財務(wù)報銷制度及報銷流程第一條、為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,合理控制費用支出，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和各項財政政策，結(jié)合本公司的具體情況特制定本制度。第二條、本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。第三條、本制度適用公司全體員工。第四條、報銷單填寫費用報銷單需填寫完整：包括部門、日期、內(nèi)容、大小寫金額、合計數(shù).附件張數(shù)、報銷人及審批人員的簽字；注：金額處不能留有空格，金額要完整到元、角、分，在財務(wù)有借款的需注明。金額大寫要準確：零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬億。第五條、報銷原始憑證的要求當事人應(yīng)充分取得費用的相關(guān)單據(jù)，如：合同或協(xié)議、合法的票據(jù)等，合法（被稅務(wù)機關(guān)認可）的票據(jù)，原則上必須是發(fā)票才能報銷。要求發(fā)票背面經(jīng)手人簽字?？墒褂玫氖論?jù)：購農(nóng)產(chǎn)品及廢舊品收入時可用收據(jù)入帳。車費：所有的車票上都必須注明出發(fā)地和目的地，以及乘坐日期。打車時，燃油費附加的票據(jù)也應(yīng)該有，即凡是報的數(shù)額都必須有發(fā)票，同時金額有小數(shù)位數(shù)的，需注明實際支付的金額。報銷車票時，有同行者，必須注明同行者是誰。其他票據(jù)也應(yīng)同時注明費用的用途及時間，如招待費需注明招待的日期、招待的對象及招待的人數(shù)。摘要欄必須清晰的寫明費用的原因及用途。外出公差的需附有外出公差申請單，公差申請單上需有公司及部門領(lǐng)導(dǎo)審批。當月費用當月報銷。第六條、貼票方法和要求原始發(fā)票單據(jù)及附件應(yīng)按照報銷的經(jīng)費項目進行分類整理，如辦公費、招待費、差旅費、住宿費等等，應(yīng)按照類別分別粘貼，把相同經(jīng)費項目的原始憑證粘貼在一起。粘貼票據(jù)的范圍大?。菏褂脝螕?jù)粘貼單粘貼發(fā)票單據(jù)，按照報銷單據(jù)粘貼單說明粘貼票據(jù)：應(yīng)在費用報銷單據(jù)大小范圍內(nèi)進行粘貼將該粘貼單的左上角粘貼在費用報銷單據(jù)的后面。（粘貼在其上的票據(jù)不能超出該紙張的范圍）。粘貼要求：原始發(fā)票單據(jù)及附件必須由上而下、自左至右、均勻排列粘貼。將膠水涂抹在原始發(fā)票單據(jù)及附件的左上角，從裝訂線（粘貼單左側(cè)2公分位置）開始粘貼，將票據(jù)向右邊均勻排開橫向粘貼，注意不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間，以免造成中間厚四周薄、憑證裝訂起來不整齊的現(xiàn)象；粘貼的原始發(fā)票單據(jù)及附件必須在費用報銷憑證的大小范圍之內(nèi)，個別規(guī)格參差不齊的原始憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始憑證內(nèi)容的完整性。對于粘貼比費用報銷單據(jù)大的原始發(fā)票單據(jù)及附件，粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)左上角，單據(jù)上邊和左邊與費用報銷單對齊，超出部分可以按照報銷單大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。如果同類票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先小后大的順序粘貼。注意事項：（1）原始發(fā)票單據(jù)及附件的粘貼必須整齊，不要將票據(jù)顛倒放置、粘貼。（2）不要用訂書機訂原始發(fā)票單據(jù)及附件。不要用回形針、大頭針等把原始發(fā)票單據(jù)及附件別在費用報銷單據(jù)后面。（3）對于粘貼不規(guī)范的費用報銷單據(jù)，請自行重新粘貼。第七條、報銷手續(xù)及簽批齊全嚴格按照財務(wù)部門簽發(fā)的審批制度執(zhí)行對于要求有證明人的采購單據(jù)，應(yīng)有證明人進行簽字；共同對報銷的真實性負責。經(jīng)手人需在原始票據(jù)背面簽字。對于需要入庫的原材料，要求庫管核對數(shù)量并填制入庫單。凡購買的辦公用品，報銷時都必須附物品申購單及發(fā)票，要求行政人員確認數(shù)量并簽字。第八條、報銷憑證的簽字要求：按規(guī)定應(yīng)該簽字的人員必須全部簽字，簽字必須簽全稱，不得只簽姓。簽字人簽署姓名后，還應(yīng)當簽署簽字的日期。領(lǐng)導(dǎo)簽字應(yīng)當明確表明是否同意報銷。為便于原始憑證的裝訂，簽字是簽在憑證的正面，應(yīng)簽在右上方。簽字如果是簽在憑證的反面，應(yīng)簽在左上方。有多張憑證都需要簽字時，經(jīng)辦人、證明人、部門負責人要一張一張分別的簽，不能用復(fù)寫紙同時簽。按規(guī)定順序簽字（1）經(jīng)辦人簽字（2）部門負責人簽字（3）總經(jīng)理簽字員工在任何憑單上簽字，表示對該憑單所載事項以及金額完全同意，并已盡到誠實申報或認真審核之責。第九條、費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔相關(guān)責任。第九條、費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關(guān)。由各部門經(jīng)理負責本部門人員費用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查；由經(jīng)理對報銷單據(jù)的計劃性進行二級審查；最后由總經(jīng)理進行審核批準。第十條、原則上公司一切事項報銷的單據(jù)均必須取得合法的憑證。合法性的認定以國家財務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準，具體操作由財務(wù)部門負責把控落實，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報銷規(guī)定的單據(jù)財務(wù)部門有權(quán)拒絕，各級確認、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字。