服務(wù)C、信息系統(tǒng)服務(wù)D、專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)答案：D57.下列關(guān)于海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)稅收政策的表述錯(cuò)誤的是：()A、出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)入海關(guān)特殊區(qū)域并銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個(gè)人的貨物，視同出口貨物辦理退（免）稅。B、特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境內(nèi)的單位或個(gè)人提供加工修理修配勞務(wù)免征增值稅。C、同一特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)之間互相銷(xiāo)售特殊區(qū)域內(nèi)的貨物免征增值稅、消費(fèi)稅。D、不同特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)之間銷(xiāo)售特殊區(qū)域內(nèi)的貨物免征增值稅、消費(fèi)稅。答案：B解析：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）第一條第（二）

項(xiàng)規(guī)定，出口企業(yè)或其他單位視同出口的下列貨物勞務(wù)適用增值稅退（免）稅政策：2.出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)入國(guó)家批準(zhǔn)的出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)、珠澳跨境工業(yè)區(qū)(珠海園區(qū)）、中哈霍爾果斯國(guó)際邊境合作中心（中方配套區(qū)域）、保稅物流中心（B型）（以下統(tǒng)稱(chēng)特殊區(qū)域）并銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個(gè)人的貨物；第六條規(guī)定，出口企業(yè)或其他單位視同出口的下列貨物勞務(wù)適用增值稅免稅政策：（2）特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境外的單位或個(gè)人提供加工修理修配芳務(wù)。（3）同一特殊區(qū)域、不同特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)之問(wèn)銷(xiāo)售特殊區(qū)域內(nèi)的貨物。58.黨的組織工作堅(jiān)持以（）為主線，以黨的政治建設(shè)為統(tǒng)領(lǐng)，以組織體系建設(shè)為重點(diǎn)。A、加強(qiáng)黨的長(zhǎng)期執(zhí)政能力建設(shè)B、加強(qiáng)黨的先進(jìn)性建設(shè)C、加強(qiáng)黨的純潔性建設(shè)D、加強(qiáng)黨的長(zhǎng)期執(zhí)政能力建設(shè)、先進(jìn)性和純潔性建設(shè)答案：D59.以下不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)部門(mén)可以采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的是（)A、案頭分析B、稅務(wù)約談C、實(shí)地調(diào)查D、扣押審訊答案：D解析：參考《增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（試行）》（稅總發(fā)〔2018151號(hào)）第25條。60.中國(guó)共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)的多黨合作和政治協(xié)商制度是中國(guó)特色社會(huì)主義新型政黨制度，是我國(guó)的一項(xiàng)（）制度。A、根本政治B、重要政治C、重大政治D、基本政治答案：D61.小林公司的會(huì)計(jì)對(duì)本月的業(yè)務(wù)進(jìn)行分類(lèi)，下列屬于免稅不退稅貨物的是（)。A、企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為投資的貨物B、援外出口貨物C、來(lái)料加工復(fù)出口的貨物D、出口到出口加工區(qū)的貨物答案：C解析：根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅「2012〕39號(hào)）的規(guī)定，A.企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為投資的貨物適用增值稅退稅政策。B,援外出口貨物適用增值稅退稅政策。C.出口企業(yè)或其他單位出口來(lái)料加工復(fù)出口的貨物適用增值稅免稅政策。D,出口到出口加工區(qū)的貨物適用增值稅退稅政策。62.快反任務(wù)需要申請(qǐng)延期的，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)部門(mén)最多可申請(qǐng)任務(wù)延期（)A、15個(gè)工作日B、20個(gè)工作日C、10個(gè)工作日D、一個(gè)月答案：D解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)快速反應(yīng)工作機(jī)制的通知》(稅總函〔2019〕138號(hào)），第三章風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)-任務(wù)延期：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)部門(mén)提出延期申請(qǐng)，經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)分管局領(lǐng)導(dǎo)審核后，逐級(jí)上報(bào)至任務(wù)推送部門(mén)批準(zhǔn)，延期次數(shù)不受限制，但每次延期最多不能超過(guò)一個(gè)月。63.除了全面性原則、依法性原則、科學(xué)性原則之外，以下也屬于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)遵循的基本原則的是：A、監(jiān)督和管理相結(jié)合的原則B、服務(wù)和管理相結(jié)合的原則C、監(jiān)督和服務(wù)相結(jié)合的原則D、指導(dǎo)和管理相結(jié)合的原則答案：B解析：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理遵循的基本原則主要有以下原則：1.全面性原則。2.依法性原則。3.科學(xué)性原則。4.服務(wù)和管理相結(jié)合的原則，即根據(jù)納稅人的納稅遵從狀況，有效提供相應(yīng)的服務(wù)和采取應(yīng)對(duì)措施，促進(jìn)納稅遵從。