省級(jí)部門預(yù)算項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)管理2011年6月17日

省級(jí)部門預(yù)算項(xiàng)目支出2011年6月17日1一、績(jī)效目標(biāo)是什么主要內(nèi)容二、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)有關(guān)規(guī)定三、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)范圍四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求

五、績(jī)效目標(biāo)管理流程一、績(jī)效目標(biāo)是什么主要內(nèi)容二、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)有關(guān)規(guī)定三、績(jī)效目

績(jī)效目標(biāo)是項(xiàng)目資金使用計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，是財(cái)政支出成果的具體體現(xiàn)。包括以下主要內(nèi)容：

一定期限：資金使用的時(shí)間區(qū)間。預(yù)期產(chǎn)出：包括提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量等；

預(yù)期效果：包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。（衡量相關(guān)產(chǎn)出和效果的方法是績(jī)效指標(biāo)，尺度是指標(biāo)值。）一、績(jī)效目標(biāo)是什么績(jī)效目標(biāo)是項(xiàng)目資金使用計(jì)劃在一定期3

財(cái)政支出最終的目標(biāo)是“效果”，而不是不是做了哪些工作，是以結(jié)果為導(dǎo)向的，考核根本是是否達(dá)到事前期望達(dá)到的效果。

如：某市要在一條河建一座橋，目的是緩解交通擁堵。有關(guān)部門將建橋本身作為目標(biāo)，從建橋方便出發(fā)，將它設(shè)計(jì)在河流最狹窄的地段。橋是建成了，但沒(méi)有達(dá)到緩解交通擁堵的初衷，這種財(cái)政支出沒(méi)有效果的。一、績(jī)效目標(biāo)是什么一、績(jī)效目標(biāo)是什么4

績(jī)效目標(biāo)的作用和選擇：1.導(dǎo)向性。某市委托學(xué)校對(duì)失業(yè)人員進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)

☆開(kāi)始以培訓(xùn)人數(shù)作為目標(biāo)并撥款，經(jīng)常有人經(jīng)過(guò)多次培訓(xùn)仍不能再就業(yè)——這種培訓(xùn)工作及撥款沒(méi)有效果

☆后來(lái)以成功就業(yè)作目標(biāo)，提供培訓(xùn)、職業(yè)介紹等服務(wù)，每成功就業(yè)一個(gè)人，可以從政府領(lǐng)到相應(yīng)的撥款，沒(méi)有就業(yè)成功就不撥款——大大提高職業(yè)培訓(xùn)的工作效率，有效地減少了財(cái)政支出，政府不再花冤枉錢一、績(jī)效目標(biāo)是什么績(jī)效目標(biāo)的作用和選擇：一、績(jī)效目標(biāo)是什么5績(jī)效目標(biāo)的作用和選擇：2.約束性對(duì)于項(xiàng)目實(shí)施單位而言，是一種“宣言”，需要做到“言而有信”。對(duì)于監(jiān)督管理部門，作為檢查進(jìn)度、實(shí)施效果的標(biāo)桿進(jìn)行審查，促進(jìn)項(xiàng)目的管理，確保項(xiàng)目按計(jì)劃和既定路徑發(fā)展。一、績(jī)效目標(biāo)是什么績(jī)效目標(biāo)的作用和選擇：一、績(jī)效目標(biāo)是什么6

1.2004年，《廣東省財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)試行方案》（粵財(cái)評(píng)〔2004〕1號(hào)）規(guī)定:預(yù)算單位在申報(bào)支出項(xiàng)目時(shí)，必須提交項(xiàng)目可行性方案，明確提出項(xiàng)目資金使用的績(jī)效目標(biāo)。二、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)的有關(guān)規(guī)定1.2004年，《廣東省財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)試行方案》（粵72.2005年起，省財(cái)政廳在部門預(yù)算編制資料中，增加了項(xiàng)目資金使用績(jī)效目標(biāo)的相關(guān)內(nèi)容。

2007年，省財(cái)政廳要求在編制2008年部門項(xiàng)目支出預(yù)算申報(bào)時(shí)填報(bào)《財(cái)政支出項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表》，報(bào)省財(cái)政廳審核。二、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)的有關(guān)規(guī)定2.2005年起，省財(cái)政廳在部門預(yù)算編制資料中，83.2006年，省政府《廣東省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理暫行規(guī)定》（粵府〔2006〕37號(hào)文）規(guī)定：——部門單位的申報(bào)材料要詳細(xì)填報(bào)“對(duì)專項(xiàng)資金預(yù)期要達(dá)到的績(jī)效目標(biāo)和檢驗(yàn)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)與否的相關(guān)專業(yè)指標(biāo)等”。

——省財(cái)政廳對(duì)專項(xiàng)資金設(shè)立時(shí)績(jī)效目標(biāo)及相關(guān)指標(biāo)是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度等規(guī)定進(jìn)行審核。二、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)的有關(guān)規(guī)定3.2006年，省政府《廣東省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管94.2011年4月，省財(cái)政廳印發(fā)了《廣東省省級(jí)部門預(yù)算項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)管理規(guī)程》，明確了財(cái)政項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)申報(bào)、審核、下達(dá)、調(diào)整確認(rèn)等基本程序和要求。

