收入、費用、利潤測試題一、單選題：1、企業(yè)與客戶簽訂合同，向其銷售A、B、C三件產(chǎn)品，不含增值稅的合同總價款為90萬元。A、B、C產(chǎn)品的不含增值稅單獨售價分別為30萬元、50萬元和20萬元，合計100萬元。B商品應(yīng)分推的交易價格為（ ）萬元。A.27B.50C.45D.182、企業(yè)與客戶之間的合同同時滿足收入確認(rèn)條件的情況下，企業(yè)通常應(yīng)當(dāng)在（）確認(rèn)收入。A.商品運抵客戶時 B.雙方簽訂合同時C.客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時 D.雙方制定購銷計劃時3、下列項目中，應(yīng)按收入準(zhǔn)則進(jìn)行會計處理的是（）oA.對外出租無形資產(chǎn)收取的租金 B.授予知識產(chǎn)品許可C.進(jìn)行債權(quán)投資收取的利息 D.保費收入4、W公司為增值稅小規(guī)模納稅企業(yè)，銷售產(chǎn)品一批，所開出的普通發(fā)票中注明的貨款（含稅）為10300元，TOC\o"1-5"\h\z增值稅征收率為3%,款項已經(jīng)存入銀行。該企業(yè)應(yīng)該確認(rèn)的收入為（ ）元。A.10 600B.10000C.9 400D.11 2005、甲公司與客戶簽訂合同，向其銷售A、B兩件產(chǎn)品，合同價款為9000元。A、B產(chǎn)品的單獨售價分別為6000元和4000元，合計10000元。上述價格均不包含增值稅。不考慮其他因素，A產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟慕灰變r格為（ ）元。A.6000B.4000C.5400D.36006、2019年4月初某裝修公司履行一份與客戶簽訂的裝修合同，發(fā)生的人工費用共計30000元，于完工時一次性支付，裝修工程于月底結(jié)束并通過客戶驗收。假定屬于在某一時點履行的履約義務(wù)。下列各項中,該公司月底結(jié)轉(zhuǎn)裝修人工成本的會計處理正確的是（）oA.借：主營業(yè)務(wù)成本A.借：主營業(yè)務(wù)成本30000B.借：主營業(yè)務(wù)成本30000C.借：合同履約成本30000D.借：合同履約成本30000貸：銀行存款30000貸：合同履約成本30000貸：主營業(yè)務(wù)成本30000貸：銀行存款300007、企業(yè)銷售商品已經(jīng)發(fā)出，但不滿足收入確認(rèn)條件，則應(yīng)借記的會計科目是（A.庫存商品B.在途物資C.主營業(yè)務(wù)成本 D.發(fā)出商品8、甲公司向乙公司銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明售價為400萬元，增值稅稅額為52萬元；甲公司收到乙公司開出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為452萬元，期限為2個月；甲公司以銀行存款支付代墊運費，增值稅專用發(fā)票上注明運輸費0.2萬元，增值稅稅額為0.018萬元，所墊運費尚未收到;該批商品成本320萬元；乙公司收到商品并驗收入庫。甲公司銷售商品時應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為（ ）萬元。A.452.2B.452.218C.0.218D.0.29、以下選項中，屬于主營業(yè)務(wù)收入的是（ ）A.煙草公司銷售香煙收入 B.工業(yè)企業(yè)銷售原材料收入C.水泥廠出租辦公樓的租金收入 D.工業(yè)企業(yè)出租包裝物的租金收入10、2019年8月1日，甲公司向乙公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價為100萬元，增值稅稅額為13萬元，商品成本為80萬元。該批商品已經(jīng)發(fā)出，甲公司以銀行存款代墊運雜費10萬元。假定不考慮其他因素，則甲公司應(yīng)確認(rèn)的銷售商品收入的金額為（）萬元。11、2019年10月31日，甲公司與客戶簽訂合同，為該客戶擁有的一條鐵路更換100根鐵軌，合同價格為10萬元（不含稅價）。截至2019年12月31日，甲公司共更換鐵軌60根，剩余部分預(yù)計在2020年2月29日之前完成。該合同僅包含一項履約義務(wù)，且該履約義務(wù)滿足在某一時段內(nèi)履行的條件。甲公司按照已完成的工作量確定履約進(jìn)度。至2019年12月31日，甲公司履約進(jìn)度為（ ）A.0B.60%C.100%D.50%C.客戶已占用和接受該商品 D.客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬7、某企業(yè)銷售一批商品，該商品已發(fā)出且納稅義務(wù)已發(fā)生，由于貨款收回存在較大不確定性，不符合收入確認(rèn)條件。下列各項中，關(guān)于該筆銷售業(yè)務(wù)會計處理表述正確的有（ ）A.發(fā)出商品的同時結(jié)轉(zhuǎn)其銷售成本 B.根據(jù)增值稅專用發(fā)票上注明的稅額確認(rèn)應(yīng)收賬款C.根據(jù)增值稅專用發(fā)票上注明的稅額確認(rèn)應(yīng)交稅費D.將發(fā)出商品的成本記入“發(fā)出商品”科目8、下列項目中，表明控制權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的有（）oA.企業(yè)與客戶簽訂交款提貨合同，在企業(yè)銷售商品并送貨到客戶指定地點，客戶驗收合格并付款B.房地產(chǎn)企業(yè)向客戶銷售商品房，在客戶付款后取得房屋產(chǎn)權(quán)證時，表明企業(yè)已將該商品房的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶C.企業(yè)向客戶銷售為其定制的生產(chǎn)設(shè)備，客戶收到并驗收合格后辦理入庫手續(xù)D.企業(yè)與客戶簽訂銷售商品合同，客戶收到商品，確認(rèn)無誤后5日內(nèi)付款，客戶收到企業(yè)開具的發(fā)票并將商品驗收入庫9、下列項目中，應(yīng)作為單項履約義務(wù)的有（ ）。A.企業(yè)與客戶簽訂合同，向其銷售商品并提供安裝服務(wù)，該安裝服務(wù)簡單，除該企業(yè)外其他供應(yīng)商也可以提供此類安裝服務(wù)B.企業(yè)與客戶簽訂合同，向其銷售商品并提供安裝服務(wù)，該安裝服務(wù)復(fù)雜且商品需要按客戶定制要求修改C.酒店管理服務(wù)D.保潔服務(wù)10、下列各項中，應(yīng)按收入準(zhǔn)則進(jìn)行會計處理的有（）oA.銷售商品 B.提供服務(wù)C.出租無形資產(chǎn)收取的租金 D.進(jìn)行股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利11、下列項目中，一般應(yīng)記入企業(yè)的“其他業(yè)務(wù)收入”科目的有（ ）。A.銷售原材料的收入 B.經(jīng)營性租出固定資產(chǎn)的租金收入C.隨同商品出售不單獨計價的包裝物取得的收入 D.出租包裝物取得的收入12、下列各項中，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)通過“其他業(yè)務(wù)收入”科?目核算的有（）oA.對外出租閑置設(shè)備取得的租金收入 B.出售自產(chǎn)產(chǎn)品取得的銷售收入C.受托代銷商品取得的手續(xù)費收入 D.出售材料取得的收入13、下列各項中，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)通過“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算的有（ ）A.出租包裝物實現(xiàn)的收入 B.對外提供運輸服務(wù)取得的收入C.對外出租閑置設(shè)備取得的租金收入 D.出售自產(chǎn)產(chǎn)品取得的銷售收入14、企業(yè)在核算已經(jīng)發(fā)出但尚未確認(rèn)銷售收入的商品成本時，可能會涉及的會計科目有（）oA.在途物資B.庫存商品 C.主營業(yè)務(wù)成本 D.發(fā)出商品15、下列各項中，不應(yīng)作為合同履約成本確認(rèn)為合同資產(chǎn)的有（ ）A.銷售傭金B(yǎng).投標(biāo)費C.為履行合同耗用的原材料D.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費用16、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13九本月銷售一批材料，價稅合計為5650元。該批材料計劃成本為4200元，材料成本差異率為2虬不考慮其他因素，則該企業(yè)下列處理中正確的有（）oA.銷售材料確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入為5000元B.銷售材料確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入為5650元C.銷售材料確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本為4284元D.銷售材料應(yīng)確認(rèn)的損益為716元17、下列各項中，不應(yīng)作為合同履約成本確認(rèn)為合同資產(chǎn)的有（）oA.為取得合同發(fā)生但預(yù)期能夠收回的增量成本B.為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的但非由客戶承擔(dān)的管理費用C.無法在尚未履行的與已履行（或已部分履行）的履約義務(wù)之間區(qū)分的支出D.為履行合同發(fā)生的非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費用18、下列各項中，屬于工業(yè)企業(yè)營業(yè)收入的有（）oA.債權(quán)投資的利息收入B.出租無形資產(chǎn)的租金收入C.銷售產(chǎn)品取得的收入D.出售無形資產(chǎn)的凈收益19、下列關(guān)于折扣的說法中錯誤的有（ ）10A.現(xiàn)金折扣發(fā)生時計入財務(wù)費用B.商業(yè)折扣是指債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除C.涉及現(xiàn)金折扣的收入，應(yīng)按照折扣前金額確認(rèn)收入D.