2015年海南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》：出口貨物應(yīng)退稅額計(jì)算模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、某公司工作人員李某因業(yè)務(wù)需要于2004年12月被派遣到某外資企業(yè)提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)，當(dāng)月外資企業(yè)支付其工資10000元(需上交派遣單位30%，有合同證明)，原派遣單位支付其工資1000元，當(dāng)月李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。

A．1065

B．1665

C．940

D．10352、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的具體規(guī)定，投資方企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)有下列__情況的，應(yīng)作補(bǔ)繳所得稅調(diào)整處理。

A．投資方企業(yè)與聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率一致的

B．投資方企業(yè)適用稅率高于聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率的

C．投資方企業(yè)適用稅率低于聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率的

D．投資方企業(yè)適用稅率與聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率雖然一致，但聯(lián)營(yíng)企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠，實(shí)際執(zhí)行稅率低于投資方企業(yè)適用稅率的3、企業(yè)年初取得50000元貸款，5年期，半年利率2%，每半年末等額償還一次，則每半年末應(yīng)償還__元。(PVA2%,10=8.9826)

A．5566

B．5616

C．5000

D．51004、關(guān)于土地增值稅的特點(diǎn)下面說(shuō)法錯(cuò)誤的是__。

A．采用扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額

B．實(shí)行超額累進(jìn)稅率

C．以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對(duì)象

D．征收管理上實(shí)行按次征收，5、合同被撤銷或確認(rèn)為無(wú)效后，當(dāng)事人之間應(yīng)承擔(dān)__的民‘事責(zé)任。

A．賠償損失

B．返還財(cái)產(chǎn)

C．支付違約金

D．返還財(cái)產(chǎn)或賠償損失6、下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是__。

A．印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證所征收的一種稅

B．印花稅最早始于法國(guó)

C．印花稅兼有財(cái)產(chǎn)稅和行為稅的性質(zhì)

D．印花稅稅負(fù)較重7、下列屬于稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的是__。

A．稅務(wù)代理人因未能履行代理職責(zé)而使納稅人、扣繳義務(wù)人承擔(dān)納稅風(fēng)險(xiǎn)。

B．納稅人、扣繳義務(wù)人未依法履行納稅義務(wù)

C．稅務(wù)代理人違反稅務(wù)代理規(guī)定所要承擔(dān)的法律責(zé)任

D．稅務(wù)代理人因代理失誤和未履行代理職責(zé)所要承擔(dān)的納稅義務(wù)8、某企業(yè)2009年簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額400萬(wàn)元，年利率8.5%；與甲公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同總金額為200萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元；與某運(yùn)輸公司簽訂運(yùn)輸合同，運(yùn)輸費(fèi)用6.5萬(wàn)元，其中保險(xiǎn)費(fèi)0.8萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.4萬(wàn)元；上年度實(shí)收資本300萬(wàn)元，本年度為280萬(wàn)元。該企業(yè)2009年應(yīng)繳納印花稅__元。

A．726.50

B．736250

C．736.50

D．792.509、確認(rèn)發(fā)明專利權(quán)和海關(guān)處理的一審行政案件，由__人民法院管轄。

A．基層

B．中級(jí)

C．高級(jí)

D．專門(mén)10、2005年8月某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅款合計(jì)220萬(wàn)元，已經(jīng)全部繳清。已知該公司取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1600萬(wàn)元，投入的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為900萬(wàn)元，利息支出210萬(wàn)元(能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，但其中有30萬(wàn)元屬于超過(guò)貸款期限的利息)。該單位所在地省政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5‰。此轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅__萬(wàn)元。

A．0

B．133.5

C．142.5

D．292.5

11、某職員2009年57月月薪2400元，單位向社?；鸸芾碇行臑槠淇劾U基本養(yǎng)老保險(xiǎn)160元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)40元、失業(yè)保險(xiǎn)10元；并代扣其供暖費(fèi)500元，則其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為_(kāi)_。

A．95元

B．74元

C．9.5元

D．012、下列各項(xiàng)中，對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的金額不產(chǎn)生直接影響的是__。

A．購(gòu)貨種類

B．購(gòu)貨時(shí)間

C．購(gòu)貨來(lái)源

D．購(gòu)貨憑證13、A公司本年度委托B商店代銷一批零配件，代銷價(jià)款200萬(wàn)元。本年度收到B商店交來(lái)的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零配件的60%，A公司收到代銷清單時(shí)間B商店開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。B商店按代銷價(jià)款的5%收取手續(xù)費(fèi)。該批零配件的實(shí)際成本為120萬(wàn)己。則A公司本年度應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為（）萬(wàn)元。

A．120 

B．114 

C．200 

D．68.414、某企業(yè)(屬增值稅一般納稅人)2005年2月共生產(chǎn)銷售小汽車(chē)1500輛，每輛單價(jià)8.4萬(wàn)元(含增值稅)人民幣，已知該小汽車(chē)適用的消費(fèi)稅率為8%，則該月該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為人民幣_(tái)_。

