稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)題庫(kù)綜合備考B卷附答案

單選題（共100題）1、在查賬過程中，根據(jù)查賬的線索，通過詢問或調(diào)查的方式，取得必要的資料或旁證的納稅審查方法是（）。A.核對(duì)法B.查詢法C.抽查法D.比較分析法【答案】B2、人民法院不受理公民、法人或者其他組織對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列（）事項(xiàng)提起的訴訟。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)人員的獎(jiǎng)懲決定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)侵犯法定經(jīng)營(yíng)自主權(quán)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)違法要求履行義務(wù)【答案】B3、下列開采或生產(chǎn)的產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（）。A.汽油B.天然氣C.輕稀土D.礦泉水【答案】A4、2020年3月某白酒廠購(gòu)進(jìn)一臺(tái)節(jié)能節(jié)水設(shè)備并投入使用（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項(xiàng)目），取得的增值稅普通發(fā)票上注明金額234萬元。該廠可抵免企業(yè)所得稅稅額（）萬元。A.20.00B.0.34C.23.40D.10.00【答案】C5、下列各項(xiàng)中，屬于一般稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)的是（）。A.稅務(wù)政策解答B(yǎng).納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.涉稅盡職審慎性調(diào)查D.資本市場(chǎng)特殊稅務(wù)處理合規(guī)性審核【答案】A6、（2019年真題）增值稅一般納稅人取得的普票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.定額發(fā)票B.門票C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.印有本單位名稱的普票【答案】C7、某位書法家給陳老師寫了一幅書畫，取得5000元報(bào)酬，則該項(xiàng)所得應(yīng)歸為（）。A.稿酬所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.工資、薪金所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得【答案】B8、居民企業(yè)為跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且其上一會(huì)計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類收入金額合計(jì)超過（）億元，應(yīng)當(dāng)在報(bào)送《年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》時(shí)，填報(bào)國(guó)別報(bào)告。A.5B.15C.35D.55【答案】D9、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟被告對(duì)原告的訴訟請(qǐng)求具有反訴權(quán)B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員C.復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)唧w行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)作為共同被告D.當(dāng)事人不服經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書上署名的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被告【答案】D10、超豪華小汽車的征收范圍為每輛零售價(jià)格為（）及以上的乘用車和中輕型商用客車。A.100萬元（含增值稅）B.100萬元（不含增值稅）C.130萬元（含增值稅）D.130萬元（不含增值稅）【答案】D11、稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于完成專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)報(bào)告等四項(xiàng)業(yè)務(wù)的（）前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《專項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告要素信息采集表》。A.月度終了B.次月15日C.次年3月31日D.次年6月30日【答案】C12、納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款時(shí)，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理（）。A.減征稅款B.豁免應(yīng)納稅款C.提供納稅擔(dān)保D.延期繳納稅款【答案】D13、稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處以納稅人未繳或者少繳稅款（）的罰款。A.1倍B.3倍C.50%以上3倍以下D.1倍以上5倍以下【答案】C14、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法申請(qǐng)人民法院行使（）。A.撤銷權(quán)B.留置權(quán)C.處分權(quán)D.代位權(quán)【答案】D15、某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，收到按即征即退方式退還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為（）。A.借：銀行存款貸：補(bǔ)貼收入B.借：銀行存款貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)C(jī).借：銀行存款貸：其他收益D.借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整【答案】C16、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費(fèi)B.委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方提供部分輔助材料C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費(fèi)D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費(fèi)【答案】A17、（2020年真題）因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在（）年內(nèi)追征稅款。A.5B.1C.2D.3【答案】D18、某油田開采企業(yè)2020年10月銷售天然氣，取得不含增值稅收入1000000元，另向購(gòu)買方收取手續(xù)費(fèi)10900元，運(yùn)雜費(fèi)21800元，已知天然氣的資源稅稅率為6%，該企業(yè)當(dāng)月銷售天然氣應(yīng)繳納的資源稅為（）元。A.60000B.60600C.61800D.61962【答案】B19、（2016年）下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房B.某社區(qū)醫(yī)療服務(wù)中心自用房產(chǎn)C.某公園的辦公用房D.某大學(xué)出租的房屋【答案】D20、按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需要填報(bào)（）。A.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）B.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）C.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）D.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）【答案】C21、（2017年）下列選項(xiàng)中應(yīng)征消費(fèi)稅的是（）。A.涂料B.高檔家用電器C.電動(dòng)自行車D.實(shí)木家具【答案】A22、自2019年4月1日起，下列行為適用9%增值稅稅率的是（）。A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套釨.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾釩.航空運(yùn)輸?shù)母勺釪.裝卸搬運(yùn)【答案】A23、下列（）混合銷售行為應(yīng)該按照銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。A.商場(chǎng)銷售家電并送貨上門B.商場(chǎng)既銷售貨物，又提供餐飲服務(wù)C.建筑公司包工包料提供建筑服務(wù)D.房地產(chǎn)公司銷售開發(fā)的房屋【答案】A24、一般納稅人的下列行為中，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅時(shí)，適用3%征收率的是（）。A.跨縣（市）提供建筑服務(wù)B.人力資源外包服務(wù)C.收取試點(diǎn)前開工的一級(jí)公路的通行費(fèi)D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)【答案】A25、下列各項(xiàng)屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.廠房B.露天停車場(chǎng)C.圍墻D.變電塔【答案】A26、企業(yè)按期計(jì)提車船稅時(shí)，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅B.借：稅金及附加?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅?貸：銀行存款D.借：固定資產(chǎn)?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅【答案】B27、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用的土地增值稅申報(bào)表中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”一欄填報(bào)時(shí)應(yīng)（）A.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)填報(bào)B.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和房地產(chǎn)開發(fā)期間繳納的土地使用稅合計(jì)數(shù)填報(bào)C.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的印花稅的合計(jì)數(shù)填報(bào)D.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和取得土地使用權(quán)繳納的契稅的合計(jì)數(shù)填報(bào)【答案】A28、稅務(wù)師范某在接受甲企業(yè)咨詢關(guān)于計(jì)算職工工資薪金的個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)歸入工資薪金應(yīng)稅所得范圍的是（）。A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼B.退休人員再任職收入C.差旅費(fèi)補(bǔ)貼D.托兒補(bǔ)助費(fèi)【答案】B29、某礦泉水生產(chǎn)企業(yè)2020年3月開發(fā)生產(chǎn)礦泉水6200立方米，本月銷售5000立方米。該礦泉水的資源稅稅率為10元/立方米。該礦泉水生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（）元。A.50000B.40000C.35000D.25000【答案】A30、下列關(guān)于資產(chǎn)的折舊或攤銷的處理中，錯(cuò)誤的做法是（）。A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予按成本直接扣除B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為10年C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷【答案】A31、某增值稅一般納稅人，2019年5月初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)借記（）科目，貸記（）科目。A.