財務(wù)規(guī)章制度對采購【篇一：第五章采購付款管理制度】第五章采購付款管理制度第一節(jié)總則1、目的為了引導(dǎo)企業(yè)加強對采購付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，結(jié)合公司的實際情況并根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。本規(guī)范所稱采購付款，主要是指企業(yè)外購商品并支付價款的行為。企業(yè)外購勞務(wù)并支付價款的控制，可以參照本規(guī)范的規(guī)定執(zhí)行。第二節(jié)采購審批手續(xù)及流程2、 采購審核與批準(zhǔn)2.1、 采購計劃范圍內(nèi)金額在50萬元（含50萬元）以內(nèi)的采購項目合同，須交財務(wù)部審核、財務(wù)總監(jiān)審批、總經(jīng)理審批后交采購部簽訂合同。采購申請人部門領(lǐng)導(dǎo)審核分管副總審核/核準(zhǔn)公司總經(jīng)理核準(zhǔn)采購部備案2.2采購計劃范圍內(nèi)金額在50萬元以上的采購項目合同，須交財務(wù)部審核、財務(wù)總監(jiān)審批、總經(jīng)理審批、董事長審批后交采購部簽訂合同。3、 付款結(jié)算控制3.1付款審核財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》和企業(yè)內(nèi)控規(guī)定中的貨幣資金相關(guān)管理規(guī)定辦理采購付款業(yè)務(wù)，并按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行核算和報告。3.1.1、 應(yīng)付賬款在50萬元（含50萬元）以內(nèi)的，由財務(wù)總監(jiān)審批、總經(jīng)理審批。3.1.2、 預(yù)付款與定金在50萬元以內(nèi)的，財務(wù)部負責(zé)人、總經(jīng)理審批。3.1.3、審核無誤后交財務(wù)部應(yīng)收賬款會計開具付款憑證，交出納辦理貨款支付，并通知采購員聯(lián)系供應(yīng)商。3.1.4、財會部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對采購合同約定的付款條件以及采購發(fā)票、結(jié)算憑證、檢驗報告、計量報告和驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴(yán)格審核。3.1.4.1、 真實性審核應(yīng)付賬款會計應(yīng)確定原始憑證是否虛假，是否存在偽造或者涂改等情況。審核實原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否發(fā)生過，是否反映了經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的本質(zhì)等。3.1.4.2、 完整性審核。根據(jù)原始憑證所反映的基本內(nèi)容的要求，審核原始憑證的內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否齊備，應(yīng)填寫的項目是否齊全，填寫方式、填寫形式是否正確，有關(guān)簽章是否具備等。3.1.4.3、 合法性審核。審核原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定等。3.1.4.4、 合規(guī)性審核審核原始憑證是否符合有關(guān)規(guī)定，如是否符合預(yù)算，是否符合有關(guān)合同，是否符合有關(guān)審批權(quán)限和手續(xù)，以及是否符合單位的有關(guān)規(guī)章制度，有無違章亂紀(jì)、弄虛作假現(xiàn)象等。3.1.4.5、 除對上述L2.3.4條審核外，還應(yīng)對原始憑證的正確性進行審核，即審核原始憑證的摘要和數(shù)字是否填寫清楚、正確，數(shù)量、單價、金額的計算有無錯誤，大小寫金額是否相符；審核物資采購是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的物資采購計劃，合同或協(xié)議進行；審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交貨人、驗收人、收料人的簽字，內(nèi)容填制是否完整，并與采購計劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對；審核付款是否符合審批權(quán)限。會計人員對不符合規(guī)定的物資采購業(yè)務(wù)、不得辦理采購結(jié)算，并報告財會總監(jiān)。財會總監(jiān)對嚴(yán)重違反規(guī)定采購物資計劃的應(yīng)當(dāng)及時向總經(jīng)理匯報3.2、付款控制3.2.1、 在付款時，應(yīng)得到采購部經(jīng)理、驗收儲存或者領(lǐng)用部門、財務(wù)部門、總經(jīng)理等相關(guān)部門負責(zé)人的相應(yīng)確認或批準(zhǔn)。