內部審計發(fā)現不規(guī)范合同的八種表現形式：一、不嚴謹、職責不清晰合同二、簽訂依據不足合同三、虛假合同四、無合同五、倒簽合同六、執(zhí)行不到位合同七、無資質簽訂合同八、貸款風險合同內部審計發(fā)現不規(guī)范合同的八種表現形式：一、不1一、不嚴謹、職責不清晰合同

（一）合同無簽訂日期

如果出現訴訟，不能確定訴訟時效的起算日期。一、不嚴謹、職責不清晰合同（一）合同無簽訂日2一、不嚴謹、職責不清晰合同適用法律：

《民法通則》規(guī)定，除法律另有規(guī)定外，訴訟時效期間均為兩年。一、不嚴謹、職責不清晰合同適用法律：《民3一、不嚴謹、職責不清晰合同

（二）授權委托書未加蓋公章

代表公司簽合同，授權委托書應加蓋公司公章。一、不嚴謹、職責不清晰合同（二）授權委托書未4一、不嚴謹、職責不清晰合同

（三）超越權限且未經授權簽訂合同

內控制度形同虛設一、不嚴謹、職責不清晰合同（三）超越權限且未5一、不嚴謹、職責不清晰合同

（四）無授權簽訂合同

一、不嚴謹、職責不清晰合同6一、不嚴謹、職責不清晰合同

省公司《合同管理辦法》第26條：合同承辦人應當對合同當事人的下列主體資格和資信狀況進行審查：

由委托代理人代簽合同的，應出具真實有效的法定代表人身份證明、授權委托書、委托代理人身份證明。

一、不嚴謹、職責不清晰合同省公司《合同管理辦7一、不嚴謹、職責不清晰合同

（五）合同章不符合規(guī)定

部門公章和單位公章不具有同等法律效力。一、不嚴謹、職責不清晰合同（五）合同章不符合8一、不嚴謹、職責不清晰合同

（六）增加合同內容依據不足

超出招標文件給定的合同范本，另外增加專用條款。一、不嚴謹、職責不清晰合同（六）增加合同內容9一、不嚴謹、職責不清晰合同

（七）內容不完整、職責不清晰

未附技術協(xié)議書，未對結算方式、價款調整原則以及施工用水、電等費用做出約定。一、不嚴謹、職責不清晰合同（七）內容不完整、10一、不嚴謹、職責不清晰合同

（八）合同約定事項前后矛盾

第一部分約定質保金為合同總金額10%、

第三部分約定為5%。一、不嚴謹、職責不清晰合同（八）合同約定事項11一、不嚴謹、職責不清晰合同

（九）解除合同無協(xié)議

兩份合同約定的工作內容一致，部分時間重合；未簽署第一份合同的解除協(xié)議。一、不嚴謹、職責不清晰合同（九）解除合同無協(xié)12二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同

（一）規(guī)格型號約定不清

驗收無標準，易發(fā)生法律糾紛。二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同（一）規(guī)13二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同

（一）規(guī)格型號約定不清

數量單位“盒”，每盒重量無約定。二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同（一）規(guī)14二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同

（二）違約責任約定不清。

造成大額資金積壓，且增加利息支出。二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同（二）違15二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同

適用法律：

《合同法》第107條規(guī)定：當事人一方不履行合同義務或者履行合同義務不符合約定的，應當承擔繼續(xù)履行、采取補救措施或者賠償損失等違約責任。造成大額資金積壓，且增加利息支出。二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同適用法律16二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同

適用法律：

《合同法》第114條規(guī)定：當事人可以約定一方違約時，根據違約情況向對方支付一定數額的違約金，也可以約定因違約產生的損害賠償額的計算辦法。

二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同適用法律17二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同（三）質量、標準約定不清

產品符合現場安裝尺寸標準、合格

約定過于籠統(tǒng)，等于沒約定，發(fā)生糾紛權益難保證。二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同（三）質量、18二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同

（四）合同內容更改隨意

修改處無簽訂人簽字，未蓋公章。二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同（四）合19二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同

（五）合同計價無依據

無標的額構成明細及取費標準。二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同（五）合20二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同

（六）固定總價合同依據不足

無施工圖紙、無準確工程量。二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同（六）固21二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同

（七）付款隨意且簽訂依據不足

約定轉賬方式結算，實際支付大額現金。二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同（七）付22二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同