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），管理費(fèi)用B.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款），管理費(fèi)用C.應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅，其他收益D.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），其他收益【答案】B32、下列關(guān)于個(gè)體工商戶建賬種類的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.甲個(gè)體工商戶注冊(cè)資金50萬元，應(yīng)建復(fù)式賬B.乙個(gè)體工商戶提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)月銷售額為20000元，應(yīng)建復(fù)式賬C.丙個(gè)體工商戶從事貨物生產(chǎn)月銷售額為70000元，應(yīng)建復(fù)式賬D.丁個(gè)體工商戶從事貨物批發(fā)以及零售月銷售額為90000元，應(yīng)建復(fù)式賬【答案】B33、甲企業(yè)2019年度實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為55萬元，該公司2019年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為6200萬元，出租倉(cāng)庫(kù)收入200萬元，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)，同類產(chǎn)品售價(jià)為100萬元。營(yíng)業(yè)外收入為150萬元，投資收益150萬元。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，該公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增（）。A.22萬元B.22.5萬元C.32.5萬元D.33萬元【答案】B34、某出口企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，出口貨物享受免抵退稅政策。2020年6月該企業(yè)的應(yīng)納稅額為-100萬元，免抵退稅額為120萬元。則該企業(yè)的賬務(wù)處理為（）。A.借：應(yīng)收出口退稅款100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）120B.借：應(yīng)收出口退稅款100貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）100C.借：應(yīng)收出口退稅款120貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）20D.借：應(yīng)收出口退稅款20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）20【答案】A35、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)納稅商品、貨物B.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料【答案】C36、稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是（）。A.作為申請(qǐng)人的公民被宣告失蹤的B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的D.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的【答案】D37、下列關(guān)于專業(yè)稅務(wù)顧問的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.專業(yè)稅務(wù)顧問是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)B.委托人尋求長(zhǎng)期稅務(wù)顧問服務(wù)是為了尋求全面的涉稅事項(xiàng)咨詢、指導(dǎo)甚至是管理建議C.涉稅培訓(xùn)不屬于專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的基本方式D.專業(yè)稅務(wù)顧問的基本內(nèi)容包括專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)和長(zhǎng)期稅務(wù)顧問服務(wù)【答案】C38、下列關(guān)于土地增值稅的說法，不正確的是（）。A.雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征土地增值稅B.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，不屬于征收土地增值稅的范圍C.“其他扣除項(xiàng)目”只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用D.對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可予以扣除，但不得作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)【答案】B39、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年6月20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款98000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅98000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）98000C.借：以前年度損益調(diào)整98000貸：銀行存款98000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅98000貸：銀行存款98000【答案】A40、下列關(guān)于稅務(wù)注銷的規(guī)定，說法不正確的有（）。A.辦理過涉稅事宜，領(lǐng)用過發(fā)票、但無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書B.未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照即時(shí)出具清稅文書C.經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)注銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書，按照有關(guān)規(guī)定核銷“死欠”D.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時(shí)出具清稅文書【答案】A41、某企業(yè)2020年占地5萬平方米，其中有2萬平方米是該企業(yè)開辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.125000B.200000C.250000D.150000【答案】D42、（）咨詢是通過咨詢窗口（或?qū)冢?、論壇、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨詢服務(wù)的方式。A.晤談B.書面咨詢C.電話咨詢D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】D43、下列關(guān)于房產(chǎn)稅相關(guān)政策的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.個(gè)人出租住房，不區(qū)分實(shí)際用途，均按4％的稅率征收房產(chǎn)稅B.企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅C.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(yíng)（包括自營(yíng)和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，需要繳納房產(chǎn)稅【答案】D44、2020年5月，某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，注明金額20000元；另外，支付給貨物運(yùn)輸公司（一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)并進(jìn)行抵扣。2020年7月，該批農(nóng)產(chǎn)品因管理人員保管不善導(dǎo)致一半的產(chǎn)品發(fā)生霉?fàn)€，該月下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢11090貸：原材料10100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）990B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢11000貸：原材料11000C.借：管理費(fèi)用11090貸：原材料11090D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢11990貸：原材料11000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）990【答案】A45、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年6月向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)煙葉用于生產(chǎn)卷煙，支付價(jià)款總額5.5萬元，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票，煙葉已經(jīng)生產(chǎn)領(lǐng)用。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計(jì)12萬元。則該卷煙廠2019年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.14B.1.18C.0.85D.0.75【答案】C46、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人的說法，正確的是（）。A.受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的單位和個(gè)人為被申請(qǐng)人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人C.申請(qǐng)人對(duì)經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，申請(qǐng)人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人D.作出代扣代繳稅款行為的扣繳義務(wù)人為被申請(qǐng)人【答案】B47、（2016年真題）稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其處理錯(cuò)誤的是（）。A.將對(duì)未上市居民企業(yè)投資的分回利潤(rùn)作為免稅收益申報(bào)B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)C.將購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息作為免稅收益申報(bào)D.將購(gòu)買S公司債券的利息作為免稅收益申報(bào)【答案】D48、A市甲公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)（適用一般計(jì)稅方法），2019年12月取得含稅收入100萬元，甲公司將部分工程項(xiàng)目分包給乙公司，并支付乙公司20萬元的工程款。當(dāng)月甲公司應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）萬元。A.1.83B.1.47C.1.94D.1.55【答案】B49、關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系確立的前提，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員進(jìn)行實(shí)名制管理B.雙方達(dá)成了涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的口頭協(xié)議C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所實(shí)施行政登記D.屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以從事的涉稅業(yè)務(wù)范圍【答案】B50、（2016年真題）關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說法，正確的是（）。A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴B.