2023會計(jì)工作管理制度（全文完整）

會計(jì)工作治理制度

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會計(jì)工作治理制度1版本V1.0生效日期

號

編制

財(cái)務(wù)部

審核1批準(zhǔn)1會計(jì)工作治理制度

第一章

總則

第一條

為標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)部在公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中的反映、監(jiān)視、掌握的作用，依據(jù)《中

華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本制度。

其次條

公司會計(jì)工作由財(cái)務(wù)總監(jiān)總體領(lǐng)導(dǎo)，由財(cái)務(wù)部完成會計(jì)核算工作。

第三條

公司會計(jì)核算按會計(jì)期間分期結(jié)算帳目和編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。會計(jì)期間分為年度、半年度、季度、月度。均按公歷起訖日期確定。收入與費(fèi)用根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn)。

第四條

公司會計(jì)記賬采納借貸記賬法。

第五條

公司會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。涉及外幣核算的，應(yīng)折合本位幣記帳，同時(shí)登記外幣

金額和匯率。

其次章

會計(jì)人員治理制度

第六條

會計(jì)人員的主要工作是:(一)會計(jì)人員根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，審核、制證、記

帳、復(fù)帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，帳目清晰，報(bào)帳準(zhǔn)時(shí)，照實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀

況、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)收支狀況。為公司治理層供應(yīng)真實(shí)牢靠的會計(jì)信息。(二)實(shí)行會計(jì)監(jiān)視及風(fēng)險(xiǎn)掌握。對不合法的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)拒絕辦理，定期分析風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的趨勢，發(fā)

現(xiàn)特別準(zhǔn)時(shí)向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)警，同時(shí)共同討論掌握措施。

(三)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、審核付款規(guī)劃及付款規(guī)劃的執(zhí)行狀況。

(四)定期分析公司財(cái)務(wù)、本錢、利潤的執(zhí)行狀況，準(zhǔn)時(shí)向公司決策層提出合理化建議，當(dāng)好公

司參謀。

(五)妥當(dāng)保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。

(六)擬定公司辦理睬計(jì)業(yè)務(wù)的詳細(xì)方法、各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度及工作流程。

(七)協(xié)作國家監(jiān)視機(jī)構(gòu)及境內(nèi)、境外中介機(jī)構(gòu)供應(yīng)所需會計(jì)資料。

1第七條

會計(jì)人員任職的素養(yǎng)要求:(一)會計(jì)人員必需具備相當(dāng)?shù)臅?jì)專業(yè)學(xué)問，積極鉆研會計(jì)業(yè)務(wù)，精通專業(yè)學(xué)問，把握會計(jì)技

術(shù)方法，持證上崗;(二)會計(jì)人員必需具備實(shí)事求是、踏實(shí)仔細(xì)的工作態(tài)度，性格穩(wěn)重，為人誠懇，思想品德良好，作風(fēng)正派;(三)喜愛本職工作，責(zé)任心強(qiáng)，工作細(xì)心，嚴(yán)守公司商業(yè)隱秘;(四)堅(jiān)持原則，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和紀(jì)律，執(zhí)行有關(guān)的會計(jì)法規(guī);(五)要勇于負(fù)責(zé)，不怕得罪人，堅(jiān)決抵抗一切違法亂紀(jì)、違規(guī)操作，貪污盜竊的行為。

第八條

對以下人員不予聘用:

(一)品德不好，生活作風(fēng)不正派和受過開除、刑事處分的人員，以及犯過貪污挪用公款行為的人員;(二)不熟識會計(jì)專業(yè)學(xué)問，常常跳槽，責(zé)任心不強(qiáng)的人。

(三)缺少團(tuán)隊(duì)精神的人。

第九條

會計(jì)人員調(diào)開工作或離職，必需與接收人辦理交接手續(xù)，詳細(xì)規(guī)定如下:(一)一般會計(jì)人員及各小組主管辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交;財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接，由

財(cái)務(wù)部上級主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。

(二)除《會計(jì)法》規(guī)定的會計(jì)人員在調(diào)開工作或離職時(shí)必需辦理交接外，會計(jì)人員在臨時(shí)離職

或其他緣由臨時(shí)不能工作時(shí)，也應(yīng)辦理睬計(jì)工作交接。

(三)會計(jì)人員在辦理睬計(jì)工作交接前，必需將已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，處理完畢，同時(shí)應(yīng)將任職