（八）高于中標價簽訂合同

先按中標價簽合同，后修改至高出中標價，無依據。

二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同（八）高23二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同

（九）與非中標單位簽訂合同

一家單位中標，兩家單位簽訂合同。二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同（九）與24二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同

（九）與非中標單位簽訂合同

適用法律：

《招投標法》第四十六條：招標人和中標人應當自中標通知書發(fā)出之日起30日內，按照招標文件和中標人的投標文件訂立書面合同。二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同（九）與非中標25二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同

（九）與非中標單位簽訂合同

《招投標法》第59條：招標人與中標人不按照招標文件和中標人的投標文件訂立合同的，或者招標人、中標人訂立背離合同實質性內容的協(xié)議的，責令改正;可以處中標項目金額千分之五以上千分之十以下的罰款。二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同（九）與非中標26

三、虛假合同

（一）虛假服務合同

為轉移資金而簽訂的虛假合同。三、虛假合同（一）虛假服務合同27

三、虛假合同

（二）虛假勞務合同

編造“假名”、偽造“假專家”。三、虛假合同（二）虛假勞務合同28

三、虛假合同

（三）虛假關聯交易合同

向多經轉移資金，國有資產流失。三、虛假合同（三）虛假關聯交易合同29

三、虛假合同

（四）虛假咨詢合同

無收費依據和標準，無咨詢報告。

通過外單位變通或套取資金。三、虛假合同（四）虛假咨詢合同無收費依據和標準30三、虛假合同

（五）虛假補償合同

身份證信息僅照片和姓名不同，其他完全相同。

發(fā)放明細表簽字筆跡雷同。三、虛假合同（五）虛假補償合同身份證信息僅照片和姓31

三、虛假合同

針對虛假合同適用的內部規(guī)定和相關法律：

（一）集團公司《關于嚴肅財經紀律、加強資金風險管控的若干規(guī)定》：嚴禁簽訂無真實業(yè)務的虛假合同。

（二）《合同法》第52條：惡意串通，損害國家、集體或者他人利益；以合法形式掩蓋非法目的；無效合同。如果涉嫌構成犯罪，需要承擔刑事責任。三、虛假合同針對虛假合同適用的內部規(guī)定和相關法律：32四、無合同