3.2.2、 一切購貨業(yè)務(wù)應(yīng)編制購貨訂單，購貨訂單應(yīng)通過有關(guān)部門（如采購部、財務(wù)部、總經(jīng)理等）簽單批準(zhǔn)。訂單副本應(yīng)及時提交財務(wù)部門。3.2.3、 收到貨物并驗收后，驗收員應(yīng)編制驗收報告，驗收報告必須按順序編號，驗收報告副本應(yīng)及時送交采購部和財務(wù)部。3.2.4、 收到供應(yīng)商發(fā)票后，采購員將供應(yīng)商發(fā)票與購貨訂單及驗收報告進行比較，確認貨物種類、數(shù)量、價格、折扣條件、付款金額及方式等是否相符，核對無誤后交財務(wù)部。3?2?5、財務(wù)部將收到購貨發(fā)票、驗收證明、結(jié)算憑證與購貨訂單、購貨合同等進行復(fù)核，檢查其真實性、合法性、合規(guī)性和正確性。3?2?6、采購付款實行付款憑單制。有關(guān)現(xiàn)金支付須經(jīng)采購部門填制應(yīng)付憑單，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理按權(quán)限審批。3?2?7、已確認的負債應(yīng)及時支付，以便按規(guī)定獲得現(xiàn)金折扣，加強與供應(yīng)商的良好關(guān)系，并維持企業(yè)信用。3.2.8、 財務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類賬和明細分類賬按月結(jié)賬，并且互相核對，出現(xiàn)差異時應(yīng)編制調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。3.2.9、 財務(wù)部按月從供應(yīng)商處取得對賬單，將其與應(yīng)付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，并查明發(fā)生差異的原因。4、 賬務(wù)處理4.1、 財務(wù)部在采購單據(jù)齊全的情況下，按照《會計核算規(guī)定》及時、準(zhǔn)確地編制記賬憑證。將請購單、訂購單、驗收單、外購物資入庫單、專用發(fā)票以及其他各種財務(wù)所需要的單據(jù)等支持性憑證附在記賬憑證的后面，如憑證資料較多，也可另外裝訂成冊，注明索引號后存檔。每月應(yīng)根據(jù)記賬憑證準(zhǔn)確、及時地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”分類明細賬中。4.2、 財務(wù)部門應(yīng)于每月末與供應(yīng)商進行貨款結(jié)算的核對。取得供應(yīng)商對賬單，審核其余額與企業(yè)“應(yīng)付賬款”余額是否一致，在考慮買賣雙方在收發(fā)貨物上可能存在時間差等因素之后，企業(yè)與供應(yīng)商的月末余額應(yīng)保持一致。5、 付賬控制中的現(xiàn)金使用5.1、 現(xiàn)金使用范圍。5.1.1、 向個人收購產(chǎn)品和其他物資的價款。5.1.2、 結(jié)算起點以下的零星采購支出價款。5.2現(xiàn)金使用方法。5.2.1、 采購付款中零星的采購需要支付現(xiàn)金的，采購員向財務(wù)部提出申請。5.2.2、 財務(wù)部根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金使用規(guī)定從庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取后支付。5.2.3、財務(wù)人員不得坐支現(xiàn)金，需要坐支現(xiàn)金的需報經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)。5?2.4、因采購地點不確定、交通不便等特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不便，必須使用現(xiàn)金支付時，應(yīng)向開戶銀行提出書面申請，由企業(yè)財務(wù)部門負責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審批后，予以支付現(xiàn)金。6.1原則上不允許采用預(yù)付賬款的方式采購物資，但對于一些緊俏商品以及公司急需的材料必須采用預(yù)付賬款的形式采購的，需要由具有審批權(quán)限的主管領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)人員對預(yù)付款項要嚴(yán)格把關(guān)。并及時能做賬、入賬，將預(yù)付款項控制在安全合理的范圍內(nèi)。6.2、公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強預(yù)付賬款和定金的管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對大額預(yù)付賬款的監(jiān)控，定期對其進行追蹤核查。