2020年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合要求，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列車(chē)船中，應(yīng)繳納車(chē)船稅的是()。A.商用客車(chē)B.捕撈漁船C.警用車(chē)船D.養(yǎng)殖漁船A【解析】車(chē)船稅的稅目分為五大類(lèi)，包括乘用車(chē)、商用車(chē)、其他車(chē)輛、摩托車(chē)和船舶。其中，商用車(chē)包括客車(chē)和貨車(chē)。2.2012年5月，某國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)讓2009年5月在市區(qū)購(gòu)置的一棟辦公樓，取得收入10000萬(wàn)元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，相關(guān)稅費(fèi)115萬(wàn)元，2009年購(gòu)買(mǎi)時(shí)支付價(jià)款8000萬(wàn)元，辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬(wàn)元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為()。A.400萬(wàn)元B.1485萬(wàn)元C.1490萬(wàn)元D.200萬(wàn)元B【解析】評(píng)估價(jià)格=12000×70%=8400(萬(wàn)元)，增值額=10000-8400-115=1485(萬(wàn)元)。3.王某于某年12月因業(yè)績(jī)優(yōu)秀，獲得第四季度獎(jiǎng)金3000元，當(dāng)月工資收入6000元，暫不考慮其他扣除項(xiàng)目，則王某12月應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A.（6000+3000）×10%-210=690B.（6000－5000）×3%+3000×3%=120C.（6000+3000－5000）×10%－210=190D.（6000－5000）×3%=30C【解析】季度獎(jiǎng)金應(yīng)與當(dāng)月工資、薪金收入合并，計(jì)征個(gè)人所得稅，故應(yīng)納稅額＝(每月收入額－減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn))×適用稅率－速算扣除數(shù)＝（6000+3000－5000）×10%－210=190（元）。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是()。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.接受捐贈(zèng)收入D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入A【解析】不征稅收入包括：①財(cái)政撥款；②依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；③國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。5.根據(jù)規(guī)定，單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過(guò)()元。A.1000B.2000C.5000D.10000C【解析】單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過(guò)5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過(guò)1000元。6.根據(jù)相關(guān)規(guī)定，中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)送的核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)資料的合規(guī)性予以審核，符合開(kāi)戶(hù)條件的，予以核準(zhǔn)，頒發(fā)基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證。該規(guī)定時(shí)間為()。A.10個(gè)工作日B.2個(gè)工作日C.5個(gè)工作日D.1個(gè)工作日B【解析】中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)送的核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)資料的合規(guī)性予以審核，符合開(kāi)戶(hù)條件的，予以核準(zhǔn)，頒發(fā)基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證。7.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)納稅額計(jì)算方法中，稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)的是()。A.滑準(zhǔn)稅計(jì)算方法B.復(fù)合稅計(jì)算方法C.從量稅計(jì)算方法D.從價(jià)稅計(jì)算方法A【解析】滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)的一種稅率形式，即價(jià)格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。故為滑準(zhǔn)稅計(jì)算方法。8.下列各項(xiàng)中，不屬于涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)提供的涉稅業(yè)務(wù)的是()。A.稅收策劃B.公證服務(wù)C.納稅申報(bào)代理D.涉稅鑒證B【解析】涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍包括：納稅申報(bào)代理、一般稅務(wù)咨詢(xún)、專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查、其他稅務(wù)事項(xiàng)代理、其他涉稅服務(wù)。9.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告組成部分的是()。A.會(huì)計(jì)報(bào)表附注B.會(huì)計(jì)報(bào)表C.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)D.審計(jì)報(bào)告D【解析】企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。10.甲貿(mào)易公司位于市區(qū)，實(shí)際占地面積為5000平方米，其中辦公區(qū)占地4000平方米，生活區(qū)占地1000平方米。每平方米稅額為5元。計(jì)算甲貿(mào)易公司全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.5000×5=25000元B.（4000+1500）×5=27500元C.4000×5=20000元D.（5000+1500）×5=32500元A【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額＝實(shí)際占用應(yīng)稅土地面積(平方米)×適用稅額＝5000×5=25000（元）。11.劉某在甲公司工作3年。已知?jiǎng)⒛忱塾?jì)工作18年且符合享受年休假條件。劉某可享受的當(dāng)年年休假天數(shù)為()。A.15天B.20天C.5天D.10天D【解析】年休假標(biāo)準(zhǔn)如下：①職工累計(jì)工作已滿(mǎn)1年不滿(mǎn)10年的，年休假5天；②已滿(mǎn)10年不滿(mǎn)20年的，年休假10天；③已滿(mǎn)20年的，年休假15天。12.2017年7月1日，李某到甲公司工作，按月領(lǐng)取工資3000元。同年9月1日，甲公司與李某簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同。已知：當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1800元；當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為3500元。因未及時(shí)與李某簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同，甲公司應(yīng)向其補(bǔ)償?shù)墓べY數(shù)額為()。。A.3000元B.7000元C.3500元D.1800元A【解析】用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿(mǎn)1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同。