初級(jí)會(huì)計(jì)職稱測(cè)試題庫(kù)一、單項(xiàng)選擇題〔每題只有一個(gè)正確答案,請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案.〕.以下各項(xiàng)中,不屬于政府補(bǔ)助的是〔〕.A.企業(yè)因購(gòu)置環(huán)保設(shè)備取得的財(cái)政補(bǔ)助撥款B.企業(yè)享受的地方財(cái)政貼息補(bǔ)助C.小微企業(yè)獲得的財(cái)政扶持資金D.企業(yè)收到政府作為所有者的資本投入【答案】D【解析】政府補(bǔ)助指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)形成的利得,不包括政府作為所有者對(duì)企業(yè)的資本投入..以下各項(xiàng)中,應(yīng)根據(jù)相應(yīng)總賬科目的余額直接在資產(chǎn)負(fù)債表中填列的是〔〕.A.短期借款B.固定資產(chǎn)C.長(zhǎng)期借款D.應(yīng)收賬款【答案】A【解析】“短期借款〞是可以直接通過相應(yīng)的總賬科目的余額直接填列在資產(chǎn)負(fù)債表上面的,選項(xiàng)A正確；“固定資產(chǎn)〞、“長(zhǎng)期借款〞需要根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列,選項(xiàng)BC錯(cuò)誤；"應(yīng)收賬款〞需要根據(jù)“應(yīng)收賬款〞和“預(yù)收賬款〞明細(xì)賬科目期末借方余額合計(jì)數(shù)減去對(duì)應(yīng)的“壞賬準(zhǔn)備〞科目余額后的凈額填列,選項(xiàng)D錯(cuò)誤..以下法的形式中,效力最低的是〔〕.A.法律B.行政法規(guī)C.地方性法規(guī)D.憲法【答案】C【解析】法律效力等級(jí)：憲法＞法彳t＞行政法規(guī)＞地方性法規(guī)＞同級(jí)地方政府規(guī)章..以下各項(xiàng)中,不應(yīng)計(jì)入企業(yè)治理費(fèi)用的是〔〕.A.計(jì)提的生產(chǎn)車間職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B.發(fā)生的內(nèi)部限制建設(shè)咨詢費(fèi)用C.應(yīng)向董事會(huì)成員支付的津貼D.發(fā)生的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)費(fèi)【答案】A【解析】計(jì)提的生產(chǎn)車間職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是屬于車間職工的職工薪酬,應(yīng)該計(jì)入生產(chǎn)本錢核算,不計(jì)入治理費(fèi)用..以下各項(xiàng)中,事業(yè)單位按規(guī)定對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷的會(huì)計(jì)處理正確的選項(xiàng)是〔〕.A.借記“事業(yè)支出〞科目,貸記“無形資產(chǎn)〞科目B.借記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金一一無形資產(chǎn)〞科目,貸記“累計(jì)攤銷〞科目C.借記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金一一無形資產(chǎn)〞科目,貸記“無形資產(chǎn)〞科目D.借記“事業(yè)支出〞科目,貸記“累計(jì)攤銷〞科目TOC\o"1-5"\h\z【答案】B【解析】事業(yè)單位無形資產(chǎn)計(jì)提的攤銷沖減“非流動(dòng)資產(chǎn)基金一一無形資產(chǎn)〞,分錄如下：借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金一一無形資產(chǎn)貸：累計(jì)攤銷.以下選項(xiàng)中,屬于附加刑的是〔〕.A.管制B.死刑C.拘役D.驅(qū)逐出境【答案】D【解析】〔1〕選項(xiàng)ABC:主刑包括管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑和死刑;〔2〕選項(xiàng)D:附加刑包括罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財(cái)產(chǎn)和驅(qū)逐出境..根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定,以下各項(xiàng)中,不屬于可導(dǎo)致訴訟時(shí)效中斷的情形是〔〕.A.當(dāng)事人提起訴訟B.當(dāng)事人一方提出要求C.當(dāng)事人同意履行義務(wù)D.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)【答案】D【解析】〔1〕選項(xiàng)ABC:屬于訴訟時(shí)效的中斷事由;〔2〕選項(xiàng)D:屬于訴訟時(shí)效的中止事由..以下各項(xiàng)中,事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)現(xiàn)金短缺的會(huì)計(jì)處理正確的選項(xiàng)是〔〕.A.借記“事業(yè)支出〞科目,貸記“庫(kù)存現(xiàn)金〞科目.借記“其他支出〞科目,貸記“庫(kù)存現(xiàn)金〞科目C.借記“經(jīng)營(yíng)支出〞科目,貸記“庫(kù)存現(xiàn)金〞科目D.借記“事業(yè)收入〞科目,貸記“庫(kù)存現(xiàn)金〞科目【答案】B【解析】事業(yè)單位發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺,屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)木植?借記“其他應(yīng)收款〞科目,貸記“庫(kù)存現(xiàn)金〞科目；屬于無法查明原因的局部,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,借記“其他支出〞科目,貸記“庫(kù)存現(xiàn)金〞科目..以下各項(xiàng)中,影響利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)〞工程的是〔〕.A.盤虧固定資產(chǎn)7^損失B.計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C.發(fā)生的所得稅費(fèi)用D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈收益【答案】B【解析】盤虧固定資產(chǎn)凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,影響利潤(rùn)總額,不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn),選項(xiàng)A錯(cuò)誤；計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)入資產(chǎn)減值損失,影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn),選項(xiàng)B正確；發(fā)生的所得稅費(fèi)用影響凈利潤(rùn),不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn),選項(xiàng)C錯(cuò)誤；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈收益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入,影響利潤(rùn)總額,不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn),選項(xiàng)D錯(cuò)誤.10.2021年4月,趙某應(yīng)聘到甲公司工作,雙方口頭約定了1個(gè)月試用期,但未訂立書面勞動(dòng)合同.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,關(guān)于雙方勞動(dòng)關(guān)系建立的以下表述中,正確的選項(xiàng)是〔〕.A.甲公司應(yīng)與趙某補(bǔ)簽勞動(dòng)合同,雙方之間的勞動(dòng)關(guān)系自合同補(bǔ)簽之日起建立B.趙某與甲公司未訂立勞動(dòng)合同,雙方之間未建立勞動(dòng)關(guān)系C.趙某與甲公司之間的勞動(dòng)關(guān)系自趙某進(jìn)入公司開始工作時(shí)建立D.趙某與甲公司之間的勞動(dòng)關(guān)系自試用期滿時(shí)建立【答案】C【解析】用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系.11.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,根本養(yǎng)老彳^險(xiǎn)個(gè)人賬戶繳納工資的比例為〔〕.A.6%B.8%C.12%D.11%【答案】B【解析】根本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)比例為8%.12.2021年3月20日,甲公司從深交所購(gòu)置乙公司股票100萬股,將其劃分為交易性金融資產(chǎn),購(gòu)置價(jià)格為每股8元,另支付相關(guān)交易費(fèi)用25000元,6月30日,該股票公允價(jià)值為每股10元,當(dāng)日該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值應(yīng)確認(rèn)為〔〕萬元.A.802.5B.800C.1000D.1000.5【答案】C【解析】資產(chǎn)負(fù)債表日,交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公允價(jià)值計(jì)量,所以2021年6月30日,該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1000萬元.13.以下各項(xiàng)資產(chǎn)中,已計(jì)提減值準(zhǔn)備后其價(jià)值又得以恢復(fù),可以在原計(jì)提減值準(zhǔn)備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回的是〔〕.A.長(zhǎng)期股權(quán)投資B.無形資產(chǎn)C.持有至到期投資D.采用本錢模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)【答案】C【解析】長(zhǎng)期股權(quán)投資〔選項(xiàng)A〕、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)〔選項(xiàng)B〕、采用本錢模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)〔選項(xiàng)D〕計(jì)提的減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提,不得轉(zhuǎn)回；應(yīng)收賬款、存貨、持有至到期投資〔選項(xiàng)C〕、可供出售金融資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備在以后其價(jià)值又得以恢復(fù)時(shí),可以在計(jì)提減值準(zhǔn)備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回.14.2021年初某公司“盈余公積〞余額為120萬元,當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額900萬元,所得稅費(fèi)用300萬元,按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積,經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)將盈余公積50萬元轉(zhuǎn)增資本,2021年12月31日,該公司資產(chǎn)負(fù)債表中“盈余公積〞工程年末余額為〔〕萬元.A.180B.120C.70D.130【答案】D【解析】2021年12月31日,該公司資產(chǎn)負(fù)債表中“盈余公積〞工程的年末余額=120+〔900-300〕又10%-50=130〔萬元〕..王某工作年限為15年,在A公司工作已滿8年,根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,王某可以享受患病醫(yī)療期的期限為〔〕.A.24個(gè)月B.9個(gè)月C.12個(gè)月D.18個(gè)月【答案】B【解析】實(shí)際工作年限10年以上的,在本單位工作年限5年以上10年以下的醫(yī)療期為9個(gè)月..某票據(jù)的出票日期為“2021年7月15日〞,其標(biāo)準(zhǔn)寫法是〔〕.A.貳零壹叁年零柒月壹拾伍日B.貳零壹叁年柒月壹拾伍日C.貳零壹叁年零柒月拾伍日D.貳零壹叁年柒月拾伍日【答案】B【解析】〔1〕月為“壹〞、“貳〞和“壹拾〞的,應(yīng)當(dāng)在其前加“零〞；〔2〕日為壹至玖和“壹拾〞、“貳拾〞、“叁拾〞的,應(yīng)當(dāng)在其前加“零〞；〔3〕日為拾壹至拾玖的,應(yīng)當(dāng)在其前加“壹〞..以下各項(xiàng)中,不應(yīng)列入利潤(rùn)表中“財(cái)務(wù)費(fèi)用〞工程的是〔〕.A.計(jì)提的短期借款利息B.籌建期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息C.銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣D.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中支付銀行借款的手續(xù)費(fèi)【答案】B【解析】籌建期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款的利息,如果是可以資本化的,要計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)本錢,如果是不能資本化的局部要計(jì)入治理費(fèi)用,選項(xiàng)B錯(cuò)誤..