第一節(jié)概述第二節(jié)工程估價與工程投資計劃編制第三節(jié)工程項目投資控制本章內(nèi)容：返回目錄相關概念工程項目投資構(gòu)成第一節(jié)概述一、相關概念投資（Investing）一般是指經(jīng)濟主體為獲取經(jīng)濟效益（或社會效益）而墊付貨幣或其它資源用于某些事業(yè)的經(jīng)濟活動過程。1.投資工程項目投資是指工程項目建設階段所需要的全部費用總和。2.工程項目投資工程造價的直意即為工程的建造價格。在市場經(jīng)濟條件下，在建筑工程領域，工程造價有三種含義：3.工程造價工程項目造價就是工程項目固定資產(chǎn)投資。工程項目造價就是工程承發(fā)包價格。工程項目造價就是工程項目交付資產(chǎn)價值，即為工程項目總投資中扣除回收金額、應核銷投資和與本工程無直接關系的轉(zhuǎn)出投資后的余額。指承包商按照承包合同的要求，完成合同項目所需投入的人力、物力的貨幣表現(xiàn)形式。4.工程施工成本工程項目投資管理，就是通過對工程項目投資的計劃、實施、控制，以及糾正偏差的總稱。5.工程項目投資管理二、工程項目投資（費用）構(gòu)成水利工程項目費用構(gòu)成(2002概(估)算編制規(guī)定)1.建筑安裝工程費(2002概(估)算編制規(guī)定)人工費：指直接從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人開支的各項費用。材料費：

指用于建筑安裝工程項目上的消耗性材料、裝置性材料和周轉(zhuǎn)性材料攤銷費。包括定額工作內(nèi)容規(guī)定應計入的未計價材料和計價材料。

材料預算價格一般包括材料原價、包裝費、運雜費、運輸保險費和采購及保管費五項。機械使用費：指消耗在建筑安裝工程項目上的機械磨損、維修和動力燃料費用等。包括折舊費、修理及替換設備費、安裝拆卸費、機上人工費和動力燃料費等。冬雨季施工增加費

：指在冬雨季施工期間為保證工程質(zhì)量和安全生產(chǎn)所需增加的費用。包括增加施工工序，增設防雨、保溫、排水等設施增耗的動力、燃料、材料以及因人工、機械效率降低而增加的費用。

夜間施工增加費

：指施工場地和公用施工道路的照明費用。

特殊地區(qū)施工增加費

：指在高海拔和原始森林等特殊地區(qū)施工而增加的費用。其他費用：包括施工工具用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測、工程點交、竣工場地清理、工程項目及設備儀表移交生產(chǎn)前的維護觀察費等。臨時設施費：指施工企業(yè)為進行建筑安裝工程施工所必需的但又未被劃入施工臨時工程的臨時建筑物、構(gòu)筑物和各種臨時設施的建設、維修、拆除、攤銷等。如：木工、鋼筋、機修等輔助加工廠，場內(nèi)施工排水，場地平整等?，F(xiàn)場管理費：包括：現(xiàn)場管理人員的基本工資、輔助工資、工資附加費和勞動保護費，辦公費，差旅交通費，固定資產(chǎn)使用費，工具用具使用費，保險費,其他費用。企業(yè)管理費：建筑安裝企業(yè)組織施工生產(chǎn)和經(jīng)營管理所需費用。包括：管理人員的基本工資、輔助工資、工資附加費和勞動保護費；差旅交通費；辦公費；固定資產(chǎn)折舊、修理費；工具用具使用費；職工教育經(jīng)費；勞動保護費；保險費；稅金；其他。財務費用

