版權(quán)所有,1997(c)DaleCarnegie&Associates,Inc.第14章預(yù)算管理體制

(BudgetManagementSystem)第14章預(yù)算管理體制第一節(jié)分權(quán)模式理論依據(jù)第二節(jié)集權(quán)與分權(quán)§1中國分稅制改革的必要性§2分稅制改革的合理性第14章預(yù)算管理體制第三節(jié)規(guī)范化轉(zhuǎn)移支付制度§1

基本概念

§2理論依據(jù)§3建立我國規(guī)范化轉(zhuǎn)移支付制度幾種有代表性的理論觀點(diǎn)1.施蒂格勒最優(yōu)分權(quán)模式的“菜單”(“Menu”)2.奧茨(WallaceE.oates)的分權(quán)理論3.布坎南和馬丁·麥圭爾(MartinMcGuire)分權(quán)的“俱樂部”理論4.特里西(Ricardw.Tresch)的偏好誤識問題5.蒂布特的“以足投票”理論第一節(jié)分權(quán)模式理論依據(jù)§1中國分稅制改革的必要性財政體制——統(tǒng)收統(tǒng)支、分級管理、分級預(yù)算財政體制-從包干制到分稅制§2分稅制改革的合理性分稅制，是在國家各級政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)與財權(quán)相統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補(bǔ)助金制的預(yù)算管理體制模式。第二節(jié)集權(quán)與分權(quán)分稅制內(nèi)涵極為豐富，它包括分稅、分權(quán)、分征、分管等內(nèi)容。分稅制是根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)原則和公共財政理論確定的一種分級預(yù)算的財政管理體制。分稅，即稅收收入在中央和地方之間的劃分。分稅是分稅制的核心問題，一般是按稅種或稅源將全部稅收劃分為中央和地方兩套稅收體系，按稅源分稅即各級財政可對同一稅源按不同稅率征收。根據(jù)分稅程度的不同，可以有兩種形式：完全型分稅和不完全型分稅。分權(quán)，即稅收的管理權(quán)限在中央與地方之間的劃分。包括稅收的立法權(quán)、稅法的解釋權(quán)、征管權(quán)、調(diào)整權(quán)及減免權(quán)等。分征，即分別建立中央稅與地方稅各自獨(dú)立的征收系統(tǒng)，中央政府設(shè)置國稅局，負(fù)責(zé)征收中央稅和共享稅；地方政府設(shè)置地方稅局，負(fù)責(zé)地方稅的征收，以保證稅法的貫徹和各級稅收收入的實(shí)現(xiàn)。分管，即中央政府與地方政府之間建立分級預(yù)算，分別管理各自的收入。

當(dāng)前世界各國所實(shí)行的分稅制預(yù)算管理體制，雖然形式多樣，各具特色，但大體可分為兩種類型：一類是完全分稅型，亦稱分權(quán)型分稅模式；另一類是適度分稅型，亦稱集權(quán)型分稅模式。完全分稅型第一，將稅種按中央稅和地方稅徹底分開，不設(shè)置中央與地方的共享稅，各級政府具有相對獨(dú)立稅收體系；第二,中央和地方各自享有獨(dú)立的稅收立法權(quán)、調(diào)整權(quán)、減免權(quán)等；第三，設(shè)立中央和地方兩套稅收征收管理機(jī)構(gòu)，明確劃分各自的征收管理權(quán)限；第四，建立中央和地方分級預(yù)算管理體系，各自享有獨(dú)立自主的財政收支權(quán)；第五，地方財政的最后平衡通過中央的轉(zhuǎn)移支付解決。適度分稅型第一，在稅種劃分上，除中央稅和地方稅外，還設(shè)置共享稅；第二，中央制定統(tǒng)一的稅收法律和管理法規(guī)，地方政府主要是執(zhí)行中央的統(tǒng)一稅法或以其為依據(jù)，制定本地的具體實(shí)施管理辦法?！?