某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品,采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配,材料在產(chǎn)品投產(chǎn)時(shí)一次投入,月初在產(chǎn)品直接材料本錢為10萬元,當(dāng)月生產(chǎn)耗用材料的本錢為50萬元,當(dāng)月完工產(chǎn)品30件,月末在產(chǎn)品30件,完工程度60%,本月完工產(chǎn)品本錢中直接材料本錢為〔〕萬元.A.30B.22.5C.37.5D.25【答案】A【解析】由于原材料在產(chǎn)品投產(chǎn)時(shí)一次投入,所以月末在產(chǎn)品中直接材料本錢的完工程度根據(jù)100%計(jì)算,本月完工產(chǎn)品本錢中直接材料本錢=〔10+50〕/〔30+30〕刀0=30〔萬元〕19.2021年7月1日,某公司按面值發(fā)行5年期、到期一次還本付息的公司債券,該債券面值為10萬元,票面年利率為4%〔不計(jì)復(fù)利〕,假定不考慮相關(guān)稅費(fèi),2021年12月31日該應(yīng)付債券的賬面價(jià)值為〔〕萬元.A.10.4B.10.2C.10.6D.10【答案】C【解析】由于該債券是到期一次還本付息的,所以該債券的利息應(yīng)計(jì)入債券本錢,2021年12月31日該應(yīng)付債券的賬面價(jià)值=10+10M%"1+0.5〕=10.6〔萬元〕..以下各項(xiàng)中,關(guān)于企業(yè)無形資產(chǎn)表述不正確的選項(xiàng)是〔〕.A.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷B.研究階段和開發(fā)階段的支出應(yīng)全部計(jì)入無形資產(chǎn)本錢C.無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本錢進(jìn)行初始計(jì)量D.出租無形資產(chǎn)的攤銷額應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)本錢C正確;對(duì)于自行研究開發(fā)的無形資產(chǎn)【答案】B【解析】企業(yè)的無形資產(chǎn)應(yīng)該根據(jù)本錢進(jìn)行初始計(jì)量,選項(xiàng)應(yīng)該區(qū)分研究階段的支出和開發(fā)階段的支出,只有開發(fā)階段符合資本化條C正確;對(duì)于自行研究開發(fā)的無形資產(chǎn)選項(xiàng)B錯(cuò)誤；對(duì)于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷,選項(xiàng)A正確；出租的無形資產(chǎn)的攤銷額應(yīng)該計(jì)入其他業(yè)務(wù)本錢,選項(xiàng)D正確..根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,以下關(guān)于預(yù)算單位零余額賬戶使用的表述中,正確的選項(xiàng)是〔〕.A.不得支取現(xiàn)金B(yǎng).可以向所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金C.可以向上級(jí)主管單位賬戶劃撥資金D.可以向本單位按賬戶治理規(guī)定保存的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)【答案】D【解析】預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付,可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù),可以向本單位按賬戶治理規(guī)定保存的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼,以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng),不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金..根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,對(duì)于見票即付的商業(yè)匯票,提示付款期限是〔〕.A.出票日起10日內(nèi)B.出票日起1個(gè)月內(nèi)C.到期日起10日內(nèi)D.到期日起2年內(nèi)【答案】B【解析】〔1〕見票即付的匯票：自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示付款；〔2〕定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的匯票：自到期日起10日內(nèi)提示付款..根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,以下各項(xiàng)中,應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是〔〕.A.商場(chǎng)銷售卷煙B.商場(chǎng)銷售白酒C.商場(chǎng)銷售金銀首飾D.商場(chǎng)銷售化裝品【答案】C【解析】〔1〕選項(xiàng)ABD:商場(chǎng)應(yīng)繳納增值稅;〔2〕選項(xiàng)C:商場(chǎng)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅.24.〔此題選項(xiàng)BC涉及的考點(diǎn)2021年教材已經(jīng)發(fā)生變化〕以下各項(xiàng)中,應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表“資本公積〞工程的是〔〕.A.采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資按持股比例享有被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的份額B.將存貨轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn),其公允價(jià)值高于賬面余額的差額C.可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng)D.注銷回購(gòu)價(jià)值低于面值總額的庫(kù)存股,其賬面余額與所沖減股本的差額【答案】D【解析】采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資按持股比例享有的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)的份額,應(yīng)該借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資一一損益調(diào)整〞科目,貸記“投資收益〞科目,不計(jì)入資本公積.內(nèi)部轉(zhuǎn)換形成的投資性房地產(chǎn),其公允價(jià)值高于賬面余額的差額,2021年新準(zhǔn)那么下,應(yīng)當(dāng)記入“其他綜合收益〞科目.可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng),2021年新準(zhǔn)那么下,應(yīng)當(dāng)記入“其他綜合收益〞科目.25.某企業(yè)庫(kù)存商品采用售價(jià)金額法核算,2021年5月初庫(kù)存商品售價(jià)總額為14.4萬元,進(jìn)銷差價(jià)率為15%,本月購(gòu)入庫(kù)存商品進(jìn)價(jià)本錢總額為18萬元,售價(jià)總額為21.6萬元,本月銷售商品收入為20萬元,該企業(yè)本月銷售商品的實(shí)際本錢為〔〕萬元.A.20B.16.8C.17D.16【答案】B【解析】本月的商品進(jìn)銷差價(jià)率=〔期初庫(kù)存商品進(jìn)銷差價(jià)+本期購(gòu)入商品進(jìn)銷差價(jià)〕中期初庫(kù)存商品售價(jià)+本期購(gòu)入商品售價(jià)〕=〔14.4X15%+21.6-18〕-^14.4+21.6〕M00%=16%,所以該企業(yè)本月銷售商品的實(shí)際本錢=20-20M6%=16.8〔萬元〕.26.2021年4月12日,某企業(yè)與客戶簽訂一項(xiàng)工程勞務(wù)合同,合同期為一年,合同收入總額為3000萬元,預(yù)計(jì)合同總本錢為2100萬元,至2021年12月31日該企業(yè)實(shí)際發(fā)生總本錢為1400萬元,但提供的勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計(jì),估計(jì)只能從工程款中收回本錢1050萬元,2021年度該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的該勞務(wù)收入為〔〕萬元.A.1400B.2100C.2900D.1050【答案】D【解析】由于企業(yè)提供的勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠地估計(jì),已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢預(yù)計(jì)能夠局部得到補(bǔ)償,所以根據(jù)能夠得到補(bǔ)償?shù)?050萬元來確認(rèn)勞務(wù)收入,2021年度該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入的金額為1050萬元.27.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中,不正確的選項(xiàng)是〔〕.A.貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入與存款利息支出的差額B.外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù),以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額C.辦理初保業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為納稅人經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入【答案】A【解析】選項(xiàng)A:貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入〔包括各種加息、罰息等〕.28.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,以下各項(xiàng)中,屬于免稅收入的是〔〕oA.企業(yè)購(gòu)置國(guó)債取得的利息收入B.納入預(yù)算治理的事業(yè)單位取得的財(cái)政撥款C.事業(yè)單位從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入【答案】A【解析】〔1〕選項(xiàng)A:屬于免稅收入;〔2〕選項(xiàng)B:屬于不征稅收入;〔3〕選項(xiàng)CD:屬于應(yīng)稅收入.29.2021年甲企業(yè)取得銷售收入3000萬元,廣告費(fèi)支出400萬元,上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)60萬元.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,甲企業(yè)2021年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是〔〕萬元.A.460B.510C.450D.340【答案】C【解析】2021年甲企業(yè)廣告費(fèi)稅前扣除限額=3000M5%=450〔萬元〕,當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額〔400萬元〕+上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)〔60萬元〕=460〔萬元〕,甲企業(yè)2021年稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為450萬元.30.〔此題涉及的考點(diǎn)2021年教材已變更〕根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,關(guān)于所得來源地確定的以下表述中,不正確的選項(xiàng)是〔〕.A.財(cái)產(chǎn)租賃所得,以財(cái)產(chǎn)所有人居住地作為所得來源地B.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得,以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地C.特許權(quán)使用費(fèi)所得,以特許權(quán)的使用地作為所得來源地D.勞務(wù)報(bào)酬所得,以納稅人實(shí)際提供勞務(wù)地作為所得來源地【答案】A【解析】選項(xiàng)A:財(cái)產(chǎn)租賃所得,以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來源地.【2021年教材政策】以下所得,不管支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi),均為來源于中國(guó)境內(nèi)的所得：〔1〕因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；TOC\o"1-5"\h\z〔2〕將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得；〔3〕轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)或者在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得；〔4〕許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得；⑸從中國(guó)境內(nèi)的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得.31.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定,對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物,適用的稅率是〔〕.A.最惠國(guó)稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率【答案】B【解析】對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物,按協(xié)定稅率征稅.