二、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)的有關(guān)規(guī)定4.2011年4月，省財(cái)政廳印發(fā)了《廣東省省級(jí)部10二、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)的有關(guān)規(guī)定近年部門預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)申報(bào)審核情況。

預(yù)算年份一上績(jī)效目標(biāo)報(bào)送情況省財(cái)政廳審核情況二上績(jī)效目標(biāo)報(bào)送情況省財(cái)政廳審核情況部門（個(gè)）項(xiàng)目（個(gè)）符合要求不符合要求部門（個(gè)）項(xiàng)目（個(gè)）符合要求不符合要求2010年694952382572912912722011年5446797370231111065二、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)的有關(guān)規(guī)定近年部門預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效目11

《廣東省省級(jí)部門預(yù)算項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)管理規(guī)程》規(guī)定：1.省財(cái)政安排500萬(wàn)元（含500萬(wàn)）以上的項(xiàng)目支出。2.連續(xù)兩年以上申報(bào)財(cái)政資金的跨年度項(xiàng)目。3.申報(bào)重要項(xiàng)目支出。三、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)范圍《廣東省省級(jí)部門預(yù)算項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)管理規(guī)程》規(guī)定121.省財(cái)政安排500萬(wàn)元（含500萬(wàn)）以上的項(xiàng)目支出。

☆基本支出和其他支出暫不納入績(jī)效目標(biāo)申報(bào)范圍；☆省財(cái)政安排500萬(wàn)元暫為：一般預(yù)算（經(jīng)費(fèi)撥款、用非稅收入安排的撥款）、基金預(yù)算和預(yù)算外資金的合計(jì)，不包括其他資金。三、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)范圍1.省財(cái)政安排500萬(wàn)元（含500萬(wàn)）以上的項(xiàng)目132.連續(xù)兩年以上申報(bào)財(cái)政資金的跨年度項(xiàng)目。

☆指同一個(gè)項(xiàng)目資金分年度列入部門預(yù)算撥付的資金?！畋灸陼翰挥蒙陥?bào)（低于500萬(wàn)元的跨年度項(xiàng)目）。3.申報(bào)重要項(xiàng)目支出。

綜上，本年須報(bào)送績(jī)效目標(biāo)的范圍為：500萬(wàn)元以上、擬在部門預(yù)算“一上”申報(bào)的項(xiàng)目支出。三、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)范圍2.連續(xù)兩年以上申報(bào)財(cái)政資金的跨年度項(xiàng)目。三、績(jī)14關(guān)于申報(bào)項(xiàng)目的確定參照上年度的部門預(yù)算編制的要求和范圍，根據(jù)本單位的規(guī)劃和工作重點(diǎn)，結(jié)合2011年部門預(yù)算批復(fù)數(shù)，確定適當(dāng)?shù)纳陥?bào)項(xiàng)目，避免盲目性。根據(jù)上年度部門預(yù)算編報(bào)要求和2011年部門預(yù)算批復(fù)情況，基建項(xiàng)目不列入2012年部門預(yù)算編報(bào)范圍。三、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)范圍關(guān)于申報(bào)項(xiàng)目的確定三、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)范圍151.績(jī)效目標(biāo)應(yīng)體現(xiàn)如下要求（總體要求）合規(guī)性：符合國(guó)家法律法規(guī)、其他相關(guān)制度規(guī)定及現(xiàn)行財(cái)經(jīng)政策法規(guī)；符合省委、省政府中心工作及相關(guān)要求；符合國(guó)家或上級(jí)主管部門工作要求。四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求1.績(jī)效目標(biāo)應(yīng)體現(xiàn)如下要求（總體要求）四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求16相關(guān)性：

符合部門、單位職能職責(zé)；體現(xiàn)本部門單位、本行業(yè)發(fā)展（工作）規(guī)劃；體現(xiàn)項(xiàng)目資金特點(diǎn)和實(shí)施內(nèi)容；與相應(yīng)的財(cái)政支出范圍、方向和效果等緊密相關(guān)。目標(biāo)設(shè)置要結(jié)果導(dǎo)向。四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求相關(guān)性：四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求17全面性：

要涵蓋有數(shù)量、質(zhì)量、成本和效果等方面的目標(biāo)任務(wù)；要結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)設(shè)定衡量相關(guān)產(chǎn)出和效果的績(jī)效指標(biāo)，客觀反映項(xiàng)目績(jī)效水平和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

