走進(jìn)根底會計(jì)濰坊勝信軟件科技培訓(xùn)部2021.1劉忠龍會計(jì)師濰坊勝信軟件公司---培訓(xùn)部負(fù)責(zé)管家婆軟件產(chǎn)品培訓(xùn)自我介紹本次學(xué)習(xí)目的最短時間內(nèi)掌握最基礎(chǔ)的會計(jì)常識更好地理解產(chǎn)品，與用戶溝通。主容提要1、賬務(wù)報表2、會計(jì)根底知識3、會計(jì)實(shí)務(wù)流程賬務(wù)報表：有哪些？有什么作用會計(jì)報表、會計(jì)報表附注、財(cái)務(wù)情況說明書成立一家公司，投資、注冊、經(jīng)營…每一事項(xiàng)是如何影響財(cái)務(wù)報表？1、1月1日，成立一家公司，取得了營業(yè)執(zhí)照，對外掛牌，開始經(jīng)營。

公司：華新電腦公司股東：張明、國強(qiáng)公司注冊資本500萬，國強(qiáng)出資400萬，張明出資100萬，銀行貸款200萬。2、股東以現(xiàn)金形式出資，貸款也轉(zhuǎn)賬到公司賬戶，問：現(xiàn)在公司有多少錢？問：這700萬代表？創(chuàng)立的資產(chǎn)3、這700萬的來源是？投資人投入500萬、銀行借款200萬500萬：投資人投入---所有者權(quán)益200萬：構(gòu)成了公司的負(fù)債例**根據(jù)700萬現(xiàn)金來源進(jìn)行劃分出結(jié)構(gòu)圖根據(jù)700萬現(xiàn)金來源進(jìn)行劃分出如下結(jié)構(gòu)圖資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益銀行存款700負(fù)債200所有者權(quán)益500合計(jì)：700合計(jì)：700同一筆資金從兩個方面觀察：從資金占有形態(tài)上是企業(yè)資產(chǎn)，比方銀行存款700萬從資金來源角度上:1、有投資人投入，比方所有者權(quán)益500萬2、企業(yè)借入，比方負(fù)債200萬一定數(shù)量的資金占用，必然有一定資金的來源對應(yīng)，資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益1、在商業(yè)上，“我們所擁有的東西〞------資產(chǎn).2、我們欠別人的----負(fù)債3、自己擁有的---所有者權(quán)益**公司資產(chǎn)負(fù)債表年月日恒等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益？資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益銀行存款700負(fù)債200所有者權(quán)益500合計(jì)：700合計(jì)：7002、1月5日，購置汽車一輛，總價20萬，用銀行存款支付，問：此表會如何變化？例資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益銀行存款

680負(fù)債200汽車20所有者權(quán)益500合計(jì)：700合計(jì)：700資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益銀行存款700負(fù)債200所有者權(quán)益500合計(jì)：700合計(jì)：7003、1月6日，購置電腦一批，400萬，用銀行存款支付。問：此表會發(fā)生什么變化？例資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益銀行存款680負(fù)債200汽車20所有者權(quán)益500合計(jì)：700合計(jì)：700資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益銀行存款280負(fù)債200電腦400汽車20所有者權(quán)益500合計(jì)：700合計(jì)：7004、1月8日，銷售電腦，收入600萬，本錢400萬，問：此表會發(fā)生什么變化？例資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益銀行存款280負(fù)債200電腦400汽車20所有者權(quán)益500合計(jì)：700合計(jì)：700資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益銀行存款880負(fù)債200電腦0所有者權(quán)益700汽車20股本500

利潤200合計(jì)：900合計(jì)：9005、1月30日，支付本月費(fèi)用100萬，問：此表會發(fā)生什么變化？例資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益銀行存款880負(fù)債200電腦0所有者權(quán)益700汽車20股本500

利潤200合計(jì)：900合計(jì)：900資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益銀行存款780負(fù)債200電腦0所有者權(quán)益700汽車20股本500

利潤100合計(jì)：800合計(jì)：800反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況；依據(jù)結(jié)構(gòu)：分左右兩方(見表)會計(jì)主體貨幣計(jì)量小結(jié)：

資產(chǎn)負(fù)債表4、1月8日，銷售電腦，收入600萬，本錢400萬，5、1月30日，支付本月費(fèi)用100萬，例收入600減：成本400毛利200減：費(fèi)用100凈利潤100等式：收入-費(fèi)用=利潤反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果；依據(jù)結(jié)構(gòu)小結(jié)

利潤表問：兩張報表有關(guān)聯(lián)嗎？公司有盈利嗎？會陷入困境嗎？盈利不是現(xiàn)金維持企業(yè)日常經(jīng)營的是現(xiàn)金而非利潤！

資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金：1借款：30應(yīng)收款：15所有者權(quán)益存貨：20汽車：50股本：6利潤：50合計(jì)：86合計(jì)：86請仔細(xì)看這張報表，你是如何評價這個企業(yè)？有的企業(yè)盈利能力很強(qiáng)，利潤表做出來也很漂亮，但為什么可能會倒閉？---------資金鏈崩裂資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表都是基于權(quán)責(zé)發(fā)生制編制---如:銷售商品，貨款100萬，款項(xiàng)未收。收入是多少？權(quán)責(zé)發(fā)生制：