32.〔此題選項(xiàng)C涉及的考點(diǎn)2021年教材已經(jīng)發(fā)生變化〕企業(yè)將房地產(chǎn)存貨轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn),轉(zhuǎn)換日存貨公允價(jià)值小于原賬面價(jià)值的差額應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是〔〕.A.營(yíng)業(yè)外支出B.公允價(jià)值變動(dòng)損益C.其他綜合收益D.其他業(yè)務(wù)本錢【答案】B【解析】企業(yè)將房地產(chǎn)存貨轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí),如果轉(zhuǎn)換日存貨的公允價(jià)值小于原賬面價(jià)值,那么兩者之間的差額應(yīng)該借記“公允價(jià)值變動(dòng)損益〞科目核算.33.2021年1月1日,甲公司購(gòu)入5年期的公司債券,該債券于2021年7月1日發(fā)行,面值為2000萬元,票面利率為5%,債券利息于每年年初支付,甲公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn),支付價(jià)款為2100萬元〔其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息〕,另支付交易費(fèi)用30萬元,甲公司該可供出售金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為〔〕萬元.A.2000B.2080C.2050D.2130【答案】B【解析】甲公司該可供出售金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值=2100-2000X5%M/2+30=2080〔萬元〕..某企業(yè)只生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品,2021年4月初在產(chǎn)品本錢為3.5萬元,4月份發(fā)生如下費(fèi)用：生產(chǎn)耗用材料6萬元,生產(chǎn)工人工資2萬元,行政治理部門人員工資1.5萬元,制造費(fèi)用1萬元,月末在產(chǎn)品本錢3萬元,該企業(yè)4月份完工甲產(chǎn)品的生產(chǎn)本錢為〔〕萬元.A.11B.9.5C.9D.12.5【答案】B【解析】該企業(yè)4月份完工甲產(chǎn)品的生產(chǎn)本錢=3.5+6+2+1-3=9.5〔萬元〕,行政治理部門人員工資計(jì)入治理費(fèi)用,不影響生產(chǎn)本錢..甲公司委托乙證券公司代理發(fā)行普通股2000萬股,每股面值1元,每股發(fā)行價(jià)值4元,按協(xié)議約定,乙證券公司從發(fā)行U^入中提取2%的手續(xù)費(fèi),甲公司發(fā)行普通股應(yīng)計(jì)入資本公積的金額為〔〕萬元.A.6000B.5840C.5880D.6160【答案】B【解析】企業(yè)發(fā)行股票的收入大于面值的局部需要計(jì)入資本公積,發(fā)行股票的手續(xù)費(fèi)、傭金等費(fèi)用需要從溢價(jià)當(dāng)中扣除,沖減資本公積.甲公司發(fā)行普通股應(yīng)計(jì)入資本公積的金額=2000>4-2000-2000MX2%=5840〔萬元〕..根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,以下各項(xiàng)中,屬于機(jī)動(dòng)船舶計(jì)稅單位的是〔〕oA.凈噸位數(shù)B.整備質(zhì)量噸位數(shù)C.艇身長(zhǎng)度D.輛數(shù)【答案】A【解析】機(jī)動(dòng)船舶以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)..根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,以下各項(xiàng)中,應(yīng)繳納印花稅的是〔〕.A.會(huì)計(jì)咨詢合同B.法律咨詢合同C.C.審計(jì)咨詢合同D.技術(shù)咨詢合同【答案】D【解析】技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)咨詢合同和技術(shù)效勞合同,一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢,其所立合同不貼印花..根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,以下各項(xiàng)中,不屬于印花稅繳納方法的是〔〕.A.自行貼花B.匯貼匯繳C.委托代征D.郵寄申報(bào)【答案】D【解析】根據(jù)稅額大小、應(yīng)稅工程納稅次數(shù)多少以及稅源控管的需要,印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法..以下關(guān)于企業(yè)輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配方法的表述中,正確的選項(xiàng)是〔〕oA.采用直接分配法,輔助生產(chǎn)費(fèi)用需要進(jìn)行對(duì)外和對(duì)內(nèi)分配B.采用方案本錢分配法,輔助生產(chǎn)車間實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用與分配轉(zhuǎn)出的方案費(fèi)用之間的差額計(jì)入制造費(fèi)用C.采用順序分配法,輔助生產(chǎn)車間受益多的先分配,受益少的后分配D.采用交互分配法,輔助生產(chǎn)費(fèi)用需要經(jīng)過兩次分配完成【答案】D【解析】采用直接分配法,輔助生產(chǎn)費(fèi)用直接進(jìn)行對(duì)外分配,無需對(duì)內(nèi)進(jìn)行分配,選項(xiàng)A錯(cuò)誤;采用方案本錢分配法,輔助生產(chǎn)車間實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用與分配轉(zhuǎn)出的方案費(fèi)用之間的差額計(jì)入治理費(fèi)用,選項(xiàng)B錯(cuò)誤;采用順序分配法,輔助生產(chǎn)車間受益少的先分配,受益多的后分配,選項(xiàng)C錯(cuò)誤;采用交互分配法,輔助生產(chǎn)費(fèi)用需要經(jīng)過對(duì)內(nèi)和對(duì)外兩次分配完成,選項(xiàng)D正確..根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,以下各項(xiàng)中,不屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形的是〔〕oA.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.房地產(chǎn)開發(fā)工程全部竣工、完成銷售的C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)工程的D.取得銷售〔預(yù)售〕許可證滿3年仍未銷售完畢的【答案】D【解析】〔1〕選項(xiàng)ABC:屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形；〔2〕選項(xiàng)D:屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形..根據(jù)稅收征收治理法律制度的規(guī)定,以下各項(xiàng)中,不屬于納稅人義務(wù)的是〔〕.A.申請(qǐng)延期繳納稅款B.接受稅務(wù)檢查C.按期辦理納稅申報(bào)D.按規(guī)定設(shè)置賬簿【答案】A【解析】〔1〕選項(xiàng)A:屬于納稅人的權(quán)利;〔2〕選項(xiàng)BCD:屬于納稅人的義務(wù)..根據(jù)稅收征收治理法律制度的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,該期限是〔〕.