納稅人接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，對(duì)檢察人員的詢問可以保持沉默C.納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳稅款，但不加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為自己的財(cái)務(wù)狀況包括欠稅的情況保密【答案】A51、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（）。A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)C.人力資源外包服務(wù)D.增值電信服務(wù)【答案】D52、下列對(duì)于稅務(wù)行政復(fù)議的理解，正確的是（）。A.對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出已處罰款和加處罰款都不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議【答案】A53、某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬元，銷項(xiàng)稅額為90萬元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10【答案】D54、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的處理，不正確的是（）。A.通過“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算B.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額C.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損D.轉(zhuǎn)讓金融商品當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目【答案】C55、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的表述中，正確的是（）。A.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起90日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)B.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議C.申請(qǐng)人只能書面申請(qǐng)行政復(fù)議D.申請(qǐng)人向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟【答案】B56、企業(yè)下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用B.將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶D.將自有不動(dòng)產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈(zèng)【答案】C57、2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300【答案】C58、下列關(guān)于納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額B.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％C.鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％D.航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝（票價(jià)＋燃油附加費(fèi)）÷（1＋9％）×9％【答案】B59、（2015年真題）對(duì)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)進(jìn)行消費(fèi)稅納稅審核時(shí)，對(duì)委托方無需審核的項(xiàng)目是（）。A.受托加工的是否為應(yīng)稅消費(fèi)品B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是否準(zhǔn)確、有無少扣繳消費(fèi)稅C.委托方收回后對(duì)外銷售價(jià)格是否高于扣繳稅款的計(jì)稅價(jià)格D.受托方是否按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅【答案】A60、某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2020年2月份，內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額為50萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為230萬元，上期留抵稅額為10萬元，外銷貨物的收入是3000萬元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13％，退稅率為10％，則當(dāng)期涉及到的會(huì)計(jì)分錄正確的是（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）3000000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000B.借：應(yīng)收出口退稅款3000000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000C.借：應(yīng)收出口退稅款1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）2000000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000D.借：應(yīng)收出口退稅款2900000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）2900000【答案】C61、省稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理材料之日起（）個(gè)工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記。A.10B.15C.20D.30【答案】C62、下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除期限或時(shí)間的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。A.住房貸款利息，扣除期限最長(zhǎng)不得超過120個(gè)月B.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除期限最長(zhǎng)不得超過24個(gè)月C.大病醫(yī)療，扣除時(shí)間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的次年D.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時(shí)間為取得相關(guān)證書的當(dāng)年【答案】D63、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購(gòu)進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價(jià)款200000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得普通發(fā)票，支付價(jià)款8000元，本月銷售貨物取得含稅價(jià)款280000元；提供商品推廣服務(wù)，取得含稅收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為（）元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】B64、發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生發(fā)票丟失的（）向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。A.7日B.5日C.3日D.當(dāng)日【答案】D65、稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)承接過程中的處理，不正確的是（）。A.重大項(xiàng)目，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的評(píng)估情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和決策B.稅務(wù)師事務(wù)所可以在業(yè)務(wù)承接時(shí)作出對(duì)預(yù)測(cè)事項(xiàng)和未來事項(xiàng)的承諾，待事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，及時(shí)進(jìn)行修正C.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員在確定承接或保持的業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)與委托人簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議D.稅務(wù)師事務(wù)所項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)委托人的情況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，充分評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)【答案】B66、下列關(guān)于稅務(wù)注銷的規(guī)定，說法不正確的有（）。A.辦理過涉稅事宜，領(lǐng)用過發(fā)票、但無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書B.未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照即時(shí)出具清稅文書C.經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)注銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書，按照有關(guān)規(guī)定核銷“死欠”D.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時(shí)出具清稅文書【答案】A67、稅務(wù)師代理某企業(yè)印花稅納稅申報(bào)，企業(yè)提供計(jì)稅資料如下：該企業(yè)與外商訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工費(fèi)金額20萬美元、原材料金額為80萬美元，該企業(yè)購(gòu)買的原料運(yùn)抵企業(yè)取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證注明金額2萬元人民幣。以下計(jì)算繳納印花稅不符合稅法規(guī)定的是（）。A.加工費(fèi)應(yīng)按加工承攬合同稅目適用稅率計(jì)算繳納印花稅B.原材料價(jià)款應(yīng)按購(gòu)銷合同稅目適用稅率計(jì)算繳納印花稅C.加工費(fèi)及原材料價(jià)款應(yīng)按簽訂合同當(dāng)月1日的國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合為人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額D.運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證應(yīng)視同為具有合同性質(zhì)的票據(jù)，計(jì)算繳納印花稅【答案】C68、稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是（）。A.作為申請(qǐng)人的公民被宣告失蹤的B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的D.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的【答案】D69、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)在受理之日起（）內(nèi)將《復(fù)議申請(qǐng)書》副本發(fā)送被申請(qǐng)人，被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)在收到《復(fù)議申請(qǐng)書》副本之日起（）內(nèi)，向復(fù)議稅務(wù)機(jī)關(guān)提交做出具體行政行為的有關(guān)資料或證據(jù)，并提交《答辯書》。