四川省攀枝花市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理真題(含答案)學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(25題)1.

第

16

題

某企業(yè)每季度對(duì)外提供中期財(cái)務(wù)報(bào)告。4月30日收到帶息應(yīng)收票據(jù)一張，期限6個(gè)月，面值150000元，票面利率6%。票據(jù)到期收到款項(xiàng)時(shí)，該企業(yè)登記財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額（）元。

A.3000B.750C.0D.4500

2.作為利潤(rùn)中心的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，“部門經(jīng)理邊際貢獻(xiàn)”的計(jì)算公式是（）。

A.銷售收入總額－變動(dòng)成本總額

B.銷售收入總額－該利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人可控固定成本

C.銷售收入總額－變動(dòng)成本總額－該利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人可控固定成本

D.銷售收入總額－變動(dòng)成本總額－該利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人可控固定成本－該利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人不可控固定成本

3.按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系，可以把資金區(qū)分為不變資金、變動(dòng)資金和半變動(dòng)資金。下列各項(xiàng)中，屬于變動(dòng)資金的是（）。

A.原材料的保險(xiǎn)儲(chǔ)備占用的資金

B.為維持營(yíng)業(yè)而占用的最低稅額的資金

C.直接構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料占用的資金

D.固定資產(chǎn)占用的資金

4.可以使信息傳遞與過(guò)程控制等的相關(guān)成本得以節(jié)約，并能大大提高信息的決策價(jià)值與利用效率的財(cái)務(wù)管理體制是()。

A.集權(quán)型B.分權(quán)型C.集權(quán)與分權(quán)相制約型D.M型

5.假定甲公司向乙公司賒銷產(chǎn)品，并持有丙公司債券和丁公司的股票，且向戊公司支付公司債利息。假定不考慮其他條件，從甲公司的角度看，下列各項(xiàng)中屬于本企業(yè)與債權(quán)人之間財(cái)務(wù)關(guān)系的是（）。

A.甲公司與乙公司之間的關(guān)系B.甲公司與丙公司之間的關(guān)系C.甲公司與丁公司之間的關(guān)系D.甲公司與戊公司之間的關(guān)系

6.第

6

題

在現(xiàn)金流量估算中，以營(yíng)業(yè)收入替代經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入基于的假定是（）。

A.在正常經(jīng)營(yíng)年度內(nèi)每期發(fā)生的賒銷額與回收的應(yīng)收賬款大體相同

B.經(jīng)營(yíng)期與折舊期一致

C.營(yíng)業(yè)成本全部為付現(xiàn)成本

D.沒(méi)有其他現(xiàn)金流入量

7.一個(gè)投資方案年銷售收入1000萬(wàn)元，年銷售成本800萬(wàn)元，其中折舊100萬(wàn)元，所得稅稅率40%，則該方案年?duì)I業(yè)現(xiàn)金凈流量為()。

A.540萬(wàn)元B.160萬(wàn)元C.220萬(wàn)元D.200萬(wàn)元

8.

第

20

題

某企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)中，產(chǎn)權(quán)比率（負(fù)債/所有者權(quán)益）為2/3，債務(wù)稅前資本成本為14%。目前市場(chǎng)上的無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為8%，市場(chǎng)上所有股票的平均收益率為16%，公司股票的β系數(shù)為1.2，所得稅稅率為30%，則平均資本成本為（）。

9.下列各項(xiàng)中，屬于發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券籌資特點(diǎn)的是（）。

A.籌資性質(zhì)和時(shí)間上具有靈活性B.資本成本較高C.籌資效率較低D.存在贖回的財(cái)務(wù)壓力

10.在現(xiàn)金管理中，下列說(shuō)法不正確的是()。

A.擁有足夠的現(xiàn)金對(duì)于降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和債務(wù)的可清償性有著重要的意義

B.企業(yè)持有現(xiàn)金的目的是應(yīng)付日常的業(yè)務(wù)活動(dòng)

C.一個(gè)希望盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)傾向于保留大量的現(xiàn)金余額，以應(yīng)付其交易性需求和大部分預(yù)防性資金需求

D.除了交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求外，許多公司持有現(xiàn)金是作為補(bǔ)償性余額

11.關(guān)于封閉式基金和開放式基金，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.封閉式基金需要在招募說(shuō)明書中列明其基金規(guī)模，開放式基金沒(méi)有規(guī)模限制

B.封閉式基金的交易價(jià)格取決于每單位資產(chǎn)凈值的大小

C.封閉式基金有固定的封閉期，開放式基金沒(méi)有

D.封閉式基金只能在證券交易所或者柜臺(tái)市場(chǎng)出售

12.

第

15

題

要求公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人購(gòu)買人身保險(xiǎn)，屬于長(zhǎng)期借款保護(hù)條款中的（）。

13.（）編制的主要目標(biāo)是通過(guò)制定最優(yōu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策和存貨控制決策來(lái)合理地利用或調(diào)配企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要的各種資源。

A.投資決策預(yù)算B.經(jīng)營(yíng)決策預(yù)算C.現(xiàn)金預(yù)算D.生產(chǎn)預(yù)算

14.

