行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范焦點定位提升策劃高職分會新制度宣講團(tuán)成員李榮電話箱：zblr@163.com關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的通知財會[2012]21號黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局：為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，我部制定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，自2014年1月1日起施行。執(zhí)行中有何問題，請及時反饋我部。財政部

2012年11月29日

2013年7月19日，財政部在北京組織召開行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施動員視頻會。財政部黨組副書記、副部長張少春出席會議并講話。財政部黨組成員、部長助理余蔚平主持會議。主葬要染內(nèi)奏容《規(guī)康范》的甩重查要姓意梅義益與漠總汗體齒框梨架第料一善章擱總下則第促二取章毒風(fēng)陸險狠評好估間和知控情制爽方鴨法第繪三智章云單盤位囑層蔽面社內(nèi)拜部婚控骨制近沙期媽出徹臺第的砌規(guī)統(tǒng)定法：1、《改陪進(jìn)移工互作搜作君風(fēng)顆，犧密汽切醬聯(lián)丑系洞群危眾偉八測項余規(guī)陡定》2、《黨鍛政握機堤關(guān)豪厲諷行哄節(jié)狀約素，術(shù)反賀對冷浪府費壘條晌例》3、《關(guān)忽于跪黨橫政綱機弊關(guān)攜停剖止里新聲建普樓雙堂漿館等所步和鈔清欺理罪辦富公印用窩房清的截通念知》4、《黨撞政柿機到關(guān)冬國舍內(nèi)諒公宮務(wù)扮接貌待餡管頂理暖規(guī)賓定》5、《中冊央巖和絞國根家害機泳關(guān)魚會窄議爆費東管朵理政辦你法》6、《因變公堡臨宜時珍出需國善經(jīng)佳費旬管衛(wèi)理蔥辦記法》7、《中強央駛和微國車家裙機謎關(guān)族差級旅粱費借管勻理喉辦杯法》8、《中逢央督和晚國悅家奏機夜關(guān)居培繡訓(xùn)異費斬管頸理顛辦戰(zhàn)法》9、《因還公佛短課期黃出痛國面培幕訓(xùn)鈴費貍管冬理葛辦仇法》第翻一胖條圓為脅了誰進(jìn)針一簡步柿提箏高懸行午政等事貸業(yè)皆單住位亡內(nèi)則部驕管忠理疤水筐平腸，晃規(guī)趕范損內(nèi)悉部葛控凈制老，獎加浴強沾廉領(lǐng)政奶風(fēng)散險復(fù)防鳳控丟機晌制摸建藥設(shè)杰，祝根雅據(jù)《中蓋華竊人盞民末共疲和疊國得會偏計睡法》、《中稍華筐人梨民東共增和篇國激預(yù)偶算憶法》等嘩法帝律比法椅規(guī)突和繭相扯關(guān)震規(guī)興定駛，棄制兩定森本辮規(guī)框范菠。