（一）材料采購無合同。

涉及供貨單位51家，金額4475萬元。

出現質量問題，沒有法律保障。四、無合同（一）材料采購無合同。33

四、無合同

（二）產品賒銷無合同。

賒銷的部分資金已無法收回。四、無合同（二）產品賒銷無合同。34四、無合同

（三）支付大額資金無合同。

部分資金回收已出現風險。四、無合同（三）支付大額資金無合同。35

五、倒簽合同

倒簽合同：是指合作雙方在合同簽訂生效之前已開始履行，在合同履行過程中或履行完畢而后補簽的合同。五、倒簽合同倒簽合同：是指合作雙方在合同簽訂36

五、倒簽合同

（一）通過檢查發(fā)票。

發(fā)現發(fā)票先入賬，合同后簽訂。五、倒簽合同（一）通過檢查發(fā)票。37

五、倒簽合同

（二）通過檢查材料驗收單。

發(fā)現材料先入庫，合同后簽定。五、倒簽合同（二）通過檢查材料驗收單。38

五、倒簽合同

（三）通過檢查合同履行結果。

發(fā)現先出報告，后簽合同。五、倒簽合同（三）通過檢查合同履行結果。39

五、倒簽合同

（四）通過檢查報價單。

發(fā)現先簽合同，后補報價。五、倒簽合同（四）通過檢查報價單。40

五、倒簽合同

（五）通過檢查合同履行時間。

發(fā)現履行時間早于簽訂時間。五、倒簽合同（五）通過檢查合同履行時間。41

五、倒簽合同

倒簽合同存在的法律風險：合同簽訂前的履行過程，雙方權利義務不明確、法律責任界定不清，產生法律糾紛，缺少合法依據。五、倒簽合同倒簽合同存在的法律風險：合同簽訂42

六、執(zhí)行不到位合同

（一）未按合同約定收款。

約定合同簽訂7日內預收50萬，但賬面始終未見此款。六、執(zhí)行不到位合同（一）未按合同約定收款。43六、執(zhí)行不到位合同

（二）未按合同約定付款。

多付184萬元。六、執(zhí)行不到位合同（二）未按合同約定付款。44六、執(zhí)行不到位合同

（三）超進度支付工程款。

比合同規(guī)定進度多付款141.5萬元。

六、執(zhí)行不到位合同（三）超進度支付工程款。45六、執(zhí)行不到位合同

（四）超合同支付物業(yè)費。

應付285萬元，實付392萬元，多付107萬元。六、執(zhí)行不到位合同（四）超合同支付物業(yè)費。46六、執(zhí)行不到位合同

（五）超合同付款，未留質保金。

約定：合同生效并通過整體驗收合格后支付合同總價90%，其余10%質保金在保修期滿后支付。

但在合同簽訂第二個月全額付款，未留質保金。六、執(zhí)行不到位合同（五）超合同付款，未留質保47六、執(zhí)行不到位合同

（六）超合同付款，質保金不足。

約定：工程全部結束，扣10%質保金。

但工程未完成即支付合同總價的92.52%，質保金已不足10%。

六、執(zhí)行不到位合同（六）超合同付款，質保金不48六、執(zhí)行不到位合同

未留質保金的風險：

發(fā)生質量問題時，無法制約供應商，給企業(yè)造成損失。

六、執(zhí)行不到位合同未留質保金的風險：49六、執(zhí)行不到位合同

針對超合同付款的相關規(guī)定：

相關規(guī)定：集團公司《關于嚴肅財經紀律、加強資金風險管控的若干規(guī)定》：嚴禁不按合同條件付款和超出合同約定提前付款。六、執(zhí)行不到位合同針對超合同付款的相關規(guī)定50六、執(zhí)行不到位合同

（七）預付款比例過大。超過40%。

相關規(guī)定：《建設工程價款結算暫行辦法》規(guī)定：預付款比例原則上不超過合同價款的30%。六、執(zhí)行不到位合同（七）預付款比例過大。超過40%。51七、無資質或超資質范圍簽訂合同

（一）工程承包單位無資質

簽定36份合同，有資質單位只有5家，其他31家均無。七、無資質或超資質范圍簽訂合同（一）工程承包單52七、無資質或超資質范圍簽訂合同

相關規(guī)定：

《建設工程質量管理條例》第54條：建設單位將建設工程發(fā)包給不具有相應資質等級施工單位的，責令改正，并處50萬元以上100萬元以下罰款。七、無資質或超資質范圍簽訂合同相關規(guī)定：《53七、無資質或超資質范圍簽訂合同

（二）無資質承攬工程并全額轉包

承攬3日即全額轉包，合同內容完全相同。

進一步反映出存在“假招標”。七、無資質或超資質范圍簽訂合同（二）無資質承攬54七、無資質或超資質范圍簽訂合同

適用法律：

（一）《招投標法》第48條：中標人要按照合同約定完成中標項目，不得將中標項目轉包給他人。

七、無資質或超資質范圍簽訂合同適用法律：55七、無資質或超資質范圍簽訂合同

適用法律：

（二）《建筑法》第65條：未取得資質證書承攬工程的，予以取締，并處罰款；有違法所得的，予以沒收。以欺騙手段取得資質證書的，吊銷資質證書，處以罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。七、無資質或超資質范圍簽訂合同適用法律：56七、無資質或超資質范圍簽訂合同

（三）勞務分包單位無資質11家分包單位，只有兩家有施工資質，其他單位均無。七、無資質或超資質范圍簽訂合同（三）勞務分包57七、無資質或超資質范圍簽訂合同

相關規(guī)定：

（一）集團公司《電力工程分包隊伍安全監(jiān)督管理規(guī)定》：總承包單位使用分包隊伍必須對其安全施工資質進行嚴格審查。七、無資質或超資質范圍簽訂合同相關規(guī)定：58七、無資質或超資質范圍簽訂合同

相關規(guī)定：

（二）集團公司《電力工程分包隊伍安全監(jiān)督管理規(guī)定》：嚴禁使用未進行安全施工資質審查或審查不合格的單位。分包工程承包人必須具有相應的專業(yè)承包隊伍資質或者勞務分包隊伍資質，并在其資質等級許可的范圍內承攬業(yè)務。七、無資質或超資質范圍簽訂合同相關規(guī)定：59七、無資質或超資質范圍簽訂合同

相關規(guī)定：

（三）《合同法》第272條:承包人不得將其承包的全部工程轉包給第三人或者將其承包的全部工程以分包的名義分別轉包給第三人。七、無資質或超資質范圍簽訂合同60七、無資質或超資質范圍簽訂合同