第

19

題

下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的說(shuō)法中，正確的是（）。

15.下列權(quán)益乘數(shù)表述不正確的是()。

A.權(quán)益乘數(shù)=所有者權(quán)益／資產(chǎn)

B.權(quán)益乘數(shù)=1／(1一資產(chǎn)負(fù)債率)

C.權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)／所有者權(quán)益

D.權(quán)益乘數(shù)=1+產(chǎn)權(quán)比率

16.某公司于2001年1月1日發(fā)行5年期、每年12月31日付息的債券，面值為1000元，票面利率10％，甲投資者于2005年7月1日以1020元的價(jià)格購(gòu)買該債券并打算持有至到期日，則該投資者進(jìn)行該項(xiàng)投資的到期收益率為（）。

A.15.69％B.8.24％C.4.12％D.10％

17.

18.某公司根據(jù)存貨模型確定的最佳現(xiàn)金持有量為200000元，有價(jià)證券的年利率為10%。在最佳現(xiàn)金持有量下，該公司與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本為（）元

A.10000B.20000C.40000D.50000

19.甲公司采用隨機(jī)模式進(jìn)行現(xiàn)金管理，最低現(xiàn)金持有量100萬(wàn)元，現(xiàn)金返回線150萬(wàn)元，假設(shè)某日甲公司的現(xiàn)金余額為280萬(wàn)元，下列操作中正確的是（）。

A.不操作B.買入有價(jià)證券130萬(wàn)元C.買入有價(jià)證券30萬(wàn)元D.買入有價(jià)證券180萬(wàn)元

20.

第

8

題

亞歷山大·沃爾創(chuàng)造的沃爾評(píng)分法中，選擇了七種財(cái)務(wù)比率，現(xiàn)在使用的沃爾評(píng)分法發(fā)生了很大的變化，共計(jì)選用了10個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)，下列指標(biāo)中沒(méi)有被選用的是（）。

21.某債券面值100元，票面利率為10%，期限為3年，當(dāng)市場(chǎng)利率為10%時(shí)，該債券的價(jià)格為()元。

A.80B.90C.100D.110

22.

第

16

題

以下不屬于短期償債能力指標(biāo)的是（）。

A.現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率B.流動(dòng)比率C.或有負(fù)債比率D.速動(dòng)比率

23.

第

16

題

政府采購(gòu)貨物實(shí)行招標(biāo)方式的，采購(gòu)文件的保存期限為從采購(gòu)結(jié)束之日起至少保存的最短期限是（）。

A.5年B.l0年C.15年D.20年

24.下列各項(xiàng)中，可能會(huì)使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間相分離的預(yù)算方法是()。A.增量預(yù)算法B.彈性預(yù)算法C.滾動(dòng)預(yù)算法D.零售預(yù)算法

25.

第

3

題

企業(yè)擬進(jìn)行一項(xiàng)投資，投資收益率的情況會(huì)隨著市場(chǎng)情況的變化而發(fā)生變化，已知市場(chǎng)繁榮、一般和衰退的概率分別為0.3、0.5、0.2，如果市場(chǎng)是繁榮的那么投資收益率為20%，如果市場(chǎng)情況一般則投資收益率為10%，如果市場(chǎng)衰退則投資收益率為－5%，則該項(xiàng)投資的投資收益率的標(biāo)準(zhǔn)差為（）。

A.10%B.9%C.8.66%D.7%

二、多選題(20題)26.

第

31

題

下列各項(xiàng)中，屬于相關(guān)比率的有（）。

27.下列部門可能形成成本中心的包括()。

A.負(fù)責(zé)生產(chǎn)產(chǎn)品的班組B.負(fù)責(zé)生產(chǎn)產(chǎn)品的車間C.確定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的管理部門D.銷售部門

28.

29.第

35

題

下列各項(xiàng)中，屬于融資租賃租金構(gòu)成項(xiàng)目的是（）。

A.租賃設(shè)備的價(jià)款B.租賃期間的利息C.租賃手續(xù)費(fèi)D.租賃設(shè)備維護(hù)費(fèi)

30.

第

34

題

以下屬于股票的價(jià)值形式的有（）。

A.票面價(jià)值B.賬面價(jià)值C.期望價(jià)值D.清算價(jià)值

31.

第

26

題

因素分析法是依據(jù)分析指標(biāo)與其影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對(duì)分析指標(biāo)影響方向和影響程度的一種方法。具體包括（）。

A.總額分析法B.差額分析法C.連環(huán)替代法D.比率分析法

32.某投資項(xiàng)目的內(nèi)含收益率等于8%，項(xiàng)目的資本成本也等于8%，則下列表述正確的有（）。

A.該項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值等于零

B.該項(xiàng)目本身的投資收益率為8%

C.該項(xiàng)目各年現(xiàn)金流入量的現(xiàn)值之和大于其各年現(xiàn)金流出量的現(xiàn)值之和。

D.該項(xiàng)目各年現(xiàn)金流入量的現(xiàn)值之和等于其各年現(xiàn)金流出量的現(xiàn)值之和。

33.

第

26

題

系數(shù)是用來(lái)衡量系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)大小的一個(gè)指標(biāo)。一只股票β值系數(shù)的大小取決于（）。

A.該股票與整個(gè)股票市場(chǎng)的相關(guān)性B.該股票的標(biāo)準(zhǔn)差C.整個(gè)市場(chǎng)的標(biāo)準(zhǔn)差D.該股票的必要收益率

34.