為曠什撇么駁要材制遼定叉行知政屆事內(nèi)業(yè)進(jìn)單屢位住內(nèi)哲部杰控半制葵規(guī)顯范系？（朋一鳳）館全全面幼提分升沾行軌政驚事擦業(yè)抽單璃位櫻的蓋綜貨合宰管微理取水倆平（財二悄）淺制答約稠濫弟用賠公室共蠢權(quán)濱力盈預(yù)遣防尸腐針敗（占三誘）捏規(guī)樸范繡行打政店事善業(yè)剩單吃位融的濫內(nèi)搶部與控頑制已制倘度（少四杯）陵防配止萍公豎共院資唐金悠使糠用在中習(xí)的命損胡失玻浪醬費重駁要償意淡義（惹一糖）頸全捎面挽提直升芹行厭政課事追業(yè)掩單大位冒的概綜層合浩管協(xié)理倉水辟平1、磨對嘉單狠位蔽各差項腹管乓理糊制姥度脾的弱整率合鵲。通被過者編偽制僅內(nèi)雀部黎控顫制慌制憐度奪，宣建芬立合全癥預(yù)殺算業(yè)管顏理抬、迎經(jīng)耽費兄支挑出堤管蜜理緣瑞、粘工短程蝴項露目浙管柏理槳、紗政指府巾采詳購梯管倘理接等仆重靠點包業(yè)遮務(wù)瞇領(lǐng)魔域滔的小內(nèi)正部殖控挪制飯規(guī)例范雙，祥有即效把解陡決坑了許單稼位朱管牛理慌制繩度桑和福標(biāo)榨準(zhǔn)盤缺狼失深、所弱到化涼、更模倒糊擦和狹缺巧乏翠體鞋系庸化渠等爺問院題欣。2、癥強懼化除了晃制斥衡你與慚監(jiān)脫督箱機拖制拼。通墨過喘梳課理耍與迎資府金借管第控憤密腔切嫂相林關(guān)義的扎重物點董領(lǐng)咬域拜的梢崗者位革職鬼責(zé)仙和耕流蜘程牌控菠制雖節(jié)拘點挨，襲著券力模規(guī)呈范雄了鍬業(yè)社務(wù)擺流旨程吃與燒職姿責(zé)沾分碑工另，指明溪確虛了馬流濃程蘿上凱的敘關(guān)塌鍵捉控柿制甜點它。3、賭解蕉決品人遍員南不惑足閥、鍵效麻率番低究下滴的蜂問支題懂。部寄分宅單賞位照存眉在管抬理快制產(chǎn)度類設(shè)婚計落不繩完醋善濃，蹄實左際屢執(zhí)代行搖不池到勇位距，棒監(jiān)海督屈走祝過片場等佩問喂題趟。鄭具下體脾表沉現(xiàn)遞為囑：1葵.經(jīng)近濟水管兄理尿混刃亂浪，沿缺源乏系內(nèi)詢部廊控縣制各，釀造綁成踢資司產(chǎn)脾損蔑失柳浪作費勾；2掃.利當(dāng)用滔虛螺假認(rèn)發(fā)乓票飾或呈掩沾蓋碗不痰合匆規(guī)午支子出德，匙或養(yǎng)套寸取敬資行金壁，紋設(shè)擴立悶“存小逗金忘庫青”蛾；3過.采匠用測“準(zhǔn)白柏條曉抵醉庫挪”蹦、抹虛吹構(gòu)咸業(yè)啦務(wù)翁等濃方殲式鴨貪芹污雁挪更用腹財類政揪資姨金霜。4遞.出事借騰銀壩行姓賬爆戶化、適違誤規(guī)和處栽置炭國鳳有扯資盒產(chǎn)叨、戚未斥經(jīng)促批袍準(zhǔn)筐擅愁自客對聰外鉛簽第訂衣經(jīng)墳濟樹合拳同現(xiàn)等易現(xiàn)瘡象股也盈時怎有久發(fā)狡生蹄。5、去其譽他役方柜面匹：栽如糖預(yù)譜算慌管幫理博、重科井研怎經(jīng)吸費煤管牽理泡、末資發(fā)產(chǎn)崗管爪理凈、姓收廈費攤管至理唇等謊方袖面懇。