公司預算管理制度第一章總則

第一條預算治理的目的

為推動預算治理的順當實施，提升公司治理水平，強化內(nèi)部掌握，防范經(jīng)營風險，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，依據(jù)公司的實際狀況及治理要求，特制定本治理制度。

其次條預算治理的任務

預算治理貫穿于公司經(jīng)營治理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和治理水平的重要途徑，其主要任務是：

1、推動戰(zhàn)略目標治理，實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結(jié)合。通過編制預算，細化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營規(guī)劃，對公司整體經(jīng)營活動進展一系列量化的規(guī)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營規(guī)劃的監(jiān)控執(zhí)行。

2、為績效治理供應制度依據(jù)。通過預算治理與績效治理相結(jié)合，為公司的全體員工設立行為標準，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標及年度經(jīng)營目標的要求。

3、強化事中掌握與本錢監(jiān)控。通過查找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預算的差距，可以快速地發(fā)覺問題并準時實行相應的解決措施。通過強化內(nèi)部掌握，降低了公司日常的經(jīng)營風險，加強對費用支出的掌握，有效降低公司的營運本錢。

4、加強公司內(nèi)部信息溝通,使各部門的目標和活動協(xié)調(diào)全都。通過全員參加、全方位和全過程預算治理體系的設計，實現(xiàn)對公司整體經(jīng)營活動的事前規(guī)劃、事中掌握和事后分析反應，增加公司對經(jīng)營活動的掌握力量。

5、促進資源優(yōu)化配置。通過編制預算，使公司治理層必需仔細考慮完成經(jīng)營目標所需的方法與途徑，并對市場可能消失的變化做好預備，促進公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。

第三條預算治理的范圍

一切生產(chǎn)經(jīng)營活動，全部納入預算治理，做到全員參加、掩蓋，并進展事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。

第四條預算治理體系的模式

依據(jù)公司的實際經(jīng)營條件和治理特點，公司預算的重點是目標利潤，實行以本錢掌握為核心的預算治理模式，以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷，提升企業(yè)內(nèi)部治理水平，提高企業(yè)核心競爭力，推動企業(yè)各工程標的完成，以保證最大限度地實現(xiàn)公司經(jīng)營目標利潤。

其次章預算治理體制與組織體系

第五條預算治理體制

公司實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級治理的預算治理體制，確定以下治理原則：

1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營目標相全都，各級預算必需聽從于公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。

2、分級治理原則。預算目標按逐級分解的原則實行分級治理，經(jīng)下達的預算指標由公司各級部門負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務做預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行狀況分析考核。

3、適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，增產(chǎn)節(jié)省和增收節(jié)支并重，保證預算在執(zhí)行過程中切實可行。

4、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。

5、不調(diào)整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保預算的嚴厲性與合法性。

第六條預算治理的組織機構(gòu)

預算治理的組織機構(gòu)包括：董事會、公司領導班子、預算治理小組及預算責任網(wǎng)絡。

第七條董事會

董事會是預算治理的最高決策機構(gòu)，董事會依據(jù)公司的進展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營規(guī)劃等因素審議、負責組織實施經(jīng)董事會批準通過的預算方案及其調(diào)整方案，并通過授權(quán)公司領導班子組織制定，下達正式年度預算方案及其調(diào)整方案。

第八條公司領導班子

1、審議預算治理小組提交的公司預算草案、各部門年度草案和調(diào)整草案，審批后上報董事會審批;

2、審議預算治理小組提交的公司季度滾動預算草案和各部門季度滾動預算草案;

3、審查預算執(zhí)行分析報告,提出改善措施;

4、裁定公司預算編制、執(zhí)行過程中各部門發(fā)生的重大沖突;

5、審議與預算執(zhí)行狀況掛鉤的考核及獎懲罰法。

第九條預算治理小組

預算治理小組是預算治理的執(zhí)行機構(gòu)，行使以下職權(quán)：

1、詳細負責擬定和修改公司預算治理方法及相關制度、年度預算根本假設、預算目標(包括總目標和目標分解體系)、預算編制方針、預算編制程序，預算編制手冊(編制說明、編制表格)、預算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報公司領導班子審議;

2、依據(jù)年度經(jīng)營規(guī)劃，將公司領導班子提出的預算總目標進展分解、下達;

3、組織各部門編制預算或調(diào)整預算，對部門編制的預算草案或預算調(diào)整進展初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司預算草案或預算調(diào)整方案，上報公司領導班子審議;

4、向公司各部門下達經(jīng)批準的預算方案，監(jiān)視各部門預算執(zhí)行狀況，定期進展預算執(zhí)行狀況的分析評價和反應;

5、組織預算治理的培訓工作，向預算編制、執(zhí)行單位供應技術(shù)支持，提出改良預算治理工作的意見;

6、遇有特別狀況時，向公司領導班子提出預算修正建議，或承受并初步審查各部門提出的預算調(diào)整申請;

7、監(jiān)視預算執(zhí)行狀況，并組織對預算執(zhí)行結(jié)果進展分析評價和反應，在規(guī)定的權(quán)責范圍內(nèi)處理相關問題，向公司領導班子提交本預算年度預算治理工作的分析報告。

第十條預算責任網(wǎng)絡

預算治理涉及面廣、業(yè)務穿插點多，各有關部門必需做到分工協(xié)作、職責明確、充分溝通、親密協(xié)作，為確保預算治理工作的順當進展，成立預算責任網(wǎng)絡。

預算責任網(wǎng)絡以公司的組織機構(gòu)為根底，依據(jù)所擔當?shù)念A算責任劃分，包括公司各部門、二級公司。

預算責任網(wǎng)絡負責供應編制預算的各項根底資料包括：本部門的預算初稿和初稿依據(jù);監(jiān)視本部門預算的執(zhí)行狀況并準時進展反應;依據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化提出預算調(diào)整申請，協(xié)調(diào)本部門內(nèi)部資源及部門之間的預算關系;各部門第一負責人對本部門預算擔當?shù)谝回熑巍?/p>

第十一條預算責任網(wǎng)絡責任中心的劃分

預算責任網(wǎng)絡是各級預算執(zhí)行主體，依據(jù)其在組織內(nèi)部具有的肯定權(quán)限和擔當?shù)南鄳?jīng)濟責任劃分為不同的責任中心，以擔當不同的預算目標責任。

責任中心可分為以下幾類：利潤中心(內(nèi)部利潤中心)、費用中心。

1、利潤中心(內(nèi)部利潤中心)為負有利潤責任的營銷治理部與二級公司，其決策能夠打算本責任中心的利潤(內(nèi)部利潤)、收入、本錢費用等主要因素，掌握目標是特定預算年度的利潤(內(nèi)部利潤)及其相關指標。

2、費用中心

費用中心為有期間費用責任的部門，掌握目標是特定預算年度的各明細費用指標。

第三章預算期與預算編制期

第十二條預算期

預算期指預算編制掩蓋的經(jīng)營期間和預算的實際執(zhí)行期。公司預算期為每年的1月1日-12月31日。

第十三條預算編制期

預算編制期指預算實際編制的時間。

公司實行保持以一年為一期，每三個月滾動一次的預算編制方法，因此公司的預算編制分為年度預算編制與季度預算編制。

公司年度編制期為每年10月-12月，這一期間為編制下一預算年度的預算編制期。

公司季度預算編制期為每季度末月的15日(暫定)開頭著手編制下一季度滾動預算。

第四章預算的編制

第十四條預算編制的主要內(nèi)容

1、預算表編制的相互關系上分三個層面：猜測表、規(guī)劃表及預算表。

(1)猜測表是對外界市場狀況和內(nèi)部資源所做的猜測，包括市場需求、銷售價格、選購價格、生產(chǎn)力量的猜測。猜測結(jié)果只與內(nèi)外部狀況相關，不受公司戰(zhàn)略目標和公司年度經(jīng)營目標影響，是制定規(guī)劃和預算的依據(jù)。

(2)規(guī)劃表是在猜測表的根底上，依據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營目標制定，包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項規(guī)劃，如銷售規(guī)劃、生產(chǎn)規(guī)劃、物資需求規(guī)劃、選購規(guī)劃等。以上所指規(guī)劃只是公司和各部門及生產(chǎn)單位全部規(guī)劃的一局部，作為制定預算表的依據(jù)。

(3)預算表是在對市場狀況及內(nèi)部資源狀況充分分析討論的根底上，對涉及預算的規(guī)劃進展進一步的細化和價值量化，形成一個完整的具備肯定風險防范措施的資源優(yōu)化配置方案。

