五月上旬初級會計師經(jīng)濟法基礎(chǔ)第五次同步檢測題一、單項選擇題（每小題1分，共40分）1、按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于地方稅的是（）。A、 增值稅B、 土地增值稅C、 企業(yè)所得稅D個人所得稅【參考答案】：B【解析】：本題考核地方稅包括的稅種。選項AC%屬于中央地方共享稅。2、流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅收種類。下列各項中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A、 增值稅B、 消費稅C、 營業(yè)稅D印花稅【參考答案】：D【解析】：印花稅是針對境內(nèi)書立合同或者領(lǐng)受權(quán)利許可證照的行為征稅，屬于行為稅范圍，不屬于流轉(zhuǎn)稅。3、下列各項中，屬于土地增值稅的稅率形式是（A、 全額累進稅率B、 定額稅率C、 超額累進稅率D超率累進稅率【參考答案】：D【解析】：土地增值稅實行四級超率累進稅率。4、 按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時點正確的是（）。A、 利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B、 租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C、 接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。D權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)【參考答案】：A【解析】：5、 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人逃避、拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查時，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取的措施是（）。A、 責(zé)令改正并可處以罰款B、 查封賬簿C、 凍結(jié)納稅人在銀行的存款D移送司法機關(guān)【參考答案】：A【解析】：納稅人逃避、拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查應(yīng)該承擔(dān)拒絕稅務(wù)機關(guān)檢查的法律責(zé)任，所以應(yīng)該由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處以1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款。所以本題應(yīng)該是選擇A。6、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不需繳納增值稅的有（）。A、 將自產(chǎn)的貨物抵償債務(wù)B、 將購買的貨物用于投資C、 將開發(fā)的房屋對外銷售D將自產(chǎn)的貨物用于集體福利【參考答案】：C【解析】：本題考核增值稅的征收范圍。選項ABD屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅；選項C將開發(fā)的房屋對外銷售屬于營業(yè)稅的征收范圍，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。7、某企業(yè)一月份繳納增值稅17萬元，消費稅30萬元，所得稅13萬元。如按7%的稅率計算，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅是（）萬元。A、4.2B、2.1C、3.29D、3.01參考答案】：C【解析】：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額，不包括所得稅。企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅=(17+30)X1%3.29(萬元)。8、根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位擔(dān)任的會計工作崗位是()。A、 會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人B、 稽核C、 會計檔案保管D出納【參考答案】：A【解析】：本題考核會計人員回避制度。會計人員回避的要求是：單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員；會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。9、根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅征稅對象的是()。A、 房屋買賣B、 國有土地使用權(quán)出讓C、 房屋贈予D房屋出租【參考答案】：D【解析】：本題考核契稅的征稅對象。契稅的征稅對象包括：(1)國有土地使用權(quán)出讓；(2)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓(包括出售、贈與和交換，但不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移)；(3)房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。房屋出租沒有涉及不動產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)變化，不屬于契稅征稅范圍。10、會計證持證人員離開會計工作崗位超過（ ），應(yīng)當(dāng)填寫注冊登記表，并持會計從業(yè)資格證書，向原注冊登記的會計從業(yè)資格管理機構(gòu)備案。A、1個月B、3個月C、6個月D、12個月【參考答案】：C【解析】：本題考核會計從業(yè)資格的后續(xù)管理。根據(jù)規(guī)定，持證人員離開會計工作崗位超過6個月的，應(yīng)當(dāng)填寫注冊登記表，并持會計從業(yè)資格證書，向原注冊登記的會計從業(yè)資格管理機構(gòu)備案。11、各單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度要求，（ ）與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。A、 會計人員B、 記賬人員C、 審計人員D審核人員【參考答案】：B【解析】：本題考核不相容職務(wù)相互分離的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，各單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度要求，記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。12、下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是（ ）。