64.以下哪種情形屬于我國(guó)增值稅的征稅范圍？A、我國(guó)某公民銷(xiāo)售其位于新加坡的房產(chǎn)B、俄羅斯某公司向我國(guó)某高新技術(shù)企業(yè)提供專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)用于擴(kuò)大產(chǎn)能C、國(guó)內(nèi)某企為其聘用的員工提供餐飲服務(wù)D、南非企業(yè)向我國(guó)企業(yè)出租采礦設(shè)備用于開(kāi)采位于南非的金礦答案：B解析：選項(xiàng)A：按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016136號(hào)附件1）的相關(guān)規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售位于境外的不動(dòng)產(chǎn)不屬于我國(guó)增值稅征稅范國(guó)。選項(xiàng)B：按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件1）的相關(guān)規(guī)定，境外單位向境內(nèi)單位銷(xiāo)售發(fā)生在境內(nèi)的服務(wù)，屬于我國(guó)增值稅征稅范圍。選項(xiàng)C：按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016136號(hào)附件1）的相關(guān)規(guī)定，單位為聘用的員工提供服務(wù)不屬于我國(guó)增值稅征稅范國(guó)。選項(xiàng)D：按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件1）的相關(guān)規(guī)定，境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)，不屬于我國(guó)增值稅征稅范圍。65.下列關(guān)于成品油消費(fèi)稅規(guī)定，錯(cuò)誤的是（)。A、成品油發(fā)票必須通過(guò)專(zhuān)門(mén)的發(fā)票開(kāi)具模塊開(kāi)具B、成品油發(fā)票單位欄次只能選擇“噸”或“升”C、開(kāi)具成品油發(fā)票后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的可以選擇作廢并重新開(kāi)具D、成品油經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)開(kāi)具某種油品的數(shù)量應(yīng)小于對(duì)應(yīng)油品的購(gòu)進(jìn)數(shù)量答案：C解析：開(kāi)具成品油發(fā)票發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的應(yīng)開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行沖回，并重新開(kāi)具正確的成品油發(fā)票。66.某紙業(yè)有限公司出口的紙張?jiān)谏唐反a庫(kù)中的征稅率13%、退稅率0，出口額為200萬(wàn)美元（FOB價(jià)，匯率6.5元／美元），對(duì)這些出口銷(xiāo)售收入應(yīng)（)。A、免稅不退稅B、計(jì)提申報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)稅額169萬(wàn)元C、計(jì)提申報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)稅額149.56萬(wàn)元D、按照13申報(bào)辦理退稅答案：C解析：退稅率為0則應(yīng)視同內(nèi)銷(xiāo)征稅。67.根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列不屬于成品油消費(fèi)稅征收范圍的是（)。A、乙醇汽油B、橡膠填充油C、可用作柴油發(fā)動(dòng)機(jī)燃料的非標(biāo)油D、變壓器油答案：D解析：變壓器油不屬于成品油的征收范國(guó)。68.下列關(guān)于增值稅一般計(jì)稅方法的選項(xiàng)中，不正確的是：A、應(yīng)納稅額＝銷(xiāo)項(xiàng)稅額﹣進(jìn)項(xiàng)稅額B、銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝不含稅銷(xiāo)售額×稅率C、不含稅銷(xiāo)售額＝含稅銷(xiāo)售額÷(1﹣稅率）D、不含稅銷(xiāo)售額＝含稅銷(xiāo)售額÷(1＋稅率）答案：C解析：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十三條規(guī)定，一般計(jì)稅方法的銷(xiāo)售額不包括銷(xiāo)項(xiàng)稅額，納稅人采用銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額：銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額-(1+稅率）多選題1.實(shí)行專(zhuān)票電子化的新辦納稅人在核定電子專(zhuān)票時(shí)有什么具體要求（）。A、增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)1萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)25份B、增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)25份C、電子票加紙質(zhì)票合計(jì)不超過(guò)25份D、只需電子票不超過(guò)25份答案：BC解析：《增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票常見(jiàn)問(wèn)題答復(fù)口徑（業(yè)務(wù)

篇）》2.下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，正確的有（）。A、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，購(gòu)買(mǎi)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人B、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人C、在限值以?xún)?nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的50%征收D、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起20日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額E、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品購(gòu)買(mǎi)人(訂購(gòu)人)的身份信息應(yīng)進(jìn)行認(rèn)證，未進(jìn)行認(rèn)證的，購(gòu)買(mǎi)人(訂購(gòu)人)身份信息應(yīng)與付款人一致答案：ABE解析：一、電子商務(wù)出口企業(yè)出口貨物（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局明確不予出口退（免）稅或免稅的貨物除外，下同），同時(shí)符合下列條件的，適用增值稅、消費(fèi)稅退（免）稅政策：1.