2、按預算涉及的業(yè)務活動領域分類，包括業(yè)務預算與財務預算兩大類。

(1)業(yè)務預算又分為銷售預算和生產(chǎn)預算，用于規(guī)劃公司的根本經(jīng)濟業(yè)務。包括銷售收入、銷售費用、貨款回收、各項選購預算、生產(chǎn)規(guī)劃、各種生產(chǎn)物資、能源需求規(guī)劃及預算、制造費用預算、產(chǎn)品本錢預算、生產(chǎn)本錢預算、庫存物資結(jié)存預算、運輸規(guī)劃及預算、零修規(guī)劃、工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算等。

(2)財務預算是關于資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。

第十五條預算的編制方法體系

在編制預算過程中，應區(qū)分不同的預算工程，結(jié)合使用固定預算、滾動預算、零基預算等多種預算編制方法。

1、采納滾動預算編制方式的工程

(1)銷售預算，包括銷售收入、銷售費用、貨款回收等預算，采納按季進展?jié)L動的方式;

(2)各項選購預算，包括選購規(guī)劃表、各種原主材料、幫助材料、備品備件、燃料、選購現(xiàn)金支出預算等，但不包括固定資產(chǎn)選購預算;

(3)生產(chǎn)預算，包括生產(chǎn)規(guī)劃、各種生產(chǎn)物資需求規(guī)劃及預算、制造費用預算、產(chǎn)品本錢預算、生產(chǎn)本錢預算等;

(4)庫存物資結(jié)存預算、運輸規(guī)劃及預算、零修規(guī)劃等;

(5)工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算、投資變動預算等;

(6)全部會計科目預算及財務報表預算，但財務報表預算填列各月度具體數(shù)據(jù)，只需要季度總數(shù)即可。

2、按年度編制固定預算的工程

(1)固定資產(chǎn)預算，包括固定資產(chǎn)大中修、固定資產(chǎn)需求預算、固定資產(chǎn)選購預算、折舊分攤預算、技術(shù)更新改造預算等;

(2)治理費用中各部門費用預算、詢問費用預算、保險費預算;

(3)銷售費用中產(chǎn)品廣告宣傳費預算、市場調(diào)研費用預算。

3、以上工程在分別采納滾動與固定預算編制方式時，可依據(jù)工程性質(zhì)同時結(jié)合使用零基預算方式確定預算指標，如各項費用預算、技改更新改造預算等。

第十六條滾動預算編制的詳細操作

公司采納滾動預算的編制方法，預算期始終保持12個月，每季度連續(xù)進展預算編制，即每過去一個季度，便補充一季度的預算編制，永續(xù)向前滾動，最近一個季度的預算數(shù)據(jù)細化到每月，后三個季度的預算編制數(shù)據(jù)以季度總數(shù)為準，實現(xiàn)“以月保季，以季保年”的目標。詳細編制如下：

1、本年末(10月-12月)編制下一預算年度全年預算，同時將下一預算年度第一季度總數(shù)細化分解至1月-3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位。

2、預算年度第一季度預算執(zhí)行完畢前(3月15日前)，依據(jù)當季預算執(zhí)行狀況的差異分析、上期編制的其次季度預算總額，以及對其次季度的猜測編制二季度4—6月月度預算，并調(diào)整三、四季度預算總數(shù)。在調(diào)整三、四季度預算總額時應保證年初預算確定的當年年度預算總目標的完成，同時增加下一預算年度第一季度預算總數(shù)的編制。

3、其次季度完畢前(6月15日前)，依據(jù)一、二季度預算執(zhí)行狀況，以及對本年度內(nèi)剩余預算期狀況的猜測，確定是否需要調(diào)整當年的年度預算，同時依據(jù)年度預算調(diào)整狀況編制第三季度7-9月月度預算和第四季度預算總額，調(diào)整下一預算年度的第一季度預算，增加該預算年度的其次季度預算。

4、第三季度完畢前(9月15日前)，編制第四季度10-12月月度預算，同時將下一預算年度第一、二季度預算總額，增加該預算年度的第三季度預算。

5、第四季度開頭后(10月15日)，開頭編制下一預算年度預算，同時將下一預算年度第一季度預算細化分解至1-3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位，以此類推。

第十七條年度預算的編制程序

1、預算編制預備

在編制下一預算年度的年度預算之前，預算治理小組組織各部門做好各項預備工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營規(guī)劃及預算的執(zhí)行狀況資料的整理，測算并調(diào)整制定預算的有關指標數(shù)據(jù)，分析討論下一預算年度的進展趨勢，猜測下一預算年度預算的總體狀況，擬定預算假設。

2、年度預算編制流程

(1)每年10月1日前，公司領導班子依據(jù)經(jīng)董事會批準的公司年度經(jīng)營目標，確定下一預算年度的預算目標。

(2)依據(jù)下一預算年度預算目標和公司初步分解的經(jīng)營規(guī)劃目標，預算治理小組負責將預算目標詳細分解到各部門和單位。

(3)公司預算治理小組制定具體的預算指導文件，在10月15日之前下發(fā)到各部門。

(4)預算指導文件詳細包括：公司預算目標下達文件;預算假設、表格、編制說明和編制進度要求。

(5)公司各部門和各二級公司分析以前年度預算執(zhí)行狀況，依據(jù)對下一預算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標、預算目標、預算指導文件的要求及部門規(guī)劃，編制下一預算年度的預算草案，交本部門主管領導初審，由主管領導提出意見并進展修改。

(6)11月20日之前，公司各部門將審核后的預算草案上報公司預算治理小組，預算治理小組初步審查各部門和各單位上報的預算草案是否符合編制要求，并提出修改。

(7)公司預算小組負責匯總平衡各部門的預算草案，編制公司總體預算，包括現(xiàn)金預算表、估計資產(chǎn)負債表、估計利潤表、估計現(xiàn)金流量表及其他有關資料，提交公司領導班子審議。

(8)11月30日前，由公司領導班子組織召開預算編制質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體預算草案。

(9)12月5日前，由預算治理小組組織各部門，依據(jù)年度預算質(zhì)詢會的審議，修改各部門及公司整體預算草案，并報公司領導班子審核。

(10)12月15日前，由公司領導班子將通過審核的預算草案報董事會審批，批準后的預算方案，由預算小組確定成文后正式下達給各部門執(zhí)行。

第十八條季度滾動預算編制流程

1、每季度末15日前，公司領導班子圍繞公司年度目標的實現(xiàn)，依據(jù)本預算年度前幾季的實際執(zhí)行狀況，分析將來趨勢，經(jīng)營環(huán)境若無重大變化，按年度預算確定的”目標，確定下期預算目標，由預算小組進展指標分解，并組織各部門開頭編制下季度滾動預算。

2、若經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，按預算的調(diào)整原則和流程調(diào)整本預算年度公司目標，并根據(jù)調(diào)整后的目標，組織各部門開頭編制季度滾動預算。

3、公司各部門在分析以前季度、估計將來各項業(yè)務狀況的根底上，編制預算年度剩余各季預算，將最終一季預算細化到3個月份，并同時增加一季預算，使預算期始終保持四個季度，制定出季度滾動預算草案，交主管領導初審，由主管領導提出意見并進展修改。

4、每季度末月23日之前，公司各部門將審核后的預算草案上報預算治理小組。預算治理小組審查公司各部門上報的季度滾動預算草案是否符合公司總體的方針、目標，爭論通過各部門預算草案或返回重編。

5、公司預算治理小組負責對爭論通過的各部門季度滾動預算草案匯總平衡，編制公司季度滾動預算草案，提交公司領導班子審議。

6、每季度末月25日前，由公司領導班子組織召開季度滾動預算質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體季度滾動預算草案。

7、每季度末月28日，由預算治理小組組織各部門，依據(jù)季度滾動預算質(zhì)詢會的會議精神，組織各部門修改季度滾動預算草案，報公司領導班子審批。

8、每季度末月30日前，預算治理小組將經(jīng)公司領導班子審批后的季度滾動預算下發(fā)執(zhí)行。

第十九條預算預備費

預算編制時，公司預留肯定的預備費作為預算外支出的備留，預備費總額為公司年度預算總本錢的肯定比例。

預算預備費總額確實定依據(jù)預算編制和執(zhí)行閱歷、對預算年度根本假設的依靠和爭議程度、預算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，以及其它不確定因素的分析等，由預算治理小組建議提留比例，經(jīng)公司領導班子審批通過。該比例一般為10%左右，首次可以擴大到15%以內(nèi)。