用人單位向勞動(dòng)者每月支付2倍工資的起算時(shí)間為用工之日起滿(mǎn)1個(gè)月的次日，截止時(shí)間為補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同的前1日。所以李某8月份應(yīng)該領(lǐng)6000元，即甲公司補(bǔ)償工資數(shù)額=6000（該領(lǐng)工資）-3000（已領(lǐng)工資）=3000（元）。13.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，記賬憑證的保管時(shí)間應(yīng)達(dá)到法定最低期限。該期限為()。A.20年B.5年C.30年D.10年C【解析】記賬憑證的最低保管期限為30年。14.2017年10月，甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納增值稅15萬(wàn)元，實(shí)際繳納12萬(wàn)元；應(yīng)繳納消費(fèi)稅14萬(wàn)元，實(shí)際繳納13萬(wàn)元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為5%。計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（15+14）×5%=1.45萬(wàn)元B.（12+13）×5%=1.25萬(wàn)元C.14×5%=0.7萬(wàn)元D.12×5%=0.6萬(wàn)元B【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅納稅額＝實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和×適用稅率＝（12+13）×5%=1.25（萬(wàn)元）。15.2017年12月甲啤酒廠生產(chǎn)150噸啤酒，銷(xiāo)售100噸，取得不含增值稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元、增值稅稅額5.1萬(wàn)元。甲啤酒廠當(dāng)月銷(xiāo)售啤酒消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為()。A.35.1萬(wàn)元B.30萬(wàn)元C.100噸D.150噸C【解析】啤酒為從量計(jì)征，銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量，故甲啤酒廠當(dāng)月銷(xiāo)售啤酒消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為100噸。16.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)至少保存一定期限。該期限為()。A.20年B.5年C.10年D.15年B【解析】已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存５年。保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅人的是()。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者個(gè)人B.個(gè)體工商戶(hù)C.合伙企業(yè)中的自然人合伙人D.一人有限責(zé)任公司D【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者雖無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)1年的個(gè)人，以及無(wú)住所又不居住或居住不滿(mǎn)1年但有從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。具體包括中國(guó)公民，個(gè)體工商戶(hù)，外籍個(gè)人以及中國(guó)香港、澳門(mén)、臺(tái)灣同胞等。選項(xiàng)D，一人有限責(zé)任公司，是指只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司，應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅。18.下列各項(xiàng)中，屬于法律行為的是()。A.流星隕落B.臺(tái)風(fēng)登錄C.簽發(fā)支票D.火山爆發(fā)C【解析】法律行為是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識(shí)的活動(dòng)。選項(xiàng)A、B、D均為自然現(xiàn)象。19.2018年李某出版一部小說(shuō)，取得稿酬10000元。計(jì)算李某2018年應(yīng)計(jì)入綜合所得的稿酬收入下列算式中，正確的是()。A.10000×20%=2000元B.10000×（1-30%）=7000元C.10000×（1-20%）×（1-30%）=5600元D.10000×（1-20%）=8000元C【解析】稿酬所得，以每次收入減除20%的費(fèi)用的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。應(yīng)計(jì)入綜合所得的稿酬收入＝每次收入額×(1－20％)×(1－30％)＝10000×（1-20%）×（1-30%）=5600元。20.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅。放棄免稅后，在一定期限內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。該期限為()。A.42個(gè)月B.54個(gè)月C.36個(gè)月D.48個(gè)月C【解析】納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。21.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列支付工具中，可以透支的是()。A.儲(chǔ)蓄卡B.儲(chǔ)值卡C.預(yù)付卡D.信用卡D【解析】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，信用卡可以透支。22.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房屋中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。A.農(nóng)村的房屋B.縣城的房屋C.城市的房屋D.建制鎮(zhèn)的房屋A【解析】房產(chǎn)稅征稅范圍包括：①房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋；②獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。23.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，不正確的是()。A.銷(xiāo)售應(yīng)稅資源品目采取分期收款結(jié)算方式的，為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B.銷(xiāo)售應(yīng)稅資源品目采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收訖銷(xiāo)售款的當(dāng)天C.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，為支付首筆貨款或開(kāi)具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源品目的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天B【解析】選項(xiàng)B，納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅資源品目采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。24.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，對(duì)負(fù)有保密義務(wù)的勞動(dòng)者，用人單位可以在勞動(dòng)合同或者保密協(xié)議中與勞動(dòng)者約定競(jìng)業(yè)限制條款，但競(jìng)業(yè)限制不得超過(guò)一定期限。該期限為()。A.5年B.2年C.3年D.1年B【解析】在解除或者終止勞動(dòng)合同后，競(jìng)業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)同類(lèi)產(chǎn)品、從事同類(lèi)業(yè)務(wù)的有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的其他用人單位工作，或者自己開(kāi)業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)同類(lèi)產(chǎn)品、從事同類(lèi)業(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制期限，不得超過(guò)2年。