A、 繼承房地產(chǎn)的行為B、 以房地產(chǎn)做抵押向銀行貸款C、 出售房屋并取得收入D出租房屋并取得收入【參考答案】：C【解析】：本題考核土地增值稅的征稅范圍。轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)并取得收入屬于土地增值稅的征稅范圍，應(yīng)該繳納土地增值稅。以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，以及房地產(chǎn)出租、抵押等未轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的行為不屬于土地增值稅的征稅范圍。13、下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是（）。A、 征稅人B、 課稅對象C、 納稅人D納稅義務(wù)【參考答案】：B【解析】：本題考核稅收法律關(guān)系客體。稅收法律關(guān)系的客體是指主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象，即課稅對象。14、下列屬于契稅納稅義務(wù)人的有（）。A、土地、房屋抵債的抵債方B、 房屋贈與中的受贈方C、 房屋贈與中的贈與方D土地、房屋投資的投資方【參考答案】：B【解析】：本題考核契稅的納稅人。契稅納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。選項ACD勻為轉(zhuǎn)讓方。15、下列法的形式中，屬于國家的根本、具有最高法律效力的是（）。A、 中華人民共和國全國人民代表大會組織法B、 中華人民共和國立法C中華人民共和國憲法D中華人民共和國刑法【參考答案】：C【解析】：憲法是國家的根本，具有最高的法律效力。16、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過（），應(yīng)向其開戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)。A、 1萬元B、 5萬元C、 10萬元D、 20萬元參考答案】：B【解析】：單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元（不包含5萬元），應(yīng)向其開戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)。17、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A、 某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈送給他人B、 某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給他人C、 某市土地使用權(quán)人通過教育部門將土地使用權(quán)贈與某學(xué)校D某市土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院【參考答案】：B【解析】：（1）選項AC以繼承、贈與方式“無償”轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為不繳納土地增值稅；（2）選項D:房地產(chǎn)的出租、抵押，由于產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)讓，不繳納土地增值稅。18、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票的提示付款期限是（ ）。A、自出票日起6個月B、自出票日起1個月C、自出票日起15日D、自出票日起10日【參考答案】：D【解析】：本題考核點是支票的基本規(guī)定。支票的提示付款期限為自出票日起10日。19、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，有權(quán)對各單位會計工作行使監(jiān)督權(quán)、對違法會計行為實施行政處罰的部門是（）。A、 縣級以上人民政府財政部門B、 人民銀行C、 審計部門D稅務(wù)部門【參考答案】：A【解析】：本題考核政府會計監(jiān)督的主體。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，縣級以上人民政府財政部門為各單位會計工作的監(jiān)督檢查部門，對各單位會計工作行使監(jiān)督權(quán)，對違法會計行為實施行政處罰。因此，財政部門是會計工作國家監(jiān)督的實施主體。審計、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險監(jiān)管等部門，可以對有關(guān)單位的會計資料實施監(jiān)督檢查，但沒有對違法會計行為實施行政處罰的權(quán)利。20、某賓館附設(shè)化妝品零售部，但沒有分別核算賓館服務(wù)營業(yè)額和化妝品銷售額。對該賓館取得的營業(yè)額和銷售額應(yīng)（）。A、 一并征收營業(yè)稅B、 一并征收增值稅C、 一并征收消費稅D從高稅率計算征收【參考答案】：B【解析】：本題考核點為兼營非應(yīng)稅勞務(wù)。納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。如果不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。21、甲公司2008年8月開業(yè)，領(lǐng)受房產(chǎn)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土地使用證各一件；甲、乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明由甲公司提供原材料金額300萬元，需支付的加工費為20萬元；另訂立財產(chǎn)保險合同一份，保險金額為1000萬元，支付保險費10萬元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0.5%q財產(chǎn)保險合同的印花稅稅率為1%o權(quán)利許可證照的定額稅率為每件5元，則甲公司應(yīng)納印花稅額為（）元。A、200B、220C、240D、600【參考答案】：B【解析】：（1）加工承攬合同的計稅依據(jù)為加工費，應(yīng)納印花稅=200000X0.5%。=100元；（2）財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為保險費，應(yīng)納印花稅=10X1%。=100元；（3）權(quán)利許可證照應(yīng)納印花稅=5X4=20元。22、根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案保管期滿需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)由（）在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。