期間負(fù)責(zé)的帳目核對清晰，在帳帳相符的狀況下，交接雙方簽字確認(rèn)。(四)對未了事項(xiàng)和遺留問題，移交人要寫書面說明材料。

(五)編制移交清冊，移交清冊應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。(六)移交點(diǎn)收，移交人員離職前，必需將本人經(jīng)管的會計(jì)工作，在規(guī)定的期限內(nèi)全部向接收人

員移交清晰，接收人員應(yīng)仔細(xì)根據(jù)移交清冊逐項(xiàng)點(diǎn)收。

(七)移交人員對移交的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性擔(dān)當(dāng)

法律責(zé)任。假如移交人員所移交的會計(jì)資料是在其經(jīng)辦會計(jì)工作期間內(nèi)發(fā)生的，移交人應(yīng)

當(dāng)對這些會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，即使接替人員在交接時(shí)因疏忽沒有發(fā)覺所接會

計(jì)資料在合法性、真實(shí)性方面的問題，假如事后發(fā)覺，也應(yīng)由原移交人負(fù)責(zé)，原移交人不

能以會計(jì)資料已經(jīng)交接而推卸責(zé)任。

(八)會計(jì)人員要離職，須提前一個(gè)月提出書面申請，在此期間辭工人員負(fù)責(zé)向接替工作的會計(jì)

2人員介紹本崗位業(yè)務(wù)流程及操作方法，并具體向接替人員介紹帳務(wù)方面的狀況。對交代不

清晰的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，承受人可拒絕簽字。

第十條

會計(jì)人員辦理睬計(jì)事項(xiàng)必需取得原始憑證(外來或自制)，并依據(jù)審核的原始憑證編制記帳

憑證，主辦會計(jì)、審核會計(jì)、出納員(轉(zhuǎn)帳憑證除外)，都必需在記帳憑證上簽字。

第十一條

會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)會同相關(guān)部門定期進(jìn)展財(cái)產(chǎn)清查，保障賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十二條

總帳會計(jì)結(jié)賬后，應(yīng)負(fù)責(zé)核對帳目，在會計(jì)數(shù)據(jù)精確無誤、帳帳相符的狀況下編制會計(jì)報(bào)

表，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司總經(jīng)理。會計(jì)報(bào)表須由報(bào)表編制人、財(cái)務(wù)

部負(fù)責(zé)人、及財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十三條

會計(jì)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不精確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補(bǔ)充，并準(zhǔn)時(shí)向直接上級領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

第十四條

會計(jì)人員發(fā)覺帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向上級領(lǐng)導(dǎo)書面報(bào)告，查明緣由后按

照規(guī)定處理，無權(quán)自行處理。凡需調(diào)整的會計(jì)帳目，必需書面報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)、分管副總經(jīng)理審批前方可調(diào)整帳目，未經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)審批的會計(jì)人員無權(quán)自行調(diào)

整帳目。

第十五條

出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第三章

會計(jì)核算根底工作制度

第十六條

公司會計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置按《企業(yè)會計(jì)制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，如因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí)，須報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

第十七條

公司收、付、轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，統(tǒng)一采納記賬憑證作為記帳依據(jù)。

第十八條

會計(jì)核算采納財(cái)務(wù)軟件幫助核算。

(一)依據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證;(二)依據(jù)記帳憑證，軟件系統(tǒng)自動完成現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各明細(xì)分類賬的登記;(三)依據(jù)記帳憑證，由軟件系統(tǒng)自動完成科目匯總表的編制及總帳的登記工作

(四)月終，依據(jù)總分類帳，由軟件系統(tǒng)自動生成會計(jì)報(bào)表。

第十九條

會計(jì)記帳規(guī)章:(一)記帳須依據(jù)審核過的會計(jì)憑證。除根據(jù)會計(jì)核算要求進(jìn)展轉(zhuǎn)帳時(shí)以會計(jì)人員寫的轉(zhuǎn)帳說明

為記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必需以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能錄

入會計(jì)軟件系統(tǒng)，且每張記帳憑證必需由制單、復(fù)核、記帳分別簽名或蓋章，不得省略。

(二)在實(shí)施會計(jì)軟件系統(tǒng)記賬操作前，會計(jì)人員必需仔細(xì)復(fù)核每一張記賬憑證，確認(rèn)無誤后，3開頭記賬，削減由于復(fù)核不當(dāng)消失過失而