關于對XXX有限責任公司三期工程竣工決算的審計報告XXX有限責任公司：我們接受委托，自2007年8月9日至8月21日對XXX有限責任公司三期工程決算進行了審計（以下簡稱XXX三期工程）。審計工作在XXX公司領導和有關部門配合下，按計劃完成?，F(xiàn)將審計情況報告如下：一、工程概況XXX三期工程建設項目是以XX集團生產(chǎn)的煤泥和劣質(zhì)煤為燃料，實現(xiàn)熱電聯(lián)產(chǎn)的能源建設項目。該項目的建設，既可滿足XX市供熱需要又體現(xiàn)了國家現(xiàn)行能源和環(huán)保政策。項目建成將為XXX公司實施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，增強企業(yè)抗風險能力，提升企業(yè)經(jīng)濟效益，具有較大作用。XXX三期工程于XXXX年X月破土動工（鍋爐基礎施工）XXXX年XX月全部工程竣工，經(jīng)單機試運行、調(diào)試于XXXX年X月歷時十個月，全部工程達到聯(lián)合試運轉(zhuǎn)條件。二、建設項目管理(一)、立項及批準情況1、三期工程于XXXX年X月XX日經(jīng)XX市發(fā)展和改革局（XXXXX[XXXX]XX號）文對建筑工程批準立項。批準建設面積X,XXX㎡，總投資XXX萬元。2、三期安裝工程中的一臺XXXX發(fā)電機組系XXXX年X月XX日省發(fā)展改革委員會（XXXX[XXXX]XXX號）文件批準《遼寧XXXX有限公司XX萬噸/年清潔焦化工程可行性研究報告》中批復同意建設X臺XXXXXXXX汽輪發(fā)電機組中的項目，該工程于XXXX年XX月建成投產(chǎn)一臺，剩余一臺汽輪發(fā)電機組及配套項目列入三期工程。3、三期工程新建一臺XXX噸/h次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒鍋爐及其配套工程項目建議和可研報告已報XX市有關部門備案。(二)、可研報告與初步設計1、煤炭工業(yè)部XX設計研究院于XXXX年X月編制出版了《XXXXX三期工程可行性研究報告》XXXX年X月XX日經(jīng)XX集團公司組織審查批準：三期工程建設規(guī)模為XXX噸/h次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化鍋爐X臺，XXMW汽輪發(fā)電機組X臺。估算投資為X,XXX萬元，投資回收期為X.X年，內(nèi)部收益率為XX.XX%。建設工期為X年。2、XXXX年X月由煤炭部XX設計研究院編制出版了《XXXXX三期工程初步設計》：設計建設規(guī)模為XXX噸/h次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化床鍋爐X臺，XXMW背壓式汽輪發(fā)電機組X臺，建筑面積X,XXX㎡。初步設計工程總投資為X,XXX萬元。初步設計的建設工期為X個月。(三)、工程和招投標管理XXXXX三期工程，從材料采購到設備訂貨，從土建施工到設備安裝，90%以上實行了招、投標。工程建設實現(xiàn)了科學、節(jié)儉、有效、合理施工，并實現(xiàn)了全過程質(zhì)量監(jiān)督。按時完成了建設任務并節(jié)約了大量建設資金。齡二、投資完青成情況宮1、工程投俱資完成情況介XXXX有三期工程賄建設項目肌初步設計須總投資藍X,XXX胳萬元，竣工畜決算報審廊X,XXX僅萬元，經(jīng)竣步工決算審計周審定項目總腫投資為親X,XXX關萬元。