A.10日、30日B.7日、10日C.15日、30日D.10日、15日【答案】B70、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，其被代收代繳消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)是（）。A.借：委托加工物資貸：銀行存款B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅【答案】A71、涉稅鑒證事項(xiàng)符合下列（）條件，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告。A.鑒證事項(xiàng)完全符合法定性標(biāo)準(zhǔn)，涉及的會(huì)計(jì)資料及納稅資料遵從了國(guó)家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定B.稅務(wù)師已經(jīng)按照有關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，實(shí)施了必要的審核程序，審核過程未受到限制C.經(jīng)過咨詢或詢證，對(duì)鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收?qǐng)?zhí)法人員存在分歧，需要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定D.稅務(wù)師獲取了鑒證對(duì)象信息所需充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，完全可以確認(rèn)涉稅鑒證事項(xiàng)的具體金額【答案】C72、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供或無力提供的，經(jīng)（）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。A.國(guó)家稅務(wù)總局B.省以上稅務(wù)局（分局）C.市以上稅務(wù)局（分局）D.縣以上稅務(wù)局（分局）【答案】D73、保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的（）（含本數(shù)）的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。A.18％B.15％C.8％D.5％【答案】A74、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅納稅人和征稅范圍的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所超過國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅C.建筑工地產(chǎn)生的建筑噪音，應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅D.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者貯存或者處置固體廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅【答案】C75、對(duì)賬證，賬表，賬賬，賬實(shí)相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對(duì)，屬于（）。A.順查法B.抽查法C.核對(duì)法D.比較分析法【答案】C76、甲公司與乙公司達(dá)成股權(quán)收購(gòu)協(xié)議，甲公司以本公司公允價(jià)值為3元/股的1600萬股和300萬元銀行存款收購(gòu)乙公司的全資子公司丙85%的股份，從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。丙公司共有股權(quán)1000萬股，假定收購(gòu)日丙公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為4元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為6元。該項(xiàng)重組行為符合特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定條件，甲乙兩家公司均采用特殊性稅務(wù)處理。則乙公司需要繳納（）企業(yè)所得稅。A.0萬元B.25萬元C.100萬元D.425萬元【答案】B77、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款數(shù)額在（）萬元以上。A.2B.3C.5D.10【答案】C78、關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列表述中不正確的是（）。A.欠繳稅款的納稅人出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款.滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以阻止其出境B.欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人在處分其大額資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)或放棄到期債權(quán)，給國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定行使代位權(quán).撤銷權(quán)D.納稅人欠繳稅款在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán).質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行【答案】A79、認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)需要滿足的條件不包括（）。A.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)注冊(cè)成立一年以上B.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于20%C.研究開發(fā)費(fèi)用總額占最近一年銷售收入（小于5000萬元（含））的比例應(yīng)不低于5%D.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為【答案】B80、納稅人為非獨(dú)生子女的，贍養(yǎng)老人的額度不能超過每月（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元【答案】A81、納稅人有申請(qǐng)退還多繳稅款的權(quán)利，對(duì)于該項(xiàng)權(quán)利，下列表述正確的是（）。A.因納稅人的原因?qū)е露嗬U的稅款，不能申請(qǐng)退還B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)之日起30日內(nèi)辦理退還手續(xù)C.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息D.納稅人申請(qǐng)退還多繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)【答案】D82、下列關(guān)于包裝物應(yīng)繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理，不正確的是（）。A.隨同金銀首飾銷售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其包裝物收入應(yīng)繳的消費(fèi)稅與金銀首飾本身銷售應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)一并記入“稅金及附加”科目B.隨同金銀首飾銷售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，包裝物收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目C.對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅D.啤酒、黃酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，在收取押金的時(shí)候不計(jì)征增值稅及消費(fèi)稅，逾期不退回時(shí)確認(rèn)收入，計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅【答案】B83、企業(yè)計(jì)提生產(chǎn)用房的房產(chǎn)稅時(shí)，應(yīng)作的賬務(wù)處理是（）。A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅D.借：制造費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅【答案】C84、甲企業(yè)2019年8月委托乙企業(yè)加工一批實(shí)木地板，甲企業(yè)提供的材料成本為10萬元，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬元，當(dāng)月加工完畢后全部收回，已知乙企業(yè)同類實(shí)木地板的不含稅售價(jià)為20萬元。甲企業(yè)將委托加工收回的實(shí)木地板領(lǐng)用一半用于繼續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)完成后全部對(duì)外出售取得不含稅銷售收入50萬元，剩余的一半實(shí)木地板收回后直接出售取得不含稅銷售收入9萬元。已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.2B.2.45C.2.11D.2.56【答案】A85、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師概念的說法中正確的是（）。A.稅務(wù)師個(gè)人可以在多家稅務(wù)師事務(wù)所同時(shí)執(zhí)業(yè)B.某稅務(wù)師事務(wù)所前2年內(nèi)因涉稅專業(yè)服務(wù)行為受到稅務(wù)行政處罰，可以擔(dān)任其他稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或者股東C.稅務(wù)師可以在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)參與相關(guān)涉稅服務(wù)活動(dòng)D.稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)行為一般需要出具鑒證報(bào)告【答案】C86、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中所列的“銷售折扣、折讓和退回”屬于（）。A.收入類調(diào)整項(xiàng)目B.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目C.扣除類調(diào)整項(xiàng)目D.特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目【答案】A87、下列資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)的鑒證證據(jù)中，不屬于企業(yè)內(nèi)部證據(jù)的是（）A.企業(yè)的資產(chǎn)盤點(diǎn)表B.企業(yè)法定代表人對(duì)特定事項(xiàng)真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明C.專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告D.企業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定文件【答案】C88、甲公司與乙商場(chǎng)采用新設(shè)丙公司的方式進(jìn)行合并重組，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。乙商場(chǎng)未繳清的稅款，應(yīng)（）。A.由丙公司繼續(xù)履行、甲公司股東和乙商場(chǎng)股東不承擔(dān)連帶責(zé)任B.由乙商場(chǎng)股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任C.由丙公司繼續(xù)履行，乙商場(chǎng)股東承擔(dān)連帶責(zé)任D.由乙商場(chǎng)股東繼續(xù)履行，丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】A89、下列關(guān)于差額征稅的賬務(wù)處理，表述不正確的是（）。A.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記“銀行存款”等科目B.一般納稅人，待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目C.轉(zhuǎn)讓金融商品交納增值稅時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目D.金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目【答案】D90、中國(guó)公民方先生為某公司提供工程設(shè)計(jì)，取得稅后收入54600元。