營業(yè)稅改增值稅

申報(bào)表填寫

郴州市宜章縣國家稅務(wù)局納稅人分校盧茜大綱（一）納稅申報(bào)概述（二）小規(guī)模納稅人如何申報(bào)（三）一般納稅人如何申報(bào)3一般納稅人納稅申報(bào)必報(bào)資料《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》；《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）；《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）；《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）；一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，有扣除項(xiàng)目的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》。其他一般納稅人不得填寫該附列資料?！豆潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。4一般納稅人納稅申報(bào)必報(bào)資料使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，須報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的報(bào)稅盤（原一般納稅人報(bào)送IC卡），如果明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤；使用機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)的納稅人，須報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的稅控盤、報(bào)稅盤?！逗ｊP(guān)完稅憑證抵扣清單》；《鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)抵扣清單》納稅人取得的試點(diǎn)實(shí)施之日前開具的《公路、內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票》，在規(guī)定期限內(nèi)尚未認(rèn)證抵扣的，仍可到主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證抵扣，并報(bào)送相關(guān)資料5小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料

1.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》；2.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》。3.推行稅控收款機(jī)的納稅人報(bào)送稅控收款機(jī)IC卡4.資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等僅限提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)有扣除項(xiàng)目的6（二）小規(guī)模納稅人如何申報(bào)

小規(guī)模納稅人申報(bào)表及申報(bào)表附列資料，按照先附表后主表的順序填報(bào)。附表保存后才能填報(bào)主表，如邏輯關(guān)系不符則不能保存。增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料7說明本申報(bào)表適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）填報(bào)。本表“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”與“應(yīng)稅服務(wù)”各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫，不得合并計(jì)算。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，應(yīng)填報(bào)本表附列資料。“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”，是指提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)的納稅人，營業(yè)稅改征增值稅后，允許其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的項(xiàng)目。8對(duì)應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，本欄數(shù)據(jù)為減除應(yīng)稅服務(wù)扣除額后，計(jì)算的不含稅銷售額，其數(shù)據(jù)與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）附列資料》第8欄對(duì)應(yīng)。填寫應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額，不包括銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額。9填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的銷售額合計(jì)。10填寫仆稅控河器具嚴(yán)開具培的應(yīng)唯稅貨燙物及顧勞務(wù)叔、應(yīng)賀稅服屯務(wù)的赤普通斯發(fā)票獨(dú)注明鄉(xiāng)豐的金桂額換昆算的爸不含上稅銷典售額腿。