A、 總會計師B、 單位負(fù)責(zé)人C、 監(jiān)銷人D會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人參考答案】：B【解析】：本題考核會計檔案銷毀時的程序問題。根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案保管期滿需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。23、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于載貨汽車計稅依據(jù)的是（）。A、 排氣量B、 自重噸位C、 凈噸位D購置價格【參考答案】：B【解析】：載貨汽車、三輪汽車、低速貨車，按自重噸位為計稅依據(jù)。24、根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列憑證中不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A、 原始憑證B、 工商營業(yè)執(zhí)照C、 購銷合同D借款合同【參考答案】：A【解析】：本題考核印花稅的征稅范圍，印花稅共有13個稅目，包括營業(yè)賬簿，不包括會計憑證。25、下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是（ ）。A、法是由國家制定或認(rèn)可的規(guī)范B、 法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)C、 法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定D法憑借國家強制力的保障獲得普遍遵行的效力【參考答案】：B【解析】：法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)，不是全社會成員共同意志的體現(xiàn)。26、 某企業(yè)2008年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補（退）的稅款為（）。A、10萬元B、 12萬元C、 30萬元D、 79萬元【參考答案】：C【解析】：本題考核匯算清繳方式下企業(yè)所得稅的計算。該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=（200+100）X25%=75萬元），境外已納稅款扣除限額=（200+100）X25%<100-（200+100）=25（萬元），境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳25萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=75—20—25=30（萬元）。27、 工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加工產(chǎn)品全部報廢，給工廠造成經(jīng)濟損失6000元。工廠要求李某賠償經(jīng)濟損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1100元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)900元。該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為（ ）。A、 500B、220C、200D、110【參考答案】：C【解析】：根據(jù)規(guī)定，因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20％。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。本題中，月工資是1100元，則最多扣除其20%（220元），此時剩余的部分就低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)900元，那么就應(yīng)當(dāng)按照“最低工資標(biāo)準(zhǔn)900元支付”，所以1100-900=200，即最多扣除200元。所以答案是C、【試題點評】本題主要考核“第二章勞動合同法律制度”的“勞動報酬”知識點。28、下列各項中，不屬于刑罰種類的是（ ）。A、 拘役B、 罰款C、 罰金D沒收財產(chǎn)【參考答案】：B【解析】：選項A屬于行政處分，選項BCDS于行政處罰。29、 2004年5月5日，甲拒絕向乙支付到期房屋租金，乙忙于事務(wù)一直未向甲主張權(quán)利。根據(jù)《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，乙請求人民法院保護其權(quán)利的訴訟時效期間是（）。A、 自2004年5月5日至2006年5月5日B、 自2004年5月5日至2005年5月25日C、 自2004年5月5日至2005年5月5日D自2004年5月5日至2024年5月5日【參考答案】：C【解析】：本題考核訴訟時效的有關(guān)規(guī)定。拒付租金的，適用于1年的特別訴訟時效期間（2004年5月5日——2005年5月5日）30、下列關(guān)于個人獨資企業(yè)的表述中，正確的是（）。A、 設(shè)立個人獨資企業(yè)可以用貨幣出資，也可以用實物、土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)或者其他權(quán)利出資B、 在領(lǐng)取個人獨資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照前，投資人可以個人獨資企業(yè)名義從事經(jīng)營活動C、 個人獨資企業(yè)具有依法納稅的義務(wù)，應(yīng)該根據(jù)我國《企業(yè)所所得稅暫行條例》繳納企業(yè)所得稅D國家機關(guān)公務(wù)員、黨政機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部不得作為投資人申請設(shè)立個人獨資企業(yè)，但商業(yè)銀行工作人員可以作為投資人申請設(shè)立個人獨資企業(yè)【參考答案】：A【解析】：這道題考查的時個人獨資企業(yè)法中的相關(guān)問題。就本題而言，A是正確的，因為出資方式可以多樣化，但勞務(wù)、信用是不能作為出資的（嚴(yán)格記住教材上關(guān)于出資的方式）； B是錯誤的，因為簽發(fā)營業(yè)執(zhí)照是個人獨資企業(yè)的“出生證明”——沒出生怎么能從事民商事活動呢？；C是錯誤的，因為自2000年起，個人獨資企業(yè)應(yīng)該就其所得繳納個人所得稅而不是企業(yè)所得稅（只要掌握了企業(yè)所得稅的納稅人范圍，這個選擇項也可青松排除）；D更錯誤，不管是國家公務(wù)員還是商業(yè)銀行工作人員，都不得開辦個人獨資企業(yè)。31、 2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（）。A、 3月6日B、 3月9日C、 3月13日D、 3月16日【參考答案】：D【解析】：托收承付結(jié)算方式中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。