該公司已預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅（）元。A.18600B.15400C.14300D.12760【答案】B91、下列車輛屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.沙灘車B.雪地車C.高爾夫車D.乘用車【答案】D92、甲市某個(gè)體工商戶是增值稅一般納稅人，2020年4月，將其2016年10月在乙市購(gòu)買的一間商鋪出租，其取得的住房租金收入，應(yīng)在乙市（）。A.按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅B.按2%預(yù)征率預(yù)繳增值稅C.按5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅D.按3%預(yù)征率預(yù)繳增值稅【答案】D93、某企業(yè)（一般納稅人）2019年實(shí)際占用土地面積20000平方米，其中企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地5000平方米、直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地12000平方米、辦公用地3000平方米。該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.15000B.25000C.40000D.75000【答案】C94、關(guān)于一般程序的稅收保全措施的說法錯(cuò)誤的是（）。A.有人居住的住房不適用稅收保全措施B.納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施C.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)D.稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)【答案】A95、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。A.光污染B.工業(yè)噪聲污染C.大氣污染物D.水污染物【答案】A96、甲家電生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年6月向乙商場(chǎng)銷售一批家電，貨物發(fā)出時(shí)由甲企業(yè)代乙商場(chǎng)向承運(yùn)方丙運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）支付含稅運(yùn)費(fèi)10900元，丙公司開具的增值稅專用發(fā)票抬頭為乙商場(chǎng)，甲企業(yè)將此發(fā)票轉(zhuǎn)交給了乙商場(chǎng)。下列關(guān)于甲家電企業(yè)支付代墊運(yùn)費(fèi)的賬務(wù)處理，正確的是（）。A.借：應(yīng)收賬款——乙商場(chǎng)10900貸：其他業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）900B.借：其他應(yīng)收款——乙商場(chǎng)10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）900貸：銀行存款10900C.借：其他應(yīng)收款——乙商場(chǎng)10900貸：銀行存款10900D.借：其他應(yīng)收款——乙商場(chǎng)10000貸：銀行存款10000【答案】C97、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（）。A.煙草制造業(yè)B.新能源汽車制造業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.娛樂業(yè)【答案】B98、先用紅字沖銷原錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)分錄，再用藍(lán)字重新編制正確的會(huì)計(jì)分錄，重新登記賬簿，這種適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)及會(huì)計(jì)科目正確但核算金額錯(cuò)誤的情況的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。A.紅字沖銷法B.補(bǔ)充登記法C.綜合賬務(wù)調(diào)整法D.劃線重計(jì)法【答案】A99、下列各項(xiàng)中，關(guān)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和個(gè)人共同繳費(fèi)B.職工參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和職工按照國(guó)家規(guī)定共同繳納C.2019年3月生育保險(xiǎn)基金并入職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金D.無雇工的個(gè)體工商戶可以參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)并由個(gè)人按規(guī)定繳費(fèi)【答案】A100、（）的優(yōu)點(diǎn)是能抓住重點(diǎn)，快速突破，適合對(duì)納稅人比較了解的情況。A.順查法B.逆查法C.詳查法D.核對(duì)法【答案】B多選題（共40題）1、以下有關(guān)涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理說法正確的有（）。A.省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)所管轄地區(qū)涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理工作的組織和實(shí)施B.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用評(píng)價(jià)實(shí)行信用積分和信用等級(jí)相結(jié)合方式C.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)未參加納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)的，第一個(gè)評(píng)價(jià)周期信用積分的基礎(chǔ)分按照60分計(jì)算D.屬于嚴(yán)重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為2年，到期自動(dòng)解除E.從事涉稅服務(wù)人員被納入涉稅服務(wù)失信名錄的，其個(gè)人信用積分終止計(jì)算【答案】ABD2、（2016年）在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地清算時(shí)，屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（）。A.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的印花稅B.取得土地使用權(quán)時(shí)繳納的契稅C.城建稅D.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的增值稅E.教育費(fèi)附加【答案】BC3、關(guān)于增值稅加計(jì)抵減政策的說法，正確的有（）。A.抵減前按一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減B.抵減前按一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部抵減C.抵減前按一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減D.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，結(jié)余的加計(jì)抵減額可繼續(xù)抵減至零為止E.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減【答案】AB4、下列關(guān)于稅務(wù)師對(duì)印花稅計(jì)稅依據(jù)審核時(shí)，錯(cuò)誤的有()。A.合同整訂時(shí)無法確定金額的，先按定額稅率計(jì)稅，待金額確定后再補(bǔ)貼印花稅B.按金額比例計(jì)稅的應(yīng)稅憑證，只載明數(shù)量未注明金額C.已稅合同修改后增加金額的，按增加部分計(jì)算補(bǔ)稅，減少金額的，按減少部分退稅D.以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，按合同書立當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣計(jì)E.技術(shù)開發(fā)合同，按合同所載價(jià)款報(bào)酬、使用費(fèi)的合計(jì)金額計(jì)稅【答案】C5、非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人銷售房地產(chǎn)，計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括()。(此題已根據(jù)最新教材改編)A.教育費(fèi)附加B.增值稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.房產(chǎn)稅E.印花稅【答案】AC6、根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，消費(fèi)品在下列經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)C.超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)D.高爾夫球桿的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)E.酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】ACD7、鑒證人應(yīng)當(dāng)遵循《稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)程序指引（試行）》相關(guān)的規(guī)定，編制涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿，保證工作底稿記錄的完整性、真實(shí)性和邏輯性，以實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)（）。A.規(guī)范記載涉稅鑒證業(yè)務(wù)情況，表明涉稅鑒證業(yè)務(wù)規(guī)范化程度并保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量B.用于以后事務(wù)所內(nèi)部交流使用C.適當(dāng)記錄涉稅鑒證業(yè)務(wù)過程，列明判斷過程及其依據(jù)，為最終出具鑒證報(bào)告提供基礎(chǔ)性資料D.用于以后升級(jí)事務(wù)所的等級(jí)排名E.有效收集與整理涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)，形成支持涉稅鑒證結(jié)果證據(jù)鏈條，證明涉稅鑒證業(yè)務(wù)過程符合涉稅鑒證業(yè)務(wù)指引【答案】AC8、自2019年4月1日至2021年12月31日，提供（）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%（或15%），抵減應(yīng)納稅額。A.郵政服務(wù)B.電信服務(wù)C.現(xiàn)代服務(wù)D.建筑服務(wù)E.生活服務(wù)【答案】ABC9、2020年7月某縣某企業(yè)（一般納稅人）將廠房對(duì)外出售取得含增值稅收入1020萬元，已知該廠房是企業(yè)在2013年12月購(gòu)入的，購(gòu)入價(jià)格為600萬元，廠房原值為630萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊400萬元，賬面凈值230萬元。廠房出售過程中用銀行存款支付各種費(fèi)用5萬元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，繳納土地增值稅60萬元，不考慮印花稅、城建稅和教育費(fèi)附加，則正確的賬務(wù)處理是（）。A.借：固定資產(chǎn)清理2300000累計(jì)折舊4000000貸：固定資產(chǎn)6300000B.借：銀行存款10200000貸：固定資產(chǎn)清理10000000應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅200000C.借：銀行存款10200000貸：固定資產(chǎn)清理10000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）200000D.借：稅金及附加600000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅600000E.借：固定資產(chǎn)清理6550000貸：資產(chǎn)處置損益6550000【答案】AB10、一般稅務(wù)咨詢的內(nèi)容主要包括（）。A.