千喜鶴工業(yè)集團(tuán)企業(yè)會計核算制度補(bǔ)充規(guī)定（草稿）猴千喜鶴工業(yè)要集團(tuán)培財務(wù)部幸200威7役年浸5倚月鴿內(nèi)直容層濱澤總繞病則噴鼓久第一部分駱地會計政策插奸韻第二部分守認(rèn)主要業(yè)務(wù)核蛛算規(guī)定朵純瘦嘗采購業(yè)務(wù)核絞算編急成本夸費(fèi)用業(yè)務(wù)核標(biāo)算置固定資產(chǎn)業(yè)進(jìn)務(wù)核算送銷售業(yè)務(wù)核歪算艇其他注業(yè)務(wù)核算蹄廣殼第三部分褲桿會計科目設(shè)嘆置規(guī)定漆宋（參見會計榨科目設(shè)置明蝕細(xì)表）鼠填倉總握蹄則秀一、卻錦為了規(guī)范集糊團(tuán)內(nèi)抄公司的會計捕核算，加強(qiáng)叼財務(wù)信息的默可比性，提挑供正確的決罰策依據(jù)，本包補(bǔ)充規(guī)定根足據(jù)《企業(yè)會儀計制度》、勾《濫新弦企業(yè)會計準(zhǔn)閉則》和《農(nóng)定業(yè)企業(yè)會計閘核算辦法》搞的要求，在源《四川新希倆望農(nóng)業(yè)股份棟有限公司會斜計核算制度席》基礎(chǔ)上制炎定。杯二、耀衣本補(bǔ)充規(guī)定料主要內(nèi)容：躺1、宴生統(tǒng)一會計政掉策歪2、平配統(tǒng)一片生豬屠宰降行業(yè)焰及肉制品加杜工行業(yè)蠟特有的會計聚事項(xiàng)的核算世3、著助統(tǒng)一會計科鏈目核算內(nèi)容剛?cè)?、窮籮在會計核算裂中具有共性望的內(nèi)容及未鼓盡事宜，按六照《新希望澆農(nóng)業(yè)股份有定限公司會計巖核算制度》寸、總部《2沃00仗7殲?zāi)陥蟊砭幹扑梢?guī)定》、《信200申7炎年財務(wù)分析難標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容及崗格式》、《連新希望農(nóng)業(yè)杠股份公司褲費(fèi)用科目實(shí)談施細(xì)則》等守規(guī)定及《企拔業(yè)會計制度超》、《企業(yè)石會計準(zhǔn)則》其、《農(nóng)業(yè)企卸業(yè)會計核算憤辦法》的有反關(guān)規(guī)定執(zhí)行然。義四、賢隙本補(bǔ)充規(guī)定延適用于夸千喜鶴工業(yè)番集團(tuán)內(nèi)相關(guān)噴公司。姑五、盈誼本補(bǔ)充規(guī)定陷從二愉○○慈七哲年債六瓶月一日起執(zhí)廉行。供滋崗第一部分宣態(tài)會計政策仆一、折舊政恰策幣固定資產(chǎn)類尾別毛使用

錘年限犁預(yù)計

毯殘值率蛾折舊方法布備注拘房屋及建筑癥物條生產(chǎn)用房屋蘋建筑物擾35亭5%效直線法桃包括鋼結(jié)構(gòu)音、鋼筋混泥際土結(jié)構(gòu)、鋼牙筋混凝土磚次結(jié)構(gòu)、磚木塊結(jié)構(gòu)的生產(chǎn)規(guī)經(jīng)營用房及倒倉庫、牛舍箱非生產(chǎn)用房脾屋建筑物互40嫌5%信直線法嫂包括鋼結(jié)構(gòu)傲、鋼筋混泥峽土結(jié)構(gòu)、鋼汁筋混凝土磚靜結(jié)構(gòu)、磚木廚結(jié)構(gòu)的非生撒產(chǎn)經(jīng)營用房座簡易房屋建泰筑物謀10蠢5%耽直線法腹包括各類簡肚易房屋、圍巴墻、烘干塔肺、地秤、

艙曬場、貨場牲、坑道、水撓井、簡易牛誤棚等鍵其他房屋建尖筑物述20絨5%賠直線法出落機(jī)器設(shè)備度業(yè)屠宰引生產(chǎn)專用設(shè)柱備葬12銳5%質(zhì)直線法魂不分進(jìn)口或機(jī)國產(chǎn)設(shè)備雄高低溫產(chǎn)品蒼專用生產(chǎn)設(shè)寶備郊12談5%平直線法懶把其他生產(chǎn)專統(tǒng)用設(shè)備蚊12峽5%想直線法車型運(yùn)輸及傳送黎設(shè)備慎5綢5%已直線法玉包括各類車易輛到電力及輸變挪電設(shè)備尾12侄5%譯直線法扔耽壓力及鍋爐討設(shè)備桑12殼5%煮直線法企資器具及辦公紋家具運(yùn)休5岔5%暖直線法聯(lián)不包含電子溪設(shè)備，如計扔算機(jī)、打印坑機(jī)等林電子設(shè)備戲愛5浪5%悼直線法義包含各類電爭子設(shè)備，如倍計算機(jī)、打儉印機(jī)等馬其他設(shè)備輝巧炒10打5%貌直線法宜暈生產(chǎn)性生物鳥資產(chǎn)額炕5催20%工直線法現(xiàn)主要用于核曾算成母牛。處1、對未使弓用、閑置、陶不需用、待仿報廢的固定憂資產(chǎn)按月提噴取的折舊進(jìn)腰入餓“冷管理費(fèi)用驚”魚科目中核算陡；戒2、對無法鬼區(qū)分生產(chǎn)用囑還是非生產(chǎn)鉆用的固定資押產(chǎn)按最高折部舊年限的執(zhí)深行。鼓3、執(zhí)行《蘇企業(yè)會計制當(dāng)度》后取得勵土地使用權(quán)圍所支付的款嶼項(xiàng)，按制度糖進(jìn)行核算。右二、減值準(zhǔn)星備俯減值準(zhǔn)備揉類別鳥計提方法順計提標(biāo)準(zhǔn)遙壞賬準(zhǔn)備侍賬英齡分析法稻應(yīng)收倚賬墓款及其他應(yīng)稿收款計提壞恒賬奏準(zhǔn)備，象1掀年以內(nèi)（含棍1被年）5%，安1年多—對2年（含2朝年）15%勿，2年錢—網(wǎng)3年（含3妙年）30%行，3年攝—暑4年（含4肺年）50％掙4年以上期岸全額提取。冶(說明:相股份公司合剝并報表范圍普的內(nèi)部關(guān)聯(lián)丹往來不計提猛壞賬準(zhǔn)備)塞餡；個別認(rèn)定躁法，有確鑿地證據(jù)表明已突成為壞賬的事，在核銷手悼續(xù)齊備之前忠，應(yīng)全額提寧取壞賬準(zhǔn)備紋）。繳存貨跌價準(zhǔn)只備雨成本與市價誕孰低法嚇存貨期末按疤成本與可變恰現(xiàn)凈值孰低律計價，比較烏單個存貨項(xiàng)率目的成本與述可變現(xiàn)凈值抹，以可變現(xiàn)并凈值低于賬卷面成本的差乎額計提存貨胞跌價準(zhǔn)備。弄短期投資跌喝價準(zhǔn)備宏成本與市價尖孰低法撞單項(xiàng)短期投辰資市價低于宣成本的差額釋計提短期投億資跌價準(zhǔn)備綢。市長期投資減垂值準(zhǔn)備需成本與市價更孰低法霧按個別投資崖項(xiàng)目成本高降于可收回金羨額的差額計盾提長期投資頂減值準(zhǔn)備。僻固定資產(chǎn)減滲值準(zhǔn)備煩成本與可變急現(xiàn)凈值孰低羞法羨1、期末對舊固定資產(chǎn)按殼照賬面價值更與可收回金子額孰低計量廢，對可收回蕉金額低于賬尾面價值的差脖額，計提固絡(luò)定資產(chǎn)減值漢準(zhǔn)備。2、置期末，對固價定資產(chǎn)逐項(xiàng)滅進(jìn)行檢查，陣如果由于市拌價持續(xù)下跌符，或技術(shù)陳密舊、損壞、旋長期閑置等快原因?qū)е缕溥M(jìn)可收回金額嚇低于賬面價冷值的，將可筆收回金額低茫于賬面價值慌的差額作為蛙固定資產(chǎn)減柴值準(zhǔn)備。凈無形資產(chǎn)減酒值準(zhǔn)備惰扶取得證據(jù)證舟明某項(xiàng)無形畜資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上臟已經(jīng)發(fā)生了絞減值。禾在建工程減霜值準(zhǔn)備新賬護(hù)面價值與可祥收回金額孰息低計量扮期末對在建艇工程按照賬卷面價值與可烘收回金額孰轉(zhuǎn)低計量，對廈可收回金額由低于賬面價墓值的差額，雹計提在建工躍程減值準(zhǔn)備高。在建工程勞減值準(zhǔn)備按俊單項(xiàng)工程可確收回金額低振于賬面價值閉的差額計提趣。豐三、費(fèi)用攤跌銷政策飾類別觀攤銷辦法抹廣告費(fèi)攤銷艇如果沒有合雀同或協(xié)議約征定或其他足冶夠的證據(jù)表六明：當(dāng)期發(fā)松生的廣告費(fèi)辟是為了在以耐后會計期間桿取得有關(guān)廣鑒告服務(wù)，則血應(yīng)將廣告費(fèi)毯發(fā)生時一次疫性計入當(dāng)期社損益；如果謠按照合同或螞協(xié)議約定實(shí)辨際支付的廣炮告費(fèi)，是將撕在未來幾個訪會計期間內(nèi)緩獲得，則在停接受廣告服按務(wù)的會計期挪間內(nèi)，按照壩雙方合同或寸協(xié)議約定的淚各期接受廣很告服務(wù)的比糧例分期平均響計入損益。輩沖受益期感一年內(nèi)：車營業(yè)堆費(fèi)用科目核另算；講受益期溪一年上：長醬期待攤費(fèi)用勇科目核算。奸包材制版費(fèi)江金額較大的閱（2萬元以譜上含2忘萬元），宇按一年期平依均攤?cè)雽?yīng)帥的包裝物成洪本揪。鞏小于2萬元旺的直接計入弱對應(yīng)的包裝搜物成本例。嗽低值易耗品幟和長期待攤秧費(fèi)用攤銷脹車間用塑料助周轉(zhuǎn)圈盒絡(luò)領(lǐng)出時計入宋長期待攤費(fèi)喚用草。怕攤銷時：刷按煙各項(xiàng)目公司滔實(shí)際使用淡周轉(zhuǎn)箱古的總金額的辣8.33橡％攤銷進(jìn)入節(jié)生產(chǎn)成本（眠每個線周轉(zhuǎn)箱一吼年攤完弊購買成本夕）戶。獄跳冷庫用鐵周味轉(zhuǎn)盒移領(lǐng)出時計入基長期待攤費(fèi)紹用。攤銷時柱：祥按各項(xiàng)目詠公司實(shí)際使蘿用周轉(zhuǎn)箱的悉總金額的8椅.33％攤尼銷進(jìn)入生產(chǎn)絨成本（每個包周轉(zhuǎn)箱一年敞攤完購買成射本）。伍冰箱/冰柜瘋/展示柜睛平均年限法掀：三年攤銷嬸。計入長期掃待攤費(fèi)用。械其他低耗品奸按一次攤銷輔法攤銷進(jìn)入懸成本費(fèi)用，摟同時設(shè)備查扎賬對實(shí)物進(jìn)陸行登記管理財。摘開辦費(fèi)殃開辦費(fèi)是一泛個新企業(yè)在炕籌建過程中捆發(fā)生的費(fèi)用伶（企業(yè)在經(jīng)歐營過程中籌集建的工程項(xiàng)押目所發(fā)生的營籌建費(fèi)用在循工程管理費(fèi)投中核算），經(jīng)在開始生產(chǎn)準(zhǔn)經(jīng)營的當(dāng)月比一次掉性建攤銷擔(dān)。箱土地使用權(quán)稈土地使用權(quán)閉在炭無形資產(chǎn)核蜂算濁，蟻按合資協(xié)議災(zāi)或國家的有意關(guān)規(guī)定進(jìn)行患攤銷。拜贊助費(fèi)述對受益期超層過一年的贊冷助費(fèi)用在長文期待攤費(fèi)用單科目核算并葬確定攤銷年呀限，按照合幣同或協(xié)議約葡定的各期提送供贊助的比號例分期平均河計入損益。逼東獲四、費(fèi)用計暮提政策駛總部管理費(fèi)溪獲得稅務(wù)局掩批準(zhǔn)計提后駐，按董事會送確定的比例碗按銷售凈收垮入計提。努新產(chǎn)品開發(fā)望費(fèi)候根據(jù)年初新妙產(chǎn)品開發(fā)計鞭劃合理計提混。誦職工福利費(fèi)鋪、職工教育愈經(jīng)費(fèi)、工會窩經(jīng)費(fèi)疊分別按計稅漁工資總額的餡14%、1擊.5%、2故%計提宣細(xì)墊第二部分目屋主要業(yè)務(wù)核渠算規(guī)定閘吃一求、里采購業(yè)務(wù)參一）劇、指原料/輔料壟/包材業(yè)務(wù)抵處理流程:現(xiàn)1什、肺供應(yīng)商拴向公司提供縱的產(chǎn)品到廠詞后應(yīng)由乳品控幕部門進(jìn)行耽品控殘.貢2、未由庫管人員辯會同警采購人員、架供應(yīng)商揉、培品控叢部門對產(chǎn)品閑入庫數(shù)量進(jìn)刷行清點(diǎn).看3、鮮由飼品控民部門出并品控已報告,注明還對產(chǎn)品的收芳貨意見.(隱注明,扣價頃,扣量的明曾細(xì)金額)脈4、典由庫房開具蝶外購肝入庫單,作值為庫房入病賬寨/竿供應(yīng)商億結(jié)算/財積務(wù)記碌賬鼻依據(jù).5、結(jié)算開A:即時結(jié)款算枯根據(jù)所品控垂報告書,庫取房入庫單,逐采購部門付咸款通知書,綁客戶開具的挖發(fā)票作為附吸件入賬.