我自考網(wǎng)整理絕密★考試結(jié)束前全國(guó)2013年7月高等教育自學(xué)考試銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題課程代碼：00078請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫(xiě)在答題紙上。選擇題部分注意事項(xiàng)：1.答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱(chēng)、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫(xiě)在答題紙規(guī)定的位置上。2.每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無(wú)分。1．商業(yè)銀行最基本的職能是【C】1-35A．創(chuàng)造信用職能B．支付中介職能C．信用中介職能D．金融服務(wù)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能2．下列項(xiàng)目中，屬于銀行基本憑證的是【A】2-50A．表外科目收入憑證B．進(jìn)賬單C．存款憑條D．現(xiàn)金繳款單3．能夠反映每一會(huì)計(jì)科目當(dāng)日借、貸方發(fā)生額和憑證張數(shù)的匯總記錄是指【B】2-60A．日計(jì)表B．科目日結(jié)單C．總賬D．余額表4．若存款人在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行之外的借款需轉(zhuǎn)存，銀行應(yīng)為其開(kāi)設(shè)【B】3-71A．基本存款賬戶(hù)B．一般存款賬戶(hù)C．臨時(shí)存款賬戶(hù)D．專(zhuān)用存款賬戶(hù)5．若采用余額表計(jì)息法，“本期應(yīng)計(jì)息積數(shù)”確定的依據(jù)是【D】3-74A．本月應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)B．本月應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)±調(diào)整積數(shù)C．至上月底未計(jì)息積數(shù)+本月應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)D．至上月底未計(jì)息積數(shù)+本月應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)調(diào)整積數(shù)6．資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)銀行貸款后續(xù)確認(rèn)，反映出該筆貸款的【B】4-教材中無(wú)標(biāo)準(zhǔn)答案A．歷史成本B．?dāng)傆喑杀綜．公允價(jià)值D．現(xiàn)值7．為了正確核算貸款合同確定的貸款金額與實(shí)際發(fā)放的貸款金額之差，應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的賬戶(hù)是【A】4-96A．“貸款——利息調(diào)整”B．“貸款”C．“貸款——本金”D．“貸款——資產(chǎn)減值”8．在資產(chǎn)負(fù)債表日，貸款的“利息收入”是根據(jù)【D】4-97A．貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定B．貸款的合同本金和實(shí)際利率計(jì)算確定C．貸款的攤余成本和合同利率計(jì)算確定D．貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定9．聯(lián)行往來(lái)是指【D】5-117A．商業(yè)銀行之間的往來(lái)B．商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的往來(lái)C．商業(yè)銀行與中央銀行之間的往來(lái)D．商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部各行處之間的往來(lái)10．“清算資金往來(lái)-待清算轄內(nèi)往來(lái)”科目的性質(zhì)是【C】5-119A．資產(chǎn)類(lèi)B．負(fù)債類(lèi)C．資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)D．所有者權(quán)益類(lèi)l1．商業(yè)銀行向其他金融機(jī)構(gòu)借入短期或臨時(shí)性資金時(shí)，應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的主要賬戶(hù)是【D】6-134A．同業(yè)存放B．存放同業(yè)C．拆出資金D．拆入資金12．辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶(hù)對(duì)賬等賬務(wù)的核算與管理的部門(mén)是【D】5-119A．清算行B．收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行C．發(fā)報(bào)經(jīng)辦行D．總行清算中心13．下列說(shuō)法正確的是【C】7-148A．為了實(shí)施監(jiān)督職能，銀行可以為任何單位或個(gè)人查詢(xún)存款情況B．銀行在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，必須堅(jiān)持“先收后付，收妥抵用”的規(guī)定C．依法背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，除國(guó)家法律規(guī)定外，任何單位或個(gè)人不得凍結(jié)票據(jù)款項(xiàng)D．單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算可以使用按人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證14．下列既屬于支付結(jié)算工具，又屬于融資工具的票據(jù)是【C】7-教材中無(wú)標(biāo)準(zhǔn)答案A．支票B．銀行本票C．商業(yè)匯票D．銀行匯票15．信用證是銀行應(yīng)進(jìn)口商的請(qǐng)求簽發(fā)的有保證付款的文件，承擔(dān)付款責(zé)任的是【B】8-188A．出口商B．開(kāi)證行C．進(jìn)口商D．儀付行16．若采用外匯分賬制的處理方法，商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的專(zhuān)用賬戶(hù)是【C】8-176A．“存入保證金”B．“清算資金往來(lái)”C．“貨幣兌換”D．