增值稅一般計(jì)稅項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)交流姓名：xxx2017年02月11日交流思路營改增的意義招標(biāo)書營改增解讀分包類型營改增解讀鐵道運(yùn)輸、郵政及電信業(yè)全面完成營改增…增值稅一般計(jì)稅

項(xiàng)目交流思路主合同營改增解讀3AboutthePosition營改增改革的意義4.遵循國際慣例減少多稅種，兩稅合并順應(yīng)國際慣例1.促進(jìn)稅收中性實(shí)現(xiàn)全行業(yè)直接完整的抵扣鏈條2.均衡行業(yè)發(fā)展促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級現(xiàn)不同行業(yè)使用相同稅種3.簡化稅收征管簡化國家稅務(wù)結(jié)構(gòu)，減少稅收征管難度5.減少重復(fù)納稅附加稅（計(jì)稅依據(jù)為

營業(yè)稅3%）城建稅3%教育費(fèi)附加7%地方教育費(fèi)2%營業(yè)稅稅率3%（價(jià)外稅）綜合稅率3.36%可以抵扣內(nèi)容：專業(yè)分包、勞務(wù)費(fèi)用無法抵扣內(nèi)容：材料、日常辦公用品等附加稅（計(jì)稅依據(jù)為

增值稅11%）城建稅3%教育費(fèi)附加7%地方教育費(fèi)3%增值稅稅率11%（價(jià)內(nèi)稅）綜合稅率12.32%可以抵扣內(nèi)容：專業(yè)分包、勞務(wù)費(fèi)用、材料、日常辦公用品等（除了員工福利及餐飲招待費(fèi)用等）相關(guān)能開具增值稅專用發(fā)票的均可抵扣無法抵扣內(nèi)容：未按照要求開具增值稅專用發(fā)票的、餐飲、招待費(fèi)其他可能有的稅負(fù)個人所得稅：按照合同金額的1%，重慶本地企業(yè)無需繳納，外來建安企業(yè)一般需要繳納。企業(yè)所得稅：按照合同金額的0.2%，重慶本地企業(yè)無需繳納，外來建安企業(yè)一般需要繳納。印花稅：按照合同金額的0.03%，所有企業(yè)均需繳納。一般計(jì)稅方式適用稅率一般計(jì)稅方式適用稅率一般計(jì)稅方式適用稅率一般計(jì)稅方式適用稅率一般計(jì)計(jì)稅方方式適適用用稅率率一般計(jì)計(jì)稅方方式適適用用稅率率一般計(jì)計(jì)稅方方式適適用用稅率率一般計(jì)計(jì)稅方方式適適用用稅率率一般計(jì)計(jì)稅方方式適適用用稅率率建筑業(yè)征稅稅范圍17營改增對建建筑業(yè)的影影響18建筑業(yè)主要要面臨的問問題營改增下的的舉措供應(yīng)商的選選擇營改增下的的舉措供應(yīng)商的選選擇營改增下的的舉措供應(yīng)商的選選擇營改增下的的舉措供應(yīng)商的選選擇營改增下的的舉措供應(yīng)商的選選擇營改增下的的舉措供應(yīng)商的選選擇營改增下的的舉措供應(yīng)商的選選擇悟空：那么當(dāng)一一般納稅人人和小規(guī)模模納稅人不不含稅報(bào)價(jià)價(jià)都一樣的的時(shí)候，是是不是就選選小規(guī)模納納稅人了呢呢，因?yàn)樗?%呀，我至少少短期現(xiàn)金金流比較好好看呀！八戒：那不一定定呀，師哥哥，你忽略略了之前我我們所說的的附加稅了了呀，雖然然3%現(xiàn)金流好看看一點(diǎn)，但但是3%能抵扣的少少呀，我們們需要繳納納的附加稅稅也多呀，，你看，悟悟空，我給給你算一筆筆。