可行性：

要經(jīng)過(guò)充分論證和測(cè)算，符合客觀實(shí)際，切實(shí)可行，能夠?qū)崿F(xiàn)。（可行性研究報(bào)告）四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求全面性：四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求182.績(jī)效目標(biāo)設(shè)定的具體要求（1）規(guī)定填報(bào)的內(nèi)容：項(xiàng)目的基本情況項(xiàng)目的依據(jù)、可行性和必要性項(xiàng)目資金的來(lái)源及支出明細(xì)預(yù)算（經(jīng)濟(jì)科目）

項(xiàng)目具體的績(jī)效目標(biāo)，包括：預(yù)期產(chǎn)出和效果——反映效果的指標(biāo)保障制度及措施實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃以前年度評(píng)價(jià)情況主管部門審核意見(jiàn)四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求2.績(jī)效目標(biāo)設(shè)定的具體要求四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求19

（2）體現(xiàn)項(xiàng)目特點(diǎn)

——行政事業(yè)類中的采購(gòu)類或修繕：應(yīng)該有采購(gòu)（修繕）前的狀況和數(shù)量，采購(gòu)（修繕）后達(dá)到的效果或標(biāo)準(zhǔn)。——行政事業(yè)類中的獎(jiǎng)勵(lì)類：應(yīng)該包括獎(jiǎng)勵(lì)津貼范圍、標(biāo)準(zhǔn)、體現(xiàn)的政策鼓勵(lì)支持導(dǎo)向。——其他（專項(xiàng)）類：具體辦什么事情，資金投入做什么，預(yù)算測(cè)算要有依據(jù)和可研，當(dāng)年目標(biāo)應(yīng)該能通過(guò)指標(biāo)來(lái)衡量和反映。四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求（2）體現(xiàn)項(xiàng)目特點(diǎn)四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求20

（3）如果是跨年度實(shí)施的項(xiàng)目，既要申報(bào)項(xiàng)目資金使用的績(jī)效總目標(biāo)，又要申報(bào)階段性（年度）績(jī)效目標(biāo)

績(jī)效總目標(biāo)：

明確所申請(qǐng)的資金要干什么，要達(dá)到什么效果.階段性（當(dāng)年）績(jī)效目標(biāo)：

根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，分年度、分階段進(jìn)一步細(xì)化和量化所申請(qǐng)的資金要達(dá)到的效果，用具體數(shù)據(jù)反映目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度，形成具體可衡量的目標(biāo)任務(wù)（量化指標(biāo)）。四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求（3）如果是跨年度實(shí)施的項(xiàng)目，既要申報(bào)項(xiàng)目資金使用21

3.關(guān)于績(jī)效指標(biāo)的設(shè)定要求▲衡量產(chǎn)出的指標(biāo)：主要是反映“績(jī)”——項(xiàng)目本身具體辦什么事情，至少應(yīng)包括數(shù)量、時(shí)效和質(zhì)量等方面：(1)資金投入做些什么？（工作情況或中間產(chǎn)品）(2)什么時(shí)候做完(完成情況及進(jìn)度)：完成率/完成及時(shí)性；(3)做得怎么樣(完成質(zhì)量):合格率/優(yōu)良率/達(dá)標(biāo)率。四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求3.關(guān)于績(jī)效指標(biāo)的設(shè)定要求四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求22

▲衡量效果的指標(biāo)：反映“效”——項(xiàng)目實(shí)施帶來(lái)什么，包括：經(jīng)濟(jì)效益，拉動(dòng)投資、創(chuàng)收、避免損失等社會(huì)效益，提供的公共服務(wù)產(chǎn)品。環(huán)境效益，節(jié)能減排，如空氣、污水情況可持續(xù)性，項(xiàng)目本身的可持續(xù)和項(xiàng)目對(duì)外部帶來(lái)的正面或負(fù)面影響。四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求▲衡量效果的指標(biāo)：四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求23例如：公路項(xiàng)目主要效果及基本指標(biāo)(1)公路項(xiàng)目工程效果如：通行能力變化率、行車速度變化率公路里程變化率，行車速度變化率，實(shí)際交通量達(dá)標(biāo)年限率四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求例如：公路項(xiàng)目主要效果及基本指標(biāo)四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求24(2)公路項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益

公路項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益以間接效益為主，主要表現(xiàn)為項(xiàng)目的投入使用帶來(lái)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增值，不容易估算。如：運(yùn)輸成本降低的經(jīng)濟(jì)效益運(yùn)輸時(shí)間節(jié)約效益里程縮短的經(jīng)濟(jì)效益事故率減少的經(jīng)濟(jì)效益四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求(2)公路項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求25(3)公路項(xiàng)目社會(huì)效益