：指施工企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的短期融資利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構(gòu)手續(xù)費，企業(yè)籌集資金發(fā)生的其他財務費用，投標和承包工程發(fā)生的保函手續(xù)費等。其他費用：指企業(yè)定額測定費及施工企業(yè)進退場補貼費。企業(yè)利潤：指按規(guī)定應計入建筑安裝工程費用中的利潤。稅金：指國家對施工企業(yè)承擔建筑、安裝工程作業(yè)收入所征收的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。二、工程項目投資構(gòu)成建設工程項目投資構(gòu)成（舊）二、工程項目投資構(gòu)成建設工程項目投資構(gòu)成（新）1.建筑安裝工程費03費用項目組成僅按費用構(gòu)成要素劃分13費用項目組成按費用構(gòu)成要素劃分按工程造價形成順序劃分分部分項工程費措施項目費其他項目費規(guī)費稅金——《建筑安裝工程費用項目組成》的通知建標〔2013〕44號1.建筑安裝工程費——《建筑安裝工程費用項目組成》的通知建標〔2013〕44號1.建筑安裝工程費——《建筑安裝工程費用項目組成》的通知建標〔2013〕44號人工費=Σ（工日消耗量×日工資單價）基本工資崗位、技能和工齡工資工資性補貼物價、房補、煤燃氣補貼、交通、流動施工津貼輔助工資培訓學習、探親休假、產(chǎn)婚喪假期勞保福利費勞保用品、取暖費、防暑降溫費等計件/計時工資獎金節(jié)約獎、勞動競賽獎等津貼補貼流動施工津貼、特殊地區(qū)施工津貼、高溫（寒）作業(yè)臨時津貼、高空津貼等加班加點工資特殊情況下支付的工資病假、工傷培訓學習、探親假、產(chǎn)婚喪假期等企業(yè)管理費材料費材料（設備）原價運雜費運至工地倉庫或指定地點運輸損耗費采購及保管費采購費、倉儲費、工地保管費、倉儲損耗等材料原價（不含設備）運雜費及包裝費運輸損耗費采購及保管費一般性檢驗試驗費企業(yè)管理費1.建筑安裝工程費材料費和工程設備費計算公式1.建筑安裝工程費（1）材料費材料費=∑（材料消耗量×材料單價）材料單價＝[（材料原價＋運雜費）×〔1+運輸損耗率(%)〕]×[1+采購保管費率(%)]（2）工程設備費工程設備費=∑（工程設備量×工程設備單價）工程設備單價=（設備原價+運雜費）×[1+采購保管費率（%）]施工機具使用費施工機械使用費（基本與03同）但安拆費及場外運輸費中大型施工機械除外，調(diào)整至措施項目費儀器儀表使用費指工程施工所需使用的儀器儀表的攤銷及維修費用折舊費大修理費經(jīng)常修理費安拆費及場外運輸費燃料動力費機上人工費養(yǎng)路費及車船使用稅1.建筑安裝工程費施工機具使用費1.建筑安裝工程費