A．0.17萬(wàn)元

B．258.46萬(wàn)元

C．861.54萬(wàn)元

D．603.08萬(wàn)元15、某企業(yè)既有應(yīng)稅項(xiàng)目，又有免稅項(xiàng)目，應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目所得上年度分別為-80萬(wàn)元，30萬(wàn)元，本年度分別為30萬(wàn)元、40萬(wàn)元，則上年和本年的應(yīng)稅所得額分別為_(kāi)_。

A．-50萬(wàn)元，-20萬(wàn)元

B．-80萬(wàn)元，-50萬(wàn)元

C．-50萬(wàn)元，0萬(wàn)元

D．-80萬(wàn)元，10萬(wàn)元16、關(guān)于資源稅的征稅規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的是__。

A．以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品，不征收資源稅

B．開(kāi)采銅礦石原礦，伴采出鐵礦石原礦，不征收資源稅

C．伴生礦是作為主產(chǎn)品的副產(chǎn)品伴選出來(lái)的，因此確定資源稅稅額時(shí)不予考慮

D．鉀鹽也應(yīng)當(dāng)征收資源稅17、下列敘述錯(cuò)誤的是__。

A．投資收益是企業(yè)對(duì)外進(jìn)行股票、債券或其他投資活動(dòng)中取得的收益

B．采用“成本法”核算的企業(yè)，其審查要點(diǎn)包括：公司在未收回投資前，有無(wú)對(duì)“長(zhǎng)期投資”賬戶的賬面價(jià)值進(jìn)行了調(diào)整；公司有無(wú)將收到的股利，不作當(dāng)期投資收益處理

C．投資收益僅包括企業(yè)在對(duì)外投資中分得的利潤(rùn)、股利和債券利息

D．股票投資，一般采用成本法和權(quán)益法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理18、基本生產(chǎn)車(chē)間的制造費(fèi)用于月末__。

A．必須統(tǒng)一按生產(chǎn)工時(shí)比例分配

B．必須按機(jī)器設(shè)備工時(shí)比例分配

C．可以把不同項(xiàng)目的費(fèi)用依不同的標(biāo)準(zhǔn)分配

D．可以視當(dāng)月費(fèi)用數(shù)額的大小采用不同的分配方法19、甲公司購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)新設(shè)備用于生產(chǎn)新產(chǎn)品A，設(shè)備價(jià)值為45萬(wàn)元，使用壽命為5年，期滿無(wú)殘值，按年數(shù)總和法計(jì)得折舊(與稅法規(guī)定一致)。使用該設(shè)備預(yù)計(jì)每年能為公司帶來(lái)銷售收入38萬(wàn)元，付現(xiàn)成本15萬(wàn)元。最后一年全部收回第一年墊付的流動(dòng)資金8萬(wàn)元。假設(shè)甲公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，則該公司最后一年因使用該設(shè)備產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為_(kāi)_萬(wàn)元。

A．15

B．18

C．26

D．2820、甲產(chǎn)品的單位邊際貢獻(xiàn)為_(kāi)_元。

A．30

B．40

C．80

D．20021、某工業(yè)企業(yè)本月份出售原材料一批，成本價(jià)為2500元，取得收入3000元，稅金510元，則下列賬務(wù)處理正確的是__。

A．借：銀行存款3510貸：應(yīng)付福利費(fèi)3510

B．借：銀行存款3510貸：原材料3510

C．借：銀行存款3510貸：原材料2500其他業(yè)務(wù)收入1010

D．借：銀行存款3510貸：其他業(yè)務(wù)收入3000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)51022、下列各項(xiàng)中屬于我國(guó)行政法淵源的是__。

A．國(guó)務(wù)院某部委的會(huì)議紀(jì)要

B．某市政府發(fā)布的征收過(guò)橋費(fèi)的通知

C．最高人民法院關(guān)于執(zhí)行行政訴訟法若干問(wèn)題的解釋

D．某縣稅務(wù)局做出的關(guān)于辦理變更稅務(wù)登記的決定二、多項(xiàng)選擇題（每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。）1、下列各項(xiàng)中，符合外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的有__。

A．企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期一年未要求償還的，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

B．企業(yè)股票發(fā)行價(jià)格高于股票面值溢價(jià)部分，不繳納企業(yè)所得稅

C．企業(yè)股票轉(zhuǎn)讓凈收益屬于企業(yè)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

D．從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)取得售房的預(yù)收款，不繳納企業(yè)所得稅2、按照現(xiàn)行成品油零售加油站增值稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有__。

A．成品油加油站一律按一般納稅人進(jìn)行稅務(wù)管理

B．加油站售賣(mài)加油卡取得的貨款，按規(guī)定征收增值稅

C．加油站售賣(mài)加油卡取得的貨款，不征收增值稅

D．加油站以收取加油憑證銷售成品油，不得開(kāi)具專用發(fā)票3、設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶要編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表包括__。

A．銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B．資產(chǎn)負(fù)債表

C．應(yīng)稅所得表

D．留存利潤(rùn)表

E．資金使用情況表4、公民、法人或其他組織對(duì)下列__不服，不可以提起行政復(fù)議。

A．行政機(jī)關(guān)的行政處罰行為

B．行政機(jī)關(guān)的行政處分行為

C．行政機(jī)關(guān)的行政強(qiáng)制行為

D．行政機(jī)關(guān)的行政許可行為5、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，滿足固定資產(chǎn)大修理支出的條件是__。