“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”17．“買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)”科目是【C】9-207A．核算公司按規(guī)定進(jìn)行證券回購(gòu)業(yè)務(wù)買(mǎi)入證券所發(fā)生的成本B．核算公司按規(guī)定進(jìn)行證券回購(gòu)業(yè)務(wù)賣(mài)出證券取得的款項(xiàng)C．核算公司取得的買(mǎi)入返售證券收入D．核算公司發(fā)生的賣(mài)出回購(gòu)證券支出18．銀行按規(guī)定提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為【B】10-227A．借：提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備B．借：利潤(rùn)分配——提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備貸：一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金貸：一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金C．借：一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金D．借：一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金貸：提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備貸：利潤(rùn)分配——提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備19．期末，“利息收入”賬戶(hù)的余額應(yīng)從本賬戶(hù)的借方結(jié)轉(zhuǎn)到【C】10-224A．“營(yíng)業(yè)收入”貸方B．“營(yíng)業(yè)外收入”貸方C．“本年利潤(rùn)”貸方D．“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”貸方20．利潤(rùn)表的格式包括兩種，即【D】11-241A．賬戶(hù)式和報(bào)告式B．報(bào)表式和報(bào)告式C．賬頁(yè)式和賬表式D．單步式和多步式二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無(wú)分。21．下列銀行利率換算公式正確的是【ABCDE】3-74A．年利率(％)÷12=月利率(‰)B．月利率(‰)÷30=日利率(‰o)C．日利率(‰o)×365=年利率(％)D．日利率(‰o)×30=月利率(‰)E．月利率(‰)×12=年利率(％)22．貸款按信用程度劃分，可以分為【ABC】4-92A．信用貸款B．票據(jù)貼現(xiàn)C．擔(dān)保貸款D．并購(gòu)貸款E．流動(dòng)資金貸款23．下列可歸屬于銀行金融資產(chǎn)的是【AB】1-33A．吸收存款B．購(gòu)買(mǎi)的國(guó)債C．辦理的國(guó)內(nèi)貿(mào)易融資D．同業(yè)拆入E．辦理的票據(jù)貼現(xiàn)24．整存整取定期儲(chǔ)蓄存款核算的特點(diǎn)包括【BCDE】3-80A．既有定期之利，又有活期之便B．可約定轉(zhuǎn)存C．可質(zhì)押貸款D．可提前支取E．利率較高25．下列對(duì)賬可歸屬于銀行賬務(wù)每日核對(duì)內(nèi)容的是【ABCD】2-64/65A．總賬各科目余額、發(fā)生額合計(jì)借貸相等B．總賬各科目余額與統(tǒng)馭的分戶(hù)賬余額合計(jì)相符C．現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬發(fā)生額核對(duì)相符D．現(xiàn)金庫(kù)存簿的庫(kù)存數(shù)與現(xiàn)鈔數(shù)和現(xiàn)金總賬余額核對(duì)相符E．固定資產(chǎn)的賬、卡、簿、實(shí)核對(duì)相符非選擇題部分注意事項(xiàng)：用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫(xiě)在答題紙上，不能答在試題卷上。三、判斷改錯(cuò)題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)判斷正誤，正確的劃上“√”，錯(cuò)誤的劃上“×”，并改正錯(cuò)誤。26．銀行對(duì)吸收的各種存款都應(yīng)該按期支付利息?！尽獭?-教材中無(wú)標(biāo)準(zhǔn)答案27．實(shí)存資金是指以清算行為單位，在總行清算中心開(kāi)立備付金存款賬戶(hù)，用于匯劃資金的清算。【√】5-11928．票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具，單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算可以使用按人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證?！尽痢?-148答：票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具，單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。29．比較貸款的合同利率，貸款的實(shí)際利率更能體現(xiàn)出該筆放款給銀行帶來(lái)的真實(shí)的報(bào)酬率?！尽獭?-教材中無(wú)標(biāo)準(zhǔn)答案四、簡(jiǎn)答題(本大題共2小題，每小題9分，共18分)30．簡(jiǎn)述銀行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理基本程序。2-64答：（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和性質(zhì)審核和填制會(huì)計(jì)憑證。（2）根據(jù)審核無(wú)誤后的會(huì)計(jì)憑證登記分戶(hù)賬，必要時(shí)同時(shí)在“登記簿”上手工記載。涉及現(xiàn)金業(yè)務(wù)的，還要登記“現(xiàn)金收、付日記簿”。（3）每日業(yè)務(wù)終了，根據(jù)分戶(hù)賬編制余額表。（4）每日業(yè)務(wù)終了，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證填制科目日結(jié)單，軋平當(dāng)日業(yè)務(wù)涉及的所有科目的借、貸方發(fā)生額。（5）根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬。（6）根據(jù)總賬編制日計(jì)表，軋平當(dāng)日所有科目借、貸方余額。31．簡(jiǎn)述基本存款賬戶(hù)的性質(zhì)。