電子商務(wù)出口企業(yè)屬于增值稅一般納稅人并已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定；2.出口貨物取得海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用），且與海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息一致；3.出口貨物在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯；4.電子商務(wù)出口企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，購(gòu)進(jìn)出口貨物取得相應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)（分割單）或海關(guān)進(jìn)口增值稅、消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)，且上述憑證有關(guān)內(nèi)容與出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用）有關(guān)內(nèi)容相匹配。二、電子商務(wù)出口企業(yè)出口貨物，不符合本通知第一條規(guī)定條件，但同時(shí)符合下列條件的，適用增值稅、消費(fèi)稅免稅政策：1.電子商務(wù)出口企業(yè)已辦理稅務(wù)登記；2.出口貨物取得海關(guān)簽發(fā)的出口貨物報(bào)關(guān)單；3.購(gòu)進(jìn)出口貨物取得合法有效的進(jìn)貨憑證。3.下列納稅人，可以不辦理一般納稅人登記的是（）A、其他個(gè)人B、非企業(yè)性單位C、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位D、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)E、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶(hù)答案：ABCE解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》《增值稅一般納稅人登記管理辦法》《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅；年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶(hù)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)約談，納稅人無(wú)法聯(lián)系或兩次無(wú)故不到的，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)部門(mén)可會(huì)同主管稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的風(fēng)險(xiǎn)防范措施有（）A、調(diào)減增值稅發(fā)票最高開(kāi)票限額及發(fā)票發(fā)放數(shù)量B、限制離線開(kāi)具發(fā)票C、限制使用電子稅務(wù)局D、納入增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)納稅人名單管理答案：ABCD解析：《增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票常見(jiàn)問(wèn)題答復(fù)口徑（業(yè)務(wù)篇）》5.電子專(zhuān)票發(fā)票代碼的編碼規(guī)則中包含哪些內(nèi)容?（）A、省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市B、年度C、批次D、單張發(fā)票額度答案：ABC解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào)）規(guī)定，“電子專(zhuān)票的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位為13。發(fā)票號(hào)碼為8位，按年度、分批次編制"。6.下列關(guān)于消費(fèi)稅從量定額的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的有（）。A、從量定額通常以每單位應(yīng)稅消費(fèi)品的重量、容積或數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，并按每單位應(yīng)稅消費(fèi)品規(guī)定固定稅額B、銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人報(bào)關(guān)進(jìn)口的數(shù)量E、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量答案：ABCE解析：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量。7..搞好黨同黨外代表人士的合作共事。堅(jiān)持集體領(lǐng)導(dǎo)和個(gè)人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合，保證黨外干部對(duì)分管工作享有（）A、行政管理的指揮權(quán)B、處理問(wèn)題的決定權(quán)C、人事任免的建議權(quán)D、人事任免的決定權(quán)答案：ABC8.黨的（）是黨的組織體系的大腦和中樞，在推進(jìn)中國(guó)特色社會(huì)主義事業(yè)中把方向、謀大局、定政策、促改革。A、中央政治局常務(wù)委員會(huì)B、中央政治局C、中央書(shū)記處D、中央委員會(huì)答案：ABD9.以下哪些一般納稅人可按規(guī)定以1個(gè)季度為增值稅納稅期限。A、銀行B、財(cái)務(wù)公司C、信托投資公司D、保險(xiǎn)公司E、信用社答案：ABCE解析：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅[2016136號(hào)附件1）規(guī)定，以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。10.關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的核定，下列說(shuō)法正確的有（）。