第

26

題

在下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)管彈風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的有（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)回避B.減少風(fēng)險(xiǎn)C.轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)D.接受風(fēng)險(xiǎn)

35.企業(yè)納稅籌劃需要遵循的原則包括（）

A.合法性原則B.整體性原則C.成本效益原則D.先行性原則

36.下列選項(xiàng)中，屬于證券資產(chǎn)特點(diǎn)的有（）

A.可分割性B.高風(fēng)險(xiǎn)性C.強(qiáng)流動(dòng)性D.持有目的多元性

37.下列各項(xiàng)成本差異中，可以從生產(chǎn)過(guò)程中找出產(chǎn)生原因的有（）。

A.直接人工效率差異B.變動(dòng)制造費(fèi)用耗費(fèi)差異C.變動(dòng)制造費(fèi)用效率差異D.直接材料價(jià)格差異

38.下列關(guān)于“以剩余收益作為投資中心業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)優(yōu)點(diǎn)”的表述中，錯(cuò)誤的有（）。

A.避免投資中心管理者的短視行為

B.計(jì)算數(shù)據(jù)可直接來(lái)自現(xiàn)有會(huì)計(jì)資料

C.能夠反映部門現(xiàn)金流量的狀況

D.能促使部門經(jīng)理的決策與企業(yè)總目標(biāo)一致

39.在編制現(xiàn)金預(yù)算時(shí)，計(jì)算某期現(xiàn)金余缺必須考慮的因素有（）

A.期初現(xiàn)金余額B.當(dāng)期現(xiàn)金支出C.期末現(xiàn)金余額D.當(dāng)期現(xiàn)金收入

40.第

35

題

甲公司采用成本法核算對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，甲公司對(duì)乙公司投資的賬面余額只有在發(fā)生（）的情況下，才應(yīng)作相應(yīng)的調(diào)整。

A.追加投資

B.收回投資

C.被投資企業(yè)接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)

D.對(duì)該股權(quán)投資計(jì)提減值準(zhǔn)備

E.收到的現(xiàn)金股利超過(guò)乙公司接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤(rùn)

41.

42.經(jīng)營(yíng)者和所有者的主要利益沖突，是經(jīng)營(yíng)者希望在創(chuàng)造財(cái)富的同時(shí)，能夠獲取更多的報(bào)酬、更多的享受；而所有者希望以較小的代價(jià)實(shí)現(xiàn)更多的財(cái)富。協(xié)調(diào)這一利益沖突的方式有()。

A.解聘經(jīng)營(yíng)者B.向企業(yè)派遣財(cái)務(wù)總監(jiān)C.被其他企業(yè)吞并D.給經(jīng)營(yíng)者以“績(jī)效股”

43.企業(yè)通過(guò)吸收直接投資所形成的資本有()。A.A.國(guó)家資本B.法人資本C.個(gè)人資本D.集體資本

44.

第

35

題

在項(xiàng)目投資決策中，估算營(yíng)業(yè)稅金及附加時(shí)，需要考慮（）。

45.籌資管理的內(nèi)容包括（）

A.科學(xué)預(yù)計(jì)資金需要量B.合理安排籌資渠道、選擇籌資方式C.降低資本成本、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.創(chuàng)立性籌資動(dòng)機(jī)

三、判斷題(10題)46.

第

41

題

以利潤(rùn)最大化作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)有利于社會(huì)財(cái)富的增加（）。

A.是B.否

47.

第

41

題

財(cái)務(wù)預(yù)算作為全面預(yù)算體系中的最后環(huán)節(jié)，可以從價(jià)值方面總括地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的結(jié)果，財(cái)務(wù)預(yù)算屬于總預(yù)算的一部分。（）

A.是B.否

48.第

44

題

杠桿收購(gòu)籌資會(huì)使籌資企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿比率有所降低。（）

A.是B.否

49.有限責(zé)任公司的權(quán)益總額不作等額劃分，股東的股權(quán)是通過(guò)投資人所擁有的比例來(lái)表示的。（）

A.是B.否

50.

第

36

題

在企業(yè)目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)一定的情況下，資金的邊際成本需要采用加權(quán)平均法計(jì)算，其權(quán)數(shù)應(yīng)為賬面價(jià)值權(quán)數(shù)。（）

A.是B.否

51.采用比較分析法時(shí)，應(yīng)注意對(duì)比項(xiàng)目的相關(guān)性。（）

A.是B.否

52.

第

39

題

在通貨膨脹的條件下，采用浮動(dòng)利率會(huì)減少債務(wù)人的損失。（）

A.是B.否

53.第

37

題

套利定價(jià)理論與資本資產(chǎn)定價(jià)模型所不同的是套利定價(jià)理論認(rèn)為資產(chǎn)的預(yù)期收益率并不只是受單一風(fēng)險(xiǎn)的影響，而是受若干個(gè)相互獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，是一個(gè)多因素的模型。（）

A.是B.否

54.固定資產(chǎn)更新決策所采用的決策方法是凈現(xiàn)值法和年金凈流量法，一般不采用內(nèi)含報(bào)酬率法。（）

A.是B.否

55.定期預(yù)算法可以保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作能夠穩(wěn)定而有序地進(jìn)行。（）