本題中，3月4日發(fā)出提貨通知，從3月5日開始計算，10天后是3月14日，因為3月14日和15日為法定休假日，所以乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月16日。32、 根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，消費稅的納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的（ ）作為計稅依據(jù)計算繳納消費稅。A、 最低銷售價格B、 銷售價格的簡單算術(shù)平均價格C、 銷售價格的加權(quán)平均價格D最高銷售價格【參考答案】：D【解析】：本題考核采用同類應(yīng)稅消費品最高銷售價格計算消費稅的規(guī)定。納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資人股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費稅。33、甲將一工藝品寄存乙處。2008年2月10日，乙告知甲寄存的工藝品丟失。2008年8月2日乙找到了丟失的工藝品并將其歸還給甲，甲發(fā)現(xiàn)工藝品損毀嚴(yán)重。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，甲向人民法院請求保護其民事權(quán)利的訴訟時效期間為（）。A、 自2008年2月10日至2009年2月10日B、 自2008年8月2日至2009年8月2日C、 自2008年2月10日至2010年2月10日D自2008年8月2日至2010年8月2日【參考答案】：B【解析】：本題考核點是訴訟時效期間。甲的工藝品失而復(fù)得，所以甲請求保護的民事權(quán)利是針對工藝品的損毀。訴訟時效期間從知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害（發(fā)現(xiàn)工藝品損毀嚴(yán)重）時，即2008年8月2日起計算。寄存財物被丟失或損毀的，屬于特殊訴訟時效，訴訟時效期間為1年。34、東遠公司1998年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實虧損20萬元。1999年度該公司利潤總額為200萬元，無其他納稅調(diào)整事項。該公司適用的所得稅稅率為33%，1999年度該公司應(yīng)納所得稅額為（ ）萬元。A、46B、59.4C、66D、72.6【參考答案】：B【解析】：（200-20）X33%=59.435、 2007年5月A企業(yè)購入一批貨物，6月公司組織拔河比賽，這批貨物作為勝利一方的獎品辦法給企業(yè)職工，這2007年6月，這批貨物要視同銷售計算銷項稅。（）【參考答案】："錯誤本題考核視同銷售的規(guī)定。將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利要視同銷售。本題是將外購的貨物用于集體福利，不視同銷售，不計算銷項稅。36、 某企業(yè)一幢房產(chǎn)原值600000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，該房產(chǎn)年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）元。TOC\o"1-5"\h\zA、 9360B、 7200C、 5040D、 2160【參考答案】：C【解析】：應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額：600000X（1-30%）X1.2%=5040（元）。37、 某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人。2009年2月份取得銷售收入16960元，直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價值6400元，支付運輸費600元，當(dāng)月支付人員工資2460元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）元。A、452B、494C、652D、960【參考答案】：B【解析】：本題考核小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計算。小規(guī)模納稅人適用簡易征收辦法，計稅銷售額必須是不含稅銷售額，題中的銷售收入是含稅的，所以要換算，應(yīng)繳納的增值稅=16960-（1+3%）X3%=494元）。38、某旅行社4月份組織一個共30人的旅行團旅游，向每人收取旅游費3000元。旅游期間由旅行社為每人支付住宿費1200元、餐費i000元、交通費350元、門票50元。另外，旅行社支付導(dǎo)游費用2000元。旅游業(yè)適用營業(yè)稅生產(chǎn)率為5％，旅行社該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅（）元。A、2700B、600C、1200D、4500【參考答案】：B【解析】：旅游企業(yè)組織旅游團在中國境內(nèi)旅游的．以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額．除此以外的例如導(dǎo)游費用不能扣除。在本題中，旅行社應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（3000-1200-1000-350-50）X30X5%=600（元）39、下列各項中，屬于稅收實體法的是（ ）。A、 《中華人民共和國海關(guān)法》B、 《進出口關(guān)稅條例》C、 《中華人民共和國稅收征收管理法》D《中華人民共和國個人所得稅法》【參考答案】：D【解析】：本題考核稅收實體法的范圍。稅收實體法具體規(guī)定了稅種的征收對象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點等內(nèi)容。如：《中華人民共和國個人所得稅法》等。40、某企業(yè)有原值為2500萬元的房產(chǎn)，2006年1月1日將其中的30%用于對外投資聯(lián)營，投資期限10年，每年固定利潤分紅50萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2006年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（）。A、 24萬元B、 22.8萬元C、 30萬元D、 16.8萬元【參考答案】：B【解析】：本題考核房產(chǎn)稅的計算。（1）該企業(yè)70%的房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2500X（1-30%）x（1-20%X1.2%=16.8萬元。（2）該企業(yè)30%的房產(chǎn)對外投資，每年收取固定利潤，不承擔(dān)投資風(fēng)險，實際上這是出租房屋，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=50X12%=6萬元。（3）該企業(yè)2006年度合計應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=16.8＋6=22.8萬元。