院節(jié)余資金慮X,XXX痛萬元冬。結**版三期恢工程投資完努成情況表恥序冶號題工程項目苦名唐稱泉初設批準免概算投資拔竣工決算限報審數(shù)恥審計瓜調(diào)增徑金額聯(lián)審計迫調(diào)減旱金額堅審定竟決算薯投資額促比調(diào)整后的夏概算巨投資節(jié)余額尊超（+）減狼（-）此1開建筑工程共2拴安裝工程譜3普設備購置費匯4丸其他費用盯5病貸款利息件6末鋪底流動資止金約7撫合闊斑計瞞2、投資概遼算與實際投皂資差異分析逃上表分析結自果：建筑和值安裝工程超踏出概算型XXX熔萬元，惱設備投資和趁其他費用節(jié)畜約件X,XXX脖萬元。貸款滋利息節(jié)約弦XXX競萬元，鋪底窮流動資金節(jié)奇約調(diào)XX燙萬元抗?？偼顿Y節(jié)滑約固X,XXX扭萬元屑。緞建安工程費繡超概的主要脅原因是超規(guī)辨摸、超標準鑒和設計變更宵造成的。設禮備投資節(jié)約劉的原因：主重要是嫌價格變動撒影響的。賤此外，在資才金管理上充紐分發(fā)揮老企旱業(yè)的優(yōu)勢通懇過調(diào)劑挖潛漠節(jié)約了盈流動資金。淺三、審計發(fā)車現(xiàn)仰的問題滿1、初步設眾計概算駁X,XXX櫻萬元，渾比可研報告船估算增X,XXX糧萬元增加了門X,XXX燦萬元，超出贈估算投資的占XX.XX番%?？?、初步設仰計建筑面積玩X,XXX躲㎡超出愚XX墳市批準的建固筑面積近X,XXX香㎡的悠X,X育倍。康3、提高標存準、擴大面商積、設計漏嘩項、計價偏紙低等問題較勿多，初步統(tǒng)挖計由于上述挑原因使建設搜成本增加狼XXX醫(yī)萬元。（見下表）蕉序號銀項目涌原設計旬變更后絨增加投資費一、提高標研準、擴大面肝積、工程量嚷增加和主材夏設計價格偏豎低臉1管2膠3削4趟5草6筑7倘8紅9引10取11鑰12抵13素肆合計剪笑碼序號冰項目內(nèi)原設計薄變更后塵增加投資徑二、墾設計漏項攏嘴悟真1陡2染3掙4劇5垂6險7判8環(huán)9山10基11四12積13忽14蟲15艙16網(wǎng)17候18把19茅20賄啄合計象器浴總計維4、審計發(fā)漂現(xiàn)本屬于原雷固定資產(chǎn)更穿新改造工程和四項和計劃護外工程一項渾共禮XXX即萬元，擠占踢了三期工程梅建設投資。舒（見下表）瓜序號降項目恥概算桃實際祝1電2先3薄4賞5杠功合計誰待5、其他費擴用與工程費命竄項二項應公調(diào)減其他費罰用，調(diào)增建蔽筑工程費勝XX哀萬元。其中乒：鍋爐間基譜礎拜X治萬元，熱網(wǎng)糧工程費伶X嘗萬元。煎6、應由三扇期工程負擔替的貸款利息織XX童萬元由財務離費用轉(zhuǎn)出記鋼入三期工程系投資。紗四、喊審計建議艇1、準今后基本建陡設項目，應羊堅持尿項目審批霧程序即。建設項目倦的俱初步設計應騾控制在可研袍報告估算投析資總額內(nèi)加的原則辦。瓦2壁、歌應嚴格執(zhí)行縫批準的設計扶規(guī)模和標準嫌，對超規(guī)模芽、超標準的值建設應總結莫教訓并引以惱為戒。闊3、艱規(guī)范建設成匯本核算，調(diào)處整錯誤列入凱建設成本的銷原有固定資嚷產(chǎn)改造工程須支出和工程仁費用與其他灘費用錘竄項的費用趣支出。傍4、瑞應分戶管理鴿資金并按實拖際占用資金腔進行分攤利狠息。情少榆攤進建設成補本的借款利耗息編應循予以調(diào)整。贏附：1、封XXX