公路是一項(xiàng)社會(huì)公益設(shè)施，難以用經(jīng)濟(jì)尺度來(lái)度量，主要作定性比較和評(píng)價(jià)。如:促進(jìn)公路運(yùn)輸業(yè)的發(fā)展和綜合運(yùn)輸結(jié)構(gòu)的優(yōu)化促進(jìn)公路技術(shù)管理水平提高，推動(dòng)了公路交通行業(yè)的技術(shù)進(jìn)步；直接或間接的促進(jìn)和拉動(dòng)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)了沿線產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化和外向型經(jīng)濟(jì)的崛起；加快了農(nóng)村城鎮(zhèn)化的進(jìn)程，促進(jìn)城鄉(xiāng)一體化和人口生活水平提高；改善投資環(huán)境，提高資源和土地利用價(jià)值，推動(dòng)沿線土地的增值，帶動(dòng)其他相關(guān)部門經(jīng)濟(jì)的發(fā)展四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求(3)公路項(xiàng)目社會(huì)效益四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求26(4)公路項(xiàng)目對(duì)自然及生態(tài)環(huán)境的影響公路的環(huán)境影響主要表現(xiàn)在項(xiàng)目的建設(shè)改變了原有的自然生態(tài)環(huán)境并形成了新的環(huán)境及影響。如:水土保持效果生態(tài)平衡情況環(huán)境破壞情況等四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求(4)公路項(xiàng)目對(duì)自然及生態(tài)環(huán)境的影響四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要27績(jī)效指標(biāo)的選取應(yīng)符合成本效益原則即:指標(biāo)數(shù)量不要太多指標(biāo)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)太難收集四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求績(jī)效指標(biāo)的選取應(yīng)符合成本效益原則四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求28

4.財(cái)政廳根據(jù)往年績(jī)效目標(biāo)審核情況列舉的績(jī)效目標(biāo)申報(bào)方面存在的主要問(wèn)題：

一是申報(bào)項(xiàng)目支出時(shí)沒(méi)有按要求申報(bào)績(jī)效目標(biāo)；

二是實(shí)施依據(jù)未能緊扣項(xiàng)目資金特點(diǎn)和項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容，不夠詳細(xì)具體，或者依據(jù)說(shuō)得很大、很空；三是預(yù)算金額測(cè)算信息缺失或說(shuō)明不足，估大數(shù)；四是績(jī)效目標(biāo)表述不夠清晰、簡(jiǎn)潔，扯得遠(yuǎn)、重點(diǎn)不突出，無(wú)用的信息很多；或?qū)⑼瓿汕闆r分析作目標(biāo)表述，長(zhǎng)篇大論；五是績(jī)效目標(biāo)內(nèi)容不夠全面，或把工作本身當(dāng)目標(biāo)（簡(jiǎn)單，沒(méi)有從多個(gè)角度描述）；

六是績(jī)效目標(biāo)申報(bào)材料填寫(xiě)內(nèi)容不完整（部分欄目沒(méi)有填，特別是實(shí)施進(jìn)度和績(jī)效指標(biāo)）。四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求4.財(cái)政廳根據(jù)往年績(jī)效目標(biāo)審核情況列舉的績(jī)效目291.預(yù)算部門申報(bào)2.省財(cái)政廳審核3.（預(yù)算部門補(bǔ)報(bào)）4.省財(cái)政廳反饋意見(jiàn)——“一上”前————“一下”后——5.（預(yù)算部門調(diào)整）6.（省財(cái)政廳審核確認(rèn)）7.省財(cái)政廳下達(dá)8.（調(diào)整確認(rèn)）9.結(jié)果應(yīng)用

五、績(jī)效目標(biāo)管理流程1.預(yù)算部門申報(bào)五、績(jī)效目標(biāo)管理流程301.（預(yù)算部門）績(jī)效目標(biāo)申報(bào)——基層單位填報(bào)《財(cái)政支出項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表》及相關(guān)資料報(bào)上級(jí)主管部門審核。——主管部門審核、匯總下級(jí)單位的績(jī)效目標(biāo)申報(bào)資料，報(bào)省財(cái)政廳。五、績(jī)效目標(biāo)管理流程1.（預(yù)算部門）績(jī)效目標(biāo)申報(bào)五、績(jī)效目標(biāo)管理流程312-4.(省財(cái)政廳）績(jī)效目標(biāo)審核

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省財(cái)政廳對(duì)各單位申報(bào)的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)反饋給主管部門：一是績(jī)效目標(biāo)符合申報(bào)要求，可納入部門預(yù)算申報(bào)范圍二是績(jī)效目標(biāo)不符合申報(bào)要求，重新填報(bào)

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省財(cái)政廳對(duì)各單位重新申報(bào)的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)反饋給主管部門（一上前）：一是績(jī)效目標(biāo)符合申報(bào)要求，可納入部門預(yù)算申報(bào)范圍二是績(jī)效目標(biāo)不符合申報(bào)要求，不能納入部門預(yù)算申報(bào)范圍。

五、績(jī)效目標(biāo)管理流程2-4.(省財(cái)政廳）績(jī)效目標(biāo)審核五、績(jī)效目標(biāo)管理流程322-4.(省財(cái)政廳）績(jī)效目標(biāo)審核

對(duì)專業(yè)性強(qiáng)、技術(shù)難度高的項(xiàng)目，省財(cái)政廳將根據(jù)項(xiàng)目的行業(yè)特點(diǎn)，組織相應(yīng)專業(yè)領(lǐng)域的專家進(jìn)行審核，由專家組提出立項(xiàng)建議。