施工機械使用費

施工機械使用費=∑（施工機械臺班消耗量×機械臺班單價）機械臺班單價=臺班折舊費+臺班大修費+臺班經(jīng)常修理費+臺班安拆費及場外運費+臺班人工費+臺班燃料動力費+臺班車船稅費儀器儀表使用費儀器儀表使用費=工程使用的儀器儀表攤銷費+維修費企業(yè)管理費管理人員工資辦公費差旅交通費固定資產(chǎn)使用費工具用具使用費勞動保險和職工福利費勞動保護費檢驗試驗費工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費財產(chǎn)保險費財務費稅金其他管理人員工資辦公費差旅交通費固定資產(chǎn)使用費工具用具使用費工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費勞動保險費財產(chǎn)保險費財務費稅金其他費用按照《社會保險法》的規(guī)定，將原企業(yè)管理費中勞動保險費中的職工死亡喪葬補助費、撫恤費列入規(guī)費中的養(yǎng)老保險費；在企業(yè)管理費中的財務費和其他中增加擔保費用、投標費、保險費1.建筑安裝工程費1.建筑安裝工程費利潤（1）施工企業(yè)根據(jù)企業(yè)自身需求并結(jié)合建筑市場實際自主確定，列入報價中。（2）工程造價管理機構(gòu)在確定計價定額中利潤時，應以定額人工費或（定額人工費+定額機械費）作為計算基數(shù)，其費率根據(jù)歷年工程造價積累的資料，并結(jié)合建筑市場實際確定，以單位（單項）工程測算，利潤在稅前建筑安裝工程費的比重可按不低于5%且不高于7%的費率計算。利潤應列入分部分項工程和措施項目中。規(guī)費社會保險費養(yǎng)老保險、失業(yè)保險費、醫(yī)療保險費、生育保險費、工傷保險費住房公積金工程排污費工程排污費社會保障費養(yǎng)老保險、失業(yè)保險費、醫(yī)療保險費住房公積金危險作業(yè)意外傷害保險費1.建筑安裝工程費社會保險費和住房公積金社會保險費和住房公積金應以定額人工費為計算基礎，根據(jù)工程所在地省、自治區(qū)、直轄市或行業(yè)建設主管部門規(guī)定費率計算。社會保險費和住房公積金=∑（工程定額人工費×社會保險費和住房公積金費率）式中：社會保險費和住房公積金費率可以每萬元發(fā)承包價的生產(chǎn)工人人工費和管理人員工資含量與工程所在地規(guī)定的繳納標準綜合分析取定。工程排污費工程排污費等其他應列而未列入的規(guī)費應按工程所在地環(huán)境保護等部門規(guī)定的標準繳納，按實計取列入。規(guī)費1.建筑安裝工程費稅金營業(yè)稅城市維護建設稅教育費附加地方教育附加營業(yè)稅城市建設維護稅教育費附加1.建筑安裝工程費稅金=稅前造價×綜合稅率（%）綜合稅率：（一）納稅地點在市區(qū)的企業(yè)綜合（二）納稅地點在縣城、鎮(zhèn)的企業(yè)綜合（三）納稅地點不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的企業(yè)綜合（四）實行營業(yè)稅改增值稅的，按納稅地點現(xiàn)行稅率計算。1.建筑安裝工程費（4）措施費指為完成工程項目施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過程中非工程實體項目的費用，包括文明安全施工費，夜間施工增加費，二次搬運費，冬雨季施工增加費，已完工程及設備保護費，大型機械設備進出場及安拆費，工程定位復測費，特殊地區(qū)施工增加費，腳手架費，和各專業(yè)工程的措施項目費，如混凝土、鋼筋混凝土模板及支架費等。2.設備購置費設備購置費設備購置費包括設備原價、運雜費、成套設備服務費、采購及保管費等。設備購置費=設備原價×（1+設備運雜費率）設備原價指國產(chǎn)設備或進口設備原價。3.工程建設其他費一般包括：建設用地費、與項目建設有關的其他費用、與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關的其他費用。指通過劃撥方式取得土地使用權(quán)而支付的土地征用及遷移補償費，或者通過土地使用權(quán)出讓方式取得土地使用權(quán)而支付的土地使用權(quán)出讓金。（1）建設用地費：系指按照《中華人民共和國土地管理法》等規(guī)定,建設項目征用土地或租用土地應支付的費用。無限期有限期，居住用地最高70年。指通過劃撥方式取得土地使用權(quán)而支付的土地征用及遷移補償費，或者通過土地使用權(quán)出讓方式取得土地使用權(quán)而支付的土地使用權(quán)出讓金。（1）建設用地費：含土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、余物遷建補償費、土地登記管理費等征用土地按規(guī)定一次性繳納的耕地占用稅；征用城鎮(zhèn)土地在建設期間按規(guī)定每年繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；征用城市郊區(qū)菜地按規(guī)定繳納的新菜地開發(fā)建設基金。一般包括建設單位開辦費、建設單位經(jīng)費、勘察設計費、研究試驗費、建設單位臨時設施費、工程監(jiān)理費、工程保險費、引進技術(shù)和進口設備其他費用以及工程承包費等。（2）與項目建設有關的其他費用包括聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費、生產(chǎn)準備費、辦公和生活家具購置費。（3）與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關的其他費用4.預備費一般包括基本預備費和漲價預備費兩項。基本預備費。指在初步設計文件及設計概算內(nèi)難以事先預料，而在工程建設期間可能發(fā)生的工程費用。基本預備費是按建筑安裝工程費、設備及工器具購置費、工程建設其他費三者之和為基數(shù)，乘以基本預備費率進行計算。漲價預備費。指工程建設過程中，因人工、材料、施工機械使用費和工程設備價格上漲而導致費用增加的部分。5.建設期貸款利息建設期貸款利息實行復利計算。第二節(jié)工程估價與工程投資計劃編制工程估價工程投資計劃編制一、工程估價1.估價概念工程估價就是對工程項目投資或工程造價的估算，即要確定在具體的建設條件或環(huán)境下完成某工程項目所必需的資源費用的近似值。投資估算、設計概算、標底、投標報價，都是工程估價的不同表現(xiàn)形式，體現(xiàn)了估價的動態(tài)性原理。2.估價的方法定額計價法清單計價法（1）定額計價的基本程序按預算定額規(guī)定的分部分項子目，逐項計算工程量。套用預算定額單價（單位估價表）確定直接工程費。按規(guī)定的取費標準確定措施費、間接費、利潤和稅金。定額計價的特點是“量與價的結(jié)合”。匯總后即為工程預算或標底。[示例]定額計價法（建設工程）工料單價[示例]定額計價法（水利工程）（2）清單計價的基本程序清單計價的特點是“量與價的分離”以及“控制量、指導價、競爭費”。（3）清單計價模式下造價組成清單法計價下造價組成地方教育費附加工程排污費、社會保險費、住房公積金施工機具使用費（4）清單計價模式下工程單價組成

綜合單價=人工費+材料費+機械費+管理費+利潤+

由投標人承擔的風險費用

根據(jù)我國工程建設特點，投標人應完全承擔的風險是技術(shù)風險和管理風險，如管理費和利潤；應有限度承擔的是市場風險，如材料價格、施工機械使用費等的風險，應完全不承擔的是法律、法規(guī)、規(guī)章和政策變化的風險。所以綜合單價中不包含規(guī)費和稅金。