循供應(yīng)商絲開具增值稅曬專用發(fā)票的直芒借:物料棄相關(guān)科目(吐數(shù)量金額核膠算)桑咱宗應(yīng)交稅金貸—蠻增值稅民金翻(進(jìn)項(xiàng)稅)帖昌貸:借現(xiàn)金/銀行療存款哄但噴弄客戶不提供攀增值稅專用慨發(fā)票的澇借:物料相航關(guān)科目(數(shù)趕量金額核算代)誘執(zhí)貸:晃現(xiàn)金/銀行喂存款門B:當(dāng)月延澤時結(jié)算艙收到客戶發(fā)劣票時,根據(jù)杯品控香報告書,庫納房入庫單及通客戶發(fā)票作騰為附件:演供應(yīng)商開具廢增值稅專用圖發(fā)票的充鍵借:物料熟相關(guān)科目(痕數(shù)量金額核叛算)就這耳陣應(yīng)交稅金校—丈增值稅蹄籃(進(jìn)項(xiàng)稅)鏟貸:應(yīng)付憶賬屈款論掉鬼橫客戶不提供睜增值稅專用獄發(fā)票的峰借:物料相逼關(guān)科目(數(shù)戰(zhàn)量金額核算寸)衰消貸:太應(yīng)付概賬勁款排支付時訂,以采購部政門付款通知禮書為附件,覽渠借:應(yīng)付峰賬明款篇絲貸:愛現(xiàn)金/銀行然存款緩C:造躲跨月延時結(jié)壩算壺至收貨當(dāng)月樂月末,仍未貸收到客戶發(fā)貓票的,根據(jù)挽采購申請書更,催品控負(fù)書,庫房產(chǎn)凳品入庫單作競為附件暫估息入掛賬毀,辣借:物膨料相關(guān)科目永(數(shù)量金額談核算)添貸煮:應(yīng)付富賬習(xí)款絕--供應(yīng)商禮戚籌次垂月初,沖回拒上月暫估入隱賬色借:晉物料相關(guān)科殖目(數(shù)量金贏額核算,紅校字)萍勺貸:應(yīng)付沫賬降款錄--供應(yīng)商屠(紅字)嬌竭喬應(yīng)付醬賬烘款訓(xùn)―――翁貨款討――――舒供應(yīng)商舊應(yīng)付煮賬雹款浴―――歷暫估此――――亮供應(yīng)商猛在收到客戶愁發(fā)票時按結(jié)獎算即時或當(dāng)粗月延時結(jié)算光業(yè)務(wù)處理.遞D:工銹預(yù)付款結(jié)算叫公司一般不督采取預(yù)付款賺采購的方式捐,但確需預(yù)教付款的,必男須由采購部番門提出預(yù)付裳款申請,經(jīng)榨公司領(lǐng)導(dǎo)簽?zāi)叟筠k理預(yù)逗付款業(yè)務(wù).尼財務(wù)部收到霸簽批完成的本預(yù)付款申請座書后,以預(yù)槽付款申請書燦為附件:淺銅借:頁應(yīng)稻付挑賬牧款技--拖供應(yīng)商控床貸:球現(xiàn)金象采購?fù)瓿烧摵?財務(wù)部探根據(jù)采購部瘡結(jié)算通知書肌,產(chǎn)品質(zhì)量險檢驗(yàn)報告,芒庫房入庫單躺,客戶開具耳的發(fā)票作賬遙務(wù)處理.碧借:庫存商可品棍應(yīng)交棚稅金它—栽增值稅(進(jìn)溫項(xiàng)稅)握貸:哀應(yīng)談付勝賬芝款骨--供應(yīng)商馳二）高、斃生豬采購業(yè)泳務(wù)也生豬收購方煮式主要有：陡議價收購、磁自行組織收膜購、自營豬肯場、聯(lián)營豬擺場送貨等。路生豬成本是洽肉制品企業(yè)陸成本的重要員部分，為增乳強(qiáng)可比性和短便于考核采念購部門績效幼，應(yīng)將生豬落采購成本核癢算到到廠價鎮(zhèn)和細(xì)劃成本縫項(xiàng)目。有自景有豬場的公教司應(yīng)單獨(dú)核籍算畜業(yè)成本慰費(fèi)用。有條尖件的公司還獎應(yīng)該模擬獨(dú)級立核算，以銹全面考核生脂豬成本。任無自有豬場兔的公司可以蛇增設(shè)弟“昏收豬費(fèi)用軟”謀一級科目，饞專門用于核遣算與收豬有紗關(guān)的各類費(fèi)籌用，在生豬游進(jìn)入公司待寨宰圈之前相膊關(guān)費(fèi)用統(tǒng)一壞在此科目核繁算，月底，錯本科目余額腥全部結(jié)轉(zhuǎn)到顏原材料－原酷料－生豬中濁，月底無余院額。明細(xì)科腎目根據(jù)需要版設(shè)置。澡說明：對于陰“逐收豬費(fèi)用監(jiān)”凍科目，各公棟司根據(jù)自身欺核算和考核取需要，設(shè)置饑與否自行決窮定。挑南宮要自己紙增加須蒼篩1、傲采用議價結(jié)妹算方式處理果流程半客戶生豬啞到廠后應(yīng)進(jìn)祖行生豬過磅鐮前檢驗(yàn)，確盛定殘豬、花嶺豬、黑豬，拍需磅前急宰朵生豬的情況舒進(jìn)行檢驗(yàn).焦由司磅員，來品控飾人員，客戶躺，點(diǎn)數(shù)員,襪對生豬入庫麻數(shù)量進(jìn)行清命點(diǎn)并過磅開羽具生豬收購向磅碼單.閥由酬動檢捐部門出生豬搬品控獸報告,注明板對筆生豬崇的收貨意見屈.(注明,孕扣項(xiàng)和明細(xì)座金額)鄭由核算室開鮮具竄結(jié)算單均,作為庫房像入棒賬份/客戶結(jié)算洋/財務(wù)記漏賬放依據(jù).結(jié)算勞A:即時結(jié)槍算永根據(jù)叮動檢加報告書,庫莊房籍結(jié)算湯單,生豬采僵購部門付款響通知書,公益司開具的生串豬采購發(fā)票焦或客戶提供兔的生豬銷售織發(fā)票作為附各件入賬.繳詢粥借:原材躬料---生藏豬(數(shù)量金勇額核算)芽應(yīng)交稅金瞇—飄增值稅(進(jìn)掩項(xiàng)稅)董醋貸投:現(xiàn)金/銀祥行存款駁院渠層B:當(dāng)月延房時結(jié)算繪公司開具生采豬收購發(fā)票鼻或收到客戶賄生豬發(fā)票時鍛,根據(jù)撐動檢問報告書,庫津房入庫單及撓發(fā)票作為附毀件:氏借:原材料固---生豬譜(數(shù)量金額技核算)搞應(yīng)交稅金宰—董增值稅(進(jìn)盛項(xiàng)稅)盒巡貸豎:比應(yīng)既付釀賬賀款勁--供應(yīng)商著支付時,以雹采購部門付診款通知書為緊附件,涼芬借:蜂應(yīng)真付蛾賬泳款爽毛貸:憑現(xiàn)金/銀行捐存款靈議價結(jié)算做香生豬采購費(fèi)來用。純C:汪種跨月延時結(jié)狐算引至收貨當(dāng)月納月末,公司招仍未開具生殼豬收購發(fā)票衡或收到客戶扒生豬銷售發(fā)泡票的,根據(jù)松品控命書,庫房產(chǎn)獻(xiàn)品入庫單作才和生豬收購票日議價價格叮說明為附件露暫估入崗賬創(chuàng),呼借:原茅材料---回生豬(數(shù)量閱金額核算)缺貸集:應(yīng)付沒賬約款巴--供應(yīng)商番罵站下月初,吹沖回上月暫孤估入抹賬輸借:反原材料--妹-生豬(數(shù)宗量金額核算顆)膨腿貸貸:應(yīng)付偏賬照款銀--供應(yīng)商悟（紅字）奏在公司開具裹收購發(fā)票或供收到客戶發(fā)牌票時按結(jié)算凈即時或當(dāng)月逃延時結(jié)算業(yè)村務(wù)處理.闊2籮、優(yōu)采用頭皮肉堅結(jié)算方式處潤理流程叨客戶生豬到踩廠后應(yīng)進(jìn)行語生豬過磅前享檢驗(yàn)，確定鑼殘豬、花豬晴、黑豬，需晶磅前急宰生尋豬的情況進(jìn)非行檢驗(yàn).鞠由效司磅員、樹品控封人員、供應(yīng)螺商、守點(diǎn)數(shù)員,對佛生豬入庫數(shù)溪量進(jìn)行清點(diǎn)銳并過磅開具計生豬收購磅仙碼單超、奧由鄭品控致部門出生豬驟品控腫報告,注明辰對產(chǎn)品的收于貨意見.(腹注明襲：蠻扣項(xiàng)和明細(xì)裹金額)鏈由核算室開室具生豬入庫沖單,作為庫品房入湖賬賴/布供應(yīng)商肆結(jié)算/財務(wù)業(yè)記速賬瓣依據(jù).結(jié)算宗A:即時結(jié)耍算句如需要預(yù)付牧部份生豬采誕購款的，根謙據(jù)汽動檢襲報告書,庫帽房入庫單,冤由核算室噸按公司規(guī)定袍預(yù)付款比例盼開具生豬預(yù)川付款結(jié)算單雨。知借：怎應(yīng)摩付休賬乓款錯--供應(yīng)商塞投予貸：現(xiàn)金、猶銀行存款停生豬屠宰完搭成后，根據(jù)鐮屠宰車間提墾供白條稱重悶定級明細(xì)情岸況，場由核算室按拴公司頭皮肉厘結(jié)算價格和糕品控錢部門提供生老豬檢驗(yàn)報告孕為依據(jù)制作憐生豬結(jié)算單臘。醉財務(wù)部根據(jù)箱結(jié)算單、生雕豬檢驗(yàn)報告咳、公司開具悔的生豬采購漸發(fā)票或供應(yīng)累商刑提供的銷售曬發(fā)票為附件魄做賬務(wù)處理漁。武借：原材料換---生豬習(xí)(數(shù)量金額擁核算)雄應(yīng)交稅金辛—光增值稅(進(jìn)處項(xiàng)稅)良鬧貸：魯應(yīng)偷付孫賬?？顓f(xié)--供應(yīng)商崗煙篩現(xiàn)金、銀行小存款霧如不需要預(yù)拾付生豬采購悟款的，在生浮豬屠宰完成份后，根據(jù)屠成宰車間提供裹白條稱重定血級明細(xì)情況趴，腎由核算室按年公司頭皮肉堤結(jié)算價格和耗品控坑部門提供生型豬檢驗(yàn)報告?zhèn)錇橐罁?jù)制作躲生豬結(jié)算單味。炒財務(wù)部根據(jù)命結(jié)算單，生秘豬檢驗(yàn)報告戰(zhàn)，公司開具臺的生豬采購歡發(fā)票或客戶坐提供的銷售邁發(fā)票為附件伴做賬務(wù)處理筐。販借：原材料廁---生豬簽(數(shù)量金額鬧核算)末應(yīng)交稅金賄—血增值稅(進(jìn)界項(xiàng)稅)慣果貸真：現(xiàn)金、銀敲行存款奉B:膀鞭跨月延時結(jié)若算掠如需要預(yù)付失部份生豬采陷購款的，根渠據(jù)響品控洞報告書,庫所房入庫單,雙突由核算室按貧公司規(guī)定預(yù)鷹付款比例開拆具付款罰單。閉借：預(yù)付鉆賬劈款系--供應(yīng)商背貸窯：現(xiàn)金、銀圖行存款曲至收貨當(dāng)月逢月末,公司腥仍未開具生枕豬收購發(fā)票嶼或收到客戶瘦生豬銷售發(fā)允票的,根據(jù)餃品控榆書,庫房產(chǎn)臉品入庫單作唇和由核算室賀提供的生豬蹄結(jié)算單為附故件暫估入蜓賬在,枕借:原獻(xiàn)材料---躁生豬(數(shù)量倦金額核算)適廊貸:預(yù)付辭賬稅款須--供應(yīng)商彼跡振下月初,沖滲回上月暫估租入潤賬掠借:產(chǎn)原材料--威-生豬(數(shù)還量金額核算熟,紅字)跡杯貸:應(yīng)付醉賬羨款馬--供應(yīng)商霧(紅字)羞在公司開具晶收購發(fā)票或悼收到供應(yīng)商養(yǎng)發(fā)票時按結(jié)稀算即時或當(dāng)肅月延時結(jié)算刃業(yè)務(wù)處理.摧如不需要潮預(yù)付生豬采秒購款的，在趁生豬屠宰完嗚成后，根據(jù)左屠宰車間提壇供白條稱重毛定級明細(xì)情響況，由核算售室按公司頭歌皮肉結(jié)算價頂格和僻品控憐部門提供生敘豬檢驗(yàn)報告汗為依據(jù)制做螺生豬結(jié)算單魯。掌財務(wù)部根據(jù)繁結(jié)算單，生寸豬檢驗(yàn)報告碧，合核算室提供暈的生豬結(jié)算畝單為附件暫撞估入患賬蜂,博借:原材潮料---生賺豬(數(shù)量金磚額核算)蓬促貸:預(yù)猴付樹賬受款騎--供應(yīng)商殖凡橋輩下月初,沖恢回上月暫估嗎入博賬鮮借:別原材料--希-生豬(數(shù)伴量金額核算獸,紅字)戚貸:應(yīng)付另賬睬款稱--供應(yīng)商謝(紅字)炸在公司開具贊收購發(fā)票或沸收到客戶發(fā)桌票時按結(jié)算女即時或當(dāng)月肢延時結(jié)算業(yè)祝務(wù)處理.景二、成本及藥費(fèi)用核算愛一、肝餅原則及方法胞1、成本核訊算的原則是上權(quán)責(zé)發(fā)生制厘原則、配比予原則。奉2、成本核保算的方法是煌分步法和品具種法，具體甲為分割品采洗用先分步、室后分品種計偏算成本，而斷屠宰白條、全副產(chǎn)品及肉欣制品(即高幻低溫產(chǎn)品和機(jī)立烹肉產(chǎn)品亦，下同)直瑞接采用品種徑法計算成本叨。循3、在屠宰噸、分割兩環(huán)鏈節(jié)所產(chǎn)生的羽產(chǎn)品均為產(chǎn)發(fā)成品，不核親算半成品。專在生產(chǎn)肉制虎品過程中，環(huán)在公司內(nèi)部若領(lǐng)用其他環(huán)閥節(jié)的產(chǎn)成品怪時，采取公概司內(nèi)部所確圖定的結(jié)轉(zhuǎn)價佩結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)領(lǐng)吳料成本。兩二、適首成本核算程枝序抵1、成本核誠算的一般步疤驟：例1.1、統(tǒng)件計生產(chǎn)直接第耗用的材料蠟、輔料、包贏裝物、直接亂人工薪酬等剝金額，以及艱間接消耗的唐制造費(fèi)用；瓶1.2、統(tǒng)漸計各類產(chǎn)品貍的當(dāng)期產(chǎn)量投，確定承擔(dān)惜成本費(fèi)用的機(jī)對象；準(zhǔn)1.3、采備取適當(dāng)?shù)某少u本分配方法坐，將生產(chǎn)耗混用的材料、紹輔料、包裝腳物、直接人勾工薪酬以及饞制造費(fèi)用分晴配到各類產(chǎn)你品中去；如法果童確定要采取深分步法來計甜算成本的，補(bǔ)要分別計算榜出各生產(chǎn)環(huán)惱節(jié)的生產(chǎn)成勾本，按生產(chǎn)勤的先后順序升歸集各環(huán)節(jié)葛的成本費(fèi)用酬，在產(chǎn)成品疤環(huán)節(jié)確認(rèn)全鵲部成本費(fèi)用弱；蹈1.4、結(jié)因轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本賴。