2016年下半年青海省內(nèi)審師《審計業(yè)務》：應有的職業(yè)審慎性試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、為了增強應用軟件的安全性,內(nèi)部審計主管建議程序員應該配置無盤工作站.無盤工作站可以增強安全性是因為A：促進程序員更緊密地協(xié)同工作.B：可以實施更為嚴格的訪問控制.C：減少工作站的維護費用.D：使盜竊應用程序更加困難.2、以下哪項活動既能代表適當人事部門職能，又能防止薪金舞弊A：薪金支票的發(fā)送；B：加班時間的授權(quán)；C：薪金增減的授權(quán)；D：未記名薪金支票的收集和保留。3、在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術(shù)來進行實時例外檢查A：繞過計算機審計；B：內(nèi)嵌審計模塊；C：平行模擬；D：桌面方法檢查。4、下列哪類屬于員工業(yè)績評價方法被認為違背有效的人事管理原則A：由于評價者對員工的影響不同，評價結(jié)果差異很大；B：由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工，所以最好采取標準業(yè)績評價；C：新員工開始工作后不久就應當進行第一次業(yè)績評價，以有效指導新員工工作；D：應當實施年度或更頻繁的業(yè)績評價，從而為員工提供及時的能力信息反饋。5、公司規(guī)定，必須從經(jīng)過審批的賣方清單上的供應商處進行采購，這是以下哪種控制的范例？A：預防型控制B：檢查型控制C：糾正型控制D：監(jiān)測型控制6、內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一名高級經(jīng)理從事的非法活動。這類信息A：不應包括在內(nèi)部審計報告中，而應與該高級經(jīng)理口頭討論B：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給董事會C：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員D：必須立即報告給適當?shù)恼畽C構(gòu)。7、驗收部門保留采購訂單副本用來在確認和記錄收貨業(yè)務，采購訂單列示了供應商的名稱和訂購材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯誤是A：向為經(jīng)批準的供應商付款；B：對未經(jīng)批準的采購業(yè)務付款；C：對于分批送貨多付貨款；D：耽誤采購的記賬時間。8、首席審計執(zhí)行官的哪種行為最有可能防止部門管理人員出具夸大其詞的銷售報告？1.新招聘擁有舞弊調(diào)查資格證書的內(nèi)部審計師2.協(xié)助財務主管開發(fā)并監(jiān)測一系列有歷史關(guān)聯(lián)性但獨立于銷售的業(yè)務程序指標3.宣布一系列內(nèi)部審計業(yè)務，重點是遵守公司的銷售報告政策4.請總裁和董事會發(fā)布公司政策聲明，強調(diào)編制準備管理報告的重要性以及故意誤報的負面后果A：1和2是對的B：2和3是對的C：3和4是對的D：1、2、3和4都對9、審計師通過測試性數(shù)據(jù)，檢驗一套電算化支付系統(tǒng)對正常和非典型交易類型的正常時間和超時計算結(jié)果。當出現(xiàn)以下哪種情形時?？梢哉J定控制證據(jù)有效恰當A：未實施其他測試B：測試數(shù)據(jù)結(jié)果與預期結(jié)論相符C：通過例外證明控制系統(tǒng)有效執(zhí)行D：測試結(jié)果數(shù)據(jù)直接導致其他審計數(shù)據(jù)文件的產(chǎn)生10、控制自評的要素包括Ⅰ將參與員工視為過程的擁有者；Ⅱ接受員工有關(guān)風險和控制的調(diào)研；Ⅲ在本領域?qū)T工進行單獨地面談。A：僅有Ⅰ；B：僅有Ⅱ；C：僅有Ⅱ和Ⅲ；D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

11、在防止作案人獲取用戶口令方面，以下哪種程序最有效A：應用“識破”鑒定技術(shù)，在這種技術(shù)中，用戶使用個人密碼以及能夠生成自動密碼的卡片B：將口令授權(quán)限制在每天的某個時候或某個地點C：不鼓勵用戶把口令寫下來D：實施一種電腦程序，該程序測試表明口令不易被他人猜到12、如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)沒有對以往的確認業(yè)務發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，并且這個問題依然有效，內(nèi)部審計師應該A：再次在當前的業(yè)務發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計發(fā)現(xiàn)；B：確定管理層或董事會是否已承擔沒有采取糾正措施的風險；C：尋求董事會的批準，開始采取糾正措施；D：對所涉及的區(qū)域安排進一步審計。