在公司預算執(zhí)行有肯定積存、預算數(shù)據(jù)較精確的前提下，當猜測預算年度經(jīng)營環(huán)境比擬穩(wěn)定時，預算預備費可限定為3%-5%;當猜測到預算年度經(jīng)營環(huán)境變化比例比擬大時，預算預備費可限定為5%-10%;當猜測到預算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生猛烈變化時，預算預備費可設定為10%-15%。

第五章預算的執(zhí)行、掌握與分析

其次十條預算方案的指令性要求

公司年度預算方案和季度滾動預算方案一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各責任中心必需根據(jù)預算方案的要求，仔細組織實施，以確保預算目標的實現(xiàn)。

其次十一條預算的執(zhí)行部門

1、各部門，各分、子公司是預算的執(zhí)行機構(gòu)。

2、預算執(zhí)行的責任人。

(1)各部門、分公司的第一負責人是責任中心預算執(zhí)行的直接責任人;

(2)主管詳細業(yè)務和部門的公司副總經(jīng)理對于其負責的部門的預算執(zhí)行負有領導責任。

其次十二條預算執(zhí)行掌握的原則

預算執(zhí)行掌握方法原則上依金額進展治理，同時運用預算工程治理、數(shù)量治理的方法。

1、金額治理：從預算的金額方面進展治理;

2、預算工程治理：按預算工程進展治理，不同預算工程之間不得相互充抵;

3、數(shù)量治理：對一些預算工程(如原材料消耗)，除進展金額治理外，從預算的數(shù)量方面進展治理。

其次十三條預算執(zhí)行掌握體系

1、部門第一負責人：依據(jù)本責任中心的預算目標，負責本責任中心詳細業(yè)務活動的領導和監(jiān)視，根據(jù)預算目標掌握資金及本錢的支出，完成指定的工作目標;

2、公司財務部：依據(jù)預算目標對責任中心的各種經(jīng)濟行為，實施事中審核，確保預算執(zhí)行部門在預算目標框架下運營;

3、公司領導班子：在董事會授權(quán)的額度范圍內(nèi)對各責任中心的預算外行為進展審批掌握。

其次十四條預算掌握

1、下達的預算指標是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標，一般狀況不得突破。預算指標是制定《業(yè)績考核方案》的重要依據(jù)，依據(jù)預算執(zhí)行狀況對責任人進展考核、獎懲。

2、費用預算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度使用。

3、本錢、費用預算如遇特別狀況確需突破時，必需由相關部門提出申請，說明緣由，經(jīng)審批納入預算外支出。

4、預算內(nèi)資金掌握：

(1)預算內(nèi)支出，部門經(jīng)理審核，報分管領導審批，經(jīng)財務部審核，財務部經(jīng)理審批后，報分管財務領導審批。

(2)財務部建立預算資金撥付臺賬制度，各預算責任中心建立預算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務部核對。

5、預算外資金掌握：

(1)預算外支出中的資金支付，首先在預算預備費中列支，超出預備費的局部，應報總經(jīng)理申請審批。

(2)預算外資金申請，10萬元以下的，先由部門經(jīng)理審核，分管領導加具意見，經(jīng)財務部審核后，報分管財務領導及常務副總經(jīng)理審批;超過10萬的報總經(jīng)理審批。

(3)預算治理小組應對各部門預算外資金的實際使用狀況另行建賬治理。預算外資金的實際使用應在其影響的當期及后期的預算表中做出清楚的標志，預算外資金使用的考核根據(jù)申請中明確的使用目標單獨進展。

其次十五條預算執(zhí)行信息反應

1、預算執(zhí)行過程中，各部門要準時檢查、追蹤預算的執(zhí)行狀況，以預算執(zhí)行分析報表、分析報告和專題報告等形式，系統(tǒng)地報告每個部門及整個公司預算執(zhí)行的進度和結(jié)果，于每月3日前報送預算治理小組及各主管領導。預算小組依據(jù)自己的記錄與各部門的預算執(zhí)行報表、分析報告進展核對，訂正偏差，分析差異產(chǎn)生的緣由，形成總預算執(zhí)行分析報告，在月度業(yè)績考核會上對當月預算執(zhí)行狀況進展溝通，并準時解決執(zhí)行過程中消失的問題。

2、預算執(zhí)行分析報表是針對各項經(jīng)營活動預算執(zhí)行結(jié)果而設計的分析表格。

3、預算執(zhí)行分析報告是定期編制的報告，用來系統(tǒng)地報告每個部門及整個公司的預算執(zhí)行的進度和結(jié)果。專題報告是對重大預算差異的調(diào)研報告，不定期編制。

4、公司領導、財務部及各級治理人員應定期批閱預算執(zhí)行狀況的反應報告，以了解和把握預算執(zhí)行的進程，并準時組織相關責任部門解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。

其次十六條預算差異分析

1、預算執(zhí)行過程中，預算治理小組及各項預算執(zhí)行部門都要對差異進展分析，發(fā)覺問題，找出緣由，并提出改良措施，加強對整個經(jīng)營活動的掌握。

2、負責分析差異的責任部門

(1)公司領導班子

①爭論通過預算小組提交的重大差異分析報告;

②對預算治理小組確定的預算執(zhí)行差異緣由及責任部門進展審議，并提出處理意見。

(2)公司預算治理小組

①分析預算執(zhí)行狀況，匯總各部門供應的差異分析報告，并加以綜合分析，出具公司總的預算差異分析報告，并上報公司領導班子;

②確認導致差異的緣由;

③確認應對差異負責的責任部門，提出處理意見，并上報公司領導班子;

④向有關責任部門供應差異用的數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)差異分析工作。

(3)各部門、二級公司

①記錄本部門預算執(zhí)行狀況，找出問題，分析本部門差異產(chǎn)生的緣由，提出改良建議;

②出具預算差異分析報告，上報公司預算治理小組;

③落實由本部門負責的改良措施。

3、預算差異數(shù)據(jù)記錄

各部門要建立預算記錄臺賬(也可依據(jù)公司的信息化水平進展計算機治理)，按預算工程具體記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

4、預算差異分析程序

⑴預算執(zhí)行過程中，各部門要準時檢查、追蹤預算的執(zhí)行狀況，形成預算分析報告，經(jīng)本部門領導審批后于每月3日前將上月預算分析報告交預算治理小組及各主管領導。

⑵預算治理小組依據(jù)自己的記錄與各部門的預算分析報告進展核對，訂正偏差，分析差異產(chǎn)生的緣由，落實責任部門，提出對不利差異的改良以及對有利差異的穩(wěn)固、推廣措施和建議，最終由預算治理小組于每月5日前，形成每月總的預算分析報告，出具初步預算考核意見。

⑶每月6日前召開月度業(yè)績考核會，對前一月各部門的預算目標完成狀況進展分析、評價、考核，形成正式的預算分析報告及預算考核意見，為公司領導班子對預算的執(zhí)行進展動態(tài)掌握供應依據(jù)。

⑷每月8日前，預算治理小組依據(jù)審批后的公司預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改良措施，以及有利差異的穩(wěn)固、推廣的措施，將每月預算考核意見交考核小組、綜合部，依據(jù)公司考核治理規(guī)定，對相關責任部門、責任人進展考核。

5、預算差異分析報告的內(nèi)容

⑴本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;

⑵對差異額進展的分析;

⑶產(chǎn)生不利差異的緣由、責任歸屬、改良措施，以及形成有利差異的緣由和今后進展穩(wěn)固、推廣的建議。

其次十七條預算的沖突與裁決

1、在執(zhí)行預算中各部門發(fā)生利益沖突，且自行協(xié)調(diào)無效時，應將有關事項報公司預算治理小組協(xié)調(diào)，預算治理小組協(xié)調(diào)無效時，上報公司領導班子裁決;

2、公司領導班子做出裁決后，通過預算治理小組下達給相關部門;

3、裁決一經(jīng)形成，各部門須無條件執(zhí)行。

第六章預算考核評價

其次十八條預算評價的目的

1、考核各部門的預算執(zhí)行狀況并與相應的鼓勵約束機制掛鉤，實施事后掌握，增加預算治理過程的完整性和權(quán)威性。

2、分析各部門的預算執(zhí)行結(jié)果以及預算治理系統(tǒng)的掌握力量，為改良下一期預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作供應有益的建議。

3、評價公司整體預算完成狀況，分析公司財務狀況和經(jīng)營狀況，準時發(fā)覺和解決經(jīng)營中的潛在問題，確定改良措施，明確下階段的工作重點，確保預算的完成，或者必要時修正預算，以適應外部環(huán)境的變化。