材料價格的風險宜控制在5%以內(nèi)，施工機械使用費的風險可控制在10%以內(nèi)，超過者予以調(diào)整。

二、工程投資計劃編制1.編制的方法按投資構(gòu)成編制按不同子目編制按時間進度編制（1）按投資構(gòu)成編制資金使用計劃（2）按子目編制資金使用計劃（3）按時間進度編制資金使用計劃某工程建筑安裝工程費計算某住宅工程，采用當?shù)亟ㄖこ滔牧慷~計算得直接工程費200萬元，措施費20萬元。按照當?shù)厝≠M規(guī)定，間接費費率為14%，利潤率為4%，稅金率為3.44%。問：該工程建筑安裝工程費用是多少？解：第三節(jié)工程項目投資控制投資控制的幾個注意點決策階段投資控制設計階段投資控制

招標階段投資控制

施工階段投資控制工程項目投資控制方法一、投資控制的幾個注意點1.遵循動態(tài)控制原理對計劃的投資目標值的分析和論證投資發(fā)生的實際數(shù)據(jù)的收集投資目標值與實際值的比較各類投資控制報告和報表的制定投資偏差的分析投資偏差糾正措施的采取2.分階段設置控制目標針對性控制內(nèi)容針對性控制措施組織措施①明確項目投資控制負責人員；②編制工程計量、設計（洽商）變更、工程款支付及施工索賠處理的程序，并控制其執(zhí)行；③審核施工組織設計，按合同工期組織安排施工，避免增加不必要的趕工費用；④現(xiàn)場簽證需經(jīng)現(xiàn)負責人簽署意見并加蓋公章后方能實施。經(jīng)濟措施①審查工程概算，減少投資缺口；②依照合同嚴格復核已完成的工程量，對不合格工程不予計量；③嚴格復核工程付款單和施工單位呈報的索賠事項和金額；④繪制投資跟蹤與動態(tài)控制圖，通過對工程款支付與實際完成的工程量比較，分析工程款的支付是否合理，定期向項目法人填報投資分析報表；④根據(jù)已完分部分項工程費用偏差的情況，仔細分析和研究引起費用偏差的主要原因，提出控制工程費用突破的方案和措施；⑤做好設計變更和現(xiàn)場簽證的控制，杜絕不必要的簽證，避免重復支付。技術(shù)措施①對設計變更進行技術(shù)經(jīng)濟分析、比較，嚴格控制設計變更和變更增加項目；②組織有關重大設計變更的審查會議，從技術(shù)、經(jīng)濟角度優(yōu)選最佳方案，把因變更而發(fā)生的費用增幅降至最低；③審核施工單位月度資金使用計劃，并對其計劃的實施進行檢查、分析、落實。合同措施①把握住合同中合同價計算、調(diào)整和付款方式等關鍵條款；②定期分析合同執(zhí)行過程所做的修改和補充對投資控制產(chǎn)生的影響；③做好原始資料的記錄、收集、整理，為正確處理可能發(fā)生的索賠提供依據(jù)，盡最大可能減少工程投資的損失。3.采取多種有效控制措施4.立足全壽命周期的控制全壽命周期成本，產(chǎn)品從設計制造到交付使用，直到報廢為止的全過程的生產(chǎn)費用和使用費用之和。CCminBC=C

生+

C使C生產(chǎn)C使用FF00國家大劇院一天的運營成本20萬元；金茂大廈的一天的運營費用100萬元，其中貸款利息支出占30%左右，運營成本為60～70萬元；高額的運營費用是影響超高建筑物運營的難題二、決策階段投資控制1.分析確定影響投資的主要因素項目建設規(guī)模生產(chǎn)技術(shù)方案建設地區(qū)及建設地點序號編制要求是否符合1投資估算編制說明應包括以下內(nèi)容1.1編制依據(jù)；符合口不符合口1.2編制方法；符合口不符合口1.3編制范圍（包括和不包括的工程項目與費用）；符合口不符合口1.4主要技術(shù)經(jīng)濟指標；符合口不符合口1.5其他必要說明的問題。符合口不符合口2投資估算表編制說明應包括以下內(nèi)容2.1投資估算表應以一個單項工程為編制單元，由土建、給排水、電氣、暖通、空調(diào)、動力等單位工程組成。符合口不符合口2.2編制內(nèi)容可參照有關建筑工程概、預算文件的規(guī)定。在建設單位有可能提供工程建設其他費用時，可將工程建設其他費用和按適當費率取定的預備費列入投資估算表，匯總成建設項目的總投資。符合口不符合口……綜合評價和意見：1口以上項目合格，檢查通過。2第