對預(yù)付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風(fēng)險等進行綜合判斷；對有疑問的預(yù)付賬款及時采取措施，盡量降低預(yù)付賬款資金風(fēng)險和形成損失的可能性。財務(wù)部對采購計劃的預(yù)付款項，除總經(jīng)理特批外，控制在10%以內(nèi)。6.3、公司應(yīng)當(dāng)加強應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項。7、應(yīng)付賬款管理制度7.1、 應(yīng)付賬款是企業(yè)因購買原材料、商品、物資或接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項。7.2、 應(yīng)付賬款的管理和記錄必須由獨立于請購、采購、驗收付款職能以外的財務(wù)部會計專門負責(zé)。7.3、 付款日期、折扣條件等項規(guī)定管理應(yīng)付賬款，以保證采購付款內(nèi)部控制的有效實施。7.4、 應(yīng)付賬款的確認和計量應(yīng)真實和可靠7.4.1、 應(yīng)付賬款的確認和計量必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應(yīng)商開具的發(fā)票、質(zhì)量管理部門的驗收證明、銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證等。7.4.2、 應(yīng)付賬款會計須審核這些原始憑證的真實性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。7.5、 應(yīng)付賬款必須及時登記到應(yīng)付賬款賬簿7.5.1、應(yīng)付賬款會計應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時登記應(yīng)付賬款明細賬。7.5.2、應(yīng)付賬款明細賬應(yīng)該分別按照供應(yīng)商進行明細核算，在此基礎(chǔ)上還可以進一步按購貨合同進行明細核算。財務(wù)部收到供應(yīng)商開具的發(fā)票以后，應(yīng)該及時沖抵預(yù)付賬款。8、 確認、計量和記錄折扣財務(wù)部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認、計量和記錄，以確定實際支付的款項。9、 應(yīng)付賬款的授權(quán)支付財務(wù)部接到已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時支付，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。10、 應(yīng)付賬款的結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類賬和明細分類賬按月結(jié)賬，并相互核對，出現(xiàn)差異時，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。11、 應(yīng)付賬款的檢查11.1、 財物部按月從供應(yīng)方取得對賬單、與應(yīng)付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因。如果追查結(jié)果表明有會計記錄錯誤，則應(yīng)及時與債權(quán)人取得聯(lián)系，以便調(diào)整差異。11.2、 財務(wù)部相關(guān)負責(zé)人應(yīng)定期從供應(yīng)商處取得對賬單，并進行核對、調(diào)節(jié)工作。11.3、同應(yīng)付賬款相關(guān)的應(yīng)付票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)財務(wù)部審核，由財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理按權(quán)限批準(zhǔn)。11.4、財務(wù)部設(shè)置應(yīng)付票據(jù)賬簿，并認真做好應(yīng)付票據(jù)的核算工作，票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)。11.5財務(wù)部門應(yīng)付賬款會計管理空白、作廢的、已付訖退回的商業(yè)匯票。11.6、 財務(wù)部應(yīng)該定期核對應(yīng)付票據(jù)，并復(fù)核票據(jù)的利息核算。11.7、 應(yīng)付票據(jù)要定期與訂貨單、驗收單、發(fā)票進行核對。11.8應(yīng)付票據(jù)要按照號碼順序及時進行保存。第三節(jié)采購預(yù)算的管理12、 目的為了避免盲目采購，從總體上統(tǒng)籌使用資金，提高資金的使用效率，確保公司資金合理的使用，需要編制采購預(yù)算13、采購預(yù)算管理的含義采購預(yù)算是采購部門為配合企業(yè)年度銷售預(yù)測或生產(chǎn)數(shù)量，對所需求的原料、物料、零件、勞務(wù)等的數(shù)量及成本編制的用貨幣形式進行具體、系統(tǒng)反映的數(shù)量計劃，以利于企業(yè)整體目標(biāo)的實現(xiàn)及其資源的合理配置。