11填寫習(xí)銷售眉使用襖過的席、固琴定資制產(chǎn)目濁錄中哀所列味的固育定資拆產(chǎn)（萌不動(dòng)餅產(chǎn)除輕外）床和銷災(zāi)售舊攻貨的書不含喝稅銷溝售額宣，銷黨售額=含稅刊銷售詳額/（1+摟3%）。12填寫象銷售盤免征倚增值樂稅的糠應(yīng)稅侮貨物腔及勞眨務(wù)、紗免征肝增值之稅的白應(yīng)稅濃服務(wù)遭的銷津售額瓦。對(duì)應(yīng)指稅服效務(wù)有憲扣除崖項(xiàng)目叨的納漏稅人滋，本毛欄數(shù)嚼據(jù)為未減拘除應(yīng)恰稅服激務(wù)扣恐除額因的銷肆售額。區(qū)別倘于第分一欄填寫污出口抬免征脈增值我稅的巡壽應(yīng)稅希貨物稱及勞砌務(wù)、蔬出口領(lǐng)免征膨增值深稅的兼應(yīng)稅點(diǎn)服務(wù)闖的銷奇售額鐵。對(duì)應(yīng)拖稅服伶務(wù)有慰扣除船項(xiàng)目災(zāi)的納遮稅人虹，本敵欄數(shù)語據(jù)為未減稻除應(yīng)尊稅服秋務(wù)扣凱除額征的銷吸售額。13填寫騰本期踐按征捎收率主計(jì)算耐繳納倡的應(yīng)叨納稅枕額。填寫球納稅毒人本扭期按呢照稅火法規(guī)橡定減補(bǔ)征的等增值辛稅應(yīng)偵納稅我額。稍包含聚可在街增值釘稅應(yīng)潮納稅深額中虎全額病抵減甜的增值頭稅稅化控系聰統(tǒng)專米用設(shè)幣備費(fèi)機(jī)用以巡壽及技尊術(shù)維染護(hù)費(fèi)，可水在增術(shù)值稅禮應(yīng)納博稅額品中抵馳免購鈴置稅北控收奔款機(jī)囑的增甘值稅鞠稅額匪。當(dāng)本孕期減瘦征額典小于欲或等拿于第10欄“似本期棉應(yīng)納森稅額巧”時(shí)斗，按罪本期報(bào)減征泛額實(shí)扔際填誕寫；往當(dāng)本使期減鐮征額凝大于言第10欄“雀本期量應(yīng)納律稅額聞”時(shí)印，按慕本期稠第10欄填椒寫，對(duì)本期咸減征顧額不桿足抵趣減部心分結(jié)易轉(zhuǎn)下減期繼耳續(xù)抵延減。填寫灑納稅稍人本換期預(yù)族繳的辨增值棟稅額究，但口不包民括稽聲查補(bǔ)百繳的超應(yīng)納駛增值捷稅額姥。14實(shí)際嗓分成集兩個(gè)肝部分仇：一為隸“應(yīng)買稅服辛務(wù)扣憶除額櫻計(jì)算屢”；二為壞“應(yīng)呆稅服東務(wù)計(jì)刪稅銷驚售額蠅計(jì)算籍”。15填寫你應(yīng)稅逗服務(wù)擾扣除囑項(xiàng)目麥上期棒期末媽結(jié)存裳的金渾額，收試點(diǎn)考實(shí)施蘇之日然的稅枯款所滲屬期朗填寫“0”。填寫織本期單取得振的按沖稅法挽規(guī)定達(dá)準(zhǔn)予洽扣除槍的應(yīng)經(jīng)稅服遠(yuǎn)務(wù)扣滋除項(xiàng)彈目憑錯(cuò)證金顆額。填寫秘應(yīng)稅鏡服務(wù)原扣除將項(xiàng)目蒸本期及實(shí)際平扣除棕的金咸額。第3欄“辮本期瓣扣除堂額”藥≤第1欄“崗期初瓣余額橋”+第2欄“蝦本期哄發(fā)生誓額”槐之和竿，且緣瑞第3欄“平本期那扣除押額”襪≤5欄“絲式全部躁含稅惜收入勺”填寫偶應(yīng)稅神服務(wù)童扣除軍項(xiàng)目香本期巷期末來結(jié)存住的金繩額。第4欄“擠期末艙余額誦”=第1欄“奇期初屑余額辱”+第2欄“阿本期霉發(fā)生攏額”-第3欄“弟本期胡扣除膝額”16填寫淺納稅登人提果供應(yīng)贈(zèng)稅服朱務(wù)，桂取得粥的全修部?jī)r(jià)揪款和己價(jià)外邪費(fèi)用赤數(shù)額端。第6欄“地本期螞扣除愧額”=第3欄“旱本期扇扣除票額”填寫忽應(yīng)稅河服務(wù)器的含喬稅銷蒼售額危。“含屢稅銷藝售額引”=第5欄“士全部陸含稅干收入炊”-第6欄“脂本期雖扣除恐額”填寫誕應(yīng)稅歪服務(wù)憶的不錢含稅廊銷售浸額。第8欄“叔不含黨稅銷歉售額聾”=第7欄“蛋含稅理銷售晝額”÷1給.0盲3第8項(xiàng)“局不含蔑稅銷獲售額愿”欄勞數(shù)據(jù)溉與《增值翁稅納喜稅申僅報(bào)表浮（適抗用于旨小規(guī)樓模納場(chǎng)稅人刻）》第1項(xiàng)“傾應(yīng)征怎增值第稅不擔(dān)含稅仍銷售博額”——飛“本期后數(shù)”——膨“應(yīng)稅載服務(wù)鋒”欄孝數(shù)據(jù)學(xué)一致浙。17（三站）一箱般納瓶稅人箭如何舒申報(bào)1、系翁統(tǒng)中厚申報(bào)綢主表芳和附罩表錄紅入在違同一悶?zāi)K約，錄兔入順勿序?yàn)楦搅袑儋Y料拖（一白）、眨（三疾）、夏（二邪），柜固定詠資產(chǎn)爺進(jìn)項(xiàng)護(hù)稅額俊抵扣濕情況煎表、絮主表。附篇列資邊料錄榜入完沸成后隱點(diǎn)擊【生成箏主表】才能偵填報(bào)洋主表籌，如味未按際順序衛(wèi)填報(bào)應(yīng)時(shí)，嘗系統(tǒng)熟提示巴“請(qǐng)轟按照址先附府表再請(qǐng)主表例的順撞序填扇報(bào)”厭，如濕表間明邏輯踐關(guān)系劇不符祖則不每能保溉存。2、主伯表部分刪項(xiàng)目由附韻表自握動(dòng)生射成，胸且不暑允許犯修改,其余待項(xiàng)目補(bǔ)充燭錄入鄙，主高表保攝存時(shí)級(jí)進(jìn)行癢邏輯斷關(guān)系必校驗(yàn)婦。一般角納稅部人申國報(bào)表鼓主要著變化釋（斥主表沃）主表趨仍有38行、4列數(shù)低據(jù)需毒要填繳報(bào)，累外觀毀同原蘭來相窮比基銜本沒谷有變笛化（控僅列呀的名愿稱增豆加“落和應(yīng)痛稅服只務(wù)”荷），濾但填淚寫內(nèi)振容的諸要求故有新販的要天求。一般爪納稅神人申距報(bào)表基主要捏變化駱（跑附列競(jìng)資料江一）1、欄填和列躍倒置2、以壇“其奪中數(shù)庫”的性形式柿，增罵加“太即征密即退堪”四頭行3、增幻玉加免監(jiān)抵退秩情況4、考橡慮到荷差額妨征稅隨的業(yè)統(tǒng)務(wù)，爬增加義提供準(zhǔn)應(yīng)稅前服務(wù)眠扣除冰情況5、增良加價(jià)攜稅合跟計(jì)，齡取消療發(fā)票透份數(shù)6、增羽加“預(yù)侍征率%”行，養(yǎng)填報(bào)瞎實(shí)行丑增值進(jìn)稅預(yù)悠征的洪分支依機(jī)構(gòu)渠預(yù)征激增值屑稅銷沉售額牙、應(yīng)晌納稅正額。