稅收實(shí)體法方面的咨詢B.稅收程序法面的咨詢C.稅務(wù)動(dòng)態(tài)方面的咨詢D.涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢E.賄賂稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員方面的咨詢【答案】ABCD11、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員存在下列情形，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談；逾期不改正的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)降低信用等級(jí)或納入信用記錄，暫停受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)的有（）。A.使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記的B.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的C.未按照業(yè)務(wù)信息采集要求報(bào)送從事涉稅專業(yè)服務(wù)有關(guān)情況的D.拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、調(diào)查的E.利用服務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益的【答案】ACD12、有下列（）之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以優(yōu)先受理企業(yè)提交的預(yù)約定價(jià)安排申請(qǐng)。A.企業(yè)關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料完備合理，披露充分B.企業(yè)納稅信用級(jí)別為A級(jí)或B級(jí)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)曾經(jīng)對(duì)企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)查調(diào)整，并已經(jīng)結(jié)案D.簽署的預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期滿，企業(yè)申請(qǐng)續(xù)簽，且預(yù)約定價(jià)安排所述事實(shí)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境沒有發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化E.企業(yè)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開展預(yù)約定價(jià)安排談簽工作【答案】ACD13、（2016年）關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的說法，正確的有（）。A.個(gè)體工商戶不能登記為一般納稅人B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位可選擇登記為一般納稅人C.符合條件的已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在2020年12月31日之前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人D.一般納稅人認(rèn)定的銷售額標(biāo)準(zhǔn)是指一個(gè)納稅年度的銷售額E.偶然發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入一般納稅人認(rèn)定的年銷售額中【答案】BC14、在我國(guó)領(lǐng)域和管轄海域，發(fā)生下列（）情形，需要繳納環(huán)境保護(hù)稅。A.直接向環(huán)境排放污水的學(xué)校B.直接向環(huán)境拋棄生活垃圾的家庭C.向依法設(shè)立的污水集中處理中心排放污水的化工廠D.在符合國(guó)家環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所貯存廢渣的礦山E.某規(guī)模化養(yǎng)殖的養(yǎng)牛場(chǎng)向環(huán)境直接排放污水【答案】A15、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月以自產(chǎn)產(chǎn)品用作分配利潤(rùn)，產(chǎn)品成本為400000元，不含稅出廠銷售價(jià)格為600000元。下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，正確的有（）。A.借：利潤(rùn)分配452000貸：庫(kù)存商品400000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）52000B.借：利潤(rùn)分配478000貸：庫(kù)存商品400000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）78000C.借：利潤(rùn)分配678000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）78000D.借：利潤(rùn)分配478000貸：庫(kù)存商品478000E.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400000貸：庫(kù)存商品400000【答案】C16、（2016年）領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中有關(guān)信息發(fā)生變化的，下列說法正確的有（）。A.注冊(cè)資本發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更B.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更C.核算方式發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更D.法定代表人發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向市場(chǎng)監(jiān)管部門申請(qǐng)變更E.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向市場(chǎng)監(jiān)管部門申請(qǐng)變更【答案】BCD17、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說法正確的有（）。A.到納稅人的住所檢查納稅人的財(cái)產(chǎn)情況B.詢問納稅人.扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳.代收代繳稅款有關(guān)的問題C.到車站.碼頭檢查納稅人托運(yùn).郵寄應(yīng)納稅商品.貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù).憑證和有關(guān)資料D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)的納稅人在銀行的存款賬戶E.在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款【答案】BCD18、（2018年）下列合同應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅的有（）。A.電網(wǎng)與電廠間簽訂的購(gòu)售電合同B.對(duì)原購(gòu)銷合同簽訂補(bǔ)充合同，補(bǔ)充合同購(gòu)銷金額大于原購(gòu)銷合同C.企業(yè)間借款簽訂的借款合同D.網(wǎng)上購(gòu)物簽訂的電子合同E.人壽保險(xiǎn)合同【答案】ABD19、下列經(jīng)營(yíng)業(yè)戶中，既可自行建賬，也可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬的有（）。A.有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶B.經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)戶C.名為集體實(shí)為個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶D.個(gè)人租賃、承包經(jīng)營(yíng)企業(yè)E.個(gè)人受托打理的企業(yè)【答案】ABCD20、下列項(xiàng)目可以差額計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.金融商品轉(zhuǎn)讓B.融資租賃服務(wù)C.建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目采用一般計(jì)稅方法的E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的【答案】ABCD21、以下（）行為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正者不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票。A.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供有關(guān)增值稅計(jì)稅資料者B.未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票C.未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的D.銷售的貨物全部屬于免稅項(xiàng)目的E.借用他人增值稅專用發(fā)票【答案】BC22、納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為，應(yīng)當(dāng)先依法申請(qǐng)行政復(fù)議，不能直接向人民法院起訴的有A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的不予減免稅決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的不子予抵扣稅款決定E.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保決定【答案】ABD23、某企業(yè)就企業(yè)所得稅的扣除事項(xiàng)向稅務(wù)師劉某進(jìn)行咨詢，劉某的下列觀點(diǎn)錯(cuò)誤的有（）。A.高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除部分，準(zhǔn)予稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除D.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2.5%的部分，憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》在稅前扣除E.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的0.5%【答案】AD24、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說法，正確的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記B.從事成品油銷售的加油站、航空運(yùn)輸企業(yè)、電信企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，一律由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記為增值稅一般納稅人C.個(gè)體工商戶不能登記為一般納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不需要辦理一般納稅人登記E.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的下期起（按季申報(bào)納稅人自下一季度開始；按月申報(bào)納稅人自下月開始），按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅【答案】ABD25、下列各項(xiàng)中，屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的有（）。A.加油站的加油憑證B.銀行的轉(zhuǎn)賬憑證C.公路的客運(yùn)發(fā)票D.醫(yī)院的收費(fèi)憑證E.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票【答案】BC26、2021年6月某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）將自產(chǎn)的產(chǎn)品一批委托某商場(chǎng)代銷，當(dāng)期發(fā)出產(chǎn)品的成本為80000元，不含稅售價(jià)為100000元，按照合同約定，企業(yè)按照商場(chǎng)實(shí)際不含增值稅銷售金額的10%支付不含增值稅代銷手續(xù)費(fèi)。