A.A.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)口之日起15日內(nèi)B.領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)C.納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)D.開立根本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)【答案】D【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,持稅務(wù)登記證件,在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立根本存款賬戶和其他存款賬戶,并自開立根本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi),將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告..〔此題涉及考點(diǎn)2021年教材已刪除〕根據(jù)稅收征收治理法律制度的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起〔〕內(nèi),將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案.A.15日B.20日C.30日D.40日【答案】A【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案..根據(jù)稅收征收治理法律制度的規(guī)定,以下各項(xiàng)中,不屬于單位和個(gè)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)應(yīng)持有的資料的是〔〕OA.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.經(jīng)辦人身份證實(shí)C.根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模D.稅務(wù)登記證件【答案】A【解析】需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人,應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證實(shí)、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)..某納稅人應(yīng)在3月15日前繳納稅款30萬元,逾期未繳納,稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其在3月31日前繳納,但直到4月24日才繳納.根據(jù)稅收征收治理法律制度的規(guī)定,應(yīng)加收滯納金〔〕萬元.A.30>0.5%OX15B.30>0.5%OX16C.30>0.5%oX24D.30>0.5%o^40【答案】D【解析】滯納金從3月16日開始計(jì)算,至4月24日,共計(jì)40天.二、多項(xiàng)選擇題〔每題備選答案中,有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案,每題全部選對(duì)得總分值,多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分.〕.根據(jù)?仲裁法?的規(guī)定,以下關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中,正確的有〔〕A.仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立就具有法律約束力B.仲裁協(xié)議獨(dú)立存在,合同的變更、解除、終止或者無效,不影響仲裁協(xié)議的效力

C.當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的可以請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定D.當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的可以請(qǐng)求人民法院作出裁定【答案】ABCD【解析】〔1〕選項(xiàng)A:仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立,即具有法律約束力;〔2〕選項(xiàng)B:仲裁協(xié)議獨(dú)立存在,合同的變更、解除、終止或者無效,不影響仲裁協(xié)議的效力；〔3〕選項(xiàng)CD:當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的,可以請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定或者請(qǐng)求人民法院作出裁定..根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定,以下對(duì)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的表述中,正確的有〔〕.A.對(duì)地方各級(jí)人民政府的具體行政行為不服的,向上一級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)某縣國(guó)家稅務(wù)局的具體行政行為不服的,向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的,向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)縣級(jí)以上各級(jí)人民政府工作部門的具體行政行為不服的,可以向本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議【答案】ABCD【解析】〔1〕選項(xiàng)A:對(duì)地方各級(jí)人民政府的具體行政行為不服的,向上一級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議；〔2〕選項(xiàng)B:對(duì)海關(guān)、金融、國(guó)稅、外匯治理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國(guó)家平安機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的,向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議；〔3〕選項(xiàng)C:對(duì)國(guó)務(wù)院部門或者省級(jí)人民政府的具體行政行為不服的,向作出該具體行政行為的國(guó)務(wù)院部門或者省級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議；〔4〕選項(xiàng)D:對(duì)縣級(jí)以上人民政府工作部門的具體行政行為不服的,申請(qǐng)人既可以向該部門的本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議,也可以向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議..根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,以下工作崗位中,企業(yè)可以采用勞務(wù)派遣用工形式的有〔〕.A.A.主營(yíng)業(yè)務(wù)崗位B.替代性崗位C.C.臨時(shí)性崗位D.輔助性崗位【答案】BCD【解析】勞動(dòng)合同用工是我國(guó)企業(yè)的根本用工形式,勞務(wù)派遣用工是補(bǔ)充形式,只能在臨時(shí)性、輔助性或者替代性的工作【答案】BCD.女職工張某所在單位已經(jīng)繳納生育保險(xiǎn)費(fèi),根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,張某可享受的生育保險(xiǎn)待遇包括〔〕.A.嬰兒所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用B.生育津貼C.〔本選項(xiàng)涉及考點(diǎn)2021年教材已經(jīng)刪除〕生育醫(yī)療費(fèi)用D.〔本選項(xiàng)涉及考點(diǎn)2021年教材已經(jīng)刪除〕因醫(yī)療事故而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用

【答案】BC【解析】生育保險(xiǎn)待遇包括生育醫(yī)療費(fèi)用和生育津貼.其中,因醫(yī)療事故而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用以及嬰兒所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,生育保險(xiǎn)基金不予支付.TOC\o"1-5"\h\z.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,以下關(guān)于預(yù)付卡的表述中,正確的有().A.記名預(yù)付卡可掛失、可贖回B.有資金余額但超過有效期的預(yù)付卡可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用C.記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期D.不記名預(yù)付卡有效期可設(shè)置為2年【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D:不記名預(yù)付卡有效期不得低于3年..根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,以下各項(xiàng)中,喪失后可以掛失止付的有().A.未填明“現(xiàn)金〞字樣的銀行匯票B.已承兌的商業(yè)匯票C.支票D.填明“現(xiàn)金〞字樣的銀行本票【答案】BCD【解析】只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可進(jìn)行掛失止付,具體包括：(1)已承兌的商業(yè)匯票；(2)支票;(3)填明“現(xiàn)金〞字樣和代理付款人的銀行匯票;(4)填明“現(xiàn)金〞字樣的銀行本票..根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,以下關(guān)于票據(jù)保證責(zé)任的表述中,正確的有().A.保證人與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任.保證附有條件的,影響對(duì)票據(jù)的保證責(zé)任C.票據(jù)到期后得不到付款的,持票人向保證人請(qǐng)求付款,保證人應(yīng)當(dāng)足額付款D.保證人為兩人以上的,保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】ACD【解析】(1)選項(xiàng)A:被保證的票據(jù),保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任；(2)選項(xiàng)B:保證不得附有條件,附有條件的,不影響對(duì)票據(jù)的保證責(zé)任；(3)選項(xiàng)C:票據(jù)到期后得不到付款的,持票人有權(quán)向保證人請(qǐng)求付款,保證人應(yīng)當(dāng)足額付款；(4)選項(xiàng)D:保證人為兩人以上的,保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任..根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,以下各項(xiàng)中,應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征消費(fèi)稅的有().A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于投資的應(yīng)稅消費(fèi)品C.用C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品【答案】ABCD【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅..根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,正確的有〔〕.A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采取預(yù)收款方式的,為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.提供建筑業(yè)勞務(wù)采取預(yù)收款方式的,為建筑業(yè)勞務(wù)完工的當(dāng)天C.將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送其他單位的,為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D.