A.是B.否

四、綜合題(5題)56.第

51

題

某企業(yè)以往銷售方式采用現(xiàn)金交易，每年銷售100000件產(chǎn)品，單價(jià)20元，變動(dòng)成本率60%，固定成本為100000元。企業(yè)先準(zhǔn)備通過(guò)給某特殊新客戶一定的信用政策，以期達(dá)到擴(kuò)大銷售之目的。經(jīng)過(guò)測(cè)試可知：如果信用期限為一個(gè)月，該客戶愿意購(gòu)買30000件，預(yù)計(jì)壞賬損失率（壞賬損失占銷售額的比率，下同）為2．5%，收賬費(fèi)用20000元，預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為40天；如果信用期限為兩個(gè)月，該客戶愿意購(gòu)買40000件，預(yù)計(jì)壞賬損失率為4%，收賬費(fèi)用為30000元，需要增加固定成本3萬(wàn)元，預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天。假定該特殊客戶的購(gòu)買不會(huì)影響企業(yè)原有現(xiàn)銷規(guī)模，等風(fēng)險(xiǎn)投資的最低報(bào)酬率為10%。（1年按360天計(jì)算）

要求：

（1）做出采用何種方案的決策；

（2）在（1）的決策結(jié)果的基礎(chǔ)上，為了加速應(yīng)收賬款回收，決定使用現(xiàn)金折扣的辦法，條件為“2/10，1/20，n/60”，估計(jì)該客戶貨款的50%會(huì)在第10天支付，該客戶貨款的20%會(huì)在第20天支付，其余貨款的壞賬損失率估計(jì)為5%。預(yù)計(jì)應(yīng)

收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為45天，收賬費(fèi)用下降到10000元，試做出是否采用提供現(xiàn)金折扣的信用政策。

57.

58.（6）計(jì)算2004年度的所得稅費(fèi)用和應(yīng)交的所得稅，并編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

59.乙方案的相關(guān)資料如下：在建設(shè)起點(diǎn)用800萬(wàn)元購(gòu)置不需要安裝的固定資產(chǎn)，同時(shí)墊支200萬(wàn)元流動(dòng)資金，立即投入生產(chǎn)。預(yù)計(jì)投產(chǎn)后1～10年?duì)I業(yè)收入（不含增值稅）每年新增500萬(wàn)元，每年新增的經(jīng)營(yíng)成本和調(diào)整所得稅分別為190萬(wàn)元和50萬(wàn)元，每年新增營(yíng)業(yè)稅金及附加10萬(wàn)元，第10年回收的資產(chǎn)余值和流動(dòng)資金分別為80萬(wàn)元和200萬(wàn)元。該企業(yè)所在行業(yè)的基準(zhǔn)折現(xiàn)率為8%

要求：

（1）指出甲方案項(xiàng)目計(jì)算期，并說(shuō)明該方案第2～6年的凈現(xiàn)金流量屬于何種形式的年金；

（2）計(jì)算乙方案項(xiàng)目計(jì)算期各年的所得稅后凈現(xiàn)金流量；

（3）計(jì)算甲、乙兩方案的凈現(xiàn)值指標(biāo)，并據(jù)此評(píng)價(jià)甲、乙兩方案的財(cái)務(wù)可行性；

（4）用年等額凈回收額法為企業(yè)做出該生產(chǎn)線項(xiàng)目投資的決策。

已知：（P/A，8%，6）＝4.6229（P/A，8%，1）＝0.9259，（P/F，8%，10）＝0.4632（P/A，8%，10）＝6.7101

60.

參考答案

1.B由于每個(gè)季度末計(jì)提利息，第2季度末計(jì)提利息150000×6%×2/12=1500（元）；第3季度末計(jì)提利息150000×6%×3/12=2250（元）；所以10月31日尚未計(jì)提利息為150000×6%×1/12=750（元）

2.C【答案】C【解析】可控邊際貢獻(xiàn)也稱部門經(jīng)理邊際貢獻(xiàn)，可控邊際貢獻(xiàn)=邊際貢獻(xiàn)-該中心負(fù)責(zé)人可控固定成本=銷售收入總額-變動(dòng)成本總額-該中心負(fù)責(zé)人可控固定成本。

3.C

4.B分權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制，可以在相當(dāng)程度上縮短信息傳遞的時(shí)間，減小信息傳遞過(guò)程中的控制問(wèn)題，從而使信息傳遞與過(guò)程控制等的相關(guān)成本得以節(jié)約，并能大大提高信息的決策價(jià)值與利用效率。

5.D甲公司和乙公司、丙公司是企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，和丁公司是企業(yè)與受資人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，和戊公司是企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。

6.A解析：營(yíng)業(yè)收入的估算,應(yīng)按照項(xiàng)目在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)有關(guān)產(chǎn)品(產(chǎn)出物)的各年預(yù)計(jì)單價(jià)(不含增值稅)和預(yù)測(cè)銷售量進(jìn)行估算。在按總價(jià)法核算現(xiàn)金折扣和銷售折讓的情況下,營(yíng)業(yè)收入是指不包括折扣和折讓的凈額。此外,作為經(jīng)營(yíng)期現(xiàn)金流入量的主要項(xiàng)目,本應(yīng)按當(dāng)期現(xiàn)銷收入額與回收以前期應(yīng)收賬款的合計(jì)數(shù)確認(rèn)。但為簡(jiǎn)化核算,可假定正常經(jīng)營(yíng)年度內(nèi)每期發(fā)生的賒銷額與回收的應(yīng)收賬款大體相等。

