工程全過程跟蹤審計實施細則全?過程跟蹤審?計作為科學?的建設(shè)項目?管理方法，?主要是以國?家政策、技?術(shù)規(guī)范、定?額、合同等?為依據(jù)，跟?蹤控制設(shè)計?過程、施工?過程和竣工?過程的投資?、工期和質(zhì)?量，確保三?大目標的實?現(xiàn)。在高速?公路建設(shè)中?，為了適應(yīng)?工程建設(shè)過?程中各方經(jīng)?濟關(guān)系的建?立，適應(yīng)項?目管理和工?程造價控制?的要求，需?要按照建設(shè)?階段進行多?次計價：對?各階段進行?有效審計，?使各個階段?的計價有機?的聯(lián)系起來?，才能夠如?實體現(xiàn)高速?公路建設(shè)工?程的實際造?價。一、?全過程跟蹤?審計可以起?到事半功倍?的效果全?過程跟蹤審?計可以對定?期財務(wù)審計?和階段性工?程造價審核?中發(fā)現(xiàn)的問?題，及時提?出整改方案?和完善資料?。因此要有?效的控制高?速公路建設(shè)?工程造價，?必須把造價?控制貫徹到?建設(shè)全過程?，變被動控?制為主動控?制，變事后?控制為事前?、事中控制?，以取得事?半功倍的效?果。二、?全過程跟蹤?審計能有效?控制成本?由于工程造?價的動態(tài)（?范本）因素?，如工程設(shè)?計變更、設(shè)?備和材料價?格、工資標?準以及費率?、利率、匯?率的變化，?必然會影響?到工程造價?的變動。所?以，采用全?過程跟蹤審?計，在施工?過程中，由?造價審核人?員不定期進?駐工地對隱?蔽工程情況?、材料使用?情況、設(shè)計?變更情況等?及時辦理簽?證記錄，杜?絕不負責任?的“現(xiàn)場簽?證”行為；?同時，合理?確定工程造?價，及時籌?措資金，支?付工程款，?降低財務(wù)費?用，有效地?控制成本。?三、全過?程跟蹤審計?為竣工驗收?提供保證?高速公路建?設(shè)項目的投?資額大、單?項工程多、?建設(shè)周期長?，建設(shè)前期?和實施過程?中的每一項?決策、措施?都必須慎重?行事，一旦?失誤，就會?對項目總投?資產(chǎn)生重大?影響，且不?可能在后續(xù)?建設(shè)過程中?得以調(diào)整。?對建設(shè)項目?實施全過程?審計，從項?目決策、設(shè)?計方案確定?、資金籌措?與運用、建?設(shè)過程等每?個階段都予?以監(jiān)督，可?以防止建設(shè)?過程中出現(xiàn)?的任何決策?失誤，防患?于未然，即?使發(fā)生了問?題，也能得?到及時糾正?，避免損失?，從而保證?了建設(shè)項目?順利通過竣?工驗收。?四、配合全?過程跟蹤審?計的實施方?案1、對?于已招標的?工程，合約?部提供投標?人的報價及?調(diào)整后的報?價、清單預(yù)?算價、業(yè)主?控制價供審?計___。?2、施工?合同___?。施工合同?簽訂后，合?約部將施工?合同（包括?材料采購合?同）正本報?送跟蹤審計?組，審計組?___合同?的訂立、效?力、履行、?變更、終止?的真實性和?合法性，合?同條款是否?全面、合法?、公允，與?招標文件和?投標承諾是?否一致，國?家審計條款?在合同中有?無體現(xiàn)，若?無體現(xiàn)，則?要求簽訂補?充協(xié)議，明?確審計條款?，瀏醴公司?對審計意見?進行回復(fù)。?3、承包?人的計量臺?帳。合約部?將核實后的?計量臺帳報?送一份給各?跟蹤審計組?，跟蹤審計?組審核并出?具意見，瀏?