凡屬于本期的收入和費(fèi)用，無論款項(xiàng)是否收付，均應(yīng)計(jì)入本期損益；凡不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已收付，也不應(yīng)計(jì)入本期損益，最能準(zhǔn)確的反映情況。為了更好反映企業(yè)支付能力、償債能力、周轉(zhuǎn)能力時間段“現(xiàn)金”：指庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物“現(xiàn)金”的流進(jìn)流出≠收入or支出現(xiàn)金流量表2021年1月，甲和乙合伙開一個公司A〔經(jīng)營銷售〕，甲投入了固定資產(chǎn)價值20萬，乙投入銀行存款50萬.購置一批，貨款30萬，款項(xiàng)尚未支付。銷售，金額70萬,本錢30萬，款項(xiàng)尚未收到。支付本月費(fèi)用1萬，用銀行存款支付。練習(xí)一下！編制簡易報表主容提要1、賬務(wù)報表2、會計(jì)根底知識3、會計(jì)實(shí)務(wù)流程六大會計(jì)要素所有者權(quán)益收入費(fèi)用利潤負(fù)債反映財(cái)務(wù)狀況反映經(jīng)營情況資產(chǎn)對會計(jì)要素的進(jìn)一步分類——會計(jì)科目

會計(jì)科目分類：一、資產(chǎn)類庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)……二、負(fù)債類短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅費(fèi)……三、所有者權(quán)益指資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者應(yīng)享的剩余利益實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤四、本錢類生產(chǎn)本錢、制造費(fèi)用、勞務(wù)本錢……五、損益類主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)本錢銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅費(fèi)用……

…會計(jì)期間

把連續(xù)的經(jīng)營劃分為一個個首尾相接、等間距的時間段進(jìn)行核算，這個時間段就叫做會計(jì)期間，一般分為月、季、年。期初：會計(jì)期間開始期末：會計(jì)期間結(jié)束

會計(jì)賬戶根據(jù)會計(jì)科目設(shè)置的，具有一定格式和結(jié)構(gòu)。借方****

貸方期初余額本期借方發(fā)生額期末余額期末余額=期初余額+本期增加額-本期減少額本期貸方發(fā)生額會計(jì)賬戶---資產(chǎn)類

借方

貸方期初余額本期增加額期末余額本期減少額賬戶名稱會計(jì)賬戶---負(fù)債及所有者權(quán)益類借方

貸方期初余額本期減少額期末余額本期增加額賬戶名稱從銀行里取現(xiàn)10000元用現(xiàn)金支付水電費(fèi)2000元變賣廢書報紙，收入1000元，買辦公用品，支付現(xiàn)金3000元本月初現(xiàn)金余額6000元，問月末現(xiàn)金結(jié)余金額是多少？120001、采購商品一批，金額10000元，2、支付貨款8000元，本月初應(yīng)付賬款余額20000元，問月末應(yīng)付賬款結(jié)余金額是多少？22000會計(jì)分錄記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)復(fù)式記賬法至少兩個〔以上〕會計(jì)科目變化有借必有貸、借貨必相等用銀行存款支付前期所欠貨款10000。借：應(yīng)付賬款10000貸：銀行存款10000現(xiàn)金支付辦公室房租1000元。借：管理費(fèi)用--房租費(fèi)1000貸：現(xiàn)金1000入商品，貨款30000元，己驗(yàn)收入庫，貨款未付借：庫存商品30000貸：應(yīng)付賬款30000銷售商品一批，售價10000元，貨款存入銀行。借：銀行存款10000貸：主營業(yè)務(wù)收入10000上述銷售商品中，商品本錢8000元，結(jié)存本錢.借:主營業(yè)務(wù)本錢8000貸:庫存商品8000練習(xí)：內(nèi)容回憶會計(jì)賬戶會計(jì)分錄：例：購置一批，貨款30萬，款項(xiàng)尚未支付。銷售，金額70萬，本錢20萬，款項(xiàng)尚未收到。支付本月房租費(fèi)1萬幾種賬簿……總帳回憶會計(jì)概念：

會計(jì)要素、會計(jì)科目、會計(jì)期間、

會計(jì)賬戶、會計(jì)分錄、賬簿……..主容提要1、賬務(wù)報表2、會計(jì)根底知識3、會計(jì)實(shí)務(wù)流程實(shí)例分析借:銀行存款5，000貸:應(yīng)收賬款5，000

〔一〕確定會計(jì)分錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：收到應(yīng)收貨款5000元，存入銀行。確定會計(jì)分錄2021年1月，甲和乙合伙開一個公司A〔經(jīng)營銷售〕，甲投入了固定資產(chǎn)價值20萬，乙投入銀行存款50萬.購置一批，貨款30萬，款項(xiàng)尚未支付。銷售，金額70萬，款項(xiàng)尚未收到。結(jié)轉(zhuǎn)本次銷售的本錢，30萬。從銀行取現(xiàn)1萬。支付本月銷售部房租費(fèi)0.5萬，用銀行存款支付。用現(xiàn)金支付辦公室水電費(fèi)0.5萬。支付購貨款20萬。實(shí)例分析(二)填制記帳憑證

