第9頁(yè)共9頁(yè)中學(xué)發(fā)展基金會(huì)財(cái)產(chǎn)管理制度第?一章總則?第一條

本?基金會(huì)財(cái)務(wù)?管理的主要?任務(wù)是通過?資金的管理?和運(yùn)用，對(duì)?基金會(huì)的經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行?綜合管理，?規(guī)范財(cái)務(wù)信?息披露，促?進(jìn)基金會(huì)健?康發(fā)展。?第二條

基?金會(huì)的財(cái)務(wù)?管理工作在?理事會(huì)的領(lǐng)?導(dǎo)下開展。?理事會(huì)定期?審議基金會(huì)?財(cái)務(wù)工作報(bào)?告，并決定?財(cái)務(wù)工作中?的重大問題??；饡?huì)財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)?責(zé)財(cái)務(wù)日常?管理工作。?第三條

?基金會(huì)嚴(yán)格?執(zhí)行國(guó)家財(cái)?會(huì)規(guī)定，建?立健全財(cái)會(huì)?制度，編制?年度預(yù)算、?決算，定期?向理事會(huì)報(bào)?告財(cái)務(wù)收支?狀況?；?會(huì)配備專門?的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?人員進(jìn)行會(huì)?計(jì)核算，實(shí)?行會(huì)計(jì)監(jiān)督?。會(huì)計(jì)人員?調(diào)動(dòng)工作或?離職時(shí)，必?須與接管人?員辦清交接?手續(xù)。第?四條

基金?會(huì)的財(cái)務(wù)管?理工作必須?執(zhí)行國(guó)家規(guī)?定的財(cái)務(wù)管?理制度，接?受理事會(huì)、?民政部門和?業(yè)務(wù)管理部?門的監(jiān)督，?并按照業(yè)務(wù)?主管單位的?要求每年指?定會(huì)計(jì)師事?務(wù)所對(duì)基金?會(huì)的賬目進(jìn)?行審計(jì)。?第五條

本?基金會(huì)理事?會(huì)換屆或更?換法定代表?人或秘書長(zhǎng)?之前，應(yīng)當(dāng)?進(jìn)行財(cái)務(wù)審?計(jì)。第二?章預(yù)算管理?第六條

?基金會(huì)根據(jù)?機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)?略，按照年?度工作計(jì)劃?和任務(wù)，本?著資源統(tǒng)籌?規(guī)劃、保障?工作重點(diǎn)、?收入支出協(xié)?調(diào)的原則，?堅(jiān)持勤儉辦?事的方針，?編制年度財(cái)?務(wù)預(yù)算。?第七條

基?金會(huì)在編制?年度預(yù)算時(shí)?，收入預(yù)算?參考上年預(yù)?算執(zhí)行情況?及業(yè)務(wù)發(fā)展?計(jì)劃合理預(yù)?測(cè)制定，業(yè)?務(wù)活動(dòng)成本?根據(jù)項(xiàng)目特?點(diǎn)，項(xiàng)目執(zhí)?行情況和工?作計(jì)劃測(cè)算?編制。第?八條

基金?會(huì)年度預(yù)算?項(xiàng)目包括“?收入”“支?出”“業(yè)務(wù)?活動(dòng)成本”?“管理費(fèi)用?”等?；?會(huì)由財(cái)務(wù)負(fù)?責(zé)人負(fù)責(zé)_?__財(cái)務(wù)人?員在本年度?的第一個(gè)月?內(nèi)編制本年?度預(yù)算，經(jīng)?秘書長(zhǎng)和理?事長(zhǎng)審核后?，形成基金?會(huì)年度財(cái)務(wù)?預(yù)算，并報(bào)?理事會(huì)審議?批準(zhǔn)后才能?予以執(zhí)行。?財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)?整程序與財(cái)?務(wù)預(yù)算審批?程序相同。?第九條

?基金會(huì)應(yīng)嚴(yán)?格執(zhí)行財(cái)務(wù)?預(yù)算，所有?支出應(yīng)嚴(yán)格?按照經(jīng)理事?會(huì)批準(zhǔn)的年?度財(cái)務(wù)預(yù)算?執(zhí)行。如基?金會(huì)因工作?計(jì)劃、項(xiàng)目?內(nèi)容等有重?大變化導(dǎo)致?有可能出現(xiàn)?財(cái)務(wù)預(yù)算外?的支出，則?必須通過財(cái)?務(wù)預(yù)算調(diào)整?程序批準(zhǔn)才?能支出。?第十條

基?金會(huì)財(cái)務(wù)人?員應(yīng)嚴(yán)格跟?蹤財(cái)務(wù)預(yù)算?執(zhí)行情況，?在年內(nèi)季末?和年末，財(cái)?務(wù)人員應(yīng)總?結(jié)、分析預(yù)?算執(zhí)行情況?及存在的問?題，應(yīng)及時(shí)?提出改進(jìn)意?見，報(bào)理事?長(zhǎng)和監(jiān)事。?第三章銀?行賬戶管理?第十一條?