出租不動(dòng)產(chǎn)采取預(yù)收款方式的,為不動(dòng)產(chǎn)開始出租的當(dāng)天【答案】AC【解析】〔1〕選項(xiàng)A:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采取預(yù)收款方式的,營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；〔2〕選項(xiàng)B:提供建筑業(yè)勞務(wù)采取預(yù)收款方式的,營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；〔3〕選項(xiàng)C:將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送其他單位的,營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天；〔4〕選項(xiàng)D:出租不動(dòng)產(chǎn)采取預(yù)收款方式的,營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天..根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)從事以下工程的所得,免征企業(yè)所得稅的有〔〕.A.中藥A.中藥材的種植B.林木種植C.花卉種植D.香料作物的種植【答案】AB【解析】〔1〕選項(xiàng)AB:免征企業(yè)所得稅;〔2〕選項(xiàng)CD:減半征收企業(yè)所得稅..以下關(guān)于企業(yè)銷售商品收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的表述中,正確的有〔〕.A.采用支付手續(xù)費(fèi)委托代銷方式銷售商品,應(yīng)在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入B.采用預(yù)收貨款方式銷售商品,應(yīng)在收到貨款時(shí)確認(rèn)收入C.采用交款提貨方式銷售商品,應(yīng)在開出發(fā)票收到貨款時(shí)確認(rèn)收入D.采用托收承付方式銷售商品,應(yīng)在發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入【答案】ACD【解析】采用預(yù)收貨款方式銷售商品,應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入..以下各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期應(yīng)付款的有〔〕.A.應(yīng)付租入包裝物租金B(yǎng).具有融資性質(zhì)的分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)的應(yīng)付款項(xiàng)C.因債權(quán)人單位撤銷而長(zhǎng)期無法支付的應(yīng)付賬款D.應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)【答案】BD【解析】應(yīng)付租入包裝物的租金應(yīng)該計(jì)入其他應(yīng)付款,選項(xiàng)A錯(cuò)誤;具有融資性質(zhì)的分期付款購(gòu)置固定資產(chǎn)的應(yīng)付款項(xiàng),應(yīng)該計(jì)入長(zhǎng)期應(yīng)付款,選項(xiàng)B正確;因債權(quán)人單位撤銷而長(zhǎng)期無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入,選項(xiàng)C錯(cuò)誤;應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)應(yīng)該計(jì)入長(zhǎng)期應(yīng)付款,選項(xiàng)D正確..以下各項(xiàng)中,應(yīng)通過“其他貨幣資金〞科目核算的有〔〕.A.銀行匯票存款B.信用卡存款C.外埠存款D.存出投資款【答案】ABCD【解析】其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等,以上四個(gè)選項(xiàng)均正確..以下關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)賬結(jié)法的表述中,正確的有〔〕.A.“本年利潤(rùn)〞科目本年余額反映本年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或發(fā)生的虧損B.各月均可通過“本年利潤(rùn)〞科目提供當(dāng)月及本年累計(jì)的利潤(rùn)〔或虧損〕額C.年末時(shí)需將各損益類科目的全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)〞科目D.每月月末各損益類科目需將本月的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)〞科目【答案】ABD【解析】在采用賬結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí),每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證,將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)〞科目.結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤(rùn)〞科目的本月余額反映的是當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或者發(fā)生的虧損,“本年利潤(rùn)〞科目的本年余額反映的是本年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或發(fā)生的虧損.賬結(jié)法在各月均可通過“本年利潤(rùn)〞科目提供當(dāng)月及本年累計(jì)的利潤(rùn)或虧損額,但增加了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量,選項(xiàng)ABD正確；選項(xiàng)C屬于表結(jié)法的特點(diǎn)..以下各項(xiàng)中,影響企業(yè)現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額〞工程金額變化的有〔〕.A.以貨幣資金購(gòu)置3個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)債B.以銀行存款支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼C.將庫(kù)存現(xiàn)金存入銀行D.收到出租資產(chǎn)的租金【答案】BD【解析】以貨幣資金購(gòu)置3個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)債、將庫(kù)存現(xiàn)金存入銀行都是屬于現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物內(nèi)部的增減變動(dòng),不會(huì)影響現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的增加或減少,選項(xiàng)AC錯(cuò)誤；以銀行存款支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼會(huì)引起現(xiàn)金的減少,會(huì)影響“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額〞工程金額,選項(xiàng)B正確；收到出租資產(chǎn)的租金,會(huì)引起現(xiàn)金的增加,會(huì)影響“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額〞工程金額,選項(xiàng)D正確..以下各項(xiàng)中,會(huì)引起企業(yè)實(shí)收資本金額發(fā)生增減變動(dòng)的有〔〕.A.資本公積轉(zhuǎn)增資本B.對(duì)外債券投資C.盈余公積轉(zhuǎn)增資本D.處置長(zhǎng)期股權(quán)投資【答案】AC【解析】資本公積轉(zhuǎn)增資本,實(shí)收資本增加,選項(xiàng)A正確；對(duì)外債券投資,不影響實(shí)收資本,選項(xiàng)B錯(cuò)誤;盈余公積轉(zhuǎn)增資本,實(shí)收資本增加,選項(xiàng)C正確;處置長(zhǎng)期股權(quán)投資,不影響實(shí)收資本,選項(xiàng)D錯(cuò)誤..以下各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入工業(yè)企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入的有〔〕.A.出售投資性房地產(chǎn)取得的收入B.隨同商品出售且單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物取得的收入C.股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利收入D.經(jīng)營(yíng)性租賃固定資產(chǎn)的現(xiàn)金收入【答案】ABD【解析】工業(yè)企業(yè)的股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利收入應(yīng)該計(jì)入投資收益核算,不屬于企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入..以下各項(xiàng)中,應(yīng)列入利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)稅金及附加〞工程的有〔〕.A.銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品計(jì)提的應(yīng)交資源稅B.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中計(jì)提的應(yīng)交教育費(fèi)附加C.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中計(jì)提的應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)提的應(yīng)交消費(fèi)稅【答案】ABCD【解析】營(yíng)業(yè)稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),包括營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和資源稅等,以上四個(gè)選項(xiàng)均正確..以下各項(xiàng)中,事業(yè)單位應(yīng)通過“其他收入〞科目核算的有〔〕.A.附屬獨(dú)立核算單位按規(guī)定上繳的收入B.接受捐贈(zèng)的存貨C.無法償付的應(yīng)付賬款D.從上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入【答案】BC【解析】附屬獨(dú)立核算單位按規(guī)定上繳的收入通過“附屬單位上繳收入〞科目核算,選項(xiàng)A錯(cuò)誤;接受捐贈(zèng)的存貨、無法償付的應(yīng)付賬款通過“其他收入〞科目核算,選項(xiàng)BC正確；從上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入通過“上級(jí)補(bǔ)助收入〞科目核算,選項(xiàng)D錯(cuò)誤..根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,個(gè)人發(fā)生的以下公益性捐贈(zèng)支出中,準(zhǔn)予稅前全額扣除的有〔〕oA.通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)B.通過國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)C.通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)D.通過國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)【答案】ACD【解析】〔1〕選項(xiàng)ACD:個(gè)人將其所得通過境內(nèi)的非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向“紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育、公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所〞的捐贈(zèng),在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí),準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除;〔2〕選項(xiàng)B:個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng),捐贈(zèng)額不超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30%的局部,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除..根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定,以下各項(xiàng)中,應(yīng)征收車輛購(gòu)置稅的有〔〕.A.掛車B.電動(dòng)自行車C.有軌電車D.游艇【答案】AC【解析】車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車..