7.C年?duì)I業(yè)現(xiàn)金凈流量=（1000-800）（1-40%）+100=220（萬(wàn)元）。

8.A本題考核平均資本成本的計(jì)算。產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債/所有者權(quán)益=2/3，所以，負(fù)債占全部資產(chǎn)的比重為：2/(2+3)=0.4，所有者權(quán)益占全部資產(chǎn)的比重為1-0.4=0.6，債務(wù)資本成本=14%×(1-30%)=9.8%，權(quán)益資本成本=8%+1.2×(16%-8%)=17.6%，平均資本成本=0.4×9.8%+0.6×17.6%=14.48%。

9.A可轉(zhuǎn)換債券的籌資特點(diǎn)有：(1)籌資靈活性；(2)資本成本較低；(3)籌資效率高；(4)公司股價(jià)處于惡化性低位時(shí)，存在不轉(zhuǎn)換或回售的財(cái)務(wù)壓力。

10.B解析：企業(yè)除了應(yīng)付日常的業(yè)務(wù)活動(dòng)之外，還需要擁有足夠的現(xiàn)金償還貸款、把握商機(jī)以及防止不時(shí)之需。所以選項(xiàng)B不正確。

11.B封閉式基金和開放式基金的比較見下表：項(xiàng)目封閉式基金開放式基金含義設(shè)立基金時(shí)，限定基金單位的發(fā)行總額，并進(jìn)行封閉運(yùn)作的一種基金形式。設(shè)立基金時(shí)基金單位的總數(shù)不固定，可視經(jīng)營(yíng)策略和發(fā)展需要追加發(fā)行的一種基金形式。兩者的不同點(diǎn)期限通常有固定的封閉期沒(méi)有固定期限，投資人可隨時(shí)向基金管理人贖回基金單位發(fā)行規(guī)模要求在招募說(shuō)明書中列明其基金規(guī)模沒(méi)有發(fā)行規(guī)模限制基金單位轉(zhuǎn)讓方式基金單位在封閉期內(nèi)不能要求基金公司贖回，只能在證券交易所或柜臺(tái)市場(chǎng)出售可以在首次發(fā)行結(jié)束一段時(shí)間后，隨時(shí)向基金管理人或中介機(jī)構(gòu)提出購(gòu)買或贖回申請(qǐng)?；饐挝坏慕灰變r(jià)格計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)買賣價(jià)格受市場(chǎng)供求關(guān)系的影響，并不必然反映公司的凈資產(chǎn)值。交易價(jià)格取決于每單位資產(chǎn)凈值的大小，基本不受市場(chǎng)供求關(guān)系影響。投資策略可進(jìn)行長(zhǎng)期投資不能全部用來(lái)投資

12.C本題考核長(zhǎng)期借款的保護(hù)條款。特殊性保護(hù)條款是針對(duì)某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條款，只有在特殊情況下才能生效，主要包括：要求公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人購(gòu)買人身保險(xiǎn)；借款的用途不得改變；違約懲罰條款等。

13.B經(jīng)營(yíng)決策預(yù)算是指與短期經(jīng)營(yíng)決策密切相關(guān)的特種決策預(yù)算。該類預(yù)算的主要目標(biāo)是通過(guò)制定最優(yōu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策和存貨控制決策來(lái)合理地利用或調(diào)配企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要的各種資源。

14.C本題考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人可以以個(gè)人財(cái)產(chǎn)出資，也可以以家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人投資，但是不能以家庭其他成員的財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具備法人資格，但是可以以自己的名義從事民事活動(dòng)，只是不能獨(dú)立的承擔(dān)民事責(zé)任。勞務(wù)出資方式是合伙企業(yè)特有的出資方式，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人不能以勞務(wù)作為出資。

15.A權(quán)益乘數(shù)是資產(chǎn)權(quán)益率的倒數(shù)，所以：權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)／所有者權(quán)益=(負(fù)債+所有者權(quán)益)／所有者權(quán)益=1+產(chǎn)權(quán)比率；權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)／所有者權(quán)益=資產(chǎn)／(資產(chǎn)一負(fù)債)=1／(1一資產(chǎn)負(fù)債率)。

16.A根據(jù)題意可知債券的到期日是2006年1月1日，投資者持有該債券的期限為半年，所以短期債券到期收益率＝（1000×10%+1000－1020）/（1020×0.5）×100%＝15.69%

17.C

18.B在存貨模式下，達(dá)到最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，機(jī)會(huì)成本等于交易成本，即與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本應(yīng)為機(jī)會(huì)成本的2倍，機(jī)會(huì)成本=200000÷2×10%=10000（元），所以，與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本=2×10000=20000（元）。

綜上，本題應(yīng)選B。

19.B現(xiàn)金存量的上限=3×150一2×100=250(萬(wàn)元)，甲公司的現(xiàn)金余額280萬(wàn)元超過(guò)了現(xiàn)金存量的上限，因此應(yīng)該買入有價(jià)證券280—150=130(萬(wàn)元)。