商業(yè)折扣發(fā)生時計入銷售費用20、下列項目中，屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)的有（ ）A.客戶在企業(yè)履約的同時即取得并消耗企業(yè)履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益B.客戶能夠控制企業(yè)履約過程中在建的商品C.企業(yè)履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且該企業(yè)在整個合同期間內(nèi)有權(quán)就累計至今已完成的履約部分收取款項D.銷售商品收到現(xiàn)金21、下列各項關(guān)于現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓的會計處理的表述中，不正確的有（）oA.現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入財務(wù)費用B.現(xiàn)金折扣在確認(rèn)銷售收入時計入財務(wù)費用C.已確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，通常應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入和成本D.商業(yè)折扣在確認(rèn)銷售收入時計入銷售費用22、2019年12月30日，甲公司銷售給丁公司的商品被退回，退回商品部分的價款為20萬元，增值稅稅額2.6萬元，成本12萬元，該批商品是2019年11月賒銷給丁公司的，售價200萬元，增值稅稅額26萬元，已確認(rèn)收入，款項尚未收到，甲公司向丁公司開具增值稅紅字專用發(fā)票，并收到丁公司商業(yè)承兌匯票，期限為5個月，用于抵償其他款項。下列說法中正確的有（ ）A.庫存商品增加12萬元 B.應(yīng)收票據(jù)增加203.4萬元C.沖減銷售商品收入20萬元 D.應(yīng)收賬款減少22.6萬元23、A企業(yè)2019年11月銷售一批產(chǎn)品，并確認(rèn)了收入，2019年12月由于質(zhì)量問題被退回時，在做相關(guān)處理時會涉及的科目有（ ）oA.庫存商品B.營業(yè)外支出C.利潤分配 D.主營業(yè)務(wù)收入24、企業(yè)已確認(rèn)銷售收入發(fā)生銷售退回時，下列分錄編制正確的有（ ）貸：銀行存款A(yù).借：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款B.借：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 銀行存款C.借：庫存商品 貸：主營業(yè)務(wù)成本D.借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品25、下列項目中，可用于計算履約進(jìn)度指標(biāo)的有（）oA.實際測量的完工進(jìn)度 B.已完工或交付的產(chǎn)品C.機(jī)器工時 D.發(fā)生的成本和時間進(jìn)度30、下列各項中，不會使企業(yè)已確認(rèn)收入的金額發(fā)生增減變動的是（）oA.商業(yè)折扣B.現(xiàn)金折扣C.已確認(rèn)商品收入發(fā)生銷售退回 D.增值稅26、A企業(yè)于2019年4月1日銷售一批商品給B企業(yè)，售價是500萬元（不含稅），增值稅稅率是13%。A企業(yè)鑒于B企業(yè)購買的數(shù)量比較多，所以給予10%的商業(yè)折扣，同時給予的現(xiàn)金折扣條件（現(xiàn)金折扣的計算不考慮增值稅）為：2/10,1/20,n/30o4月15日，A企業(yè)收到B企業(yè)支付的貨款，下列各項中正確的有（）oA企業(yè)在2019年4月1日確認(rèn)的應(yīng)收賬款的金額是508.5萬元A企業(yè)在2019年4月15日確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入的金額是450萬元B企業(yè)享受的現(xiàn)金折扣是4.5萬元D.A企業(yè)4月15日收到的貨款是504萬元27、現(xiàn)金折扣方式銷售產(chǎn)品，購貨方在折扣期內(nèi)付款，則下列處理中正確的有（）oA.按照扣除折扣后的凈價確認(rèn)銷售收入 B.按照商品總價確認(rèn)銷售收入C.給予購貨方的折扣確認(rèn)為財務(wù)費用 D.給予購貨方的折扣確認(rèn)為銷售費用28、2019年3月1日，甲公司與客戶簽訂合同，向其銷售A、B兩項商品，A商品的單獨售價為600011元，B商品的單獨售價為24000元，合同價款為25000元。合同約定，A商品于合同開始日交付，B商品在一個月之后交付，只有當(dāng)兩項商品全部交付之后，甲公司才有權(quán)收取25000元的合同對價。假定A商品和B商品分別構(gòu)成單項履約義務(wù)，其控制權(quán)在交付時轉(zhuǎn)移給客戶。上述價格均不包含增值稅，且假定不考慮相關(guān)稅費影響。甲公司下列會計處理中正確的有（）oA.分?jǐn)傊罙商品的合同價款為5000元B.分?jǐn)傊罛商品的合同價款為20000元C.2019年3月1日，銷售A商品應(yīng)確認(rèn)合同資產(chǎn)5000元D.2019年3月1日，銷售A商品應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收賬款5000元29、關(guān)于商業(yè)折扣的處理，下列表述不正確的有（）oA.銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)將實際發(fā)生的商業(yè)折扣計入銷售費用B.銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額C.購買企業(yè)應(yīng)按扣除商業(yè)折扣后的含稅價款計入應(yīng)付賬款D.購買企業(yè)應(yīng)當(dāng)將享受的商業(yè)折扣沖減財務(wù)費用30、下列各項中，屬于費用的有（）oA.主營業(yè)務(wù)成本 B.其他業(yè)務(wù)成本 C.地震造成的存貨毀損D.稅金及附加31、下列各項中，應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)利得的有（ ）。A.原材料的盤盈B.出租廠房取得的收入C.債務(wù)重組利得D.無法查明原因的現(xiàn)金溢余32、下列各項中，關(guān)于費用的特點，說法正確的有（）oA.費用是企業(yè)在日常活動中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益總流出 B.費用會導(dǎo)致所有者權(quán)益的減少C.費用與向所有者分配利潤無關(guān) D.費用與向所有者分配利潤有關(guān)33、下列各項中，屬于營業(yè)成本的是（ ）。A.處置固定資產(chǎn)的凈損失 B.銷售材料成本 C.銷售商品成本D.經(jīng)營租出固定資產(chǎn)折舊額34、下列會計事項中，應(yīng)在“其他業(yè)務(wù)成本”科目核算的有（）。A.銷售原材料的成本 B.經(jīng)營租出固定資產(chǎn)收入C.采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)計提的折舊 D.處置投資性房地產(chǎn)的收入35、下列（ ）項目屬于工業(yè)企業(yè)〃其他業(yè)務(wù)成本〃核算的內(nèi)容。A.隨同產(chǎn)品出售不單獨計價的包裝物的成本 B.出租無形資產(chǎn)支付的服務(wù)費C.銷售材料結(jié)轉(zhuǎn)的材料成本 D.出售無形資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)的無形資產(chǎn)的攤余價值36、下列應(yīng)記入〃其他業(yè)務(wù)成本〃項目的有（）oA.出租包裝物成本的攤銷 B.出借包裝物成本的攤銷C.隨同產(chǎn)品出售單獨計價的包裝物成本 D.收取包裝物押金37、企業(yè)購進(jìn)貨物發(fā)生的下列相關(guān)稅金中，應(yīng)計入貨物取得成本的有（）oA.簽訂購買合同繳納的印花稅 B.小規(guī)模納稅人外購材料交納的增值稅C.進(jìn)口商品支付的關(guān)稅 D.一般納稅人購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備支付的增值稅38、以下選項中，應(yīng)計入主營業(yè)務(wù)成本的有（）oA.暴雨導(dǎo)致商品毀損的成本 B.非流動資產(chǎn)毀損報廢損失C.工業(yè)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品的成本 D.服務(wù)企業(yè)提供勞務(wù)所發(fā)生的成本39、下列企業(yè)發(fā)生的事項中，通過〃主營業(yè)務(wù)成本〃核算的有（）oA.工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品成本 B.安裝公司提供安裝服務(wù)發(fā)生的支出C.工業(yè)企業(yè)出租固定資產(chǎn)發(fā)生的折舊 D.租賃公司短期出租固定資產(chǎn)發(fā)生的折舊40、下列各項中，應(yīng)計入稅金及附加的有（）oA.處置無形資產(chǎn)應(yīng)交的增值稅 B.銷售商品應(yīng)交的增值稅C.銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的資源稅 D.銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)交的消費稅41、下列各項中，關(guān)于期間費用的處理正確的有（）。A.董事會會費應(yīng)計入管理費用 B.管理部門的勞動保險費屬于銷售費用核算的內(nèi)容C.銷售人員工資計入銷售費用 D.季節(jié)性停工損失應(yīng)計入管理費用1242、下列各項中，關(guān)于管理費用會計處理表述正確的有（）。A.無法查明原因的現(xiàn)金短缺應(yīng)計入管理費用 B.轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)沖減管理費用C.行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會經(jīng)費應(yīng)計入管理費用D.