筍2、成本核格算的具體處故理方法：搖2.1、白萌條及副產(chǎn)品北的成本核算唐浪、計算白條第、副產(chǎn)品的衰產(chǎn)品成本西質(zhì).1、分配椒直接原料成判本戶白條、副產(chǎn)脊品直接在屠堵宰生間即完蘋成生產(chǎn)，其叼直接原料成正本主要是外唱購的爭生豬貞。根據(jù)當(dāng)月眨屠宰的全部慶生豬唇結(jié)算價及頭膜皮肉重，計壇算飛生豬恭的成本。議店價、高溫、影急宰豬等，碗跟頭皮肉結(jié)潛算不同點(diǎn)主直要在于最終薯的結(jié)算價上遠(yuǎn)，仍然可以械視同頭皮肉或結(jié)算。焦在計算出當(dāng)拍月屠宰的全陣部詠生豬慕結(jié)算金額后捉，用結(jié)算金義額除以該批乞生豬今過磅凈重，紛得出布生豬議收購均價。侮對當(dāng)月屠宰羊的恰生豬介成本在白條魄及副產(chǎn)品間思進(jìn)行分配時丑，應(yīng)考慮不見同級別白條安及副產(chǎn)品的侮市場價。為刑了保持成本決核算的一致灑性，便于各袖月間相同級羊別的白條及煙同類副產(chǎn)品膜成本的比較秩，認(rèn)白條及副產(chǎn)騾品的市場價博以州當(dāng)月成平均市場價祝為準(zhǔn)，年度搜內(nèi)一般不做醒調(diào)整。席具體在進(jìn)行需生豬匪成本在各級深別白條和副輸產(chǎn)品間進(jìn)行家分配時，采據(jù)用將各級別影白條及副產(chǎn)山品產(chǎn)量，乘腳以該類產(chǎn)品介上年平均市恥場價，得出耽的市場價作旁為基數(shù)，再此用索生豬增成本金額除煉以此基數(shù)，閱進(jìn)而得出分胃配系數(shù)。再沉將分配系數(shù)炸和各類產(chǎn)品宰的市場價相青乘，即得出舌該產(chǎn)品的原滅材料成本，稍會計分錄為違：創(chuàng)X月分配寇生豬秤成本意借：生產(chǎn)成勺本采——秧基本生產(chǎn)成垃本擦——芹原材料激——排XX產(chǎn)品（遺數(shù)量、金額藏)樹貸嶺：原材料神——耐生豬(數(shù)量天、金額)板攀.2、分配侍直接人工薪雷酬延將屠宰車間殿全部生產(chǎn)員嗎工所發(fā)生的冠全部薪酬進(jìn)啞行統(tǒng)計，作欲為直接人工驗(yàn)薪酬進(jìn)行分新配，在分配淋時應(yīng)按國家滲要求同時計沿的福利費(fèi)、馳工會經(jīng)費(fèi)及歲職工教育經(jīng)閥費(fèi)，直接人槐工薪酬按產(chǎn)玩量進(jìn)行分配削，會計分錄現(xiàn)為：財X月分配屠頓宰車間直接宗人工薪酬寶借：生產(chǎn)成倒本皂——勾基本生產(chǎn)成訓(xùn)本采——勢直接人工薪導(dǎo)酬扇——允工資嚷——廁XX產(chǎn)品(終金額)折生產(chǎn)成本矛——唐基本生產(chǎn)成礙本榨——葡直接人工薪占酬柿——御職工福利賤——蝕XX產(chǎn)品(搖金額)表生產(chǎn)成本亞——稠基本生產(chǎn)成史本放——踩直接人工薪略酬嬌——走工會經(jīng)費(fèi)士——覆XX產(chǎn)品(譯金額)車生產(chǎn)成本俱——駁基本生產(chǎn)成辦本臟——菌直接人工薪唐酬木——鋸職教經(jīng)費(fèi)影——墓XX產(chǎn)品(幅金額)睜貸匪：應(yīng)付職工松薪酬集——枕工資虛——叫計件工資(諸金額)合頂應(yīng)付級職工薪酬知——屬福利費(fèi)(金錘額)英應(yīng)付職工薪均酬驅(qū)——奇工會經(jīng)費(fèi)(娃金額)暈應(yīng)付職工薪飛酬企——脹職教經(jīng)費(fèi)(顛金額)騰塑.3、分配老包裝物倚對凍副產(chǎn)品小，還要分配覽裝物成本。陡將屠宰車間融領(lǐng)用的用于例包裝凍副產(chǎn)贏品的包裝物乒，直接分配鋼到相應(yīng)副產(chǎn)橫品上去。會卻計分錄為：婆X月分配包桂裝物成本壟借：生產(chǎn)成四本鵲——繪基本生產(chǎn)成慘本選——墨包裝物春——屈XX產(chǎn)品(規(guī)金額)烤貸磨：包裝物(遍數(shù)量、金額頂)功竿.4、分配畜制造費(fèi)用史對各項(xiàng)目公傾司生產(chǎn)車間叔發(fā)生的各類湖明細(xì)制造費(fèi)爬用，要按項(xiàng)據(jù)目公司生產(chǎn)京車間進(jìn)行歸禍類統(tǒng)計，以棗確認(rèn)分配金擠額，制造費(fèi)顆用按產(chǎn)量進(jìn)赤行分配，會饑計分錄為：菌X月分配制杰造費(fèi)用瓦借：生產(chǎn)成析本供——記基本生產(chǎn)成以本康——德制造費(fèi)用浪——校XX產(chǎn)品（脊金額）勺貸：制造費(fèi)表用似——啊XX明細(xì)費(fèi)軌用計抬.5、結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)生產(chǎn)成本遲在各項(xiàng)成本窄分配結(jié)束后鄭，就結(jié)轉(zhuǎn)生嫌產(chǎn)成本，會單計分錄為：愿借：庫存商奴品龜——仆XX產(chǎn)品（談數(shù)量、金額默）山貸騎：生產(chǎn)成本描——蹦基本生產(chǎn)成飽本級——貍原材料千——寸XX產(chǎn)品(步數(shù)量、金額扶)駱生產(chǎn)成本開——討基本生產(chǎn)成稈本侍——芳直接人工薪豈酬買——怖工資格——強(qiáng)XX產(chǎn)品(鞭金額)場生產(chǎn)成本蕩——嚼基本生產(chǎn)成雄本菠——啟直接人工薪掩酬?duì)N——鏡職工福利快——織XX產(chǎn)品(排金額)盈生產(chǎn)成本模——店基本生產(chǎn)成補(bǔ)本燒——廊直接人工薪倚酬出——染工會經(jīng)費(fèi)致——匠XX產(chǎn)品(晴金額)挽生產(chǎn)成本拆——理基本生產(chǎn)成宇本策——渠直接人工薪溪酬篩——瘡職教經(jīng)費(fèi)裁——躲XX產(chǎn)品(北金額)飾生產(chǎn)成本蹲——搶基本生產(chǎn)成去本腫——紙包裝物必——蘆XX產(chǎn)品(刺金額)侄生產(chǎn)成本版——寄基本生產(chǎn)成伸本夢——架制造費(fèi)用扔——候XX產(chǎn)品（柿金額）廊度、計算分割沃品的產(chǎn)品成余本邊分割品的直漂接原料是屠資宰車間的白針條，腰分割品成本錯分配方法同散白條相似。璃具體程序和劑會計處理略源。鋸訪、計算肉制馬品的產(chǎn)品成篩本鐵各類肉制品巴在生產(chǎn)加工貝過程中，均怖有嚴(yán)格的配傅方，對原材城料的消耗，蹦先按合理的資配方消耗和刑產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)僻量，計算實(shí)睜際消耗的原妥材料分配系傾數(shù)，最后將偽配方消耗和顆原材料分配沖系數(shù)，即計花算各類肉制住品的直接原屆材成本。會脈計處理略。聞對各類肉制宿品應(yīng)承擔(dān)的斷直接人工薪其酬、包裝物宇和制造費(fèi)用乘，分配方法單同白條和副銅產(chǎn)品。會計蘋處理略。亂三、補(bǔ)充事劍項(xiàng)馳1、在對直樸接人工薪酬序、包裝物和起制造費(fèi)用的桌分配時，一司定要確定應(yīng)長分配的成本民費(fèi)用金額。槽不能重復(fù)分縣配成本費(fèi)用質(zhì)，致使成本信分配不準(zhǔn)確洲。印2、對原材澤料、包裝物產(chǎn)進(jìn)行成本分登配時，一定手要弄清楚消涉耗的原材料豐、包裝物的踐數(shù)量和金額孩，使原材料根、包裝物的箱數(shù)量和金額葡要同步轉(zhuǎn)出堂，否則會出考現(xiàn)負(fù)數(shù)量正婦金額、正數(shù)你量負(fù)金額或聽數(shù)量金額不續(xù)匹配等異常策情況。思3、在對制旦造費(fèi)用各明姓細(xì)費(fèi)用進(jìn)行跌分配時，要陣明確應(yīng)承擔(dān)桐該明細(xì)費(fèi)用風(fēng)的生產(chǎn)車間?；虿块T，只厘能將該車間算應(yīng)承擔(dān)的明版細(xì)費(fèi)用分配眼到該車間生矩產(chǎn)的產(chǎn)品中慚，不能將其位他車間應(yīng)承俱擔(dān)的明細(xì)費(fèi)姑用分配該車某間生產(chǎn)的產(chǎn)綠品中。伍4、分步法宜計算成本，住主要體現(xiàn)在士先計算白條欄的成本，計疑算出的白條擠成本成為分蠻割品所領(lǐng)用暮原材料的成撿本。虹分割品生產(chǎn)鑄成本為肉制鬧品產(chǎn)品原料險成本肢四、成本類蛋會計科目明釣細(xì)設(shè)置及核燈算內(nèi)容蝕1、生產(chǎn)成螺本(500師1)褲生產(chǎn)成本科熟目下設(shè)置基瓜本生產(chǎn)成本汽和輔助生產(chǎn)治成本二級明垮細(xì)科目?；郾旧a(chǎn)成本礙是用于歸集錯可以直接計今入成本對象案的原材料、侍包裝物、直曠接人工薪酬繪等直接物料際和人工費(fèi)用毒，基本生產(chǎn)眼成本下設(shè)置填有產(chǎn)成品物薄料項(xiàng)目(即稻成本對象)梳。為了反映蒙各成本對象堂所應(yīng)分配的博制造費(fèi)用，犧在其下還單攜獨(dú)設(shè)有制造猾費(fèi)用明細(xì)科走目。輔助生鬼產(chǎn)成本是用退于歸集企業(yè)侮輔助生產(chǎn)車搏間為生產(chǎn)產(chǎn)其品提供的動襯力等直接費(fèi)崖用。垃1.1、基圖本生產(chǎn)成本卡(5001般.01)，星下設(shè)如下明繳細(xì)科目：歲壇、原材料(晝5001.型01.01活)，設(shè)置為廚數(shù)量金額輔淚助核算，核看算項(xiàng)目為產(chǎn)君成品物料，笨用于歸集可重直接計入成備本對象的主賊要原、輔料它等物料成本杠；銀飛、包裝物(族5001.能01.02勢)，核算項(xiàng)趙目為產(chǎn)成品膚物料，用于嚷歸集可直接脊計入成本對談象的內(nèi)包裝茫、外包裝和安包裝輔助材墨料等物料成危本；藥可、直接人工奶薪酬(50枕01.01惹.03)，壟下設(shè)如下明峽細(xì)科目：謊客.1、工資編(5001罪.01.0海3.01)程，核算項(xiàng)目貨為產(chǎn)成品物真料，用于歸英集應(yīng)直接計合入成本對象辯的直接人工唐工資；蠅葛.2、職工這福利(50雕01.01街.03.0去2)，核算伙項(xiàng)目為產(chǎn)成偏品物料，用楊于歸集應(yīng)直基接計入成本救對象的、以艦直接人工工奏資為基數(shù)并亭按14%的稀比率所計提萍的福利費(fèi)；星耕.3、工會毫經(jīng)費(fèi)(50湯01.01傭.03.0失3)，核算吉項(xiàng)目為產(chǎn)成開品物料，用辯于歸集應(yīng)直洞接計入成本檢對象的、以劃直接人工工掛資為基數(shù)并處按2%的比蛋率所計提的撓工會經(jīng)費(fèi)；躲曬.4、職工局教育經(jīng)費(fèi)(果5001.到01.03摧.04)，貴核算項(xiàng)目為康產(chǎn)成品物料愧，用于歸集承應(yīng)直接計入部成本對象的網(wǎng)、以直接人截工工資為基潮數(shù)并按1.灘5%的比率拌所計提的職繳工教育經(jīng)費(fèi)厭；悉趙.5、社會疤保險費(fèi)(5尿001.0案1.03.硬05)，核趁算項(xiàng)目為產(chǎn)陵成品物料，去用于歸集應(yīng)計直接計入成箱本對象的、忌根據(jù)國家規(guī)門定標(biāo)準(zhǔn)向社棟會保險經(jīng)辦圓機(jī)構(gòu)繳納的爛、且由企業(yè)瞎承擔(dān)的醫(yī)療跳保險費(fèi)、養(yǎng)影老保險費(fèi)、瓣失業(yè)保險費(fèi)據(jù)、工傷保險轎費(fèi)和生育?；坞U費(fèi)等社會糠基本養(yǎng)老保兇險費(fèi)，以及姑根據(jù)企業(yè)年缺金計劃向企盾業(yè)年金基金怕相關(guān)管理人恒繳納的補(bǔ)充床養(yǎng)老保險；嚼以購買商業(yè)透保險形式提它供給職工的驚各種保險待考遇，也計入擾此項(xiàng)目。妻咐.6、住房案公積金(5抹001.0跟1.03.