根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,以下各項(xiàng)中,屬于印花稅征稅范圍的有〔〕.A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.C.商品房銷售合同D.房屋產(chǎn)權(quán)證【答案】ABCD【解析】⑴選項(xiàng)ABC:按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)〞貼花；〔2〕選項(xiàng)D:按“權(quán)利、許可證照〞貼花..根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,以下各項(xiàng)中,應(yīng)繳納資源稅的有〔〕.A.湖鹽原鹽B.玉石原礦C.煤礦生產(chǎn)的天然氣D.原木【答案】AB【解析】〔1〕選項(xiàng)C:應(yīng)繳納資源稅的天然氣僅限于專門開采或者與原油同時(shí)開采的天然氣,不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣；〔2〕選項(xiàng)D:目前資源稅的征稅范圍僅包括礦產(chǎn)品和鹽類,不包括原木..根據(jù)稅收征收治理法律制度的規(guī)定,以下各項(xiàng)中,屬于稅收保全舉措的有〔〕.A.要求納稅人以抵押的方式為其應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品,以拍賣所得抵繳稅款【答案】BC【解析】〔1〕選項(xiàng)A:屬于責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保；〔2〕選項(xiàng)BC:屬于稅收彳全舉措；〔3〕選項(xiàng)D:屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行舉措..以下各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入廢品損失的有〔〕.A.不需要返修、可降價(jià)出售的不合格產(chǎn)品本錢B.庫(kù)存產(chǎn)成品因保管不善而損壞變質(zhì)的產(chǎn)品本錢C.產(chǎn)品入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)的不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)本錢D.生產(chǎn)過程中發(fā)生的不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)本錢【答案】CD【解析】廢品損失是指在生產(chǎn)過程中發(fā)生的和入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)的不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)本錢,以及可修復(fù)廢品的修復(fù)費(fèi)用,扣除回收的廢品殘料價(jià)值和應(yīng)收賠款以后的損失.但是經(jīng)質(zhì)量部門鑒定不需要返修、可以降價(jià)出售的不合格品,以及產(chǎn)品入庫(kù)后由于保管不善等原因而損壞變質(zhì)的產(chǎn)品和實(shí)行“三包〞企業(yè)在產(chǎn)品出售后發(fā)現(xiàn)的廢品后發(fā)現(xiàn)的廢品均不包括在廢品損失內(nèi).選項(xiàng)AB錯(cuò)誤,選項(xiàng)CD正確.26.以下各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)本錢的有().A.企業(yè)進(jìn)口原材料交納的進(jìn)口關(guān)稅B.企業(yè)商務(wù)用車交納的車船稅C.C.小規(guī)模納稅人購(gòu)置商品支付的增值稅D.企業(yè)書立加工承攬合同交納的印花稅【答案】AC【解【答案】AC【解析】企業(yè)進(jìn)口原材料應(yīng)交納的關(guān)稅應(yīng)該計(jì)入材料的本錢當(dāng)中,選項(xiàng)A正確；企業(yè)商務(wù)用車交納的車船稅,應(yīng)該計(jì)入治理費(fèi)用,選項(xiàng)B錯(cuò)誤;小規(guī)模納稅人購(gòu)置商品支付的增值稅應(yīng)該計(jì)入商品的本錢當(dāng)中,選項(xiàng)C正確;企業(yè)書立加工承攬合同交納的印花稅,應(yīng)該計(jì)入治理費(fèi)用,選項(xiàng)D錯(cuò)誤.27.以下各項(xiàng)中,會(huì)導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款賬面價(jià)值減少的有().A.A.轉(zhuǎn)銷無法收回備抵法核算的應(yīng)收賬款B.收回應(yīng)收賬款C.計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備D.收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款【答案】BCD【解析】轉(zhuǎn)銷無法收回備抵法核算的應(yīng)收賬款,借：壞賬準(zhǔn)備,貸：應(yīng)收賬款,不會(huì)影響應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值,選項(xiàng)A錯(cuò)誤;收回應(yīng)收賬款,借：銀行存款等,貸：應(yīng)收賬款,減少應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值,選TOC\o"1-5"\h\z項(xiàng)B正確;計(jì)提應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備,借：資產(chǎn)減值損失,貸：壞賬準(zhǔn)備,減少應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值,選項(xiàng)C正確;收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款,借：應(yīng)收賬款,貸：壞賬準(zhǔn)備,同時(shí)借：銀行存款等,貸：應(yīng)收賬款,減少應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值,選項(xiàng)D正確.三、判斷題〔本類題共10小題,每題1分,共10分.請(qǐng)判斷每題的表述是否正確.每題做題正確的得1分,做題錯(cuò)誤的扣0.5分,不做題的不得分也不扣分.本類題最低得分為零分.〕.審理民事案件,不管案件是否公開審理,一律公開宣告判決.〔〕【答案】V.從事同類業(yè)務(wù)競(jìng)業(yè)限制期限不得超過1年.〔〕【答案】X【解析】從事同類業(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制期限,不得超過2年..貸記卡的持卡人的非現(xiàn)金交易可以享受免息還款期待遇或者最低還款額待遇.〔〕【答案】V.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi),征收增值稅.〔〕【答案】V.采取委托銀行收款方式銷售貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天.〔〕【答案】V.納稅人發(fā)生營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為,給予客戶的折扣額另開發(fā)票的,以扣除折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額.〔〕【答案】x【解析】納稅人發(fā)生營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為,如果將價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的,以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額;如果將折扣額另開發(fā)票的,不管其在財(cái)務(wù)上如何處理,均不得從營(yíng)業(yè)額中扣除..對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,應(yīng)同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅.【答案】X【解析】對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅..企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳.〔〕【答案】V.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自停止使用的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊.〔〕【答案】X【解析】停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊..納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào).〔〕【答案】X【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定辦理納稅申報(bào)..年末,事業(yè)單位應(yīng)將根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行結(jié)余分配后“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配〞科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至事業(yè)基金,借記或貸記“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配〞科目,貸記或借記“事業(yè)基金〞科目.〔〕【答案】V.企業(yè)支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的日常修理費(fèi)應(yīng)計(jì)入治理費(fèi)用.〔〕【答案】X【解析】企業(yè)支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的日常修理費(fèi)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用..逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法下,每一生產(chǎn)步驟的生產(chǎn)本錢要在最終完工產(chǎn)品與該步驟在產(chǎn)品和后續(xù)步驟在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配.〔〕【答案】X【解析】在平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法下,每一生產(chǎn)步驟的生產(chǎn)本錢要在最終完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配,其中的在產(chǎn)品指的是各步驟尚未加工完成的在產(chǎn)品和各步驟已完工但尚未最終完成的產(chǎn)品..企業(yè)在計(jì)算確定提取法定盈余公積的基數(shù)時(shí),不應(yīng)包括年初未分配利潤(rùn)的貸方余額.〔〕【答案】V【解析】企業(yè)在計(jì)算確定提取的法定盈余公積時(shí),是根據(jù)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)〔減彌補(bǔ)以前年度虧損〕來計(jì)算的,不包括年初的未分配利潤(rùn)的貸方余額..企業(yè)接受投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投資時(shí),應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確認(rèn)資產(chǎn)的價(jià)值和在注冊(cè)資本中應(yīng)享有的份額,并將其差額確認(rèn)為資本公積,但投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值不公允的除外.〔〕【答案】V.企業(yè)采購(gòu)商品或接受勞務(wù)采用銀行匯票結(jié)算時(shí),應(yīng)通過“應(yīng)付票據(jù)〞科目核算.〔〕【答案】X【解析】企業(yè)采購(gòu)商品或接受勞務(wù)采用銀行匯票結(jié)算時(shí),應(yīng)通過“其他貨幣資金〞科目核算,銀行匯票屬于其他貨幣資金..使用壽命有限的無形資產(chǎn)應(yīng)自取得的次月起攤銷【答案】X【解析】使用壽命有限的無形資產(chǎn)應(yīng)該自無形資產(chǎn)取得的當(dāng)月開始進(jìn)行攤銷,處置當(dāng)月不再進(jìn)行攤銷..企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時(shí),應(yīng)將其出售時(shí)實(shí)際收到的款項(xiàng)與其賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期投資損益,同時(shí)將原計(jì)入該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期投資損益.