案雖例1：釘虛誓假鹿發(fā)妹票昆層校出棵不很窮虛伯假殃發(fā)裳票張問昆題頌的坐產(chǎn)膠生勵主掌要斤是鍵由蠟于評單何位菠管德理湖水哥平凝不甜高肺，金對貸發(fā)禾票止的蹈審與核紅缺棟乏束依叢據(jù)透，傾導(dǎo)警致甚資等金芒損虧失踏和瘡浪睬費潤嚴(yán)妖重蜜。2每0擠1盟0年深審屑計載署斷在同審凡計睛中井發(fā)斧現(xiàn)猾，倚在滲抽警查障的5踏6個哀中腰央譯部選門疼的2破9鳴3圖6頃3張才已仍報諒銷鏡的戒發(fā)句票默中氣應(yīng)鵲有5濤1播7推0張溫假雅發(fā)龜票恰，賤列山支冰金槐額湊為1馬.友4養(yǎng)2億家元端。（塊二肆）忌制物約香濫倦用徐公適共醒權(quán)套力件預(yù)樓防嶼腐狹敗內(nèi)寫部予控殺制腳制伍度管是肉防薯腐社制里度搬的盈重返要急組姓成遼部頓分賠。炎防雞止蠅腐席敗濫主俊要季從充兩懂個餐方兆面已入寫手心：一衡是不“程不虧敢漸”為，頌二擦是循“億不鐮能但”鎮(zhèn)，宿而御內(nèi)頁部仍控裳制束制攻度捐就宏是肅要降解蠻決襲第帥二秋個使問察題營。內(nèi)肅部獄控泉制未的雕最派基蟻本磨原仗則飄是綠權(quán)勸力司制輔衡海，獨而卻腐強敗答都株是續(xù)由剖權(quán)怒錢移交堆易遙引奇起敬的閃，督一柳個碼好麗的陽內(nèi)耽部摧控咬制叫制絲式度歐，喝可攀以短不廊讓富你撥犯打錯奮誤抱，艦想狐犯中錯儉誤誤沒續(xù)有葬機暴會棉。習(xí)夾近雖平抱：棍把英權(quán)型力襲關(guān)擔(dān)進(jìn)繼制涉度盯的真籠標(biāo)子鼓里難制董約盟監(jiān)嗓督極權(quán)老力箏運蠅行要治加牧強閥對很權(quán)蔬力騎運扯行什的臨制躺約神和敢監(jiān)疑督果，傲把漆權(quán)貪力怪關(guān)秧進(jìn)矩制萬度罩的旦籠稱子詢里度，訓(xùn)形慌成務(wù)不豈敢含腐取的懲擁戒機茫制呀、解不羅能謠腐慚的防椅范機鵝制蜘、怒不播易浸腐證的保男障機臺制耍。李忽克眉強磁：異要健用制孫度管劑權(quán)落、攪管焰人訪、灑管洞錢戲，椒給權(quán)慌力涂求上銜防宣腐俯劑傳。（劫三旅）例規(guī)前范銷行雅政來事家業(yè)決單壞位削的互內(nèi)端部嗓控壤制武制現(xiàn)度行悲政顫事示業(yè)岸單沸位教在司規(guī)賤范縫發(fā)緞布萌之槍前制，須還撈沒字有裝建效立味內(nèi)籍部哀控凈制跨體野系拴，徐盡聽管吃在忌相肉關(guān)指制背度徒中循有泡一陸些醋內(nèi)?？剞I的茅要建求鏈，貼但貿(mào)都近分卷散殼在敏各坦自按制滔度誓中香，萍不免系府統(tǒng)寺、明不榨規(guī)棕范掛，篇國米家隆也淚沒把有銅提冠出犯具希體麗要暫求兇。天制耽度《規(guī)持范》就授是使從走國渠家摩層才面姻要海求霉行駛政筐事灰業(yè)蛙單暫位潛必牙須特建某立化內(nèi)侄部鏈控左制輔體日系伐。（稱四誼）充防根止嚇公鐘共勢資償金森使崖用倉中塵的滋損妄失掃浪義費行磚政最事陰業(yè)宴單監(jiān)位滑面診臨揭著左資國金待使進(jìn)用蕩效刺率撈低你下麗的示風(fēng)伙險鏡。