企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費應(yīng)計入管理費用43、下列項目中，銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為財務(wù)費用處理的有（）。A.購貨方放棄的現(xiàn)金折扣 B.銷售方發(fā)生的現(xiàn)金折扣C.購貨方獲得的現(xiàn)金折扣 D,購貨方獲得的商業(yè)折扣44下列項目中，可以計入管理費用的有（ ）。A.企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費 B.生產(chǎn)車間使用固定資產(chǎn)計提的折舊費C.行政管理部門計提的固定資產(chǎn)折舊費 D.按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費45、下列各項中應(yīng)作為企業(yè)期間費用核算的有（）oA.固定資產(chǎn)報廢凈損失 B.產(chǎn)品質(zhì)量保證損失 C.匯兌損失 D.捐贈支出TOC\o"1-5"\h\z46、以下選項中，應(yīng)計入期間費用“財務(wù)費用”的有（ ）。A.短期借款利息費用 B.現(xiàn)金折扣 C.支付的發(fā)行股票手續(xù)費 D.貼現(xiàn)手續(xù)費47、下列各項中，關(guān)于管理費用會計處理表述正確的有（ ）。A.行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用計入管理費用 B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓費計入管理費用C.行政管理部門職工工資及福利費計入管理費用 D.轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)沖減管理費用48、下列各項中，不應(yīng)計入到營業(yè)外支出的有 （ ）oA.處置長期股權(quán)投資的凈損失 B,處置可供出售金融資產(chǎn)的凈損失C.處置持有至到期投資的投資損失 D.處置交易性金融資產(chǎn)的凈損失49、下列各項中，不應(yīng)計入營業(yè)外收入的是（ ）。A.債務(wù)重組利得 B.出售固定資產(chǎn)凈收益C.收發(fā)差錯造成的存貨盤盈 D.確實無法支付的應(yīng)付賬款50、下列各項中，按規(guī)定應(yīng)計入營業(yè)外支出的有（ ）oA.固定資產(chǎn)出售凈收益B.非常損失 C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失 D.計提的存貨跌價準(zhǔn)備51、下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)外收入的有（ ）。A.大型設(shè)備出售凈收益 B.存貨收發(fā)計量差錯形成的盤盈C.接受捐贈利得 D.無法支付的應(yīng)付賬款52、下列各項中，影響利潤表“所得稅費用”項目金額的有（）。A.當(dāng)期應(yīng)交所得稅 B.遞延所得稅收益 C.遞延所得稅費用 D.當(dāng)期凈利潤53、下列各項目中，使本期所得稅費用增加的有（ ）。A.本期應(yīng)交所得稅 B.本期遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額C.本期遞延所得稅負(fù)債借方發(fā)生額 D.本期遞延所得稅負(fù)債貸方發(fā)生額54、下列關(guān)于“所得稅費用”賬戶的表述中正確的有（）。A.該賬戶屬于負(fù)債類賬戶 B.該賬戶屬于損益類賬戶C.該賬戶的期末余額一般在借方 D.該賬戶的發(fā)生額期末結(jié)賬時應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶TOC\o"1-5"\h\z55、應(yīng)納稅所得額的主要來源有（ ）。A.稅前會計利潤 B.納稅調(diào)整增加額 C.納稅調(diào)整減少額 D.以上都是56、下列各項中，可能引起應(yīng)納稅所得額調(diào)整的有（ ）。A.滯納金罰款B.非公益性捐贈 C.業(yè)務(wù)招待費D.國債利息收入57、下列各項中，屬于納稅調(diào)整減少事項的有（ ）。A.企業(yè)以前年度未彌補(bǔ)虧損（前五年內(nèi)）B.國債利息收入C.稅收罰款 D.稅收滯納金58、下列各項中，計算應(yīng)納稅所得額需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項目有（ ）。A.稅收滯納金 B.超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費C.國債利息收入 D.超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費1359、下列各項中，需要調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額的項目有（ ）。A.國債利息收入 B.已計入損益的稅收滯納金C.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費支出 D.合同違約金60、下列各項中，影響利潤表“所得稅費用”項目金額的有（ ）。A.當(dāng)期應(yīng)交所得稅B.遞延所得稅收益 C.遞延所得稅費用 D.代扣代繳的個人所得稅61、下列各項中，可能會影響本期所得稅費用的有（）。A.期末在產(chǎn)品成本 B.本期應(yīng)交所得稅C.本期遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額 I）.本期遞延所得稅負(fù)債借方發(fā)生額TOC\o"1-5"\h\z62、下列各項中，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（ ）。A.收到前欠貨款 B.處置投資取得的凈收益C.收到退回的所得稅 D.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費63、下列各科目，年末應(yīng)無余額的有（ ）。A.管理費用B.所得稅費用C.本年利潤D.長期待攤費用64、下列關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬結(jié)法的表述中，正確的有（ ）。A.〃本年利潤〃科目本年余額反映本年累計實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的虧損B.各月均可通過〃本年利潤〃科目提供當(dāng)月及本年累計的利潤（或虧損）額C.年末時需將各損益類科目的全年累計余額結(jié)轉(zhuǎn)入〃本年利潤〃科目D.每月月末各損益類科目需將本月的余額結(jié)轉(zhuǎn)入〃本年利潤〃科目TOC\o"1-5"\h\z65、下列各項中，期末需要轉(zhuǎn)入〃本年利潤〃科目的有（ ）。A.主營業(yè)務(wù)收入B.主營業(yè)務(wù)成本C.生產(chǎn)成本D.制造費用66、下列各項中，屬于直接計入當(dāng)期利潤的利得或損失的有（ ）。A.財務(wù)費用B.營業(yè)外支出 C.營業(yè)外收入 D.銷售費用67、下列各項中，關(guān)于期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤“賬結(jié)法”的表述正確的有（ ）。A.每月月末均需要編制結(jié)轉(zhuǎn)損益憑證B.與“表結(jié)法”相比，減少了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和相應(yīng)的工作量C.每月末將各損益類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目“本年利潤”科目可以提供當(dāng)月及本年累計的利潤（或虧損）額68、下列各項中，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（）。A.所得稅費用 B.營業(yè)外支出 C.投資收益 D.公允價值變動損益69、下列各項，影響當(dāng)期利潤表中“凈利潤”項目的有（）。A.對外捐贈無形資產(chǎn)B.確認(rèn)所得稅費用C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失D.固定資產(chǎn)出售利得70、會計期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法主要有（）。A.表結(jié)法B.賬結(jié)法C.品種法D.分批法71.下列各事項中，通常應(yīng)作為單項履約義務(wù)的有（）oA.企業(yè)向客戶轉(zhuǎn)讓可明確區(qū)分商品（或商品的組合）的承諾B.企業(yè)向客戶轉(zhuǎn)讓一系列實質(zhì)相同且轉(zhuǎn)讓模式相同的、可明確區(qū)分商品的承諾C.企業(yè)向客戶轉(zhuǎn)讓一系列實質(zhì)相同且轉(zhuǎn)讓模式相同的、不可明確區(qū)分商品的承諾D.企業(yè)為為銷售商品而進(jìn)行的廣告宣傳活動.下列各情形中，通常表明企業(yè)向客戶轉(zhuǎn)讓該商品的承諾與合同中的其他不可明確區(qū)分的有（）。A.該商品將對合同中承諾的其他商品予以重大修改或定制B.企業(yè)需提供重大的服務(wù)以將該商品與合同中承諾的其他商品進(jìn)行整合，形成合同約定的某個或某些組合產(chǎn)出轉(zhuǎn)讓給客戶C.企業(yè)向客戶轉(zhuǎn)讓一系列實質(zhì)相同且轉(zhuǎn)讓模式相同的、可明確區(qū)分商品的承諾D.該商品與合同中承諾的其他商品具有高度關(guān)聯(lián)性.下列各項中，不屬于判斷企業(yè)取得商品控制權(quán)的要素的有（）oA.能力 B.商品價值 C.市場環(huán)境 D.能夠獲得商品大部分的經(jīng)濟(jì)利益1474、下列各情形中，屬于客戶取得商品控制權(quán)滿足的要素的有（）oA.客戶擁有現(xiàn)時權(quán)利，能夠主導(dǎo)該商品的使用并從中獲得幾乎全部經(jīng)濟(jì)利益B.客戶有權(quán)使用該商品，或者能夠允許或阻止其他方使用該商品C.不具有排他性，可以和其他方互相使用D.能夠獲得商品幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益75,下列各事項中，通常應(yīng)作為單項履約義務(wù)的有（）。