淺談國有煤炭企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)淺談國有煤炭企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)

一、煤炭企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的重大意義

〔一〕內(nèi)控制度概述

二十世紀(jì)八十年代中期，我國開始引入“內(nèi)部控制制度〞的概念，之后對此概念做了不斷的完善和闡述。

企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行的一系列內(nèi)部管理和控制制度的總成，它是一個完整的嚴(yán)密的體系，用于標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)部資源和運行管理的系統(tǒng)化制度，已經(jīng)形成了具有控制職能的流程、辦法和措施。其中，本錢控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容之一。

企業(yè)內(nèi)部控制是進(jìn)行企業(yè)資源整合和躲避管理風(fēng)險的重要局部，也是本錢管理的重要環(huán)節(jié)，有利于企業(yè)穩(wěn)步健康快速開展，是實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)開展的保障。

〔二〕煤炭企業(yè)內(nèi)控制度的意義

煤炭企業(yè)屬于資源型企業(yè)，長期、穩(wěn)定、豐盛的煤炭資源供給是企業(yè)賴以生存和長足開展的首要保證，有了資源充足的供應(yīng)，還需要對各類資源進(jìn)行整合控制，需要有強勁的內(nèi)部管理機制，才可以不斷提升企業(yè)價值，提高企業(yè)效益。

健全煤炭企業(yè)的內(nèi)部控制制度，不僅可以使煤炭企業(yè)對所有資源進(jìn)行匯總整合，并根據(jù)市場變化和企業(yè)開展目標(biāo)制定短期和長期的管理方案；還可以保證企業(yè)資產(chǎn)完整，保證會計信息合法公允，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動在法律允許下進(jìn)行?？偟膩碇v，企業(yè)內(nèi)部控制制度可以有效提高企業(yè)的經(jīng)營效益。

二、國有煤炭企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的問題

〔一〕國有煤炭企業(yè)對內(nèi)部控制意識淡薄，不足核心

目前，我國局部國有煤炭企業(yè)對內(nèi)部控制不夠重視，沒有形成內(nèi)部控制制度的理念和相關(guān)工作流程，內(nèi)部控制制度的建設(shè)不健全，滿足于傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營管理模式，重視生產(chǎn)的供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)，而對企業(yè)的內(nèi)部控制短少把控，無法使企業(yè)的內(nèi)部管理協(xié)同起來。

也有很多國有煤炭企業(yè)從建立初期至今，經(jīng)過了很多年的努力，經(jīng)歷了從方案經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變，各項制度隨著制度和市場有所變化、完善和開展，規(guī)章制度也比擬健全，但是沒有把握內(nèi)部控制的核心，即降低企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)本錢，減少本錢支出，提高產(chǎn)品生產(chǎn)效率，提升企業(yè)經(jīng)營管理的效益。國有煤炭企業(yè)內(nèi)部管理制度，沒有進(jìn)行全面和完善的把控，不僅危害很多個人的利益，也會影響企業(yè)本身的生存。

〔二〕在人員方面，職工培訓(xùn)的支出本錢和收益并不成正比

對企業(yè)職工進(jìn)行培訓(xùn)，目的就是全面提升職工的全方面素質(zhì)，不僅在理論上有所充實和開展，在實踐中也必須有創(chuàng)新和成果；不僅忠于工作，還要在思想意識上有所提升?？傊瑔T工培訓(xùn)需要到達(dá)多方面的效益，最重要的是提高員工的工作效率，以最低的投入獲得最高的產(chǎn)出。

但是，從當(dāng)前現(xiàn)狀來看，國有煤炭企業(yè)員工培訓(xùn)并沒有收到很大功效，對技術(shù)人員的培訓(xùn)也非專業(yè)對口，僅重視文憑，無視了技術(shù)上的提升。

〔三〕審計人員風(fēng)險意識單薄，企業(yè)內(nèi)控面臨危險

在國有煤炭企業(yè)中，許多審計人員不足風(fēng)險管理意識，對風(fēng)險也不足預(yù)測，雖然企業(yè)內(nèi)部設(shè)立了審計部門，但是審計制度不完善，審計人員綜合素質(zhì)不高，無法將國有煤炭企業(yè)內(nèi)部審計的作用充沛發(fā)揮出來。而且，在企業(yè)內(nèi)部，審計人員受到諸多方面的影響，受管理者個人意志影響，或是出于個人利益考慮，導(dǎo)致工作短少獨立性和科學(xué)性。

這些現(xiàn)象的存在，使得國有煤炭企業(yè)財務(wù)管理混亂，給企業(yè)帶來了很多不必要的風(fēng)險。

〔四〕內(nèi)部信息流通不暢，內(nèi)部控制不合理

企業(yè)經(jīng)營需要信息的流暢，從上級到下級的信息傳達(dá)，從下級到上級的信息反應(yīng)、集中和匯總，對于企業(yè)的經(jīng)營管理和科學(xué)決策有著非同尋常的作用。但是，在國有煤炭企業(yè)中，存在部門之間信息溝通補償和信息阻滯的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了企業(yè)決策的科學(xué)性和合理性，不利于企業(yè)開展。