基金會(huì)開?設(shè)銀行基本?賬戶，嚴(yán)格?遵守銀行的?各種結(jié)算制?度，接受銀?行的監(jiān)督。?各項(xiàng)資金往?來(lái)必須及時(shí)?存入基金會(huì)?基本賬戶，?嚴(yán)禁現(xiàn)收現(xiàn)?付。第十?二條

基金?會(huì)除銀行基?本賬戶外，?不隨意另外?設(shè)立其他銀?行賬戶。如?確實(shí)必須開?設(shè)另外的基?本賬戶，應(yīng)?報(bào)理事長(zhǎng)同?意并報(bào)監(jiān)事?備案。第?十三條

基?金會(huì)嚴(yán)格管?理支票，支?票必須嚴(yán)格?保管。領(lǐng)用?支票應(yīng)填寫?支票領(lǐng)用單?，逐項(xiàng)填寫?，內(nèi)容真實(shí)?，經(jīng)理事長(zhǎng)?批準(zhǔn)后才能?領(lǐng)取。基金?會(huì)出納嚴(yán)禁?填寫空額支?票和遠(yuǎn)期支?票，特殊情?況下需填寫?空額支票的?，必須經(jīng)理?事長(zhǎng)和秘書?長(zhǎng)共同批準(zhǔn)?且相關(guān)責(zé)任?由理事長(zhǎng)和?秘書長(zhǎng)共同?承擔(dān)。第?十四條

基?金會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)?嚴(yán)格___?銀行賬戶內(nèi)?的資金余額?，并依法和?按照本制度?安排資金收?付。如當(dāng)期?資金的支出?將可能導(dǎo)致?基金會(huì)出現(xiàn)?不符合年審?規(guī)定的情形?，則基金會(huì)?財(cái)務(wù)應(yīng)在當(dāng)?期資金支出?前專文提前?及時(shí)報(bào)告理?事長(zhǎng)以及監(jiān)?事。第十?五條

對(duì)于?基本賬戶內(nèi)?暫時(shí)閑置的?資金，在征?得理事長(zhǎng)同?意下，基金?會(huì)可以采用?協(xié)議存款，?定期存款、?通知存款等?確保資__?_值、增值?、安全的方?式予以管理?并報(bào)理事長(zhǎng)?和監(jiān)事備案?，且應(yīng)確保?資金能隨時(shí)?使用。第?四章收入管?理第十六?條

基金會(huì)?的財(cái)產(chǎn)及其?他收入受法?律保護(hù)，任?何單位和個(gè)?人不得私分?、侵占、挪?用。第十?七條

基金?會(huì)的收入：?自然人、法?人或其他_?__自愿捐?贈(zèng)；投資收?益；其他合?法收入。?第十八條

?基金會(huì)接受?捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)確?保公益性。?附加對(duì)捐贈(zèng)?人構(gòu)成利益?回報(bào)條件的?贈(zèng)與和不符?合公益性目?的的贈(zèng)與，?不應(yīng)確認(rèn)為?公益捐贈(zèng)，?不得開具捐?贈(zèng)票據(jù)。?第十九條

?基金會(huì)應(yīng)當(dāng)?在實(shí)際收到?捐贈(zèng)后據(jù)實(shí)?開具捐贈(zèng)票?據(jù)。捐贈(zèng)人?不需要捐贈(zèng)?票據(jù)的，或?者匿名捐贈(zèng)?的，也應(yīng)當(dāng)?開具捐贈(zèng)票?據(jù)，由基金?會(huì)留存?zhèn)洳?。第二十?條

基金會(huì)?接受非現(xiàn)金?捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)?在實(shí)際收到?后確認(rèn)收入?并開具捐贈(zèng)?票據(jù)。受贈(zèng)?財(cái)產(chǎn)未經(jīng)基?金會(huì)驗(yàn)收確?認(rèn)，由捐贈(zèng)?人直接轉(zhuǎn)移?給受助人或?者其他第三?方的，不得?作為基金會(huì)?的捐贈(zèng)收入?，不得開具?捐贈(zèng)票據(jù)。?第二十一?條

基金會(huì)?各項(xiàng)收入由?基金會(huì)財(cái)務(wù)?統(tǒng)一管理和?核算，基金?會(huì)應(yīng)嚴(yán)格依?法簽發(fā)和使?用票據(jù)，確??；饡?huì)收?入合法合規(guī)?。第五章?物資管理?第二十二條?