A.企業(yè)向客戶轉(zhuǎn)讓可明確區(qū)分商品（或商品的組合）的承諾B.企業(yè)向客戶轉(zhuǎn)讓一系列實質(zhì)相同且轉(zhuǎn)讓模式相同的、可明確區(qū)分商品的承諾C.企業(yè)向客戶轉(zhuǎn)讓一系列實質(zhì)相同且轉(zhuǎn)讓模式相同的、不可明確區(qū)分商品的承諾.下列各情形中，通常表明企業(yè)向客戶轉(zhuǎn)讓該商品的承諾與合同中的其他不可明確區(qū)分的有（）oA.該商品將對合同中承諾的其他商品予以重大修改或定制B.企業(yè)需提供重大的服務(wù)以將該商品與合同中承諾的其他商品進(jìn)行整合，形成合同約定的某個或某些組合產(chǎn)出轉(zhuǎn)讓給客戶C.企業(yè)向客戶轉(zhuǎn)讓一系列實質(zhì)相同且轉(zhuǎn)讓模式相同的、可明確區(qū)分商品的承諾D.該商品與合同中承諾的其他商品具有高度關(guān)聯(lián)性.企業(yè)為為銷售商品而進(jìn)行的廣告宣傳活動.對于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)的收入確認(rèn)方法，下列表述正確的有（）oA.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在該段時間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，履約進(jìn)度不能合理確定的除外B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮商品的性質(zhì)，采用產(chǎn)出法或投入法確定恰當(dāng)?shù)穆募s進(jìn)度，并且在確定履約進(jìn)度時，不應(yīng)當(dāng)扣除那些控制權(quán)尚未轉(zhuǎn)移給客戶的商品和服務(wù)C.當(dāng)產(chǎn)出法所需要的信息可能無法直接通過觀察獲得，或者為獲得這些信息需要花費很高的成本時，可采用投入法D.實務(wù)中，企業(yè)通常按照累計實際發(fā)生的成本占預(yù)計總成本的比例（即成本法）確定履約進(jìn)度，累計實際發(fā)生的成本包括企業(yè)向客戶轉(zhuǎn)移商品過程中所發(fā)生的直接成本和間接成本.、2X18年10月1日，甲建筑公司與乙公司簽訂一項固定造價合同，為乙公司建造一棟廠房，合同總價款為2000萬元，預(yù)計合同總成本為1500萬元，預(yù)計工期兩年。假定該建造服務(wù)屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，并根據(jù)累計發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確定履約進(jìn)度。至2X18年末已經(jīng)發(fā)生合同成本600萬元。2X19年初，因乙公司需求變化，雙方協(xié)商之后決定，在原廠房基礎(chǔ)上擴(kuò)大建造一個新產(chǎn)品生產(chǎn)車間，因此乙公司追加合同價款300萬元，甲公司預(yù)計合同成本將增加200萬元。下列關(guān)于甲公司會計處理的表述，正確的有（）oA.2X18年末應(yīng)確認(rèn)合同收入800萬元 B.2X18年末應(yīng)確認(rèn)合同成本600萬元C.2X19年初重新估計履約進(jìn)度為39% D.2X19年初應(yīng)額外確認(rèn)合同收入10萬元79、在企業(yè)判斷客戶是否取得商品控制權(quán)時，應(yīng)考慮的跡象有（）。A.客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時付款義務(wù)B.客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)C.客戶已占用和接受該商品D.客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬80、在售后代管商品安排下，除了應(yīng)當(dāng)考慮客戶是否取得商品控制權(quán)的跡象之外，還應(yīng)同時滿足下列條件，包括（）oA.該安排必須具有商業(yè)實質(zhì) B.屬于客戶的商品必須能夠單獨識別C.該商品可以隨時應(yīng)客戶要求交付給客戶D.企業(yè)不能自行使用該商品或?qū)⒃撋唐诽峁┙o其他客戶81.下列各項中，適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號一收入》規(guī)定的有（）A.出售原材料收取的價款 B.交易性金融資產(chǎn)的確認(rèn)和計量C.以無形資產(chǎn)換入固定資產(chǎn) D.提供安裝服務(wù)收取的服務(wù)費82、確認(rèn)收入包括識別與客戶訂立的合同，則下列關(guān)于合同的說法正確的有（）A.合同可以是書面形式15B.合同不能以口頭形式訂立C.合同可以基于商業(yè)慣例訂立D.合同的訂立需有法律約束力的權(quán)利義務(wù)83.取得商品控制權(quán)包括的要素有（）A.客戶必須擁有現(xiàn)時權(quán)利，能夠主導(dǎo)該商品的使用并從中獲得幾乎全部經(jīng)濟(jì)利益B.客戶有能力主導(dǎo)該商品的使用，即客戶在其活動中有權(quán)使用該商品，或者能夠允許或阻止其他使用該商品C.客戶能夠獲得商品幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益D.客戶只能在未來的某一期間主導(dǎo)該商品的使用并從中獲益客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時付款義務(wù)84、對于在某一時點履行的履約義務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時確認(rèn)收入。在判斷控制權(quán)是否轉(zhuǎn)移時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合考慮的跡象有（ ）A.企業(yè)就該商品享有限時收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)實付款義務(wù)B.企業(yè)已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)C.企業(yè)已將該商品實物轉(zhuǎn)移恰客戶，即客章戶已占有該商品實物D.客戶已接受該商品85.下列項目中，屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)的有（ ）A.客戶在企業(yè)履約的同時即取得并消耗企業(yè)履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益B.客戶能夠控制企業(yè)履約過程中在建的商品C.企業(yè)履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且該企業(yè)在整個合同期間內(nèi)有權(quán)就累計至今已完成的履約部分收取款項D.銷售商品收到現(xiàn)金87、下列項目中，可用于計算履約進(jìn)度指標(biāo)的有（）A.實際測量的完工進(jìn)度 B.已完工或交付的產(chǎn)品 C.機(jī)器工時 D.發(fā)生的成本和時間進(jìn)度88、下列各項中，不應(yīng)作為合同履約成本確認(rèn)為合同資產(chǎn)的有（）A.銷售傭金 B.投標(biāo)費C.為履行合同耗用的原材料 D.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費用89.下列各項中，屬于工業(yè)企業(yè)營業(yè)收入的有（）oA債權(quán)投資的利息收入 B、出租無形資產(chǎn)的租金收入 C銷售產(chǎn)品取得的收入D、出售無形資產(chǎn)的凈收益90、下列各項中，應(yīng)按收入準(zhǔn)則進(jìn)行會計處理的有（ ）。A、銷售商品B提供服務(wù)C出租無形資產(chǎn)收取的租金D進(jìn)行股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利91、下列項目中，應(yīng)作為單項履約義務(wù)的有（ ）。A企業(yè)與客戶簽訂合同，向其銷售商品并提供安裝服務(wù)，該安裝服務(wù)簡單，除該企業(yè)外其他供應(yīng)商也可以提供此類安裝服務(wù)B企業(yè)與客戶簽訂合同，向其銷售商品并提供安裝服務(wù)，該安裝服務(wù)復(fù)雜且商品需要按客戶定制要求修改C酒店管理服務(wù)D保潔服務(wù)92、2019年3月1日，甲公司與客戶簽訂合同，向其銷售A、B兩項商品，A商品的單獨售價為6000元,B商品的單獨售價為24000元，合同價款為25000元。合同約定，A商品于合同開始日交付，B商品在一個月之后交付，只有當(dāng)兩項商品全部交付之后，甲公司才有權(quán)收取25000元的合同對價。假定A商品和B商品分別構(gòu)成單項履約義務(wù)，其控制權(quán)在交付時轉(zhuǎn)移給客戶。上述價格均不包含增值稅，且假定不考慮相關(guān)稅費影響。甲公司下列會計處理中正確的有（）oA.分?jǐn)傊罙商品的合同價款為5000元 B.分?jǐn)傊罛商品的合同價款為20000元C.2019年3月1日，銷售A商品應(yīng)確認(rèn)合同資產(chǎn)5000元D.2019年3月1日，銷售A商品應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收賬款5000元93、下列項目中，表明控制權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的有（）o16A.企業(yè)與客戶簽訂交款提貨合同，在企業(yè)銷售商品并送貨到客戶指定地點，客戶驗收合格并付款B.房地產(chǎn)企業(yè)向客戶銷售商品房，在客戶付款后取得房屋產(chǎn)權(quán)證時，表明企業(yè)已將該商品房的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶C.企業(yè)向客戶銷售為其定制的生產(chǎn)設(shè)備，客戶收到并驗收合格后辦理入庫手續(xù)D.企業(yè)與客戶簽訂銷售商品合同，客戶收到商品，確認(rèn)無誤后5日內(nèi)付款，客戶收到企業(yè)開具的發(fā)票并將商品檢收入庫答案：ABCD94、某企業(yè)銷售一批商品，該商品已發(fā)出且納稅義務(wù)已發(fā)生，由于貨款收回存在較大不確定性，不符合收入確認(rèn)條件。