（完整版）稅務(wù)師考試題庫(kù)第一部分單選題(200題)1、甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷(xiāo)售一棟“營(yíng)改增”前外購(gòu)的房產(chǎn)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)核算的借方科目應(yīng)該是（）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.應(yīng)交稅費(fèi)——已交稅金

C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

D.應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

【答案】：A2、（2019年）2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類(lèi)鉛蓄電池不含稅價(jià)格100萬(wàn)元，代收代繳消費(fèi)稅4萬(wàn)元，甲企業(yè)當(dāng)月全部收回，將其中30%對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額33萬(wàn)元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20

【答案】：C3、下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于稅務(wù)部門(mén)規(guī)章的是（）。

A.《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》

B.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》

C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

D.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

【答案】：D4、土地增值稅納稅人如果是以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為（）。

A.所支付的土地出讓金

B.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)繳的土地出讓金

C.向原土地使用人實(shí)際支付的地價(jià)款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的地價(jià)款

【答案】：B5、下列關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定中，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅

B.翻譯服務(wù)和市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”繳納增值稅

C.對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按“其他生活服務(wù)”計(jì)稅

D.在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。

【答案】：C6、關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）

A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報(bào)的，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無(wú)權(quán)收款

C.委托人提供不真實(shí)、不完整資料信息的，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所要承擔(dān)責(zé)任

D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時(shí)承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)

【答案】：A7、下列適用企業(yè)所得稅研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（）。

A.新能源汽車(chē)制造業(yè)

B.娛樂(lè)業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.煙草制造業(yè)

【答案】：A8、（2018年真題）輔導(dǎo)期納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量實(shí)行按次限量控制，每次領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)（）份。

A.15

B.25

C.20

D.30

【答案】：B9、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其被代收消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理是（）。（注：委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅可以抵扣）

A.借：委托加工物質(zhì)貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

【答案】：C10、2020年7月，某筷子生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售木制一次性筷子取得不含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元，其中含包裝物銷(xiāo)售額0.6萬(wàn)元；銷(xiāo)售金屬工藝筷子取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元；銷(xiāo)售竹制一次性筷子取得不含稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.1.47

B.2.00

C.1.50

D.4.50

【答案】：C11、下列稅費(fèi)，應(yīng)計(jì)入出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格中的是（）。

A.出口關(guān)稅

B.單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)用

C.單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用

D.單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的保險(xiǎn)費(fèi)用

【答案】：B12、（2015年真題）下列關(guān)于延期繳納稅款的說(shuō)法正確的是（）。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款

B.延期繳納稅款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)60日

C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的

D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金

【答案】：D13、某企業(yè)2021年7月購(gòu)進(jìn)三輛小轎車(chē)自用，其中兩輛是未上牌照的新車(chē)，每輛支付的不含稅價(jià)款為130000元；另一輛是從某商業(yè)企業(yè)購(gòu)入已使用3年的轎車(chē)（該企業(yè)提供了《車(chē)輛購(gòu)置稅完稅證明》），不含稅成交價(jià)格50000元。該企業(yè)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。

A.26000

B.36000

C.34000

D.35000

【答案】：A14、下列各項(xiàng)中，不符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售數(shù)量規(guī)定的是（）。

A.生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

【答案】：B15、外籍個(gè)人在境內(nèi)擔(dān)任企業(yè)的董事長(zhǎng)，并同時(shí)擔(dān)任企業(yè)直接管理職務(wù)，取得下列收入應(yīng)并入工資薪金所得計(jì)稅的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利使用權(quán)獲得的收入

B.董事費(fèi)收入

C.房產(chǎn)出租收入

D.股息收入

【答案】：B16、稅務(wù)師審核某增值稅應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，除了收取價(jià)款外，還向購(gòu)貨方收取了其他費(fèi)用，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列費(fèi)用中不應(yīng)并入應(yīng)稅銷(xiāo)售額中計(jì)稅的是（）。

A.購(gòu)貨方違約延期付款支付的利息

B.因物價(jià)上漲向買(mǎi)方收取的差價(jià)補(bǔ)貼

C.因采用新的包裝材料而向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝費(fèi)

D.將承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買(mǎi)方而向購(gòu)買(mǎi)方收取的代墊運(yùn)費(fèi)

【答案】：D17、下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.開(kāi)采原煤和進(jìn)口原煤均繳納資源稅

B.資源稅屬于特定行為稅

C.2011年11月1日前已依法訂立中外合作開(kāi)采陸上、海上石油資源合同，合同期滿后中外合作開(kāi)采陸上、海上石油資源的企業(yè)不繳納資源稅

D.目前我國(guó)開(kāi)征的資源稅是以部分自然資源為課稅對(duì)象

【答案】：D18、下列消費(fèi)品，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.超豪華小汽車(chē)

B.未經(jīng)涂飾的素板

C.鋰原電池

D.調(diào)味料酒

【答案】：D19、稅務(wù)師代理某企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)事宜，該企業(yè)來(lái)源于境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，已預(yù)繳稅款50萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬(wàn)元。

A.10

B.12

C.5

D.79

【答案】：C20、根據(jù)營(yíng)改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷(xiāo)售服務(wù)征收增值稅的是（）。

A.某動(dòng)漫設(shè)計(jì)公司為其他單位無(wú)償提供動(dòng)漫設(shè)計(jì)服務(wù)

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計(jì)廣告

C.某運(yùn)輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無(wú)償提供汽車(chē)運(yùn)輸服務(wù)

D.某電影放映單位為希望小學(xué)無(wú)償提供電影《暖春》的放映服務(wù)

【答案】：A21、位于市區(qū)的甲企業(yè)2020年8月銷(xiāo)售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)50萬(wàn)元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬(wàn)元并處罰款5萬(wàn)元，甲企業(yè)8月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。

A.3.25萬(wàn)元

B.4.9萬(wàn)元

C.3.5萬(wàn)元

D.4.55萬(wàn)元

【答案】：D22、下列行為中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督中事前監(jiān)督形式的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件的合法性審核

B.稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)訴

C.稅收?qǐng)?zhí)法檢查

D.重大稅務(wù)案件審理制度

【答案】：A23、（2019年）居民個(gè)人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用”的所得是（）。

A.勞務(wù)報(bào)酬

B.工資、薪金

C.特許權(quán)使用費(fèi)

D.稿酬所得

【答案】：B24、下列各項(xiàng)屬于引起稅收法律關(guān)系消滅的原因是（）。

A.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

B.納稅人履行納稅義務(wù)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式發(fā)生變化

D.因不可抗拒力造成的破壞

【答案】：B25、金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額是（）。

A.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.結(jié)息當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計(jì)入下期銷(xiāo)售額