二、多項選擇題（每小題有至少兩個正確選項，多項、少選或錯選該題不得分，每小題2分，共60分）1、跟據(jù)《仲裁法》和《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各項中，表述正確的有（）。A、 仲裁不公開進行，訴訟一般應(yīng)公開進行B、 仲裁不實行回避制度，訴訟則實行回避制度C、 仲裁實行一裁終局制度，而訴訟則實行兩審終審制度D仲裁必須由雙方自愿達成仲裁協(xié)議才可進行，而訴訟只要有一方當(dāng)事人起訴即可進行【參考答案】：A,C,D【解析】：B選項是錯誤的，應(yīng)當(dāng)仲裁和訴訟都實行回避制度。2、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)持票人應(yīng)在法定期限內(nèi)向付款人提示付款。關(guān)于票據(jù)提示付款期限的下列表述中，正確的有（）。A、 商業(yè)匯票自到期日起1個月內(nèi)提示付款B、 銀行匯票自出票日起2個月內(nèi)提示付款C、 銀行本票自出票日起2個月內(nèi)提示付款D支票自出票日起10日內(nèi)提示付款【參考答案】：C,D【解析】：商業(yè)匯票的提示付款期間為自匯票到期日期10日內(nèi)，A是錯誤的，銀行匯票自出票日起1個月內(nèi)提示付款，B是錯誤的，銀行本票自出票日起2個月內(nèi)提示付款，C是正確的，支票自出票日起10日內(nèi)提示付款，D是正確的，此題選CD【解析】：3、委托加工應(yīng)稅消費品消費稅的組成計稅價格中應(yīng)包括的項目有（）。A、 加工費用B、 委托方提供加工材料的實際成本C、 受托方代墊輔助材料的價格D受托方代收代繳的消費稅金【參考答案】：A,B,C,D【解析】：委托加工應(yīng)稅消費品計征消費稅的組價=（材料成本+成本費）寧（1-消費稅），公式中材料成本為B,加工費為A、C,消費稅為D,在受托方計算加工費應(yīng)納的增值稅時，不包括代收代繳消費稅。4、 根據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》規(guī)定，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務(wù)會計報告。下列各項中，應(yīng)當(dāng)在其公布的財務(wù)會計報告中重點說明的事項有（ ）。A、 內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況B、 福利費的發(fā)放和使用情況C、 重大資產(chǎn)處置決策及其原因的說明D管理費用的構(gòu)成情況【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核向本企業(yè)職工代表大會公布財務(wù)會計報告的相關(guān)規(guī)定。本題選項ABCDH項均屬于國有企業(yè)在其財務(wù)會計報告中應(yīng)重點說明的事項。5、 按照稅種的管理和使用權(quán)限不同分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于中央稅的稅種是（）。A、 消費稅B、 房產(chǎn)稅C車輛購置稅D車船稅【參考答案】：A,C【解析】：本題考核中央稅的范圍。中央稅是指由全國人民代表大會或國務(wù)院立法或法規(guī)、收入劃歸中央政府征收管理的稅收。包括：關(guān)稅、消費稅（含進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分）、海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)增值稅、車輛購置稅。6、 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）A、 納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起B(yǎng)、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付當(dāng)月起C、 納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起D納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)性登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證之次月起【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，其城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為房屋使用或交付之次月起。7、 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)持票人應(yīng)在法定期限內(nèi)向付款人提示付款。關(guān)于票據(jù)提示付款期限的下列表述中，正確的有（）。A、 商業(yè)匯票自到期日起1個月內(nèi)提示付款B、 銀行匯票自出票日起2個月內(nèi)提示付款C、 銀行本票自出票日起2個月內(nèi)提示付款D支票自出票日起10日內(nèi)提示付款【參考答案】：C,D【解析】：本題考核商業(yè)匯票的提示付款期限。根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期間為自匯票到期日起10日內(nèi)，因此A是錯誤的；銀行匯票自出票日起1個月內(nèi)提示付款，因此B是錯誤的；銀行本票自出票日起2個月內(nèi)提示付款，因此c是正確的；支票自出票日起10日內(nèi)提示付款，因此D是正確的。8、 張某于2005年以每套80萬元的價格購入兩套高檔公寓作為投資。2006年將其中一套公寓以100萬元的價格轉(zhuǎn)讓給謝某，從中獲利20萬元，根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，張某出售公寓的行為應(yīng)繳納的稅種有（）。A、 個人所得稅B、 營業(yè)稅C、 契稅D土地增值稅【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核房屋轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)涉及的稅種。按照相關(guān)規(guī)定，本題中涉及營業(yè)稅和土地增值稅。由于張某在05年購買的房屋，于06年轉(zhuǎn)讓，在5年以內(nèi)，因此也要按照規(guī)定繳納個人所得稅。9、 根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，企業(yè)的下列人員中，應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告上簽名或者蓋章的有（）。