下列各項中，關(guān)于該筆銷售業(yè)務(wù)會計處理表述正確的有（ ）。A.發(fā)出商品的同時結(jié)轉(zhuǎn)其銷售成本 B.根據(jù)增值稅專用發(fā)票上注明的稅款確認(rèn)應(yīng)收賬款C.根據(jù)增值稅專用發(fā)票上注明的稅額確認(rèn)應(yīng)交稅費D.將發(fā)出商品的成本記入“發(fā)出商品”科目95、下列各攻中，不應(yīng)作為合同履約成本確認(rèn)為合同資產(chǎn)的有（）oA為取得合同發(fā)生但預(yù)期能夠收回的增量成本B為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的但非由客戶承擔(dān)的管理費用C無法在尚未履行的與已履行（或已部分履行）的履約義務(wù)之間區(qū)分的支出D為履行合同發(fā)生的非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費用96、下列各項中應(yīng)列入利潤表“營業(yè)成本”項目的有（ ）。A.隨同商品出售不單獨計價的包裝物成本 B.商品流通企業(yè)銷售外購商品的成本C隨同商品出售單獨計價的包裝物成本 D.銷售材料的成本97、下列各項中，應(yīng)列入利潤表中“稅金及附加”項目的有（）oA銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品計提的應(yīng)交資源稅A銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品計提的應(yīng)交資源稅B經(jīng)營活動中計提的應(yīng)交教育費附加B、B、經(jīng)營活動中計提的應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅D.銷售應(yīng)稅消費品計提的應(yīng)交消費稅98、下列各項中，企業(yè)應(yīng)計入銷售費用的有（ ）A.隨同商品出售不單獨計價的包裝物成本B.銷售過程中代客戶墊付的運輸費A.隨同商品出售不單獨計價的包裝物成本B.銷售過程中代客戶墊付的運輸費C.預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失D.已售商品的成本100.下列各項中，適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號一收入》規(guī)定的有（A.出售原材料收取的價款 B.交易性金融資產(chǎn)的確認(rèn)和計量C.以無形資產(chǎn)換入固定資產(chǎn) D.提供安裝服務(wù)收取的服務(wù)費2.確認(rèn)收入包括識別與客戶訂立的合同，則下列關(guān)于合同的說法正確的有（）A.合同可以是書面形式 B.合同不能以口頭形式訂立C.合同可以基于商業(yè)慣例訂立D.合同的訂立需有法律約束力的權(quán)利義務(wù)101、取得商品控制權(quán)包括的要素有（）A.客戶必須擁有現(xiàn)時權(quán)利，能夠主導(dǎo)該商品的使用并從中獲得幾乎全部經(jīng)濟(jì)利益B.客戶有能力主導(dǎo)該商品的使用，即客戶在其活動中有權(quán)使用該商品，或者能夠允許或阻止其他使用該商品C.客戶能夠獲得商品幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益D.客戶只能在未來的某一期間主導(dǎo)該商品的使用并從中獲益客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時付款義務(wù)102,對于在某一時點履行的履約義務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時確認(rèn)收入。在判斷控制權(quán)是否轉(zhuǎn)移時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合考慮的跡象有（）A.企業(yè)就該商品享有限時收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)實付款義務(wù)B.企業(yè)已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)C.企業(yè)已將該商品實物轉(zhuǎn)移恰客戶，即客章戶已占有該商品實物D.客戶已接受該商品103、下列項目中，屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)的有（ ）A.客戶在企業(yè)履約的同時即取得并消耗企業(yè)履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益B.客戶能夠控制企業(yè)履約過程中在建的商品C.企業(yè)履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且該企業(yè)在整個合同期間內(nèi)有權(quán)就累計至今已完成的17履約部分收取款項D.銷售商品收到現(xiàn)金.下列項目中，可用于計算履約進(jìn)度指標(biāo)的有（）A.實際測量的完工進(jìn)度 B.已完工或交付的產(chǎn)品C.機(jī)器工時 D.發(fā)生的成本和時間進(jìn)度105、下列各項中，不應(yīng)作為合同履約成本確認(rèn)為合同資產(chǎn)的有（）A.銷售傭金 B.投標(biāo)費C.為履行合同耗用的原材料 D.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費用.下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的各項支出表述正確的有（）A.聘請中介機(jī)構(gòu)發(fā)生的咨 B.企業(yè)生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)日常維修費計入管理費用C.企業(yè)財務(wù)部門人員工資計入財務(wù)費用 D.企業(yè)銷售部門固定資產(chǎn)折舊費計入銷售費用.下列關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬結(jié)法的表述中正確的有（ ）A.“本年利潤”科目本年余額反映本年累計實現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損。B.各月均可通過“本年利潤”科目提供當(dāng)月及本年累計的利潤（或虧損）額C.年末時需將各損益類科目的本年累計余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。D.每月月末各損益類科目需將本月的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。三：簡答題：1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮哪些跡象判斷控制權(quán)是否轉(zhuǎn)移給客戶？2、簡述收入確認(rèn)的原則3、簡述收入確認(rèn)前提條件?4、收入確認(rèn)和計量的步驟?1812、甲公司為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，9月3日，甲公司向乙公司銷售商品600件，每件標(biāo)價3000元（不含增值稅），實際成本為2500元。約定甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，當(dāng)日商品發(fā)出，符合收入確認(rèn)條件，9月18日，甲公司收到貨款，不考慮其他因素，甲公司應(yīng)確認(rèn)的商品銷售收入（）元。A.1830600B.1350000C.1800000D.162000013、2019年11月1日，甲公司接受乙公司委托為其安裝一項大型設(shè)備，安裝期限為3個月，合同約定乙公司應(yīng)支付安裝費總額為60000元。當(dāng)日收到乙公司20000元預(yù)付款，其余款項安裝結(jié)束驗收合格后一次付清。截至2019年12月31日，甲公司實際發(fā)生安裝費15000元，預(yù)計至安裝完成還將發(fā)生安裝費用25000元;該公司按已發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定完工進(jìn)度。不考慮其他因素，甲公司2019年應(yīng)確認(rèn)的收入為（）元。A.20000B.22500C.15000D.6000014、甲公司為增值稅一般納稅人，提供服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。2019年12月1日，甲公司為乙公司開發(fā)產(chǎn)品提供技術(shù)援助服務(wù)，服務(wù)期限為2個月，約定服務(wù)費為100萬元（不含稅），在服務(wù)結(jié)束時乙公司一次性支付。甲公司根據(jù)歷史數(shù)據(jù)表明，乙公司會按約定支付服務(wù)費。假定截至12月31日甲公司的履約進(jìn)度為50%,乙公司同時受益。不考慮其他因素，則甲公司在2019年12月31日應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬元。A.100B.50C.106D.5315、甲公司經(jīng)營一家健身俱樂部。2019年12月1日，某客戶與甲公司簽訂合同，成為甲公司的會員，并向甲公司支付會員費7632元（含稅價），可在未來的12個月內(nèi)在該俱樂部健身，且沒有次數(shù)的限制。該業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為6虬甲公司2019年應(yīng)確認(rèn)的收入為（ ）元。A.6000B.7632C.600D.63616、甲公司于2019年9月與乙公司簽訂一項期限為8個月的培訓(xùn)服務(wù)合同，合同約定的培訓(xùn)費用為120萬元。2019年12月31日根據(jù)合同規(guī)定乙公司向甲公司支付培訓(xùn)費50萬元，甲公司實際發(fā)生的培訓(xùn)成本為20萬元（均為職工薪酬），預(yù)計還將發(fā)生60萬元。甲公司按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確認(rèn)履約進(jìn)度，則甲公司2019年12月31日應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入為（ ）萬元。