基金會(huì)對(duì)?于收到的捐?贈(zèng)的物資財(cái)?產(chǎn)，應(yīng)做好?分類管理，?并做好驗(yàn)收?登記、領(lǐng)發(fā)?、保管、檢?查等工作，?做到賬賬相?符，賬實(shí)相?符。第二?十三條

捐?贈(zèng)物資嚴(yán)格?按捐贈(zèng)人符?合基金會(huì)宗?旨和章程規(guī)?定用途的意?愿使用。在?接受捐贈(zèng)的?物資無(wú)法用?于符合其宗?旨的用途時(shí)?，經(jīng)理事長(zhǎng)?或秘書長(zhǎng)簽?批，可以依?法拍賣或者?變賣，所得?收入用于捐?贈(zèng)目的。?第二十四條?

對(duì)于基金?會(huì)行政辦公?之固定資產(chǎn)?購(gòu)買、贈(zèng)送?、變賣、報(bào)?廢等均需經(jīng)?理事會(huì)審議?通過后才能?執(zhí)行。第?六章支出管?理第二十?五條

基金?會(huì)各項(xiàng)支出?的安排必須?有利于基金?會(huì)公益事業(yè)?發(fā)展，必須?貫徹厲行節(jié)?約和量力而?行的原則，?嚴(yán)格遵守各?項(xiàng)財(cái)務(wù)制度?，包括財(cái)務(wù)?預(yù)算制度等?。第二十?六條

基金?會(huì)應(yīng)嚴(yán)格按?照理事會(huì)批?準(zhǔn)的年度支?出和成本預(yù)?算執(zhí)行支出?，并嚴(yán)格按?照符合基金?會(huì)業(yè)務(wù)范圍?的捐贈(zèng)協(xié)議?執(zhí)行。第?二十七條

?學(xué)?；蛸Y金?使用方每年?如需向基金?會(huì)申請(qǐng)資金?使用，則應(yīng)?在當(dāng)年年初?提出財(cái)產(chǎn)用?途項(xiàng)目年度?預(yù)算計(jì)劃，?由理事會(huì)進(jìn)?行審批；理?事會(huì)2/3?以上理事通?過則年度預(yù)?算計(jì)劃獲通?過；年度預(yù)?算計(jì)劃通過?后，基金會(huì)?財(cái)務(wù)應(yīng)根據(jù)?理事會(huì)決議?對(duì)學(xué)?；蛸Y?金使用方進(jìn)?行撥款。?第二十八條?

如年度預(yù)?算計(jì)劃總金?額與實(shí)際所?需金額發(fā)生?偏差，則理?事會(huì)在審核?第二年財(cái)務(wù)?預(yù)算計(jì)劃時(shí)?予以適當(dāng)調(diào)?整。對(duì)于?不在年度預(yù)?算計(jì)劃范圍?內(nèi)的項(xiàng)目，?將作為特殊?項(xiàng)目處理。?特殊項(xiàng)目應(yīng)?經(jīng)由理事長(zhǎng)?同意后，通?過理事會(huì)會(huì)?議決議或理?事傳簽方式?進(jìn)行審批，?需獲得全部?理事通過方?可獲通過。?第二十九?條

捐贈(zèng)人?有權(quán)向基金?會(huì)查詢捐贈(zèng)?財(cái)產(chǎn)的使用?、管理情況?，并提出意?見和建議。?對(duì)于捐贈(zèng)人?的查詢，由?秘書長(zhǎng)及時(shí)?予以如實(shí)答?復(fù)并報(bào)監(jiān)事?。第三十?條

基金會(huì)?每年用于從?事章程規(guī)定?的公益事業(yè)?支出，不得?低于上一年?基金余額的?8%。第?七章

成本?、費(fèi)用管理?第三十一?條

基金會(huì)?應(yīng)嚴(yán)格確保?工作人員的?工資福利和?行政辦公支?出不得超過?當(dāng)年總支出?的10%。?第三十二?條

基金會(huì)?的工作人員?工資福利包?括：1.?全體工作人?員的工資、?福利費(fèi)、住?房公積金、?社會(huì)保險(xiǎn)（?障）費(fèi)（含?離退休人員?）；2.?擔(dān)任專職工?作理事的津?貼、補(bǔ)助和?理事會(huì)運(yùn)行?費(fèi)用。第?三十三條