13、審計師決定不向?qū)徲嬑瘑T會報告與公司治理有關(guān)的薄弱環(huán)節(jié)。如果情況屬實，以下哪項說法可以證明審計師的決定是有道理的？A：公司治理問題比較復雜，審計師應該依賴管理層對問題范圍的分析。B：董事會已單獨成立公司治理委員會；C：與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)的金額和潛在的風險對于整個公司來說并不重大；D：管理層已計劃啟動糾正措施；14、對于評估擁有超過15000臺計算機工作站的組織遵守軟件許可證規(guī)定的情況，C：評估企業(yè)的產(chǎn)品或服務創(chuàng)造價值的方式。D：評估企業(yè)繼續(xù)創(chuàng)造未來價值的能力。4、在對銀行審計的過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)貸款官員批準向某企業(yè)集團所屬的各獨立機構(gòu)發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情形。但內(nèi)部審計師相信這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一位主要負責人有密切關(guān)系。內(nèi)部審計師應該____A：把存在的利益沖突與違規(guī)情況報告管理當局，并建議作進一步調(diào)查B：向管制機構(gòu)報告違規(guī)行為，因為這是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤C：如果貸款官員同意采取糾正措施，就不報告該違規(guī)行為D：擴大審計程序，確定貸款官員是否有舞弊行為，在后續(xù)調(diào)查結(jié)束后將結(jié)果向管理層報告5、某組織新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任內(nèi)部審計主管，新主管既不是CIA也不是IIA成員，內(nèi)部審計部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內(nèi)部審計部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA成員，依據(jù)職業(yè)準則，內(nèi)部審計人員應當如何行為A：由于內(nèi)部審計人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則。B：審計人員應采取符合審計準則的行為。C：審計人員應當忠于組織，無視審計準則。D：審計人員應當重新設計工作內(nèi)容，以避免不適當活動。6、要完全接受某支付計劃，員工必須相信計劃是A：a．選擇性的B：b．公平的C：c．參與的D：d．慷慨的7、分析性程序能使內(nèi)部審計師預測項目的金額或數(shù)量。以下哪項信息不能形成對項目金額或數(shù)量的估計A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運用了分析性程序；B：將財務數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預期的結(jié)果(如預算和預測)，以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較；C：研究財務數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗，可以預期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預測的模型是保持一致的；D：研究財務數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財務數(shù)據(jù)間的關(guān)系。8、內(nèi)部審計部門可以連續(xù)參加系統(tǒng)開發(fā)，在各開發(fā)階段結(jié)束時參加系統(tǒng)，在系統(tǒng)實施時參加系統(tǒng)或根本不參加系統(tǒng)開發(fā)，相對于其他兩種參加方式，內(nèi)審部門連續(xù)參加的好處是A：審計參與的成本可以降到最低程度B：存在可以發(fā)表審計意見的明確時間點C：重新設計成本可以降到最低程度D：缺乏審計獨立性的威脅可以降到最低程度9、用于評價采購職能的綜合性確認業(yè)務的工作方案應該包括A：以獲取的風險為依據(jù)，對相應的程序進行優(yōu)先排列；B：對所檢查的經(jīng)營業(yè)務的審計目標的表述應得到業(yè)務客戶的同意；C：用于實現(xiàn)審計目標的程序；D：注重于影響財務報表的作為控制對立面的風險。10、公司進行改革時，管理部門告訴職工，如果公司想要保持景氣，需要大大提高生產(chǎn)率和產(chǎn)品質(zhì)量，希望職工明白通過學習多項技術(shù)，就會使生產(chǎn)率和質(zhì)量提高。他們保證職工參加額外的訓練，使職工獲得新技術(shù)和取得成功。管理層的解釋說明什么？A：讓職工知道公司對他們的期望B：提高職工的積極性C：用職工一致的需求去激勵他們D：認為職工會努力工作以得到公平待遇