7月，企業(yè)收到商場(chǎng)代銷清單，清單注明，銷售代銷商品的80%，商場(chǎng)已將扣除手續(xù)費(fèi)后的金額81920元通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式支付給該企業(yè)，該企業(yè)取得商場(chǎng)開具的手續(xù)費(fèi)增值稅專用發(fā)票后，將貨物的增值稅專用發(fā)票開具給對(duì)方。該企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理包括（）。A.發(fā)出代銷商品時(shí)借：發(fā)出商品80000貸：庫(kù)存商品80000B.發(fā)出代銷商品時(shí)借：應(yīng)收賬款80000貸：庫(kù)存商品80000C.收到代銷清單和手續(xù)費(fèi)發(fā)票時(shí)借：銀行存款81920銷售費(fèi)用8000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）480貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10400D.結(jié)轉(zhuǎn)代銷商品成本時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本64000貸：應(yīng)收賬款64000E.結(jié)轉(zhuǎn)代銷商品成本時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本64000貸：發(fā)出商品64000【答案】AC27、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人的增值稅納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)的下列情形中，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”貸方科目核算的有（）。A.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，未進(jìn)行賬務(wù)處理B.企業(yè)將外購(gòu)的原材料改變用途用于個(gè)人消費(fèi)，未進(jìn)行賬務(wù)處理C.企業(yè)將委托加工收回的產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，未進(jìn)行賬務(wù)處理D.企業(yè)銷售的貨物發(fā)生退貨，開具了紅字專用發(fā)票但未進(jìn)行賬務(wù)處理E.企業(yè)將外購(gòu)的貨物無償贈(zèng)送給其他單位，未進(jìn)行賬務(wù)處理【答案】AB28、下列關(guān)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的有（）。A.非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅B.年銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格登記C.以年應(yīng)稅銷售額500萬作為劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)D.偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的銷售額，應(yīng)記入年應(yīng)稅銷售額E.免稅銷售額不計(jì)入年應(yīng)稅銷售額【答案】ABC29、（）只能由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事，稅務(wù)代理公司等其他涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)不能從事。A.專業(yè)稅務(wù)顧問B.涉稅鑒證C.納稅申報(bào)代理D.稅收策劃E.納稅情況審査業(yè)務(wù)【答案】ABD30、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）。A.個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)用房，免征房產(chǎn)稅B.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅D.對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅。但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅E.納稅人因房屋大修連續(xù)停用三個(gè)月以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅【答案】BCD31、納稅人發(fā)生如下情況可以申請(qǐng)延期繳納稅款（）。A.甲企業(yè)因受水災(zāi)影響嚴(yán)重，損失較大，正常經(jīng)營(yíng)不能維持B.乙企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)暫時(shí)受限，在扣除應(yīng)付職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后不足以繳納稅款C.當(dāng)期流動(dòng)資產(chǎn)小于流動(dòng)負(fù)債D.丁公司領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)當(dāng)期應(yīng)納稅款有質(zhì)疑，要求會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人核算清楚前延期繳納E.戊公司欠A公司貨款，被A公司告上法庭，法庭按規(guī)定查封了戊公司銀行賬戶【答案】AB32、（2016年）企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中繳納的稅費(fèi)計(jì)入“稅金及附加”的有（）。A.消費(fèi)稅B.增值稅C.資源稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅E.契稅【答案】ACD33、（2017年真題）下列納稅人應(yīng)作為納稅評(píng)估重點(diǎn)分析對(duì)象的有（）。A.辦理延期納稅申報(bào)的納稅人B.稅負(fù)異常變化的納稅人C.納稅信用等級(jí)低下的納稅人D.重點(diǎn)稅源戶E.稅務(wù)稽查中未發(fā)現(xiàn)問題的納稅人【答案】BCD34、根據(jù)增值稅以及企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列行為既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認(rèn)收入的有（）。A.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于投資B.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于分配股利C.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利D.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)辦公樓在建工程E.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品在總機(jī)構(gòu)及省外分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移并用于銷售【答案】ABC35、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用,按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用，委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分,可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除B.一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅C.符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90%計(jì)入收入總額E.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免【答案】ABCD36、關(guān)于稅款追征與退還的說法，正確的有()。A.納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還B.納稅人多繳稅款，自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還C.多繳稅款退還時(shí)，應(yīng)加算銀行同期貸款利息D.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法規(guī)錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)補(bǔ)征稅款，并加收滯納金E.納稅人虛開發(fā)票少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期為10年【答案】AB37、納稅人發(fā)生下列行為，應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記的有（）。A.改變經(jīng)營(yíng)范圍B.破產(chǎn)C.在同一主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)改變經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)D.被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照E.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】BD38、下列屬于常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出的有（）。A.工作人員的工資薪金B(yǎng).購(gòu)置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出C.搬遷等原因所發(fā)生的裝修費(fèi)支出D.以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)E.為總機(jī)構(gòu)從中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買樣品所支付的樣品費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)用【答案】ABC39、納稅擔(dān)保的方式包括（）。A.保證B.保全C.強(qiáng)制D.抵押E.質(zhì)押【答案】AD40、稅務(wù)師事務(wù)所有下列（）行為，情節(jié)嚴(yán)重的，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)宣布《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書》無效，提請(qǐng)工商部門吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。A.違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款，按照《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則相關(guān)規(guī)定被處罰的B.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的C.采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段承攬業(yè)務(wù)，損害委托人或他人利益的D.利用服務(wù)之便，牟取不正當(dāng)利益的E.拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、調(diào)查的【答案】ABCD大題（共20題）一、某稅務(wù)師事務(wù)所2020年5月對(duì)某市一企業(yè)2019年度賬冊(cè)進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)如下問題：1.2019年6月該企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于擴(kuò)建廠房，該項(xiàng)在建工程2019年度未完工，產(chǎn)品成本8000，市價(jià)12000。賬務(wù)處理如下：借：管理費(fèi)用8000貸：庫(kù)存商品80002.將自產(chǎn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。產(chǎn)品成本120000元，市價(jià)180000元。賬務(wù)處理如下：借：固定資產(chǎn)120000貸：庫(kù)存商品1200003.