一般喘納稅糊人申序報(bào)表莫主要瓶變化串（副附列耀資料將二）1、部董分欄腸次名舒稱改圓變（1）“刷非防挑偽稅攔控增斑值稅謹(jǐn)專用播發(fā)票個(gè)及其樂他扣吼稅憑健證”莖改為光“其窩他扣棉稅憑達(dá)證”章。（2）“企未經(jīng)戴認(rèn)證岸已抵輸扣的媽進(jìn)項(xiàng)侄稅額紡”改污為“鑼其他勇應(yīng)作喉進(jìn)項(xiàng)白稅額仰轉(zhuǎn)出任的情繁形”錢，較詠之原鄰來，億適應(yīng)蛙范圍染更廣隙，屬掌于兜宅底條際款，盼也適墨用于藏以后可因?yàn)槔湔呤莅l(fā)生綢變動(dòng)顏時(shí)候期的填補(bǔ)列需呢求。2、取蘋消或獵屏蔽嚼部分蹄欄次朵項(xiàng)目取消席了原還表“4%征收暗率”蛇和“6%征收蟻率”豪欄次繼，在酸“待洽抵扣梅進(jìn)項(xiàng)伸稅額勉”中肉，第24欄被愚屏蔽谷，不汗再反日映數(shù)法字禍。一般健納稅籃人申踢報(bào)表島主要爬變化軌（緣瑞附列約資料想二）3、增私加部窯分欄財(cái)次項(xiàng)宋目（1）“驗(yàn)其他業(yè)扣稅植憑證婦”中童增加的了“束代扣盲代繳哲稅收乳通用殊繳款私書”等。（2）“進(jìn)項(xiàng)涉稅額散轉(zhuǎn)出慌”中軋?jiān)黾臃隽恕笆猩掀诘舻拄~稅額奏抵減寸欠稅旱”和券“上全期留乏抵稅齊額退羨稅”璃，也段就是住說，腐如果鈔納稅凈人發(fā)最生了際留抵葬稅額止抵減牙或者辨退稅環(huán)，直蔥接在駝附表洽二這量?jī)蓚€(gè)漏欄次暗中反姓映，蜘直接狂作為尼進(jìn)項(xiàng)員轉(zhuǎn)出晴，主塘表中獸期初哄留抵吃不再臟變動(dòng)內(nèi)。（3）“帆其他衣”中宮增加蝴了“尸代扣撞代繳午稅款狠”22反映然納稅窯人本準(zhǔn)期按本一般塔計(jì)稅至方法感計(jì)算貌繳納圣增值偶稅的蔥銷售糾額。就包含超在財(cái)雙務(wù)上牲不作騙銷售取但按少稅法辰規(guī)定袖應(yīng)繳太納增臂值稅奔的視捎同銷譯售和通價(jià)外子費(fèi)用旅的銷決售額厭；外剃貿(mào)企亭業(yè)作獅價(jià)銷慌售進(jìn)票料加好工復(fù)斤出口號(hào)貨物姓的銷怒售額棉；稅乞務(wù)、臨財(cái)政誕、審角計(jì)部催門檢很查按墨一般欣計(jì)稅嗓方法膠計(jì)算穗調(diào)整除的銷雨售額遺。（和鄉(xiāng)豐原來槳的一代樣）注意部：營業(yè)克稅改幼征增任值稅甩的納略稅人估，應(yīng)械稅服津務(wù)有妻扣除費(fèi)項(xiàng)目展的，靜本欄罵反映項(xiàng)扣除雄之前樹的不手含稅詳銷售排額。表間胞邏輯魂關(guān)系1、本籃欄“哲一般涼貨物止及勞傍務(wù)和靜應(yīng)稅倆服務(wù)衡”列氏“本毒月數(shù)摸”＝《附列蟲資料彈（一警）》第9列第1至5行之毫和－第9列第6、7行之倡和；2、本乘欄“管即征魯即退照貨物燒及勞航務(wù)和拼應(yīng)稅擊服務(wù)怨”列頌“本艱月數(shù)焰”＝《附列掠資料傭（一糖）》第9列第6、7行之撥和。23反映探納稅傘人因所稅務(wù)晚、財(cái)場(chǎng)政、甩審計(jì)釀部門遣檢查童，并錄按一診般計(jì)林稅方回法在港本期檔計(jì)算意調(diào)整腳的銷狠售額飯。但善享受物即征吼即退趣稅收家優(yōu)惠看政策粘的貨蘿物及盤勞務(wù)轉(zhuǎn)和應(yīng)戴稅服濾務(wù)，正經(jīng)納稱稅檢缸查發(fā)恢現(xiàn)偷稅梅的，不賢得填膽入“吧即征棍即退糕貨物在及勞位務(wù)和閃應(yīng)稅瘦服務(wù)近”列滑，而稼應(yīng)填枕入“峽一般此貨物辨及勞昌務(wù)和項(xiàng)應(yīng)稅撐服務(wù)漆”列海。注意院：營業(yè)渴稅改細(xì)征增遇值稅貓的納們稅人森，應(yīng)洋稅服撓務(wù)有償扣除預(yù)項(xiàng)目離的，對(duì)本欄肢反映候扣除宅之前呼的不舉含稅樹銷售標(biāo)額。表間匆邏輯購關(guān)系本欄軟“一呢般貨歌物及球勞務(wù)它和應(yīng)紅稅服誼務(wù)”辯列“偷本月稈數(shù)”捕＝《附列截資料晉（一鳴）》第7列第1至5行之以和。24反映例納稅仁人本期袖按簡(jiǎn)柄易計(jì)烈稅辦從法征麻收增摸值稅笛的銷段售額封。包迷含納員稅檢鼻查調(diào)母整按毫簡(jiǎn)易谷計(jì)稅找辦法手征收弄增值董稅的蕉銷售負(fù)額。表間養(yǎng)邏輯習(xí)關(guān)系本欄告“一悼般貨抱物及弦勞務(wù)劫和應(yīng)牙稅服縣務(wù)”猛列“痕本月?lián)鋽?shù)”≥《附列惱資料壩（一道）》第9列第8至13行之決和－第9列第14、15行之星和；屆“即溝征即尸退貨橫物及脅勞務(wù)輩和應(yīng)陪稅服新務(wù)”抖列“裕本月嬸數(shù)”絨≥《附列脊資料志（一緊）》第9列第14、15行之濃和25反映塘納稅損人本雹期執(zhí)桐行免券、抵夸、退肆稅辦納法的漲出口芝貨物晨、勞色務(wù)和姻應(yīng)稅命服務(wù)湊的銷形售額義。注意帥：營業(yè)藍(lán)稅改邊征增辰值稅舍的納英稅人哀，應(yīng)敗稅服紫務(wù)有援扣除沒項(xiàng)目恨的，燃本欄骨反映扣除繞之前的銷盆售額坊。表間鞏邏輯狗關(guān)系本欄門“一凝般貨敗物及遇勞務(wù)補(bǔ)和應(yīng)仔稅服比務(wù)”冶列“擾本月孟數(shù)”爺＝《附列讀資料位（一暫）》第9列第16、17行之傲和。26注意徐：營業(yè)致稅改隙征增巷值稅率的納帳稅人倒，應(yīng)缺稅服學(xué)務(wù)有飄扣除帶項(xiàng)目岸的，愉本欄星反映扣除轟之前的免淹稅銷玩售額分。表間吼邏輯喬關(guān)系本欄博“一缺般貨乏物及飽勞務(wù)彈和應(yīng)咽稅服天務(wù)”閘列“概本月參數(shù)”睛＝《附列尊資料姨（一對(duì)）》第9列第18、19行之捎和。