預(yù)算管理就是指企業(yè)內(nèi)部通過編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、預(yù)算差異分析和預(yù)算考核來管理企業(yè)的經(jīng)濟活動，反映企業(yè)管理的成績，保證管理政策的落實和目標(biāo)的實現(xiàn)，促使企業(yè)不斷提高效率和效益。采購預(yù)算管理是企業(yè)預(yù)算管理的一個分支，應(yīng)與預(yù)算系統(tǒng)的其他系統(tǒng)相互協(xié)調(diào)。第14、 編制采購預(yù)算編制采購預(yù)算是指根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)確定采購預(yù)算項目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，采用一定的編制方法和程序，將企業(yè)在未來一定時期內(nèi)應(yīng)達到的具體采購目標(biāo)以數(shù)量和貨幣的形式表現(xiàn)出來。根據(jù)企業(yè)年度銷售計劃，由相關(guān)使用部門（生產(chǎn)部門、管理部門等）填寫本部門的采購預(yù)算申請單，上交采購部，由采購部門匯總、整理各部門采購預(yù)算后，編制采購總預(yù)算，交財務(wù)部編制總的預(yù)算，上交總經(jīng)理審批。15、 執(zhí)行采購預(yù)算15?1、將審批的各項采購預(yù)算指標(biāo)及時地下達給相關(guān)責(zé)任部門及人員。15?2、對預(yù)算執(zhí)行過程進行監(jiān)控。16、 分析和調(diào)整采購預(yù)算差異16?1、在預(yù)算執(zhí)行過程中，采購部要根據(jù)業(yè)務(wù)統(tǒng)計和財務(wù)部門核算的實際數(shù)據(jù)，即預(yù)算的實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算數(shù)進行比較，編制預(yù)決算分析報告。16.2、如果有差異，要分析差異產(chǎn)生的原因和責(zé)任歸屬，制定控制差異或調(diào)整預(yù)算的具體措施。17、 采購預(yù)算資金控制【篇二：公司物資采購財務(wù)管理制度】公司物資采購財務(wù)管理制度1總則為了進一步規(guī)范物資采購行為，加強物資采購監(jiān)督管理，根據(jù)國家要求，為提高公司經(jīng)濟效益，特制訂本制度。本制度是對公司購買原材料、燃料、輔料、備品備件（含進口）、工具（含進口）、油化、包裝、產(chǎn)配件、外購?fù)鈪f(xié)件、五金電器、勞保用品、辦公用品等物資及勞務(wù)協(xié)作過程中所發(fā)生的財務(wù)行為的基本規(guī)范。2采購原則2.1物資采購按照采購金額的大小，實行分級分權(quán)管理。2.2除公司生產(chǎn)經(jīng)營有特殊要求或僅有唯一供貨單位外，其余每一物資采購均應(yīng)選擇兩個以上的供貨單位實行比質(zhì)比價，同等產(chǎn)品比質(zhì)量，同等質(zhì)量比價格，同等價格比信譽，嚴(yán)格價格和質(zhì)量監(jiān)督。供貨單位選擇和采購價格的確定，應(yīng)做到公開、公平、公正，不搞個人特權(quán)和人情交易。3物資采購價格管理3.1公司對大宗原輔材料、定點采購材料應(yīng)逐步實行招標(biāo)采購管理。選點定點原則及具體做法按ts16949“采購控制程序”文件執(zhí)行。公司對非定點采購材料、零星采購材料，年累計采購金額較大的，也應(yīng)盡量實行招標(biāo)采購。3.2公司成立專門的招標(biāo)評審工作機構(gòu)，由采購、質(zhì)量、技術(shù)、財務(wù)部門及相應(yīng)的副總經(jīng)理共同負責(zé)招標(biāo)工作。各部門在招標(biāo)管理中的職責(zé)如下：3.2.1采購部門（包括物資供應(yīng)、工程部門、工具部門、設(shè)備制造部門）負責(zé)提供招標(biāo)單位資料，擬定招標(biāo)方案。3.2.2技術(shù)、質(zhì)量部門依據(jù)采購部門提供的招標(biāo)單位資料，從技術(shù)、質(zhì)量角度對招標(biāo)單位的物資（產(chǎn)品）能否符合公司要求進行論證，并做出鑒定意見。3.2.3財務(wù)部門著重進行價格論證，在滿足技術(shù)、質(zhì)量要求的前提下，選擇最低價位的供應(yīng)商。3.3經(jīng)相應(yīng)部門論證后，招標(biāo)金額在100萬元以下的物資采購，由招標(biāo)評審機構(gòu)集體討論確定中標(biāo)單位，招標(biāo)金額在100萬元以上的，由招標(biāo)評審機構(gòu)提議交總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)實施。3.4各責(zé)任部門應(yīng)加強對中標(biāo)單位管理，如發(fā)現(xiàn)中標(biāo)單位擅自更改技術(shù)、質(zhì)量要求和價格，必須及時向分管副總報告，后果嚴(yán)重的，應(yīng)取消定點資格。