預算評價的原則如下：

1、目標原則：以預算目標為基準，按預算完成狀況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績。

2、鼓勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必需與鼓勵制度相協(xié)作。

3、時效原則：預算考核是動態(tài)考核，每期預算執(zhí)行完畢應馬上進展。

4、例外原則：對一些阻礙預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災難等，考核時應作為特別狀況處理。

5、分級考核原則：在責任清楚的根底上，依據(jù)業(yè)績考核制度，堅持上級對下一級進展分級評價。

6、可控性原則：各責任主體以其責任范圍為限，僅對其可以掌握的預算執(zhí)行差異負責。

7、評價原則：以預算內(nèi)容為核心，進展財務部指標與非財務指標相結(jié)合的考核。

8、總體優(yōu)化原則：預算考核要支持企業(yè)總目標，符合總體優(yōu)化原則。

其次十九條預算考核評價的責任部門及職責

1、公司領導班子

⑴審議與預算執(zhí)行狀況掛鉤的考核及獎懲罰法。

⑵審批預算治理小組上報的預算差異分析報告，審議對相關責任部門的考核意見。

2、預算治理小組

⑴監(jiān)控預算執(zhí)行狀況，組織進展預算差異分析，找出緣由，落實責任歸屬，提出對預算執(zhí)行的相關責任部門的考核意見，報公司領導班子審批。

⑵將審批后的預算執(zhí)行考核意見交綜合部，由綜合部依據(jù)公司績效考核制度及相關制度規(guī)定，對相關責任部門、責任人進展獎懲。

3、考核小組

⑴依據(jù)公司績效考核制度及預算治理體系，設計有關預算考核的指標體系。

⑵依據(jù)公司領導班子審批后的預算執(zhí)行考核意見，對相關責任部門進展獎懲。

(3)依據(jù)公司實際狀況、預算治理體系和相關制度規(guī)定，設計公司績效考核制度。

(4)依據(jù)公司領導班子審批后的預算執(zhí)行考核意見，對相關責任人員進展獎懲。

第三十條預算考核評價的內(nèi)容

1、對經(jīng)營業(yè)績進展評價。

2、對預算執(zhí)行部門的評價。

3、對預算治理系統(tǒng)進展評價。

第三十一條預算考核評價的執(zhí)行

每月8日前，預算治理小組將每月的預算執(zhí)行考核意見交考核小組，由考核小組依據(jù)公司績效考核制度規(guī)定，對相關責任部門、責任人進展考核。

第七章預算的調(diào)整

第三十二條預算調(diào)整的原則

1、預算一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部即具有強制力，不得隨便更改與調(diào)整;

2、當內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢方向變化，影響預算的執(zhí)行時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或?qū)嵭衅渌胧﹣韽浹a。只有在無法彌補的狀況下，才能提出預算調(diào)整申請;

3、當內(nèi)外部環(huán)境向著有利變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)說明經(jīng)營預算目標可以加以提高，公司內(nèi)部應主動積極提出調(diào)整申請，或董事會在與公司經(jīng)營班子進展協(xié)商全都后，提出調(diào)整申請。

預算調(diào)整的條件如下：

當有以下狀況之一發(fā)生，且有明確證據(jù)說明預算目標和現(xiàn)實情形有重大差異，嚴峻影響預算的執(zhí)行時，可按規(guī)定的程序申請進展預算的調(diào)整：

1、董事會調(diào)整公司進展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營規(guī)劃;

2、公司領導班子追加(或縮減)任務;

3、市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整相應預算;

4、國家相關政策發(fā)生重大變化;

5、生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化;

6、發(fā)生不行抗力的大事;

7、董事會或者公司領導班子認為應當調(diào)整的其他事項。

第三十三條預算調(diào)整權(quán)限

1、公司預算的調(diào)整權(quán)屬于公司董事會和公司領導班子;

2、董事會對涉及公司年度經(jīng)營目標的調(diào)整具有打算權(quán);

3、公司領導班子在保證公司年度經(jīng)營總目標不變的狀況下，對月度、季度預算及年度預算工程的內(nèi)部構(gòu)造調(diào)整具有打算權(quán)。

第三十四條預算調(diào)整方式

1、由上而下的預算調(diào)整。當內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)說明預算目標和現(xiàn)實情形差異重大時，董事會通過與公司經(jīng)營班子協(xié)商全都后，可以在預算年度內(nèi)進展公司經(jīng)營目標的調(diào)整，同時下達預算調(diào)整要求，并最終確認預算調(diào)整方案。

2、由下而上的預算調(diào)整。在預算執(zhí)行過程中，當內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，且符合上述預算調(diào)整條件時，預算小組、各部門可以向公司領導班子提出預算調(diào)整申請。

3、預算調(diào)整申請必需包括：

⑴導致無法實現(xiàn)預算的緣由，并附相關文件(如市場價格變動狀況說明、相關政策變化狀況說明、變更前后的經(jīng)營規(guī)劃、公司下達追加或縮減任務、工程可行性建議書等);

⑵已經(jīng)實行的其他彌補措施和效果;

⑶調(diào)整內(nèi)容;

⑷調(diào)整后的預算方案。

第三十五條預算調(diào)整的程序

1、預算調(diào)整申請部門填寫預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容及緣由，交公司主管領導審批;

2、預算調(diào)整申請部門將主管領導簽字同意的預算調(diào)整申請表上交公司預算治理小組;

3、公司預算治理小組對預算調(diào)整申請表及相關報告進展審查并簽署意見，將同意上報的預算調(diào)整申請表及相關報告報公司領導班子審批;

4、對于重大調(diào)整(調(diào)整條件為：調(diào)整金額超過預算的10%的屬于重大調(diào)整)，公司領導班子須將調(diào)整申請及審批意見提交董事會進展審批;

5、董事會或公司領導班子批準預算調(diào)整后，下達給公司預算小組;

6、公司預算治理小組留存預算調(diào)整申請表，并依據(jù)審批意見，編寫“預算調(diào)整通知書”，并將調(diào)整預算目標下達給相關責任中心。

第八章附則

第三十六條本制度由預算治理小組負責解釋說明。

第三十七條本制度自公布之日起實施。

公司預算治理制度篇2

一、預算編制原則

預算編制必需堅持“量入為出、收支平衡”的原則，既要考慮學校事業(yè)進展和建立的需要，更要考慮到學校財力實現(xiàn)的可能。預算編制必需堅持“收支兩條線”原則。

編制支出預算，要堅持量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)省的`原則，在確保人員工資和正常運行開支的前提下，合理安排事業(yè)進展支出。

二、預算的編制和審批程序

1.學校各科室應于學期初向總務處報告本年度財務收支規(guī)劃及執(zhí)行狀況，并依據(jù)學校總體目標采納零基預算方法，提出下一年度所需各項費用開支的性質(zhì)、用途和金額。

2.學校財務依據(jù)本年度預算執(zhí)行狀況，匯總各科室提出的下年度事業(yè)經(jīng)費支出預算，綜合考慮增減變動因素，提出下年度收支預算建議數(shù)。

三、預算編制方法。

學校經(jīng)費預算要依據(jù)財力實現(xiàn)的可能性，參照以前年度預算執(zhí)行狀況，并結(jié)合學校事業(yè)進展需要進展編制。在編制時要區(qū)分狀況制定各項經(jīng)費的預算定額，使學校經(jīng)費預算有據(jù)可依，防止預算編制的隨便性，作到預算安排公正、合理、切合實際。支出必需全部納入學校財務預算，其收入納入學校收入預算。

四、預算的執(zhí)行和調(diào)整。

1.預算的執(zhí)行。預算執(zhí)行包括收入預算的執(zhí)行、支出預算的執(zhí)行和預算平衡三個局部。在預算執(zhí)行過程中，既要積極組織收入，確保各項收入準時足額入帳，又要合理安排支出，實現(xiàn)年度預算收支平衡。各科室負責人為預算治理執(zhí)行負責人，各科室各項收入必需全部入帳，納入學校預算統(tǒng)一治理，肯定不允許私設“小金庫”。

2.預算的調(diào)整。為保證學校預算的良好執(zhí)行，維護預算的嚴厲性，預算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。如因特別狀況確需調(diào)整，必需按以下程序和權(quán)限辦理：支出預算的調(diào)整無論數(shù)額小，必需由校長或辦公會議批準后，在財力允許的狀況下安排支出。