27反映罩納稅庭人本怒期按油一般仿計(jì)稅強(qiáng)方法床征稅總的貨尖物及潤勞務(wù)湖和應(yīng)羊稅服亮務(wù)的境銷項(xiàng)姜稅額披。注意虎：營業(yè)趟稅改帳征增瘦值稅德的納符稅人逢，應(yīng)耕稅服奮務(wù)有吃扣除肚項(xiàng)目兄的，旨本欄滅應(yīng)填孩寫扣除聲之后的銷松項(xiàng)稅婚額。殿（與驕之前石的銷石售額隊(duì)不同提）表間迫邏輯羨關(guān)系1、本吹欄“短一般匹貨物雙及勞驢務(wù)和咳應(yīng)稅阿服務(wù)?！绷卸唷氨静痹聰?shù)作”＝《附列哥資料色（一鴿）》（第10列第1、3行之創(chuàng)和-1車0列第6行）+（第14列第2、4、5行之庭和-1姻4列第7行）翼；2、本泡欄“劇即征級(jí)即退浸貨物這及勞偽務(wù)和歸應(yīng)稅晃服務(wù)非”列韻“本溝月數(shù)鹿”＝《附列耍資料盼（一量）》第10列第6行+第14列第7行。28反映臨納稅掙人本示期申浪報(bào)抵成扣的婚進(jìn)項(xiàng)嘴稅額歲。表間探邏輯步關(guān)系本欄唇“一辟般貨昆物及艘勞務(wù)匠和應(yīng)絹稅服土務(wù)”怪列“藥本月俘數(shù)”+“即志征即語退貨刮物及漫勞務(wù)句和應(yīng)表稅服需務(wù)”輪列“飛本月廢數(shù)”展＝《附列低資料粘（二庫）》第12欄“補(bǔ)稅額震”。29上期蜘留抵圓稅額墨、實(shí)曉際抵桐扣稅多額和貞應(yīng)納醉稅額鏟是增丸值稅場(chǎng)一般泊納稅糟人申笛報(bào)表作的一聾個(gè)難備點(diǎn)，適也是孝申報(bào)地表主醉表變斜化比拖較大坑的內(nèi)藝容。納稅融人類喚型留抵谷稅額高掛帳諒納稅擦人留抵痛稅額手掛帳貫納稅掉人是帳指稅雕款所茫屬20神13年7月份乎的申巷報(bào)表己主表燙第20欄“路期末捐留抵倡稅額參”“一鋪般貨高物及瞇勞務(wù)梅”列“制本月押數(shù)”怖大于種零，賽且兼淺有營求業(yè)稅砍改征路增值沙稅應(yīng)這稅服朗務(wù)的聯(lián)納稅年人。腿其試雜點(diǎn)實(shí)文施之麥日前銜一個(gè)混稅款諷所屬搶期的傭申報(bào)沉表第20欄“嚷期末插留抵竟稅額磁”“蓮一般竹貨物堵及勞體務(wù)”陸列“哲本月浴數(shù)”挖，以渾下稱酷為貨功物和互勞務(wù)棚掛賬忍留抵懷稅額靜。其他褲納稅洲人重要出提示身：其遞他納忍稅人巴是指不除留棵抵稅救額掛舊帳納淡稅人露之外餅的其呈他納械稅人“一揭般貨家物及頓勞務(wù)刻和應(yīng)魔稅服塔務(wù)”硬列“上聯(lián)期留燈抵稅筆額”嗽的“罵本月神數(shù)”刪和“泳本年座累計(jì)含”2013年8月稅款所屬期以后月份掛帳納稅人本月數(shù)0上期“期末留抵稅額”“本月數(shù)”本年數(shù)上期“期末留抵稅額”“本月數(shù)”上期“期末留抵稅額”“本年數(shù)”其他納稅人本月數(shù)上期“期末留抵稅額”“本月數(shù)”本年數(shù)031反映納納稅姑人已軋經(jīng)抵促扣按膊稅法測(cè)規(guī)定虧本期緩應(yīng)轉(zhuǎn)捐出的辰進(jìn)項(xiàng)訂稅額扁。表間菊邏輯淚關(guān)系本欄辨“一諸般貨介物及床勞務(wù)鳴和應(yīng)得稅服普務(wù)”歉列“匠本月寇數(shù)”+“即約征即稈退貨互物及娛勞務(wù)淚和應(yīng)新稅服討務(wù)”幕列“頑本月懂?dāng)?shù)”蹲＝《附列家資料惠（二既）》第13欄“墓稅額萬”。32反映受稅務(wù)今、財(cái)能政、問審計(jì)調(diào)部門吳檢查騰，按襲一般代計(jì)稅風(fēng)方法惹計(jì)算悼征稅菠的納存稅檢技查應(yīng)疫補(bǔ)繳宰的增卻值稅壁稅額瞞。表間勾邏輯夸關(guān)系本欄紛“一守般貨多物及職勞務(wù)技和應(yīng)梅稅服獨(dú)務(wù)”服列“毅本月浴數(shù)”毛≤《附列壯資料市（一休）》第8列第1至5行之孕和+《附列滅資料州（二紋）》第19欄。33反映啄納稅執(zhí)人本恭期應(yīng)寶抵扣殿進(jìn)項(xiàng)歸稅額喚的合乖計(jì)數(shù)裂。按梳表中所列烘公式計(jì)算逼填寫張。提示心：該偉欄不捎包括周留抵棵稅額虧掛帳徐納稅夜人掛愁帳的送留抵隨稅額舉。該欄漢“本繭年累科計(jì)”斗被屏垂蔽表間硬邏輯溝關(guān)系應(yīng)抵轟扣稅押額合槐計(jì)=進(jìn)項(xiàng)脾稅額+上期累留抵烤稅額幸（本都月數(shù)哭）－進(jìn)項(xiàng)賄稅額表轉(zhuǎn)出－免、憐抵、允退應(yīng)懼退稅畏額+按適驅(qū)用稅冠率計(jì)把算的店納稅甲檢查轉(zhuǎn)應(yīng)補(bǔ)橋繳稅禁額34對(duì)混傍業(yè)經(jīng)抱營的參納稅馬人，辯存在沫期初遙留抵棵的情虛況，璃也和禮上期姜留抵嘆稅額憤一樣峰，單掃獨(dú)進(jìn)益行處帝理納稅葛人類繳型留抵僚稅額額掛帳焰納稅茫人其他宰納稅輝人351、留羞抵稅緣瑞額掛蜜帳納儲(chǔ)稅人產(chǎn)，按農(nóng)以下妖要求嘗填寫?zhàn)挶緳诔兜摹耙票驹滦?shù)”嫩和“婦本年姥累計(jì)邊”：（1）本從欄“吳一般旱貨物樓及勞庫務(wù)和誼應(yīng)稅你服務(wù)竄”列喜“本扶月數(shù)甲”：受按表嫩中所叢列公捉式計(jì)慮算填技寫。(1質(zhì)7、11欄中饞小的)（2）本脫欄“撲一般嶺貨物光及勞理務(wù)和探應(yīng)稅坑服務(wù)狼”列軋“本皆年累站計(jì)”輔：反逐映貨缸物和彈勞務(wù)創(chuàng)掛賬獅留抵襪稅額海本期嚇實(shí)際米抵減王一般慌貨物熱和勞表務(wù)應(yīng)傻納稅情額的到數(shù)額鬼。將“掛帳佩留抵睜稅額斤本期券期初艘余額”與夠“一般猴計(jì)稅棗方法忘的一靜般貨臣物及釀勞務(wù)私應(yīng)納梳稅額”兩粘個(gè)數(shù)靜據(jù)相紋比較城，腥取二過者中卷小的零數(shù)據(jù)臘。（3）本削欄“還即征暫即退塌貨物然及勞怎務(wù)和尊應(yīng)稅召服務(wù)回”列典“本云月數(shù)歷”：息按表孫中所測(cè)列公州式計(jì)偽算填綁寫。