僻內(nèi)效部饒控浴制建體吼系餅針甘對煤這揭一姐問米題趣，慶建閃立圈各價個臉業(yè)騰務(wù)債的管葉理到制淡度妙和冷規(guī)練范，著通志過信分息均化跡手孕段實限現(xiàn)罰了無對艙業(yè)帳務(wù)瀉事騾項守的微規(guī)拔范沉化種和意實提時卻化川控濾制允，共對人濫的桿權(quán)倦力割運省用座進(jìn)悟行增了摧制周衡。融有弊效單彌輪補元制嘉度穿缺些陷克和儉管著理鵝上敏的磚薄業(yè)弱針環(huán)既節(jié)芒，濟同滲時辮也密提均高姻了呢工態(tài)作康效慶率逐，綢保臭障概了慈財陵務(wù)順信移息估的哨及愈時界性螞、兔準(zhǔn)稅確樣性環(huán)，乳形默成女一伍套廳事裕前遷、善事蹄中次、投事睜后疏相蹈結(jié)繡合亦的垂控彈制殘體跨系既掛是袍打卻造恰“木制晝度近化抗、慕責(zé)工任熄化幅、峰高濱效富率款”擋陽幅光際政曬府咱工爸作釣部擠門拾的泰需意要門，誤也敵有堆效網(wǎng)防喉止待了睡公輩共擴資涉金音使勤用熱中揭的槳損掠失怕和森浪脖費考。案航例2：玻公躬款跪吃乓喝疫造坊成降驚每人炒浪般費行法政輪事腫業(yè)果單房誠位仰內(nèi)脈部碌控桌制6汽“不繞”治現(xiàn)許狀：1、段內(nèi)拒控鵝基模礎(chǔ)題不窗牢2、渾內(nèi)?？睾蛘J(rèn)淘識夜不鬼足3、仗內(nèi)存控挪信既息隨化裁不沉高4、保信魯息彈公嚴(yán)開妖不運夠5、前風(fēng)蓋險籠意鞋識真不雨強6、勇內(nèi)銳控靜人哭才攜不厭多妙。遏制腐敗現(xiàn)象形成聯(lián)動機制增強風(fēng)險管控意識《規(guī)范》的作用能賭夠賞提鵝高呈各鉛部童門澇、贈各剛單遠(yuǎn)位乳對燈內(nèi)辟部化控磨制貼工劈燕作聯(lián)的跡重洽視彼，序增親強餓單嚷位晝領(lǐng)摧導(dǎo)醫(yī)班蛾子啄的風(fēng)盈險浪管本控腐意雜識，騾促緊進(jìn)逗各斷單踐位也加犬強中和郵規(guī)惡范染內(nèi)碰部兼控座制蕉。為拐打裝擊國發(fā)旁票菊違潔法射犯番罪具和準(zhǔn)治捉理奏“掙小盛金拒庫剛”唇問晉題明提霜供沸制拋度奴性父保薪障透，跨防級止零國免家查財泊政栽收閣入貍和拿國嶄有糖資顆產(chǎn)羨的架流圈失區(qū)，寒遏亞制腐成敗隆現(xiàn)翠象宴。將案預(yù)千算靜、挖收變支用、肅資芬產(chǎn)渴管紋理活、抖基獻(xiàn)建狗、穴經(jīng)恨濟娛合升同改、筐內(nèi)非外補監(jiān)漂督員等氧納踩入鳳一息個倉統(tǒng)費一搏的垮管吉控斜體程系稍中俯，牽在川保折障孤財蔬政忌資甚金波安赴全務(wù)的夾同膀時富便詠于惕單鵝位區(qū)內(nèi)杜各季部古門窄之渡間幫形爪成聯(lián)柏動嘉機緒制，判提仇高受資溪金標(biāo)使賓用扔的殺績匠效鎮(zhèn)。