（四）與無資質單位簽訂合同

與勞務公司簽訂協(xié)議日期7月1日，勞務公司取得勞務派遣資質日期10月21日。七、無資質或超資質范圍簽訂合同（四）與無資質61七、無資質或超資質范圍簽訂合同

（五）綠化施工企業(yè)未達到資質等級

綠化資質等級二級（1200萬元），中標價1826萬元。七、無資質或超資質范圍簽訂合同（五）綠化施工62七、無資質或超資質范圍簽訂合同

適用法律：

中華人民共和國住房和城鄉(xiāng)建設部《城市園林綠化企業(yè)資質標準》規(guī)定：園林綠化二級資質可承攬工程造價在1200萬元以下的園林綠化工程。七、無資質或超資質范圍簽訂合同適用法律：63八、貸款風險合同

部分股東未按出資比例提供貸款反擔保

相關規(guī)定：集團公司《擔保管理辦法》第三章第16條：企業(yè)為擔保申請人借款提供擔保的比例超過企業(yè)在擔保申請人的投資比例，擔保申請人或擔保申請人的其他股東須對超出股比部分提供反擔保。八、貸款風險合同部分股東未按出資比例提供貸款64八、貸款風險合同

部分股東未按出資比例提供貸款反擔保

大股東全額擔保，小股東未按出資比例提供反擔保。八、貸款風險合同部分股東未按出資比例提供貸款65謝謝大家從審計角度看合同管理存在的問題課件66謝謝你的閱讀知識就是財富豐富你的人生謝謝你的閱讀知識就是財富67從審計角度看合同管理存在的問題課件68內部審計發(fā)現不規(guī)范合同的八種表現形式：一、不嚴謹、職責不清晰合同二、簽訂依據不足合同三、虛假合同四、無合同五、倒簽合同六、執(zhí)行不到位合同七、無資質簽訂合同八、貸款風險合同內部審計發(fā)現不規(guī)范合同的八種表現形式：一、不69一、不嚴謹、職責不清晰合同

（一）合同無簽訂日期

如果出現訴訟，不能確定訴訟時效的起算日期。一、不嚴謹、職責不清晰合同（一）合同無簽訂日70一、不嚴謹、職責不清晰合同適用法律：

《民法通則》規(guī)定，除法律另有規(guī)定外，訴訟時效期間均為兩年。一、不嚴謹、職責不清晰合同適用法律：《民71一、不嚴謹、職責不清晰合同

（二）授權委托書未加蓋公章

代表公司簽合同，授權委托書應加蓋公司公章。一、不嚴謹、職責不清晰合同（二）授權委托書未72一、不嚴謹、職責不清晰合同

（三）超越權限且未經授權簽訂合同

內控制度形同虛設一、不嚴謹、職責不清晰合同（三）超越權限且未73一、不嚴謹、職責不清晰合同

（四）無授權簽訂合同

一、不嚴謹、職責不清晰合同74一、不嚴謹、職責不清晰合同

省公司《合同管理辦法》第26條：合同承辦人應當對合同當事人的下列主體資格和資信狀況進行審查：

由委托代理人代簽合同的，應出具真實有效的法定代表人身份證明、授權委托書、委托代理人身份證明。

一、不嚴謹、職責不清晰合同省公司《合同管理辦75一、不嚴謹、職責不清晰合同

（五）合同章不符合規(guī)定

部門公章和單位公章不具有同等法律效力。一、不嚴謹、職責不清晰合同（五）合同章不符合76一、不嚴謹、職責不清晰合同

（六）增加合同內容依據不足

超出招標文件給定的合同范本，另外增加專用條款。一、不嚴謹、職責不清晰合同（六）增加合同內容77一、不嚴謹、職責不清晰合同

（七）內容不完整、職責不清晰

未附技術協(xié)議書，未對結算方式、價款調整原則以及施工用水、電等費用做出約定。一、不嚴謹、職責不清晰合同（七）內容不完整、78一、不嚴謹、職責不清晰合同

（八）合同約定事項前后矛盾

第一部分約定質保金為合同總金額10%、

第三部分約定為5%。一、不嚴謹、職責不清晰合同（八）合同約定事項79一、不嚴謹、職責不清晰合同

（九）解除合同無協(xié)議

兩份合同約定的工作內容一致，部分時間重合；未簽署第一份合同的解除協(xié)議。一、不嚴謹、職責不清晰合同（九）解除合同無協(xié)80二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同