【答案】：C26、某工業(yè)企業(yè)常年向環(huán)境排放一氧化碳，2021年2月直接向環(huán)境排放的一氧化碳經(jīng)自動(dòng)檢測(cè)設(shè)備檢測(cè)的排放量為35000千克，濃度值為規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的45%，已知一氧化碳污染當(dāng)量值為16.7，當(dāng)?shù)卮髿馕廴疚锒愵~標(biāo)準(zhǔn)為5元/污染當(dāng)量，該工業(yè)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.3143.71

B.5239.52

C.7859.28

D.10479.04

【答案】：B27、下列項(xiàng)目不屬于發(fā)票領(lǐng)用類(lèi)代理服務(wù)的是（）。

A.發(fā)票票種核定

B.最高開(kāi)票限額審批

C.發(fā)票繳銷(xiāo)

D.印有本單位名稱(chēng)發(fā)票核定

【答案】：C28、如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起超過(guò)（）仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。

A.15日

B.30日

C.3個(gè)月

D.6個(gè)月

【答案】：C29、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書(shū)》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32

【答案】：B30、某商貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月從農(nóng)民手中收購(gòu)小麥一批，開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)金額20000元，當(dāng)月將該批小麥的30%用于職工食堂，70%對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額50000元；當(dāng)月由于管理不善造成上月購(gòu)進(jìn)的一批小麥（從農(nóng)民手中購(gòu)入）霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本為10000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.5120

B.5394.25

C.4140

D.4229.01

【答案】：D31、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.將委托加工收回的已稅消費(fèi)品直接加價(jià)銷(xiāo)售的，不征收消費(fèi)稅

B.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本

D.委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補(bǔ)稅

【答案】：B32、下列各項(xiàng)中，不符合車(chē)輛購(gòu)置稅規(guī)定的是（）。

A.我國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國(guó)境內(nèi)”

B.挖掘機(jī)、推土機(jī)、電動(dòng)摩托車(chē)不屬于應(yīng)稅車(chē)輛

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象包括汽車(chē)、有軌電車(chē)、汽車(chē)掛車(chē)、排氣量超過(guò)150毫升的摩托車(chē)

D.購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛僅包括購(gòu)買(mǎi)使用國(guó)產(chǎn)應(yīng)稅車(chē)輛

【答案】：D33、根據(jù)憑證、賬簿、報(bào)表之間的相互關(guān)系，對(duì)賬證、賬表、賬賬、賬實(shí)的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對(duì)審查的一種方法是（）。

A.比較分析法

B.控制計(jì)算法

C.核對(duì)法

D.查詢法

【答案】：C34、以下單位中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A.向零售商批發(fā)卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工金銀首飾的受托方

C.進(jìn)口小汽車(chē)的單位

D.進(jìn)口金銀首飾的金店

【答案】：D35、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年度批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬(wàn)元，對(duì)消費(fèi)者零售取得的含增值稅價(jià)款為2260萬(wàn)元（增值稅稅率13%）；汽車(chē)對(duì)外出租取得不含稅收入20萬(wàn)元；以成本價(jià)為550萬(wàn)元，對(duì)外不含稅銷(xiāo)售價(jià)為800萬(wàn)元的貨物對(duì)外投資。該企業(yè)2019年業(yè)務(wù)招待費(fèi)為98萬(wàn)元。A公司在填寫(xiě)A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》時(shí)，在“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”的第2列“稅收金額”處填寫(xiě)（）萬(wàn)元。

A.44.4

B.53.6

C.58.8

D.98

【答案】：B36、2021年5月將自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放員工，成本20000元，市場(chǎng)不含稅價(jià)50000元，會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利26500貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6500

B.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利56500貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6500

C.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利52600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2600

D.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利22600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2600

【答案】：B37、（2018年）2020年6月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)模納稅人收購(gòu)一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得專(zhuān)票，則該批農(nóng)產(chǎn)品共計(jì)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.300

B.900

C.1000

D.1030

【答案】：C38、2020年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開(kāi)具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2020年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2020年6月計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。

A.9100

B.9272.57

C.9445.13

D.13082.30

【答案】：C39、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬(wàn)元，提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含稅收入106萬(wàn)元，開(kāi)展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬(wàn)元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元

A.157.46

B.334.30

C.306.00

D.172.02

【答案】：B40、2021年8月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品期初庫(kù)存的已納消費(fèi)稅30萬(wàn)元、當(dāng)期收回的已納消費(fèi)稅10萬(wàn)元、期末庫(kù)存的已納消費(fèi)稅20萬(wàn)元。當(dāng)月銷(xiāo)售高檔化妝品取得不含稅收入280萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率15%）

A.12

B.42

C.39

D.22

【答案】：D41、下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.調(diào)味料酒

B.寶石坯

C.衛(wèi)星通訊車(chē)

D.鞭炮引線

【答案】：B42、進(jìn)口貨物應(yīng)自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起（）內(nèi)，由納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)。

A.24小時(shí)

B.48小時(shí)

C.14日

D.15日

【答案】：C43、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的特點(diǎn)表述不正確的是（）。

A.征稅項(xiàng)目為四類(lèi)重點(diǎn)污染物

B.納稅人主要是企事業(yè)單位、其他經(jīng)營(yíng)者和個(gè)人

C.稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅結(jié)合

D.稅收收入全部歸地方

【答案】：B44、（2019年真題）下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物或服務(wù)，征收增值稅的是（）。

A.王某無(wú)償向其他單位轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）

B.某公司將外購(gòu)飲料用于職工福利

C.某建筑公司外購(gòu)水泥發(fā)生非正常損失

D.個(gè)人股東無(wú)償借款給單位

【答案】：A45、某公司為增值稅一般納稅人，2019年12月收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路通行費(fèi)90萬(wàn)元、收取試點(diǎn)后開(kāi)工的橋、閘通行費(fèi)200萬(wàn)元，上述金額均含增值稅。對(duì)于可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目該公司均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.13.81

B.16.96

C.20.80

D.23.94

【答案】：C46、李某在甲市居住，2020年3月將其在乙市的一套空置房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)抢钅硲?yīng)在（）繳納土地增值稅。

A.李某實(shí)際工作單位所在地

B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的坐落地乙市

C.李某的實(shí)際居住地

D.李某的戶籍所在地

【答案】：B47、下列關(guān)于原油、天然氣資源稅優(yōu)惠政策說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減征30%資源稅