二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下來(lái)關(guān)于辦理匯兌業(yè)務(wù)的表述中，正確的有()。匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收入人賬戶(hù)的證明匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的，必須記載其賬號(hào)匯款回單是匯出銀行受理匯款的依據(jù)收款通知是銀行將款項(xiàng)確已轉(zhuǎn)入收款人賬戶(hù)的憑據(jù)BCD【解析】選項(xiàng)A，匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù),不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶(hù)的證明。2.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有()。A.進(jìn)口高檔手表B.生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔化妝品C.委托加工白酒D.零售金銀首飾ABCD【解析】根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，消費(fèi)稅稅目共有15個(gè)，具體包括：煙，酒，高檔化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托車(chē)，小汽車(chē)，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，電池，涂料。3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅的有()。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物分配給股東ACD【解析】選項(xiàng)B，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有()。A.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用B.購(gòu)置環(huán)保用設(shè)備所支付的價(jià)款C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.安置殘疾人員所支付的工資AD【解析】企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，科技型中小企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資均在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)加計(jì)扣除。5.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠?)。A.由用人單位提出并與勞動(dòng)者協(xié)商一致而解除勞動(dòng)合同的B.固定期限勞動(dòng)合同期滿(mǎn)，用人單位維持或者提高勞動(dòng)合同約定條件續(xù)訂勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不同意續(xù)訂的C.用人單位被依法宣告破產(chǎn)而終止勞動(dòng)合同的D.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同因任務(wù)完成而終止的ACD【解析】選項(xiàng)B，用人單位維持或者提高勞動(dòng)合同約定條件續(xù)訂勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不同意續(xù)訂的情形，勞動(dòng)合同期滿(mǎn)終止固定期限勞動(dòng)合同的，不屬于用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)那樾巍?.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有()。A.某經(jīng)濟(jì)學(xué)家從非雇傭企業(yè)取得的講學(xué)收入B.某職員取得的本單位優(yōu)秀員工獎(jiǎng)金C.某工程師從非雇傭企業(yè)取得的咨詢(xún)收入D.某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資AC【解析】勞務(wù)報(bào)酬所得包括：設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢(xún)、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)、其他勞務(wù)。7.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列人員中，屬于工傷保險(xiǎn)覆蓋范圍的有()。A.國(guó)有企業(yè)職工B.民辦非企業(yè)單位職工C.個(gè)體工商戶(hù)的雇工D.事業(yè)單位職工ABCD【解析】中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、基金會(huì)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等組織的職工和個(gè)體工商戶(hù)的雇工，均有依照規(guī)定享受工傷保險(xiǎn)待遇的權(quán)利。8.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅繳納方法的有()。A.代扣代繳B.匯貼匯繳C.自行貼花D.委托代征BCD【解析】印花稅采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。9.下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任形式的有()。A.罰金B(yǎng).罰款C.支付違約金D.恢復(fù)原狀CD【解析】承擔(dān)民事責(zé)任的主要形式包括：①停止侵害；②排除妨礙；③消除危險(xiǎn)；④返還財(cái)產(chǎn)；⑤恢復(fù)原狀；⑥修理、重作、更換；⑦繼續(xù)履行；⑧賠償損失；⑨支付違約金；⑩消除影響、恢復(fù)名譽(yù)；?賠禮道歉。10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶(hù)的下列支出中，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有()。A.業(yè)主的工資薪金支出B.稅收滯納金C.在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中因自然災(zāi)害造成的損失D.個(gè)人所得稅稅款A(yù)BD【解析】個(gè)體工商戶(hù)的工資薪金支出、稅收滯納金、個(gè)人所得稅稅款、贊助支出等在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除。11.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票出票的表述中，正確的有()。A.商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)B.銀行承兌匯票應(yīng)由承兌銀行簽發(fā)C.簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載付款人名稱(chēng)D.商業(yè)承兌匯票可以由收款人簽發(fā)ACD【解析】選項(xiàng)B，銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的存款人簽發(fā)。12.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于總會(huì)計(jì)師地位的表述中，正確的有()。A.是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員B.是單位會(huì)計(jì)工作的主要負(fù)責(zé)人C.是單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D.是單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人AB【解析】總會(huì)計(jì)師是主管本單位會(huì)計(jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)，是單位工作的主要負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理和經(jīng)濟(jì)核算，參與單位的重大經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)，是單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人的參謀和助手。13.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳的表述中，正確的有()。A.