項目不合格，整改要求見

號《整改通知書》業(yè)主確認簽字年月日2.投資估算的編制投資估算編制要求2.投資估算的編制投資估算總表是核心內(nèi)容，它主要包括建設項目總投資的構(gòu)成。建設項目總投資由建設投資投資估算、建設期貸款利息、鋪底流動資金估算。其中建設投資內(nèi)容包括：工程費用、工程建設其他費用、預備費用。3.決策階段控制要點合理確定建設地點建設標準和建設規(guī)模技術(shù)經(jīng)濟相結(jié)合,做好方案優(yōu)化加強投資估算工作,提高估算精度100%95%75%35%10%25%1/43/41/2對項目經(jīng)濟性影響的程度竣工設計準備初步設計技術(shù)設計施工圖設計1施工圖設計2施工部分尚余的設計、發(fā)包設計招標、發(fā)包設計要求改變?nèi)⒃O計階段投資控制

0

初步設計

施工圖設計

施工

使用

拆除

費用

%

節(jié)約投資的

可能性曲線

實際費用

支出曲線

時間

1.設計階段投資控制的任務設計階段投資控制的主要任務，就在于尋找技術(shù)與經(jīng)濟兩者相結(jié)合的最佳點，使所選擇的設計方案既具有技術(shù)先進性，又具有經(jīng)濟合理性。此外，在設計工作的各階段，始終要求方案設計的投資估算不超過確定的投資目標，設計概算值不得超過投資估算，施工圖預算不得超過設計概算。2.設計階段投資控制方法限額設計的原理。通過合理確定設計標準、設計規(guī)模和設計原則，通過合理取定概預算基礎資料，通過層層設計限額，來實現(xiàn)投資限額的控制和管理。限額設計不是一味考慮節(jié)約投資。（1）限額設計限額設計的基本內(nèi)容。①確定各階段設計限額值。②重視方案選擇，在批準的投資限額內(nèi)，進一步落實節(jié)約投資的措施。③加強設計變更管理工作。④健全和加強設計的經(jīng)濟責任制。分部工程分項工程投資計劃限額比例基準設計限額備注配送中心倉庫（一）建筑與結(jié)構(gòu)工程85785%728平板結(jié)構(gòu)給排水與水消防工程(含水噴淋)3285%27

強電、空調(diào)與通風工程8685%73

弱電（火災自動報警系統(tǒng)）工程4385%36

電梯設備7085%60合計108885%925

【示例】移動配送中心倉庫限額設計控制表2.設計階段投資控制方法（1）限額設計經(jīng)國家和地方批準的建筑、結(jié)構(gòu)和構(gòu)件等整套標準技術(shù)文件和圖紙，稱之為標準設計。各專業(yè)設計單位按照本專業(yè)需要自行編制的標準設計圖紙，稱為通用設計。（2）標準設計又稱價值分析（ValueAnalysis-VA）。是運用集體智慧和有組織的活動，著重對產(chǎn)品進行功能分析，使之以最低的總成本，可靠地實現(xiàn)產(chǎn)品的必要的功能，從而提高產(chǎn)品價值的一套科學的技術(shù)經(jīng)濟分析方法。（3）價值工程(ValueEngineering簡稱VE)價值工程所說的價值，是指產(chǎn)品功能與成本之間的比值，即提高產(chǎn)品價值的基本途徑有5種。①功能不變，成本降低。（節(jié)約型）②成本不變，功能提高。（改進型）③成本小增加，功能大提高。（投資型）④功能少降低，成本大降低。（犧牲型）⑤功能提高，成本降低。（雙向型）如“石棉板事件”，美國設計師麥爾斯（L.S.Miles）在石棉板短缺且價格奇高問題上研究出代替材料——紙火板（價格更低）。功能分類（3）價值工程(ValueEngineering簡稱VE)分類（1）按功能性質(zhì)特點:使用功能與美學功能（2）按重要程度:基本功能和輔助功能（3）按用戶要求:必要功能和非必要功能（4）按功能定量:過剩功能和不足功能功能邏輯按一定的邏輯關系，把產(chǎn)品各構(gòu)成要素的功能連接起來，構(gòu)成一個功能系統(tǒng)圖。是功能評價和方案構(gòu)思的依據(jù)（上位功能）末位功能1整體功能目的（下位功能）分功能1分功能2子功能1子功能2子功能3子功能4手段目的手段末位功能2手段目的并列關系功能系統(tǒng)圖平屋頂功能系統(tǒng)圖

荷

【示例】功能評價（3）價值工程(ValueEngineering簡稱VE)01評分法04評分法倍比法（環(huán)比評分法）直接評分法強制確定法重要者得1分，不重要者得0分，自己與自己比較不得分用“×”表示，再累計，用公式計算：(為防止出現(xiàn)指標得分為零的情況，對所有指標總得分加1進行修正，最后用各指標修正得分除以所有指標得分之和即為該指標的權(quán)重值。)