C.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，資源稅減征30%

D.稠油、高凝油資源稅減征40%

【答案】：C48、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，在開(kāi)發(fā)某商業(yè)樓盤(pán)時(shí)采用的是一般計(jì)稅方法，計(jì)算增值稅扣除土地價(jià)款時(shí)需要填寫(xiě)（）。

A.附列資料（一）本期銷(xiāo)售明細(xì)

B.附列資料（二）本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)

C.附列資料（三）服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)

D.附列資料（四）稅額抵減情況表

【答案】：C49、稅務(wù)咨詢中，（）是最為常用的一種方法。

A.書(shū)面咨詢

B.口頭咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢

【答案】：A50、2019年5月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證，為增值稅一般納稅人）向商場(chǎng)批發(fā)甲類(lèi)卷煙24萬(wàn)支，取得不含稅銷(xiāo)售額18.6萬(wàn)元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類(lèi)卷煙50萬(wàn)元，取得不含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%，0.005元/支

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17

【答案】：D51、某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬(wàn)條，支付買(mǎi)價(jià)340萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用15萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)用5萬(wàn)元，關(guān)稅完稅價(jià)格360萬(wàn)元，假定關(guān)稅稅率為50%，該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】：D52、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過(guò)時(shí)）某廣告公司2012年10月取得廣告代理收入20萬(wàn)元，發(fā)生廣告制作費(fèi)5萬(wàn)元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)4萬(wàn)元；開(kāi)辦廣告設(shè)計(jì)培訓(xùn)班（有培訓(xùn)資質(zhì)），取得培訓(xùn)收入12萬(wàn)元，支付培訓(xùn)資料印刷費(fèi)2萬(wàn)元、講課費(fèi)4萬(wàn)元。該廣告公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。

A.0.73

B.1.16

C.1.40

D.1.60

【答案】：B53、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的表述不正確的是（）。

A.納稅人初次申請(qǐng)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票以及變更增值稅專(zhuān)用發(fā)票限額，最高開(kāi)票限額由一般納稅人和選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人申請(qǐng)，區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批

B.對(duì)于納稅信用A級(jí)的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過(guò)3個(gè)月的發(fā)票用量

C.首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人，增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)25份

D.輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)用的專(zhuān)用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票的份數(shù)不得超過(guò)25份

【答案】：D54、下列屬于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的扣除項(xiàng)目的是（）。

A.舊房及建筑物的入賬成本價(jià)

B.舊房及建筑物的重置成本價(jià)

C.舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格

D.舊房及建筑物的市場(chǎng)價(jià)格

【答案】：C55、經(jīng)（）稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查,但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在（）日內(nèi)退還。。

A.縣級(jí)、15

B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上、15

C.縣級(jí)、30

D.設(shè)區(qū)的市、自治州以上、30

【答案】：D56、位于縣城的一般納稅人甲企業(yè)，2021年1月轉(zhuǎn)讓10年前自建的一棟辦公樓，取得含增值稅的全部收入1260萬(wàn)元，原建造成本為735萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)增值稅選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。

A.1.25

B.1.75

C.3

D.4.2

【答案】：C57、某通用設(shè)備制造企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。該企業(yè)當(dāng)年3月末增值稅留抵稅額為10萬(wàn)元，12月末留抵稅額為80萬(wàn)元。2019年4月~12月已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為400萬(wàn)元，其中取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票380萬(wàn)元、增值稅電子普通發(fā)票20萬(wàn)元。該企業(yè)申報(bào)的留抵退稅為（）萬(wàn)元。

A.39.9

B.66.5

C.45.6

D.76

【答案】：B58、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策

B.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除

D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準(zhǔn)予在其企業(yè)所得稅稅前扣除

【答案】：C59、實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告，停業(yè)時(shí)間不超過(guò)（）。

A.3個(gè)月

B.9個(gè)月

C.1年

D.半年

【答案】：C60、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月甲公司以預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物一批，合同約定不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為100萬(wàn)元，當(dāng)月貨物未發(fā)出；以預(yù)收款方式將閑置設(shè)備出租，取得半年的不含稅租金收入20萬(wàn)元。甲公司當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.0

B.2.6

C.13

D.15.6

【答案】：B61、對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表的審查，以下說(shuō)法正確的是（）。

A.若流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)際占用數(shù)增長(zhǎng)過(guò)快，則應(yīng)注意是由于材料或商品分散到貨還有由于價(jià)格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在這方面分散精力

B.在對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行審查分析時(shí)，首要核實(shí)的是固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法是否得當(dāng)，計(jì)算結(jié)果是否正確

C.對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)的審查，應(yīng)注意企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)期末數(shù)與期初數(shù)的變化情況，了解企業(yè)本期無(wú)形資產(chǎn)的變動(dòng)和攤銷(xiāo)情況，并注意攤銷(xiāo)額計(jì)算是否正確

D.審查所有者權(quán)益項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)該注意企業(yè)投資者是否按規(guī)定履行出資義務(wù)，資本公積金核算是否正確，盈余公積金及公益金的提留比例是否符合稅法規(guī)定

【答案】：C62、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)從法國(guó)進(jìn)口香水精，關(guān)稅完稅價(jià)格30萬(wàn)元，關(guān)稅稅率20%，海關(guān)已代征增值稅、消費(fèi)稅。2020年4月生產(chǎn)領(lǐng)用上述進(jìn)口香水精的90%用于連續(xù)生產(chǎn)本廠品牌的高檔化妝品，本月在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售高檔化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.55.95

B.54.28

C.60.00

D.53.65

【答案】：B63、某舊機(jī)動(dòng)車(chē)交易公司2020年8月收購(gòu)舊機(jī)動(dòng)車(chē)50輛，支付收購(gòu)款350萬(wàn)元，銷(xiāo)售舊機(jī)動(dòng)車(chē)60輛，取得銷(xiāo)售收入480萬(wàn)元，同時(shí)協(xié)助客戶辦理車(chē)輛過(guò)戶手續(xù)，取得收入3萬(wàn)元。當(dāng)月該舊機(jī)動(dòng)車(chē)交易公司應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.2.4

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】：A64、下列生產(chǎn)或開(kāi)采的資源產(chǎn)品中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.人造石油

B.天然鹵水

C.煤層氣

D.地?zé)?/p>

【答案】：A65、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2021年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價(jià)為300元；采取以舊換新方式銷(xiāo)售金首飾800克，收取差價(jià)款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】：B66、2018年5月，某設(shè)計(jì)公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得含稅收入3萬(wàn)元；銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬(wàn)元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。（本題不考慮小微企業(yè)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元免征增值稅）