用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記B.用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足C.未在用人單位參加社會(huì)保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員可以直接向社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D.職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳ABCD【解析】以上說(shuō)法均正確。14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理權(quán)限的有()。A.檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管和繳銷(xiāo)發(fā)票的情況B.向當(dāng)事各方詢(xún)問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況C.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料D.調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)ABCD【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查：①檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管和繳銷(xiāo)發(fā)票的情況；②調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)；③查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；④向當(dāng)事各方詢(xún)問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況；⑤在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。15.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的有()。A.資本、基金的增減B.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理C.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付D.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算ABCD【解析】會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容包括：①款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；②財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；③債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；④資本、基金的增減；⑤收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；⑥財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；⑦需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。三、判斷題（本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的倒扣0.5分，不答題的不得分也不倒扣分。本類(lèi)題最低得分為零分）1.增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，且不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶(hù)()?！獭窘馕觥吭鲋刀惼鹫鼽c(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，且不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶(hù)。2.對(duì)終審民事判決，當(dāng)事人不得上訴()?！獭窘馕觥慨?dāng)事人對(duì)終審判決、裁定不得上訴，若發(fā)現(xiàn)終審裁判確有錯(cuò)誤，可通過(guò)審判監(jiān)督程序予以糾正。3.國(guó)務(wù)院制定和發(fā)布的規(guī)范性文件都是法律()。×【解析】狹義的法律指擁有立法權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)(國(guó)家立法機(jī)關(guān))依照法定權(quán)限和程序制定頒布的規(guī)范性文件。廣義的法律指法的整體，即國(guó)家制定或認(rèn)可，并由國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施的各種行為規(guī)范的總和。4.大型國(guó)有控股公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師()?！獭窘馕觥繃?guó)有的和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)，必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。5.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得無(wú)需繳納企業(yè)所得稅()?！痢窘馕觥糠蔷用衿髽I(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。6.國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公，免征契稅()?！獭窘馕觥繃?guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。7.縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)管理本行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)工作()?！獭窘馕觥俊稌?huì)計(jì)法》規(guī)定：國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)主管全國(guó)的會(huì)計(jì)工作。縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)管理本行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)工作。8.背書(shū)人未記載被背書(shū)人名稱(chēng)即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書(shū)人欄內(nèi)記載自己的名稱(chēng)與背書(shū)人記載具有同等法律效力()?！獭窘馕觥勘硶?shū)人未記載被背書(shū)人名稱(chēng)即將票據(jù)交付他人的,持票人在票據(jù)被背書(shū)人欄內(nèi)記載自己的名稱(chēng)與背書(shū)人記載具有同等法律效力。9.用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系()?！獭窘馕觥坑萌藛挝蛔杂霉ぶ掌鸺磁c勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。10.一個(gè)單位可以根據(jù)實(shí)際需要在銀行開(kāi)立兩個(gè)以上基本存款賬戶(hù)()。×【解析】基本存款賬戶(hù)是存款人的主辦賬戶(hù)，一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)。四、不定項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。在每個(gè)小題的備選答案中，有一項(xiàng)或多項(xiàng)備選答案是符合題意的正確答案，全部選對(duì)得滿(mǎn)分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）（一）中國(guó)公民王某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員，2017年6月有關(guān)收支情況如下：取得基本工資6000元，全勤獎(jiǎng)200元，季度效益獎(jiǎng)3600元，加班補(bǔ)貼500元。提供維修服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬所得6500元，購(gòu)買(mǎi)修理用工具支出200元，并將其中2000元直接捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)災(zāi)民。