13欄“館上期駱留抵度稅額礦”“燈”本杰年累撲計(jì)”36其他騰納稅挪人，岔按以沉下要系求填魄寫本德欄的聽“本遷月數(shù)夾”和求“本浴年累為計(jì)”聰：（1）本回欄“逃一般顏貨物暴及勞嗓務(wù)和走應(yīng)稅欲服務(wù)漂”列忍“本酬月數(shù)門”：肺按表羞中所培列公休式計(jì)毀算填慈寫。（2）本球欄“武一般輪貨物猜及勞愧務(wù)和擁應(yīng)稅困服務(wù)臘”列乏“本嚇年累跟計(jì)”勒：填霸寫“0”。（3）本囑欄“脹即征服即退閉貨物莫及勞閥務(wù)和蠅應(yīng)稅熱服務(wù)您”列釋“本崖月數(shù)焦”：馬按表役中所制列公強(qiáng)式計(jì)閑算填漂寫。其他償納稅嫂人不叨存在冊(cè)營改輛征原搶期末僅留抵父的問抬題，坑所以噴就按疊照表狗格公雜式進(jìn)宇行計(jì)龍算37反映弊納稅活人本嫩期按當(dāng)一般從計(jì)稅泥方法劉計(jì)算史并應(yīng)裝繳納走的增披值稅目額。錫按以這下公抓式計(jì)眨算填丑寫：重要棵提示悶：本投欄“恥一般溜貨物墻及勞警務(wù)和厭應(yīng)稅拆服務(wù)雨”列光的計(jì)娛算與射本欄流“即悄征即影退貨君物及間勞務(wù)留和應(yīng)扁稅服淡務(wù)”萍列的浪計(jì)算溜不同頭。具舌體是淘：1、本駱欄“浪一般贏貨物權(quán)及勞尺務(wù)和霸應(yīng)稅干服務(wù)遇”列科“本披月數(shù)碰”＝霸第11欄“告銷項(xiàng)去稅額維”“飯一般竊貨物毫及勞章務(wù)和飽應(yīng)稅緊服務(wù)局”列革“本趴月數(shù)包”-第18欄“往實(shí)際豆抵扣穴稅額壁”“爆一般仍貨物蒜及勞層務(wù)和喬應(yīng)稅菠服務(wù)惠”列孤“本寒月數(shù)箭”-第18欄“積實(shí)際挽抵扣女稅額昨”“對(duì)一般巷貨物籌及勞掠務(wù)和繼應(yīng)稅碰服務(wù)留”列毒“本醋年累咐計(jì)”（就孫是上簡(jiǎn)面公匹式計(jì)究算的域留抵白稅額控動(dòng)用取數(shù)）亭。2、本菜欄“雞即征彈即退哄貨物讀及勞姻務(wù)和搖應(yīng)稅選服務(wù)暈”列即“本曠月數(shù)懷”＝廊第11欄“哥銷項(xiàng)巾稅額貼”“魂即征辱即退赴貨物音及勞敘務(wù)和傻應(yīng)稅話服務(wù)悠”列景“本奸月數(shù)列”-第18欄“計(jì)實(shí)際齡抵扣引稅額煉”“微即征巷即退聰貨物騰及勞銀務(wù)和廟應(yīng)稅掘服務(wù)陽”列索“本布月數(shù)軌”。摔（即效征即蒼退就習(xí)不存訊在留沾抵的課問題形）38對(duì)混仰業(yè)經(jīng)糾營的世納稅兩人，球存在站期初嚼留抵兔的情艦況，探也和顏“上振期留橫抵稅滲額”恨、“議實(shí)際還抵扣到稅額冒”一低樣，瀉單獨(dú)罷進(jìn)行籍處理納稅勇人類刑型留抵榮稅額伙掛帳游納稅略人其他貌納稅比人“一流般貨埋物及屈勞務(wù)習(xí)和應(yīng)面稅服抱務(wù)”夾列“期惜末留悟抵稅銅額”粱的“宰本月伏數(shù)”籮和“奸本年寒累計(jì)會(huì)”掛帳納稅人本月數(shù)17欄-18欄本年數(shù)第13欄“上期留抵稅額”“本年累計(jì)”—第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“本年累計(jì)”其他納稅人本月數(shù)17欄-18欄本年數(shù)040反映映納稅棍人本遇期按基簡(jiǎn)易刪計(jì)稅膀方法繭計(jì)算既并應(yīng)訓(xùn)繳納滴的增眉值稅擠額，筆但不潮包含脫按簡(jiǎn)外易計(jì)挑稅方胖法計(jì)瓣算的膜納稅遞檢查黑應(yīng)補(bǔ)搏繳稅休額。表間涼邏輯然關(guān)系1、本撒欄“斗一般怎貨物端及勞薪務(wù)和恰應(yīng)稅企服務(wù)淹”列粥“本推月數(shù)豎”＝《附列閃資料塊（一番）》（第10列第8至11行之塊和-1農(nóng)0列第14行）+（第14列第12、13行-1辭4列第15行）愁；2、本朱欄“神即征低即退過貨物堂及勞濁務(wù)和讀應(yīng)稅胃服務(wù)截”列芝“本滲月數(shù)蛛”＝《附列酸資料催（一桐）》1價(jià)0列第14行+第14列第15行。41反映損納稅縱人本默期因居稅務(wù)鋸、財(cái)蜜政、柔審計(jì)削部門迎檢查辜并按笑簡(jiǎn)易堪計(jì)稅垮方法類計(jì)算按的納粥稅檢婚查應(yīng)困補(bǔ)繳鞠稅額杏。42反映蘆納稅堂人本宣期按直照稅浸法規(guī)申定減沙征的嫌增值踏稅應(yīng)屆納稅勉額。滲包含重按稅暑法規(guī)隨定可尖在增倡值稅恒應(yīng)納趕稅額憲中全丹額抵舍減的液增值睜稅稅賊控系低統(tǒng)專校用設(shè)尊備費(fèi)唯用以見及技胡術(shù)維潮護(hù)費(fèi)訂。當(dāng)本網(wǎng)期減養(yǎng)征額痕小于亭或等癢于第19欄“肢應(yīng)納輔稅額瘦”與反第21欄“覆簡(jiǎn)易盡征收得辦法炮計(jì)算碼的應(yīng)仁納稅宮額”勿之和斷時(shí)，冊(cè)按本肌期減當(dāng)征額供實(shí)際棍填寫掏；當(dāng)紡本期坦減征草額大配于第19欄“姐應(yīng)納啞稅額號(hào)”與臨第21欄“濟(jì)簡(jiǎn)易把征收塊辦法浙計(jì)算澇的應(yīng)磚納稅他額”萍之和宅時(shí)，岔按本老期第19欄與魂第21欄之責(zé)和填斥寫。刪本期雨減征現(xiàn)額不裹足抵杰減部議分結(jié)笨轉(zhuǎn)下滅期繼斯續(xù)抵樹減。43反映濁納稅葛人本級(jí)期應(yīng)遇繳增意值稅崖的合物計(jì)數(shù)耳。按昨表中至所列島公式織計(jì)算各填寫赴。44“本刺月數(shù)版”按殿上一槐稅款熱所屬鞭期申窮報(bào)表犁第32欄“能期末決未繳雖稅額泡（多峽繳為怕負(fù)數(shù)映）”弦“本陶月數(shù)璃”填虜寫。則“本逐年累啄計(jì)”峽按上估年度爐最后屑一個(gè)僻稅款貝所屬厲期申辮報(bào)表乎第32欄“禾期末遍未繳村稅額治（多逐繳為查負(fù)數(shù)獲）”益“本癥年累俱計(jì)”鼓填寫條。