基本概念

財政轉(zhuǎn)移支付(FiscalTransfer)制度，是指中央政府的財政收入轉(zhuǎn)作地方政府的收入來源以滿足其支出需要的一種財政制度。第三節(jié)規(guī)范化轉(zhuǎn)移支付制度

實(shí)施分稅制的預(yù)算管理體制后，并不意味著要使地方擁有足以自我平衡的稅收收入，劃歸地方支配的稅收僅僅是地方相對穩(wěn)定的一部分財政收入，其收支差額要通過中央政府的財政補(bǔ)助或轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)充。中央財政對地方財政的撥款制度均衡撥款和專項(xiàng)撥款

§2

理論依據(jù)

1.中央財政對地方財政調(diào)控的必要性（1）效益與成本的對等原則(ThePrincipleofEquivalenceBetweenBenefitandCost)——轄區(qū)間利益與成本外溢（2）資源配置的區(qū)位中性原則(ThePrincipleoflocationNeutralityforresourceallocation)（3）最低服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)(MinimumStandardsofServices)（4）地方公共品作為全國性優(yōu)值品(LocalPublicGoodsasNationalMeritGoods)（5）彌合地方財政缺口(ToFilltheLocalFiscalGap)（6）穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的目的(StabilizationObjectives)2.中央財政對地方財政的撥款制度（1）有條件的不配套撥款(ConditionalNon-MatchingGrant)（2）無條件的不配套撥款(UnconditionalNon-matching,Grant)（3）有條件的不封頂配套撥款(ConditionalOpenEndedMatchingGrant)（4）有條件的封頂配套撥款(ConditionalClosedEndedMatchingGrant)§3建立我國規(guī)范化轉(zhuǎn)移支付制度我國目前的轉(zhuǎn)移支付模式1994年我國進(jìn)行的財稅體制改革，形成了以稅收返還、體制補(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助等為主要內(nèi)容的初期轉(zhuǎn)移支付模式。1995年財政部設(shè)計并實(shí)施了《過渡期轉(zhuǎn)移支付辦法》，這個辦法對于改革傳統(tǒng)的以基本數(shù)法為依據(jù)的轉(zhuǎn)移支付是一個積極的嘗試，初步改變了我國轉(zhuǎn)移支付的決定機(jī)制和分配方式。轉(zhuǎn)移支付制度的改革方案

1.轉(zhuǎn)移支付方案設(shè)計的指導(dǎo)思想(1）轉(zhuǎn)移支付方案設(shè)計要解決的根本問題在分稅制財政體制的基礎(chǔ)上建立起一套與之相適應(yīng)的科學(xué)、合理的制度，而不簡單地為了滿足轉(zhuǎn)移支付資金分配的要求，所以，轉(zhuǎn)移支付方案的設(shè)計從一開始就要走規(guī)范化路子。