A．發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值15%以上

B．經(jīng)過(guò)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上

C．經(jīng)過(guò)修理后的固定資產(chǎn)被用于新的用途

D．被修理的固定資產(chǎn)必須屬于房屋、建筑物

E．修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上6、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是__。

A．個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，因買(mǎi)方違約而取得的賠償金，不并入銷售額征收營(yíng)業(yè)稅

B．企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營(yíng)業(yè)稅

C．自開(kāi)票納稅人發(fā)生的聯(lián)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以取得的營(yíng)業(yè)收入全額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

D．對(duì)廣告公司因經(jīng)營(yíng)的需要，而再委托其他企業(yè)加工制作的費(fèi)用支出，不得從營(yíng)業(yè)額中扣除7、下列按糧食白酒稅率征稅的有__。

A．酒基原料無(wú)法確定的泡制酒

B．外購(gòu)酒精生產(chǎn)的白酒，酒精的原料為高粱

C．外購(gòu)酒精生產(chǎn)的白酒，酒精原料無(wú)法確定

D．薯類和糧食以外其他原料生產(chǎn)的白酒8、下列各項(xiàng)中，應(yīng)在“以前年度損益調(diào)整”科目借方核算的有__。

A．補(bǔ)記上年度少計(jì)的企業(yè)所得稅

B．上年度誤將研究費(fèi)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值

C．上年度多計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

D．上年度誤將購(gòu)入設(shè)備款計(jì)入管理費(fèi)用

E．沖減資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的退回以前年度銷售產(chǎn)品的銷售收入9、根據(jù)《公司法》關(guān)于有限責(zé)任公司的規(guī)定，股東會(huì)若通過(guò)__的決議，對(duì)決議投反對(duì)票的股東可以請(qǐng)求公司按照合理價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)。

A．不向股東分配利潤(rùn)

B．轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)

C．為控股股東提供擔(dān)保

D．對(duì)外進(jìn)行重大投資

E．修改章程以使出現(xiàn)公司章程規(guī)定的解散事由的公司存續(xù)10、從事下列事項(xiàng)中，必須持稅務(wù)登記證件的有__。

A．申請(qǐng)減稅、免稅

B．辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C．申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明

D．開(kāi)具發(fā)票

E．稅務(wù)咨詢

11、下列有關(guān)債務(wù)重組時(shí)債務(wù)人會(huì)計(jì)處理的表述中，錯(cuò)誤的有__。

A．以現(xiàn)金清償債務(wù)時(shí)，其低于債務(wù)金額的差額計(jì)入當(dāng)期收益

B．以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)，其公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的差額計(jì)入資本公積

C．以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)，其賬面價(jià)值低于債務(wù)金額的差額計(jì)入資本公積

D．以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)，其公允價(jià)值低于債務(wù)金額的差額計(jì)入當(dāng)期收益

E．以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)，其賬面價(jià)值高于債務(wù)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損失12、以下可以作為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額的有__。

A．無(wú)其他相關(guān)處置費(fèi)用時(shí)，資產(chǎn)的公允價(jià)值減去因處置而產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用

B．資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格減去處置費(fèi)用后的金額

C．如果不存在資產(chǎn)銷售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的，可以根據(jù)能夠獲得的最佳信息為基礎(chǔ)，估計(jì)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用之后的凈額

D．根據(jù)公平交易中資產(chǎn)的銷售協(xié)議價(jià)格減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置費(fèi)用后的金額

E．該資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值減去資產(chǎn)負(fù)債表日處置資產(chǎn)的處置費(fèi)用后的金額13、稅前應(yīng)扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)是__萬(wàn)元。

A．30

B．15

C．15.9

D．1814、下面用于衡量客戶是否有資格享受商業(yè)信用所具備的基本條件所采用的“5C”評(píng)價(jià)法包括：__

A．品行

B．能力

C．條件

D．政策

E．期限15、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有__。

A．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接對(duì)外銷售

B．以應(yīng)稅消費(fèi)品抵償應(yīng)付股利

C．以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于本企業(yè)在建工程

D．外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)生非正常損失

E．以外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資16、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況定期予以__。

A．宣布

B．公告

C．通報(bào)

D．通知17、企業(yè)變更稅務(wù)登記的適用范圍包括__。

A．改變注冊(cè)資金的

B．改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型的

C．因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的

D．改變納稅人名稱、法定代表人的18、納稅人的下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的有__。

A．將自產(chǎn)的鋼材用于生產(chǎn)機(jī)床

B．將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C．將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

D．將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利19、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入存貨成本的有__。

A．因采購(gòu)存貨簽訂購(gòu)銷合同而交納的印花稅

B．生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的超過(guò)消耗定額的電費(fèi)

C．為生產(chǎn)工人繳納的工傷保險(xiǎn)金

D．為特定客戶設(shè)計(jì)產(chǎn)品而支付的設(shè)計(jì)費(fèi)

E．外購(gòu)原材料運(yùn)輸