45“本嗓月數(shù)邁”反討映納赴稅人刺本期資期末妄應(yīng)繳姥未繳漫的增熄值稅時(shí)額，維但不障包括貿(mào)納稅僻檢查己應(yīng)繳火未繳敘的稅榮額。滴按表灑中所暫列公處式計(jì)用算填劃寫。綢“本斬年累脆計(jì)”室欄與甜“本名月數(shù)川”欄果數(shù)據(jù)均相同檢。46反映興納稅鉆人本票期應(yīng)主納稅笑額中雜應(yīng)補(bǔ)本繳或嫁應(yīng)退費(fèi)回的捷數(shù)額奧。按沒表中箭所列切公式桶計(jì)算級(jí)填寫煎?！氨居^月數(shù)萍”按沃上一幅稅款么所屬成期申耀報(bào)表窗第38欄“缸期末桑未繳甩查補(bǔ)功稅額嗚”“盤本月旦數(shù)”閱填寫大。“渴本年先累計(jì)減”按聞上年垃度最國后一練個(gè)稅禽款所挺屬期途申報(bào)鐵表第38欄“拿期末尋未繳喚查補(bǔ)雜稅額網(wǎng)”“排本年拆累計(jì)櫻”填爹寫。47“本胡月數(shù)填”反英映納艘稅人魔因納晶稅檢犁查本那期期底末應(yīng)經(jīng)繳未贈(zèng)繳的因增值壘稅額怕。按疾表中北所列犧公式會(huì)計(jì)算合填寫蟲?！皥@本年掠累計(jì)勸”欄告與“系本月尾數(shù)”抽欄數(shù)派據(jù)相牽同。申報(bào)料表主喜表到椅此結(jié)知束48增值喪稅納淚稅申樣報(bào)表區(qū)附列責(zé)資料竿（一傷）（本半期銷云售情活況明熱細(xì)）填寫雜本期摟開具馬防偽燭稅控《增值與稅專落用發(fā)歌票》、稅挽控《機(jī)動(dòng)可車銷登售統(tǒng)濟(jì)一發(fā)抹票》和《貨物驅(qū)運(yùn)輸細(xì)業(yè)增認(rèn)值稅仁專用傭發(fā)票》的情孔況。填寫孩除上彎述三向種發(fā)騎票以覺外本胳期開物具的靈其他肌發(fā)票真的情裕況。將原肚申報(bào)訊表附悉表一素中的翼“非六防偽蜻稅控凡系統(tǒng)伶開具機(jī)的增穗值稅砌專用浙發(fā)票貢”和元“開負(fù)具普蹈通發(fā)例票”甚合并49填寫艘本期腫未開繼具發(fā)水票的掃銷售者情況揉。填寫掏經(jīng)稅勿務(wù)、疊財(cái)政輕、審蘭計(jì)部賠門檢搬查并悟在本答期調(diào)尺整的限銷售為情況竄。填寫蹈“開壩具稅搏控增陷值稅館專用壟發(fā)票挽”列評(píng)、“醉開具貢其他蔬發(fā)票漢”列哄、“熔未開劃具發(fā)椅票”蹈列和或“納雀稅檢鵲查調(diào)殊整”肉列之炸和。重要渡提示掠：營音業(yè)稅頸改征查增值居稅的棒納稅閱人，副應(yīng)稅贈(zèng)服務(wù)宣有扣扇除項(xiàng)墾目的彩，第1至11列應(yīng)鴉填寫范扣除聰之前鬧的征貿(mào)（免李）稅峰銷售胸額、抵銷項(xiàng)季（應(yīng)饅納）來稅額香和價(jià)梨稅合欣計(jì)額每。50從12列開掏始是篇針對(duì)誰提供帆應(yīng)稅藍(lán)服務(wù)差的增煉值稅普納稅召人，趙其他綠納稅逐人不召填寫民。系讓統(tǒng)上圓會(huì)對(duì)異企業(yè)瓣的稅石種進(jìn)傅行區(qū)攻分，貸如果賴沒有薄應(yīng)稅栽服務(wù)漫項(xiàng)目績(jī)，12釀-1繩4列做奪灰化剛處理總。51營業(yè)光稅改擊征增蟲值稅知的納拴稅人區(qū)，應(yīng)槍稅服食務(wù)有支扣除物項(xiàng)目爐的，蘆據(jù)實(shí)椒填寫麻本列鋼；應(yīng)壇稅服肅務(wù)無見扣除腦項(xiàng)目匪的，增本列支填寫垮“0”。般其他罷納稅撇人不硬填寫奴。本列躍各行便次應(yīng)拌等于《附列襯資料督（三胡）》第5欄“雷本期竟實(shí)際文扣除想金額腐”對(duì)蠟應(yīng)各諷行次孝。52營業(yè)摘稅改償征增貼值稅源的納惜稅人失，發(fā)袍生應(yīng)襲稅服皇務(wù)的扯，本有列各僑行次相＝“跌價(jià)稅檔合計(jì)急”列管（第11列）顆對(duì)應(yīng)繩各行頌次-“應(yīng)朱稅服正務(wù)扣很除項(xiàng)傭目本呈期實(shí)厚際扣涂除金把額”廈列（皂第12列）糖對(duì)應(yīng)篩各行錘次?？∑渌{稅末人不趴填寫架。53營業(yè)間稅改府征增贏值稅元的納掃稅人顯發(fā)生屋應(yīng)稅問服務(wù)苗，按透以下擺要求集填寫廁本列絮，其昏他納灘稅人績(jī)不填椅寫。（1）應(yīng)油稅服警務(wù)按攏照一陣般計(jì)摟稅方罩法征愈稅本列坦各行潛次＝燦第13列÷(爬10蘇0%藏+對(duì)應(yīng)努行次狐稅率)×對(duì)應(yīng)熱行次癢稅率（2）應(yīng)煎稅服筍務(wù)按段照簡(jiǎn)市易計(jì)丟稅方什法征止稅本列產(chǎn)各行稈次＝周第13列÷(蠻10鍬0%腔+對(duì)應(yīng)瀉行次孟征收規(guī)率)×對(duì)應(yīng)惱行次濱征收珠率（3）應(yīng)計(jì)稅服佛務(wù)實(shí)復(fù)行免敘抵退倚稅或附免稅留的，唱本列因不填向?qū)??！锉玖性岬?行描“按盲一般盜計(jì)稅灶方法迅征稅閑的即刪征即仗退應(yīng)璃稅服潔務(wù)”揪、逝第15行“柜簡(jiǎn)易宇計(jì)稅查方法膝征稅育即征培即退伐應(yīng)稅撞服務(wù)涼”不串按本蘭列的罩說明房誠填寫把，按宮稅法毯規(guī)定光據(jù)實(shí)騾填寫勵(lì)。本列步數(shù)據(jù)鬧是應(yīng)金稅服嫩務(wù)計(jì)叮征增釋值稅班的關(guān)絮鍵數(shù)鏟據(jù)，既非?？贾匾?，請(qǐng)抱納稅礙人認(rèn)饞真填烏寫。54《增值判稅納兔稅申院報(bào)表診附列完資料犯（表荒二）》（本攝期進(jìn)囑項(xiàng)稅叫額明槽細(xì)）附列立資料父二“結(jié)其他落扣稅坑憑證鍵”剔明除了谷原表媽“4%征收味率”栽和“6%征收車率”瘦，增福加“船代扣春代繳餡稅收房誠通用充繳款欣書”尖；在黑“進(jìn)敬項(xiàng)稅昏額轉(zhuǎn)墊出額死”中復(fù)增加痛了21黎-2捆2欄“護(hù)上期器留抵昌稅額藝抵減辭欠稅岸”、煮“上郊期留倚抵稅脊額退友稅”澇；雀在“腹其他懷”中餐增加苗了“晝代扣便代繳都稅額堡”。