五、績(jī)效目標(biāo)管理流程2-4.(省財(cái)政廳）績(jī)效目標(biāo)審核五、績(jī)效目標(biāo)管理流程33

5-6.績(jī)效目標(biāo)調(diào)整確認(rèn)各單位根據(jù)部門預(yù)算“一下”情況，如需調(diào)整項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)，可在“二上”時(shí)將調(diào)整后的項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)重新報(bào)省財(cái)政廳審核確認(rèn)。五、績(jī)效目標(biāo)管理流程5-6.績(jī)效目標(biāo)調(diào)整確認(rèn)五、績(jī)效目標(biāo)管理流程34

7.績(jī)效目標(biāo)下達(dá)部門預(yù)算去年“二下”后，省財(cái)政廳將項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)審核結(jié)果下達(dá)給主管部門。主管部門將省財(cái)政廳審核通過(guò)的項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)下達(dá)給所屬項(xiàng)目單位。五、績(jī)效目標(biāo)管理流程7.績(jī)效目標(biāo)下達(dá)五、績(jī)效目標(biāo)管理流程358.績(jī)效目標(biāo)調(diào)整報(bào)批省財(cái)政廳下達(dá)的績(jī)效目標(biāo)，在實(shí)施過(guò)程中原則上不予調(diào)整。項(xiàng)目單位如遇到特殊原因確實(shí)需要調(diào)整原績(jī)效目標(biāo)的，必須將調(diào)整后的績(jī)效目標(biāo)報(bào)主管部門審核同意后，報(bào)省財(cái)政廳審核確認(rèn)。五、績(jī)效目標(biāo)管理流程8.績(jī)效目標(biāo)調(diào)整報(bào)批五、績(jī)效目標(biāo)管理流程36

9.績(jī)效目標(biāo)應(yīng)用省財(cái)政廳審核的項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)，作為申報(bào)部門預(yù)算的前置條件和項(xiàng)目支出預(yù)算安排的重要依據(jù)。省財(cái)政廳下達(dá)的項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)，作為項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。五、績(jī)效目標(biāo)管理流程五、績(jī)效目標(biāo)管理流程37謝謝！謝謝！38

省級(jí)部門預(yù)算項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)管理2011年6月17日

省級(jí)部門預(yù)算項(xiàng)目支出2011年6月17日39一、績(jī)效目標(biāo)是什么主要內(nèi)容二、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)有關(guān)規(guī)定三、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)范圍四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求

五、績(jī)效目標(biāo)管理流程一、績(jī)效目標(biāo)是什么主要內(nèi)容二、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)有關(guān)規(guī)定三、績(jī)效目

績(jī)效目標(biāo)是項(xiàng)目資金使用計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，是財(cái)政支出成果的具體體現(xiàn)。包括以下主要內(nèi)容：

一定期限：資金使用的時(shí)間區(qū)間。預(yù)期產(chǎn)出：包括提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量等；

預(yù)期效果：包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。（衡量相關(guān)產(chǎn)出和效果的方法是績(jī)效指標(biāo)，尺度是指標(biāo)值。）一、績(jī)效目標(biāo)是什么績(jī)效目標(biāo)是項(xiàng)目資金使用計(jì)劃在一定期41

財(cái)政支出最終的目標(biāo)是“效果”，而不是不是做了哪些工作，是以結(jié)果為導(dǎo)向的，考核根本是是否達(dá)到事前期望達(dá)到的效果。

如：某市要在一條河建一座橋，目的是緩解交通擁堵。有關(guān)部門將建橋本身作為目標(biāo)，從建橋方便出發(fā)，將它設(shè)計(jì)在河流最狹窄的地段。橋是建成了，但沒(méi)有達(dá)到緩解交通擁堵的初衷，這種財(cái)政支出沒(méi)有效果的。一、績(jī)效目標(biāo)是什么一、績(jī)效目標(biāo)是什么42

績(jī)效目標(biāo)的作用和選擇：1.導(dǎo)向性。某市委托學(xué)校對(duì)失業(yè)人員進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)

☆開(kāi)始以培訓(xùn)人數(shù)作為目標(biāo)并撥款，經(jīng)常有人經(jīng)過(guò)多次培訓(xùn)仍不能再就業(yè)——這種培訓(xùn)工作及撥款沒(méi)有效果