我們和師傅做做了一筆買賣賣，事成后師師傅給我們不不含稅價(jià)200萬，白龍馬是是一般納稅人人，三師弟是是小規(guī)模納稅稅人，他們的的分包不含稅稅報(bào)價(jià)都是100萬，那么我們們算一下，我我們的成本是是什么樣子呢呢？白龍馬（17%）：200*1.11-117-（200*11%-100*17)*0.12-（200*11%-100*17)*=99.4三師弟（3%）：200*1.11-103-（200*11%-100*3%）*0.12-（200*11%-100*3%）=97.72在加入附加稅稅思考后，顯顯然在相同報(bào)報(bào)價(jià)的模式下下，一般納稅稅人更能降低低成本，但是是他也會在短短期內(nèi)帶走更更多成本，那那么怎么選擇擇就要由現(xiàn)金金流和利潤綜綜合考慮后得得到結(jié)果，大大約相同報(bào)價(jià)價(jià)100的時(shí)候，兩者者有1.6的區(qū)別。營改增下的舉舉措報(bào)銷怎么辦呢呢？營改增后報(bào)銷銷有什么變化化？營改增后開具具發(fā)票有什么么注意事項(xiàng)？？營改增后我們們到底怎么報(bào)報(bào)銷？27八戒！你能給給我講講增值值稅專用發(fā)票票和普通發(fā)票票的區(qū)別嗎？？營改增發(fā)票知知識問答兩者內(nèi)容基本本一樣，但是是最大的區(qū)別別是，專票有有“專用”二二字，增值稅稅專用發(fā)票的的稅欄金額是是可以抵減稅稅額，增值稅稅普通發(fā)票是是不能抵扣稅稅款的，發(fā)票票上的金額全全部進(jìn)入我們們的費(fèi)用總額額，所以付相同的的錢開專票可可以降本增效效28八戒！那我們們購買辦公品品、低值易耗耗品、電腦耗耗材、修理費(fèi)費(fèi)、車輛租賃賃費(fèi)、技術(shù)服服務(wù)費(fèi)、會議議費(fèi)、宣傳費(fèi)費(fèi)、廣告費(fèi)、、水電費(fèi)、郵郵電費(fèi)取得的的專票是不是是可以抵扣？？營改增發(fā)票知知識問答是的，我們首首先要取得專專票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)才可以抵扣，，營改增后綜綜合比價(jià)很重重要29八戒！啥子是是綜合比價(jià)?。。。。。。。。。?！營改增發(fā)票知知識問答哎，師哥，你你剛才又去哪哪里看飛機(jī)了了。我們拿修修車舉例，白白龍馬開專票票，修車要支支付1170（修理費(fèi)1000，稅170），三師弟只只能開普票，，修車要付950，雖然白龍馬馬那里可以抵抵扣，但是成成本還是1000元，三師弟哪哪里雖然是普普票，但是成成本還是只有有950，綜合比價(jià)，，還是自家兄兄弟靠譜。30營改增發(fā)票知知識問答八戒，那我們們只要搞到專專票就可以抵抵扣了喲！哎，師哥，還還有一些是不不能抵扣的啦啦，比如：1.餐飲費(fèi)，包括括會議費(fèi)產(chǎn)生生的餐飲費(fèi)；；2.差旅費(fèi)中的交交通費(fèi)用，比比如火車，汽汽車和機(jī)票啥啥的。3.福利費(fèi)用支出出,比如粽子啥的的4.娛樂、旅游以以及其他個人人消費(fèi)支出等等。5.免稅項(xiàng)目，比比如農(nóng)險(xiǎn)啥的的。以上項(xiàng)目，同同等質(zhì)量的情情況下，選擇擇價(jià)格低的即即可31營改增發(fā)票知知識問答八戒！你說的的很好，可是是我還是有點(diǎn)點(diǎn)不太懂呢。。師哥,切莫著急，你你還有哪些費(fèi)費(fèi)用不了解的的，說來聽聽聽。32營改增發(fā)票知知識問答八戒！