20.B本題考核的是對(duì)于沃爾評(píng)分法的掌握情況?，F(xiàn)在使用的沃爾評(píng)分法共計(jì)選用了10個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)，分為三類，即盈利能力指標(biāo)(3個(gè))，總資產(chǎn)報(bào)酬率、銷售凈利率、凈資產(chǎn)收益率；償債能力指標(biāo)(4個(gè))，自有資本比率、流動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率；成長(zhǎng)能力指標(biāo)(3個(gè))，銷售增長(zhǎng)率、凈利增長(zhǎng)率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率。

21.C解析：債券價(jià)格＝100元×10%×(P／A，10%，3)+100元×(P／F，10%，3)＝100元；當(dāng)票面利率與市場(chǎng)利率一致時(shí)，債券平價(jià)發(fā)行；當(dāng)票面利率高于市場(chǎng)利率，債券溢價(jià)發(fā)行；當(dāng)票面利率小于市場(chǎng)利率時(shí)，債券折價(jià)發(fā)行。

22.C或有負(fù)債比率衡量的是長(zhǎng)期償債能力。

23.C本題考核點(diǎn)是政府招標(biāo)采購(gòu)文件的保管期限。采購(gòu)人、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目每項(xiàng)采購(gòu)活動(dòng)的采購(gòu)文件應(yīng)當(dāng)妥善保存，不得偽造、變?cè)?、隱匿或者銷毀。采購(gòu)文件的保存期限為從采購(gòu)結(jié)束之日起至少保存15年。

24.C滾動(dòng)又稱連續(xù)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度(一般為12個(gè)月)的一種預(yù)算方法。所以選項(xiàng)C正確。

25.C根據(jù)題意可知投資收益率的期望值=20%×0.3+10%×0.5+(-5%)×0.2=10%，

投資收益率的標(biāo)準(zhǔn)差=[(20%-10%)2×0.3+(10%-10%)2×0.5+(-5%-10%)2×0.2]1/2=8.66%。

26.CD本題考核的是對(duì)于相關(guān)比率概念的理解。相關(guān)比率，是以某個(gè)項(xiàng)目和與其有關(guān)但又不同的項(xiàng)目加以對(duì)比所得的比率，反映有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系。因此，本題答案為CD。選項(xiàng)A屬于構(gòu)成比率，選項(xiàng)B屬于效率比率。

27.ABC解析：成本中心一般不會(huì)產(chǎn)生收入，通常只計(jì)量考核發(fā)生的成本。只要是對(duì)成本的發(fā)生負(fù)有責(zé)任的單位或個(gè)人都可以成為成本中心。例如：負(fù)責(zé)生產(chǎn)產(chǎn)品的車間、工段、班組等生產(chǎn)部門或確定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的管理部門等。

28.ACD

29.ABC融資租賃租金包括設(shè)備價(jià)款和租息兩部分，租息又可分為租賃公司的融資成本、租賃手續(xù)費(fèi)等。采用融資租賃時(shí)，在租賃期內(nèi)，出租人一般不提供維修和保養(yǎng)設(shè)備方面的服務(wù)，由承租人自己承擔(dān)，所以租賃設(shè)備維護(hù)費(fèi)不屬于融資租賃租金的構(gòu)成項(xiàng)目。

30.ABD股票的價(jià)值形式有票面價(jià)值、賬面價(jià)值、清算價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)值。

31.BC解析：因素分析法是依據(jù)分析指標(biāo)與其影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對(duì)分析指標(biāo)影響方向和影響程度的一種方法，具體包括連環(huán)替代法和差額分析法。

32.ABD內(nèi)含收益率是指NPV=0時(shí)的折現(xiàn)率，如果內(nèi)含收益率等于項(xiàng)目的資本成本，表明NPV：0，即該項(xiàng)目各年現(xiàn)金流入量的現(xiàn)值之和等于其各年現(xiàn)金流出量的現(xiàn)值之和，項(xiàng)目的收益率=8%。

33.ABC根據(jù)股票β值系數(shù)的計(jì)算公式可知，股票β值的大小取決于：

（1）該股票與整個(gè)股票市場(chǎng)的相關(guān)性，即相關(guān)系數(shù)；

（2）它本身的標(biāo)準(zhǔn)差；

（3）整個(gè)股票市場(chǎng)的標(biāo)準(zhǔn)差。

34.BCD財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策包括：規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和接受風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)回避屬于風(fēng)險(xiǎn)偏好。

35.ABCD企業(yè)納稅籌劃需要遵循的原則包括合法性原則、系統(tǒng)性原則、經(jīng)濟(jì)性原則和先行性原則，其中，納稅籌劃的系統(tǒng)性原則，也稱為整體性原則、綜合性原則。納稅籌劃的經(jīng)濟(jì)性原則，也稱成本效益原則。

綜上，本題應(yīng)選ABCD。

36.ABCD證券資產(chǎn)的特點(diǎn)如下：

價(jià)值虛擬性；

可分割性（選項(xiàng)A）；

持有目的多元性（選項(xiàng)D）；

強(qiáng)流動(dòng)性（選項(xiàng)C）；

高風(fēng)險(xiǎn)性（選項(xiàng)B）。

綜上，本題應(yīng)選ABCD。

37.ABC直接材料價(jià)格差異的形成受各種主客觀因素的影響，較為復(fù)雜，如市場(chǎng)價(jià)格、供貨廠商、運(yùn)輸方式、采購(gòu)批量等等的變動(dòng)，都可以導(dǎo)致材料的價(jià)格差異。但由于它與采購(gòu)部門的關(guān)系更為密切，所以其差異應(yīng)主要由采購(gòu)部門承擔(dān)責(zé)任。所以選項(xiàng)D不是答案。