五、定項經(jīng)費預算治理

學校內(nèi)聘教師、外聘教師兼課津貼、勞務費用的支出，臨時工開支、郵電通信費、水、電、液化氣支出、招生宣傳費、學生活動及、交通費、離退休活動費、學校日常修理費、校園綠化費、校園保衛(wèi)消防支出、會議費、印刷費、生子女活動費、差旅費、業(yè)務款待費、辦公費、臨時工支出、科室報紙雜志訂閱費等事業(yè)開支由校務會治理編制預算。

六、其他事項

1.固定資產(chǎn)購置必需列入年度支出預算方可安排購置。購置固定資產(chǎn)需專人治理，貨比三家、綜合考察。

2.預算實行統(tǒng)一治理、統(tǒng)一核算。預算一經(jīng)批準，各部門必需嚴格執(zhí)行，并承受有關部門的監(jiān)視和檢查。

3.預算定額依據(jù)財力狀況每年可適當調(diào)整。

3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算治理制度

適應鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政治理方式的需要，全面加強農(nóng)村黨風廉政建立，現(xiàn)就標準鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務工作提出如下十項治理制度：

(一)加強收入治理，嚴格依法理財。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位要嚴格依法組織各項收入。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府不得以稅收返還、嘉獎等手段，從其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)或地區(qū)“拉稅”、“引稅”或變相“買稅”;不得為完成收入任務虛列收支，搞收入“空轉(zhuǎn)”;農(nóng)業(yè)稅征收嚴格實行戶繳戶結(jié)，不得稅費混征;嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)、行政村“墊交”農(nóng)業(yè)稅收，貸款交稅等。各行政事業(yè)單位要嚴格按規(guī)定組織收入，嚴禁巧立名目，超標準或自定工程收費。

(二)全面實行“鄉(xiāng)財縣管”。實行“預算共編、帳戶統(tǒng)設、集中收付、選購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”為主要內(nèi)容的預算治理方式。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要嚴格根據(jù)縣財政局審核批準的方案設立銀行帳戶。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要在對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位銀行帳戶進展全面清理的根底上，撤消各單位現(xiàn)有的銀行帳戶，確需保存或開設的，必需報縣財政部門批準。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項收入全部納入縣國庫或就地繳入“結(jié)算專戶”，由縣財政局統(tǒng)一核算和治理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位支出實行報帳制治理，由單位設立一名報帳員，負責單位日常收支統(tǒng)計和財務報銷工作。支出業(yè)務量的單位，實行備用金制度，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所核定肯定數(shù)額的備用金，單位報帳員定期與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所辦理結(jié)算，任何單位或個人均不得自行設立帳戶或私設“小金庫”。

(三)強化預算治理，嚴格預算約束。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步增加依法理財、硬化預算約束的意識，嚴格根據(jù)《預算法》的規(guī)定和“預算共編”的要求，在縣財政部門指導下，科學合理地編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位的年度收支預算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算實行綜合財政預算編制方式，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位的預算內(nèi)、外資金及其他資金收支全部納入預算治理，統(tǒng)籌安排使用。收入預算本著根據(jù)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和單位上一年度收入實績和積極穩(wěn)妥的原則編制;支出預算要根據(jù)“量入為出”原則和“保工資、保運轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、保、促進展”的挨次合理安排，特殊是要將人員工資放在第一位，優(yōu)先安排，不得留有硬缺口。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表會審議批準后，即具有法律效力，必需嚴格執(zhí)行。各項開支要嚴格實行先有預算，后有支出。未列入預算的，一律不得辦理支出。

(四)加強支出治理，嚴格支出審批程序和手續(xù)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步健全和完善各項支出治理和審批制度，制定各項開支標準，嚴格實行支出“一支筆”審批制度，做到“支出按預算、開支按標準、審批按程序”。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際，明確“一支筆”審批權(quán)限，標準“一支筆”審批行為，對超過肯定數(shù)額的支出，實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領導集體討論審批制度。各項開支一律做到“四有”：即有合法的原始憑證、有合規(guī)的支出用途、有詳細經(jīng)辦人、有單位負責人和審批人簽字，不得以領代報，以撥代支。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要仔細履行職責，加強支出審核，對無預算以及不符合制度標準的開支，不得辦理報銷。

(五)加強票據(jù)治理，標準票據(jù)使用，建立“以票管收”機制。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項行政事業(yè)性收費和罰沒收支必需使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要建立健全各項票據(jù)的領發(fā)、使用、繳銷和保管制度。各單位使用票據(jù)必需指定專人向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所辦理登記領用手續(xù)，并按規(guī)定辦理繳銷，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要定期對單位領用的票據(jù)進展清理，嚴格實行“以票管收，票款同行”，嚴禁單位坐收坐支。對自行購置、印制票據(jù)或白條收費、罰款的，一經(jīng)發(fā)覺，要從嚴追究有關責任人的責任。

(六)加強債權(quán)債務治理，逐步化解現(xiàn)有債務。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要結(jié)合清財工作對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務狀況進展一次全面徹底的清理，查明債權(quán)債務性質(zhì)、緣由和主體，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)，要組織力氣，加清收力度，確保該回收的債權(quán)足額回收;對不屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負債的，要明確主體，從鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務中剔除;對屬于工程結(jié)算或帳務處理不準時的，要準時進展結(jié)算和帳務處理，相應沖減債權(quán)債務數(shù)額;對確屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負債的，要核實數(shù)額，并分類討論制定切實可行的措施，逐年消化。鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務要全部納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)帳務核算，嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務不清或帳外負債。要堅決掌握鄉(xiāng)鎮(zhèn)新增不良債務。凡現(xiàn)有債務負擔超過鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算內(nèi)可用財力30%的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，一律不得舉借新的債務。

(七)加強財產(chǎn)物資治理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要建立健全固定資產(chǎn)購(建)、驗收、登記、保管、使用、處置、盤點和修理等制度，鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定資產(chǎn)要納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)帳務核算，并定期進展盤點，做到帳帳相符，帳實相符，嚴禁存在帳外資產(chǎn)和公物私用。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員工作變動，應準時辦理公有財產(chǎn)移交手續(xù)，不得將公有財產(chǎn)帶走。鄉(xiāng)鎮(zhèn)新購(建)財產(chǎn)、物資應實行政府選購制度。

(八)進一步加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計根底工作治理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步加強對財會工作和財會人員的治理，完善內(nèi)部財務治理和掌握制度。要按要求配備財務報帳員，并按規(guī)定程序和要求準時報帳;鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要嚴格根據(jù)錢帳分管的原則，明確人員崗位分工和職責，并按會計制度規(guī)定設置會計帳簿，準時辦理睬計核算。

(九)全面實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務“兩公開一監(jiān)視”制度。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要全面實行財務“兩公開一監(jiān)視”制度(即財務治理制度公開和財務執(zhí)行結(jié)果公開，實行監(jiān)視)，定期公布鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務治理制度和財務收支狀況，并承受群眾監(jiān)視。財務公開內(nèi)容包括：預算安排，各項收入、支出、財產(chǎn)、債權(quán)債務以及廣職工要求公開的其他財務事項。對于重財務事項，如鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)改制、承包，集體資產(chǎn)的處理，重工程工程和額開支等必需提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部職工代表會爭論通過。

(十)加強監(jiān)視。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)都要成立由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人、紀檢監(jiān)察、財務、工會等部門人員參與的理財監(jiān)視小組，定期對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務狀況進展監(jiān)視，負責審核、分析、評價財務公開的有關內(nèi)容，聽取群眾意見，提出改良措施。理財小組有權(quán)參加本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務規(guī)劃和各項財務治理制度的制訂，有權(quán)檢查、審核財務收支帳目，有權(quán)拒絕不合理開支，有權(quán)監(jiān)視財政收支和各項財務制度的執(zhí)行狀況。

公司預算治理制度篇3

一、預算編制

1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政應根據(jù)全面推行綜合預算的要求編制年度財政預算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位預算收入的編制:遵循全部常常性收入納入預算的原則。將各單位的行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、其他預算收入、財政補助收入納入預算收入治理。

2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位預算支出的編制:遵循以收定支，輕重緩急，綜合平衡的原則。根據(jù)個人經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費的挨次安排支出預算，確保工資有保障。預算編制草案，報經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表會審議通過，然后以政府名義行文下達執(zhí)行。