11、管理層對保持控制負有責任。事實上，有時管理就是控制。以下哪項將管理職能視作控制A：監(jiān)督業(yè)績；B：使用組織政策手冊；C：保持質(zhì)量保證方案；D：建立內(nèi)部審計活動。12、審計師試圖評價銷售循環(huán)中控制程序失控的潛在價值影響。涉及兩個控制?？刂艫失敗的可能性是10%，控制B失敗的可能性是5%?？刂瞥绦蚴仟毩⒌模匆粋€控制程序的失敗不會影響另一個程序。在評價對組織的潛在暴露(風險)時，審計人員確定控制A失敗的成本是$10000，控制B失敗的成本是$25000，兩者在同時失敗的附加成本是$200000。如果這些控制都不是很有效，組織的預計成本是A：$1，000。B：$32，250。C：$2，250。D：$3，250。13、以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分，除了A：在排放前，對許可證中所指明的廢水成分進行化學分析。B：(通過政策、培訓和建議標牌)詳細說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。C：定期用大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。D：為工廠的預處理系統(tǒng)制定一個預防性的維修方案。14、在將當前的財務報表與預算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定A：財務報表披露的適當性；B：存在具體的錯誤或遺漏；C：報表內(nèi)容的總體合理性；D：截止日的錯誤采用。15、為什么公司需要有補償型現(xiàn)金余額？A：為未預期的現(xiàn)金流波動提供準備。B：利用可能的廉價購買機會。C：為了維持日?，F(xiàn)金收支。D：支付銀行的服務費。16、內(nèi)部審計師因其審計范圍涵蓋本組織各個領域而居于獨一無二的地位。這也決定了每個審計人員都不可能在可能審計到的所有領域具備充分的勝任能力。下列陳述中哪項屬于準則對每位內(nèi)部審計..師勝任能力的要求？A：了解稅務及與本公司經(jīng)營有關(guān)的法律；B：熟悉會計準則；C：理解管理原則；D：精通計算機系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫。17、當連接兩個或更多的電子郵件系統(tǒng)時，下列哪一項是主要的安全問題？A：無法對在網(wǎng)絡網(wǎng)關(guān)之間進行傳輸?shù)男畔⑦M行加密B：丟失信息內(nèi)部的關(guān)鍵文字C：收郵件的用戶無法自動認可信息的收取情況D：無法保存信息的備份拷貝18、如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項可能存在的濫用公司資產(chǎn)的舞弊中風險最高的領域是A：高級經(jīng)理使用公司的旅行和招待資金進行很可能未經(jīng)批準的活動。B：向虛構(gòu)的供應商購入物資。C：資助提供給了可能與總裁有關(guān)聯(lián)的機構(gòu)或者沒有用于該公司章程規(guī)定的目的。D：工資部門職員增加虛構(gòu)的員工。19、如果允許一個職員單獨接觸公司裝有投資證券的保險柜，可能產(chǎn)生哪種后果？A：職員可能抵押公司投資證券以獲得短期個人貸款。B：職員偷取證券而從不被發(fā)現(xiàn)。C：公司無法與其職員取得真誠合作。D：當公司職員接觸保險柜時，可能沒有記錄。20、一家大公司正考慮重要的機構(gòu)改革工作。以下哪組人不會負責實施這些改革措施？A：普通員工。B：高層管理人員。C：普通股股東。D：外部咨詢專家。21、一個大的組織中，如果沒有一個配備足夠人員的信息中心幫助平臺，那么最大的風險是A：a．提高了實施應用審計的難度B：b．應用系統(tǒng)缺乏充分的文檔記錄C：c．增加了使用非法程序代碼的可能性D：d．用戶與系統(tǒng)交互操作過程中長期存在錯誤22、在對差旅費用進行審計時，內(nèi)部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然后對那些高于平均值的差旅費收據(jù)進行詳細檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進行確認A：文件及實物證據(jù)B：分析及實物證據(jù)C：文件及分析證據(jù)D：實物及證明證據(jù)23、在對某公司生產(chǎn)過程審計的初步調(diào)查階段，管理當局聲明對廢料的出售采取了很好的控制。為了取得證實這一聲明的證據(jù)的最佳方法是A：本期和前期廢料銷售收入進行比較。B：與負責收集和保管廢料的職員進行面談。C：將預計產(chǎn)生的廢料數(shù)量與已出售的數(shù)量進行比較。D：將對庫存廢料的實物盤點數(shù)量與永續(xù)盤存記錄進行比較。24、應納稅所得額與稅前會計