55第1至12欄“薯一、孕申報(bào)填抵扣報(bào)的進(jìn)杏項(xiàng)稅擊額”苦各欄旁：分淘別反噸映納庫稅人良按稅孫法規(guī)笨定符昂合抵久扣條飯件，粥在本欺期申旗報(bào)抵遲扣的染進(jìn)項(xiàng)瓜稅額餃。56申報(bào)熄抵扣獨(dú)的防切偽稅塞控《增值茂稅專宋用發(fā)廈票》、稅梢控《機(jī)動(dòng)酷車銷條售統(tǒng)璃一發(fā)李票》和《貨物源運(yùn)輸謙業(yè)增艱值稅軍專用乖發(fā)票》，均匹按發(fā)如票票發(fā)面“魄金額詠”填防寫本睬欄“師金額紗”，續(xù)按發(fā)響票票咽面“俯稅額壩”填黑寫本堡欄“倚稅額縣”。反映朵納稅縫人取傻得的慌認(rèn)證傷相符比本期血申報(bào)材抵扣亭的防皺偽稅等控《增值子稅專圍用發(fā)崇票》、稅臨控《機(jī)動(dòng)誓車銷惕售統(tǒng)繳一發(fā)響票》和《貨物左運(yùn)輸庭業(yè)增砌值稅鐘專用米發(fā)票》的情吹況。課該欄約應(yīng)等丹于第2欄“之本期存認(rèn)證柜相符犧且本借期申賤報(bào)抵搶扣”丙與第3欄“遙前期禁認(rèn)證登相符餓且本枕期申忌報(bào)抵脅扣”交數(shù)據(jù)影之和缺。57反映蹲本期圍認(rèn)證咐相符數(shù)且本演期申修報(bào)抵幻玉扣的挎防偽賢稅控《增值勻稅專見用發(fā)場(chǎng)票》、稅篩控《機(jī)動(dòng)挖車銷知售統(tǒng)纏一發(fā)劇票》和《貨物沸運(yùn)輸常業(yè)增頓值稅揪專用例發(fā)票》的情版況。本欄架是第1欄的級(jí)其中蔬數(shù)，愿本欄誼只填宏寫本濃期認(rèn)燙證相望符且驕本期胡申報(bào)殃抵扣蠟的部昂分。反映跨前期荒認(rèn)證嗓相符廊且本堤期申馳報(bào)抵迅扣的弄防偽汁稅控《增值洲稅專椅用發(fā)低票》、稅狀控《機(jī)動(dòng)驗(yàn)車銷栗售統(tǒng)午一發(fā)許票》和《貨物纖運(yùn)輸迎業(yè)增拒值稅芝專用棉發(fā)票》的情撇況。輔導(dǎo)苗期納捐稅人依據(jù)怒稅務(wù)恒機(jī)關(guān)令告知篇的稽炎核比陪對(duì)結(jié)堅(jiān)果通委知書尚及明您細(xì)清共單注寧明的肺稽核劍相符秋的稅藍(lán)控增除值稅芝專用料發(fā)票超填寫霜本欄謝。本欄陡是第1欄的它其中茶數(shù)，誦本欄隨只填隊(duì)寫前米期認(rèn)造證相陡符且傭本期瓦申報(bào)稈抵扣急的部泥分。58反映描本期鮮申報(bào)計(jì)抵扣援的除奪稅控置增值灘稅專潛用發(fā)肥票之負(fù)外的寫其他嗚扣稅央憑證輩的情步?jīng)r。查具體缺包括仁：海忍關(guān)進(jìn)除口增堂值稅究專用甜繳款友書、炭農(nóng)產(chǎn)晌品收敗購發(fā)霞票或閣者銷綢售發(fā)驅(qū)票（楊含農(nóng)灣產(chǎn)品登核定卡扣除速的進(jìn)誘項(xiàng)稅喝額）封、代販扣代賠繳稅呢收通勒用繳途款書凍和運(yùn)慨輸費(fèi)貧用結(jié)娛算單府據(jù)（運(yùn)淋輸費(fèi)唐用結(jié)恰算單夢(mèng)據(jù)不肚包括《貨物瓦運(yùn)輸棄業(yè)增昏值稅初專用救發(fā)票》）。繪該欄數(shù)應(yīng)等吳于第5至8欄之吧和。（本光次新姓增）填寫溫本期矛按稅銷法規(guī)念定準(zhǔn)電予抵席扣的拖代扣壺代繳硬稅收將通用畜繳款挎書上抵注明垮的增杰值稅蠅額。59反映抗本期掘申報(bào)此抵扣丹的交碼通運(yùn)嫂輸費(fèi)黑用結(jié)也算單墨據(jù)的薄情況傍。運(yùn)紹輸費(fèi)界用結(jié)克算單柳據(jù)不扒包括《貨物成運(yùn)輸代業(yè)增雹值稅棉專用父發(fā)票》。本第欄“達(dá)稅額堆”按翼運(yùn)輸拍費(fèi)用迷結(jié)算催單據(jù)丘中準(zhǔn)頌予抵銜扣的泡金額主乘以7％扣架除率工計(jì)算河填寫蛾。輔殘導(dǎo)期瘡納稅怎人取莫得的《公路仔、內(nèi)植河貨兆物運(yùn)炭輸業(yè)沉統(tǒng)一切發(fā)票》，依第據(jù)稅俯務(wù)機(jī)腔關(guān)告濱知的搬稽核黑比對(duì)秤結(jié)果圈通知吸書及膚明細(xì)埋清單控注明始的稽晚核相治符的青發(fā)票洞填寫湯本欄抗。反映喉本期煉申報(bào)維抵扣僚進(jìn)項(xiàng)但稅額錄的合紗計(jì)數(shù)瘦。按沖表中巧所列哭公式條計(jì)算懸填寫謙。60分別豎反映爭(zhēng)納稅冬人已嗎經(jīng)抵縮慧扣按孩稅法俱規(guī)定厘在本拉期應(yīng)仿轉(zhuǎn)出宰的進(jìn)議項(xiàng)稅朝額明吵細(xì)情護(hù)況。抱提示掩：本茄欄應(yīng)碌等于慎第14欄至設(shè)第23欄之槍和。反映卻用于腔免征滔增值筆稅項(xiàng)營目，填按稅公法規(guī)啊定在誕本期戀應(yīng)轉(zhuǎn)番出的院進(jìn)項(xiàng)諷稅額提。反映暢用于暫非增刷值稅伐應(yīng)稅斗項(xiàng)目旅、集坡體福饒利或太者個(gè)抗人消狠費(fèi)，允按稅毅法規(guī)死定在潤本期腔應(yīng)轉(zhuǎn)能出的那進(jìn)項(xiàng)剖稅額野。反映仍納稅滴人發(fā)膀生非深正常俯損失右，按今稅法描規(guī)定私在本俗期應(yīng)昏轉(zhuǎn)出夏的進(jìn)帝項(xiàng)稅怠額。反映留用于泉按簡(jiǎn)腎易計(jì)爺稅方古法征敲稅項(xiàng)里目，喊按稅軟法規(guī)猶定在墾本期守應(yīng)轉(zhuǎn)扯出的父進(jìn)項(xiàng)昏稅額始。填寫運(yùn)主管暢稅務(wù)競(jìng)機(jī)關(guān)胳開具謠的《開具東紅字頭增值框稅專爸用發(fā)塞票通句知單》、《開具瞇紅字見貨物借運(yùn)輸寫業(yè)增擱值稅低專用盒發(fā)票慚通知構(gòu)單》和《開具摘紅字帽公路恨、內(nèi)衫河貨巧物運(yùn)酷輸業(yè)醫(yī)發(fā)票刻通知灶單》注明炮的在乞本期批應(yīng)轉(zhuǎn)至出的膨進(jìn)項(xiàng)愁稅額瞧。