3.5為確保采購物資優(yōu)質(zhì)優(yōu)價，公司對已經(jīng)定點采購的單位，也必須每年進行審定，不搞終身制。需要對招標(biāo)采購單位和招標(biāo)采購物資作調(diào)整的，由采購部門及相關(guān)部門提出調(diào)整意見，按同樣的決策程序和管理權(quán)限執(zhí)行。3.6對不具備招標(biāo)條件的物資采購、非定點的物資采購、零星采購物資按采購金額的大小，重點進行價格控制與管理：3.6.1同一型號規(guī)格一次采購金額在1萬元以下或年累計采購金額在10萬元以下的物資，由采購部門負責(zé)人批準(zhǔn)后采購。3.6.2同一型號規(guī)格年累計采購金額在10--20萬元的物資，由采購部門提出兩個以上供貨單位，進行比質(zhì)比價，并做出傾向性意見，經(jīng)財務(wù)部門價格會審后，確定采購價格。當(dāng)意見不一致時，由分管財務(wù)副總經(jīng)理最終決定。3.6.3同一型號規(guī)格年累計采購金額在20萬元以上的物資，由采購部門提出兩個以上供貨單位，進行比質(zhì)比價，并做出傾向性意見，經(jīng)財務(wù)部門價格會審后，報財務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后采購。3.6.4同一型號規(guī)格年累計采購金額超過100萬元的物資，按上述程序?qū)徍撕?，由財?wù)副總經(jīng)理提交總經(jīng)理辦公會議決定，批準(zhǔn)實施。3.7公司委托子公司對外采購物資，采購價格按上述相應(yīng)權(quán)限審核，經(jīng)批準(zhǔn)后采購。財務(wù)部門負責(zé)制定對內(nèi)銷售加價率。3.8為了保證物資采購工作及時、正常進行，凡價格方案應(yīng)由總經(jīng)理辦公會議確定的，則應(yīng)在一周內(nèi)給予答復(fù)；其余的則應(yīng)在三天內(nèi)給予答復(fù)；財務(wù)部門應(yīng)與各采購部門認真配合，確保及時采購。4合同簽訂與內(nèi)部審核4.1凡已進行招標(biāo)采購的物資必須簽訂合同；非招標(biāo)采購物資、非定點采購物資、零星采購物資在同一供貨單位年內(nèi)采購金額滿20萬元以上的，也應(yīng)簽訂合同。如事先不能確定的，應(yīng)及時與財務(wù)部門溝通，并在事后補辦相應(yīng)手續(xù)。4.2合同由采購部門負責(zé)對外簽訂，但在簽訂之前，必須執(zhí)行公司內(nèi)部的合同簽訂審批規(guī)定。即由采購部門填制內(nèi)部合同審批單，內(nèi)容包括供貨單位名稱、采購物資名稱、型號、規(guī)格、單價、總金額等，采購部門按照管理權(quán)限逐級送審、簽字，經(jīng)批準(zhǔn)后方能對外簽訂合同。4.3合同正本其中一份應(yīng)由財務(wù)部門保留。5資金付款及報帳管理5.1根據(jù)采購資金用款的特殊性，采購部門可在規(guī)定的資金使用計劃內(nèi)，先向財務(wù)部門申請用款。待該項物資發(fā)票報帳時，再進行審核。5.2財務(wù)部門在報帳時，應(yīng)當(dāng)對原始單據(jù)進行審核，經(jīng)審核無誤后方能報帳。具體審核內(nèi)容如下：5.2.1有無書面合同。5.2.2合同是否有授權(quán)簽訂的批準(zhǔn)手續(xù)。5.2.3報帳發(fā)票的單位、物資名稱，數(shù)量，單價等是否與合同規(guī)定相符。5.2.4無合同的付款事項是否符合公司相應(yīng)的規(guī)定。5.3對審核不符合規(guī)定的付款，財務(wù)部門可以拒絕報帳。財務(wù)人員在報帳中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時報告或協(xié)調(diào)處理，以便嚴(yán)格制度，落實責(zé)任。5.4財務(wù)和物資采購部門應(yīng)同時對報帳物資進行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理，將每一采購物資的型號規(guī)格、供應(yīng)商、采購單價等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)列入微機管理，為比價采購積累資料。5.5審計部門應(yīng)負責(zé)對重要采購事項進行監(jiān)督審計，審計報告直接對董事長（總經(jīng)理）負責(zé)。6有關(guān)責(zé)任6.1公司經(jīng)營者及其高級管理人員應(yīng)當(dāng)認真執(zhí)行本規(guī)定，支持公司采購部門、價格監(jiān)督部門履行職責(zé)。6.2公司責(zé)任部門、責(zé)任人員、及責(zé)任部門負責(zé)人應(yīng)當(dāng)按照本制度要求，結(jié)合公司實際情況，在執(zhí)行中不斷完善物資比價采購管理。