A.60B.50C.30D.2017、甲公司于2019年10月5日接受一項安裝服務(wù)，合同期為8個月，合同總收入為180萬元，已經(jīng)預(yù)收70萬元，余款在安裝完成時收回。至2019年12月31日已發(fā)生的成本為67.5萬元，預(yù)計完成勞務(wù)還將發(fā)生成本45萬元。公司按照實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定履約進(jìn)度，則該公司2019年應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入為（ ）萬元。A.108B.180C.70D.7218、甲工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品售價每件460元，若客戶購買達(dá)到200件及以上，可得到40元/件的商業(yè)折扣。某客戶2019年12月10日購買甲企業(yè)產(chǎn)品200件，規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,N/30。適用的增值稅稅率為13%o甲企業(yè)于12月26日收到該筆款項時，應(yīng)確認(rèn)的財務(wù)費用金額為（）元。（假定計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅）A.840B.0C.1789.2D.949.219、企業(yè)售出商品如果發(fā)生銷售退回，下列說法中不正確的是（）oA.發(fā)出商品時不滿足收入確認(rèn)條件的，發(fā)生銷售退回時應(yīng)當(dāng)增加庫存商品，減少發(fā)出商品B.發(fā)出商品時滿足收入確認(rèn)條件的，發(fā)生銷售退回時應(yīng)當(dāng)沖減收入實現(xiàn)月份的收入及成本等（非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項）C.發(fā)出商品時增值稅納稅義務(wù)如果已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）D.發(fā)出商品時滿足收入確認(rèn)條件的，發(fā)生銷售退回時應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)月的收入及成本等（非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項）20、2019年8月6日甲公司向乙公司賒銷一批商品，價款60萬元（不含稅），該批商品成本為40萬元。同年9月15日乙公司發(fā)現(xiàn)該批商品存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，遂與甲公司交涉要求退貨。經(jīng)雙方協(xié)商，甲公司同意了乙公司的退貨請求，商品退回甲公司，甲公司做了銷售退回的會計處理。假定不考慮其他因素，在銷售退回的會計處理中，甲公司要沖減的科目不包括（）oA.主營業(yè)務(wù)收入B.應(yīng)交稅費C.主營業(yè)務(wù)成本D.庫存商品21、甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年9月15日，甲公司與乙公司簽訂商品購銷合同，根據(jù)合同約定，甲公司向乙公司銷售一批商品，其標(biāo)價為1000萬元，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣。當(dāng)日商品已發(fā)出，乙公司已驗收合格。不考慮其他因素，則甲公司應(yīng)確認(rèn)收入為（ ）萬元。A.1000B.900C.950D.85522、2019年9月10日，某企業(yè)與客戶簽訂銷售合同并預(yù)收貨款55000元，9月20日商品發(fā)出，增值稅專用發(fā)票上注明價款為50000元，增值稅額為6500元，當(dāng)月發(fā)出商品的同時收到貨款。該項銷售業(yè)務(wù)屬于在某一時點履行的履約義務(wù)。該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的商品銷售收入金額為（）元。A.50000B.3500C.56500D.5500023、甲公司本年度委托乙商店代銷一批零配件，代銷價款200萬元。本年度收到乙商店交來的代銷清單,代銷清單列明已銷售代銷零配件的60%,甲公司收到代銷清單時向乙商店開具增值稅專用發(fā)票。乙商店按代銷價款的5%收取手續(xù)費。該批零配件的實際成本為120萬元。則甲公司本年度應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為（）萬元。A.120B.114C.200D.68.424、2019年5月份，丁公司委托甲公司代銷商品一批，代銷價款為300萬元，本期收到代銷清單，代銷清單中列明已銷售代銷商品的50%,丁公司收到代銷清單時向甲公司開具增值稅專用發(fā)票。甲公司按代銷價款的5刎攵取手續(xù)費，該批商品的實際成本為180萬元。不考慮其他因素，則丁公司本期因此業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷售收入（）萬元。A.300B.180C.150D.9025、甲公司賒銷銷售商品一批，商品的銷售價款為2000元，商業(yè)折扣10%,增值稅稅率為13%,現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30o甲公司銷售商品時為對方代墊運費150元（不考慮運費的增值稅抵扣問題）。該項銷售業(yè)務(wù)屬于在某一時點履行的履約義務(wù)。假定甲公司已發(fā)出商品。則應(yīng)收賬款的入賬金額為（）713oA.2490B.2184C.2106D.226026、企業(yè)2019年1月售出產(chǎn)品并已確認(rèn)收入，2019年5月發(fā)生銷售退回時，其沖減的銷售收入應(yīng)在退回當(dāng)期記入（）科目的借方。A.營業(yè)外收入 B.營業(yè)外支出C.利潤分配D.主營業(yè)務(wù)收入27、2019年4月12H,某企業(yè)與客戶簽訂一項工程服務(wù)合同，合同期為一年，屬于某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，合同收入總額為3000萬元（不含增值稅），預(yù)計合同總成本為2100萬元，至2019年12月31日該企業(yè)實際發(fā)生總成本為1400萬元，但履約進(jìn)度不能合理確定，企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計能夠得到補(bǔ)償。則2019年度該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的服務(wù)收入為（ ）萬元。A.3000B.2100C.1400D.028、甲公司于2義18年8月接受一項產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期6個月，合同總收入30萬元，年度預(yù)收款項4萬元，余款在安裝完成時收回，當(dāng)年實際發(fā)生成本8萬元，預(yù)計還將發(fā)生成本16萬元。假定該安裝勞務(wù)屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，且根據(jù)累計發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確認(rèn)履約進(jìn)度。則甲公司2X18年度確認(rèn)收入為（）萬元。A.8B.10C.24D.029、2019年11月20日，甲公司與乙公司簽訂一項為期3個月的服務(wù)合同，合同總價款為70萬元（不含增值稅）；當(dāng)日收到乙公司預(yù)付合同款項30萬元。該服務(wù)符合按履約進(jìn)度確認(rèn)收入的條件。2019年末經(jīng)過專業(yè)測量師測量，服務(wù)的履約進(jìn)度為40%。甲公司2019年末應(yīng)確認(rèn)的該服務(wù)收入為（ ）萬元。A.12B.28C.30D.7030、甲公司2019年6月8日為乙公司提供了航空運輸業(yè)務(wù)并開具了增值稅專用發(fā)票，應(yīng)收取的運費為200萬元，增值稅為18萬元。為了提早收回勞務(wù)款而在合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,N/30（計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）。乙公司在2019年6月20日支付了上述款項，甲公司實際收到的金額為（ ）萬元。A.218B.214C.200D.21631、甲公司為增值稅一般納稅人。2019年12月1日，與乙公司簽訂了一項為期6個月的咨詢合同，合同不含稅總價款為60000元，當(dāng)日收到總價款的50%,增值稅稅額為1800元。截至年末，甲公司累計發(fā)生服務(wù)成本6000元，估計還將發(fā)生服務(wù)成本34000元，履約進(jìn)度按照已發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定。2019年12月31日，甲公司應(yīng)確認(rèn)該項服務(wù)的收入為（ ）。A.9000B.30000C.6000D.4000032、甲公司與客戶簽訂合同為其建造一棟廠房，約定的價款為1000萬元，6個月完工，合同中約定若提前1個月完工，客戶將額外獎勵甲公司50萬元，甲公司估計工程提前1個月完工的概率為90%,不考慮其他因素，則甲公司應(yīng)確定的交易價格為（ ）萬元。A.1000B.1050C.1045D.95033、下列項目中，屬于合同取得成本的是（ ）。A.差旅費B.投標(biāo)費C.銷售傭金 D.為準(zhǔn)備投標(biāo)資料發(fā)生的相關(guān)費用34、甲公司是一家咨詢公司，其通過競標(biāo)取得一個新客戶，為取得該客戶的合同，甲公司發(fā)生下列支出：⑴聘請外部律師進(jìn)行盡職調(diào)查的支出為15000元，（2）因投標(biāo)發(fā)生的差旅費為10000元，（3）銷售人員傭金為5000元，甲公司預(yù)期這些支出未來能夠收回。此外，甲公司根據(jù)其年度銷售目標(biāo)、整體盈利情況及個人業(yè)績等，向銷售部門經(jīng)理支付年度獎金10000元。