A、 單位負(fù)責(zé)人B、 會計主管人員C、 會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人D總會計師【參考答案】：A,B,C,D【解析】：會計報表由單位負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或者簽章，設(shè)置總會計師的單位并由總會計師簽名或者蓋章10、下列法律事實中，屬于法律行為的是（）。A、 經(jīng)濟決策行為B、 簽訂合同C、 戰(zhàn)爭D發(fā)行股票【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核法律行為的具體范圍。法律事實包括法律行為和法律事件，選項C屬于法律事件，選項ABDS于法律行為。11、特許權(quán)使用費收入是指企業(yè)提供（）取得的收入。A、 專利權(quán)B、 非專利技術(shù)C、 商標(biāo)權(quán)D土地使用權(quán)參考答案】：A,B,C解析】：12、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于支票上可以由出票人授權(quán)補記的事項有（）。A、 金額B、 收款人名稱C、 付款人名稱D出票日期【參考答案】：A,B【解析】：本題考核支票授權(quán)補記事項。支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。13、下列關(guān)于城建稅的說法中，正確的有（ ）。A、 外商投資企業(yè)、外國企業(yè)不征收城市維護建設(shè)稅B、 進口貨物行為不征收城市維護建設(shè)稅C、 對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，退還已繳納的城市維護建設(shè)稅D對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核城建稅的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)城建稅有關(guān)規(guī)定，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和進口貨物行為不征收城市維護建設(shè)稅；對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。14、下列屬于城建稅稅基的有（ ）。A、當(dāng)期應(yīng)納的三稅B、 當(dāng)時實納的三稅C、 被處罰的三稅的罰款D當(dāng)期補征的三稅【參考答案】：B,D【解析】：注意區(qū)分城建稅的基礎(chǔ)不同。15、新企業(yè)所得稅法規(guī)定的“企業(yè)”，包括（）。A、 公司制企業(yè)和其他非公司制企業(yè)B、 事業(yè)單位C、 社會團體D商會【參考答案】：A,B,C,D【解析】：16、符合我國稅法彌補虧損規(guī)定的做法有（）。A、 企業(yè)境外業(yè)務(wù)之間的盈虧可以相互彌補B、 聯(lián)營企業(yè)發(fā)生虧損，由聯(lián)營企業(yè)就地彌補C、 投資方從聯(lián)營方分回的稅后利潤，先還原再彌補投資方發(fā)生的虧損D投資方從聯(lián)營方分回的稅后利潤，先彌補投資方發(fā)生的虧損再還原補稅【參考答案】：A,B,C【解析】：D應(yīng)該先還原后補虧。17、2010年9月，甲與佳藝數(shù)碼相機銷售公司簽訂合同，擔(dān)任該公司的經(jīng)理，雙方簽訂的協(xié)議中約定甲在同該公司解除勞動合同后3年內(nèi)不得自己開業(yè)銷售數(shù)碼相機。關(guān)于該項約定，下列說法正確的有（）。A、 該公司不得要求甲與其作出竟業(yè)限制的規(guī)定B、 佳藝公司與甲的約定符合法律規(guī)定C、 該公司可以與甲作出競業(yè)限制的規(guī)定D佳藝公司與甲約定的競業(yè)限制期限不符合法律規(guī)定【參考答案】：C,D【解析】：本題考核勞動合同的競業(yè)限制。根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，競業(yè)限制的人員限于用人單位的高級管理人員、高級技術(shù)人員和其他負(fù)有保密義務(wù)的人員。競業(yè)限制的范圍、地域、期限由用人單位與勞動者約定，競業(yè)限制的約定不得違反法律、法規(guī)的規(guī)定。在解除或者終止勞動合同后，前款規(guī)定的人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競爭關(guān)系的其他用人單位，或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限不得超過2年。18、依照有關(guān)法律的規(guī)定，下列合同應(yīng)當(dāng)采取書面形式（ ）A、 保證合同B、 抵押合同C、 質(zhì)押合同D定金合同【參考答案】：A,B,C,D【解析】：《擔(dān)保法》規(guī)定所有的擔(dān)保合同均應(yīng)采取書面的形式19、下列項目中，屬于增值稅應(yīng)稅項目的有（A、 經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)B、 建造大型客輪并銷售C、 貨物期貨D縫紉業(yè)務(wù)【參考答案】：B,C,D【解析】：本題考核增值稅的應(yīng)稅項目。選項B、C屬于有形動產(chǎn)銷售，應(yīng)征收增值稅；選項D是提供加工修理業(yè)務(wù)，屬于增值稅征收范圍；只有選項A為不繳納增值稅的項目。20、 下列各項中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。A、 采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B、 將貨物交付他人代銷的，為收到代銷清單的當(dāng)天C、 采用賒銷方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D將貨物作為投資提供給其他單位的，為投資協(xié)議簽訂的當(dāng)天【參考答案】：B,C【解析】：本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時問中規(guī)定：在預(yù)收貨款結(jié)算方式下，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，而不是收到預(yù)收款當(dāng)天；將貨物用于對外投資的，為貨物移送的當(dāng)天，而不是簽訂投資協(xié)議的當(dāng)天。21、 下列情形中，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍工資的有（）。A、 用人單位提供的勞動合同文本未載明勞動合同必備條款，給勞動者造成損害的B、 用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的C、 用人單位違反規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的D勞動合同依法律規(guī)定被確認(rèn)無效，給勞動者造成損害的【參考答案】：B,C【解析】：本題考核用人單位訂立勞動合同違法的法律責(zé)任。