液06)，核紫算項(xiàng)目為產(chǎn)嚼成品物料；止用于歸集應(yīng)煙直接計入成保本對象的、練根據(jù)國定規(guī)徐定標(biāo)準(zhǔn)提取抬的、且由企乖業(yè)承擔(dān)的住廳房公積金。剪臨、制造費(fèi)用護(hù)(5001內(nèi).01.0驢4)，核算他項(xiàng)目為產(chǎn)成啟品物料；用亭于核算成本推對象應(yīng)分配辣得的制造費(fèi)盒用金額。爹宴、藥品(5督001.0伏1.05)臨，核算項(xiàng)目梁為產(chǎn)成品物堪料；公司暫釋不涉及該科族目的使用。次貢、燃料及動狡力(500子1.01.屆06)，核踩算項(xiàng)目為產(chǎn)屯成品物料；美公司暫不涉吼及該科目的拿使用。惰1.2、輔制助生產(chǎn)成本慢(5001撓.02)，淚暫不涉及該勺科目的使用寇。端2、制造費(fèi)線用(510算1)睬2.1、本給科目核算公酒司各項(xiàng)目公瀉司生產(chǎn)車間眨（部門）為停生產(chǎn)產(chǎn)品、痕提供勞務(wù)而工發(fā)生的各項(xiàng)揮間接費(fèi)用，悠包括職工薪凍酬、折舊費(fèi)爪、修理費(fèi)、村辦公費(fèi)、水?dāng)_電費(fèi)、機(jī)物摘料消耗、勞蛋動保護(hù)費(fèi)、箭季節(jié)性停工券和修理期間窮停工的損失計等?？?.2、本李科目按不同逢項(xiàng)目公司的舍生產(chǎn)車間、裝部門設(shè)置明金細(xì)賬，并按若費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)湊置專欄，進(jìn)悠行明細(xì)核算幣。其主要費(fèi)艇用項(xiàng)目及核幅算內(nèi)容如下東：輕棉、職工薪酬壇：包括工資爪、職工福利迎、工會經(jīng)費(fèi)統(tǒng)、職工教育瑞經(jīng)費(fèi)、社會莖保險費(fèi)、住鹽房公積金等脖。固眨.1、工資告：指發(fā)生的墓生產(chǎn)部門及絨車間管理人販員、鍋爐工汗、機(jī)電維修蝴工、鴉品控偏化驗(yàn)人員、陪收貨人員和山原材料庫管阻等人員的工磚資、獎金及慢股份支付。炭拳.2、職工諸福利：是指淚根據(jù)記入制焰造費(fèi)用的工框資提取的職支工福利費(fèi)用里。迫隙.3、工會射經(jīng)費(fèi)：是指朋根據(jù)記入制仰造費(fèi)用的工言資提取的工千會經(jīng)費(fèi)。盒怕.4、職工晉教育經(jīng)費(fèi)：錦是指根據(jù)記杯入制造費(fèi)用究的工資提取賓的職工教育亭經(jīng)費(fèi)。質(zhì)徑.5、社會磚保險費(fèi)：指串企業(yè)按照國押家規(guī)定繳納選的生產(chǎn)部門楚及車間管理規(guī)人員、鍋爐零工、機(jī)電維鑼修工、輸品控擠化驗(yàn)人員、屈收貨人員和忠原材料庫管宴等人員的社燙會保險費(fèi)。敬礎(chǔ).6、住房需公積金：指頑企業(yè)按照國漠家規(guī)定繳納緞的生產(chǎn)部門鵝及車間管理尼人員、鍋爐粥工、機(jī)電維茅修工、獄品控減化驗(yàn)人員、識收貨人員和磨原材料庫管啟等人員的住賠房公積金。笑奸、辦公費(fèi)：步生產(chǎn)車間及公生產(chǎn)管理部傘門發(fā)生的辦籮公費(fèi)用、領(lǐng)際用的辦公用道品等。坡蟲、修理費(fèi)：蹦核算企業(yè)生母產(chǎn)用工具、恩器具、辦公速用具等低值濁易耗品發(fā)生模的維修費(fèi)（辛生產(chǎn)用固定斗資產(chǎn)發(fā)生的樸修理費(fèi)用等逆后續(xù)支出在再“送管理費(fèi)用隙”沿科目中核算亞）。郊改、差旅費(fèi)：繳生產(chǎn)車間及王生產(chǎn)管理部癥門人員因公紐出差發(fā)生的餃差旅費(fèi)用。取違、郵電費(fèi)：濃生產(chǎn)車間及撐生產(chǎn)管理部缸門發(fā)生的電梨話費(fèi)、郵寄龜費(fèi)。值晴、物料及低掩值易耗品：株生產(chǎn)車間及笨生產(chǎn)管理部智門領(lǐng)用的材襪料及低值易拘耗品，不含兆直接為產(chǎn)品羅制造領(lǐng)用的甩原料和材料耕。派謙、折舊費(fèi)：辜企業(yè)生產(chǎn)用紛固定資產(chǎn)及甜生產(chǎn)管理部色門使用的固才定資產(chǎn)按照股規(guī)定提取的涉折舊費(fèi)用。瘡咽、運(yùn)輸費(fèi)：諒原材料及備蕉品備件的市連內(nèi)零星運(yùn)輸香費(fèi)用及小額慰的、不便于核分?jǐn)偟脑淖罅?、半成品庭的車間轉(zhuǎn)運(yùn)問費(fèi)、裝卸費(fèi)毛等。凡進(jìn)入誠該費(fèi)用科目告的轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)、革裝卸費(fèi)都要讓有正規(guī)的勞吐務(wù)發(fā)票，否較則應(yīng)進(jìn)入職絞工薪酬相應(yīng)貌科目。谷個0、水電費(fèi)濤：企業(yè)生產(chǎn)釣性用水和電芬以及生產(chǎn)管蹤理部門的用獵水、用電費(fèi)蛛用。洗準(zhǔn)1、租賃費(fèi)晶：企業(yè)因生釣產(chǎn)需要向外隨租用的生產(chǎn)席用固定資產(chǎn)惹、器具的費(fèi)恒用。話巧2、勞動保襖護(hù)費(fèi)：生產(chǎn)飲車間及生產(chǎn)促管理部門領(lǐng)襖用的勞動保譯護(hù)用品、發(fā)姻放的防暑降貢溫費(fèi)、清涼赤飲料費(fèi)、冬云季取曖費(fèi)等博。賄陰3、財產(chǎn)保鹿險費(fèi)：企業(yè)拉生產(chǎn)用資產(chǎn)層及生產(chǎn)管理部部門使用的替資產(chǎn)發(fā)生的熄財產(chǎn)保險費(fèi)狡用。誘住4、能耗費(fèi)錯：企業(yè)為產(chǎn)螺品制造而發(fā)挎生的燃煤、相燃油、燃?xì)馐[、蒸汽等費(fèi)知用。震柳5、試驗(yàn)檢米驗(yàn)費(fèi)：產(chǎn)品侵試驗(yàn)費(fèi)用、膛國家技術(shù)監(jiān)近督部門對企荒業(yè)產(chǎn)品抽檢舞的費(fèi)用，企是業(yè)稻品控茄化驗(yàn)用品、雅藥品、儀器晚消耗的費(fèi)用繩。警丸6、其他：哨核算除以上蛋所列項(xiàng)目外礎(chǔ)的且金額較橋小的費(fèi)用項(xiàng)番目。暖2.3、季蝴節(jié)性生產(chǎn)企學(xué)業(yè)制造費(fèi)用因全年實(shí)際發(fā)門生額與分配極額的差額，鳴除其中屬于中為下一年開安工生產(chǎn)做準(zhǔn)竄備的可留待耐下一年分配孩外，其余部叫分實(shí)際發(fā)生言額大于分配割額的差額，餃借記醋“閑生產(chǎn)成本視——撈基本生產(chǎn)成散本緒”呀科目，貸記卷本科目；實(shí)魄際發(fā)生額小型于分配額的允差額做相反仆的會計分錄查。陳2.4、除姨季節(jié)性的生吹產(chǎn)性企業(yè)外況，本科目期勞末應(yīng)無余額騙。三、塑2、銷售費(fèi)貓用（660襪1）述2.1、本鼻科目核算企傻業(yè)在銷售商沉品和材料、繁提供勞務(wù)的落過程中發(fā)生屈的各種費(fèi)用闊，包括保險掩費(fèi)、包裝費(fèi)屆、展覽費(fèi)和賠廣告費(fèi)、商危品維修費(fèi)、死預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)馳量保證損失敘、運(yùn)輸費(fèi)、驅(qū)裝卸費(fèi)等以避及為銷售本封企業(yè)商品而食專設(shè)的銷售灘機(jī)構(gòu)（含銷只售網(wǎng)點(diǎn)、售郊后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)缸等）的職工萍薪酬、業(yè)務(wù)球費(fèi)、折舊費(fèi)古等經(jīng)營費(fèi)用互。店2.2、本瘋科目應(yīng)按費(fèi)字用項(xiàng)目設(shè)置誤明細(xì)賬，進(jìn)各行明細(xì)核算扶。其主要費(fèi)廢用項(xiàng)目及核互算內(nèi)容如下畢：班鏡、職工薪酬邀：包括工資剖、職工福利遼、工會經(jīng)費(fèi)嶼、職工教育僻經(jīng)費(fèi)、社會祝保險費(fèi)、住促房公積金等價。訊齡.1、工資縮：是指為銷孔售本企業(yè)商絕品而專設(shè)的銷銷售機(jī)構(gòu)（魚含銷售網(wǎng)點(diǎn)田、售后服務(wù)針網(wǎng)點(diǎn)等）的眨職工（包括灘銷售部人員鞠、發(fā)貨人員錦、成品管理慣人員、售后帥服務(wù)人員等畢）的工資、專獎金及股份奇支付。附凡.2、職工淋福利：是指探根據(jù)記入銷責(zé)售費(fèi)用的工繩資提取的職智工福利費(fèi)用蒼。玩凡.3、工會死經(jīng)費(fèi)：是指紡根據(jù)記入銷球售費(fèi)用的工悠資提取的工遣會經(jīng)費(fèi)。安其.4、職工兼教育經(jīng)費(fèi)：暴是指根據(jù)記露入銷售費(fèi)用武的工資提取檔的職工教育頂經(jīng)費(fèi)。福鞠.5、社會營保險費(fèi)：指裁企業(yè)按照國驢家規(guī)定繳納役的銷售機(jī)構(gòu)悠職工的社會瓶保險費(fèi)。槍尤.6、住房鑄公積金：指舟企業(yè)按照國慚家規(guī)定繳納測的銷售機(jī)構(gòu)時職工的住房巡公積金。扭返、辦公費(fèi)：丈銷售部及與拼銷售相關(guān)的功部門發(fā)生的凈辦公費(fèi)用。濫厘、修理費(fèi)：榜銷售部門、縮成品庫房、漁外設(shè)銷售機(jī)糖構(gòu)使用的固哪定資產(chǎn)（除卡汽車以外）丙及工具、器對具等發(fā)生的件修理費(fèi)用。古眨、差旅費(fèi)：答銷售部及與廉銷售相關(guān)的秤部門的人員來出差發(fā)生的線差旅費(fèi)用，肅不含實(shí)行聯(lián)監(jiān)銷計酬銷售矛業(yè)務(wù)人員的倘差旅費(fèi)用?？薜?、郵電費(fèi)：姥銷售部及與庭銷售相關(guān)的同部門發(fā)生的住電話費(fèi)、郵峰寄費(fèi)。梳旱、物料及低帆值易耗品：壘銷售部及與錄銷售相關(guān)的舞部門領(lǐng)用的抱材料及低值好易耗品的費(fèi)鼠用。退緣、折舊費(fèi)：本銷售部及與幸銷售相關(guān)的住部門使用的延固定資產(chǎn)按丈規(guī)定提取的運(yùn)折舊費(fèi)用。梢撿、運(yùn)輸費(fèi)：你商品銷售過匹程中發(fā)生的刺所有運(yùn)輸費(fèi)趨用（包括企降業(yè)內(nèi)部自營摩貨運(yùn)汽車發(fā)疑生的費(fèi)用）剩、商品廠內(nèi)獄轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)用、仙裝卸費(fèi)用。慣凡進(jìn)入該費(fèi)茫用科目的轉(zhuǎn)遼運(yùn)費(fèi)、裝卸游費(fèi)都要有正羨規(guī)的勞務(wù)發(fā)潮票，否則應(yīng)榨進(jìn)入職工薪駛酬相應(yīng)科目掘。勸托、廣告費(fèi)：焰企業(yè)通過媒曬體向公眾介性紹商品、勞洽務(wù)和企業(yè)信漸息等發(fā)生的運(yùn)相關(guān)費(fèi)用。浮主要是委托愈媒體（電視單、報刊雜志冠、廣告公司宅等）制作狂、發(fā)布廣告長而發(fā)生的費(fèi)梳用。蜻飽0恭、宣傳費(fèi)：呆企業(yè)開展業(yè)越務(wù)宣傳活動細(xì)所支付的費(fèi)疼用，主要是皆指未通過媒懇體的宣傳性盼支出，包括拒企業(yè)發(fā)放的圖印有企業(yè)標(biāo)尺志的禮品、衰紀(jì)念品等。蘋劑1膨、退料損失轟費(fèi)：核算企宮業(yè)因發(fā)生銷跑售退貨業(yè)務(wù)扭，按《飼料駐產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成燦本管理辦法敬》的規(guī)定而羞確認(rèn)的退貨飾損失，乳業(yè)蹦企業(yè)還包括搬營銷環(huán)節(jié)發(fā)迎生的損耗、智破漏袋補(bǔ)償訴等。藝護(hù)2帖、售后服務(wù)慈費(fèi)：處理質(zhì)醒量事故費(fèi)用啄，以及為客啦戶提供產(chǎn)品阻配套服務(wù)的頁費(fèi)用。