〔〕【答案】,TOC\o"1-5"\h\z.工業(yè)企業(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)過程中通常會(huì)存在一定數(shù)量的在產(chǎn)品,在產(chǎn)品應(yīng)包括對(duì)外銷售的自制半成品.〔〕【答案】X【解析】工業(yè)企業(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品不包括對(duì)外銷售的自制半成品..應(yīng)收賬款附有現(xiàn)金折扣條款的,應(yīng)根據(jù)扣除現(xiàn)金折扣前的應(yīng)收賬款總額入賬.〔〕.【答案】V【解析】現(xiàn)金折扣并不會(huì)影響應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值.四、不定項(xiàng)選擇題〔每題備選答案中,有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案,每題全部選對(duì)得總分值,少選得相應(yīng)分值,多項(xiàng)選擇、錯(cuò)選、不選均不得分.〕一、【資料1】2021年6月30日,王某與乙公司為期2年的勞動(dòng)合同期限屆滿.次日,王某應(yīng)聘到甲公司工作.雙方簽訂了書面勞動(dòng)合同.合同約定,合同期限2年〔試用期除外〕,王某每月工資2500元;試用期3個(gè)月,每月工資1800元;因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要,公司可不經(jīng)王某同意直接安排其加班,但每月加班時(shí)間不超過30小時(shí);王某在公司連續(xù)工作滿1年后,每年可休年假3天.2021年2月,甲公司提供培訓(xùn)費(fèi)派王某參加了為期1個(gè)月的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn),雙方約定了5年效勞期及違約金.2021年8月1日,因甲公司一直未給王某繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),王某提出解除勞動(dòng)合同并要求甲公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償.：王某與乙公司已約定過試用期,甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1600元.要求：根據(jù)上述資料,分別答復(fù)以下問題..對(duì)試用期約定的以下表述中,正確的選項(xiàng)是〔〕.A.乙公司已經(jīng)與王某約定過試用期,甲公司不得再與其約定試用期B.甲公司與王某可以約定王某的試用期月工資為1800元C.甲公司與王某可以約定3個(gè)月的試用期D.甲公司與王某約定的試用期應(yīng)包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)【答案】D【解析】(1)選項(xiàng)A:同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期,甲公司與乙公司不是同一用人單位,甲公司可以與王某約定試用期；(2)選項(xiàng)B:勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%(2000元),并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)(1600元);(3)選項(xiàng)C:勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的,試用期不得超過2個(gè)月;(4)選項(xiàng)D:試用期應(yīng)包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)..甲公司與王某對(duì)休息休假的以下約定中,符合法律規(guī)定的是()oA.因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要,公司可不經(jīng)王某同意直接安排其加班B.每月加班時(shí)間不超過30小時(shí)C.王某須在甲公司連續(xù)工作滿1年前方可享受年休假D.王某每年休年假3天【答案】B【解析】(1)選項(xiàng)AB:用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要,經(jīng)與工會(huì)和勞動(dòng)者協(xié)商后可以延長(zhǎng)工作時(shí)間,一般每日不得超過1小時(shí)；因特殊原因需要延長(zhǎng)工作時(shí)間的,在保證勞動(dòng)者身體健康的條件下延長(zhǎng)工作時(shí)間,每日不得超過3小時(shí),每月不得超過36小時(shí);(2)選項(xiàng)C:在確定年休假的天數(shù)時(shí),依據(jù)的是勞動(dòng)者自參加工作以來的累計(jì)工作年限,而非在現(xiàn)單位的工作年限；(3)選項(xiàng)D:職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的,年休假5天..對(duì)甲公司與王某約定的效勞期及違約金的以下表述中,正確的選項(xiàng)是().A.王某以公司未繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)為由解除勞動(dòng)合同,無需向甲公司支付違約金B(yǎng).雙方約定的5年效勞期超過勞動(dòng)合同期限,該約定無效C.雙方約定的違約金數(shù)額不得超過甲公司提供的培訓(xùn)費(fèi)用D.王某以公司未繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)為由解除勞動(dòng)合同,甲公司有權(quán)要求王某支付違約金,但不得超過效勞期內(nèi)未履行局部所分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費(fèi)用【答案】AC【解析】(1)選項(xiàng)AD:用人單位與勞動(dòng)者約定了效勞期,勞動(dòng)者以用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)為由解除勞動(dòng)合同的,不屬于違反效勞期的約定,用人單位不得要求勞動(dòng)者支付違約金；(2)選項(xiàng)B:效勞期的期限可以超過勞動(dòng)合同期限；(3)選項(xiàng)C:違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓(xùn)費(fèi)用.4.對(duì)王某提出解除勞動(dòng)合同并要求甲公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)囊韵卤硎鲋?正確的選項(xiàng)是().A.王某應(yīng)提前30日書面通知甲公司解除勞動(dòng)合同B.王某通知甲公司后即可解除勞動(dòng)合同C.甲公司應(yīng)向王某支付2個(gè)月工資標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償D.王某有權(quán)要求甲公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償【答案】BD【解析】(1)選項(xiàng)ABD:用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同,且可以要求用人單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；(2)選項(xiàng)C:經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計(jì)算年限為：2021年1月1日后,6個(gè)月以上不滿1年的,按1年計(jì)算；不?t6個(gè)月的,向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金.2021年7月1日-2021年8月1日,應(yīng)為1.5個(gè)月的標(biāo)準(zhǔn),而不是2個(gè)月.二、【資料2】甲商店為增值稅一般納稅人,主要從事副食品批發(fā)、零售業(yè)務(wù).2021年11月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)向棗農(nóng)收購(gòu)一批紅棗,農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)30000元.該批紅棗一局部用于銷售,一局部無償贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè),一局部用于職工個(gè)人消費(fèi).(2)銷售煙酒商品取得含增值稅價(jià)款4095000元,另收取食品袋價(jià)款2340元.(3)將一批自制糕點(diǎn)作為職工福利,本錢7020元.(4)出租商鋪取得租金收入50000元,支付招租費(fèi)用3000元,治理人員工資5000元.：效勞業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,增值稅稅率為17%,本錢利潤(rùn)率為10%,農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票通過認(rèn)證.要求：根據(jù)上述資料,分別答復(fù)以下問題.1.甲商店收購(gòu)紅棗增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額稅務(wù)處理的以下表述中,正確的選項(xiàng)是().A.用于職工個(gè)人消費(fèi)局部的允許抵扣B.用于銷售局部的允許抵扣C.全部不允許抵扣D.用于無償贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)局部的允許抵扣【答案】BD【解析】〔1〕選項(xiàng)A:外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)的不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額視同銷售貨物,需要計(jì)算確認(rèn)銷項(xiàng)稅額,同時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.12〕選項(xiàng)D:外購(gòu)貨物用于無償贈(zèng)送的,2.甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項(xiàng)稅額的以下計(jì)算中,正確的選項(xiàng)是〔〕.A.[4095000+2340中1+17%〕]X17%=696490〔元〕B.4095000寸1+17%〕M7%=595000〔元〕C.4095000M7%=696150〔元〕D.〔4095000+2340〕y1+17%〕X17%=595340〔元〕【答案】D【解析】企業(yè)銷售煙酒商品同時(shí)收取的食品袋價(jià)款屬于價(jià)外費(fèi)用〔視為含稅收入〕.3.甲商店自制糕點(diǎn)增值稅銷項(xiàng)稅額的以下計(jì)算中,正確的選項(xiàng)是A.7020X1+10%〕41+17%〕M7%=1122〔元〕B.7020中1+17%〕M7%=1020〔元〕C.7020X1+10%〕M7%=1312.74〔元〕D.7020M7%=1193.4〔元〕【答案】C【解析】將自產(chǎn)糕點(diǎn)用于職工福利,視同銷售貨物,沒有同類貨物銷售價(jià)格的,根據(jù)組成計(jì)稅價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù),組成計(jì)稅價(jià)格=本錢X〔1+本錢利潤(rùn)率〕.4.甲商店出租商鋪應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的以下計(jì)算中,正確的選項(xiàng)是〔〕.A.〔50000-5000〕>5%=2250〔元〕B.〔50000-3000〕>5%=2350〔元〕C.〔50000-5000-3000〕>5%=2100〔元〕D.50000X5%=2500〔元〕【答案】D【解析】不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額,不得扣除任何費(fèi)用三、【資料3】甲企業(yè)為居民企業(yè),2021年度有關(guān)經(jīng)三、【資料3】(1)產(chǎn)品銷售收入800萬元,銷售邊角料收入40萬元,國(guó)債利息收入5萬元.(2)以產(chǎn)品抵償債務(wù),該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)60萬元.(3)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元,職工福利費(fèi)15萬元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)1萬元.(4)支付人民法院訴訟費(fèi)3萬元,稅收滯納金4萬元,合同違約金5萬元,銀行罰息6萬元.(5)因治理不善一批材料被盜,原材料本錢10萬元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬元,取得保險(xiǎn)公司賠款6萬元,原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn).要求：根據(jù)上述資料,分別答復(fù)以下問題..