用人單位違反規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的，自應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同之日起向勞動者每月支付二倍的工資。選項 A、D屬于應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任的情形。22、 我國國內(nèi)信用證應(yīng)當(dāng)屬于下列類型（）。A、 不可撤銷信用證B、 不可轉(zhuǎn)讓信用證C、 可轉(zhuǎn)讓信用證D跟單信用證【參考答案】：A,B,D【解析】：C不對，因為我國的國內(nèi)信用證均不能轉(zhuǎn)讓。23、 個人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報的情形有（）。A、 年所得12萬元以上B、 從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得C、 從中國境外取得所得D取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核個人所得稅的申報繳納。納稅義務(wù)人有以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的；(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；(3)從中國境外取得所得的；(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。24、存款人有下列( )情況，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。A、 被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的B、 因遷址需要變更開戶銀行的C、 注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的D其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的【參考答案】：A,C【解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶的撤銷。題中所述四種情況，存款人向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。其中選項 A、C,應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。25、 根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行對下列銀行卡賬戶內(nèi)的存款，不計付利息的有()。A、 準(zhǔn)貸記卡B、 借記卡C、 貸記卡D儲值卡參考答案】：C,D【解析】：本題考核銀行卡的計息。（1）發(fā)卡銀行對準(zhǔn)貸記卡和借記卡（不含儲值卡）賬戶內(nèi)存款計付利息；（2）發(fā)卡銀行對貸記卡、儲值卡內(nèi)的幣值不計付利息。26、權(quán)益性投資收益包括（）。A、 股息B、 紅利C、 利息D聯(lián)營分利【參考答案】：A,B,D【解析】：27、當(dāng)事人拒絕履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的民事判決時，另一方當(dāng)事人可以申請法院強制執(zhí)行。下列各項中，屬于法院可以采取的強制執(zhí)行措施有（）。A、 查詢、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款B、 扣留、提取被執(zhí)行人的收入C、 搜查被執(zhí)行人的財產(chǎn)D要求有關(guān)單位辦理財產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù)【參考答案】：A,B,C,D【解析】：選項ABCD勻?qū)儆谌嗣穹ㄔ横槍γ袷掳讣梢圆扇〉膹娭茍?zhí)行措施。28、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列各項中，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)應(yīng)繳納的稅種有（）。A、 城市維護建設(shè)稅B、 印花稅C、 城鎮(zhèn)土地使用稅D車輛購置稅【參考答案】：B,C,D【解析】：外商投資企業(yè)．外國企業(yè)和進口貨物者不征收城市維護建設(shè)稅。29、 根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅人實行獨立經(jīng)濟核算應(yīng)當(dāng)同時具備的條件有（）。A、 獨立建賬B、 獨立計算盈虧C、 在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶D獨立編制財務(wù)會計報表【參考答案】：A,B,C,D【解析】：根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，實行獨立核算的企業(yè)和組織必須同時具備下列條件：（1）在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶；（2）獨立建帳、編制財務(wù)會計報表；（3）獨立計算盈虧。30、 實際管理機構(gòu)是指企業(yè)的實際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權(quán)的國家判定法人居民身份的主要標(biāo)準(zhǔn)。據(jù)新稅法規(guī)定對下列哪些方面實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)（ ）。A、 是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營B、 是指對企業(yè)的人員C、是指對企業(yè)的賬務(wù)D是指對企業(yè)的財產(chǎn)【參考答案】：A,B,C,D【解析】：三、判斷題（每小題2分，共30分）1、 境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人為契稅的納稅人，包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核契稅的納稅人。契稅納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍人員。2、 甲公司與乙公司解除合同關(guān)系，但合同中的仲裁條款還是有效的。（ ）【參考答案】：正確【解析】：本題考核仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。3、 由受托方代收代繳消費稅的，應(yīng)代收代繳的城市維護建設(shè)稅按委托方所在地的適用稅率計算。（）【參考答案】：錯誤【解析】：由受托方代征代扣“三稅”的，其代征代扣的城建稅按受托方所在地適用稅率計算。4、 由受托方代征代扣增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，其代征代扣的城市維護建設(shè)稅適用委托方所在地的稅率。