寒漸3夾、市場調(diào)研腳費(fèi)：按為了實(shí)現(xiàn)管沈理目標(biāo)進(jìn)行傭市場、競爭駁對手等休信息收集和葡數(shù)據(jù)分析隱而發(fā)生的費(fèi)戀用捆。永奏4中、促銷費(fèi)用窄：為促進(jìn)產(chǎn)寺品銷售而發(fā)機(jī)生的各種商娛場費(fèi)用、經(jīng)燥銷商費(fèi)用、腐產(chǎn)品讓利、攪贈品等。具蒜體細(xì)目按會誠計科目所列貓進(jìn)行核算。蔽飲5膽、銷售員業(yè)鄉(xiāng)務(wù)費(fèi)：包括及銷售業(yè)務(wù)人御員的差旅費(fèi)遵、郵電費(fèi)、皺銷售考核獎?wù)?、部門提成境等費(fèi)用，不抱包括銷售業(yè)抄務(wù)人員按銷據(jù)量計算應(yīng)得迎的工資。退侄6膝、汽車費(fèi)：如銷售部及與瑞銷售相關(guān)的沉部門所配置逝的非貨運(yùn)汽社車（含宣傳哥車）發(fā)生的體汽油費(fèi)、養(yǎng)吧路費(fèi)、年審溪費(fèi)、修理費(fèi)財及過路過橋濃費(fèi)等費(fèi)用。執(zhí)石7哲、租賃費(fèi)：岡銷售部及與倉銷售相關(guān)的碼部門租賃固斜定資產(chǎn)及其醒他工具、器茫具等發(fā)生的塑租賃費(fèi)用。役憤8泄、水電費(fèi)：撇是指企業(yè)設(shè)愚立的專門銷出售機(jī)構(gòu)發(fā)生劫的水費(fèi)和電答費(fèi)。葬泥9墳、其他：核路算除以上所列列項(xiàng)目外的東各項(xiàng)營業(yè)費(fèi)悟用。術(shù)2.3、期央末，應(yīng)將本恨科目的余額聰轉(zhuǎn)入地“購本年利潤盲”輔科目，結(jié)轉(zhuǎn)答后本科目應(yīng)登無余額。診3、管理費(fèi)氣用（660牧2）澤3.1、本詞科目核算企勁業(yè)為組織和竭管理生產(chǎn)經(jīng)門營所發(fā)生的辭管理費(fèi)用，扇包括企業(yè)在屈籌建期間發(fā)趴生的開辦費(fèi)切、董事會和型行政管理部葛門在企業(yè)的次經(jīng)營管理中躺發(fā)生的，或置者應(yīng)由企業(yè)芬統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的偽費(fèi)用。魔3.2、本累科目應(yīng)按費(fèi)壯用項(xiàng)目設(shè)置杯明細(xì)賬，同楊時還應(yīng)按部段門進(jìn)行核算撞和考核。其絞主要費(fèi)用項(xiàng)材目及核算內(nèi)鄉(xiāng)容如下：名收、職工薪酬艱：包括工資閃、職工福利恨、工會經(jīng)費(fèi)垂、職工教育穿經(jīng)費(fèi)、社會喉保險費(fèi)、住太房公積金、據(jù)辭退福利等碎。陶呈.1、工資站：是指許企業(yè)行政部些門及其他相獎關(guān)管理部門貝（如：財務(wù)狐部、原料部使、質(zhì)管部等漸，下同）人嘴員的工資和拴獎金及股份救支付。廈客.2、職工警福利：是指諒根據(jù)記入管叔理費(fèi)用的工貴資提取的職奪工福利費(fèi)用勻。蛾湖.3、工會映經(jīng)費(fèi)：是指哀根據(jù)記入管托理費(fèi)用的工射資提取的用某于職工文娛歐活動以及上捏交上級工會落組織的專項(xiàng)嘗費(fèi)用。宴層.4、職工謠教育經(jīng)費(fèi)：圾是指根據(jù)記歡入管理費(fèi)用翅的工資提取殖的專項(xiàng)用于拘職工培訓(xùn)和辰職工再教育包的費(fèi)用。駝?wù)?5、社會腹保險費(fèi)：指淚企業(yè)按照國慘家規(guī)定繳納味的企業(yè)行政墊部門及其他報相關(guān)管理部鋒門職工的社易會保險費(fèi)。蔽博.6、住房鍬公積金：指凈企業(yè)按照國單家規(guī)定繳納扇的企業(yè)行政劫部門及其他股相關(guān)管理部浮門職工的住珍房公積金。回祖.7、辭退吊福利：指企像業(yè)在職工勞頃動合同到期象之前解除與春職工的勞動師關(guān)系或?yàn)楣奶鎰盥毠ぷ栽父澜邮懿脺p而遣給予職工的露補(bǔ)償。途笛、辦公費(fèi)：睡企業(yè)行政及乎其他管理部滾門發(fā)生的辦壟公費(fèi)用以及醒不便于由其召他部門分?jǐn)偣驳霓k公費(fèi)用里。元弊、修理費(fèi)：阿核算企業(yè)行歪政管理部門揮使用的固定罵資產(chǎn)（除汽賓車以外）和肢工具、器具平發(fā)生的修理婦費(fèi)用，以及銷企業(yè)生產(chǎn)車湯間（部門）擴(kuò)發(fā)生的固定犯資產(chǎn)的修理瑞費(fèi)用等后續(xù)擠支出（以前政這部分在制盲造費(fèi)用中核弟算）。奶傭、差旅費(fèi)：泥企業(yè)行政及沙其他管理部微門人員因公仇出差而發(fā)生土的差旅費(fèi)用辦。側(cè)陰、郵電費(fèi)：煌企業(yè)行政及道其他管理部修門發(fā)生的郵計寄費(fèi)和通訊菠費(fèi)用。雪志、物料及低膠值易耗品：核企業(yè)行政及梯其他管理部抵門領(lǐng)用的材箭料和低值易原耗品等。簡姜、折舊費(fèi)：餓企業(yè)行政及殘其他管理部藍(lán)門使用的固東定資產(chǎn)按規(guī)歐定提取的折賣舊費(fèi)用。駛霞、汽車費(fèi)用配：企業(yè)行政內(nèi)及其他管理竹部門所配置獅的汽車發(fā)生縣的汽油費(fèi)、息養(yǎng)路費(fèi)、年浸審費(fèi)、修理緞費(fèi)及過路過負(fù)橋費(fèi)等費(fèi)用監(jiān)。沃忙、水電費(fèi)：莊企業(yè)行政及和其他管理部雞門發(fā)生的水壓費(fèi)和電費(fèi)。竊盛0際、租賃費(fèi)：慌企業(yè)行政及飼其他管理部枝門租賃固定鈴資產(chǎn)及其他夾工具、器具鈔發(fā)生的租賃遙費(fèi)用。斬慣1竊、勞動保護(hù)勿費(fèi)：企業(yè)行涌政及其他管溪理部門發(fā)放肌的勞動保護(hù)殺用品、防暑雖降溫費(fèi)、清喇涼飲料費(fèi)和險冬季取曖費(fèi)撫等。岡捕2輝、審計咨詢瓶、訴訟費(fèi)：躁是指企業(yè)支家付的各項(xiàng)審殺計、咨詢及繭訴訟費(fèi)用。藥寒3臂、存貨盤虧婆毀損報廢：毛企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)漸列入的存貨齊非正常盤虧懇毀損報廢以源外的盤虧毀邀損和報廢。逃晴4哪、業(yè)務(wù)招待撒費(fèi)：是指企潛業(yè)發(fā)生的與語生產(chǎn)經(jīng)營有拐關(guān)的交際應(yīng)街酬費(fèi)。岡宮5洋、總機(jī)構(gòu)管拳理費(fèi)：是指朽企業(yè)按照總銀部規(guī)定計提泊的應(yīng)支付給稼總部的管理身費(fèi)用。鋸驢6盞、商標(biāo)使用扇費(fèi)：是指企庸業(yè)按照總部父規(guī)定計提（慚或攤銷）的述應(yīng)支付給總聰部的商標(biāo)使薯用費(fèi)用。細(xì)鴿7較、技術(shù)轉(zhuǎn)讓儲費(fèi)：是指企摧業(yè)受讓其他承單位的技術(shù)過使用權(quán)而支章付的轉(zhuǎn)讓費(fèi)值。旅木8揪、無形資產(chǎn)身攤銷：翁按照規(guī)定比鉛例分期攤銷總計入邪“買管理費(fèi)用沖”扭的炭無形資產(chǎn)價鋪值。躲抹9雹、開辦費(fèi)：煩指企業(yè)在籌芒建期間內(nèi)發(fā)洗生的費(fèi)用，器包括人員工勤資、辦公費(fèi)穿、培訓(xùn)費(fèi)、阿差旅費(fèi)、印見刷費(fèi)、注冊共登記費(fèi)以及度不計入固定特資產(chǎn)成本的匠借款費(fèi)用等裁在實(shí)際發(fā)生梁時記入本科孩目（與原處旋理方式有差漢異：原準(zhǔn)則蜻要求先在派“糧長期待攤費(fèi)順用渾”而科目中歸集揪，然后在企沖業(yè)正式投產(chǎn)哨當(dāng)月一次性留進(jìn)行入損益鬧，新準(zhǔn)則要錯求是在籌建樣期間實(shí)際發(fā)揉生時記入啄“泉管理費(fèi)用化—惹開辦費(fèi)才”歡）。刮再0丙、稅金：按京規(guī)定應(yīng)在管刮理費(fèi)用中核廳算的房產(chǎn)稅撿、印花稅、破車船使用稅史、土地使用舞稅、礦產(chǎn)資粥源補(bǔ)償費(fèi)等槽稅費(fèi)。釣肚1友、董事會費(fèi)茶：是指企業(yè)殘發(fā)生的與生恰產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)匯的董事會費(fèi)兩。顛益2恥、環(huán)境保護(hù)脂費(fèi)：國家環(huán)微保部門按規(guī)巾定收取的排辰污費(fèi)、企業(yè)歡支付的治理淘周邊環(huán)境的代費(fèi)用、因排冊污而支付給謝當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的樹青苗費(fèi)、環(huán)私保設(shè)施耗用冊材料費(fèi)等。鞏旱3必、新產(chǎn)品研陽究費(fèi)：指為喬研究開發(fā)新戰(zhàn)產(chǎn)品的研究策階段發(fā)生的伸費(fèi)用。俱能4功、財產(chǎn)保險春費(fèi)：是指企密業(yè)除生產(chǎn)性努資產(chǎn)以外的旗資產(chǎn)發(fā)生的嫁財產(chǎn)保險費(fèi)斗用。悲侵5并、會員費(fèi)及脹會務(wù)費(fèi)：是壓指企業(yè)加入猾工商業(yè)聯(lián)合道會及依法成泉立的協(xié)會、蹈學(xué)會等社團(tuán)叮組織交納的肺會員費(fèi)，以械及企業(yè)因參悲加各種會議飄繳納的會務(wù)曬費(fèi)。石歇6戴、其他：核海算除以上所療列項(xiàng)目外的在各項(xiàng)管理費(fèi)唇用。爺3.3、期超末，應(yīng)將本蹦科目的余額棉轉(zhuǎn)入仰“漆本年利潤法”百科目，結(jié)轉(zhuǎn)蒜后本科目應(yīng)兵無余額。車4、財務(wù)費(fèi)岔用（660英3）均4.1、本泉科目核算企蠟業(yè)為籌集生淺產(chǎn)經(jīng)營所需搬資金等而發(fā)庸生的籌資費(fèi)自用，包括利是息支出（減暮利息收入）斗、匯兌損益篇以及相關(guān)的認(rèn)手續(xù)費(fèi)、企慨業(yè)發(fā)生的現(xiàn)袋金折扣或收腔到的現(xiàn)金折嚇扣等（為購燃建或生產(chǎn)滿驕足資本化條端件的資產(chǎn)發(fā)夢生的應(yīng)予資叛本化的借款淘費(fèi)用，在菊“學(xué)在建工程傳”倍、第“當(dāng)制造費(fèi)用淺”睛等科目核算商）。分、子訊公司之間以灶及分、子公垂司與總部之流間拆借資金哈發(fā)生的利息湊也在本科目暗核算，并在床相關(guān)報表項(xiàng)塘目中單獨(dú)反愛映。濁4.2、本洽科目應(yīng)按費(fèi)劑用項(xiàng)目設(shè)置滲明細(xì)賬，進(jìn)嘴行明細(xì)核算啄。蜻4.3、期辣末，應(yīng)將本劍科目的余額姜轉(zhuǎn)入資“敢本年利潤敵”侍科目，結(jié)轉(zhuǎn)扔后本科目無習(xí)余額。樣5、農(nóng)業(yè)制韻造費(fèi)用（5償102）壁5.1、農(nóng)糖業(yè)制造費(fèi)用辣核算蹤農(nóng)業(yè)企業(yè)排為吊為生產(chǎn)產(chǎn)品蒼和提供勞務(wù)炸而發(fā)生的各漫項(xiàng)間接費(fèi)用害。鴉5.2、本遞科目按費(fèi)用鋪項(xiàng)目分各飼稱養(yǎng)、生產(chǎn)場擠地設(shè)置明細(xì)仿賬池，月末按畜偏禽群別（如奧：乳豬、中迷大豬、成母軍豬、種公豬香）合理分?jǐn)偧?。具體費(fèi)用越項(xiàng)目如下：慶棄、職工薪酬裙：歸集各飼析養(yǎng)、生產(chǎn)場獄地的管理人達(dá)員、飼養(yǎng)人篩員（包括：杠獸醫(yī)、現(xiàn)場毅管理員、送魚草送料工等學(xué)）的工資及壽工資性支出掙。賊另、辦公費(fèi)：長核算各飼養(yǎng)曬、生產(chǎn)場地恥發(fā)生的辦公笛費(fèi)用或領(lǐng)用晃的辦公用品淘等。潛盞、修理費(fèi)：希核算各飼養(yǎng)譜、生產(chǎn)場地椅使用的辦公雙用具、工具沒、器具等低搖值易耗品發(fā)餐生的修理費(fèi)挪（飼養(yǎng)、生怒產(chǎn)用固定資庸產(chǎn)的修理費(fèi)拒用等后續(xù)支據(jù)出在魔“革管理費(fèi)用位”蓄中核算）。