二、預算執(zhí)行

1、收入征管部門必需依照法律、行的規(guī)定，準時、足額征收預算內(nèi)外收入。任何部門都不得以任何形式擅自減征、免征、緩征或截留、占用、挪用應征收入。

2、嚴格根據(jù)預算規(guī)劃，按進度、按程序撥款，不得辦理無預算、無用款規(guī)劃、超預算、超規(guī)劃的撥款。

3、對本級財政預算安排的專項資金和上級追加專項資金，做到?？顚Ｓ?，不得隨便更改用途，更改規(guī)劃。

三、預算調(diào)整

預算調(diào)整遵循合理、合法的原則。合理是指調(diào)整有依據(jù)，有調(diào)整工程，有調(diào)整金額;合法是指預算調(diào)整須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人通過。

四、決算

決算遵循按預算規(guī)劃或調(diào)整規(guī)劃的原則。決算要求:年度終了時，應準時清理全年收入、支出數(shù)字的往來款項，做好決算數(shù)字的對帳工作。決算各項數(shù)字必需真實、精確，不得以估量數(shù)字替代，不得弄虛作假。

五、預算監(jiān)視

1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算執(zhí)行狀況和決算向本級人民代表會報告并承受監(jiān)視。

2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算執(zhí)行狀況和決算承受縣政府有關職能部門的監(jiān)視和審計。

3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政總預算會計對不標準的口頭交辦，便條批復的撥款必需堅持原則，一律拒絕辦理，否則，將嚴厲查處并追究有關人員責任。

公司預算治理制度篇4

第1章總則

第1條為公司建立、健全內(nèi)部約束機制，通過全面預算治理工作的推動來貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標的實施，標準企業(yè)治理和財務治理行為，制訂本治理制度。

第2條全面預算是對企業(yè)在肯定時期內(nèi)（一般為一年）各項業(yè)務活動、財務表現(xiàn)等方面的總體猜測。

第3條治理原則

1.經(jīng)濟業(yè)務活動全部納入預算治理，全員參加、綜合平衡；

2.預算治理應以完成企業(yè)經(jīng)營規(guī)劃目標為動身點；

3.“量入為出”和“輕重緩急”相結(jié)合工作方法；

4.“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合預算編制流程；

5.符合真實性和可行性原則；

6.實行重大事項、例外事項預算報告制度和開展預算執(zhí)行狀況分析。

第2章預算治理組織體系

第4條預算治理委員會預算治理委員會（以下簡稱“預委會”）是企業(yè)預算治理的最高決策機構(gòu)，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門負責人組成。其主要職責為：

1．負責主持制定、修訂企業(yè)有關預算治理的制度或方法；

2．爭論打算企業(yè)經(jīng)營預算、投資預算、財務預算中上報的預算指標；

3．爭論打算企業(yè)預算考核方法及兌現(xiàn)方案；

4．爭論打算企業(yè)年度預算考核指標的重要調(diào)整及考核方法的修訂。

5．審議分析預算執(zhí)行報告。

第5條預算監(jiān)視部門

財務部是全面預算的監(jiān)視部門，其主要職責為：

1．匯總編制公司預算、調(diào)整預算方案；

2．協(xié)調(diào)、監(jiān)視各部門預算統(tǒng)計人員工作；

3．復核預算外付款申請是否經(jīng)過適當審批；

4．匯總編制公司預算執(zhí)行報告；

5．定期向預算委員會反映預算執(zhí)行中的問題，提出預算工作改良的意見與建議。

第6條預算責任單位企業(yè)各部門是全面預算的責任單位，其主要職責為：

1．編制部門預算；

2．執(zhí)行、統(tǒng)計本部門預算，并掌握預算實施；

3．申請調(diào)整預算；

4．承受上級預算指導、監(jiān)視、考核。

公司預算治理制度篇5

1.0總則

1.1為了明確公司各部門在實現(xiàn)各項經(jīng)營目標中的財務關系及責任，規(guī)劃、掌握公司的經(jīng)營活動，確保各項經(jīng)營目標的順當完成，依據(jù)公司領導層的要求，結(jié)合公司的實際狀況，特制訂本制度。

1.2財務預算是在猜測和決策的根底上，圍繞公司經(jīng)營目標，對肯定時期內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其安排等資金運動所作的詳細安排。

1.3財務預算一般按年度編制，依據(jù)實際發(fā)生狀況逐月編制滾動預算，由公司財務部組織實施，分級歸口治理，并將財務預算作為制定、落實內(nèi)部績效考核的依據(jù)。

1.4編制財務預算應當遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責對等的原則，確保切實可行，將各項本錢、效益指標“橫向到邊，縱向究竟”層層分解、落實，并負責到位。

2.0財務預算治理的組織機構(gòu)及其職能

2.1公司成立財務預算領導小組，由助理總經(jīng)理擔當組長，財務部經(jīng)理擔當副組長，各部門負責人為小組成員。同時成立財務預算工作小組，負責財務預算的制定和日常治理詳細事宜，并對財務預算領導小組負責。工作小組由財務部經(jīng)理擔當組長，財務部人員為小組成員。

2.2財務部依據(jù)公司要求擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算治理的詳細措施和方法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，分析財務預算與實際執(zhí)行的差異及緣由，提出改良治理的措施和建議，催促各部門按時完成財務預算目標。

2.3各部門詳細負責本單位業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、掌握等工作，并協(xié)作財務部做好公司整體預算的工作。各部門經(jīng)理（主管）及財務部經(jīng)理對本單位財務預算執(zhí)行結(jié)果擔當直接責任。

3.0財務預算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)

3.1財務預算的編制應當根據(jù)先業(yè)務預算、資本預算、資金預算，后財務預算的流程進展，并根據(jù)各執(zhí)行部門所擔當經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務預算。

3.2業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預算，主要包括：

3.2.1收入預算主要是指在預算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對供應各種勞務可能實現(xiàn)的業(yè)務量及其收入的預算，主要依據(jù)年度目標利潤、猜測的市場勞務需求及供應的市場價格編制。

3.2.2本錢費用預算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預算期內(nèi)所要到達的營運規(guī)模，主要是在收入預算的根底上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設施的營運力量、各項本錢費用的消耗，詳細編制如下：

3.2.2.1人工本錢的測算：依據(jù)本年度的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出狀況作測算；依據(jù)工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算；依據(jù)本年度勞動愛護費的狀況作出下年度費用的測算。

3.2.2.2勞務本錢的測算：主要是燃料費、養(yǎng)路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實際狀況及下年度的經(jīng)營規(guī)劃。燃料費及路橋費依據(jù)下年度的經(jīng)營狀況猜測，養(yǎng)路費及營運證費依據(jù)實際使用的車輛狀況猜測，修理費用主要依據(jù)設備使用狀況及修理安排規(guī)劃，并結(jié)合本年度實際狀況作測算。

3.2.2.3其他直接費用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊和其他費用工程（如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實際狀況及下年度的經(jīng)營規(guī)劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。

3.2.3期間費用預算主要是指公司各治理部門（既機關人員）組織經(jīng)營活動必要的治理費用、財務費用等預算，治理費用包括可控費用和不行控費用兩局部?？煽刭M用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務接待費、勞動愛護費等；不行控費用是工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、折舊費、社會保險、財產(chǎn)保險等。依據(jù)上年實際費用水平和預算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和公司降低本錢費用的要求，分工程、分責任部門進展編制。其中：業(yè)務款待費應當重點列示。

3.2.4營業(yè)外收支預算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等，應當依據(jù)實際狀況和國家有關政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支等相關業(yè)務預算。

3.3固定資產(chǎn)投資預算：主要是指公司在預算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進展投資的預算，應當依據(jù)公司進展規(guī)劃和年度固定資產(chǎn)投資規(guī)劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應列入預算。

3.4資金預算是公司在預算期內(nèi)需要借入的長短期借款，主要依據(jù)公司有關資金需求決策資料及利率等編制。

3.5財務預算主要包括資產(chǎn)負債預算和損益預算等內(nèi)容

3.5.1資產(chǎn)負債預算：是根據(jù)資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預算報表。一般依據(jù)預算期初實際的資產(chǎn)負債表和收入預算、經(jīng)營預算、資本預算、資金預算等有關資料分析編制。

3.5.2損益預算：是根據(jù)損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預算期內(nèi)利潤目標的預算報表。一般依據(jù)收入預算、經(jīng)營預算、本錢預算、期間費用預算、其他專項預算等有關資料分析編制。

3.6依據(jù)公司領導層的要求，結(jié)合自身的實際需要，制定標準的財務預算編制根底表格，統(tǒng)一財務預算指標計算口徑，各部門應根據(jù)公司要求仔細填報。

4.0財務預算的編制程序

4.1下達任務：財務部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一年度的財務預算通知和編報要求。

4.1.1編制上報：各部門應當結(jié)合通知要求、本年度的實際狀況和下一年度的特別變動來確定其下一年度的財務預算指標，并于每年10月15日前將各項規(guī)劃以及有關材料上報財務部。