(2）轉(zhuǎn)移支付資金公式的設(shè)立既滿足現(xiàn)實(shí)的需要，又符合長遠(yuǎn)目標(biāo)，現(xiàn)實(shí)需要是中央財政在利益格局一時難以調(diào)整的情況下，對地方政府的轉(zhuǎn)移支付只能分配中央財力增量的一小部分。長遠(yuǎn)目標(biāo)是按公式分配包括稅收返還、體制補(bǔ)助和結(jié)算補(bǔ)助在內(nèi)的所有轉(zhuǎn)移支付資金。2.轉(zhuǎn)移支付方案設(shè)計的基本原則以全國各地公共服務(wù)能力的均等化為目標(biāo)轉(zhuǎn)移支付立法的基木架構(gòu)①總則，包括立法宗旨、目標(biāo)和范圍。轉(zhuǎn)移支付立法宗旨是按照市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建立中國公共財政的要求，科學(xué)界定中央與地方政府的事權(quán)與財權(quán)，規(guī)范政府間轉(zhuǎn)移支付的分配關(guān)系。立法的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)各地公共服務(wù)能力均等化。立法的范圍只包含上下級政府以及同級政府之間財政資金的無償轉(zhuǎn)移，不包括政府對公民、企業(yè)和其他組織的無償支出。轉(zhuǎn)移支付立法的基木架構(gòu)②確定政府間轉(zhuǎn)移支付的基本形式，為實(shí)現(xiàn)政府間財力的縱向與橫向均衡，轉(zhuǎn)移支付的基本形式包括旨在實(shí)現(xiàn)均等化公共服務(wù)水平的一般性轉(zhuǎn)移支付（均衡撥款）和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付（專項(xiàng)撥款）。③確定政府間轉(zhuǎn)移支付資金來源、標(biāo)準(zhǔn)收入和標(biāo)準(zhǔn)支出的計算方法、動態(tài)調(diào)整原則、資金分配程序。轉(zhuǎn)移支付立法的基木架構(gòu)④建立財政自我監(jiān)督與人大審計監(jiān)督相結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制。⑤轉(zhuǎn)移支付的公示程序，包括公示的組織主體、公示范圍、公示形式等。⑥確定政府間轉(zhuǎn)移支付責(zé)任主體即行政機(jī)關(guān)和公務(wù)員應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，包括行政法律責(zé)任、民事法律責(zé)任和刑事法律責(zé)任。⑦附則，主要是規(guī)定轉(zhuǎn)移支付法的實(shí)施日期以及明確與其他相關(guān)法規(guī)法規(guī)的關(guān)系。十二五規(guī)劃關(guān)于預(yù)算改革加快財稅體制改革。積極構(gòu)建有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的財稅體制。在合理界定事權(quán)基礎(chǔ)上，按照財力與事權(quán)相匹配的要求，進(jìn)一步理順各級政府間財政分配關(guān)系。增加一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例，加強(qiáng)縣級政府提供基本公共服務(wù)財力保障。完善預(yù)算編制和執(zhí)行管理制度，提高預(yù)算完整性和透明度。健全省以下財政管理體制，完善縣級基本財力保障機(jī)制，推進(jìn)省直管縣財政管理方式改革。《國家基本公共服務(wù)體系“十二五”規(guī)劃》主要內(nèi)容：基本公共教育、勞動就業(yè)服務(wù)、社會保險、基本社會服務(wù)、基本醫(yī)療衛(wèi)生、人口和計劃生育、基本住房保障、公共文化體育及殘疾人基本公共服務(wù)領(lǐng)域，確定了44類80個基本公共服務(wù)項(xiàng)目。

區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略繼續(xù)深入推進(jìn)西部大開發(fā)，全面振興東北地區(qū)等老工業(yè)基地，大力促進(jìn)中部地區(qū)崛起，積極支持東部地區(qū)率先發(fā)展。加快推進(jìn)主體功能區(qū)建設(shè)，重點(diǎn)抓好西藏和四省藏區(qū)、新疆經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展政策的制定和實(shí)施工作。加強(qiáng)對革命老區(qū)、民族地區(qū)、邊疆地區(qū)和貧困地區(qū)的支持。實(shí)施區(qū)域發(fā)展總體戰(zhàn)略，重在發(fā)揮各地比較優(yōu)勢，有針對性地解決各地發(fā)展中的突出矛盾和問題；重在扭轉(zhuǎn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展差距擴(kuò)大的趨勢，增強(qiáng)發(fā)展的協(xié)調(diào)性；重在加快完善公共財政體系，促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化。版權(quán)所有,1997(c)DaleCarnegie&Associates,Inc.

第15章財政政策15.1財政政策構(gòu)成要素政策(Policy)一詞，有種種不同的含義和解釋，但通?？梢砸暈椤罢x擇作為或不作為的行為”。財政政策可以定義為“政府在財政方面選擇作為或選擇不作為的行為”。財政政策的構(gòu)成要素主要包括政策目標(biāo)、政策手段和政策主體三大要素。政策目標(biāo)主要包括充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)增長和國際收支平衡等目標(biāo)。政策手段包含的要素較多，如稅收、補(bǔ)貼、預(yù)算制度，財政支出、公債、財政結(jié)余和財政赤字乃至財政體制，可以視為基本的財政政策手段。政策主體指的是政策制定者和執(zhí)行者，財政政策的主體是政府。15.2財政政策的分類宏觀財政政策薩繆爾遜在其代表性的《經(jīng)濟(jì)學(xué)》著作中指出：積極的財政政策就是決定政府稅收和開支的方法，以便有助于：（1）削弱經(jīng)濟(jì)周期的波動；（2）維持一個沒有過度通貨膨脹和通貨收縮的不斷增長和高度就業(yè)的經(jīng)濟(jì)制度。宏觀財政政策包括選擇性財政政策和非選擇性財政政策（內(nèi)在穩(wěn)定器）。（1）非選擇性財政政策——財政“穩(wěn)定器”

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