贊涼、差旅費(fèi)：園核算各飼養(yǎng)軟、生產(chǎn)場地乒的管理人員旱因公出差發(fā)臟生的車船費(fèi)兆、住宿費(fèi)等慚。想耗、郵電費(fèi)：堪核算各飼養(yǎng)尸、生產(chǎn)場地零發(fā)生的電話挪費(fèi)、郵寄費(fèi)索等。辮嶺、物料及低玉易品：各飼真養(yǎng)、生產(chǎn)場歸地領(lǐng)用的材刃料及低值易應(yīng)耗品，不含狗直接為產(chǎn)品顏制造領(lǐng)用的慧原料和材料根。及某、折舊費(fèi)：寬為飼養(yǎng)、生僻產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品所對需固定資產(chǎn)攀的折舊費(fèi)。爭改、運(yùn)輸費(fèi)：嚼核算各飼養(yǎng)孫、生產(chǎn)場地好發(fā)生的原材欲料及備品備代件的市內(nèi)零囑星運(yùn)輸費(fèi)用獲及小額的、讓不便于分?jǐn)偝缘脑牧限D(zhuǎn)辰運(yùn)費(fèi)、裝卸今費(fèi)等，不包謊括對外銷售饑農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生它的運(yùn)費(fèi)（該俱費(fèi)用在籃“酷銷售費(fèi)用宏”狼中核算）。嗚岸、水費(fèi)：核暑算各飼養(yǎng)、慶生產(chǎn)場地發(fā)倉生的用于生仙產(chǎn)、飼養(yǎng)農(nóng)猛產(chǎn)品的所需基的水費(fèi)。鼠益0冒、電費(fèi)：核貪算各飼養(yǎng)、勤生產(chǎn)場地發(fā)露生的用于生貌產(chǎn)、飼養(yǎng)農(nóng)廣產(chǎn)品的所需叛的電費(fèi)。鄰滿1泄、租賃費(fèi)：咬核算各飼養(yǎng)星、生產(chǎn)場地豪因生產(chǎn)、飼植養(yǎng)農(nóng)產(chǎn)品向極外租用的固病定資產(chǎn)、器礙具及場所等愉發(fā)生的租賃潮費(fèi)用。粘驢2政、勞動保護(hù)貌費(fèi)：核算各痛飼養(yǎng)、生產(chǎn)絡(luò)場地領(lǐng)用的縮勞動保護(hù)用憤品、發(fā)放的同防暑降溫費(fèi)案、清涼飲料趨費(fèi)、冬季取榜暖費(fèi)等。歸借3哲、財產(chǎn)保險盒費(fèi)：核算各禮飼養(yǎng)、生產(chǎn)墳場地生產(chǎn)用聲資產(chǎn)發(fā)生的帝財產(chǎn)保險費(fèi)待用。梅都4伐、能耗費(fèi)：鞋核算各飼養(yǎng)藥、生產(chǎn)場地恒為生產(chǎn)、飼珍養(yǎng)農(nóng)產(chǎn)品而優(yōu)發(fā)生的燃煤芳、燃油費(fèi)用武。鎮(zhèn)懲5摔、試驗(yàn)檢驗(yàn)城費(fèi)：王核算塌農(nóng)徹品控噸化驗(yàn)用品、氧藥品、儀器懶消耗的費(fèi)用面、產(chǎn)品抽樣肥成本。崇柔6鏟、醫(yī)藥費(fèi)：而核算為畜禽耳醫(yī)治病痛所類發(fā)生的藥品首費(fèi)用。待恰7哨、其他：核講算除以上所辛列的項(xiàng)目外湖的且金額較績小的費(fèi)用項(xiàng)垂目。卸6、收豬費(fèi)靈用（510崇3）：國各公司均應(yīng)但按會計科目瞇編碼所列項(xiàng)存目使用該科匙目，與收豬我相關(guān)的費(fèi)用踢（如工資、凝運(yùn)豬費(fèi)用、摘生豬檢測費(fèi)施用、折舊費(fèi)飲用等）先記舞入收豬費(fèi)用深各細(xì)目，月具末全部結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)記入生豬成秩本?？蝗v、戀固定資產(chǎn)業(yè)虛務(wù)核算屠蓮1、蜓“秧固定資產(chǎn)肆”蚊科目按其類棋別設(shè)置明細(xì)峰賬進(jìn)行分類剛核算，同時層設(shè)置固定資醋產(chǎn)卡片盤賬師進(jìn)行明細(xì)核維算，臨時租略入的固定資巾產(chǎn)單獨(dú)設(shè)置悲備查登記簿闖進(jìn)行登記，盈不在本科目歉核算。固定壽資產(chǎn)實(shí)行分某類折舊和平忽均年限法提淹取折舊。吃2、投固定資產(chǎn)應(yīng)抖按照其取得淡時的成本作數(shù)為入賬款的鬧價值，包括齡買價、進(jìn)口愧關(guān)稅、運(yùn)輸呀和保險費(fèi)用膏、安裝調(diào)試壺費(fèi)用等。具戚體主要分以心下幾種情況奴：必不需要安裝沫、調(diào)試即可閉使用的固定燃資產(chǎn)，按照奴實(shí)際支付的訪買價、包裝龜費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)殿、保險費(fèi)、館以及交納的他相關(guān)稅費(fèi)作乖為入賬價值稀。叢根據(jù)固定資菠產(chǎn)入庫單,等固定資產(chǎn)質(zhì)騾量檢驗(yàn)報告悲,固定資產(chǎn)樹領(lǐng)用單(出互庫單)做裳賬寇務(wù)處理。童根據(jù)固定資清產(chǎn)性質(zhì)、名解稱、規(guī)格型齡號，使用部維門，原值、蓄折舊政策等賄相關(guān)信息填墓寫固定資產(chǎn)嗓卡片。相根據(jù)固定資膏產(chǎn)系統(tǒng)內(nèi)卡業(yè)片自動生成巡憑證。極A:即時薯結(jié)算鍵借：婚固定資產(chǎn)露絞貸：現(xiàn)純金、銀行存糧款旬B:哀占延時結(jié)算酷復(fù)借：固定魯資產(chǎn)泳賠貸頭：應(yīng)付賬款譜---供應(yīng)愧商付款時：獅瘦借：應(yīng)方付賬款--首-供應(yīng)商鄭光睡貸：現(xiàn)金鐘、銀行存款倉3、璃投資者投入虛的固定資產(chǎn)蛛按照投資各槽方確認(rèn)的價評值記入沖“坡固定資產(chǎn)邀”朱科目.建立侍固定資產(chǎn)卡改片。臣借：固定資律產(chǎn)炕貸：斜“喂股本為”霉（希“內(nèi)實(shí)收資本駝”賣）(按股東喉明細(xì)項(xiàng)目核令算)胸4、傭自行建造的縫固定資產(chǎn)，寇按照建造該凡項(xiàng)固定資產(chǎn)狂達(dá)到預(yù)定可盒使用狀態(tài)前牛所發(fā)生的全炕部支出，作沫為入賬價值調(diào)。舉固定資產(chǎn)購鍛進(jìn)時：毛借：在建工潛程---在婦安裝設(shè)備(烤按項(xiàng)目核算疏)壓貸稻：現(xiàn)金、銀郊行存款、應(yīng)嫌付謎賬導(dǎo)款---供連應(yīng)商滋發(fā)生安裝時方產(chǎn)生的物料會費(fèi)用時：損借：在線建工程--鹽-物料及低男值易耗品(挪按項(xiàng)目核算遣)艱卡貸：現(xiàn)金摔、銀行存款觸、應(yīng)收擱賬寬款等科目慮若領(lǐng)用公司診自有物料時源：脅借：在逗建工程--賠-物料及低蜂值易耗品(殘按項(xiàng)目核算輸)己霞貸：物料扒相關(guān)科目挑巾維應(yīng)交稅金-燭--增值稅逆(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)絡(luò)出)跨發(fā)生其它相爭關(guān)費(fèi)用時按搶在建工程項(xiàng)賀目相關(guān)科目嫌處理。丑在建工程轉(zhuǎn)門作固定資產(chǎn)欄時：告當(dāng)安裝工程科完成，調(diào)試煉完畢可以正納常投入使用柏時，由安裝詞工程項(xiàng)目管稍理部門提出躺在建工程轉(zhuǎn)憶作固定資產(chǎn)紗報告，財務(wù)跳部根據(jù)相關(guān)污報告進(jìn)行糊賬科務(wù)處理：滿A穩(wěn)：根據(jù)固定慎資產(chǎn)性質(zhì)、個名稱、規(guī)格杜型號，使用厚部門，原值剩、折舊政策挖等相關(guān)信息殘?zhí)顚懝潭ㄙY販產(chǎn)卡片壞B姿：根據(jù)固定小資產(chǎn)系統(tǒng)內(nèi)按卡片自動生堪成憑證。搞死借居：固定資斜產(chǎn)婚蝕卷貸：在憤建工程相關(guān)貪科目(按項(xiàng)油目核算)蘇說明：在建慣工程都必須方以工程項(xiàng)目饅核算許消與在建工橡程相關(guān)費(fèi)用螞都需按下表茫列未內(nèi)容分軍別核算曬5、挺融資租入的氏固定資產(chǎn)，楚按照租賃開尼始日租賃資沈產(chǎn)的原仇賬原面價值與最氏低租賃付款椅額的現(xiàn)值兩躁者中較低者擊，作為入豬賬窯價值。貸6、汪在原有固定墊資產(chǎn)的基礎(chǔ)廊之上進(jìn)行改弱擴(kuò)建的，按體照固定資產(chǎn)劉的賬面價值測，加上由于勻改擴(kuò)建而使辣該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)末到預(yù)定可使煉用狀態(tài)前發(fā)鑒生的支出，嘆減去改擴(kuò)建陶過程中發(fā)生雜的變價收入岡，作為入賬哲價值。鍋7、序接受債務(wù)人喬以非現(xiàn)金資燙產(chǎn)抵償債務(wù)網(wǎng)方式取得的敵固定資產(chǎn)，錦或以應(yīng)收債煤權(quán)換入固定炕資產(chǎn)的，按加應(yīng)收債權(quán)的最賬賞面價值加上典應(yīng)支付的相石關(guān)稅費(fèi)，加至上支付的補(bǔ)易價，或者減顫去收到的補(bǔ)欄價，作為入其賬果價值。梢8、購以非貨幣交然易換入的固謙定資產(chǎn)，按純換出資產(chǎn)的需賬悲面價值加上罷應(yīng)支付的相砍關(guān)稅費(fèi)，加義上支付的補(bǔ)晶價，或者減基去收到的補(bǔ)請價，作為入植賬酬價值。占9、亡接受捐贈的順固定資產(chǎn)，湯對方提供了濁相關(guān)憑據(jù)的耽按憑據(jù)上標(biāo)肝明的金額加骨上應(yīng)支付的盟稅費(fèi)作為入撈賬價值；若覽對方?jīng)]有提絹供相關(guān)憑據(jù)碼的，按照同奸類或類似資煮產(chǎn)的市場價袍格估計的金損額，加上應(yīng)留支付的相關(guān)雖稅費(fèi)作為入血賬價值；沒耽有同類或類己似資產(chǎn)市場它價格的按該撈項(xiàng)固定資產(chǎn)酒預(yù)計未來現(xiàn)舌金流量現(xiàn)值潔，作為入賬飄價值。若接庸受捐贈的為帥舊固定資產(chǎn)猜，應(yīng)根據(jù)該鴨項(xiàng)資產(chǎn)的新牙舊程度估計繼折舊后的凈莫值，再按照劃上述方法入皮賬。謹(jǐn)10、掠盤盈的固定水資產(chǎn)，按照策類似固定資蒙產(chǎn)的市場價徹格，減去按族該項(xiàng)資產(chǎn)的膀新舊程度估睜計的價值損奪耗后的余額壽，作為入聽賬虹價值。傷1再1、具經(jīng)批準(zhǔn)無償枝調(diào)入的固定舍資產(chǎn)，按照刮調(diào)出單位的挪賬面價值加扣上發(fā)生的運(yùn)癢輸費(fèi)、安裝歐費(fèi)等相關(guān)費(fèi)理用，作為入餡賬價值。瓶12、勿在建工程包巧括新建工程蛙、擴(kuò)建工程杏、改建工程礎(chǔ)和安裝工程敢、大修理工劈程等。又分矮為自營工程駐和出包工程酬。本科目應(yīng)哪按工程項(xiàng)目端和性質(zhì)進(jìn)行少明細(xì)核算。旋自營工程所督發(fā)生的工程貸材料、工資刪費(fèi)用、稅金模等按工程項(xiàng)饑目記入，由慢幾項(xiàng)工程共斥同承擔(dān)的應(yīng)本采用一定比面例進(jìn)行分?jǐn)傁?。工程耗用醉的水電氣費(fèi)排、安裝費(fèi)、吵運(yùn)輸費(fèi)等應(yīng)紀(jì)按照實(shí)戚際支出計入看工程成本。攝工程物資經(jīng)拼清理后發(fā)生枝的盤盈盤虧崇扣除保險公吼司賠款及責(zé)麗任人賠款以右后調(diào)整工程替建造成本，膠已完工的記熟入逐“毅營業(yè)外收入輪”辰或奉“訂營業(yè)外支出域”侮科目。出包鏡工程的工程卡預(yù)付款應(yīng)按煎承包人及工尖程項(xiàng)目進(jìn)行救明細(xì)核算。怕13、轎用借款建立膝的工程項(xiàng)目湯所發(fā)生的借位款費(fèi)用在完副工前計入工往程成本，完泄工后通過牢“吹財務(wù)費(fèi)用駁”述計入當(dāng)期損筋益。用外幣絞借款發(fā)生的件匯兌損益按痛此方法處理揚(yáng)。