（一）規(guī)格型號約定不清

驗收無標準，易發(fā)生法律糾紛。二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同（一）規(guī)81二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同

（一）規(guī)格型號約定不清

數量單位“盒”，每盒重量無約定。二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同（一）規(guī)82二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同

（二）違約責任約定不清。

造成大額資金積壓，且增加利息支出。二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同（二）違83二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同

適用法律：

《合同法》第107條規(guī)定：當事人一方不履行合同義務或者履行合同義務不符合約定的，應當承擔繼續(xù)履行、采取補救措施或者賠償損失等違約責任。造成大額資金積壓，且增加利息支出。二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同適用法律84二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同

適用法律：

《合同法》第114條規(guī)定：當事人可以約定一方違約時，根據違約情況向對方支付一定數額的違約金，也可以約定因違約產生的損害賠償額的計算辦法。

二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同適用法律85二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同（三）質量、標準約定不清

產品符合現場安裝尺寸標準、合格

約定過于籠統(tǒng)，等于沒約定，發(fā)生糾紛權益難保證。二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同（三）質量、86二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同

（四）合同內容更改隨意

修改處無簽訂人簽字，未蓋公章。二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同（四）合87二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同

（五）合同計價無依據

無標的額構成明細及取費標準。二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同（五）合88二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同

（六）固定總價合同依據不足

無施工圖紙、無準確工程量。二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同（六）固89二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同

（七）付款隨意且簽訂依據不足

約定轉賬方式結算，實際支付大額現金。二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同（七）付90二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同

（八）高于中標價簽訂合同

先按中標價簽合同，后修改至高出中標價，無依據。

二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同（八）高91二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同

（九）與非中標單位簽訂合同

一家單位中標，兩家單位簽訂合同。二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同（九）與92二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同

（九）與非中標單位簽訂合同

適用法律：

《招投標法》第四十六條：招標人和中標人應當自中標通知書發(fā)出之日起30日內，按照招標文件和中標人的投標文件訂立書面合同。二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同（九）與非中標93二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同

（九）與非中標單位簽訂合同

《招投標法》第59條：招標人與中標人不按照招標文件和中標人的投標文件訂立合同的，或者招標人、中標人訂立背離合同實質性內容的協(xié)議的，責令改正;可以處中標項目金額千分之五以上千分之十以下的罰款。二、條款模糊修改隨意簽訂依據不足合同（九）與非中標94

三、虛假合同

（一）虛假服務合同

為轉移資金而簽訂的虛假合同。三、虛假合同（一）虛假服務合同95

三、虛假合同

（二）虛假勞務合同

編造“假名”、偽造“假專家”。三、虛假合同（二）虛假勞務合同96

三、虛假合同

（三）虛假關聯交易合同

向多經轉移資金，國有資產流失。三、虛假合同（三）虛假關聯交易合同97

三、虛假合同

（四）虛假咨詢合同

無收費依據和標準，無咨詢報告。

通過外單位變通或套取資金。三、虛假合同（四）虛假咨詢合同無收費依據和標準98三、虛假合同

（五）虛假補償合同

身份證信息僅照片和姓名不同，其他完全相同。

發(fā)放明細表簽字筆跡雷同。三、虛假合同（五）虛假補償合同身份證信息僅照片和姓99

三、虛假合同

針對虛假合同適用的內部規(guī)定和相關法律：

（一）集團公司《關于嚴肅財經紀律、加強資金風險管控的若干規(guī)定》：嚴禁簽訂無真實業(yè)務的虛假合同。

（二）《合同法》第52條：惡意串通，損害國家、集體或者他人利益；以合法形式掩蓋非法目的；無效合同。如果涉嫌構成犯罪，需要承擔刑事責任。三、虛假合同針對虛假合同適用的內部規(guī)定和相關法律：100四、無合同

