小型建筑裝修工程有限責(zé)任企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，增進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和企業(yè)章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際狀況，特制定本制度。會(huì)計(jì)和出納職責(zé)會(huì)計(jì)職責(zé)：按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度、總企業(yè)財(cái)務(wù)管理措施規(guī)定，依法組織會(huì)計(jì)平常核算、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，帳目清晰。按期報(bào)帳，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)上報(bào)總企業(yè)。搜集、整頓和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。緊密聯(lián)絡(luò)工程計(jì)量部，精確核算聯(lián)合施工單位應(yīng)分?jǐn)偢黜?xiàng)稅費(fèi)、應(yīng)拔工程款、以及各施工隊(duì)計(jì)價(jià)工作。（4）與設(shè)備部、材料部保持緊密聯(lián)絡(luò)，協(xié)助設(shè)備部和材料部搞好機(jī)料管理，嚴(yán)把成本控制關(guān)。（5）按照經(jīng)濟(jì)稽核原則，定期檢查資金使用狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)提出合理化提議。（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機(jī)密。（7）完畢經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給其他任務(wù)。2、出納工作職責(zé)（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核簽字收付款憑證辦理款項(xiàng)收付，并在登記后將收付款憑證返回會(huì)計(jì)。（2）建立健全現(xiàn)金出納多種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（3）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用檔案。（4）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。（5）配合會(huì)計(jì)做好多種帳務(wù)處理。（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機(jī)密（7）完畢經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給其他任務(wù)第二條、財(cái)務(wù)部門職責(zé)與權(quán)利1、財(cái)務(wù)部門職責(zé)：依法組織與實(shí)行經(jīng)理部平常會(huì)計(jì)核算，搜集、整頓和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。2、財(cái)務(wù)部門權(quán)利：審核多種原始憑證真實(shí)性、合法性與有效性，對(duì)于不真實(shí)、不合法原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷，狀況嚴(yán)重上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。第三條、財(cái)務(wù)平常工作措施1、企業(yè)財(cái)務(wù)部采用印鑒分管制度，出納一枚，會(huì)計(jì)一枚，其中一人外出時(shí)，交由總經(jīng)理監(jiān)管。2、財(cái)務(wù)人員審核多種原始憑證真實(shí)性、合法性與有效性，對(duì)于不真實(shí)、不合法原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷，狀況嚴(yán)重上報(bào)總經(jīng)理。3、大額購(gòu)置材料、辦公用品等，須填寫《申購(gòu)單》，經(jīng)總經(jīng)理同意后方可購(gòu)置。4、報(bào)賬發(fā)票需用發(fā)票粘貼薄,由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后,總經(jīng)理簽字報(bào)銷。5、外出辦事交通費(fèi)，視詳細(xì)狀況由會(huì)計(jì)主管及總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。6、費(fèi)用報(bào)銷程序是：報(bào)銷人搜集原始單據(jù)→會(huì)計(jì)初步審核同意→總經(jīng)理簽字同意→會(huì)計(jì)制憑證→出納付款或會(huì)計(jì)制憑證沖帳。7、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報(bào)銷程序，一律不予以報(bào)銷。8、報(bào)銷金額，不能有任何涂改，涂改后報(bào)銷憑證，不能報(bào)銷。第四條備用金及借款程序管理1、采購(gòu)人員、項(xiàng)目經(jīng)理、對(duì)外聯(lián)絡(luò)業(yè)務(wù)人員等可借支備用金；每人借支合計(jì)總額詳細(xì)規(guī)定為：項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目副經(jīng)理1萬元，總工5000元，辦公室主任1000元，部門負(fù)責(zé)人1000--3000元，其他人員視詳細(xì)狀況而定。2、備用金借支程序：借款人申請(qǐng)→會(huì)計(jì)審核簽訂意見→總經(jīng)理簽字同意→會(huì)計(jì)出憑證→出納付款。3、民工個(gè)人，不能直接向財(cái)務(wù)部借支，必須通過所屬施工工區(qū)負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)借支。4、借款人必須在每年年終、或離職、工程竣工前報(bào)銷沖帳，對(duì)借款人未及時(shí)償還借支，財(cái)務(wù)部門有權(quán)扣工資償還。