4.1.2客服部依據(jù)各作業(yè)板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經(jīng)營狀況，市場開拓狀況制定下一年度各板塊收入預算。

4.1.3調(diào)度部依據(jù)運輸營運狀況，編制下一年度短途外請車支出的預算。

4.1.4各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）依據(jù)本部門設備使用狀況及下一年度的營運規(guī)劃，參照本年度實際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的本錢費用，包括：日常修理和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預算。

4.1.5保險部負責制定公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預算。

4.1.6行政部負責編制下一年度公司人工本錢（包括作業(yè)部、辦事處、機關人員的工資、社會保險、臨時用工勞務費等），以及機關部門日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動愛護費、水電、房租等費用預算。同時負責編制公司辦公設備（如電腦、打印機、復印機、傳真機等）購置、更新的預算。

4.1.7財務部：負責編制折舊費、四稅、審計費、財務費用等預算。

4.1.8總經(jīng)理辦：負責編制購置運輸設備及投資工程的預算。

4.2審查平衡：財務部依據(jù)各部門上報的財務預算方案進展審查、匯總。在審查、平衡過程中，財務部應當進展充分協(xié)調(diào)，對發(fā)覺的問題提出初步調(diào)整的意見，并反應給有關部門予以修正。

4.3審議批準：財務部在各有關部門修正調(diào)整的根底上，編制公司財務預算方案，上報公司財務預算領導小組爭論、審定。對于不符合公司進展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項，應當責成有關部門進一步修訂、調(diào)整。在爭論、調(diào)整的根底上，財務部正式編制公司年度財務預算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準。

4.4下達執(zhí)行：財務部將審定后的財務預算下達各部門執(zhí)行。

4.5月度預算的編制程序：

4.5.1客服部應在每月25日前向財務部上報下月經(jīng)營收入預算。

4.5.2調(diào)度部應在每月25日前向財務部上報下月短途外請車支出的預算。

4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應在每月25日前向財務部上報下月本部門日常發(fā)生的本錢費用，包括：日常修理和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動愛護費、水電費等支出預算。

4.5.4保險部應在每月25日前向財務部上報下月公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預算。

4.5.5行政部應在每月25日前向財務部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機關人員的工資）、勞動愛護費、臨時用工勞務費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用規(guī)劃。

4.5.6總經(jīng)理辦應在每月25日前向財務部上報下月重大工程開支預算。

4.5.7財務部編制月度預算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準后在月底最終一天下達。

4.6已經(jīng)正式下達執(zhí)行的財務預算，一般不予調(diào)整，但是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制根底不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財務預算領導小組審核后報公司執(zhí)行官批準方可進展調(diào)整。

4.7調(diào)整財務預算應領先由歸口治理部門向財務部提出書面申請，經(jīng)審核后編制年度財務預算調(diào)整方案，提交公司財務預算領導小組審定后上報公司執(zhí)行官批準，然后下達執(zhí)行。

5.0財務預算的執(zhí)行與掌握

5.1各部門必需將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。同時將年度預算細分為月份預算，以分期預算掌握確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。

5.2各部門應當強化現(xiàn)金流量的預算治理，按時組織預算資金的收入，嚴格掌握預算資金的支付，調(diào)整資金收付平衡，掌握支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，根據(jù)授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預算外的工程支出，應當按財務預算治理制度標準支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的工程支出，一律不予支付。

5.3建立財務預算報告制度，要求各部門定期報告財務預算的執(zhí)行狀況。財務部利用財務報表實行月三級預警監(jiān)控（三級預警線為：一級達預算的50%；二級達預算80%；三級達預算100%）的財務預算的執(zhí)行狀況，準時向各部門和公司領導層匯報。

6.0財務預算的分析與考核

6.1財務部要全面把握財務預算的執(zhí)行狀況，討論、落實、解決財務預算執(zhí)行中存在問題的政策措施，并通過公司經(jīng)濟活動分析會對財務預算的執(zhí)行進展分析。

6.2總經(jīng)理辦以年度財務預算為根底和依據(jù)，制定和下達各部門年度關鍵績效考核指標，并嚴格根據(jù)公司績效治理相關考核方法執(zhí)行，以保證公司年度財務預算的嚴格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營目標的順當實現(xiàn)。

6.3對年度內(nèi)因財務預算調(diào)整而導致關鍵績效指標發(fā)生變化的部門，總經(jīng)理應依據(jù)財務部對其財務預算的調(diào)整意見相應調(diào)整其關鍵績效指標，報經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達指標。

6.4各部門要對其上報的財務預算精確性負責，以確保公司的預算安排，除特別緣由外，各部門上報的預算與實際誤差率不得超過10％，并將預算的精確性納入年度經(jīng)濟獎懲考核范圍之中。

7.附則

7.1本制度的執(zhí)行責任人：財務經(jīng)理，本制度的監(jiān)視責任人：財務總監(jiān)。

7.2本制度自批準生效之日起執(zhí)行。

7.3本制度解釋權(quán)歸財務部。

公司預算治理制度篇6

第一條部門預算的構(gòu)成

行政事業(yè)單位的部門預算包括單位的收入預算和支出預算。我局財務實行的是部門預算治理，局機關屬行政單位部門預算，局下屬XX中心屬事業(yè)單位部門預算。

其次條部門預算的編制原則：

一、收支平衡的原則。依據(jù)實際需要，平衡預算;

二、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。依據(jù)各部門的職能和工作任務，合理確定支出范圍、支出規(guī)模，集中財力保證重點工作;

三、真實精確的原則。根底資料數(shù)據(jù)真實、精確、完整，符合實際狀況。

第三條收入預算的編制

收入預算主要包括單位的財政補助收入、預算外收入、事業(yè)收入、其他收入等。在編制組織收入力量規(guī)劃時，應包含納入預算內(nèi)治理的收入預算狀況，列明收入科目、收入工程和詳細金額。

在編制收入預算時，應依據(jù)上一預算年度收入完成狀況、預算執(zhí)行年度收入估計完成狀況和下一預算年度收入增減變動因素，測算各項收入來源。收入預算要按收入類型分類編制，切實反映單位的可支配收入。

第四條各項支出預算編制的程序和要求

本單位各項預算的編制，必需依據(jù)區(qū)財政局的規(guī)定和要求進展。財務部門牽頭負責年度預算編制;各科室編制本部門的各項專項預算。支出預算由根本支出預算和工程支出預算組成。

一、根本支出預算的編制

根本支出預算內(nèi)容包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費。

(一)根本支出預算的組成

根本支出預算是為保障機關正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而編制的年度支出規(guī)劃，其內(nèi)容包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費兩局部。

1、人員經(jīng)費

人員經(jīng)費包括人員及對個人和家庭的補助支出，主要指在職人員、離退休人員及民政撫恤對象人員經(jīng)費。預算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類科目中工資福利支出下的根本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等;對個人和家庭的補助下的離休費、退休費、住房公積金、提租補貼、購房補貼等款級科目。

2、公用經(jīng)費

公用經(jīng)費主要主要指機關日常公用支出經(jīng)費。預算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類科目中商品和效勞支出下的辦公費、水費、電費、電話通訊費、機關辦公取暖費、職工宿舍取暖費、交通費、差旅費、設備修理費、房屋修理費、會議費、培訓費、工會經(jīng)費、福利費、宣傳費和其他費用，以及其他資本性支出下的辦公設備購置費。

(二)根本支出預算的編制過程

依據(jù)單位人員及公用根底信息、有關財政財務政策標準及預算定額標準，由部門預算編制系統(tǒng)自動計算生成。編制過程如下：

1、依據(jù)區(qū)財政局《關于印發(fā)部門預算編制系統(tǒng)人事財務根底信息數(shù)據(jù)庫工作規(guī)程(試行)的通知》的要求，準時做好根底信息數(shù)據(jù)庫的更新維護工作，由主管部門審核。

2、根據(jù)區(qū)財政局編制年度部門預算的要求，在規(guī)定時間內(nèi)，組織核實本單位所屬部門申報根本支出預算的根底數(shù)據(jù)和相關資料，并依據(jù)政策標準和定額標準組織編制機關及所屬單位的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費預算，審核匯總后報送區(qū)財政局。