功能系數(shù)（fi）＝功能得分累計

總分功能評價——01評分法（3）價值工程(ValueEngineering簡稱VE)功能評價——01評分法（3）價值工程(ValueEngineering簡稱VE)功能ABCDE得分ABCDE×00101×01011×01001×01101×32131總分10【示例】某個產(chǎn)品有五個功能,相互間進行功能重要性對比。以某一評價人員為例：（見下表）一二三四五六七八九十得分總數(shù)平均得分功能評價系數(shù)ABCDE32131431204303042130432104303041140321314302142220382492680.240.090.260.03總計10101010101010101010100101.00如請10個評價人員進行評定，把10人的評價得分匯總,求出平均得分和功能評價系數(shù)，見下表:評價人員零件名稱功能評價系數(shù)F＝平均得分平均得分總和功能評價——04評分法

與01評分法類似，僅是評分標準不同（3）價值工程(ValueEngineering簡稱VE)【例】各種功能的重要性關系為：

F3相對于F4很重要；

F3相對于F1較重要；

F2和F5同樣重要；

F4和F5同樣重要。用04評分法計算各功能的權(quán)重，填下表功能F1F2F3F4F5得分功能指數(shù)F1

3133100.25F21

02250.125F334

44150.375F4120

250.125F51202

50.125

——

401.000功能評價——倍比法先從上至下依次比較相鄰兩個指標的重要程度，給出功能重要度值，然后令最后一個被比較的指標的重要度值為1(作為基數(shù))，依次修正重要性比值，以排列在下面的指標的修正重要度比值乘以與其相鄰的上一個指標的重要度比值，得出上一指標修正重要度比值。用各指標修正重要度比值除以功能修正值總和，即得。（3）價值工程(ValueEngineering簡稱VE)步驟示例:

設某新設備共有FA1、FA2、FA3、FA4、FA5五個功能領域，其重要性關系為：

FA1的重要性為FA2的2倍；

FA2的重要性為FA3的二分之一；

FA3的重要性為FA4的3倍；

FA4的重要性是FA5的l.5倍。功能評價——倍比法（3）價值工程(ValueEngineering簡稱VE)功能領域重要性互比值修正重要性互比值重要程度系數(shù)FA1FA2FA3FA4FA52.00.53.01.5—

4.502.254.501.501.004.50/13.75=0.33

0.160.330.110.07合計—

13.751.00功能評價——倍比法（3）價值工程(ValueEngineering簡稱VE)（3）價值工程(ValueEngineering簡稱VE)【案例】（3）價值工程(ValueEngineering簡稱VE)【案例】（3）價值工程(ValueEngineering簡稱VE)【答案要點】（3）價值工程(ValueEngineering簡稱VE)【答案要點】（3）價值工程(ValueEngineering簡稱VE)【答案要點】（4）完善設計管理制度完善并推行設計招標制度改革設計取費制度，鼓勵設計優(yōu)化推行設計監(jiān)理制度四、招標階段投資控制1.投資控制內(nèi)容選擇合理的招投標方式選擇合理的發(fā)包模式招標文件的編制，確定合理的工程計量方法和投標報價方法，確定招標工程標底選擇合理的評標方式進行評標通過評標定標，選擇中標單位，簽訂合同2.投資控制方法合理編制標底，重視招標文件的編制。正確的評標方法，慎重確定施工隊伍。簽訂條款明確的施工合同，嚴格執(zhí)行合同條款。五、施工階段投資控制1.施工階段費用控制的任務工程項目施工階段費用控制，不僅要依據(jù)施工合同條款控制工程款的支付，而且還要對工程變更、索賠、資金占用和籌措等方面進行控制。2.施工階段費用控制的依據(jù)工程施工合同工程項目的費用計劃進度報告工程變更指令和相關的文件施工索賠文件3.施工階段費用控制步驟比較分析預測糾偏檢查4.施工階段費用控制主要環(huán)節(jié)工程計量原則①計量的項目必須是合同中規(guī)定的項目；②計量項目應確屬完工或正在施工項目的完工部分；③計量項目的質(zhì)量達到合同規(guī)定的技術(shù)要求；④計量項目的申報資料和驗收手續(xù)齊全；⑤計量結(jié)果必須得到監(jiān)理工程師和承包方的認可；⑥計量的方法一致。（1）工程計量控制工程計量方式①由監(jiān)理工程師獨立計量；②監(jiān)理工程師提要求，由承包商獨立計量，然后由監(jiān)理工程師審核；③監(jiān)理工程師與承包商聯(lián)合計量。工程計量方法①現(xiàn)場測量；②按圖紙計量；③儀表測量；④按單據(jù)計量；⑤按監(jiān)理工程師批準計量等。工程支付條件①工程質(zhì)量合格項目；②有監(jiān)理工程師變更指令的工程項目，若有工程變更的話；③符合合同條件規(guī)定的項目；④月支付款應大于合同規(guī)定的最低限額；⑤承包商的工程活動使監(jiān)理工程師滿意等。（2）工程支付控制工程款支付形式動員預付款，也稱預付款。預付款總額一般為合同價的10％～15％，具體由合同雙方根據(jù)工程具體情況確定。工程進度款。按每月完成的工程量和對應工程的價格每月支付一次工程進度款。工程結(jié)算與最后付款。保留金。業(yè)主從承包商的進度款中扣留的金額，目的是促使承包商盡快完成合同任務，做好工程維護工作。保留金一般取應付金額的５％～10％，但其累計額不應超過合同價的５％。通過竣工驗收后，業(yè)主應將保留金的50％退給承包商，保修期(缺陷責任期)期滿后業(yè)主應退還全部保留金。六、工程項目投資控制方法上述三種方法本質(zhì)上皆是偏差分析法，通過分析項目目標實施與項目目標期望之間的差異，從而判斷項目實施的費用、進度績效的一種方法。掙值法/贏得值法橫道圖法表格法六、工程項目投資控制方法1.掙值法（EarnedValueMethod）