5、超過借支總額合計(jì)金額，不能再次借支。6、備用金使用過程中，1000元以內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可由各部門負(fù)責(zé)人簽字負(fù)責(zé)，1000元以上必須由總經(jīng)理同意，否則不予以報(bào)帳。上述有關(guān)規(guī)定，若碰到特殊狀況，可視詳細(xì)狀況，總目經(jīng)理簽字同意后，靈活變通處理。第五條支票領(lǐng)用管理1、支票由出納管理，出納開具支票，應(yīng)由會(huì)計(jì)審核。2、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人有需要領(lǐng)用支票需經(jīng)總經(jīng)理特批方可跟出納領(lǐng)用。3、支票領(lǐng)用人對(duì)所領(lǐng)用支票大小寫金額、收款人名稱等所有內(nèi)容也許發(fā)生差錯(cuò)負(fù)全責(zé)。第六條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和誤餐費(fèi)1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)僅限于招待與本項(xiàng)目有關(guān)單位及個(gè)人。2、因辦理經(jīng)理部有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，發(fā)生誤餐費(fèi)，可以報(bào)銷。3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和誤餐費(fèi)必須獲得正式發(fā)票，并在發(fā)票后注明時(shí)間、經(jīng)辦人及證明人。4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上由部門負(fù)責(zé)人以上報(bào)銷，但發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)前應(yīng)告知總經(jīng)理。其他人員一般狀況不得報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)，若特殊狀況需由部門負(fù)責(zé)向總經(jīng)理反應(yīng)審批后方可發(fā)生，報(bào)銷程序按財(cái)務(wù)平常工作措施執(zhí)行。5、業(yè)務(wù)招待過程中發(fā)生無票支出，由總經(jīng)理同意后，財(cái)務(wù)統(tǒng)一辦理。6、項(xiàng)目部各部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)本著節(jié)省原則合理開支。第七條差旅費(fèi)報(bào)銷1、由于需出公差，項(xiàng)目部重要人員和負(fù)責(zé)人，由總經(jīng)理根據(jù)事由緩急，可自行安排乘坐飛機(jī)、火車或汽車，票務(wù)費(fèi)用，按實(shí)報(bào)銷;其他人員按火車（硬臥）原則報(bào)銷,緊急狀況下，總經(jīng)理特批者除外。未經(jīng)同意飛機(jī)票，只能按照火車（硬臥）票報(bào)銷，差價(jià)由經(jīng)辦人自行承擔(dān)。2、住宿費(fèi)原則，按總經(jīng)理規(guī)定。3、差旅費(fèi)報(bào)銷只能包括車船費(fèi)和住宿費(fèi)，出差期間發(fā)生其他費(fèi)用，要單獨(dú)報(bào)銷。4、所有出公差者，均需填差旅費(fèi)報(bào)銷必須填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。第八條、工程款項(xiàng)管理1、企業(yè)工程項(xiàng)目在簽訂施工協(xié)議步必須注明工程款項(xiàng)匯入企業(yè)銀行賬戶名稱。2、所有項(xiàng)目工程款項(xiàng)必須匯入企業(yè)指定銀行賬戶，企業(yè)直管項(xiàng)目根據(jù)工程狀況按計(jì)劃安排支付。各項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)提供材料發(fā)票，假如在企業(yè)劃撥工程款時(shí)不能及時(shí)提供材料發(fā)票，應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理寫借條，借條交給企業(yè)財(cái)務(wù)處，原件留委會(huì)計(jì)處，屆時(shí)用材料發(fā)票兌換借條。假如到工程竣工尚有發(fā)票未提供，企業(yè)按5%比例收取稅費(fèi)。3、項(xiàng)目從建設(shè)單位收取所有款項(xiàng)（包括借款、甲方供料），一律作為工程款收入，4、項(xiàng)目資金必須保證用于項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，專款專用，不得挪作他用。5、掛靠項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)交納稅金及企業(yè)管理費(fèi)。第九條計(jì)價(jià)單開具1、項(xiàng)目部發(fā)生有關(guān)工程成本費(fèi)用支出，收款單位（或個(gè)人）憑部門開具《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》到財(cái)務(wù)部結(jié)帳。2、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》由計(jì)價(jià)者根據(jù)工程部門有關(guān)業(yè)務(wù)原始單據(jù)，核算計(jì)算后開出。財(cái)務(wù)部審核只對(duì)金額對(duì)與否負(fù)責(zé)，不對(duì)原始單據(jù)對(duì)性負(fù)責(zé)。3、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》由有關(guān)部門簽字以明確責(zé)任后。交項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后，方可作為記帳憑據(jù)。4、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》應(yīng)每月開一次，手續(xù)完善后交財(cái)務(wù)列帳，做好每月成本核算工作。