A、生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于核定最低計(jì)稅價(jià)格的，按實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格申報(bào)納稅B、白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格依據(jù)最終一級(jí)關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格核定C、國(guó)家稅務(wù)總局選擇核定消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的白酒，核定比例統(tǒng)一確定為20%D、白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷(xiāo)售單(位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格70%(含)以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定最低計(jì)稅價(jià)格E、白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由行業(yè)協(xié)會(huì)核定答案：ABD解析：選項(xiàng)C,國(guó)家稅務(wù)總局選擇核定消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的白酒，核定比例統(tǒng)一確定為60%;選項(xiàng)E，白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。11.下列產(chǎn)品中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A、以煤為原料加工生產(chǎn)的成品油B、混合芳烴C、進(jìn)口的稀釋瀝青D、進(jìn)口的輕循環(huán)油E、用于機(jī)械加工過(guò)程中潤(rùn)滑的潤(rùn)滑脂答案：ABCDE解析：以煤為原料加工生產(chǎn)的成品油、混合芳烴、進(jìn)口的稀釋瀝青、進(jìn)口的輕循環(huán)油、用于機(jī)械加工過(guò)程中潤(rùn)滑的潤(rùn)滑脂應(yīng)繳納消費(fèi)稅。12.下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中，不得扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有（）。A、外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B、外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油大包裝經(jīng)簡(jiǎn)單加工成小包裝的應(yīng)稅成品油C、外購(gòu)已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板D、外購(gòu)已稅低純度白酒連續(xù)生產(chǎn)的高純度白酒E、外購(gòu)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油答案：DE解析：由于某些應(yīng)稅消費(fèi)品是用外購(gòu)已繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)出來(lái)的，在對(duì)這些應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算征稅時(shí)，稅法規(guī)定應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款，白酒和溶劑油不在允許抵扣的范國(guó)內(nèi)。13.增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票具備哪些優(yōu)點(diǎn)?（）A、發(fā)票樣式更簡(jiǎn)潔B、領(lǐng)用方式更快捷C、遠(yuǎn)程交付更便利D、財(cái)務(wù)管理更高效E、存儲(chǔ)保管更經(jīng)濟(jì)F、社會(huì)效益更顯著答案：ABCDEF解析：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》的解讀，“納稅部門(mén)緊緊圍繞推進(jìn)辦稅繳費(fèi)便利化改革和提升納稅人獲得感，不斷優(yōu)化發(fā)票服務(wù)方式，以專(zhuān)票電子化為契機(jī)，創(chuàng)新推出了五條便利化舉措：一是開(kāi)票設(shè)備免費(fèi)領(lǐng)取，二是電子專(zhuān)票免費(fèi)開(kāi)具，三是首票服務(wù)便捷享受，四是發(fā)票狀態(tài)及時(shí)告知，五是發(fā)票信息批量下載〞。14.2021年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議指出，要繼續(xù)實(shí)施(（）和（），保持對(duì)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)的必要支持力度，政策操作上要更加精準(zhǔn)有效，不急轉(zhuǎn)彎，把握好政策時(shí)、度、效。A、穩(wěn)健的財(cái)政政策B、積極的財(cái)政政策C、穩(wěn)健的貨幣政策D、積極的貨幣政策E、穩(wěn)健的經(jīng)濟(jì)政策答案：BC解析：要繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，保持對(duì)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)的必要支持力度，政策操作上要更加精準(zhǔn)有效，不急轉(zhuǎn)彎，把握好政策時(shí)、度、效。15.各級(jí)黨組織和全體黨員必須做到“兩個(gè)維護(hù)”，堅(jiān)持黨員個(gè)人服從黨的組織，少數(shù)服從多數(shù)，下級(jí)組織服從上級(jí)組織，全黨各個(gè)組織和全體黨員服從（）和（）。A、黨的基層組織B、黨的全國(guó)代表大會(huì)C、黨的地方委員會(huì)D、黨的中央委員會(huì)答案：BD16.新的社會(huì)階層人士主要包括：（）等。A、民營(yíng)企業(yè)和外商投資企業(yè)管理技術(shù)人員B、中介組織和社會(huì)組織從業(yè)人員C、自由職業(yè)人員D、新媒體從業(yè)人員答案：ABCD17.對(duì)跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)電子商務(wù)出口企業(yè)出口未取得有效進(jìn)貨憑證的貨物，試行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策，必須同時(shí)符合的條件有（）。