擬完工程的預算（計劃）費用(BCWS,BudgetedCostforWorkScheduled)已完工程的實際費用(ACWP,ActualCostforWorkPerformed)

已完工程的預算費用(BCWP,BudgetedCostforWorkPerformed)三個基本參數(shù)BCWS是指項目實施過程中某階段計劃要求完成的工作量所需的預算工時(或費用)。公式：BCWS=計劃工程量×預算單價。ACWP是指項目實施過程中某階段實際完成的工作量所消耗的工時(或費用)。公式：ACWP=已完工程量×實際單價BCWP是指項目實施過程中某階段按實際完成工作量及按預算定額計算出來的工時(或費用)，即掙得值(EarnedValue)。公式：BCWP=已完工程量×預算單價。六、工程項目投資控制方法1.掙值法（EarnedValueMethod）

【例】某土方工程總挖方量為4000m3，預算單價為45元/m3，該挖方工程預算總費用為180000元。計劃用10天完成，每天400m3。開工后第7天早晨剛上班時，業(yè)主項目管理人員前去測量，取得了兩個數(shù)據(jù)：已完成挖方2000m3，支付給承包單位的工程進度款已達120000元?！痉治觥恳淹旯こ填A算費用BCWP=2000×45=90000元已完工程實際費用ACWP=120000元擬完工程預算費用BCWS=108000元（由項目計劃獲得）六、工程項目投資控制方法1.掙值法（EarnedValueMethod）

兩個偏差成本偏差（CV）

CV=BCWP-ACWP

當CV<0時：當CV>0時：進度偏差(SV)SV=BCWP-BCWS

當SV<0時：當SV>0時：成本超支進度提前成本節(jié)約進度拖延BCWPACWPBCWS（基線）0工期價值SVCV掙值法示意圖六、工程項目投資控制方法1.掙值法（EarnedValueMethod）

【例】某土方工程總挖方量為4000m3，預算單價為45元/m3，該挖方工程預算總費用為180000元。計劃用10天完成，每天400m3。開工后第7天早晨剛上班時，業(yè)主項目管理人員前去測量，取得了兩個數(shù)據(jù)：已完成挖方2000m3，支付給承包單位的工程進度款已達120000元?！痉治觥績蓚€偏差成本偏差：CV=BCWP-ACWP=90000-120000=-30000元CV<0，成本超支進度偏差：SV=BCWP-BCWS=90000-108000=-18000元SV<0，進度拖延，拖延18000/(400×45)=1天六、工程項目投資控制方法1.掙值法（EarnedValueMethod）

兩個績效成本績效指數(shù)(CPI)CPI=BCWP/ACWP

當CPI<1時：當CPI>1時：進度績效指數(shù)（SPI）

SPI=BCWP/BCWS

當SPI<1時：當SPI>1時：成本超支進度提前成本節(jié)約進度拖延六、工程項目投資控制方法1.掙值法（EarnedValueMethod）

【例】某土方工程總挖方量為4000m3，預算單價為45元/m3，該挖方工程預算總費用為180000元。計劃用10天完成，每天400m3。開工后第7天早晨剛上班時，業(yè)主項目管理人員前去測量，取得了兩個數(shù)據(jù)：已完成挖方2000m3，支付給承包單位的工程進度款已達120000元。【分析】兩個績效成本績效指數(shù)：CPI=BCWP/ACWP=90000/120000=0.75CPI<1，成本超支進度績效指數(shù)：SPI=BCWP/BCWS=90000/108000=0.83SPI<1，進度拖延【案例】某項目經(jīng)理部在對某施工項目進行成本管理過程中，對各月的費用進行了統(tǒng)計，有關情況見下表：月份計劃完成工作預算費用（萬元）已完工作量（%）