A.0.09

B.0.11

C.0.12

D.0.20

【答案】：B67、下列項(xiàng)目，允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)

B.個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物

C.納稅人購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)

D.納稅人支付的貸款利息

【答案】：A68、下列關(guān)于超豪華小汽車(chē)零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的表述，不正確的是（）。

A.征收范圍為每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元（含增值稅）及以上的乘用車(chē)和中輕型商用客車(chē)

B.將超豪華小汽車(chē)銷(xiāo)售給消費(fèi)者的單位和個(gè)人為超豪華小汽車(chē)零售環(huán)節(jié)納稅人

C.對(duì)超豪華小汽車(chē)，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為10%

D.國(guó)內(nèi)汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者的超豪華小汽車(chē)，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算

【答案】：A69、（2015年真題）某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷(xiāo)售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額143.75萬(wàn)元，本月領(lǐng)用其中的40%，該軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅（）萬(wàn)元。

A.20.31

B.9

C.13

D.18

【答案】：B70、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用9%稅率的是（）。

A.酸奶

B.魚(yú)罐頭

C.茶飲料

D.玉米

【答案】：D71、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)評(píng)估增值

B.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)

C.公司與公司之間互換房產(chǎn)

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

【答案】：C72、某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅納稅人，2019年4月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車(chē)輛取得含稅收入68000元；提供車(chē)輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）元。

A.94056.92

B.53169.80

C.95258.12

D.64152.04

【答案】：B73、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司新建兩棟寫(xiě)字樓，各支付地價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用為700萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本均為1200萬(wàn)元。其中A棟向銀行借款發(fā)生利息支出120萬(wàn)元，能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬(wàn)元，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%。則這兩棟寫(xiě)字樓可扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)為（）萬(wàn)元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50

【答案】：A74、甲稅務(wù)局委托某保險(xiǎn)公司在對(duì)車(chē)輛投保時(shí)代征車(chē)船稅稅款，A納稅人對(duì)代征稅款行為不服并申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，A納稅人可向（）申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。

A.甲稅務(wù)局

B.某保險(xiǎn)公司

C.甲稅務(wù)局上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.某保險(xiǎn)公司上一級(jí)主管機(jī)構(gòu)

【答案】：C75、下列關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為11%＋0.005元/支

B.每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格小于70元的，適用比例稅率為36%

C.計(jì)算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅稅率固定為56%

D.非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙折算的實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格的，應(yīng)按照折算的實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格確定適用比例稅率

【答案】：C76、（2011年）2019年6月國(guó)內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯6000只，海關(guān)審定的完稅價(jià)格0.5萬(wàn)元／只，關(guān)稅稅率30%，完稅后海關(guān)放行；當(dāng)月生產(chǎn)銷(xiāo)售手表8000只，單價(jià)1.25萬(wàn)元（不含稅）。2019年6月該手表廠國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)是（）萬(wàn)元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率20%）

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600

【答案】：B77、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.可以根據(jù)實(shí)際情況單獨(dú)制定

B.必須是在稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的稅收事項(xiàng)

C.是指縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)制定并公布的事項(xiàng)

D.可以重復(fù)法律已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

【答案】：B78、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說(shuō)法不正確的是（）。

A.客戶采取充值方式預(yù)存通行費(fèi)，可由ETC客戶服務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)具不征稅發(fā)票，不可用于增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣

B.客戶通行經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)公路，由經(jīng)營(yíng)管理者開(kāi)具征稅發(fā)票，可按規(guī)定用于增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣

C.客戶采取充值方式預(yù)存通行費(fèi)，可由ETC客戶服務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)具征稅發(fā)票，可按規(guī)定用于增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣

D.客戶通行政府還貸公路，由經(jīng)營(yíng)管理者開(kāi)具財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的通行費(fèi)財(cái)政電子票據(jù)

【答案】：C79、因受疫情影響甲公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生困難，2021年集團(tuán)公司股東大會(huì)決議，將甲公司分立為乙公司和丙公司從而實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)重組（相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債按50%的份額進(jìn)行分割），甲公司在分立前尚存在未繳清的稅款3000萬(wàn)元，不考慮其他因素，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.由丙公司繼續(xù)履行，乙公司不承擔(dān)連帶責(zé)任

B.由乙公司繼續(xù)履行，丙公司不承擔(dān)連帶責(zé)任

C.由乙公司、丙公司各自承擔(dān)50%的責(zé)任

D.由乙公司、丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任

【答案】：D80、某企業(yè)（一般納稅人、非先進(jìn)制造業(yè)）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進(jìn)項(xiàng)100萬(wàn)元，2019年9月底留抵進(jìn)項(xiàng)為300萬(wàn)元，2019年4月－9月申報(bào)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)中增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)以及扣繳稅款完稅憑證占申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)總額的80％，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為1000萬(wàn)元，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)的增值稅稅額為500萬(wàn)元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅（）萬(wàn)元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】：A81、企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整通知書(shū)之日起（）年內(nèi)提出相應(yīng)調(diào)整的申請(qǐng)，超過(guò)該年限的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。

A.3

B.5

C.2

D.1

【答案】：A82、小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為中，只能適用5％征收率的是（）。

A.提供勞務(wù)派遣服務(wù)

B.提供人力資源外包服務(wù)

C.提供建筑服務(wù)

D.銷(xiāo)售其2016年5月1日之后取得的不動(dòng)產(chǎn)

【答案】：D83、以下關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)政策的表述不正確的是（）。

A.委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅

B.委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅

C.在委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費(fèi)稅，委托方要補(bǔ)稅，要以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行補(bǔ)稅處理

D.如果受托方是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費(fèi)品后向委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅

【答案】：C84、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列銷(xiāo)售行為免征增值稅的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售外購(gòu)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B.普通的商業(yè)企業(yè)進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品

C.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資

D.商場(chǎng)（一般納稅人）銷(xiāo)售的水產(chǎn)品罐頭

【答案】：C85、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月銷(xiāo)售人員出差發(fā)生的交通費(fèi)均未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單注明票價(jià)和燃油附加費(fèi)合計(jì)25070元、取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17

【答案】：B86、稅務(wù)師在審核企業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的增值稅時(shí)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.金融商品的買(mǎi)入價(jià)確定時(shí)，不得將買(mǎi)入或銷(xiāo)售過(guò)程中的稅費(fèi)計(jì)入買(mǎi)入價(jià)中