對(duì)某應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：借：資產(chǎn)減值損失5000貸：壞賬準(zhǔn)備5000借：本年利潤(rùn)5000貸：資產(chǎn)減值損失5000假定該企業(yè)2019年度利潤(rùn)總額300萬元?！敬鸢浮慷?、某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）8月初銷售B型小汽車25輛給某汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)12萬元，不含稅售價(jià)共計(jì)300萬元。合同約定，汽車銷售公司應(yīng)于8月30日結(jié)清貨款，當(dāng)月實(shí)際收到240萬元，其余款項(xiàng)下月才能收回。（2）銷售C型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅售價(jià)10萬元，向特約經(jīng)銷商開具了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款500萬元、增值稅稅額65萬元，因特約經(jīng)銷商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車制造廠給予其原不含稅售價(jià)3％的銷售折扣。（3）從輪胎制造廠購(gòu)買汽車輪胎，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬元，該批輪胎當(dāng)月全部生產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)B型小汽車。（4）將新研制生產(chǎn)的5輛D型小汽車獎(jiǎng)勵(lì)給公司高管，D型小汽車尚無市場(chǎng)售價(jià)，每輛車成本價(jià)為10萬元。（5）銷售自己使用多年的進(jìn)口小汽車1輛（該汽車購(gòu)入時(shí)間為2012年12月），該企業(yè)采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法（未放棄減稅），取得銷售收入33.28萬元并開具了增值稅普通發(fā)票。（6）為企業(yè)管理部門購(gòu)進(jìn)高級(jí)小轎車一輛，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明價(jià)款40萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額5.2萬元，該轎車當(dāng)月投入管理部門使用。（7）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額600萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額78萬元；支付購(gòu)進(jìn)原材料的含稅運(yùn)輸費(fèi)用22萬元，并取得運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）開具的普通發(fā)票。（8）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)工具一批，取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額60萬元，增值稅稅額1.8萬元；支付不含增值稅運(yùn)輸費(fèi)用2萬元并取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。（9）當(dāng)月將一批6月份購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)小汽車的鋼板投入使用企業(yè)的在建辦公樓工程，該批庫(kù)存鋼板賬面金額25萬元（其中含運(yùn)費(fèi)成本5萬元），購(gòu)進(jìn)時(shí)貨物和運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票并已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。本企業(yè)會(huì)計(jì)直接計(jì)入“在建工程”賬戶為25萬元。（10）2019年8月該企業(yè)自行計(jì)算申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅如下（小轎車適用消費(fèi)稅稅率為9％，成本利潤(rùn)率為8％，相關(guān)增值稅專用發(fā)票當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并可以抵扣）。①申報(bào)繳納的增值稅＝[240＋500×（1－3％）]×13％－[2.6＋5.2＋78＋22÷（1+9％）×9％＋1.8＋2×3％－（20×13％＋5×9％）]＋33.28÷（1＋2％）×2％＝94.25－86.43＋0.65＝8.47（萬元）【答案】（1）【正確答案】業(yè)務(wù)1處理錯(cuò)誤。納稅人采取賒銷結(jié)算方式的，增值稅和消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，所以該企業(yè)應(yīng)按銷售全額300萬元，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅。業(yè)務(wù)2處理錯(cuò)誤。銷售折扣屬于企業(yè)的融資行為，折扣金額不得從銷售額中扣減，折扣部分應(yīng)作收入計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅。業(yè)務(wù)3處理正確。購(gòu)進(jìn)輪胎取得專用發(fā)票，用于連續(xù)生產(chǎn)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。業(yè)務(wù)4處理錯(cuò)誤。將新研制的自產(chǎn)小汽車獎(jiǎng)勵(lì)給公司高管，增值稅和消費(fèi)稅均應(yīng)視同銷售，無同類售價(jià)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅。業(yè)務(wù)5處理錯(cuò)誤。銷售使用過的進(jìn)口小汽車，應(yīng)按3％的征收率減按2％計(jì)算征收增值稅。業(yè)務(wù)6處理正確。從2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。業(yè)務(wù)7處理錯(cuò)誤。支付的運(yùn)費(fèi)必須取得增值稅專用發(fā)票才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得普通發(fā)票是不可以抵扣的。業(yè)務(wù)8處理正確。從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物和運(yùn)輸服務(wù)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。業(yè)務(wù)9處理錯(cuò)誤。將購(gòu)進(jìn)的鋼板用于建造辦公樓，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。（2）【正確答案】當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝2.6＋5.2＋78＋1.8＋2×3％＝87.66（萬元）（3）【正確答案】增值稅銷項(xiàng)稅額＝[300＋500＋5*10×（1＋8％）÷（1－9％）]×13％＝111.71（萬元）當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅＝111.71－87.66＋33.28÷（1＋3％）×2％＝24.7（萬元）（4）【正確答案】當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝[300＋500＋5*10×（1＋8％）÷（1－9％）]×9％＝77.34（萬元）三、個(gè)體工商戶甲在某集貿(mào)市場(chǎng)從事服裝經(jīng)營(yíng)。2019年1月，甲以生意清淡經(jīng)營(yíng)虧損為由，沒有在規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，所在地稅務(wù)所責(zé)令其限期申報(bào)，但甲逾期仍不申報(bào)。隨后，稅務(wù)所核定其應(yīng)繳納稅款1000元，限其于15日內(nèi)繳清稅款。甲在限期內(nèi)未繳納稅款，并對(duì)核定的稅款提出異議，稅務(wù)所不聽其申辯，直接扣押了其價(jià)值1500元的一批服裝?？垩汉蠹兹晕蠢U納稅款，稅務(wù)所遂將服裝以1000元的價(jià)格委托某商店銷售，用以抵繳稅款。問題：1.根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)如何處理甲的行為？2.分析稅務(wù)所的執(zhí)法行為有何不妥?！敬鸢浮?.應(yīng)如何處理甲的行為？甲發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額；甲未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)，逾期仍未申報(bào)，造成了不繳或少繳應(yīng)納稅款的結(jié)果，構(gòu)成了逃避繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。2.分析稅務(wù)所的執(zhí)法行為有何不妥①稅務(wù)所未經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)就采取強(qiáng)制執(zhí)行措施；②納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為有要求聽證的權(quán)利，有申訴、抗辯權(quán)，稅務(wù)所未聽其申訴；③稅務(wù)所核定甲某的應(yīng)納稅款為1000元，而扣押了甲某價(jià)值1500元的一批服裝，扣押貨物的價(jià)值超過了應(yīng)納稅款的價(jià)值；④所扣押的商品未依法拍賣或變賣，而自行委托商店銷售。四、某商貿(mào)公司為一般納稅人，2020年8月10日從外地某機(jī)械廠購(gòu)進(jìn)電扇一批，機(jī)械廠于當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給商貿(mào)公司業(yè)務(wù)人員。2020年8月12日商貿(mào)公司業(yè)務(wù)人員在返程途中將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。（1）如果商貿(mào)公司的業(yè)務(wù)員僅丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，那么商貿(mào)公司該如何處理？（2）商貿(mào)公司怎樣才能取得此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證？（3）商貿(mào)企業(yè)是否必須在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》上刊登“遺失聲明”？（4）商貿(mào)公司應(yīng)何時(shí)辦妥各項(xiàng)相關(guān)手續(xù)，才能保證此項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣？【答案】（1）納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證（2）自2020年1月起，納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件,作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。（3）不需要。為方便納稅人，國(guó)家稅務(wù)總局決定，自2016年7月28日起，取消納稅人的增值稅專用發(fā)票發(fā)生被盜、丟失時(shí)必須統(tǒng)一在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》上刊登“遺失聲明”的規(guī)定。使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。（4）增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。商貿(mào)公司在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)。五、2019年6月，稅務(wù)師受托對(duì)某煤礦（系增值稅一般納稅人）進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）當(dāng)月將自產(chǎn)的A型原煤等價(jià)換取勞保專用用品，互開普通發(fā)票，該A型原煤每噸不含稅銷售額4000元，共計(jì)換出15噸。賬務(wù)處理：借：原材料10000（成本價(jià)）貸：庫(kù)存商品——A型原煤10000（2）當(dāng)月將自產(chǎn)的B型原煤用于職工福利，賬務(wù)處理：借：應(yīng)付職工薪酬22600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000（市場(chǎng)價(jià)）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本14000貸：庫(kù)存商品14000已知：煤炭資源稅稅率為8%。