甲公司應(yīng)當(dāng)將其作為合同取得成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)的金額是（ ）元。A.30000B.40000C.15000D.500035、下列關(guān)于合同取得成本的表述中，正確的有（）oA.增量成本預(yù)期能收回的，應(yīng)確認(rèn)為一項資產(chǎn)B.已確認(rèn)為資產(chǎn)的增量成本，應(yīng)當(dāng)采用與其相關(guān)的商品收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷C.企業(yè)在取得合同過程中發(fā)生的差旅費，應(yīng)記入“合同取得成本”科目D.企業(yè)為取得合同發(fā)生的、除預(yù)期能夠收回的增量成本之外的其他支出，即使這些支出由客戶承擔(dān)，也應(yīng)計入當(dāng)期損益36、以下不應(yīng)該確認(rèn)為費用的是（）oA.長期待攤費用 B.業(yè)務(wù)招待費C.銷售費用D.財務(wù)費用37、下列各項中，不屬于企業(yè)費用要素的是（）oA.稅金及附加B.營業(yè)外支出C.其他業(yè)務(wù)成本 D.銷售費用）oB.預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保修費用D.因違約支付的賠償款)oB.費用會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少D.期間費用包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用38）oB.預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保修費用D.因違約支付的賠償款)oB.費用會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少D.期間費用包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用A.費用是指企業(yè)在非日?；顒又邪l(fā)生的C.費用包括成本費用和期間費用40、下列關(guān)于費用和損失的說法中，正確的有（）oA.費用是在企業(yè)非日?；顒又邪l(fā)生的B.損失是在企業(yè)日?；顒又邪l(fā)生的C.商品維修費、向咨詢公司支付的咨詢費用、業(yè)務(wù)費等屬于費用D.因違約支付的罰款，因自然災(zāi)害造成的財產(chǎn)毀損等屬于損失41、甲公司2019年5月份發(fā)生如下與包裝物有關(guān)事項:購入包裝物一批，支付價款10萬元；出租包裝物一批，本月租金收入L5萬元，成本攤銷額1萬元;隨同商品出售單獨計價包裝物一批，價款3萬元，成本2萬元。假定不考慮相關(guān)稅費，則甲公司本月應(yīng)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本的金額為（ ）萬元。A.2B.3C.3.5D.14.542、下列各項中，應(yīng)計入工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本的是（）oA.隨同商品出售單獨計價的包裝物成本 B.出租無形資產(chǎn)的攤銷額C.生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)日常修理費 D.銷售貨物應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本43、某企業(yè)某月銷售生產(chǎn)的商品確認(rèn)銷售成本100萬元，銷售原材料確認(rèn)銷售成本10萬元，本月發(fā)生現(xiàn)金折扣1.5萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)該月計入到其他業(yè)務(wù)成本的金額為（）萬元。A.100B.110C.10D.11.544、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售庫存商品一批，收到價款340萬元，該批商品成本200萬元，已提存貨跌價準(zhǔn)備50萬元，則應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本（ ）萬元。A.340B.150C.140D.20045、某企業(yè)2019年12月份發(fā)生如下事項：銷售M商品的同時出售不單獨計價的包裝物的成本為5萬元;計提的管理用無形資產(chǎn)的攤銷額為1萬元，出租包裝物的攤銷額為0.5萬元。則該企業(yè)2019年12月份應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)成本的金額為（）萬元。A.8.5B.0.5C.8D.6.546、下列各項中，不應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)成本的是（）。A.短期出租設(shè)備計提的折舊額 B.出借包裝物的成本攤銷額C.出售原材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本D.隨同商品出售單獨計價的包裝物成本47、2019年2月，某企業(yè)發(fā)生自用房地產(chǎn)應(yīng)交房產(chǎn)稅2000元，應(yīng)交增值稅10000元、車船稅3000元、城鎮(zhèn)土地使用稅1500元、消費稅16000元，支付印花稅800元。不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計入“稅金及附加”的為（ ）元。A.5800B.7300C.23300 I）.2600048、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年應(yīng)交的各種稅金如下：增值稅700萬元，消費稅（全部為銷售應(yīng)稅消費品發(fā)生）300萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅60萬元，教育及附加費10萬元，所得稅費用500萬元。上述各項稅金應(yīng)計入稅金及附加的金額為（）萬元。A.70B.370C.90D.46049、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年應(yīng)交各種稅金為:增值稅350萬元，消費稅150萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅35萬元，房產(chǎn)稅10萬元，車船稅5萬元，所得稅250萬元。上述各項稅金應(yīng)計入“稅金及附加”的金額為（ ）萬元。A.5B.200C.50D.1854、東亞集團(tuán)2019年9月實際應(yīng)交納增值稅170萬元，消費稅220萬元，適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費附加稅率為3%,則東亞集團(tuán)9月份應(yīng)確認(rèn)的稅金及附加的金額為（ ）萬元。A.39B.242C.259D.42950、某企業(yè)2019年11月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)修理費3萬元;代墊銷售商品運雜費2萬元;支付受托方代銷商品手續(xù)費10萬元;結(jié)轉(zhuǎn)隨同商品出售單獨計價包裝物成本5萬元，預(yù)計本月已銷商品質(zhì)量保證損失1萬元，支付訴訟費0.8萬元。該企業(yè)11月份應(yīng)計入銷售費用的金額是（ ）萬元。A.16B.16.8C.14D.14.851、支付給管理人員的工資50萬元，業(yè)務(wù)招待費20萬元，展覽費30萬元，違約金5萬元，計入管理費用的金額是多少（ ）。A.5.5B.50C.70D.10052、企業(yè)2019年3月份發(fā)生如下費用：計提生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊5萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費10萬元，發(fā)放生產(chǎn)工人工資9萬元，管理人員工資4萬元，預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失2萬元，廣告費7萬元，商品維修費8萬元。則企業(yè)本月應(yīng)確認(rèn)的銷售費用的金額為（ ）萬元。A.17B.19C.22D.3153、在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的專門借款費用，應(yīng)計入（ ）。A.制造費用A.制造費用B.財務(wù)費用 C.管理費用54、下列各項中，不應(yīng)計入銷售費用的是（A.已售商品預(yù)計保修費用C.隨同商品出售且單獨計價的包裝物成本D.在建工程）OB.為推廣新產(chǎn)品而發(fā)生的廣告費用D.隨同商品出售而不單獨計價的包裝物成本55、某公司2018年支付廣告費300000元，銀行借款利息費用20000元，以上業(yè)務(wù)貸記銀行存款320000元，可以借記（）。A.財務(wù)費用320000元 B.銷售費用300000元C.管理費用320000元 D.銷售費用320000元56、下列費用中，不屬于管理費用列支范圍的是（ ）。A.出借包裝物的攤銷B.董事會會費C.管理用無形資產(chǎn)攤銷費用D.業(yè)務(wù)招待費57、下列各項費用，不應(yīng)計入管理費用的是（）。A.離退休人員的工資 B.行政管理部門業(yè)務(wù)招待費C.發(fā)出商品途中保險費 D.管理部門固定資產(chǎn)折舊58、超支的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)計入（ ）。A.銷售費用B.其他業(yè)務(wù)成本C.營業(yè)外支出D.管理費用59、企業(yè)計提短期借款的利息時，借方記入的會計科目是（）。A.財務(wù)費用 B.短期借款C.應(yīng)收利息 D.應(yīng)付利息60、下列各項中，應(yīng)在發(fā)生時不直接確認(rèn)為期間費用的有（ ）。A.管理人員工資支出 B.廣告費支出C.固定資產(chǎn)安裝工人工資支出 D.專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的職工工資支出61、某企一業(yè)2019年3月份發(fā)生的費用有:計提車間用固定資產(chǎn)折舊10萬元，發(fā)生車間管理人員工資40萬元，支付廣告費用30萬元，預(yù)提短期借款利息20萬元。