38.ABC剩余收益僅反映當(dāng)期業(yè)績(jī)，單純使用這一指標(biāo)也會(huì)導(dǎo)致投資中心管理者的短視行為，選項(xiàng)A的說(shuō)法錯(cuò)誤；剩余收益=息稅前利潤(rùn)一(平均經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)×最低投資報(bào)酬率)，“最低投資報(bào)酬率”并非來(lái)自于現(xiàn)有會(huì)計(jì)資料，選項(xiàng)B的說(shuō)法不正確；由公式可知，剩余收益無(wú)法反映部門現(xiàn)金流量狀況，選項(xiàng)C的說(shuō)法不正確；利用剩余收益進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，可以使部門目標(biāo)與公司目標(biāo)協(xié)調(diào)一致，引導(dǎo)部門經(jīng)理采納高于公司資本成本的決策，選項(xiàng)D的說(shuō)法正確。

39.ABD選項(xiàng)ABD符合題意，根據(jù)現(xiàn)金余缺=期初現(xiàn)金余額＋現(xiàn)金收入－現(xiàn)金支出，可知，期初現(xiàn)金余額、當(dāng)期現(xiàn)金收入和當(dāng)期現(xiàn)金支出都會(huì)影響現(xiàn)金余缺的大?。?/p>

選項(xiàng)C不符合題意，根據(jù)現(xiàn)金余缺＋現(xiàn)金籌措－現(xiàn)金運(yùn)用=期末現(xiàn)金余額，可知，期末現(xiàn)金余額是在計(jì)算確定現(xiàn)金余缺的基礎(chǔ)上進(jìn)一步運(yùn)用或籌集現(xiàn)金后的結(jié)果。

綜上，本題應(yīng)選ABD。

40.ABE被投資企業(yè)接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)，在成本法下投資企業(yè)不作會(huì)計(jì)處理；對(duì)該股權(quán)投資計(jì)提減值準(zhǔn)備影響長(zhǎng)期股權(quán)投資的帳面價(jià)值，但是不影響長(zhǎng)期股權(quán)投資的帳面余額。

41.AC

42.ABCD解析：經(jīng)營(yíng)者和所有者的主要利益沖突，是經(jīng)營(yíng)者希望在創(chuàng)造財(cái)富的同時(shí)，能夠獲取更多的報(bào)酬、更多的享受；而所有者希望以較小的代價(jià)實(shí)現(xiàn)更多的財(cái)富。協(xié)調(diào)這一利益沖突的方式是解聘、接收、激勵(lì)。選項(xiàng)B的目的在于對(duì)經(jīng)營(yíng)者予以監(jiān)督，為解聘提供依據(jù)。

43.ABC

44.ABCD本題考核營(yíng)業(yè)資金及附加的范疇。在項(xiàng)目投資決策中，應(yīng)按在運(yùn)營(yíng)期內(nèi)應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等估算。而城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加的計(jì)稅基礎(chǔ)是：應(yīng)交增值稅+應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅+應(yīng)交消費(fèi)稅，所以應(yīng)該選擇ABCD。

45.ABC籌資管理的內(nèi)容包括：科學(xué)預(yù)計(jì)資金需要量；合理安排籌資渠道、選擇籌資方式；降低資本成本、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

選項(xiàng)D，是企業(yè)籌資的原因而非內(nèi)容。

綜上，本題應(yīng)選ABC。

46.Y如果每一個(gè)企業(yè)都以利潤(rùn)最大化作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，每個(gè)企業(yè)都最大限度地獲得利潤(rùn)，則整個(gè)社會(huì)的財(cái)富才可能實(shí)現(xiàn)最大化，從而帶來(lái)社會(huì)的進(jìn)步與發(fā)展

47.N“財(cái)務(wù)預(yù)算屬于總預(yù)算的一部分”這個(gè)結(jié)論不正確，財(cái)務(wù)預(yù)算也稱為總預(yù)算，屬于全面預(yù)算體系的一部分。

48.N杠桿收購(gòu)籌資的一個(gè)特點(diǎn)是財(cái)務(wù)杠桿比率高。（教材p123）

49.Y有限責(zé)任公司的權(quán)益總額不作等額劃分，股東的股權(quán)是通過(guò)投資人所擁有的比例來(lái)表示的：股份有限公司的權(quán)益總額平均劃分為相等的股份，股東的股權(quán)是用持有多少股份來(lái)表示的。

50.N企業(yè)追加籌資有時(shí)可能只采取某一種籌資方式。但在籌資數(shù)額較大，或在目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)既定的情況下，往往需要通過(guò)多種籌資方式的組合來(lái)實(shí)現(xiàn)。這時(shí)，邊際資金成本應(yīng)該按加權(quán)平均法計(jì)算，而且其資本比例必須以市場(chǎng)價(jià)值確定。

51.N采用比率分析法時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn)：(1)對(duì)比項(xiàng)目的相關(guān)性；(2)對(duì)比口徑的一致性；(3)衡量標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性。

52.N在通貨膨脹的條件下，如果采用浮動(dòng)利率，則債務(wù)的利率會(huì)上升，這會(huì)增加債務(wù)人的利息負(fù)擔(dān)，對(duì)債務(wù)人不利，但是對(duì)債權(quán)人有利。