出租住房取得不含稅租金收入3000元，房屋租賃過(guò)程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)120元，支付出租住房維修費(fèi)1000元。取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息6000元，該股票于當(dāng)月后轉(zhuǎn)讓?zhuān)钟衅谙逓?個(gè)月。已知：個(gè)人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個(gè)人所得稅，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元。要求：根據(jù)上述資料，不考其他因素，分析回答下列小題。王某當(dāng)月取得下列所得中應(yīng)按照工資薪金所得計(jì)交個(gè)人所得稅的是()。A.全勤獎(jiǎng)200元B.基本工資6000元C.加班補(bǔ)貼500元D.季度效益獎(jiǎng)3600元ABCD【解析】納稅人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一般應(yīng)將全部獎(jiǎng)金與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。王某當(dāng)月提供維修勞務(wù)所得應(yīng)計(jì)入個(gè)人所得稅綜合所得的收入額為()元。A.（6500-200）×（1-20%）=5040元B.6500×（1-20%）%=5200元C.6500×（1-20%）%×（1-30%）=3640元D.（6500-200-2000）×（1-20%）=3440元A【解析】勞務(wù)報(bào)酬所得，以每次收入減除20%的費(fèi)用的余額為收入額＝（6500-200）×（1-20%）=5040元。直接對(duì)受益人的捐贈(zèng)不得扣除。王某出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（)。A.（3000-120-800-800）×10%=128（元）B.（3000-120-800）×10%=208（元）C.（3000-120-1000）×10%=188（元）D.（3000-120-1000-800）×10%=108（元）【答案】A【解析】財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次(月)收入不超過(guò)4000元的，應(yīng)納稅額=[每次（月）收入額-財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用（800元為限）-800元]×10%；王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（3000-120-800-800）×10%=128（元)。（4）王某當(dāng)月非限售股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()。A.6000×50%×（1-20%）×20%=480元B.6000×（1-20%）×20%=960元C.6000×20%=1200元D.6000×50%×20%=600元D【解析】持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額。利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率＝每次收入額×適用稅率＝6000×50%×20%=600（元）。（二）2017年1月甲公司一批會(huì)計(jì)檔案保存期滿(mǎn)，其中有尚未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證。甲公司檔案管理機(jī)構(gòu)請(qǐng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人張某及相關(guān)人員在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)，將該批次會(huì)計(jì)檔案全部銷(xiāo)毀。2017年9月出納鄭某調(diào)離，與接替其工作的王某辦理了會(huì)計(jì)工作交接。2017年12月為完成利潤(rùn)指標(biāo)，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人張某采取虛增營(yíng)業(yè)收入等方法，調(diào)整了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并經(jīng)法定代表人周某同意，向乙公司提供了未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關(guān)于甲公司銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的下列表述中，正確的是()。A.保管期滿(mǎn)但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證不得銷(xiāo)毀B.法定代表人周某應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)C.檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)D.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人張某不應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)ABCD【解析】選項(xiàng)A，保管期滿(mǎn)但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證是不得銷(xiāo)毀的。選項(xiàng)B、C、D，單位檔案管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，單位負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。下列關(guān)于會(huì)計(jì)人員鄭某與王某交接會(huì)計(jì)工作的表述中，正確的是()。A.移交完畢，王某可自行另立新賬進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄B.鄭某與王某應(yīng)按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交、核對(duì)點(diǎn)收C.應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人張某監(jiān)交D.移交完畢，鄭某與王某以及監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊(cè)上簽名或蓋章BCD【解析】選項(xiàng)A，接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。選項(xiàng)B，移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。選項(xiàng)C，一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。選項(xiàng)D，會(huì)計(jì)工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊(cè)上簽字或蓋章。（2）關(guān)于甲公司向乙公司提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的下列表述中，正確的是()。A.法定代表人周某應(yīng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人張某應(yīng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章C.主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)注會(huì)會(huì)計(jì)師審計(jì)后才能對(duì)乙公司提供ABCD【解析】選項(xiàng)A、B、C，企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章。設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，還應(yīng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。選項(xiàng)D，企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告反映的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一并對(duì)外提供。（4）關(guān)于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人張某采取虛增營(yíng)業(yè)收入等方法調(diào)整財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告行為性質(zhì)及法律后果的下列表述中，正確