審核憑證

憑證編制完成后，必須由專人審核檢查。登帳〔記賬〕確定會計(jì)憑證無誤后，將憑證中會計(jì)科目記載的內(nèi)容聚集到相關(guān)的賬本〔賬簿〕中，這個過程會計(jì)上稱為登帳或者是記賬。明細(xì)賬與總賬應(yīng)收賬款明細(xì)賬讓我們繼續(xù)努力！

當(dāng)一個會計(jì)期間內(nèi)所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都已經(jīng)填制憑證、審核、登記帳戶后，在會計(jì)期間的期末還要做些什么呢？

結(jié)轉(zhuǎn)損益期末結(jié)帳編制會計(jì)報表結(jié)轉(zhuǎn)損益〔一〕結(jié)轉(zhuǎn)損益是會計(jì)期末，所有憑證審核記賬后，將損益類科目〔收入、本錢、費(fèi)用類科目〕結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤〞科目中去，是企業(yè)核算利潤的過程。結(jié)轉(zhuǎn)損益后所有損益類科目余額為零。結(jié)轉(zhuǎn)損益〔二〕A公司本月銷售收入292，000元，管理費(fèi)用5，700元。〔1〕借：銀行存款292，000貸：主營業(yè)務(wù)收入292，000借：主營業(yè)務(wù)收入292，000貸：本年利潤292，000〔2〕借：管理費(fèi)用5，700貸：現(xiàn)金5，700借：本年利潤5，700貸：管理費(fèi)用5，700

舉個例子結(jié)轉(zhuǎn)損益〔三〕根本規(guī)律收入業(yè)務(wù)發(fā)生借：現(xiàn)金、銀行存款等科目貸：主營業(yè)務(wù)收入〔其它業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等科目〕期末損益結(jié)轉(zhuǎn)借：主營業(yè)務(wù)收入〔其它業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等科目〕貸：本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)損益〔四〕根本規(guī)律支出、費(fèi)用業(yè)務(wù)發(fā)生借：主營業(yè)務(wù)本錢〔管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用等科目〕貸：庫存商品〔現(xiàn)金、銀行存款等科目〕

期末損益結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)本錢〔管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用等科目〕期末結(jié)帳結(jié)帳：會計(jì)俗稱“軋帳〞，在每一會計(jì)期末，都需要做期末結(jié)帳。結(jié)賬后不能再處理當(dāng)月業(yè)務(wù)。

會計(jì)報表會計(jì)報表是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)營成果的表式資料。常用的會計(jì)報表：資產(chǎn)負(fù)債表利潤表〔損益表〕現(xiàn)金流量表A、確定會計(jì)分錄B、編制記帳憑證C、審核憑證、登帳〔記賬〕D、結(jié)轉(zhuǎn)損益E、期末結(jié)賬F、編制會計(jì)報表以上就是會計(jì)在一個會計(jì)期間內(nèi)的工作循環(huán)步驟。

一分為二：經(jīng)濟(jì)活動會引起至少兩個〔以上〕會計(jì)科目變化抽象：貨幣計(jì)量；抽象成為幾張會計(jì)報表著眼于資金運(yùn)轉(zhuǎn)流程：資金來源→資金占用會計(jì)核算最根本思維方式主容回憶1、賬務(wù)報表2、會計(jì)根底知識3、會計(jì)實(shí)務(wù)流程本錢計(jì)價方法

本錢是指？引言庫存電腦100臺，其中30臺采購價3000元，70臺采購價3500元，----對于同一種存貨不同的采購價如果發(fā)生銷售，銷售電腦50臺，問此批電腦的本錢是多少？庫存電腦本錢是多少？本錢計(jì)價方法中的本錢是指發(fā)出存貨本錢發(fā)出存貨本錢計(jì)算方法目前財(cái)貿(mào)里計(jì)算方法有：加權(quán)平均法、個別計(jì)價法

加權(quán)平均法有全月一次加權(quán)平均法和移動加權(quán)平均法移動加權(quán)法(4800+6200)/(80+100)=61.11

〔2444+13600〕/〔40+200〕=66.85移動加權(quán)平均法指以每次進(jìn)貨的本錢加上原有庫存存貨的本錢,除以每次進(jìn)貨數(shù)量與原有庫存存貨的數(shù)量之和,據(jù)以計(jì)算加權(quán)平均單位本錢,以此為根底計(jì)算當(dāng)月發(fā)出存貨的本錢和期末存貨的本錢的一種方法.全月一次加權(quán)法全月一次加權(quán)平均法加權(quán)平均單價=〔期初結(jié)存本錢+本期收入本錢〕/〔期初結(jié)存數(shù)量+本期收入數(shù)量