A、出口貨物通過(guò)全國(guó)任意海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報(bào)手續(xù)B、電子商務(wù)出口企業(yè)在綜試區(qū)注冊(cè)C、出口貨物不屬于財(cái)政部和稅務(wù)總局根據(jù)國(guó)務(wù)院決定明確取消出口退(免)稅的貨物D、出口貨物通過(guò)綜試區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報(bào)手續(xù)E、電子商務(wù)出口企業(yè)在注冊(cè)地跨境電子商務(wù)線上綜合服務(wù)平臺(tái)登記出口日期、貨物名稱(chēng)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額答案：BCDE解析：一、電子商務(wù)出口企業(yè)出口貨物（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局明確不予出口退（免）稅或免稅的貨物除外，下同），同時(shí)符合下列條件的，適用增值稅、消費(fèi)稅退（免）稅政策：1.電子商務(wù)出口企業(yè)屬于增值稅一般納稅人并已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定；2.出口貨物取得海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用），且與海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息一致；3.出口貨物在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯；4.電子商務(wù)出口企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，購(gòu)進(jìn)出口貨物取得相應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)（分割單）或海關(guān)進(jìn)口增值稅、消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)，且上述憑證有關(guān)內(nèi)容與出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用）有關(guān)內(nèi)容相匹配。二、電子商務(wù)出口企業(yè)出口貨物，不符合本通知第一條規(guī)定條件，但同時(shí)符合下列條件的，適用增值稅、消費(fèi)稅免稅政策：1.電子商務(wù)出口企業(yè)已辦理稅務(wù)登記；2.出口貨物取得海關(guān)簽發(fā)的出口貨物報(bào)關(guān)單；3.購(gòu)進(jìn)出口貨物取得合法有效的進(jìn)貨憑證。18.一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有:A、貸款服務(wù)B、住宿服務(wù)C、餐飲服務(wù)D、攝影擴(kuò)印服務(wù)E、國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)答案：ACDE解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》附件2《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第二條第（一）項(xiàng)規(guī)定，購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。攝影擴(kuò)印服務(wù)屬于居民日常服務(wù)。納稅人購(gòu)進(jìn)的國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)適用零稅率，因而在本環(huán)節(jié)無(wú)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。19.實(shí)行專(zhuān)票電子化的新辦納稅人領(lǐng)取稅務(wù)UKey后，可以開(kāi)具以下哪些種類(lèi)的發(fā)票?（）A、增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票B、增值稅電子普通發(fā)票C、增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票D、增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票E、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票F、二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票答案：ABCDEF解析：自各地專(zhuān)票電子化實(shí)行之日起，本地區(qū)需要開(kāi)具增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、紙質(zhì)專(zhuān)票、電子專(zhuān)票、紙質(zhì)機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和紙質(zhì)二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的新辦納稅人，統(tǒng)一領(lǐng)取稅務(wù)UKey開(kāi)具發(fā)票20.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理增量留抵退稅過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)申請(qǐng)留抵退稅的納稅人存在以下哪些情形的，應(yīng)暫停為其辦理留抵退稅?A、被稅務(wù)稽查立案且未結(jié)案的B、取得增值稅異?？鄱悜{證未處理的C、存在增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)的D、涉嫌騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等增值稅重大稅收違法行為的E、增值稅申報(bào)比對(duì)異常未處理的答案：ABCE解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2019年第20號(hào)）第十二條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理留抵退稅期間，發(fā)現(xiàn)符合留抵退稅條件的納稅人存在以下情形，暫停為其辦理留抵退稅：（一）存在增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)的；（二）被稅務(wù)稽查立案且未結(jié)案的；（三）增值稅申報(bào)比對(duì)異常未處理的；（四）取得增值稅異?？鄱悜{證未處理的;（五）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2019年第20號(hào)）第十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)進(jìn)行排查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等增值稅重大稅收違法行為的，終止為其辦理留抵退稅，并自作出終止辦理留抵退稅決定之日起5個(gè)工作日內(nèi)，向納稅人出具終止辦理留抵退稅的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》。