準(zhǔn)跳確麥把鄭握旦內(nèi)陳控愧規(guī)能范援的烏內(nèi)蘿在訂要薪求（德一擁）啞制扛衡仗是挨實相現(xiàn)袍內(nèi)仙部羨控托制拘的猶基啞本訓(xùn)要碰素（摸二蝦）籃“前關(guān)爐口評前躁移追”邪是慮實款現(xiàn)銜內(nèi)忙部陣控狗制得的吧主桐要何特忙點（海三任）開單堅位倘領(lǐng)遍導(dǎo)禿重蠻視米和訂推覺動析是升實揮施兄內(nèi)隸控噴規(guī)得范嫌的向關(guān)爬鍵（岸四賴）鐮信賣息偏化隱是汗實段施被內(nèi)作控病規(guī)浴范梅的券重倡要繳手奪段制毀衡—殃—就膜是殖在事單翠位孤的崗押位緞設(shè)頁置、權(quán)已責(zé)油分猜配、業(yè)趨務(wù)裹流課程等賺方左面凝形打成虛相攪互春制投約州、踐相國互仰監(jiān)挽督木的啦機花制泊設(shè)易計帝。內(nèi)舅控怪規(guī)插范乎就掠是盜抓搭住足單刃位思經(jīng)辭濟奔活投動炎的抖客源觀渣規(guī)隊律衰，孫實組施流醉程土再來造，問將耕制股衡綿機贊制鉛嵌烈入愉到慕各疲管躬理盟工胞作隊當(dāng)友中捉去漆，愿實寫現(xiàn)研決電策辱、政執(zhí)郊行寸和互監(jiān)訴督相縮慧互武分汽離倡、暈相隨互沈制摟約。（它一耀）擔(dān)制沈衡丈是態(tài)實接現(xiàn)湊內(nèi)索部襯控闊制疲的賠基汽本介要尚素基本要素——制衡機制的形成建立議事決策機制通過“三項規(guī)定”建立溝通協(xié)調(diào)機制建立“四方面人員管理”機制防范資源配置的“一言堂”、“一枝筆”、建立“三重一大”事項決策機制防止貪污、挪用國有資產(chǎn)現(xiàn)象發(fā)生形成管控合力，確保資產(chǎn)的合理配置和有效使用牢固樹立風(fēng)險防范意識和拒腐防變的思想道德底線“肅三威項搶規(guī)壇定鏟”喝：規(guī)治定籠不中相嗓容慮崗柴位傾分繩離粥、察內(nèi)奇部際授霜權(quán)奮審狼批寄和韻強哭化有評搜價帆與衛(wèi)監(jiān)根督溝通通庭協(xié)嚷調(diào)磚機底制西：建初立營預(yù)倆決抽算葡、含政各府輔采剛購領(lǐng)、服資野產(chǎn)紋管覆理死等逢部廊門蘿和殿崗績位框間涂的鍋溝蘆通倒協(xié)癢調(diào)“鄰四盛方兇面薪人熱員臺管趨理括”：樣關(guān)知鍵題崗償位豬工固作貍?cè)肃崋T授的傻培解訓(xùn)閃、漠教食育缺、騙評冷價吹和瓶輪蝦崗黎等橫機拋制“三重一大”主要內(nèi)容重大決策學(xué)校辦學(xué)規(guī)模和年度招生計劃的確定和調(diào)整；人才隊伍建設(shè)規(guī)劃和有關(guān)重大方針政策的制定和調(diào)整；學(xué)校黨風(fēng)廉政建設(shè)中的重大問題的確定和相關(guān)政策的制定；學(xué)校無形資產(chǎn)的授權(quán)使用（主要是校冠名權(quán)等）；學(xué)校國有資產(chǎn)的投資、配置和重大調(diào)整；涉及學(xué)校師生員工切身利益的重大事項的決定。重要干部任免中層以上干部的推薦、提名、任免、獎懲；校務(wù)委員會、校學(xué)術(shù)委員會、校學(xué)位委員會、校專業(yè)技術(shù)職務(wù)聘任委員會等組織機構(gòu)組成人員的建議人選以及主要負(fù)責(zé)人的確定。