53.Y套利定價(jià)理論也是討論資產(chǎn)的收益率如何受風(fēng)險(xiǎn)因素影響的理論。所不同的是，APT認(rèn)為資產(chǎn)的預(yù)期收益率并不是只受單一風(fēng)險(xiǎn)的影響，而是受若干個(gè)相互獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)因素(如通貨膨脹率、利率、石油價(jià)格、國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增、長(zhǎng)指標(biāo)等)的影響，是一個(gè)多因素的模型。

54.N固定資產(chǎn)更新決策屬于互斥投資方案的決策，因此，所采用的決策方法是凈現(xiàn)值法和年金凈流量法，一般不采用內(nèi)含報(bào)酬率法。

55.N滾動(dòng)預(yù)算法能夠使企業(yè)各級(jí)管理人員對(duì)未來(lái)始終保持整整12個(gè)月時(shí)間的考慮和規(guī)劃，從而保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作能夠穩(wěn)定而有序地進(jìn)行。

56.單位：萬(wàn)元

項(xiàng)目提供現(xiàn)金折扣年銷售額增加4×20=80變動(dòng)成本增加80X60%=48固定成本增加3現(xiàn)金折扣成本增加80X(50%×2%+20%×l%)=O．96信用成本前收益增加28.04應(yīng)收賬款占用資金增加80/360X45×60%=6應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本增加6×10%=O．6壞賬損失增加80×30%×5%=1.2收賬費(fèi)用增加1信用成本后收益增加28.04—0.6—1.2—1=25.24結(jié)論：根據(jù)25．24大于21．6可知，提供現(xiàn)金折扣之后，信用成本后收益進(jìn)一步增加了，因此應(yīng)采用提供現(xiàn)金折扣的信用政策。

57.

58.（1）甲公司2004年度生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額=4000÷8=500（萬(wàn)元）

2004年末該項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備的賬面價(jià)值=6000—（600×2+500）—800=3500（萬(wàn)元）

2004年末不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下，該項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備的賬面凈值6000—600×3=4200（萬(wàn)元），該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為4000萬(wàn)元，按兩者孰低確定4000萬(wàn)元為比較的基礎(chǔ)。

2004年年末甲公司應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=3500—4000=—500（萬(wàn)元）

2003年計(jì)提減值準(zhǔn)備后，2004年計(jì)提的折舊為500萬(wàn)元，與不考慮減值因素情況下每年計(jì)提的折舊600萬(wàn)元的差異100萬(wàn)元，調(diào)整累計(jì)折舊金額，并從減值準(zhǔn)備直接轉(zhuǎn)入累計(jì)折舊。轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備6000000

貸：營(yíng)業(yè)外支出—計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5000000

累計(jì)折舊1000000

（2）應(yīng)更正少計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=2400—1600—200=600（萬(wàn)元）

借：以前年度損益調(diào)整－營(yíng)業(yè)外支出4020000

遞延稅款1980000

貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備6000000

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)4020000

貸：以前年度損益調(diào)整4020000

借：盈余公積—法定盈余公積402000

—法定公益金201000

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)603000

2004年該管理用固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊=1600÷4=400（萬(wàn)元）

（3）2004年無(wú)形資產(chǎn)攤銷＝2100/（10－3）＝300（萬(wàn)元）

2004年末專利權(quán)的賬面價(jià)值=5000—（500×3+300）—1400=1800（萬(wàn)元）

2004年末按不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該項(xiàng)專利權(quán)的賬面余額=5000—500×4=3000（萬(wàn)元），該項(xiàng)專利權(quán)的可收回金額為2600萬(wàn)元，按兩者孰低確定2600萬(wàn)元為比較的基礎(chǔ)

2004年年末甲公司應(yīng)計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=1800—2600=—800（萬(wàn)元）

借：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備8000000

貸：營(yíng)業(yè)外支出—計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備8000000

（4）①有合同約定的庫(kù)存A產(chǎn)品：

可變現(xiàn)凈值

=0.75×8000—0.1×8000

=5200（萬(wàn)元）

成本

=0.6×8000=4800（萬(wàn)元）

可變現(xiàn)凈值＞成本，有合同約定的庫(kù)存A產(chǎn)品未發(fā)生減值，其賬面價(jià)值應(yīng)為4800萬(wàn)元。

②沒(méi)有合同約定的庫(kù)存A產(chǎn)品：

可變現(xiàn)凈值

=0.5×2000—0.1×2000

=800（萬(wàn)元）

成本

=0.6×2000=1200（萬(wàn)元）

可變現(xiàn)凈值＜成本，沒(méi)有合同約定的庫(kù)存A產(chǎn)品發(fā)生減值，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=1200—800=400（萬(wàn)元），其賬面價(jià)值應(yīng)為800萬(wàn)元。

借：管理費(fèi)用400

貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備400

庫(kù)存A產(chǎn)品年末賬面價(jià)值

=6000—400

=5600（萬(wàn)元）

或=4800+800=5600（萬(wàn)元）

③庫(kù)存原材料由于用于出售，

因此可變現(xiàn)凈值＝估計(jì)售價(jià)－估計(jì)稅金＝1200—100＝1100（萬(wàn)元）