（一）材料采購無合同。

涉及供貨單位51家，金額4475萬元。

出現質量問題，沒有法律保障。四、無合同（一）材料采購無合同。101

四、無合同

（二）產品賒銷無合同。

賒銷的部分資金已無法收回。四、無合同（二）產品賒銷無合同。102四、無合同

（三）支付大額資金無合同。

部分資金回收已出現風險。四、無合同（三）支付大額資金無合同。103

五、倒簽合同

倒簽合同：是指合作雙方在合同簽訂生效之前已開始履行，在合同履行過程中或履行完畢而后補簽的合同。五、倒簽合同倒簽合同：是指合作雙方在合同簽訂104

五、倒簽合同

（一）通過檢查發(fā)票。

發(fā)現發(fā)票先入賬，合同后簽訂。五、倒簽合同（一）通過檢查發(fā)票。105

五、倒簽合同

（二）通過檢查材料驗收單。

發(fā)現材料先入庫，合同后簽定。五、倒簽合同（二）通過檢查材料驗收單。106

五、倒簽合同

（三）通過檢查合同履行結果。

發(fā)現先出報告，后簽合同。五、倒簽合同（三）通過檢查合同履行結果。107

五、倒簽合同

（四）通過檢查報價單。

發(fā)現先簽合同，后補報價。五、倒簽合同（四）通過檢查報價單。108

五、倒簽合同

（五）通過檢查合同履行時間。

發(fā)現履行時間早于簽訂時間。五、倒簽合同（五）通過檢查合同履行時間。109

五、倒簽合同

倒簽合同存在的法律風險：合同簽訂前的履行過程，雙方權利義務不明確、法律責任界定不清，產生法律糾紛，缺少合法依據。五、倒簽合同倒簽合同存在的法律風險：合同簽訂110

六、執(zhí)行不到位合同

（一）未按合同約定收款。

約定合同簽訂7日內預收50萬，但賬面始終未見此款。六、執(zhí)行不到位合同（一）未按合同約定收款。111六、執(zhí)行不到位合同

（二）未按合同約定付款。

多付184萬元。六、執(zhí)行不到位合同（二）未按合同約定付款。112六、執(zhí)行不到位合同

（三）超進度支付工程款。

比合同規(guī)定進度多付款141.5萬元。

六、執(zhí)行不到位合同（三）超進度支付工程款。113六、執(zhí)行不到位合同

（四）超合同支付物業(yè)費。

應付285萬元，實付392萬元，多付107萬元。六、執(zhí)行不到位合同（四）超合同支付物業(yè)費。114六、執(zhí)行不到位合同

（五）超合同付款，未留質保金。

約定：合同生效并通過整體驗收合格后支付合同總價90%，其余10%質保金在保修期滿后支付。

但在合同簽訂第二個月全額付款，未留質保金。六、執(zhí)行不到位合同（五）超合同付款，未留質保115六、執(zhí)行不到位合同

（六）超合同付款，質保金不足。

約定：工程全部結束，扣10%質保金。

但工程未完成即支付合同總價的92.52%，質保金已不足10%。

六、執(zhí)行不到位合同（六）超合同付款，質保金不116六、執(zhí)行不到位合同

未留質保金的風險：

發(fā)生質量問題時，無法制約供應商，給企業(yè)造成損失。

六、執(zhí)行不到位合同未留質保金的風險：117六、執(zhí)行不到位合同

針對超合同付款的相關規(guī)定：

相關規(guī)定：集團公司《關于嚴肅財經紀律、加強資金風險管控的若干規(guī)定》：嚴禁不按合同條件付款和超出合同約定提前付款。六、執(zhí)行不到位合同針對超合同付款的相關規(guī)定118六、執(zhí)行不到位合同

（七）預付款比例過大。超過40%。

相關規(guī)定：《建設工程價款結算暫行辦法》規(guī)定：預付款比例原則上不超過合同價款的30%。六、執(zhí)行不到位合同（七）預付款比例過大。超過40%。119七、無資質或超資質范圍簽訂合同

（一）工程承包單位無資質

簽定36份合同，有資質單位只有5家，其他31家均無。七、無資質或超資質范圍簽訂合同（一）工程承包單120七、無資質或超資質范圍簽訂合同

相關規(guī)定：

《建設工程質量管理條例》第54條：建設單位將建設工程發(fā)包給不具有相應資質等級施工單位的，責令改正，并處50萬元以上100萬元以下罰款。七、無資質或超資質范圍簽訂合同相關規(guī)定：《121七、無資質或超資質范圍簽訂合同

（二）無資質承攬工程并全額轉包

承攬3日即全額轉包，合同內容完全相同。

進一步反映出存在“假招標”。七、無資質或超資質范圍簽訂合同（二）無資質承攬122七、無資質或超資質范圍簽訂合同

適用法律：

（一）《招投標法》第48條：中標人要按照合同約