則該企業(yè)當(dāng)期的期間費用總額為（ ）萬元。A.50B.60C.100D.11062、企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的折舊費應(yīng)記入（ ）科目。A.其他業(yè)務(wù)成本B.制造費用C.銷售費用 D.管理費用63、下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)外收入的有（ ）。A.庫存現(xiàn)金盤盈 B.存貨收發(fā)計量差錯形成的盤盈C.無形資產(chǎn)出售利得 D.無法支付的應(yīng)付票據(jù)64、下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)外支出的是（ ）。A.合同違約金 B.法律訴訟費 C.出租無形資產(chǎn)的攤銷額 D.廣告宣傳費65、某公司因地震造成損失共計378萬元，其中流動資產(chǎn)55萬元，非流動資產(chǎn)323萬元，獲得保險公司賠償170萬元，不考慮其他因素，則計入營業(yè)外支出的金額為（ ）萬元。A.378B.208C.323D.17066、下列各項業(yè)務(wù)中，不應(yīng)通過“營業(yè)外收入”科目核算的是（）。A.存貨盤盈 B.轉(zhuǎn)銷無法償付的應(yīng)付賬款 C.接受現(xiàn)金捐贈 D.現(xiàn)金盤盈TOC\o"1-5"\h\z67、下列項目中，應(yīng)計入營業(yè)外支出的是（ ）。A.計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 B.無法查明原因的現(xiàn)金盤虧C.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)支付的租金 D.公益性捐贈支出68、下列各項中，不應(yīng)計入營業(yè)外支出的是（ ）。A.捐建希望小學(xué)支出 B.稅收罰款支出C.訴訟案件敗訴支付的賠償費 D.產(chǎn)品保修發(fā)生的維修費69、某公司因雷電造成損失共計250萬元，其中流動資產(chǎn)100萬元，非流動資產(chǎn)150萬，獲得保險公司賠償80萬元，計入營業(yè)外支出的金額為（ ）。A.250B.170C.150D.10070、報經(jīng)批準(zhǔn)后計入營業(yè)外支出的（ ）。A.結(jié)轉(zhuǎn)售出材料的成本 B.采購原材料運輸途中合理損耗C.管理原因?qū)е碌脑牧媳P虧D.自然災(zāi)害導(dǎo)致的原材料損失71、企業(yè)轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按其賬面余額轉(zhuǎn)入的會計科目是（ ）。A.管理費用 B.其他業(yè)務(wù)收入 C.財務(wù)費用 D.營業(yè)外收入72、某企業(yè)2014年度的利潤總額為900萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入10萬元；稅法規(guī)定當(dāng)期允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為300萬元，企業(yè)當(dāng)期實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費410萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2014年應(yīng)交的所得稅為（）萬元。A.202.5B.225C.250D.252.573、某企業(yè)2016年發(fā)生虧損200萬元，2017年實現(xiàn)稅前會計利潤500萬元，其中包括國債利息收入20萬元；在營業(yè)外支出中有稅收滯納金罰款30萬元；所得稅率為25%。則該企業(yè)2017年的所得稅費用為（）萬元。A.112.5B.130C.150D.77.574、2016年某企業(yè)取得債券投資利息收入15萬元，其中國債利息收入5萬元，全年稅前利潤總額為150萬元，所得稅稅率為25%,不考慮其他因素，2016年該企業(yè)的凈利潤為（ ）萬元。A.112.5B.113.75C.116.75D.111.2575、2015年某企業(yè)實現(xiàn)利潤總額為960萬元，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為800萬元，適用的所得稅稅率為25虬當(dāng)年影響所得稅費用的遞延所得稅負(fù)債增加50萬元。該企業(yè)2015年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額為（ ）萬元。A.250 B.240C.150 D.20076、乙公司2014年全年稅前會計利潤為988萬元，經(jīng)查乙公司當(dāng)年營業(yè)外支出中有12萬元為稅收滯納金，適用所得稅稅率25%。已知乙公司遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為40萬元，年末數(shù)50萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為25萬元，年末數(shù)為20萬元。乙公司2014年尚未所得稅費用是（ ）萬元。A.260B.250C.265D.25577、某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%o2015年度該企業(yè)實現(xiàn)利潤總額500萬元，應(yīng)納稅所得額為480萬元，影響所得稅費用的遞延所得稅資產(chǎn)增加8萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2015年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額為（ ）萬元。A.128B.112C.125 I）.12078、某企業(yè)2012年度稅前會計利潤為2000萬元，其中本年國債利息收入120萬元，稅收滯納金20萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%,假定不考慮其他因素，該企業(yè)2012年度所得稅費用為（ ）萬元。A.465B.470C.475D.50079、某企業(yè)2018年度利潤總額為315萬元；經(jīng)查，國債利息收入為15萬元；行政罰款10萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2018年應(yīng)交所得稅為（ ）萬元。A.75B.77.5C.78.5 80、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的職工福利支出，不超過企業(yè)工資、薪金總額的（ ）oA.0.05B.0.1C.0.14D.0.2581、某公司2019年度營業(yè)收入為5 000萬元，營業(yè)成本為3 500萬元，稅金及附加為612萬元，資產(chǎn)減值損失為60萬元，營業(yè)外收入為10萬元，營業(yè)外支出為30萬元（其中稅收滯納金為5萬元），適用的所得稅稅率為25%,則該公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的應(yīng)交所得稅為（ ）萬元。A.203.25B.202C.609.75D.60682、下列各項中，不影響利潤表〃所得稅費用〃項目金額的有（ ）。A.當(dāng)期應(yīng)交所得稅 B.遞延所得稅資產(chǎn)C.遞延所得稅負(fù)債 D.代扣代繳的個人所得稅83、W企業(yè)2019年度利潤總額為600萬元，其中本年度國債利息收入6萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度應(yīng)交所得稅為（ ）萬元。A.400B.148.5C.150D.49884、某企業(yè)2019年度的利潤總額為910萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入10萬元;稅法規(guī)定當(dāng)期可以扣除的業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)為200萬元，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為300萬元，企業(yè)所得稅稅率為25虬該企業(yè)2019年應(yīng)交的所得稅為（ ）萬元。A.225B.250C.222.5D.27585、某企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為1000萬元，適用的所得稅稅率為25%O遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為200萬元，年末余額為210萬元;遞延所得稅負(fù)債年初余額為180萬元，年末余額為210萬元。假定遞延所得稅的發(fā)生額只影響所得稅費用，該企業(yè)2019年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用的金額為（ ）萬元。A.250B.230C.1020D.27086、甲企業(yè)2018年度的利潤總額為4 000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入80萬元；存款利息收入40萬元，適用所得稅稅率為25%。該企業(yè)2018年應(yīng)交所得稅為（ ）萬元。A.940B.980C.1040D.106087、小花公司2019年應(yīng)交所得稅30萬元;年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為10萬元和5萬元；年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額分別為15萬元和10萬元。則小花公司2019年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用金額為（ ）萬元。A.30B.35C.40D.2588、經(jīng)海公司2019年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，遞延所得稅負(fù)債期初余額為5萬元，期末余額為