精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔大唐集團(tuán)制〔2005〕19號(hào)關(guān)于印發(fā)《中國(guó)大唐集團(tuán)公司建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)辦法》的通知集團(tuán)各分支機(jī)構(gòu)、子公司，各直屬企業(yè)：為規(guī)范集團(tuán)公司建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)投資效益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》及其他有關(guān)法律法規(guī)，制定《中國(guó)大唐集團(tuán)公司建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。附件：中國(guó)大唐集團(tuán)公司建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)辦法二ＯＯ五年二月十八日主題詞：集團(tuán)公司審計(jì)辦法通知中國(guó)大唐集團(tuán)公司總經(jīng)理工作部2005年2月21日印發(fā)附件：中國(guó)大唐集團(tuán)公司建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)辦法第一章總則第一條

為規(guī)范中國(guó)大唐集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》及其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法所稱建設(shè)項(xiàng)目，是指集團(tuán)公司直接或?qū)徟顿Y的新建、擴(kuò)建、技術(shù)改造等工程項(xiàng)目。第三條本辦法所稱建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，是指建設(shè)項(xiàng)目正式竣工驗(yàn)收前，審計(jì)部門依法對(duì)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。其目的是保證建設(shè)資金合理、合法使用，正確評(píng)價(jià)投資效益，總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目管理水平的提高。第二章竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容第四條審查竣工決算編制。審查竣工決算是否在工程竣工投產(chǎn)后半年內(nèi)及時(shí)編制;編制依據(jù)是否符合國(guó)家及集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定；各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對(duì)遺留問(wèn)題處理是否合規(guī)。第五條審查概算執(zhí)行情況。批復(fù)了執(zhí)行概算的項(xiàng)目，重點(diǎn)審查（執(zhí)行）概算執(zhí)行情況，審查有無(wú)（執(zhí)行）概算外項(xiàng)目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的問(wèn)題；審查已列入決算的單項(xiàng)工程間的投資調(diào)劑，是否經(jīng)原（執(zhí)行）概算審批部門批準(zhǔn)。第六條審查投資完成額及資本金到位情況。審查建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際投資完成額的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；審查各投資方的資本金是否按投資比例及時(shí)、足額到位。第七條審查竣工決算報(bào)表。主要內(nèi)容包括：對(duì)“竣工工程概況表”、“竣工財(cái)務(wù)決算表”、“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”及竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性進(jìn)行審計(jì)。第八條審查結(jié)余資金。審查有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用結(jié)余庫(kù)存物資；有無(wú)私設(shè)賬外賬；有無(wú)虛列往來(lái)款項(xiàng)，隱匿結(jié)余資金等現(xiàn)象。第九條審查建設(shè)期貸款利息的分?jǐn)偸欠穹掀髽I(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。第十條審查基建收入是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移收入問(wèn)題。第十一條審查尾工工程。根據(jù)概算和工程形象進(jìn)度，核實(shí)尾工工程的未完工作量，尚需投資額。防止將新增項(xiàng)目列作尾工項(xiàng)目、增加新的工程內(nèi)容和自行消化投資結(jié)余。第十二條審查交付使用資產(chǎn)。主要內(nèi)容包括：交付固定資產(chǎn)是否真實(shí)，是否符合交付條件，移交驗(yàn)收手續(xù)是否規(guī)范、完整；流動(dòng)資產(chǎn)和鋪底流動(dòng)資金移交的真實(shí)性、合法性；交付無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)情況；成本核算是否正確，有無(wú)擠占成本、提高造價(jià)、轉(zhuǎn)移投資的問(wèn)題。第十三條審查投資結(jié)余。防止將未完工程的投資做為結(jié)余參與分配，重點(diǎn)審查結(jié)余分配是否合規(guī)。第十四條投資效益評(píng)審。從工程造價(jià)、投資回收期、貸款償還能力等方面評(píng)價(jià)投資效益。第三章審計(jì)組織、工作程序及審計(jì)部門職責(zé)第十五條建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)實(shí)行“竣工決算必審”的原則。未經(jīng)竣工決算審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，不得付清工程款，不得批準(zhǔn)財(cái)務(wù)決算和辦理竣工驗(yàn)收。第十六條初步驗(yàn)收和竣工決算編制完畢后，正式竣工驗(yàn)收以前，項(xiàng)目公司必須及時(shí)通知審計(jì)部門，按程序?qū)嵤徲?jì)。第十七條集團(tuán)公司直接或?qū)徟顿Y的項(xiàng)目，由集團(tuán)公司審計(jì)部組織審計(jì)；上市公司投資的項(xiàng)目，由上市公司組織審計(jì)，集團(tuán)公司審計(jì)部組織抽審。第十八條重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)以委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)為主。審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。受托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)出具竣工決算審計(jì)報(bào)告，并對(duì)審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)。第四章附則第十八條本辦法由集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第十九條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔酒店員工調(diào)動(dòng)審計(jì)制度為了加強(qiáng)對(duì)酒店調(diào)動(dòng)人員管理，嚴(yán)格審計(jì)制度、移交手續(xù)，現(xiàn)對(duì)酒店員工工作變動(dòng)的審計(jì)、移交工作做如下規(guī)定，由人事部組織貫徹，各部門遵照?qǐng)?zhí)行：1、酒店員工因工作需要調(diào)離本部門或員工本人提出調(diào)離本酒店，在辦理手續(xù)之前必須向原部門經(jīng)理進(jìn)行工作、財(cái)物、業(yè)務(wù)移交，交代清楚領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項(xiàng)及未完事宜，經(jīng)部門經(jīng)理確認(rèn)后方可辦理有關(guān)手續(xù)。2、對(duì)工作變動(dòng)人員，財(cái)務(wù)部及所在部門要對(duì)本人所負(fù)責(zé)的帳、物款進(jìn)行審計(jì)，對(duì)情況不清楚者要限期責(zé)成本人交代清楚。如在限期內(nèi)還不清，要從次月起停發(fā)其工資和獎(jiǎng)金。待情況弄清楚后，經(jīng)財(cái)務(wù)部確認(rèn)后方可發(fā)其工資及獎(jiǎng)金。若調(diào)動(dòng)人員對(duì)本酒店(公款)或財(cái)物無(wú)力償還，可通過(guò)扣除工資形式解決，不足部分通過(guò)法律