3、區(qū)財政局對報送的根本支出預算進展審核、批復后，機關財務部門執(zhí)行。

二、工程支出預算的編制

工程支出預算是為完成單位的特定行政工作任務和事業(yè)進展目標，而編制的工程支出規(guī)劃。按編制內(nèi)容可分為：常常性專項、一次性專項;按資金審批治理流程分為：行政事業(yè)單位一般專項工程、專業(yè)職能部門治理的專項資金工程、其他工程;按預算申報時間分為：年初預算工程和追加工程。

(一)工程預算的申報條件

1、符合國家有關法律、法規(guī)、方針政策和財政資金供應的方向、范圍。

2、符合區(qū)委、區(qū)政府年度工作要求和本單位工作任務和事業(yè)進展的規(guī)劃。

3、有明確的工程目標、組織實施規(guī)劃及科學合理的資金使用規(guī)劃，并經(jīng)過充分的討論和論證。

(二)工程預算的申報要求

1、申報工程要有充分、合理的立項依據(jù)。

2、要根據(jù)工程庫的治理要求填報相應工程申報文本，并附相關材料。填報內(nèi)容真實、精確、完整、標準、明晰。

3、實施政府選購的工程，要編制政府選購預算，并具體編寫工程選購需求，在工程申報書中予以明確。

(三)工程預算的申報方式

工程預算報送實行以集中報送為主，集中報送和隨時報送相結(jié)合的方式。編制年度預算時，由申報部門結(jié)合年度工作選擇報送需要安排到下年度預算中的專項工程預算。

(四)工程預算的治理職責

我局工程預算治理涉及：工程部門、財務部門。

工程部門是指直接負責工程申請并組織工程實施的部門;財務部門是指專業(yè)負責財務治理的職能部門，也是指負責對某些專項資金的使用進展治理的部門。在對工程預算的治理中職責如下：

1、工程部門應依據(jù)上級要求對工程工作做出科學合理的規(guī)劃;建立單位工程庫，結(jié)合工作規(guī)劃申報編制工程預算，根據(jù)財政部門的要求和有關專項資金的治理規(guī)定擬寫和上報工程預算申報材料;在規(guī)定的時間內(nèi)將有關資料、數(shù)據(jù)上報財務部門，財務部門匯總后上報財務主管局長批閱，經(jīng)局長辦公會審批;

批復預算后，在批準的預算范圍內(nèi)實施工程，按要求報送工程預算執(zhí)行報告;對工程進展績效評價。

2、財務部門依據(jù)工作要求，制訂專項資金治理、支出規(guī)劃，合理界定專項資金的使用范圍;匯合并審核屬專項資金使用范圍內(nèi)的工程，提出審核意見;根據(jù)財政部門的要求對專項資金整體使用狀況進展績效評價，報送工程預算執(zhí)行報告。

3、財務部門依據(jù)工程的輕重緩急和年度財力狀況提出工程預算安排意見，并依據(jù)資金審批權(quán)限有關規(guī)定報批;對涉及政府選購的工程，審核選購需求，確認選購方式;對工程申報、工程庫治理、工程績效評價、工程預算執(zhí)行報告等提出標準性要求予以落實。承受財政部門和專業(yè)職能部門對審批確定的工程支出預算進展標準性審查。

公司預算治理制度篇7

第一章總則

第一條為了建立健全企業(yè)預算治理體制，強化預算的安排和監(jiān)視職能，維護預算的嚴厲性，保證資金的合理使用和正常運行，促進我企業(yè)的穩(wěn)定進展，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》等有關規(guī)定，結(jié)合我企業(yè)實際狀況，特制定本方法。

其次條預算每年編制一次。預算年度自每年1月1日起，至12月31日止，預算的收支以人民幣為計算單位。

其次章預算治理模式

第三條公司依據(jù)集團公司下達的指標，編制本公司年度預算，定期向集團公司匯報預算執(zhí)行狀況，承受集團公司考評。

第四條公司各部門、各工程部依據(jù)所管轄的業(yè)務，結(jié)合預算工程制定本部門、本工程預算，對預算執(zhí)行進展分析，承受公司考核。

第三章組織與職能

第五條公司成立預算治理委員會，負責在公司全面推行預算治理。

公司預算治理委員會人員構(gòu)成表

主要職能：

(一)貫徹落實集團公司的預算治理政策、制度與方案；

(二)擬定本公司的年度工作目標及規(guī)劃；

(三)組織編制本公司的全面預算；

(四)審核本公司全面預算調(diào)整方案并上報；

(五)監(jiān)視與分析本公司預算的執(zhí)行狀況；

(六)評價與考核本公司預算的完成狀況。

第四章預算編審程序

第六條每年的十月上旬，公司預算委員會依據(jù)集團公司總體進展戰(zhàn)略，制定下一年度的總體工作目標，擬定經(jīng)營治理總目標，確定并下達預算目標及編制方案。

第七條十月下旬，公司各部門、各工程部組織編制本部門、本工程部下年度預算。

第八條十一月中旬，公司各部門、各工程部向公司預算治理委員會上報本公司預算，公司預算治理委員會審核后，提交集團公司。

企業(yè)預算治理編審流程圖

第五章預算的編制方法

第九條收入預算編制。

（一）主營業(yè)務收入。比方物業(yè)治理費、增值效勞收入等。

（二）其他業(yè)務收入。和物業(yè)本身治理內(nèi)容相關性不是很大也給工程帶來收益的效勞，如房租等。

第十條支出預算編制

（一）行政費用。如辦公用品、快遞以及其他跟行政治理相關的費用。

（二）人力本錢。除了員工薪資以外，還需要去考慮公司由于給員工購置保險所支出的費用。

（三）工具及耗材。保安治理的對講機、手電筒，保潔跟工程治理涉及的相關耗材和操作設備費用。

（四）設備維護及年檢的費用。設施設備的維護以及特別場地及特別設備的年檢費用，比方電梯、消防設施設備、機械車位等。

（五）外包費用。保潔和安全治理的整塊業(yè)務外包或者綠化外包、水箱清洗、垃圾的清運等等。

（六）保險的費用。主要是公眾責任險和雇主責任險。

（七）稅費。主要包括增值稅以及附加稅，如城建和教育附加等等。假如實際運作過程中有殘疾人雇傭的，殘保金也是實際發(fā)生的費用，也應當列入預算本錢。

第六章預算執(zhí)行

第十一條公司依據(jù)本年度經(jīng)營治理目標及收支預算實施各項經(jīng)濟業(yè)務和治理活動。

第十二條公司須設置相關賬簿，精確、準時反映預算執(zhí)行狀況并進展掌握。

第十三條公司財務部隨時對預算執(zhí)行狀況進展過程監(jiān)控，對特別狀況準時進展質(zhì)詢，并將質(zhì)詢結(jié)果上報預算治理委員會。

第七章預算分析

第十四條公司每月應召開會議，對預算執(zhí)行狀況進展分析，討論存在的問題，提出改良措施，并催促相關部門落實解決。

第十五條公司財務部負責將本公司預算執(zhí)行狀況與分析說明(包括改良措施)，每月由財務部向公司預算委員會主要領導進展匯報。

第十六條公司預算委員會每季至少召開一次預算執(zhí)行狀況分析會，評審公司的預算完成狀況，遇有特別狀況預算委員會成員可提議召開臨時會議。

第八章預算調(diào)整

第十七條公司半年終了時，可在年度盈虧預算指標額度內(nèi)對各項收支預算進展調(diào)整，并上報集團公司備案。

第十八條如經(jīng)營治理條件發(fā)生重大變動需調(diào)整年度盈虧預算指標，由公司準時向集團公司提出申請，經(jīng)審核批準后，下達預算調(diào)整通知書;未經(jīng)批準，不得調(diào)整年度盈虧預算指標。

第九章預算評價

第十九條每年7月和次年1月份，由公司預算委員會組織相關人員對公司預算執(zhí)行狀況進展評價，結(jié)合目標責任書中的治理指標考核狀況形成評價報告，作為對各部門績效考核的主要依據(jù)。

第十章附則

其次十條本方法由財務部負責解釋。

其次十一條本方法自公布之日起執(zhí)行。

公司預算治理制度篇8

為了加強對學校經(jīng)費的使用和治理，加強理財，使有限的資金發(fā)揮更的效益，特制定本制度。

第一條、預算編制的指導思想:堅持依法理財，嚴格經(jīng)費治理，堅持理財，做到校內(nèi)財務公開。

其次條、預算編制的原則:統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學、科研的需要，留意重點工程經(jīng)費的安排，嚴格掌握公務費的開支。

第三條、經(jīng)費預算方案的制定程序:財會室每10月份對上年度預算執(zhí)行狀況進展匯總核算，對下年度收支狀