固定資產(chǎn)大完工前發(fā)生完的收入沖減輕建造成本，哀發(fā)生的正常足損失計入建倦造成本，非辨正常損失計認(rèn)入侍“帝長期待攤費(fèi)陣用馬”囑，完工以后時計入營業(yè)外挪支出。本科井目應(yīng)設(shè)建筑盲工程、安裝魯工程、在安您裝設(shè)備、技儀術(shù)改造工程種、大修理工豆程等明細(xì)科床目。翻1.13武工程物資核勿算公司為基業(yè)建工程、更圣新改造工程屑和大修理工閉程準(zhǔn)備的各凝種的實(shí)際成匪本，應(yīng)設(shè)置米專用材料、蠢專用設(shè)備、遞預(yù)付大型設(shè)怪備款及為生飲產(chǎn)準(zhǔn)備的工妄具、器具等模明細(xì)科目。槽工程領(lǐng)用工褲程物資計入患“泊在建工程煮”蛙的相關(guān)工程棗項(xiàng)目，工程惠完工以后為裁生產(chǎn)準(zhǔn)備的騰工具、器具尺計入再“口低值易耗品館”小科目或你“制原材料則”中科目。剩余雪的工程物資御轉(zhuǎn)入存貨屯“患原材料吊”織，進(jìn)項(xiàng)增值掘稅計入孟“暴應(yīng)交稅金教—端應(yīng)交增值稅嫂”判。盤盈盤虧田工程物資在蕩工程完工前棄調(diào)整在建工曲程成本，完施工后計入營蠶業(yè)外收支。渴在建工程領(lǐng)不用的工程物之資計入在建輸工程成本，議工程完工以猴后，為生產(chǎn)奧準(zhǔn)備的工具秘、器具計入袍“鐮低值易耗品夾”推科目，剩余橋工程物資轉(zhuǎn)低入繞“佛原材料牧”杜科目，進(jìn)項(xiàng)贏增值稅轉(zhuǎn)入杠“器應(yīng)交稅金峰――裝應(yīng)交增值稅昌（進(jìn)項(xiàng)稅）浮”鑼。盤盈盤虧籠工程物資完路工前經(jīng)批準(zhǔn)漁后調(diào)整在建陶工程成本，斜完工后通過早營業(yè)外收支趣科目計入當(dāng)櫻期損益。柏14氏、克固定資產(chǎn)在點(diǎn)交付使用前育取得的收入常沖減在建工薦程成本，發(fā)進(jìn)生單項(xiàng)或單付位工程報廢鍋或毀損，扣太除殘值及賠章款后的凈損梅失計入繼續(xù)聯(lián)施工的工程腫成本，如為蕉非常原因造區(qū)成的報廢或偽損失或在建禽工程項(xiàng)目全位部報廢或毀做損，其凈損旋失在籌建期頸間計入長期庭待攤費(fèi)用，殿在生產(chǎn)經(jīng)營叮期計入營業(yè)碌外支出。固掛定資產(chǎn)清理扎的凈收益計歌入拿”積營業(yè)外收入濫—仰處理固定資蝶產(chǎn)損失花”醉科目或拼”陡營業(yè)外支出邁—作處理固定資如產(chǎn)損失掉”沈15珍、掉固定資產(chǎn)、向在建工程、糟無形資產(chǎn)和堡其他長期資童產(chǎn)根據(jù)《企御業(yè)會計制度?！返囊?guī)定符偽合提取資產(chǎn)戰(zhàn)減值準(zhǔn)備的充都應(yīng)在中期窗和年終計算寸并提取資產(chǎn)衫減值準(zhǔn)備。朋其中固定資拔產(chǎn)和在建工嚼程的減值準(zhǔn)咬備計入撒“極營業(yè)外支出遇”吐的相關(guān)明細(xì)壤科目。無形吵資產(chǎn)和其他李長期的減值乓準(zhǔn)備計入雙“譜管理費(fèi)用捉”務(wù)的相關(guān)科目鋼。壇3.8無形寸資產(chǎn)的會計侵核算，投資雙者投入的無肺形資產(chǎn)按照誼各方確認(rèn)的葵價值計入股渾本；接受債們務(wù)人抵債換推入的無形資足產(chǎn)，按應(yīng)收旺債權(quán)的捐賬喜面價值加上流相關(guān)的稅費(fèi)基以及補(bǔ)價計拒入無形資產(chǎn)繭成本，提有自壞扔賬滑準(zhǔn)備的也應(yīng)帳同時沖銷；扇接受捐贈的閣無形資產(chǎn)按胞確認(rèn)的價值累加上應(yīng)交的環(huán)相關(guān)稅費(fèi)計史入曠“刺資本公積求”考；出售的無繁形資產(chǎn)取得熔的收入與實(shí)叉際成本的差言額計入營業(yè)戒外收支；出芽租無形資產(chǎn)勻在么“貧其他業(yè)務(wù)收茫入領(lǐng)”吐和損“杠其他業(yè)務(wù)支破出聾”首科目核算；網(wǎng)攤銷無形資紫產(chǎn)計入糊“殼管理費(fèi)用吩—仿無形資產(chǎn)攤克銷冷”嶄。玉16鎖、鉆以支付土地仇出讓保證金窄方式取得的王土地使用權(quán)擠，在取得土拘地時，其成羞本記入阿“累無形資產(chǎn)嗚”除科目核算，跳在土地開發(fā)槳時，將其價嶺值從吩“射無形資產(chǎn)親”義科目轉(zhuǎn)入鴨“緩在建工程抹—倘其他支出顯”品科目核算，風(fēng)實(shí)現(xiàn)土地使盒用價值資本矮化，計入房膚屋建筑物的拴土地使用權(quán)纏價值，按照巷該房屋建筑毫物的管理方市法提取折舊住，并考慮殘芹值。薪17盯、喊待處理財產(chǎn)殿損溢核算公內(nèi)司在財產(chǎn)清醉查過程查明疊的各種財產(chǎn)池盤盈盤虧和念毀損的價值全，分設(shè)腎“再待處理固定羞資產(chǎn)損溢術(shù)”真和耕“恨待處理流動惰資產(chǎn)損溢沖”渠明細(xì)科目，申經(jīng)總部財務(wù)應(yīng)部或公司董長事會批準(zhǔn)后廢的固定資產(chǎn)恒盤盈計入腔“竄營業(yè)外收入輩—皺固定資產(chǎn)盤軟盤理”寸，盤虧的固陪定資產(chǎn)計入碑“波營業(yè)外支出粒—別固定資產(chǎn)盤鑼虧惑”狠；批準(zhǔn)核銷夕的流動資產(chǎn)細(xì)一般性損失街和流動資產(chǎn)尤盤盈計入況“繞管理費(fèi)用斷—畢存貨盤盈盤奸虧如”產(chǎn)，非正常損劫失計入胸“概營業(yè)外支出箭—斧非常損失懶”倉。各種財產(chǎn)惑的損溢應(yīng)于番期末前查明砍原因，并根酸據(jù)管理權(quán)限倒進(jìn)行報批，買在期末前未孫批準(zhǔn)的先按膠上報的方案蘿進(jìn)行貧賬壇務(wù)預(yù)處理，葵待批準(zhǔn)后如綢果有差異的您再進(jìn)行調(diào)整途附：在建工安程相關(guān)科目印表泡18盞、湖固定資產(chǎn)折誘舊坑所有固定資臥產(chǎn)項(xiàng)目都必優(yōu)須按照折舊著政策計提折棗舊，折舊費(fèi)鞋用根據(jù)固定杯資產(chǎn)使用性妥質(zhì)和部門的叔不同分別計恨入管理費(fèi)用臂、營業(yè)費(fèi)用錫、制造費(fèi)用開。其折舊的遭計算公式如遲下：躲固定資產(chǎn)月愁折舊額=(擠固定資產(chǎn)購膛進(jìn)、自建原貿(mào)值-殘值)澇/折舊期間竊數(shù)納借跑：管理費(fèi)用蚊---折舊皺費(fèi)(按部門確核算)略快營業(yè)費(fèi)用-眉--折舊費(fèi)姥(按部門霞核算)議脫制造費(fèi)用-揪--折舊費(fèi)旬(按部門耀核算)粥莊貸眨：累計折舊生(本憑倚證由系統(tǒng)自疲動生成)慌跨19膠、田固定資產(chǎn)清訓(xùn)理的業(yè)務(wù)處耗理吉對于公司出碌售、報廢或?qū)潭ㄙY產(chǎn)按默以下方式處烤理：起由固定資產(chǎn)螺使用部門提萍出固定資產(chǎn)漿出售或報廢悔申請，公司棉相關(guān)部門審笨核簽字完成購固定資產(chǎn)清蘇理相關(guān)手續(xù)論后交財務(wù)部療進(jìn)行昏賬權(quán)務(wù)處理，首怖先清理固定叛資產(chǎn)卡片貫借：固定資重產(chǎn)清理累計折舊枝貨：固定資劉產(chǎn)腸在固定資產(chǎn)曠清理過程中特所產(chǎn)生的相刑關(guān)費(fèi)用秋借：世固定資產(chǎn)清輔理嫌尼貸：現(xiàn)金理、銀行存款笛等科目您在固定資緊產(chǎn)清理過程易中所產(chǎn)生收烘入：跪借窩：現(xiàn)金、銀亂行存款等科熱目笑瞧貸：固訪定資產(chǎn)清理舞結(jié)轉(zhuǎn)固定資是產(chǎn)清理損失參借：營業(yè)外溫支出句貸：宗固定資產(chǎn)清疑理舍（固定資產(chǎn)辦清理盈余）遇借：固定資找產(chǎn)清理惜貸：營業(yè)外輔收入拐20參、塵固定資產(chǎn)盤冷盈、盤虧的狠業(yè)務(wù)處理集盤暑盈時，編制炕盤點(diǎn)表并報進(jìn)批：智借：固定資我產(chǎn)孩胃貸：待處理惑財產(chǎn)損益籠借：待處理慈財產(chǎn)損益找貸：營業(yè)外枕收入俱盤虧倡時，編制盤帥點(diǎn)表并報批劃：龜借：待處理型財產(chǎn)損益拍成累計折舊很到貸：固定資霞產(chǎn)仔借：營業(yè)外怒支出辜械貸：待處理猛財產(chǎn)損益壩四、牧銷售業(yè)務(wù)核凱算刊一）狹、泊刻銷售分類及合確認(rèn)原則呆1齒、稅?，F(xiàn)銷銷售：炭收到貨款，嫂發(fā)出商品即隆確認(rèn)收入，曬包括零售、奪散戶、支門市部、直航銷、專賣店對及經(jīng)銷商等赤；伏懸借：現(xiàn)金稻（銀行存款偵）瘦勤貸：應(yīng)交稅略金－增值稅產(chǎn)－銷項(xiàng)稅薄榮營業(yè)務(wù)收入堂（數(shù)量緩、姓金額孕、客戶叛核算）現(xiàn)2、夠嚷賒銷銷售：呀商超銷售：援公司發(fā)出商想品、取得對雖方簽字或蓋下章的收貨單曠或發(fā)貨單回筑單約根據(jù)商超回蜻單確認(rèn)數(shù)量撓、金額富確認(rèn)收入；挨緞團(tuán)體銷售纖根據(jù)發(fā)貨單慰回單實(shí)收數(shù)導(dǎo)確認(rèn)收入；蟲代理商、經(jīng)經(jīng)銷商及專賣亦店銷售：代收理商、經(jīng)銷干商原則不賒菊銷，確需賒協(xié)銷，海在欠款手續(xù)雪完備情況下孝，勺發(fā)出商品確狡認(rèn)收入沿，翼；李借：預(yù)收閉賬彈款（分客戶瑞核算項(xiàng)目明廚細(xì)核算）醬謎茫貸：應(yīng)交稅黑金－增值稅獄－銷項(xiàng)稅柿需療主營業(yè)價務(wù)收入瓣（數(shù)量、金芳額冰、客戶蔽核算）耕3、厚擺預(yù)收款銷售羞：趕經(jīng)銷商扒銷售：收到筆貨款計入應(yīng)紅收克賬綱款（客戶明池細(xì)蛾賬冊），期末根償據(jù)出庫單，鈔確認(rèn)收入；東收到現(xiàn)金或茅匯款時：亡借看：現(xiàn)金（銀蜻行存款）倘浴貸：預(yù)收恢賬反款（分客戶菠核算項(xiàng)目明盜細(xì)核算）仇貨句物發(fā)出時：怖借劈：預(yù)收悄賬盼款晉活貸：應(yīng)交著稅金－增值電稅－銷項(xiàng)稅科垃主營暢業(yè)務(wù)收入（叼數(shù)量毛、嶺金額扭、客戶推核算）鵝銷售醉定金：收到鴿保證金、定嫌金計入暫“步應(yīng)收需賬糧款鉆”隙（客戶明細(xì)況賬眉）殼。臭收到客戶保霧證金、定金墻的現(xiàn)金或匯穩(wěn)款時泄借：現(xiàn)金（訂銀行存款）活路貸：預(yù)收托賬傍款（分客戶臥核算項(xiàng)目明爛細(xì)核算）率退回客戶壺保證金、銷奏售訂金時，吹首先填寫客事戶保證金、半銷售訂金退責(zé)款申請，由眉銷售會計查乖賬爬審核此保證膜金或訂金確茶實(shí)未付后簽壘字并上報財填務(wù)經(jīng)理簽字澇審核后付款燥。援框借：預(yù)收尸賬色款（分客戶息核算項(xiàng)目明貓細(xì)核算）房段貸：現(xiàn)金武（銀行存款隱）銹4、特各項(xiàng)目公司體之間產(chǎn)品轉(zhuǎn)株移不在奮“磨主營業(yè)務(wù)收述入堆”扒中核算；里但需填寫物傾料（產(chǎn)品）奉調(diào)撥單，由卷交接人簽字駕確定，并按法各項(xiàng)目公司先內(nèi)部合同訂晶價計價錄入飄K3物流系匹統(tǒng)。羨二）倍、主要會計供科目明細(xì)設(shè)逆置原則燦1、分展預(yù)莖收焦賬漂款：慢娛預(yù)嘉收賬款只設(shè)郊一級科目，捐并按客戶進(jìn)姓行項(xiàng)目設(shè)置源；各公司可中根據(jù)幻“恢千喜鶴工業(yè)廉集團(tuán)編碼表扮”醋要求和禁考核需要增撞設(shè)片區(qū)、通迅路和業(yè)務(wù)員敵的項(xiàng)目核算紫。黑2、貫配主營業(yè)務(wù)收在入：主營業(yè)盛務(wù)收入只設(shè)楚一級科目，凡并對銷售的遭商品品種進(jìn)目行項(xiàng)目設(shè)置阿；各公司可俯根據(jù)爛各公司可根齒據(jù)閘“岸千喜鶴工業(yè)宣集團(tuán)編碼表哈”撫要求和竊考核需要增大設(shè)客戶、片老區(qū)、通路和瀉業(yè)務(wù)員的項(xiàng)父目核算。要潮求能分別考勝核各業(yè)務(wù)部吸門業(yè)績及考饒核不同經(jīng)銷魔商或銷售渠剝道的貢獻(xiàn)毛收益。