因此，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人除選項(xiàng)D以外的情形，應(yīng)暫停為其辦理留抵退稅；發(fā)現(xiàn)選項(xiàng)D情形的，應(yīng)終止為其辦理留抵退稅。21.新辦納稅人中實(shí)行專(zhuān)票電子化，稅務(wù)部門(mén)同步推出了哪些便利納稅人的舉措?A、開(kāi)票設(shè)備免費(fèi)領(lǐng)取B、電子專(zhuān)票免費(fèi)開(kāi)具C、首票服務(wù)便捷享受D、發(fā)票狀態(tài)及時(shí)告知E、發(fā)票信息批量下載答案：ABCDE解析：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》的解讀22.新辦納稅人中實(shí)行專(zhuān)票電子化，稅務(wù)部門(mén)同步推出了哪些便利納稅人的舉措?（）A、開(kāi)票設(shè)備免費(fèi)領(lǐng)取B、電子專(zhuān)票免費(fèi)開(kāi)具C、首票服務(wù)便捷享受D、發(fā)票狀態(tài)及時(shí)告知E、發(fā)票信息批量下載答案：ABCDE解析：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》的解讀，“納稅部門(mén)緊緊圍繞推進(jìn)辦稅繳費(fèi)便利化改革和提升納稅人獲得感，不斷優(yōu)化發(fā)票服務(wù)方式，以專(zhuān)票電子化為契機(jī)，創(chuàng)新推出了五條便利化舉措：一是開(kāi)票設(shè)備免費(fèi)領(lǐng)取，二是電子專(zhuān)票免費(fèi)開(kāi)具，三是首票服務(wù)便捷享受，四是發(fā)票狀態(tài)及時(shí)告知，五是發(fā)票信息批量下載〞。23.增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票票面和增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票相比的變化有（）A、采用電子簽名代替原發(fā)票專(zhuān)用章B、將“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)”欄次名稱(chēng)簡(jiǎn)化為“項(xiàng)目名稱(chēng)”C、取消原“銷(xiāo)售方:(章)”欄次D、取消“價(jià)稅合計(jì)欄”欄次答案：ABC解析：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》的解讀。24.《“十四五”規(guī)劃》指出，完善再分配機(jī)制,加大(（）、(（）、（）等調(diào)節(jié)力度和精準(zhǔn)性，合理調(diào)節(jié)過(guò)高收入，取締非法收入。A、財(cái)政B、稅收C、社保D、轉(zhuǎn)移支付E、統(tǒng)籌撥付答案：BCD解析：完善再分配機(jī)制，加大稅收、社保、轉(zhuǎn)移支付等調(diào)節(jié)力度和精準(zhǔn)性，合理調(diào)節(jié)過(guò)高收入，取締非法收入。25.黨的組織工作是以（）為主要內(nèi)容的實(shí)踐活動(dòng)。A、黨的組織體系B、領(lǐng)導(dǎo)班子和干部隊(duì)伍建設(shè)C、人才隊(duì)伍建設(shè)D、黨員隊(duì)伍建設(shè)答案：ABCD26.出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)入下列特殊區(qū)域，并銷(xiāo)售給香港客戶(hù)的貨物，為視同出口貨物。（）A、出口加工區(qū)B、自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)C、保稅區(qū)D、保稅港區(qū)E、綜合保稅區(qū)F、保稅物流中心(B型)答案：ADEF解析：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅2012139號(hào)）：一、適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)（二）出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物。具體是指：出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)入國(guó)家批準(zhǔn)的出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)、珠澳跨境工業(yè)區(qū)（珠海園區(qū)）、中哈霍爾果斯國(guó)際邊境合作中心（中方配套區(qū)域）、保稅物流中心（B型）（以下統(tǒng)稱(chēng)特殊區(qū)域）并銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個(gè)人的貨物。27.納稅人可以通過(guò)哪些渠道了解值稅電子專(zhuān)用發(fā)票的有關(guān)情況?（）A、電子稅務(wù)局B、辦稅服務(wù)廳C、12366納稅服務(wù)熱線D、稅務(wù)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站E、官方微信答案：ABCDE解析：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》的解讀28.本條例所稱(chēng)統(tǒng)一戰(zhàn)線，是指中國(guó)共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)的、以工農(nóng)聯(lián)盟為基礎(chǔ)的，包括:A、全體社會(huì)主義勞動(dòng)者B、社會(huì)主義事業(yè)的建設(shè)者C、擁護(hù)社會(huì)主義的愛(ài)國(guó)者D、擁護(hù)祖國(guó)統(tǒng)一和致力干中華民族偉大復(fù)興的愛(ài)國(guó)者的聯(lián)盟答案：ABCD29.增值稅的納稅人包括:A、銷(xiāo)售貨物的某公司B、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)C、提供修理服務(wù)的單位D、進(jìn)口貨物的單位E、提供運(yùn)輸服務(wù)的單位答案：ABCDE解析：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)勞務(wù)），銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。30.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有:A、銀行B、代理人C、購(gòu)買(mǎi)方D、境外單位E、境外個(gè)人答案：BC解