（ ）參考答案】：錯誤【解析】：由受托方代征代扣增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，其代征代扣的城市維護建設(shè)稅適用""受托方所在地""的稅率。5、支票限于見票即付，另行記載付款日期的，支票無效。（ ）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核支票另行記載付款日期的規(guī)定。支票限于見票即付，不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無效。6、會計責(zé)任與審計責(zé)任不能相互替代、減輕或免除。（ ）【參考答案】：正確【解析】：本題考核會計責(zé)任與審計責(zé)任的關(guān)系。表述正確。7、某外商投資企業(yè)的業(yè)務(wù)收支以美元為主，根據(jù)《會計法》的規(guī)定，該企業(yè)可以以美元作為記賬本位幣，但其編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核點為記賬本位幣的要求。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。8、納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，對以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費，可以直接從企業(yè)收入總額中一次扣除。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核融資租賃資產(chǎn)的租賃費是否可以扣除。（1）納稅人以經(jīng)營租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其符合獨立納稅人交易原則的租金，可根據(jù)受益時間均勻扣除；（2）納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其租金支出不得直接扣除，但可以按照規(guī)定提取折舊費分期扣除。9、稅務(wù)機關(guān)行使代為權(quán)，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。（）【參考答案】：錯誤【解析】：10、征稅人僅指代表國家行使稅收征管職權(quán)的各級稅務(wù)機關(guān)。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核征稅人的具體范圍。我國的征稅人不僅包括各級稅務(wù)機關(guān)，也包括其他征收機關(guān)（如海關(guān)、財政機關(guān)）11、無民事行為能力人或者限制民事行為能力人在票據(jù)上簽章的，其簽章無效。但是這個無效不影響其他票據(jù)行為人簽章的效力。（）【參考答案】：正確【解析】：無民事行為能力人或者限制民事行為能力人在票據(jù)上簽章的，其簽章無效。但是這個無效不影響其他票據(jù)行為人簽章的效力。12、會計人員遵守職業(yè)道德情況是會計人員晉升、晉級、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎勵的重要考核依據(jù)。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核會計職業(yè)道德的有關(guān)規(guī)定。13、某企業(yè)的銷售行為既涉及到貨物又涉及到非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，該企業(yè)的銷售行為均應(yīng)視為銷售貨物，征收增值稅。（）參考答案】：正確【解析】：本題考核增值稅的混合銷售行為。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)發(fā)生的混合銷售行為，視為銷售貨物，一并征收增值稅。14、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入14%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核個人所得稅扣除項目的規(guī)定。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。15、稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)。此題符合《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，是正確的。四、計算題1、某公司2008年全年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為500萬元（不包括境外所得）。從設(shè)在A國的分公司取得所得200萬元，已按A國稅法規(guī)定繳納了80萬元的所得稅；從設(shè)在B國的分公司取得所得100萬元，已按B國稅法規(guī)定繳納了15萬元的所得稅。假設(shè)A國和B國確認(rèn)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的規(guī)定與我國稅法規(guī)定一要求：計算該公司境內(nèi)、境外所得按我國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額?！緟⒖即鸢浮浚壕硟?nèi)、境外所得按稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額總額=（500+200+100）X25%=200萬元）A國所得稅稅款扣除限額=200X（200寧800）=50（萬元），已按A國稅法規(guī)定繳納所得稅的80萬元，高于扣除限額，因此匯總納稅只能扣50萬元。B國所得稅稅款扣除限額=200X（100寧800）=25（萬元），已按B國稅法規(guī)定繳納的15萬元所得稅，低于扣除限額，允許全額扣除。境內(nèi)、境外所得合計應(yīng)納企業(yè)所得稅=200-50-15=135（萬元）。2、中國公民張某2007年12月取得以下收入：（1）全年一次性獎金21600元（張某當(dāng)月工資薪金所得高于稅法規(guī)定的費用扣除額，并且已由單位代扣代繳個人所得稅）。（2）為某公司設(shè)計產(chǎn)品營銷方案，取得一次性設(shè)計收入 18000元。（3）購買福利彩票支出500元，取得一次性中獎收入15000元。（4）股票轉(zhuǎn)讓所得20000元。（5）轉(zhuǎn)讓自用住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，支付轉(zhuǎn)讓稅費5萬元，該套住房購買價為80萬元，購買時間為2002年6月份并且是惟一的家庭生活用房。已知：（1）工資、薪金所得適用的個人所得稅稅率表

級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過500元的502超過500—2000元的部分10253超過2000—5000元的部分151254超過5000—20000元的部分20375超過20000—40000元的部