〔五〕負(fù)債經(jīng)營導(dǎo)致財務(wù)管理高風(fēng)險

在企業(yè)中，負(fù)債經(jīng)營是財務(wù)運營的策略之一，但是，錯誤的投資和高負(fù)債經(jīng)營都會使企業(yè)財務(wù)管理面臨很高風(fēng)險，是企業(yè)增多虧損，嚴(yán)重甚至威脅企業(yè)的生存。

三、國有煤炭企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的合理化倡議

〔一〕加強內(nèi)部控制管理建設(shè)，明確內(nèi)控工作的核心重點

首先，國有煤炭企業(yè)要高度重視企業(yè)內(nèi)部控制管理，將內(nèi)部控制作為降低企業(yè)生產(chǎn)本錢，提升企業(yè)綜合效益最有力的伎倆，必須完善企業(yè)內(nèi)控制度，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控管理的重大作用。

另一方面，國有煤炭企業(yè)在完善內(nèi)部控制制度過程中，需要不斷明確內(nèi)部控制的核心和重點，就是降低企業(yè)生產(chǎn)本錢，提升經(jīng)營管理的經(jīng)濟(jì)性、效益性和效果性。在企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)中，要將本錢控制作為制度建設(shè)的重要方面，發(fā)揮本錢控制在本錢管理和企業(yè)財務(wù)管理中的核心作用。

〔二〕有重點、有針對地進(jìn)行職工培訓(xùn)，制定可行的績效考核計劃

國有煤炭企業(yè)在職工培訓(xùn)方面浪費了較多精力和資金，并沒有收到預(yù)期效果。對此，企業(yè)在招聘時，就要有的放矢，防止盲目招人，職工入職后，就進(jìn)行有目的、有重點的培訓(xùn)方案。對技術(shù)人員要進(jìn)行實踐方面的培訓(xùn)，提升技術(shù)人員的創(chuàng)新能力，發(fā)揮生產(chǎn)技術(shù)應(yīng)有的作用，防止使培訓(xùn)成為公差旅游。

另外，對培訓(xùn)職工制定相應(yīng)的績效考核計劃，定期對員工進(jìn)行考核，對生產(chǎn)水平和專業(yè)技能各方面進(jìn)行檢驗，計量職工培訓(xùn)的效益。

〔三〕強化內(nèi)部審計人員工作，提高工作的獨立性和科學(xué)性

對于國有煤炭企業(yè)內(nèi)部審計方面存在的問題，領(lǐng)導(dǎo)者也應(yīng)高度重視，審計工作直接關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)效益的核算。隨著市場經(jīng)濟(jì)的開展變化，國有煤炭企業(yè)的業(yè)務(wù)也發(fā)生了變化，資產(chǎn)重組和改制等現(xiàn)象發(fā)生，內(nèi)部審計的復(fù)雜性和隱蔽性增強。因此，要從法制上強化企業(yè)內(nèi)部控制，將審計人員的工作納入到企業(yè)的控制政策和監(jiān)督程序中，明確審計人員的權(quán)利和相應(yīng)的法律責(zé)任，一方面，保證審計部門和審計工作的獨立性，另一方面，為企業(yè)政策的制定提供科學(xué)的和建設(shè)性的倡議。

〔四〕建立內(nèi)部信息系統(tǒng)，保證信息溝通順暢

國有煤炭企業(yè)利用信息開展下的計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實時進(jìn)行信息的匯總集中，保證信息的流通，為企業(yè)經(jīng)營管理決策提供必要是依據(jù)，保證內(nèi)部控制的有效性。

〔五〕加強企業(yè)財務(wù)控制，嚴(yán)格審批流程

為防止企業(yè)長期負(fù)債經(jīng)營，國有煤炭企業(yè)需要對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格控制，對每項支出費用進(jìn)行審批。一是要限制財務(wù)審批的范圍和權(quán)限，實行責(zé)任到人，減少資金投入和支出的漏洞。二是要進(jìn)行問責(zé)，對違反相關(guān)規(guī)定和政策制度的人員進(jìn)行懲辦。通過這兩點，加強企業(yè)財務(wù)把控，保證資金平安運營。

四、結(jié)論

綜上所述，內(nèi)部控制制度建設(shè)是國有煤炭企業(yè)經(jīng)營管理面前一個重要的課題。如何加強內(nèi)部控制，進(jìn)行有效的內(nèi)部審計和本錢控制，提高國有煤炭企業(yè)的經(jīng)營效益，促進(jìn)國有煤炭企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)步開展，是國有煤炭企業(yè)高度重視的。國有煤炭企業(yè)經(jīng)營