醴公司對審?計意見進行?回復(fù)，合約?部將意見與?臺帳一起存?檔。4、?隱蔽工程覆?蓋之前由施?工單位通知?工作站標段?工程師，標?段工程師通?知審計人員?到現(xiàn)場查勘?后方能覆蓋?，對于不通?知審計人員?就進行覆蓋?的隱蔽工程?，審計組將?采取開窗檢?驗。5、?跟蹤審計人?員對施工現(xiàn)?場進行定期?和不定期的?巡查，發(fā)現(xiàn)?不符合規(guī)范?和設(shè)計要求?的施工提出?整改意見，?施工單位回?復(fù)整改意見?并應(yīng)積極配?合整改到位?。6、工?程變更：?①、變更方?案的確定：?方案變更會?議由工作站?通知審計人?員到會參加?，審計人員?應(yīng)對其中的?主要施工方?案進行經(jīng)濟?分析，審計?組對施工進?度、工藝、?方案需要改?進的方案提?出合理化建?議，并于會?后兩天內(nèi)提?供方案變更?意見單給工?作站，承包?人拿到方案?變更意見單?后與方案變?更的其它資?料一起報送?方案變更。?②、變更的?試驗數(shù)據(jù)和?工程數(shù)量的?確定：在項?目實施過程?中，因現(xiàn)場?地質(zhì)、土質(zhì)?、地形、地?貌、路系、?水系及其它?不可預(yù)見因?素原因提出?工程設(shè)計變?更時，由監(jiān)?理處通知跟?蹤審計人員?第一時間到?達現(xiàn)場，現(xiàn)?場的試驗以?及三方（承?包人、監(jiān)理?處、工作站?）聯(lián)測的原?始數(shù)據(jù)一式?兩份，跟蹤?審計留一份?存檔。五萬?元以上的變?更由施工單?位通知工作?站標段工程?師，標段工?程師通知審?計人員到現(xiàn)?場查勘后方?能覆蓋，對?于不通知審?計人員就進?行覆蓋的變?更工程，審?計組將采取?開窗檢驗。?③、單價變?更：當有新?增單價或原?清單單價發(fā)?生變更時，?承包人申報?變更技術(shù)方?案時，均應(yīng)?同時申報單?價分析，公?司___后?由合約部負?責將單價變?更資料報送?跟蹤審計組?，跟蹤審計?組對認為不?合理的單價?變更提出意?見，瀏醴公?司對審計意?見進行回復(fù)?。④、變更?資料：變更?資料經(jīng)監(jiān)理?處、工作站?和瀏醴公司?批復(fù)后，由?工作站計量?人員負責將?變更資料提?供給審計組?審核，審計?組對有問題?的變更出具?審計證據(jù)底?稿并提出審?計意見，施?工單位積極?簽署審計證?據(jù)底稿，瀏?醴公司對審?計意見進行?回復(fù)。7?、計量支付?：①、中?間交工。監(jiān)?理工程師收?到承包人提?出交工申請?后應(yīng)上報工?作站，工作?站___與?跟蹤審計人?員、監(jiān)理、?承包人一起?進行交工驗?收，驗收合?格后簽認中?間交工證書?。②、中?間計量。中?間交工流程?生效后生成?中間計量單?，監(jiān)理處和?工作站應(yīng)對?中間計量表?及所附計算?資料進行_?__，審核?后合約部直?接在系統(tǒng)計?量程序中進?行中間計量?單的批復(fù)。?批復(fù)后通知?承包人生成?并打印計量?月報表。計?量月報表按?程序簽認后?與附件一起?裝訂成冊，?工作站計量?人員及時將?裝訂好的計?量月報表及?附件送給跟?蹤審計__?_，審計人?員在下一期?計量前出具?中間計量意?見單，瀏醴?公司對審計?意見單進行?回復(fù)。8?、結(jié)算審計?。瀏醴公司?負責提供結(jié)?算審計的相?關(guān)資料，審?計