☆后來(lái)以成功就業(yè)作目標(biāo)，提供培訓(xùn)、職業(yè)介紹等服務(wù)，每成功就業(yè)一個(gè)人，可以從政府領(lǐng)到相應(yīng)的撥款，沒(méi)有就業(yè)成功就不撥款——大大提高職業(yè)培訓(xùn)的工作效率，有效地減少了財(cái)政支出，政府不再花冤枉錢一、績(jī)效目標(biāo)是什么績(jī)效目標(biāo)的作用和選擇：一、績(jī)效目標(biāo)是什么43績(jī)效目標(biāo)的作用和選擇：2.約束性對(duì)于項(xiàng)目實(shí)施單位而言，是一種“宣言”，需要做到“言而有信”。對(duì)于監(jiān)督管理部門，作為檢查進(jìn)度、實(shí)施效果的標(biāo)桿進(jìn)行審查，促進(jìn)項(xiàng)目的管理，確保項(xiàng)目按計(jì)劃和既定路徑發(fā)展。一、績(jī)效目標(biāo)是什么績(jī)效目標(biāo)的作用和選擇：一、績(jī)效目標(biāo)是什么44

1.2004年，《廣東省財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)試行方案》（粵財(cái)評(píng)〔2004〕1號(hào)）規(guī)定:預(yù)算單位在申報(bào)支出項(xiàng)目時(shí)，必須提交項(xiàng)目可行性方案，明確提出項(xiàng)目資金使用的績(jī)效目標(biāo)。二、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)的有關(guān)規(guī)定1.2004年，《廣東省財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)試行方案》（粵452.2005年起，省財(cái)政廳在部門預(yù)算編制資料中，增加了項(xiàng)目資金使用績(jī)效目標(biāo)的相關(guān)內(nèi)容。

2007年，省財(cái)政廳要求在編制2008年部門項(xiàng)目支出預(yù)算申報(bào)時(shí)填報(bào)《財(cái)政支出項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表》，報(bào)省財(cái)政廳審核。二、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)的有關(guān)規(guī)定2.2005年起，省財(cái)政廳在部門預(yù)算編制資料中，463.2006年，省政府《廣東省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理暫行規(guī)定》（粵府〔2006〕37號(hào)文）規(guī)定：——部門單位的申報(bào)材料要詳細(xì)填報(bào)“對(duì)專項(xiàng)資金預(yù)期要達(dá)到的績(jī)效目標(biāo)和檢驗(yàn)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)與否的相關(guān)專業(yè)指標(biāo)等”。

——省財(cái)政廳對(duì)專項(xiàng)資金設(shè)立時(shí)績(jī)效目標(biāo)及相關(guān)指標(biāo)是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度等規(guī)定進(jìn)行審核。二、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)的有關(guān)規(guī)定3.2006年，省政府《廣東省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管474.2011年4月，省財(cái)政廳印發(fā)了《廣東省省級(jí)部門預(yù)算項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)管理規(guī)程》，明確了財(cái)政項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)申報(bào)、審核、下達(dá)、調(diào)整確認(rèn)等基本程序和要求。

二、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)的有關(guān)規(guī)定4.2011年4月，省財(cái)政廳印發(fā)了《廣東省省級(jí)部48二、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)的有關(guān)規(guī)定近年部門預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)申報(bào)審核情況。

預(yù)算年份一上績(jī)效目標(biāo)報(bào)送情況省財(cái)政廳審核情況二上績(jī)效目標(biāo)報(bào)送情況省財(cái)政廳審核情況部門（個(gè)）項(xiàng)目（個(gè)）符合要求不符合要求部門（個(gè)）項(xiàng)目（個(gè)）符合要求不符合要求2010年694952382572912912722011年5446797370231111065二、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)的有關(guān)規(guī)定近年部門預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效目49

《廣東省省級(jí)部門預(yù)算項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)管理規(guī)程》規(guī)定：1.省財(cái)政安排500萬(wàn)元（含500萬(wàn)）以上的項(xiàng)目支出。2.連續(xù)兩年以上申報(bào)財(cái)政資金的跨年度項(xiàng)目。3.申報(bào)重要項(xiàng)目支出。三、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)范圍《廣東省省級(jí)部門預(yù)算項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)管理規(guī)程》規(guī)定501.省財(cái)政安排500萬(wàn)元（含500萬(wàn)）以上的項(xiàng)目支出。

☆基本支出和其他支出暫不納入績(jī)效目標(biāo)申報(bào)范圍；☆省財(cái)政安排500萬(wàn)元暫為：一般預(yù)算（經(jīng)費(fèi)撥款、用非稅收入安排的撥款）、基金預(yù)算和預(yù)算外資金的合計(jì)，不包括其他資金。三、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)范圍1.省財(cái)政安排500萬(wàn)元（含500萬(wàn)）以上的項(xiàng)目512.連續(xù)兩年以上申報(bào)財(cái)政資金的跨年度項(xiàng)目。

☆指同一個(gè)項(xiàng)目資金分年度列入部門預(yù)算撥付的資金?！畋灸陼翰挥蒙陥?bào)（低于500萬(wàn)元的跨年度項(xiàng)目）。3.申報(bào)重要項(xiàng)目支出。