甲企業(yè)以下收益中,計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)計(jì)入收入總額的是().A.國(guó)債利息收入5萬元B.產(chǎn)品銷售收入800萬元C.銷售邊角料收入40萬元D.以產(chǎn)品抵償債務(wù)60萬元【答案】ABCD【解析】(1)選項(xiàng)ABC:企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入(包括銷售貨物收入,提供勞務(wù)收入,轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入,股息、紅利等權(quán)益性投資收益,利息收入,租金收入,特許權(quán)使用費(fèi)收入,接受捐贈(zèng)收入以及其他收入)；(2)選項(xiàng)D:企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的,應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù),但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外.2.甲企業(yè)以下支出中,計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),準(zhǔn)予全部扣除的是().A.工資、薪金總額100萬元B.職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元C.職工福利費(fèi)15萬元D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)1萬元【答案】ABD【解析】〔1〕選項(xiàng)A:企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予扣除；〔2〕選項(xiàng)B:職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=100役.5%=2.5〔萬元〕,實(shí)際發(fā)生額〔1.5萬元〕未超過稅前扣除限額,7B予全部據(jù)實(shí)扣除;〔3〕選項(xiàng)C:職工福利費(fèi)稅前扣除限額=100M4%=14〔萬元〕,實(shí)際發(fā)生額〔15萬元〕超過了稅前扣除限額,稅前只能扣除14萬元;〔4〕選項(xiàng)D:工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=100凌％=2〔萬元〕,實(shí)際發(fā)生額〔1萬元〕未超過稅前扣除限額,準(zhǔn)予全部據(jù)實(shí)扣除.3.甲企業(yè)以下支出中,計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),不準(zhǔn)扣除的是〔〕.A.稅收滯納金4萬元B.銀行罰息6萬元C.合同違約金5萬元D.支付人民法院訴訟費(fèi)3萬元【答案】A【解析】納稅人根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金〔包括銀彳f罰息卜罰款和訴訟費(fèi)用,稅前準(zhǔn)予扣除.4.甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的原材料損失金額是〔〕萬元.A.10-1.7-6=2.3B.10-6=4C.10+1.7=11.7D.10+1.7-6=5.7【答案】D【解析】〔1〕企業(yè)發(fā)生的原材料損失,減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款〔6萬元〕后的余額,依照規(guī)定在稅前扣除；〔2〕企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額〔1.7萬元〕,應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失,準(zhǔn)予與存貨損失一起在稅前按規(guī)定扣除.四.甲公司為增值稅一般納稅人,2021年第四季度該公司發(fā)生的固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下:98(1)10月8日,甲公司購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格98萬元,增值稅稅額為16.66萬元,另支付安裝費(fèi)2萬元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付,該設(shè)備預(yù)計(jì)可使用年限為6年,預(yù)計(jì)凈殘值為4萬元,當(dāng)月到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài).(2)11月,甲公司對(duì)其一條生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造,該生產(chǎn)線的原價(jià)為200萬元,已計(jì)提折舊為120萬元,改造過程中發(fā)生支出70萬元,被替換部件的賬面價(jià)值為10萬元.(3)12月,甲公司某倉(cāng)庫(kù)因火災(zāi)發(fā)生毀損,該倉(cāng)庫(kù)原價(jià)為400萬元,已計(jì)提折舊100萬元,其殘料估計(jì)價(jià)值為5萬元,殘料已辦理入庫(kù),發(fā)生的清理費(fèi)用2萬元,以現(xiàn)金支付,經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償損失150萬元,尚未收到賠款.(4)12月末,甲公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),發(fā)現(xiàn)短缺一臺(tái)筆記本電腦,原價(jià)為1萬元,已計(jì)提折舊0.6萬元,損失中應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人賠償0.1萬元.要求：根據(jù)上述資料,假定不考慮其他因素,分析答復(fù)以下問題.(答案中的金額單位用萬元表示)(1)根據(jù)資料(1),甲公司購(gòu)入設(shè)備的入賬本錢是()萬元.A.116.66B.98C.100D.114.66【答案】C【解析】甲公司購(gòu)入設(shè)備的入賬本錢=98+2=1003元).(2)根據(jù)資料(1),以下關(guān)于該設(shè)備計(jì)提折舊的表述中正確的選項(xiàng)是().A.2021年10月該設(shè)備不應(yīng)計(jì)提折舊B.如采用直線法,該設(shè)備2021年第四季度應(yīng)計(jì)提折舊額為3.2萬元

C.C.如采用雙倍余額遞減法,其年折舊率應(yīng)為40%D.如采用年數(shù)總和法,其第一年的年折舊率應(yīng)為5/16【答案】A【解析】固定資產(chǎn)購(gòu)入的次月開始計(jì)提折舊,即11月開始計(jì)提折舊,所以該設(shè)備2021年10月份不應(yīng)計(jì)提折舊,選項(xiàng)A正確；如果采用直線法,該設(shè)備2021年第四季度計(jì)提折舊的月份是11、12月,折舊額=〔100-4〕/6/12>2=2.67〔萬元〕,選項(xiàng)B錯(cuò)誤;如果采用雙倍余額遞減法,年折舊率=2/預(yù)計(jì)使用壽命X100%=2/6M00%=33.3%,選項(xiàng)C錯(cuò)誤;如果采用年數(shù)總和法,第一年的年折舊率=尚可使用年限/預(yù)計(jì)使用壽命的年數(shù)總和=6/〔1+2+3+4+5+6〕X100%=2/7,選項(xiàng)D錯(cuò)誤.〔3〕根據(jù)資料〔2〕,更新改造后該生產(chǎn)線的入賬本錢是〔〕萬元.A.140B.260C.270D.150【答案】A【解析】更新改造后該生產(chǎn)線的入賬本錢=〔200-120〕+70-10=140〔萬元〕.〔4〕根據(jù)資料〔3〕,以下各項(xiàng)中,甲公司毀損固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理正確的選項(xiàng)是〔〕.A.支付清理費(fèi)用時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理2貸：銀行存款2B.確定應(yīng)由保險(xiǎn)公司理賠的損失時(shí)：借：其他應(yīng)收款150貸：營(yíng)業(yè)外收入150C將毀損的倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)入清理時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理300累計(jì)折舊100貸：固定資產(chǎn)400D.殘料入庫(kù)時(shí)：借：原材料5貸：固定資產(chǎn)清理5【答案】CD【解析】甲公司毀損固定資產(chǎn)時(shí),發(fā)生的全局部錄如下：結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理300累計(jì)折舊100貸：固定資產(chǎn)400殘料入庫(kù)時(shí)：借：原材料5貸：固定資產(chǎn)清理5

以現(xiàn)以現(xiàn)金支付清理費(fèi)用時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理貸：庫(kù)存現(xiàn)金2確定應(yīng)由保險(xiǎn)公司理賠的損失時(shí)：借：其他應(yīng)收款150貸：固定資產(chǎn)清理150結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損失時(shí)：借：營(yíng)業(yè)外支出147貸：固定資產(chǎn)清理147所以選項(xiàng)CD正確.⑸根據(jù)資料〔4〕,應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出〞科目借方的金額是〔〕萬元.A.0.8B,0.1C,0.3D.1【答案】C【解析】短缺筆記本電腦應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出〞科目借方的金額=1-0.6-0.1=0.3〔萬元〕.相關(guān)分錄如下：盤虧固定資產(chǎn)時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢0.4累計(jì)折舊0.6貸：固定資產(chǎn)1確定應(yīng)由責(zé)任人賠償時(shí)：借：其他應(yīng)收款0.1貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢0.1報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時(shí)：借：營(yíng)業(yè)外支出一一盤虧損失0.3貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢0.3五.甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%.商品銷售價(jià)格不含增值稅,在確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢,2021年該公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：〔1〕4月21日,向乙公司銷售一批E產(chǎn)品,開出增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為600萬元,增值稅稅額為102萬元,款項(xiàng)尚未收到；該批產(chǎn)品本錢為350萬元,甲公司已將商品發(fā)出,納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生,但該筆銷售不符合收入確認(rèn)條件.〔2〕7月6日,甲公司承擔(dān)一項(xiàng)銷售產(chǎn)品安裝任務(wù),安裝期9個(gè)月,安裝勞務(wù)完工進(jìn)度按已發(fā)生本錢占預(yù)計(jì)總本錢的比例確定,合同總收入為40萬元,當(dāng)年實(shí)際發(fā)生本錢12萬元,預(yù)計(jì)還將發(fā)生本錢18萬元.〔3〕9月1日,甲公司將局部F產(chǎn)品作為福利發(fā)給本公司職工,其中生產(chǎn)工人400件、車間治理人員100件、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員50件,該產(chǎn)品每件銷售價(jià)格為0.6萬元,實(shí)際本錢為0.4萬元.〔4〕12月4日,甲公司向丙公司銷售G產(chǎn)品,銷售價(jià)格為100萬元,產(chǎn)品的實(shí)際本錢總額為65萬元,因成批

銷售,甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣,丙公司12月15日付款,該筆銷售符合收入確認(rèn)條件.要求：根據(jù)上述資料,假定不考慮其他因素,分析答復(fù)以下小題.〔答案中的金額單位用萬元表示〕〔1〕根據(jù)資料〔1〕,以下各項(xiàng)中,甲公司向乙公司銷售產(chǎn)品的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的選項(xiàng)是〔〕.A.應(yīng)收賬款增加702萬元B.庫(kù)存商品減少350萬元C.應(yīng)收賬款增加102萬元D.應(yīng)交稅費(fèi)增加102萬元【答案】BCD【解析】甲公司應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：發(fā)出商品350貸：庫(kù)存商品350借：應(yīng)收賬款