明日我我要請牛魔王王來商量一下下下一個施工工的進(jìn)展，發(fā)發(fā)生的餐飲費(fèi)費(fèi)能抵扣嗎？？不能抵扣！花錢最少就對對了。33營改增發(fā)票知知識問答八戒！我下周周要去武漢出出差，營改增增后有什么需需要注意的嘛嘛？師哥，出差在在外無非吃住住行，你記住住，車票是沒沒法抵扣的，，酒店的住宿發(fā)發(fā)票是可以抵抵扣的，叮囑店家開開增值稅專用用發(fā)票。34營改增發(fā)票知知識問答八戒！我昨天天參加全國EPC研討會，我拿拿到一張發(fā)票票，上面寫的的是會議費(fèi)9000元，餐飲費(fèi)300元，我記得餐餐飲費(fèi)不能抵抵扣，那會議議費(fèi)呢？是的，師哥，，會議費(fèi)是可可以抵扣進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅的，但是是發(fā)票或者會會議費(fèi)清單里里面有“餐費(fèi)”字樣的的不能抵扣，，那部分可以單單獨(dú)開普票，，或者最后交交給我的時(shí)候候說明一下就就行了。35營改增發(fā)票知知識問答八戒！快過節(jié)節(jié)了，師父看看我們搬磚辛辛苦，喊我買買點(diǎn)物資作為福利利給大家發(fā)一下下，我讓三師師弟開專票，，這樣可以抵抵扣不呢？師哥，用于福利費(fèi)購購買的商品不不能抵扣，不管他買不買買專票，同質(zhì)質(zhì)量的商品，，你付款最少少就對了。36營改增發(fā)票知知識問答八戒！我要去去交水電費(fèi)了了，是不是也也可以抵扣呢呢：師哥，那必須須的，水電費(fèi)、氣費(fèi)費(fèi)、郵電費(fèi)都都可以拿專票票抵扣，別忘了拿走走發(fā)票聯(lián)和抵抵扣聯(lián)喲。37營改增發(fā)票知知識問答八戒！我懂了了，以后簽訂訂合同時(shí)候是是不是要注意意以下這些：：1.合同約定好是是專票還是普普票，寫清楚楚什么時(shí)候開開票。2.價(jià)款需明確是是否含稅。3。合同中有不不同商品的，，要按不同商商品的稅率分分別報(bào)價(jià)。4.發(fā)票開具后檢檢查發(fā)票日期期，發(fā)票內(nèi)容容和合同內(nèi)容容是否一致。。師哥，你太有有才了！38營改增發(fā)票知知識問答八戒！白龍馬馬欺負(fù)我，開開專票要求我我提供好多信信息，好復(fù)雜雜。師哥，別生氣氣，這是正常常手，有的物物資供應(yīng)商還還要求提供營營業(yè)執(zhí)照，開開戶許可證，，一般納稅人人資格認(rèn)定等等復(fù)印件，各各機(jī)構(gòu)增值稅稅開票信息請請找財(cái)務(wù)小蔣蔣拿開票信息息卡就是了，，所有資料都都找他，他不不給你就打他他。39營改增發(fā)票知知識問答八戒！發(fā)票開開好了，“xxx公司”對了吧吧？師哥，你讓我我怎么說你好好呢，無論普普票還是專票票，發(fā)票項(xiàng)目目和相關(guān)信息息都要齊全，，字跡清晰，，不得壓線，，錯格，發(fā)票票聯(lián)抵扣聯(lián)都都要加蓋發(fā)票票專用章，我我們是“xxx公司”40營改增發(fā)票知知識問答八戒！發(fā)票取取回來了，但但是老大不在在，等兩個月月在報(bào)可以不不，大哥有錢錢。師哥，稅法規(guī)規(guī)定專票認(rèn)證證期不得超過過180天呢，取得專專票時(shí)需要把把發(fā)票聯(lián)粘貼貼好，抵扣聯(lián)聯(lián)無需粘貼，，單獨(dú)用回形形針別好，交交給財(cái)務(wù)小蔣蔣就是了。41營改增發(fā)票知知識問答八戒！對了，，專票可以抵抵扣