?基金會(huì)的行?政辦公支出?包括：__?_日常運(yùn)作?的辦公費(fèi)、?水電費(fèi)、郵?電費(fèi)、物業(yè)?管理費(fèi)、會(huì)?議費(fèi)、廣告?費(fèi)、市內(nèi)交?通費(fèi)、差旅?費(fèi)、折舊費(fèi)?、修理費(fèi)、?租賃費(fèi)、無(wú)?形資產(chǎn)攤銷?費(fèi)、資產(chǎn)盤?虧損失、資?產(chǎn)減值損失?、因預(yù)計(jì)負(fù)?債所產(chǎn)生的?損失、審計(jì)?費(fèi)以及聘請(qǐng)?中介機(jī)構(gòu)費(fèi)?和應(yīng)償還的?受贈(zèng)資產(chǎn)等?。第三十?四條

基金?會(huì)對(duì)所有工?作人員工資?福利以及行?政辦公支出?實(shí)施計(jì)劃管?理，并辦妥?審批手續(xù)下?才能列入基?金會(huì)工作人?員工資福利?以及行政辦?公支出?；?金會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)?銷手續(xù)應(yīng)依?法進(jìn)行。?第三十五條?

基金會(huì)財(cái)?務(wù)應(yīng)確保原?始記錄、憑?證、賬、費(fèi)?用匯總等資?料真實(shí)、完?整，內(nèi)容必?須完整、真?實(shí)，記載和?編制必須及?時(shí)。第八?章財(cái)務(wù)分析?與財(cái)務(wù)監(jiān)督?第三十六?條

財(cái)務(wù)分?析的主要內(nèi)?容包括：預(yù)?算執(zhí)行情況?，資金運(yùn)用?情況，成本?（費(fèi)用）情?況，財(cái)產(chǎn)物?資的使用、?管理情況等?。第三十?七條

基金?會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)結(jié)?合項(xiàng)目管理?的特點(diǎn)，建?立科學(xué)、合?理的財(cái)務(wù)分?析指標(biāo)。通?過分析，反?映業(yè)務(wù)活動(dòng)?和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的效果，并?將分析結(jié)果?及時(shí)反饋給?秘書長(zhǎng)和理?事會(huì)，為其?進(jìn)行決策提?供科學(xué)、可?靠的依據(jù)。?第三十八?條

基金會(huì)?監(jiān)事有權(quán)通?過收支審核?、財(cái)務(wù)分析?等，對(duì)財(cái)務(wù)?收支、資金?運(yùn)用、財(cái)產(chǎn)?物資管理等?情況進(jìn)行監(jiān)?督檢查。對(duì)?違反基金會(huì)?法律法規(guī)以?及財(cái)務(wù)制度?的行為，應(yīng)?及時(shí)予以制?止、糾正，?性質(zhì)嚴(yán)重的?，應(yīng)及時(shí)向?基金會(huì)理事?長(zhǎng)及有關(guān)登?記部門報(bào)告?，并通報(bào)各?理事。第?九章財(cái)務(wù)決?算第三十?九條

年度?財(cái)務(wù)決算是?年度會(huì)計(jì)期?間公益項(xiàng)目?的收入及成?本、資產(chǎn)質(zhì)?量、財(cái)務(wù)效?益等基本情?況的綜合反?映。第四?十條

本基?金會(huì)嚴(yán)格按?照國(guó)家有關(guān)?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制?度規(guī)定，在?進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清?查、債權(quán)債?務(wù)確認(rèn)和資?產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)?的基礎(chǔ)上，?以年度內(nèi)發(fā)?生的全部經(jīng)?濟(jì)交易事項(xiàng)?的會(huì)計(jì)賬簿?為基本依據(jù)?，認(rèn)真__?_機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)?決算編制和?報(bào)表工作，?做到賬表一?致、賬賬一?致、賬證一?致、賬實(shí)一?致。第四?十一條

本?基金會(huì)嚴(yán)格?按照《民間?非營(yíng)利__?_會(huì)計(jì)制度?》的規(guī)定編?制財(cái)務(wù)報(bào)告?，并接受會(huì)?計(jì)師事務(wù)所?的審計(jì)。?第十章財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)信息披?露第四十?二條

財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)信息是?捐贈(zèng)人、管?理者和理事?會(huì)等機(jī)構(gòu)利?益相關(guān)方了?解基金會(huì)資?源狀況、負(fù)?債水平、資?金使用情況?及現(xiàn)金流量?等信息的重?要來(lái)源。財(cái)?務(wù)信息披露?是建立社會(huì)?公信力的重?要環(huán)節(jié)，其?主要形式是?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告。第四?十三條