綜上，本年須報(bào)送績(jī)效目標(biāo)的范圍為：500萬(wàn)元以上、擬在部門預(yù)算“一上”申報(bào)的項(xiàng)目支出。三、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)范圍2.連續(xù)兩年以上申報(bào)財(cái)政資金的跨年度項(xiàng)目。三、績(jī)52關(guān)于申報(bào)項(xiàng)目的確定參照上年度的部門預(yù)算編制的要求和范圍，根據(jù)本單位的規(guī)劃和工作重點(diǎn)，結(jié)合2011年部門預(yù)算批復(fù)數(shù)，確定適當(dāng)?shù)纳陥?bào)項(xiàng)目，避免盲目性。根據(jù)上年度部門預(yù)算編報(bào)要求和2011年部門預(yù)算批復(fù)情況，基建項(xiàng)目不列入2012年部門預(yù)算編報(bào)范圍。三、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)范圍關(guān)于申報(bào)項(xiàng)目的確定三、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)范圍531.績(jī)效目標(biāo)應(yīng)體現(xiàn)如下要求（總體要求）合規(guī)性：符合國(guó)家法律法規(guī)、其他相關(guān)制度規(guī)定及現(xiàn)行財(cái)經(jīng)政策法規(guī)；符合省委、省政府中心工作及相關(guān)要求；符合國(guó)家或上級(jí)主管部門工作要求。四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求1.績(jī)效目標(biāo)應(yīng)體現(xiàn)如下要求（總體要求）四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求54相關(guān)性：

符合部門、單位職能職責(zé)；體現(xiàn)本部門單位、本行業(yè)發(fā)展（工作）規(guī)劃；體現(xiàn)項(xiàng)目資金特點(diǎn)和實(shí)施內(nèi)容；與相應(yīng)的財(cái)政支出范圍、方向和效果等緊密相關(guān)。目標(biāo)設(shè)置要結(jié)果導(dǎo)向。四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求相關(guān)性：四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求55全面性：

要涵蓋有數(shù)量、質(zhì)量、成本和效果等方面的目標(biāo)任務(wù)；要結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)設(shè)定衡量相關(guān)產(chǎn)出和效果的績(jī)效指標(biāo)，客觀反映項(xiàng)目績(jī)效水平和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

可行性：

要經(jīng)過(guò)充分論證和測(cè)算，符合客觀實(shí)際，切實(shí)可行，能夠?qū)崿F(xiàn)。（可行性研究報(bào)告）四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求全面性：四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求562.績(jī)效目標(biāo)設(shè)定的具體要求（1）規(guī)定填報(bào)的內(nèi)容：項(xiàng)目的基本情況項(xiàng)目的依據(jù)、可行性和必要性項(xiàng)目資金的來(lái)源及支出明細(xì)預(yù)算（經(jīng)濟(jì)科目）

項(xiàng)目具體的績(jī)效目標(biāo)，包括：預(yù)期產(chǎn)出和效果——反映效果的指標(biāo)保障制度及措施實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃以前年度評(píng)價(jià)情況主管部門審核意見(jiàn)四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求2.績(jī)效目標(biāo)設(shè)定的具體要求四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求57

（2）體現(xiàn)項(xiàng)目特點(diǎn)

——行政事業(yè)類中的采購(gòu)類或修繕：應(yīng)該有采購(gòu)（修繕）前的狀況和數(shù)量，采購(gòu)（修繕）后達(dá)到的效果或標(biāo)準(zhǔn)?！姓聵I(yè)類中的獎(jiǎng)勵(lì)類：應(yīng)該包括獎(jiǎng)勵(lì)津貼范圍、標(biāo)準(zhǔn)、體現(xiàn)的政策鼓勵(lì)支持導(dǎo)向。——其他（專項(xiàng)）類：具體辦什么事情，資金投入做什么，預(yù)算測(cè)算要有依據(jù)和可研，當(dāng)年目標(biāo)應(yīng)該能通過(guò)指標(biāo)來(lái)衡量和反映。四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求（2）體現(xiàn)項(xiàng)目特點(diǎn)四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求58

（3）如果是跨年度實(shí)施的項(xiàng)目，既要申報(bào)項(xiàng)目資金使用的績(jī)效總目標(biāo)，又要申報(bào)階段性（年度）績(jī)效目標(biāo)

績(jī)效總目標(biāo)：

明確所申請(qǐng)的資金要干什么，要達(dá)到什么效果.階段性（當(dāng)年）績(jī)效目標(biāo)：

根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，分年度、分階段進(jìn)一步細(xì)化和量化所申請(qǐng)的資金要達(dá)到的效果，用具體數(shù)據(jù)反映目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度，形成具體可衡量的目標(biāo)任務(wù)（量化指標(biāo)）。四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求（3）如果是跨年度實(shí)施的項(xiàng)目，既要申報(bào)項(xiàng)目資金使用59