B.金融商品的買(mǎi)入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更

C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)正負(fù)差時(shí)，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

D.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

【答案】：C87、下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為10年

B.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除

C.未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在規(guī)定的期間內(nèi)平均攤銷(xiāo)

D.租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷(xiāo)

【答案】：C88、（2020年真題）下列稅收違法行為可能構(gòu)成犯罪的是（）。

A.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的

B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)

C.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置

D.納稅人逃避繳納稅款

【答案】：D89、某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷(xiāo)售自己使用過(guò)5年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷(xiāo)售額120000元；銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷(xiāo)售額30000元。該酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅是（）元。

A.4368.93

B.3203.88

C.3125.83

D.4077.67

【答案】：B90、下列各項(xiàng)中，不符合稅收行政司法規(guī)定的是（）。

A.稅收行政司法是指法院等司法機(jī)關(guān)所受理的涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)的訴訟案件和非訴訟案件的執(zhí)行申請(qǐng)等

B.稅收行政司法制度，可以通過(guò)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為加以審查監(jiān)督，督促其依法行政

C.從稅收行政救濟(jì)制度的規(guī)定來(lái)看，已將抽象行政行為納入行政賠償訴訟和行政復(fù)議的范圍

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境行為不服，不能申請(qǐng)行政訴訟

【答案】：D91、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所獨(dú)立性制度的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.獨(dú)立性制度應(yīng)覆蓋所有涉稅服務(wù)人員和業(yè)務(wù)流程

B.要求保持獨(dú)立性的人員，每年至少一次提供獨(dú)立性書(shū)面確認(rèn)函

C.應(yīng)列舉獨(dú)立性的威脅情形以及應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施

D.針對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)不同業(yè)務(wù)板塊和業(yè)務(wù)類(lèi)型，獨(dú)立性政策應(yīng)相同

【答案】：D92、某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過(guò)的辦公樓，取得不含稅收入1000萬(wàn)元，該辦公樓為商貿(mào)公司自行建造。已知，取得建造辦公樓的土地使用權(quán)支付土地價(jià)款200萬(wàn)元，契稅6萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓時(shí)，辦公樓原價(jià)為500萬(wàn)元，已提折舊200萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率為六成，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)19.70萬(wàn)元（不含增值稅）。該公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.186.57

B.88.29

C.92.87

D.153.29

【答案】：B93、某首飾商店為增值稅一般納稅人，2019年12月采取以舊換新方式銷(xiāo)售黃金項(xiàng)鏈100條，該項(xiàng)鏈零售價(jià)格為4500元/條，換入的舊項(xiàng)鏈作價(jià)2800元/條。以直接收款方式銷(xiāo)售同款項(xiàng)鏈80條，每條另收取包裝盒費(fèi)200元。該商店上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。

A.60973.45

B.62814.16

C.75469.03

D.95026.55

【答案】：B94、被告應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀副本之日起（）日內(nèi)，提供據(jù)以作出被訴涉稅具體行政行為的全部證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出答辯狀。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】：C95、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲污染

C.固體廢物

D.光污染

【答案】：D96、下列關(guān)于稅法解釋的表述中，不正確的是（）。

A.稅法的法定解釋?xiě)?yīng)嚴(yán)格按照法定的解釋權(quán)限進(jìn)行，任何有權(quán)機(jī)關(guān)都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋

B.稅法的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案與適用法律和法規(guī)的依據(jù)

C.原則上講，稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據(jù)

D.按解釋權(quán)限劃分，稅法的法定解釋可以分為字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋

【答案】：D97、某省規(guī)定土地增值稅清算時(shí)利息支出以外的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)利息支出能夠按清算對(duì)象分?jǐn)偛⒛軌蛱峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，能夠單獨(dú)計(jì)算扣除，在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，作為清算對(duì)象扣除項(xiàng)目中的“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用”金額應(yīng)是（）。

A.利息+銷(xiāo)售費(fèi)用+管理費(fèi)用

B.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本（不含利息支出）］×5%

C.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本（含利息支出）］×5%

D.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本（含利息支出）］×（5%+20%）

【答案】：B98、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價(jià)款3000萬(wàn)元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。

A.135.31

B.162.59

C.147.39

D.167.39

【答案】：A99、根據(jù)資源稅規(guī)定，納稅人既有對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，對(duì)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移送時(shí)應(yīng)納資源稅的計(jì)稅依據(jù)是該產(chǎn)品的（）。

A.成本價(jià)

B.最低價(jià)

C.最高價(jià)

D.平均價(jià)

【答案】：D100、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，按一般納稅人納稅

B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下

C.轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以一個(gè)月為1個(gè)納稅期限）或者連續(xù)4個(gè)季度（以一個(gè)季度為一個(gè)納稅期）累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理

D.轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人

【答案】：A101、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年2月購(gòu)進(jìn)酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅10.4萬(wàn)元，本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷(xiāo)售白酒30噸，取得不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金6.68萬(wàn)元和品牌使用費(fèi)1.16萬(wàn)元。該酒廠2020年2月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.39

【答案】：D102、2018年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬(wàn)元；銷(xiāo)售2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅收入800萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬(wàn)元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22

【答案】：D103、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為86萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬(wàn)元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期末加計(jì)抵減額余額5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.50.80

B.45.80

C.54.00

D.49.00

【答案】：B104、某手表廠為增值稅一般納稅人，2020年1月銷(xiāo)售A牌－1型手表900只，取得不含稅銷(xiāo)售額540萬(wàn)元；銷(xiāo)售A牌－2型手表300只，取得不含稅銷(xiāo)售額420萬(wàn)元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率20%）

A.108.00

B.84.00

C.192.00

D.140.00

【答案】：B105、下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。

A.個(gè)人銷(xiāo)售商鋪

B.因國(guó)家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)

C.因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

D.企業(yè)資產(chǎn)整合過(guò)程中涉及房地產(chǎn)過(guò)戶

【答案】：A106、某汽車(chē)貿(mào)易進(jìn)出口公司（小規(guī)模納稅人），2019年6月進(jìn)口2輛小汽車(chē)，到岸價(jià)格20萬(wàn)美元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金0.2萬(wàn)美元，當(dāng)月外匯中間價(jià)1美元=6.8元人民幣，關(guān)稅稅額9萬(wàn)元，小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率5%，則應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅（）萬(wàn)元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】：A107、下列關(guān)于課稅對(duì)象的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.課稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物

B.課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

C.課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定

D.課稅對(duì)象隨著社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展變化而變化

【答案】：C108、（2015年）土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，其申報(bào)納稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是（）。