各級簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字，第十一條、單據(jù)整理要求：報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據(jù)，首先對單據(jù)的類別、時間、批次、項目等進行分類，然后按照一定的標準清晰準確的粘帖在報銷單據(jù)的后面，并在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報銷明細清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財務(wù)部門可要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。第十二條、報銷或單據(jù)傳遞時效要求：財務(wù)部門根據(jù)財務(wù)作帳的及時性配比性要求掌握好各項報銷的時間，原則上各項單據(jù)或費用必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作。原則上當月發(fā)生當月取得并當月報銷，業(yè)務(wù)人員有及時催收票據(jù)的義務(wù)。第十三條、當事人在填寫“采購審批單”時，應(yīng)遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交本部門經(jīng)理復(fù)查，并請其在部門經(jīng)理簽字一欄上簽署其姓名。“采購審批單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。第十四條、經(jīng)辦人根據(jù)報銷單據(jù)的內(nèi)容，整理分類粘貼好原始單據(jù)，填寫“費用報銷單”具體步驟及注意事項：1．沒有特殊原因必須在票據(jù)取得后三天內(nèi)將審批單送達部門經(jīng)理審核。經(jīng)辦人要按照要求填寫“費用報銷單”所填寫為日期、報銷部門、用途、金額、合計、金額大寫、報銷人等。第十五條、當事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的已經(jīng)審批過的“費用報銷單”一起送交本部門經(jīng)理進行審核，簽字批準。具體步驟及注意事項：部門經(jīng)理應(yīng)重點對費用發(fā)生的真實性、費用預(yù)算金額與實際金額的差異合理性進行審查，部門經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費用審批單”部門負責人一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。部門經(jīng)理有督促經(jīng)辦人報銷的義務(wù)。第十六條、部門經(jīng)理復(fù)核后送由總經(jīng)理進行最后的審查和簽字。具體步驟及注意事項：總經(jīng)理接到“費用審批單”后，需要先關(guān)注有無部門經(jīng)理、及財務(wù)部門經(jīng)理的簽字，從“費用申批單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。若有部門經(jīng)理及財務(wù)部門經(jīng)理的簽字，則審閱內(nèi)容?？偨?jīng)理審查無異議后，在“費用審批單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。第十七條、當事人取得審批齊全的“費用審批單”或“借款單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員應(yīng)對“費用審批單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。第十八條、費用報銷的其他規(guī)定公司費用報銷必須真實合法，嚴禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由本部門經(jīng)理和財務(wù)部門經(jīng)理的共同認可，同時做到財務(wù)操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來財務(wù)風(fēng)險。第十九條、費用報銷的一般操作流程費用報銷流程：費用報銷人報銷申請（填制采購審批單或費用報銷單）報銷人部門負責人確認簽字（數(shù)據(jù)等方面要求）公司總經(jīng)理（或委托授權(quán)人）審批（側(cè)重真實、合理性等方面負全責）出納復(fù)核并履行付款。上述流程為公司各項費用報銷的既定程序，以后各項事務(wù)的報銷均需要遵照上述流程操作，否則財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。第二十條、借款管理規(guī)定借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，否則財務(wù)部門有權(quán)拒絕銷帳；2．借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款，從工資中扣回。第二十一條、借款流程借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字一總經(jīng)理審批（或委托授權(quán)人）f出納付款。財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部門辦理領(lǐng)款手續(xù)。第二十二條、日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。第二十三條、費用報銷的一般規(guī)定報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度）,且發(fā)票背面有經(jīng)辦人、證明人（簽收人）簽名。填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。按規(guī)定的審批程序報批。報銷5