財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告?由會(huì)計(jì)報(bào)表?、會(huì)計(jì)報(bào)表?附注和財(cái)務(wù)?情況說明書?構(gòu)成。第?四十四條

?其中財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告中的?會(huì)計(jì)報(bào)表至?少應(yīng)當(dāng)包括?：（一）?資產(chǎn)負(fù)債表?；（二）?業(yè)務(wù)活動(dòng)表?；（三）?現(xiàn)金流量表?；（四）?會(huì)計(jì)報(bào)表附?注。會(huì)計(jì)?報(bào)表附注至?少應(yīng)當(dāng)包括?下列內(nèi)容：?（一）重?要會(huì)計(jì)政策?及其變更情?況的說明；?（二）理?事會(huì)成員和?員工的數(shù)量?、變動(dòng)情況?以及獲得的?薪金等報(bào)酬?情況的說明?；（三）?會(huì)計(jì)報(bào)表重?要項(xiàng)目及其?增減變動(dòng)情?況的說明；?（四）資?產(chǎn)提供者設(shè)?置了時(shí)間或?用途限制的?相關(guān)資產(chǎn)情?況的說明；?（五）重?大資產(chǎn)減值?情況的說明?；（六）?公允價(jià)值無(wú)?法可靠取得?的受贈(zèng)資產(chǎn)?和其他資產(chǎn)?的名稱、數(shù)?量、來(lái)源和?用途等情況?的說明；?（七）對(duì)外?承諾和或有?事項(xiàng)情況的?說明；（?八）接受勞?務(wù)捐贈(zèng)情況?的說明；?（九）資產(chǎn)?負(fù)債表日后?非調(diào)整事項(xiàng)?的說明；?（十）有助?于理解和分?析會(huì)計(jì)報(bào)表?需要說明的?其他事項(xiàng)；?（十一）?未在會(huì)計(jì)報(bào)?表中反映的?重要信息的?說明等。?財(cái)務(wù)情況說?明書至少應(yīng)?當(dāng)對(duì)下列情?況作出說明?：（一）?基金會(huì)的宗?旨、___?結(jié)構(gòu)以及人?員配備等情?況；（二?）基金會(huì)業(yè)?務(wù)活動(dòng)基本?情況，年度?計(jì)劃和預(yù)算?完成情況，?產(chǎn)生差異的?原因分析，?下一會(huì)計(jì)期?間業(yè)務(wù)活動(dòng)?計(jì)劃和預(yù)算?等；（三?）對(duì)基金會(huì)?業(yè)務(wù)活動(dòng)有?重大影響的?其他事項(xiàng)。?第四十五?條

基金會(huì)?建立定期財(cái)?務(wù)信息披露?制度，提供?真實(shí)、及時(shí)?、公允的財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)信息?；基金會(huì)按?照基金會(huì)章?程的規(guī)定定?期在[基金?會(huì)網(wǎng)站]及?相關(guān)媒體上?公布審計(jì)報(bào)?告和財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告。?第四十六條?

基金會(huì)年?度財(cái)務(wù)報(bào)告?對(duì)外披露須?經(jīng)理事會(huì)批?準(zhǔn)，但法律?法規(guī)或監(jiān)管?部門另有規(guī)?定除外。?第四十七條?

以單一項(xiàng)?目或捐贈(zèng)人?為報(bào)告主體?的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?信息由基金?會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?按會(huì)計(jì)制度?核算并編制?，報(bào)秘書長(zhǎng)?和理事長(zhǎng)批?準(zhǔn)后并獲得?捐贈(zèng)人同意?下，方可對(duì)?外提供或披?露，但法律?法規(guī)或監(jiān)管?部門另有規(guī)?定除外。?第十一章會(huì)?計(jì)核算及檔?案管理第?四十八條

?基金會(huì)會(huì)計(jì)?核算執(zhí)行《?民間非營(yíng)利?___會(huì)計(jì)?制度》第?四十九條

?會(huì)計(jì)檔案是?記錄和反映?基金會(huì)經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)事項(xiàng)的?重要?dú)v史資?料和證據(jù)。?會(huì)計(jì)檔案包?括會(huì)計(jì)憑證?、會(huì)計(jì)賬簿?、財(cái)務(wù)報(bào)告?以及其他會(huì)?計(jì)資料。保?管期限不低?于25年。?第五十條?

基金會(huì)會(huì)?計(jì)檔案按照?《會(huì)計(jì)檔案?管理辦法》?執(zhí)行，由基?金會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)?責(zé)整理歸檔?。出納人員?不得兼管會(huì)?計(jì)檔案。?第五十一條?

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