3.關(guān)于績(jī)效指標(biāo)的設(shè)定要求▲衡量產(chǎn)出的指標(biāo)：主要是反映“績(jī)”——項(xiàng)目本身具體辦什么事情，至少應(yīng)包括數(shù)量、時(shí)效和質(zhì)量等方面：(1)資金投入做些什么？（工作情況或中間產(chǎn)品）(2)什么時(shí)候做完(完成情況及進(jìn)度)：完成率/完成及時(shí)性；(3)做得怎么樣(完成質(zhì)量):合格率/優(yōu)良率/達(dá)標(biāo)率。四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求3.關(guān)于績(jī)效指標(biāo)的設(shè)定要求四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求60

▲衡量效果的指標(biāo)：反映“效”——項(xiàng)目實(shí)施帶來(lái)什么，包括：經(jīng)濟(jì)效益，拉動(dòng)投資、創(chuàng)收、避免損失等社會(huì)效益，提供的公共服務(wù)產(chǎn)品。環(huán)境效益，節(jié)能減排，如空氣、污水情況可持續(xù)性，項(xiàng)目本身的可持續(xù)和項(xiàng)目對(duì)外部帶來(lái)的正面或負(fù)面影響。四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求▲衡量效果的指標(biāo)：四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求61例如：公路項(xiàng)目主要效果及基本指標(biāo)(1)公路項(xiàng)目工程效果如：通行能力變化率、行車速度變化率公路里程變化率，行車速度變化率，實(shí)際交通量達(dá)標(biāo)年限率四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求例如：公路項(xiàng)目主要效果及基本指標(biāo)四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求62(2)公路項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益

公路項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益以間接效益為主，主要表現(xiàn)為項(xiàng)目的投入使用帶來(lái)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增值，不容易估算。如：運(yùn)輸成本降低的經(jīng)濟(jì)效益運(yùn)輸時(shí)間節(jié)約效益里程縮短的經(jīng)濟(jì)效益事故率減少的經(jīng)濟(jì)效益四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求(2)公路項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求63(3)公路項(xiàng)目社會(huì)效益

公路是一項(xiàng)社會(huì)公益設(shè)施，難以用經(jīng)濟(jì)尺度來(lái)度量，主要作定性比較和評(píng)價(jià)。如:促進(jìn)公路運(yùn)輸業(yè)的發(fā)展和綜合運(yùn)輸結(jié)構(gòu)的優(yōu)化促進(jìn)公路技術(shù)管理水平提高，推動(dòng)了公路交通行業(yè)的技術(shù)進(jìn)步；直接或間接的促進(jìn)和拉動(dòng)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)了沿線產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化和外向型經(jīng)濟(jì)的崛起；加快了農(nóng)村城鎮(zhèn)化的進(jìn)程，促進(jìn)城鄉(xiāng)一體化和人口生活水平提高；改善投資環(huán)境，提高資源和土地利用價(jià)值，推動(dòng)沿線土地的增值，帶動(dòng)其他相關(guān)部門經(jīng)濟(jì)的發(fā)展四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求(3)公路項(xiàng)目社會(huì)效益四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求64(4)公路項(xiàng)目對(duì)自然及生態(tài)環(huán)境的影響公路的環(huán)境影響主要表現(xiàn)在項(xiàng)目的建設(shè)改變了原有的自然生態(tài)環(huán)境并形成了新的環(huán)境及影響。如:水土保持效果生態(tài)平衡情況環(huán)境破壞情況等四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求(4)公路項(xiàng)目對(duì)自然及生態(tài)環(huán)境的影響四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要65績(jī)效指標(biāo)的選取應(yīng)符合成本效益原則即:指標(biāo)數(shù)量不要太多指標(biāo)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)太難收集四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求績(jī)效指標(biāo)的選取應(yīng)符合成本效益原則四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求66

4.財(cái)政廳根據(jù)往年績(jī)效目標(biāo)審核情況列舉的績(jī)效目標(biāo)申報(bào)方面存在的主要問(wèn)題：

一是申報(bào)項(xiàng)目支出時(shí)沒(méi)有按要求申報(bào)績(jī)效目標(biāo)；

二是實(shí)施依據(jù)未能緊扣項(xiàng)目資金特點(diǎn)和項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容，不夠詳細(xì)具體，或者依據(jù)說(shuō)得很大、很空；三是預(yù)算金額測(cè)算信息缺失或說(shuō)明不足，估大數(shù)；四是績(jī)效目標(biāo)表述不夠清晰、簡(jiǎn)潔，扯得遠(yuǎn)、重點(diǎn)不突出，無(wú)用的信息很多；或?qū)⑼瓿汕闆r分析作目標(biāo)表述，長(zhǎng)篇大論；五是績(jī)效目標(biāo)內(nèi)容不夠全面，或把工作本身當(dāng)目標(biāo)（簡(jiǎn)單，沒(méi)有從多個(gè)角度描述）；

六是績(jī)效目標(biāo)申報(bào)材料填寫(xiě)內(nèi)容不完整（部分欄目沒(méi)有填，特別是實(shí)施進(jìn)度和績(jī)效指標(biāo)）。四、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)要求4.財(cái)政廳根據(jù)往年績(jī)效目標(biāo)審核情況列舉的績(jī)效目