6.3凡違反本制度，損害公司利益，造成公司資產(chǎn)流失的部門和人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任：給公司造成直接經(jīng)濟損失的，應(yīng)依法賠償；對弄虛作假、以權(quán)謀私、帳外暗中收受回扣和收受賄賂的人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予通報批評、記過、調(diào)離崗位、解聘、除名等處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。7附則7.1本制度適用于公司本部，全資、控股公司可參照本制度制定適合本企業(yè)的相應(yīng)管理規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)后實施。【篇三：采購付款財務(wù)管理規(guī)定】采購付款財務(wù)管理規(guī)定一、 為了規(guī)范公司財務(wù)管理，保證公司資金、資產(chǎn)安全，提高工作效率特制定本規(guī)定。二、 本規(guī)定的采購付款包括采購預(yù)付款和貨到付款等業(yè)務(wù)情況。三、 采購付款業(yè)務(wù)流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持“用款申請”-1、財務(wù)部會計核實簽字-2、申請人部門經(jīng)理簽字-3、財務(wù)主管（經(jīng)理）簽字-4、總經(jīng)理（董事長）簽批-5、財務(wù)出納員付款1、所有因采購貨物、接受勞務(wù)的付款業(yè)務(wù)均需憑經(jīng)核準(zhǔn)的“用款申請”付款?！坝每钌暾垺庇蓸I(yè)務(wù)經(jīng)辦人出具，經(jīng)財務(wù)部會計、部門負責(zé)人及財務(wù)主管（經(jīng)理）審核，報總經(jīng)理審批后，按財務(wù)管理制度規(guī)定手續(xù)辦理付款事宜。2、 各采購業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)對所提交的用款申請中列示的收款人信息及帳號的真實性、準(zhǔn)確性負責(zé)，因用款申請中收款人帳號信息錯誤造成退匯、退票的，該筆業(yè)務(wù)金融機構(gòu)手續(xù)費由業(yè)務(wù)責(zé)任人個人承擔(dān)。3、 所有付款業(yè)務(wù)的用款申請單，除第一次付款的新增供應(yīng)商外，均需由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到財務(wù)部往來會計處查詢并填寫與收款單位帳面往來余額情況后方可繼續(xù)下一流程環(huán)節(jié)。4、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在申請正常業(yè)務(wù)付款時需持“用款申請”依上述簽批流程圖順序依次履行簽字手續(xù)，如因總經(jīng)理出差不能及時簽批的，經(jīng)財務(wù)主管（經(jīng)理）簽批后付款；對于超總經(jīng)理審批權(quán)限的業(yè)務(wù)付款（大額材料采購、大額固定資產(chǎn)采購、大額在建工程支付等），貝U應(yīng)報董事長審批。5、 出納員在接到業(yè)務(wù)經(jīng)辦人交來的經(jīng)財務(wù)主管（經(jīng)理）或總經(jīng)理（董事長）批準(zhǔn)付款的用款申請時，按實際批復(fù)的付款金額及付款方式付款。四、 預(yù)付款業(yè)務(wù)流程：業(yè)務(wù)經(jīng)手人持用款申請（含采購合同等附件）-財務(wù)部往來會計核填帳面往來余額一分管領(lǐng)導(dǎo)簽字-財務(wù)主管（經(jīng)理）簽字-總經(jīng)理（董事長）簽字一財務(wù)出納員付款1、 預(yù)付款業(yè)務(wù)付款手續(xù)：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員出具經(jīng)分管經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)的用款申請附合同書、采購計劃單，到財務(wù)辦理支付款項手續(xù)。2、 對于預(yù)付貨款的經(jīng)濟業(yè)務(wù),各物資采購及工程勞務(wù)部門必須慎重把關(guān),確保與供應(yīng)商業(yè)務(wù)關(guān)系良好，合同正常執(zhí)行。對于財務(wù)帳面“應(yīng)付賬款”中連續(xù)半年出現(xiàn)未發(fā)生變化預(yù)付金額的業(yè)務(wù)單位,由各物資采購部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦人負責(zé)將款項追回，以避免公司利益受到損失（預(yù)付工程款不在此內(nèi)）。無特殊情況，除采購生產(chǎn)急需材料業(yè)務(wù)外，其他預(yù)付款業(yè)務(wù)在未結(jié)算總貨款或工程款前，不得預(yù)付全部價款。五、 貨到付款流程：業(yè)務(wù)經(jīng)手人持用款申請（含附件）-財務(wù)部往來會計核填應(yīng)付款余額一分管領(lǐng)導(dǎo)簽字一財務(wù)主管（經(jīng)理