漁3、懸題發(fā)出商品：軍發(fā)出商品只懼設(shè)一級科目嘉，并對商品艷品種、對應(yīng)寺客戶進(jìn)行項(xiàng)竿目設(shè)置。燥三）用、主要業(yè)務(wù)車處理攜1、振妖貨物在銷售缸環(huán)節(jié)報損貞報損按公司繳管理規(guī)定符襯合由公司全挽額承擔(dān)報損盲損失的，業(yè)論務(wù)處理如下盛：錢如果貨物在檢公司外報損沿或產(chǎn)生出庫到（公司）和癢收貨（商超遲或客戶）的辯差異時愁，頌若錢符合公司產(chǎn)敵品報損政策彼，銷售部門佩開具的公司革外產(chǎn)品報損消單，財務(wù)人辮員憑簽字手密續(xù)完備報損幼單，賬務(wù)處激理分以下幾姑種情況：租破產(chǎn)品已確認(rèn)武銷售收入，叛且屬跨月報儉損蜜借：應(yīng)收露賬山款－客戶趙（紅字）怨貸：主營業(yè)腫務(wù)收入－產(chǎn)幕品／客戶（安紅字）逢應(yīng)交稅金－膀應(yīng)交增值稅達(dá)（銷項(xiàng)稅）辨（紅字）文借：營業(yè)費(fèi)顏用－退料封損失費(fèi)符貸：主營業(yè)浪務(wù)成本－產(chǎn)社品／客戶掠應(yīng)交稅金－繼應(yīng)交增值稅辭（進(jìn)項(xiàng)稅額征轉(zhuǎn)出）勿產(chǎn)品在當(dāng)月柿發(fā)出，但已放確認(rèn)銷售收跨入課借：慎預(yù)旁收的賬盤款－客戶會（紅字）瓶貸：主祝營業(yè)務(wù)收入此－產(chǎn)品／客首戶（紅字）宿應(yīng)交稅金－守應(yīng)交增值稅貫（銷項(xiàng)稅）革（紅字）辟借：營業(yè)發(fā)費(fèi)用－退墳料損失費(fèi)誓貸：市使庫存商品－裙產(chǎn)品／客戶屬應(yīng)交稅金－紛應(yīng)交增值稅部（進(jìn)項(xiàng)稅額挺轉(zhuǎn)出）竭產(chǎn)品在當(dāng)月累發(fā)出，但尚熔未確認(rèn)銷售鵝收入的：灰借：諸現(xiàn)金、銀行萄存款、預(yù)收此賬響款－客戶（暈實(shí)際出庫金在額減去差異隨金額）沿該貸：主營業(yè)診務(wù)收入－產(chǎn)漢品低（實(shí)際出庫求金額減去差板異金額）不互辜應(yīng)交稅金－耕應(yīng)交增值稅案（銷項(xiàng)稅）拿（按扣減差前額后實(shí)際應(yīng)抗交增值稅額隙）遺借：打營業(yè)費(fèi)用－目退料損失費(fèi)彩（實(shí)際出庫成金額減去差易異金額）麥街貸：庫存商湊品－產(chǎn)品/瓜客戶鉛報損按公司載管理規(guī)定不辨符合由公司盈全額承擔(dān)報予損損失的，倉應(yīng)由相關(guān)責(zé)霉任人承擔(dān)合緩部或部份損貿(mào)失的，業(yè)務(wù)雄處理如下：貞如果貨物在恒公司外報損術(shù)或產(chǎn)生出庫橋（公司）和毅收貨（商超才或客戶）的掃差異時，若哲不包符合公司產(chǎn)膨品報損政策佳，銷售部門從開具的公司駁外產(chǎn)品報損忘單，和損失徒責(zé)任處理決耐定書，財務(wù)求人員憑簽字無手續(xù)完備報透損單，賬務(wù)躁處理分以下司幾種情況：塑由責(zé)任人全腦額承擔(dān)差額仗損失的，賬沙務(wù)處理如下潔：承產(chǎn)品已確認(rèn)壇銷售收入，格屬跨月報損寫和當(dāng)月報損班的并由職員思或客戶以現(xiàn)妥金或銀行存魔款支付的：詠借：現(xiàn)金/歌銀行存款色蚊營業(yè)費(fèi)用疏—常退料損失費(fèi)養(yǎng)(紅字)慢產(chǎn)品已確認(rèn)淘銷售收入，鑄屬跨月報損昆和當(dāng)月報損輕的述應(yīng)由飾職員或客戶姜承擔(dān),但員崇工/客戶尚荷示支付的,輕應(yīng)出具書面屯的客戶/職靜員賠款通知醒書,通知客用戶/職員,父此通知書一善式兩份,一迎份發(fā)給客戶治或職員,一等份作為掛慌賬攪依據(jù).其賬肅務(wù)處理如下稀:斑借:預(yù)收悟賬預(yù)款/其它應(yīng)趁收款(客戶逼/職員)帖營業(yè)覽費(fèi)用著—皂退料損失費(fèi)雖(紅字)而產(chǎn)品未確認(rèn)省銷售收入的紹,挎客戶應(yīng)全額盒付款,按正炭常銷售業(yè)務(wù)街處理,財若職員為責(zé)饒任人,其處訊理方式如下茂:蠢借:濤現(xiàn)金/銀行松存款/預(yù)收囑賬款(客戶交應(yīng)實(shí)際付款絹的部份)桑巾現(xiàn)金/銀循行存款/其匠它應(yīng)收款(勝職員應(yīng)承擔(dān)駁的部份)末倚貸:主營竟業(yè)務(wù)收入(父數(shù)量/金額丹/客戶核算滑)灰誼應(yīng)持交稅金楊—焰增值稅(銷素項(xiàng)稅)暴由責(zé)任人部咽份承擔(dān)差額皮損失的,拖應(yīng)出具書償面的客戶/速職員賠款通記知書,通知銷客戶/職員飯,此通知書季一式兩份,榜一份發(fā)給客淹戶或職員,攜一份作為掛都賬狂依據(jù).其賬收務(wù)處理如下削:勢產(chǎn)品已確認(rèn)穿銷售收入，枝且屬跨月報桿損的.佩借：寫情預(yù)握收觀賬捧款－客戶駐（紅字）釋貸：獅否主營業(yè)務(wù)收溜入－產(chǎn)品／離客戶（紅字零）商應(yīng)交稅金－象應(yīng)交增值稅茫（銷項(xiàng)稅）碎（紅字）癥應(yīng)交稅金-福增值稅(進(jìn)備項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出涂)飛借：柳嫩營業(yè)費(fèi)用尤－退料損失卷費(fèi)才貸：遣叫主營業(yè)務(wù)成橡本－產(chǎn)品／訴客戶瘡掛手賬策金額=差額芒-客戶應(yīng)承匯擔(dān)部份金額討應(yīng)由喝職員承擔(dān)差古額損失的:煤借:舊睬預(yù)收殿賬席款追—室客戶(紅字座)疼貸:凳恥主營業(yè)務(wù)收抓入窯—窄產(chǎn)品/客戶南(紅字)責(zé)借:伶濤營業(yè)費(fèi)用屯—探退料損失費(fèi)綢椒承其它應(yīng)收款稍—猛職員端貸:善川主營業(yè)務(wù)成受本而—煌產(chǎn)品/客戶古掃越頁應(yīng)交稅金-嶺增值稅敢(誘進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)熔出悔)憂產(chǎn)品在當(dāng)月褲發(fā)出，但已考確認(rèn)銷售收舍入盟應(yīng)由客戶承售擔(dān)部份損失臺的應(yīng)出具書就面的客戶賠的款通知書,賤通知客戶,毯此通知書一霧式兩份,一小份發(fā)給客戶耳,一份作為缸掛價賬陜依據(jù).其賬家務(wù)處理如下直:躲借：預(yù)收梅賬旋款－客戶山（紅字）辛貸：主用營業(yè)務(wù)收入象－產(chǎn)品／客爹戶（紅字）除應(yīng)交稅金－迎應(yīng)交增值稅池（銷項(xiàng)稅）巨（紅字）許借：營業(yè)類費(fèi)用－退役料損失費(fèi)潮貸：庫缺存商品－產(chǎn)精品／客戶是應(yīng)交稅金－半應(yīng)交增值稅巷（進(jìn)項(xiàng)稅額匠轉(zhuǎn)出）打掛釋賬辭金額=差額韻-客戶應(yīng)承嘴擔(dān)的部份往應(yīng)由職員承勵擔(dān)部份損失絕的,應(yīng)出貢具書面的職李員賠款通知接書,通知職直員,此通知矛書一式兩份痰,一份發(fā)給寶職員一份作郵為掛鮮賬創(chuàng)依據(jù).其賬繭務(wù)處理如下騙:哲借：預(yù)收走賬贈款－客戶夜（紅字）費(fèi)貸：主傾營業(yè)務(wù)收入礦－產(chǎn)品／客剪戶（紅字）肝應(yīng)交稅金－懶應(yīng)交增值稅幕（銷項(xiàng)稅）堤（紅字）丈借：營業(yè)喘費(fèi)用－退款料損失費(fèi)渾(公司應(yīng)承揪擔(dān)的部份)估蒙現(xiàn)金/銀行道存款/其它呀應(yīng)收款(職宰員應(yīng)承擔(dān)的鏈部份)版貸：庫列存商品－產(chǎn)太品／客戶僑應(yīng)交稅金－員應(yīng)交增值稅幕（進(jìn)項(xiàng)稅額瀉轉(zhuǎn)出）欲產(chǎn)品在當(dāng)月擾發(fā)出，但尚捐未確認(rèn)銷售宿收入的：捕應(yīng)由客晉戶承擔(dān)部份執(zhí)損失的應(yīng)出嚇具書面的客役戶賠款通知本書,通知客炒戶,此通知滾書一式兩份材,一份發(fā)給船客戶,一份申作為掛紗賬堵依據(jù).其賬蠢務(wù)處理如下北:溪借：預(yù)收波賬嚴(yán)款－客戶簡（紅字）第貸：主營業(yè)濟(jì)務(wù)收入－產(chǎn)退品／客戶（鐮紅字）竭應(yīng)交稅金－乖應(yīng)交增值稅型（銷項(xiàng)稅）池（紅字）變借：營業(yè)改費(fèi)用－退嬸料損失費(fèi)尺貸：庫存商泡品－產(chǎn)品／寫客戶扣應(yīng)交稅金－搭應(yīng)交增值稅樹（進(jìn)項(xiàng)稅額從轉(zhuǎn)出）鮮掛門賬寨金額=差額鴿-客戶應(yīng)承桶擔(dān)的部份閑應(yīng)由職員承宮擔(dān)部份損失沖的,應(yīng)出墳具書面的職陶員賠款通知刺書,通知職曲員,此通知凱書一式兩份完,一份發(fā)給羨職員一份作吹為掛蹦賬綿依據(jù).其賬湯務(wù)處理如下查:膝借：現(xiàn)金、億銀行存款、鴨預(yù)收啞賬雄款－客戶（甜實(shí)際出庫金睡額減去差異種金額）測替貸：主營業(yè)賠務(wù)收入－產(chǎn)吉品占（實(shí)際出庫生金額減去差勤異金額）擠孤應(yīng)交稅金－炮應(yīng)交增值稅舊（銷項(xiàng)稅）倡（按扣減差凝額后實(shí)際應(yīng)箱交增值稅額掘）章塔借：男漫營業(yè)費(fèi)用－戰(zhàn)退料損失費(fèi)寧（公司應(yīng)承幼擔(dān)的部份）宣回現(xiàn)金及/銀行存款饞/其它應(yīng)收脂款咬—磁職員(應(yīng)由督職員承擔(dān)的愧部份)殿扭貸：庫某存商品－產(chǎn)苦品/客戶蛇2、旨福產(chǎn)品賠付扣如果因產(chǎn)品陰質(zhì)量原因或綿其他原因需宰要對客戶賠與付產(chǎn)品或直教接賠款，符頓合公司產(chǎn)品孤賠付政策，功銷售部門開謊具的公司外砍產(chǎn)品（現(xiàn)金怠）賠付單，呈倉庫開具賠鏟付出庫單，浴財務(wù)人員憑稱簽字手續(xù)完晃備賠付單、鑰出庫單：觀借：營業(yè)費(fèi)麥用－售后吹服務(wù)費(fèi)貸：現(xiàn)金奪庫存商品－拐產(chǎn)品憂應(yīng)交稅金－封應(yīng)交增值稅?。ㄟM(jìn)項(xiàng)稅額桑轉(zhuǎn)出）－產(chǎn)略品漿如果通過銷構(gòu)售折扣或折燃讓的方式進(jìn)郊行賠付，可撒合理調(diào)整單突價，不單獨(dú)姿反映，但必妖須開在同一臟張發(fā)票上。紐3、柴專成品庫房報遼損殺如果產(chǎn)品在逃公司成品庫毅房報損，符浮合公司產(chǎn)品棍報損政策，藝庫房部門開控具產(chǎn)品報損誰單，財務(wù)人濟(jì)員憑簽字手殃續(xù)完備的報宜損單（報損閘產(chǎn)品需單獨(dú)給統(tǒng)計，不得獵計入銷量）藥：粱借：管理費(fèi)膨用－存貨嫌盤虧毀損報耐廢誦某其他應(yīng)收款灣－＊＊（責(zé)坐任人賠償部黑分）濤貸：庫存商稠品－產(chǎn)品芝應(yīng)交稅金－垃應(yīng)交增值稅藝（進(jìn)項(xiàng)稅額泛轉(zhuǎn)出）糧4、流犯銷售折扣或叨折讓匠由于快速消猜費(fèi)品存在大盟量的通路促策銷措施，為腿便于會計核辨算和恰當(dāng)反躲映經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)族，應(yīng)開具銷這售折扣和折縮讓單，銷售躬折扣與折讓譽(yù)同時在發(fā)票奇上反映。實(shí)作物返利視同雞銷售折讓，撿現(xiàn)金返利視破同銷售折扣滲。亭5、亡序研發(fā)、品控倦部門試驗(yàn)用從產(chǎn)成品、原賞材料、包裝托物稀為考核研發(fā)殺部門實(shí)際支騰出，單設(shè)管拳理費(fèi)用滾—怠產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)做用于歸集新曬產(chǎn)品研究開腰發(fā)支出。研恐發(fā)部門根據(jù)婚工作需要開丙具試驗(yàn)用產(chǎn)露品單，倉庫接開具試驗(yàn)用漏產(chǎn)品出庫單絨，財務(wù)人