實際發(fā)生費用（萬元）1200100190228010529033109029044701004705620503006430110440760040240829050130930080220102601203001121090180121801001701.掙值法（EarnedValueMethod）

月份計劃完成工作預算費用（萬元）已完工作量（%）

實際發(fā)生費用（萬元）120010019022801052903310902904470100470562050300643011044076004024082905013093008022010260120300112109018012180100170問題：1.求出12個月的掙得值；2.求出12個月的CV和SV；3.求出12個月的CPI、SPI并分析成本和進度情況。月份計劃完成工作預算費用BCWS（萬元）已完工作量（%）

實際發(fā)生費用ACWP（萬元）掙得值BCWP（萬元）120010019022801052903310902904470100470562050300643011044076004024082905013093008022010260120300112109018012180100170合計解：1.計算結(jié)果如下表200294279470310473240145240312189180415027503332月份計劃完成工作預算費用BCWS

（萬元）已完工作量（%）

實際發(fā)生費用ACWP（萬元）掙得值BCWP（萬元）合計4150275033322.12個月的ACWP為2750萬元，BCWS為4150萬元。費用偏差：CV=BCWP－ACWP=3332－2750=582萬元，進度偏差：SV=BCWP－BCWS

=3332－4150=-818萬元，3.費用績效指數(shù)：CPI=BCWP/ACWP=1.212，進度績效指數(shù)：SPI=BCWP/BCWS=0.803，CV為正，說明費用節(jié)支；SV為負，說明進度延誤。

由于CPI＞1，故費用節(jié)支；由于SPI<1，故進度延誤。估計EAC（EstimateAtCompletion）：按照完成情況估計在目前實施情況下完成項目所需的總費用EAC：

EAC=實際支出＋按照實施情況對剩余預算所作的修改，這種方法通常用于當前的變化可以反映未來的變化時。

EAC=實際支出＋剩余的預算，適用于現(xiàn)在的變化僅是一種特殊的情況，項目經(jīng)理認為未來的實施不會發(fā)生類似的變化。EAC=實際支出＋對未來所有剩余工作的新估計，這種方法通常用于當過去的執(zhí)行情況顯示了原有的估計假設條件基本失效的情況下或者由于條件的改變原有的假設不再適用。

六、工程項目投資控制方法1.掙值法（EarnedValueMethod）

具體計算方法：

1．假定項目未完工部分按目前實際效率預測方法

EAC=AC+(BAC－EV)/CPI=BAC/CPI

其中，BAC（BudgetAtCompletion）=總預算（TotalBudget）,AC為實際成本。

2．假定項目未完工部分按計劃效率的預測方法

EAC=AC+BAC－EV3．全面重估剩余工作成本的預測方法

EAC=AC+ETC

其中ETC(EstimateToCompletion)是全面重新估算項目剩余工作的成本。六、工程項目投資控制方法1.掙值法（EarnedValueMethod）

六、工程項目投資控制方法2.橫道圖法含義采用橫道圖法進行成本偏差分析，是用不同的橫道標識已完工程計劃成本(預算成本)、擬完工程計劃成本(計劃成本)和已完工程實際成本。橫道的長度與金額大小成正比。橫道圖法的成本偏差分析項目編號項目名稱費用參數(shù)數(shù)額（萬元）費用偏差（萬元）進度偏差（萬元）偏差原因1木門窗安裝2鋼門窗安裝3鋁合金門窗安裝10203040506070合計100200300400500600700已完工程計劃成本擬完工程計劃成本已完工程實際成本00-1010-100-2010六、工程項目投資控制方法3.表格法含義表格法是將各種成本參數(shù)名稱及數(shù)量綜合反映在一張表格中進行比較分析的方法。是進行成本控制最常用的方法之一。(1)項目編碼計算方法041042043(2)項目名稱木門窗安裝鋼門窗安裝鋁合金門窗安裝(3)單位(4)計劃單位成本(5)擬完工程量(6)擬完工程計劃施工成本(5)×(4)303040(7)已完工程量(8)已完工程計劃施工成本(7)×(4)304040(9)實際單位成本(10)已完工程實際施工成本(7)×(9)305050(11)施工成本局部偏差(8)-(10)0－10－10(12)施工成本局部