A.房地產(chǎn)坐落地的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.事先選擇房地產(chǎn)坐落地的其中一方稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.先向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)交，再向房屋坐落地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

D.分別為房地產(chǎn)坐落地各方的稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】：D109、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，可按納稅人繳納“二稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.由受托方代收、代扣增值稅、消費(fèi)稅的納稅人應(yīng)按受托方繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

C.對(duì)規(guī)定期間的國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅

D.納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】：D110、（2015年真題）下列車(chē)輛需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是（）。

A.防汛部專(zhuān)用指揮車(chē)

B.外國(guó)駐華使館自用車(chē)輛

C.部隊(duì)特種車(chē)改裝成后勤車(chē)

D.森林防火專(zhuān)用指揮車(chē)

【答案】：C111、下列有關(guān)城建稅計(jì)稅依據(jù)的相關(guān)規(guī)定中，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額

B.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的消費(fèi)稅稅額應(yīng)作為城建稅計(jì)稅依據(jù)

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)被海關(guān)代征的增值稅應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)

D.被加收的滯納金不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)

【答案】：C112、某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）2021年4月舉辦促銷(xiāo)活動(dòng)，全部商品8折銷(xiāo)售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷(xiāo)售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷(xiāo)售商品本月發(fā)生退貨，向消費(fèi)者退款680元，該商場(chǎng)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）元。

A.43628.41

B.43638.58

C.43716.81

D.49311.6

【答案】：B113、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.車(chē)輛購(gòu)置稅以購(gòu)置的所有車(chē)輛為課稅對(duì)象

B.車(chē)輛購(gòu)置稅在車(chē)輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收

C.車(chē)輛購(gòu)置稅其征稅具有專(zhuān)門(mén)用途

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格包含車(chē)輛購(gòu)置稅本身

【答案】：C114、甲家電廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷(xiāo)售給乙商場(chǎng)300臺(tái)電視，不含稅價(jià)格為2000元/臺(tái)。由于乙商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多，甲廠給予乙商場(chǎng)8折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲廠當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.7.8

B.6.24

C.5.52

D.6.90

【答案】：A115、甲采礦企業(yè)2021年8月外購(gòu)鋁土礦原礦10000噸，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅金額400萬(wàn)元，增值稅52萬(wàn)元。本月將其中4500噸鋁土礦原礦與自采鋁土礦原礦混合對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元。已知：甲企業(yè)所在地鋁土礦原礦稅率6％。甲采礦企業(yè)應(yīng)納資源稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.7.2

B.9.54

C.18

D.20.34

【答案】：A116、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月銷(xiāo)售自己使用過(guò)3年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷(xiāo)售額100000元；銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷(xiāo)售額40000元。2020年1月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。

A.2718.45

B.3106.80

C.3125.83

D.4077.67

【答案】：B117、下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。

A.立法事后解釋

B.由最高人民檢察院作出的檢察解釋

C.行政解釋

D.由最高人民法院作出的審判解釋

【答案】：C118、2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類(lèi)鉛蓄電池不含稅價(jià)格100萬(wàn)元，代收代繳消費(fèi)稅4萬(wàn)元，甲企業(yè)當(dāng)月全部收回，將其中30%對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額33萬(wàn)元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20

【答案】：C119、下列關(guān)于稅法規(guī)范作用的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅法規(guī)范作用的實(shí)質(zhì)是法律的基本作用在稅法中的體現(xiàn)與引申

B.稅法指引作用的目的在于鼓勵(lì)人們從事稅法所允許的行為

C.稅法的規(guī)范作用不包括教育作用

D.稅法的規(guī)范作用是指稅法調(diào)整、規(guī)范人們行為的作用

【答案】：C120、2012年8月，某證券公司以10元/股的價(jià)格購(gòu)進(jìn)A股票60000股，購(gòu)入過(guò)程中發(fā)生各種費(fèi)用1000元；11月將上述股票以15元/股的價(jià)格出售80%,賣(mài)出過(guò)程中發(fā)生稅費(fèi)2200元；11月向客戶收取傭金，開(kāi)具證券交易交割憑證上注明收入500000元，客戶折扣額5000元，該證券公司實(shí)際取得收入495000元，2012年11月該證券公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）元。

A.36590

B.36750

C.36840

D.37000

【答案】：B121、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的表述正確的是（）。

A.縣以下（不含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件

B.稅務(wù)規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批

C.省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起60日內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案

D.稅務(wù)規(guī)范性文件可以稱(chēng)“條例”“實(shí)施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”

【答案】：A122、某食品企業(yè)2019年7月月初有增值稅留抵稅額8000元，當(dāng)期取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額25500元，購(gòu)進(jìn)農(nóng)民自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭（當(dāng)月已全部領(lǐng)用），開(kāi)具的收購(gòu)憑證上注明金額為55000元，銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品取得運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10000元，稅額為900元。當(dāng)月銷(xiāo)售水果罐頭，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不含稅金額350000元，下列分錄正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）13600貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅13600

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5600貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅5600

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）6500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6500

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）6150貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6150

【答案】：B123、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方履行的消費(fèi)稅扣繳義務(wù)是（）。

A.代征代繳

B.代收代繳

C.代扣代繳

D.代售代繳

【答案】：B124、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2020年1月將一臺(tái)自己使用過(guò)14年的設(shè)備，以10萬(wàn)元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是（）。（假設(shè)該企業(yè)未放棄減稅）

A.按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅

B.按簡(jiǎn)易辦法依照5%征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅

C.按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%計(jì)算應(yīng)納增值稅

D.不交增值稅

【答案】：C125、某啤酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷(xiāo)售啤酒，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的銷(xiāo)售額800萬(wàn)元，已收取包裝物押金23.4萬(wàn)元；本月逾期未退還包裝物押金56.5萬(wàn)元。6月該啤酒廠增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.110.5

B.116.24

C.136.07

D.144.5

【答案】：A126、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開(kāi)發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照（）預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

A.5%

B.3%

C.2%

D.1%

【答案】：B127、2021年3月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款80000元，另外收取包裝物押金2320元；啤酒開(kāi)具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款34800元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2021年3月計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。

A.21900

B.19907

C.14670.44

D.19097.8

【答案】：C128、A公司持有B公司20%的股權(quán)。2019年7月B公司將資本溢價(jià)形成的1500萬(wàn)元資本公積金轉(zhuǎn)增資本。下列關(guān)于A公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.A公司應(yīng)確認(rèn)股息紅利收入300萬(wàn)元