3-71答：基本存款賬戶(hù)是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬戶(hù)。單位存款人可以自主選擇銀行開(kāi)戶(hù)，但只能在一家商業(yè)銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)。存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)本賬戶(hù)辦理，凡開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的單位必須是獨(dú)立核算的單位。五、業(yè)務(wù)題(本大題共14小題，每筆簡(jiǎn)單分錄2分，復(fù)合分錄3分，共40分)要求：根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。32．本行于2012年4月5日購(gòu)入A債券，面值1000萬(wàn)元，票面利率4％，按年付息，到期還本。該債券投資劃分為交易性金融資產(chǎn)。取得時(shí)，支付價(jià)款1040萬(wàn)元(含已到付息期尚未支付利息40萬(wàn)元)，另支付交易費(fèi)用2萬(wàn)元。2012年4月30日收到債券發(fā)行方支付的利息40萬(wàn)元。9-208答：借：交易性金融資產(chǎn)——成本10000000投資收益應(yīng)收利息20000400000貸：存放中央銀行款項(xiàng)借：投資收益10420000400000貸：應(yīng)收利息40000033．儲(chǔ)戶(hù)張尚持美元現(xiàn)鈔50000美元，要求存入其美元活期現(xiàn)匯存款戶(hù)。假設(shè)當(dāng)日美元鈔買(mǎi)價(jià)為￥628.37／$100，匯賣(mài)價(jià)為￥636.82／$100。8-181答：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：貨幣兌換$50000$50000借：貨幣兌換（鈔買(mǎi)價(jià)）￥314185（6.2837*50000）￥314185$49336.55（314185/6.3682）貸：貨幣兌換借：貨幣兌換（匯賣(mài)價(jià)）貸：吸收存款——美元活期現(xiàn)匯存款戶(hù)——張尚$49336.5534．本行同意受理其開(kāi)戶(hù)的甲公司提交的商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)。經(jīng)審查該匯票尚有3個(gè)月到期，匯票面額為800000元，貼現(xiàn)利率為5.5％。4-108答：借：貼現(xiàn)資產(chǎn)——面值800000貸：吸收存款789000貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調(diào)整11000（5.5%/12*3*800000）35．本行向跨系統(tǒng)的A行拆入資金200萬(wàn)元，依據(jù)資金管理部門(mén)提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知，填制憑證并作出有關(guān)賬務(wù)處理。6-135答：借：存放中央銀行款項(xiàng)2000000貸：拆入資金——A行200000036．乙公司向本行提交“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”一式三聯(lián)，申辦銀行本票400000元以備購(gòu)貨付款，經(jīng)審查銀行為其簽發(fā)銀行本票。7-160答：借：吸收存款—乙公司400000貸：本票40000037．本行接到持票人提交的“現(xiàn)金”字樣的銀行本票，金額為100000元，經(jīng)審查無(wú)誤作出有關(guān)賬務(wù)處理。7-160答：借：本票100000貸：庫(kù)存現(xiàn)金10000038．收到收?qǐng)?bào)清算行傳來(lái)數(shù)據(jù)，打印資金匯劃補(bǔ)充借方憑證一式兩聯(lián)(匯票金額900000元，實(shí)際結(jié)算金額880000元，余額20000元)，系開(kāi)戶(hù)甲公司申辦的銀行匯票，作出結(jié)清匯票處理。7-155答：借：存入保證金——銀行匯票款900000貸：清算資金往來(lái)——待清算轄內(nèi)往來(lái)880000吸收存款——甲公司2000039．經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請(qǐng)人為丙公司的銀行承兌匯票455000元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸特種轉(zhuǎn)賬傳票辦理轉(zhuǎn)賬。0-10/4-109答：借：吸收存款——丙公司455000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)45500040．經(jīng)計(jì)算確認(rèn)應(yīng)對(duì)丁公司的信用貸款計(jì)提減值準(zhǔn)備630000元。4-98答：借：資產(chǎn)減值損失630000貸：貸款損失準(zhǔn)備63000041．儲(chǔ)戶(hù)趙軍因急需用款，來(lái)行辦理整存整取定額儲(chǔ)蓄存款部分提前支取。原存入100000元，定期一年，利率為3.5％?，F(xiàn)部分提前支取40000元，經(jīng)計(jì)算該儲(chǔ)戶(hù)已存款175天。支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款的利率為0.5％。3-82答：借：長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款——整存整取定期存款——趙軍100000利息支出95.89（0.5％/365*175*40000）貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金100095.8960000貸：長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款——整存整取定期存款——趙軍6000042．甲公司以轉(zhuǎn)賬支票和兩聯(lián)進(jìn)賬單委托本行收款，金額為800000元，銀行在進(jìn)賬單的第一聯(lián)加蓋“收妥入賬”戳記后交甲公司，當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間無(wú)退票通知時(shí)，銀行立即轉(zhuǎn)賬。7-162答：借：存放中央銀行款項(xiàng)800000貸：吸收存款——甲公司80000043．乙公司向本行申請(qǐng)短期外匯貸款500000美元，經(jīng)過(guò)審查乙公司填制的“短期外匯貸款借款憑證”，同意受理。按雙方約定，本行將采用匯款方式支付該筆貸款。8-183答：借：貸款——短