5、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》采用企業(yè)統(tǒng)一印制。第十條工資核算一、一般程序1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資；2、每月10日發(fā)放上月基本工資及提成或績(jī)效工資，由企業(yè)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶（遇節(jié)假日順延）；3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算；4、每月5日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)企業(yè)人員考勤、人員崗位及對(duì)應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等狀況到財(cái)務(wù)部，部門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào)。5、按照勞動(dòng)協(xié)議約定及企業(yè)福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤記錄狀況及企業(yè)有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行企業(yè)有關(guān)制度、規(guī)定；6工資單經(jīng)財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；保密原則工資酬勞實(shí)行保密管理，任何管理人員及有關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉企業(yè)薪酬構(gòu)造；任何員工不容許以任何方式問詢、議論他人薪資酬勞，并不得向他人泄露自己薪資酬勞。凡違反者企業(yè)將做為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。三、收入掛鉤原則為適應(yīng)劇烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及各事業(yè)部－利潤(rùn)中心經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤(rùn)中心人員收入、福利與所在利潤(rùn)中心總體效益相結(jié)合，詳細(xì)工資等級(jí)由各利潤(rùn)中心按本工資管理制定確定。其中：業(yè)務(wù)人員收入水平與其本人業(yè)務(wù)完畢額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員收入水平與其所在利潤(rùn)中心利潤(rùn)指標(biāo)完畢狀況有關(guān)聯(lián)；根據(jù)不一樣利潤(rùn)中心實(shí)際狀況，條件具有部門主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。2、職能部門人員收入水平與企業(yè)整體利潤(rùn)及個(gè)人績(jī)效考核實(shí)際狀況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個(gè)人工作資歷等狀況確定本部員工工資等級(jí)。四、薪酬構(gòu)造1、薪酬構(gòu)造種類1）年薪制2）基本工資加績(jī)效工資3）基本工資加提成制；2、基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)、交通補(bǔ)助等構(gòu)成。3、對(duì)應(yīng)于不一樣級(jí)別人員企業(yè)規(guī)定不一樣金額費(fèi)用報(bào)銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)有關(guān)費(fèi)用支出可與下月10日據(jù)實(shí)報(bào)銷；同步部門經(jīng)理對(duì)本部門員工費(fèi)用報(bào)銷，可在其對(duì)應(yīng)額度內(nèi)，根據(jù)部門業(yè)績(jī)及員工當(dāng)月工作考核狀況予以調(diào)整。4、實(shí)行以上薪酬構(gòu)造人員，除了由企業(yè)在法定節(jié)假日安排加班按照勞動(dòng)法規(guī)定予以加班費(fèi)外，均不此外享有加班費(fèi)。5、每位員工只能享有一種薪酬構(gòu)造，不容許既享有獎(jiǎng)金基數(shù)又享有提成。6、加班費(fèi)計(jì)算措施：（1）法定節(jié)假日加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：（本人月工資x300%）÷21.75天x加班天數(shù)法定節(jié)假日按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。效益工資評(píng)估由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)職工能力、工作體現(xiàn)、工作態(tài)度來評(píng)估，各部門負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理評(píng)估。各部門職工多種補(bǔ)助遵照國(guó)家勞動(dòng)法和總企業(yè)管理措施執(zhí)行。材料款核算鋼材、水泥、砂石料、重要裝修材料等建材，購(gòu)進(jìn)時(shí)，材料部應(yīng)向財(cái)務(wù)部提供規(guī)定《材料結(jié)算表》，并附過磅磅單，經(jīng)材料部負(fù)責(zé)人簽字，主管項(xiàng)目副經(jīng)理審核，項(xiàng)目經(jīng)理審批。其他零星材料采購(gòu)，由項(xiàng)目部與固定供應(yīng)商簽訂長(zhǎng)期供貨協(xié)議，定點(diǎn)采購(gòu)，分月結(jié)算。零星材料，必須附有詳細(xì)清單和單價(jià)，由主管項(xiàng)目副經(jīng)理審核。以上包括五金材料、電器材料、漆料、等。每月25日為材料結(jié)帳日，同步材料部向財(cái)務(wù)部上報(bào)《材料使用匯總表》，并附材料領(lǐng)用詳細(xì)清單。上述單據(jù)，最終經(jīng)材料部主管簽字生效，財(cái)務(wù)部以此為根據(jù)