B.A公司確認(rèn)的股息紅利收入屬于免稅收入

C.A公司應(yīng)增加該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)300萬(wàn)元

D.A公司轉(zhuǎn)讓持有的B公司股權(quán)時(shí)不得扣除轉(zhuǎn)增資本增加的300萬(wàn)元

【答案】：D129、當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書(shū)送達(dá)之日起（）日內(nèi)向上級(jí)人民法院提起上訴。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】：C130、（2018年真題）稅務(wù)師張某因入股甲稅務(wù)師事務(wù)所而離開(kāi)原執(zhí)業(yè)的乙稅務(wù)師事務(wù)所。張某在乙稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)未到期的受托顧問(wèn)服務(wù)應(yīng)（）。

A.乙稅務(wù)師事務(wù)所單方面終止張某顧問(wèn)服務(wù)

B.委托人單方面終止

C.辦理涉稅服務(wù)變更，由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問(wèn)

D.辦理涉稅服務(wù)變更，由甲稅務(wù)師事務(wù)所指派張某繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問(wèn)

【答案】：C131、根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。

A.稅收法律主義原則

B.稅收公平主義原則

C.稅收合作信賴主義原則

D.實(shí)質(zhì)課稅原則

【答案】：D132、上海地區(qū)的小型修理廠為小規(guī)模納稅人，2020年第二季度含稅銷(xiāo)售額為380000元，按規(guī)定享受了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，第二季度應(yīng)納增值稅為（）元。

A.0

B.3689.32

C.3762.38

D.11067.96

【答案】：C133、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買(mǎi)入A上市公司股票，買(mǎi)入價(jià)280萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬(wàn)元。當(dāng)月賣(mài)出其中的50％，發(fā)生買(mǎi)賣(mài)負(fù)差10萬(wàn)元。2020年6月，賣(mài)出剩余的50％，賣(mài)出價(jià)200萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元，印花稅0.2萬(wàn)元。該企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納增值稅為（）萬(wàn)元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格，當(dāng)月支付的手續(xù)費(fèi)未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D134、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費(fèi)

B.委托加工高檔修飾類(lèi)化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車(chē)，受托方先將原材料賣(mài)給委托方，然后再接受加工收取加工費(fèi)

D.委托加工高爾夫車(chē)，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費(fèi)

【答案】：A135、增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.定額發(fā)票

B.門(mén)票

C.通行費(fèi)電子發(fā)票

D.印有本單位名稱(chēng)的增值稅普通發(fā)票

【答案】：C136、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2021年4月銷(xiāo)售金銀首飾取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元。另取得以舊換新銷(xiāo)售金銀首飾，按新貨物銷(xiāo)售價(jià)格確定的含稅收入25.2萬(wàn)元，收回舊金銀首飾作價(jià)11.7萬(wàn)元（含稅）。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額5.16萬(wàn)元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.4.23

B.3.10

C.3.49

D.2.89

【答案】：D137、甲公司采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷(xiāo)售貨物，雙方于2019年8月18日簽訂了一份買(mǎi)賣(mài)合同，合同約定乙公司于9月28日向甲公司預(yù)付貨款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的預(yù)付貨款；甲公司于10月30日發(fā)出貨物。按我國(guó)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)當(dāng)為（）。

A.8月18日

B.9月20日

C.9月28日

D.10月30日

【答案】：D138、某稅務(wù)師事務(wù)所接受司法機(jī)關(guān)委托，指派本所稅務(wù)師張某對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行納稅情況審查。下列表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.張某應(yīng)對(duì)甲企業(yè)開(kāi)展必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定審查重點(diǎn)

B.審查完畢后，張某應(yīng)當(dāng)出具書(shū)面業(yè)務(wù)報(bào)告

C.張某應(yīng)當(dāng)編制納稅情況審查備查類(lèi)工作底稿和業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿，并保證工作底稿記錄的完整性.真實(shí)性和邏輯性

D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照政府采購(gòu)程序，依據(jù)委托人的采購(gòu)需求和流程，編制項(xiàng)目方案參加政府采購(gòu)活動(dòng)

【答案】：B139、（2019年）城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】：C140、一般運(yùn)用于會(huì)計(jì)分錄借貸方，有一方會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)，而另一方會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)的情況下的調(diào)賬的方法是（）。

A.紅字沖銷(xiāo)法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.核銷(xiāo)重記法

【答案】：C141、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年7月從某果園收購(gòu)荔枝一批，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票注明收購(gòu)價(jià)款為88萬(wàn)元，該批荔枝已全部被領(lǐng)用生產(chǎn)荔枝罐頭。該果汁廠7月份收購(gòu)荔枝可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.8.80

B.17.15

C.13.73

D.11.44

【答案】：A142、需要辦理車(chē)輛登記手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是（）。

A.納稅人所在地

B.車(chē)輛登記地

C.車(chē)輛經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)所在地

D.車(chē)輛使用所在地

【答案】：B143、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開(kāi)發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2019年12月銷(xiāo)售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年10月，銷(xiāo)售了可售建筑面積的88%，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2020年10月進(jìn)行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年10月進(jìn)行土地增值稅的清算

【答案】：C144、下列項(xiàng)目不予列入工資薪金所得，不予征收個(gè)稅的是（）。

A.加班費(fèi)

B.季度獎(jiǎng)金

C.年終加薪

D.差旅費(fèi)津貼

【答案】：D145、對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其（）視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

A.0%

B.20%

C.40%

D.60%

【答案】：C146、下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律的是（）。

A.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

C.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》

D.《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定實(shí)施辦法》

【答案】：B147、下列關(guān)于消費(fèi)稅稅收管理的表述中，正確的是（）。

A.消費(fèi)稅收入分別入中央庫(kù)和地方庫(kù)

B.委托個(gè)體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅由受托方代扣向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅由海關(guān)代征

D.消費(fèi)稅納稅人總分支機(jī)構(gòu)在同一地級(jí)市但不同縣的，由市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意后匯總繳納消費(fèi)稅

【答案】：C148、甲公司為增值稅一般納稅人，2021年4月1日向境外乙公司支付一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)（乙公司在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所），合同約定價(jià)款為106萬(wàn)元（含稅）。甲公司按約定在支付境外乙公司服務(wù)費(fèi)時(shí)應(yīng)扣繳增值稅，取得了解繳稅款的完稅憑證，并經(jīng)勾選確認(rèn)用途。則下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6貸：銀行存款100應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅6

B.借：管理費(fèi)用106貸：銀行存款106

C.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6貸：銀行存款106

D.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6貸：銀行存款106

【答案】：A149、（2019年真題）居民個(gè)人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用”的所得是（）。