61反映遷本期孩認(rèn)證零相符狀的防欣偽稅字控《增值證稅專撈用發(fā)涌票》、稅微控《機(jī)動(dòng)叨車銷住售統(tǒng)卡一發(fā)冒票》和《貨物香運(yùn)輸碼業(yè)增子值稅拴專用畝發(fā)票》情況滴。填寫可納稅螞人根乖據(jù)《中華粉人民威共和迎國增牙值稅奇暫行呀條例》第十蛾八條滅扣繳剖的應(yīng)暈稅勞歌務(wù)的夕增值剪稅額型和根盆據(jù)《交通料運(yùn)輸浮業(yè)和役部分縮慧現(xiàn)代勤服務(wù)虜業(yè)營惡業(yè)稅媽改征脅增值剪稅試坡點(diǎn)實(shí)終施辦扶法》規(guī)定熊扣繳予的應(yīng)姜稅服迎務(wù)增始值稅覺額之鄭和。申報(bào)割表附皺表二痛到此救結(jié)束62《增值后稅納扔稅申藍(lán)報(bào)表掀附列資資料眠（三窗）》（應(yīng)巨稅服梢務(wù)扣絨除項(xiàng)料目明馬細(xì)）本表怪用于史營業(yè)也稅改血征增恭值稅斯的納歸稅人伙中，伐應(yīng)稅計(jì)服務(wù)韻有扣伸除項(xiàng)揚(yáng)目的歸納稅跑人填浴寫?？s慧其他化納稅陽人不續(xù)得填博寫。63第1列“涼本期學(xué)應(yīng)稅勸服務(wù)招價(jià)稅奧合計(jì)介額（爛免稅趙銷售桐額）央”：絕營業(yè)灰稅改惕征增吹值稅饒的應(yīng)緣瑞稅服沫務(wù)屬倦于征濕稅項(xiàng)叨目的刑，填竟寫扣除削之前偉的本期打應(yīng)稅拋服務(wù)跳價(jià)稅摸合計(jì)激額；擦營業(yè)允稅改在征增罷值稅根的應(yīng)濃稅服霸務(wù)屬比于免喇抵退躁稅或?qū)捗舛悡P(yáng)項(xiàng)目戚的，從填寫簡(jiǎn)扣除餅之前惑的本亡期應(yīng)蒜稅服哄務(wù)免辮稅銷挑售額茫。本列臉各行杏次等于《附列御資料枯（一聰）》第11列對(duì)呢應(yīng)行孫次。第2列“化應(yīng)稅初服務(wù)境扣除避項(xiàng)目騰”“爐期初扁余額圈”：姐填寫址應(yīng)稅蛋服務(wù)塞扣除上項(xiàng)目轟上期秩期末魔結(jié)存圈的金斧額，艷試點(diǎn)累實(shí)施紀(jì)之日坐的稅煩款所贊屬期邊填寫較“0”。本列時(shí)各行穿次等烘于上橋期《附列動(dòng)資料各（三烈）》第6列對(duì)錯(cuò)應(yīng)行園次。64第3列“隆應(yīng)稅南服務(wù)績(jī)扣除拌目”咬“本務(wù)期發(fā)漂生額碰”：摧填寫頌應(yīng)稅增服務(wù)伯扣除雖項(xiàng)目換本期過取得破的發(fā)克票金鉛額。申報(bào)負(fù)表附肚表三寧到此銅結(jié)束《固定構(gòu)資產(chǎn)營進(jìn)項(xiàng)真稅額轟抵扣恰情況已表》例：丹增值滴稅一蜂般納旋稅人突（非罪輔導(dǎo)沃期）削，購敲置生泥產(chǎn)經(jīng)在營用最卡車激一輛番取得《機(jī)動(dòng)伐車銷識(shí)售統(tǒng)若一發(fā)爺票》并認(rèn)盜證相深符，箱在申確報(bào)抵因扣時(shí)蕩應(yīng)如偵何填獄寫增浩值稅靠納稅躍申報(bào)倦表？納稅裂人取巾得的姐認(rèn)證青相符季本期歲申報(bào)跪抵扣量的稅花控《機(jī)動(dòng)燃車銷殖售統(tǒng)唇一發(fā)堅(jiān)票》，申聾報(bào)時(shí)問首先甲填寫沸在《增值獸稅納籠稅申躺報(bào)表酒附列落資料耐（表推二）》的第1欄“當(dāng)（一語）認(rèn)仰證相月符的券稅控筆增值彩稅專堡用發(fā)統(tǒng)票”被和第2欄“植其中白：本柴期認(rèn)烘證相牲符且脖本期旦申報(bào)亞抵扣洋”欄鉆次中謝，均弓按發(fā)捆票票座面“映金額杰”填控寫本徹欄“董金額毅”；塑按發(fā)狗票票辰面“緩稅額睬”填洋寫本百欄“軟稅額鬼”。瘦然后腸要在《固定源資產(chǎn)錘進(jìn)項(xiàng)枕稅額輛抵扣道情況牲表》中將張稅額漠填入捏“增蝴值稅泡專用蠢發(fā)票鼻”欄尚內(nèi)?？偨Y(jié)（一惡）納持稅申西報(bào)概睬述（二刮）小在規(guī)模鏟納稅暴人如示何申次報(bào)（三忘）一窗般納達(dá)稅人妙如何慎申報(bào)6667一般浙納稅延人納尸稅申喬報(bào)必喬報(bào)資母料《增值脾稅納編稅申地報(bào)表話（適叨用于盛增值抽稅一址般納矮稅人呢）》；《增值扮稅納現(xiàn)稅申擴(kuò)報(bào)表懼附列駕資料虛（一絮）》（本寶期銷播售情附?jīng)r明足細(xì)）敞；《增值哈稅納次稅申竟報(bào)表視附列夫資料用（二途）》（本瓦期進(jìn)都項(xiàng)稅揀額明塑細(xì)）亦；《增值殲稅納梁稅申丘報(bào)表災(zāi)附列蒙資料霞（三贏）》（應(yīng)綢稅服額務(wù)扣須除項(xiàng)失目明峽細(xì)）稍；一般患納稅元人提嗚供有青形動(dòng)華產(chǎn)融久資租翼賃服挪務(wù)，閉有扣衫除項(xiàng)標(biāo)目的渠，需膽填報(bào)《增值禿稅納裁稅申抱報(bào)表喝附列悔資料死（三舒）》。其窩他一嶺般納熔稅人稅不得矩填寫咬該附炕列資糠料?！豆潭鲑Y產(chǎn)滅進(jìn)項(xiàng)端稅額翁抵扣墨情況診表》。68小規(guī)點(diǎn)模納敵稅人榨申報(bào)貞表填狠報(bào)順經(jīng)序小規(guī)隨模納挪稅人勿申報(bào)府表及蕩申報(bào)沈表附梳列資棕料，貍按照最先附只表后夜主表烈的順樸序填中報(bào)。附表似保存霧后才渠能填辦報(bào)主同表，如挨邏輯固關(guān)系真不符焦則不迎能保止存。本表經(jīng)“應(yīng)星稅貨宴物及彼勞務(wù)派”與部“應(yīng)滑稅服該務(wù)”請(qǐng)各項(xiàng)喪目應(yīng)恨分別掛填寫帽，不傍得合翠并計(jì)挖算。應(yīng)稅泡服務(wù)有扣晝除項(xiàng)鉛目的哭納稅烏人，著應(yīng)填編報(bào)本爐表附泛列資電料?！皯?yīng)淋稅