A.勞務(wù)報(bào)酬

B.工資、薪金

C.特許權(quán)使用費(fèi)

D.稿酬所得

【答案】：B150、2018年8～12月屬于甲企業(yè)（居民企業(yè)）的籌辦期間，在籌辦期間發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬(wàn)元，發(fā)生與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬(wàn)元，其他籌辦費(fèi)25萬(wàn)元，2019年該企業(yè)正式投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。已知該企業(yè)選擇在2019年一次性扣除籌辦費(fèi)支出。假設(shè)不考慮其他因素，則該企業(yè)2019年可在企業(yè)所得稅稅前扣除的籌辦費(fèi)為（）萬(wàn)元。

A.25

B.44

C.50

D.46

【答案】：D151、下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)代理的規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定

B.納稅人以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

C.納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

D.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

【答案】：C152、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。

A.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件

B.稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政處罰

C.稅務(wù)規(guī)范性文件可以溯及既往

D.稅收規(guī)范性文件一律自發(fā)布之日起30日后施行

【答案】：A153、甲公司未按期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其做出加征滯納金10萬(wàn)元的處罰規(guī)定，甲公司對(duì)該處罰規(guī)定存在異議，并申請(qǐng)行政復(fù)議。相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)接受其復(fù)議申請(qǐng)，并要求甲公司照常履行滯納金繳納義務(wù)，其依據(jù)是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.法律不溯及既往原則

C.實(shí)體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

【答案】：D154、（2020年真題）個(gè)體戶的所得稅單獨(dú)填報(bào)《個(gè)稅經(jīng)營(yíng)所得納稅表格A表》，依據(jù)（）填報(bào)。

A.應(yīng)稅所得表

B.留存收益表

C.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.資產(chǎn)負(fù)債表

【答案】：A155、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（）。

A.200萬(wàn)元及以下

B.300萬(wàn)元及以下

C.500萬(wàn)元及以下

D.800萬(wàn)元及以下

【答案】：C156、某生活服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減條件。2021年3月該企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額73萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物與服務(wù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額60萬(wàn)元，上月進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額余額為5萬(wàn)元，該企業(yè)3月可抵減加計(jì)抵減額（)萬(wàn)元。

A.13.00

B.5.00

C.14.00

D.9.00

【答案】：C157、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷(xiāo)售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600

【答案】：B158、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的表述中，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.自2019年1月1日起，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人

B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下

C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，只能按照小規(guī)模納稅人納稅

【答案】：D159、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具的規(guī)定中，正確的有（）。

A.個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，可以按3%向服務(wù)接受方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票

C.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅

D.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅

【答案】：B160、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司對(duì)一項(xiàng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本101000萬(wàn)元；銷(xiāo)售費(fèi)用4500萬(wàn)元；管理費(fèi)用2150萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用3680萬(wàn)元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬(wàn)元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬(wàn)元，已取得銀行開(kāi)具的相關(guān)證明，且未超過(guò)商業(yè)銀行同類(lèi)同期貸款利率。項(xiàng)目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用是（）萬(wàn)元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】：A161、（2018年真題）企業(yè)按期計(jì)提車(chē)船稅時(shí)，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅

C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅貸：銀行存款

【答案】：C162、位于某鎮(zhèn)的甲企業(yè)2020年7月繳納增值稅50萬(wàn)元，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬(wàn)元；繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅10萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。

A.1萬(wàn)元

B.2萬(wàn)元

C.3萬(wàn)元

D.4萬(wàn)元

【答案】：C163、下列各項(xiàng)表述，不符合現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定的是（）。

A.針對(duì)金銀首飾，經(jīng)營(yíng)單位兼營(yíng)生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)分別核算銷(xiāo)售額，未分別核算銷(xiāo)售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費(fèi)稅

B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷(xiāo)售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

C.卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款

D.國(guó)內(nèi)汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者的超豪華小汽車(chē)，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝銷(xiāo)售額×（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率＋零售環(huán)節(jié)稅率）

【答案】：B164、納稅人購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)稅車(chē)輛，繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的期限是購(gòu)買(mǎi)之日起（）日內(nèi)。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】：D165、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅

B.企業(yè)拖欠消費(fèi)稅加收的滯納金

C.個(gè)體工商戶偷稅被處的增值稅罰款

D.外資商場(chǎng)偷逃的增值稅稅金

【答案】：D166、通過(guò)在當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格下創(chuàng)造一項(xiàng)相似資產(chǎn)所發(fā)生的支出確定評(píng)估標(biāo)的價(jià)值的評(píng)估方法，叫（）。

A.成本法

B.市場(chǎng)法

C.收益法

D.估值法

【答案】：A167、下列關(guān)于個(gè)體工商戶繳納的相關(guān)保險(xiǎn)，不符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是（）。

A.個(gè)體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)從業(yè)人員工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除；超過(guò)部分，不得扣除

B.個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶?jí)市）上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過(guò)該計(jì)算基數(shù)5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分，不得扣除

C.個(gè)體工商戶依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除

D.個(gè)體工商戶業(yè)主自行購(gòu)買(mǎi)符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，在不超過(guò)2400元/年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

【答案】：C168、某稅務(wù)師事務(wù)所受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將管理部門(mén)領(lǐng)用的原材料8000元，計(jì)入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實(shí)該企業(yè)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為60000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為10000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為70000元，本期產(chǎn)品銷(xiāo)售成本發(fā)生額為160000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)偮蕿椋ǎ?/p>

A.5%

B.3.3%

C.2.7%

D.4.4%

【答案】：B169、某鐵礦開(kāi)采企業(yè)2021年9月開(kāi)采鐵礦石原礦10000噸，對(duì)外銷(xiāo)售鐵礦石原礦2000噸，取得不含稅收入140萬(wàn)元；將3000噸用于選礦加工，當(dāng)月銷(xiāo)售選礦500噸，取得不含稅收入100萬(wàn)元；將其中1000噸選礦移送加工鐵錠，當(dāng)月該企業(yè)未對(duì)外銷(xiāo)售鐵錠。該省鐵礦石原礦稅率3.5％，鐵礦石選礦稅率3％。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。

A.24.5

B.20.15

C.17.15

D.13.9

【答案】：D170、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，其增值稅的退（免）稅計(jì)稅依據(jù)是（）。

A.按出口貨物的離岸價(jià)扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定

B.出口貨物的實(shí)際離岸價(jià)

C.出口貨物的到岸價(jià)格

D