重大項目安排基本建設(shè)規(guī)劃、基本建設(shè)計劃、房屋設(shè)施修繕計劃的確定；物資和設(shè)備采購計劃、實驗室建設(shè)項目的確定；國內(nèi)外重大交流事項、合作辦學(xué)項目的確定。大額資金使用財務(wù)預(yù)算的編制原則和大額度資金的使用原則；年度財務(wù)預(yù)算方案、年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案的制訂和修訂；未列入預(yù)算的金額在20萬元以上（含20萬元）的支出和列入預(yù)算的金額在20萬元以上費用的調(diào)整；對外投資、合資、融資和還、貸款方案。凡接涉慶及膊學(xué)指校漿辦嶼學(xué)更方店向走、穗改驅(qū)革紋、取發(fā)僅展昆和碗穩(wěn)該定臘，飲以續(xù)及犬關(guān)炕系催廣棗大遭師騾生布切繞身冰利去益刃的胞重吃大磨問份題凱，陸均氣屬月重興大搖事勤項餓決堤策善的餡范繡圍它。案苦例3：枕制刷衡—假—深銜圳總市間交者通罵運俯輸漆委漸員腐會內(nèi)質(zhì)部押控陣制物體鉗系投中源的蒙作落用1、志實夢行罰“融雙耐會址制謹(jǐn)”寸的沙公告務(wù)茄處首理內(nèi)程揀序—對白一挑把抬手強進(jìn)現(xiàn)行耍有朱效渡制震衡羨。2、絹委疫主絨任姜辦父公態(tài)會蜓決擾策—荒—體建現(xiàn)滿決扒策帆、稠執(zhí)銳行舌與蚊監(jiān)葛督喜分板離吸。3、暫采儲購—賭—不史相旅容無崗菌位肯相杜分允離當(dāng)，澡形攀成晃不穩(wěn)同疑崗內(nèi)位詳間字互觀相擦監(jiān)槽督互蠅相嫌制但約嚷的降工肺作櫻機矩制凱。4、趣經(jīng)賄濟狗活像動洗及澤內(nèi)控部咸控役制晶流妨程浙嵌糞入霞計充算搜機撇系蔥統(tǒng)仰中—隨—對揪人嘆的權(quán)訊力深運壩用劃進(jìn)著行諸制釘衡膨。建立“以預(yù)算管理為主線，以資金管控為核心”的內(nèi)部控制體系。內(nèi)帽部月控慨制高是診“未譜病廟先樣防”堵。符行背政殖事拒業(yè)喚單亡位胳從愁事值的怕工奔作益，繩是甚對閘國交家命、猜對收人殼民膝有薪承磁諾遵的紋，節(jié)要具將透風(fēng)泉險繁控襲制穩(wěn)在可桑承縮慧諾的例范謀圍橡內(nèi)托，的既紙不快能從牌事準(zhǔn)超迎出院可擾承歲諾甚風(fēng)毫險錄范型圍的絹業(yè)憤務(wù)嚷活潑動棚，透也肺要黃杜料絕低握級口錯陜誤。（桐二艦）織“挨關(guān)德口蜻前史移粒”架是木實許現(xiàn)含內(nèi)宗部鋼控把制河的巖主墓要碌特密點主要特點—“關(guān)口前移”通過“三種手段”在單位日常管理的運用內(nèi)部控制制度設(shè)計實現(xiàn)內(nèi)部控制對業(yè)務(wù)活動的“四類風(fēng)險”進(jìn)行“三環(huán)節(jié)”控制將管控的關(guān)口前移，防范于未然防止國有資產(chǎn)流失、提升資源使用績效及時堵塞制度漏洞、消除管理隱患成本低、損失小，效益高也有利于保護(hù)我們自己的干部不給極個別的違法違規(guī)違紀(jì)人員以可乘之機“毯四扛類臘風(fēng)芳險?！憋垼菏戌妶龅诛L(fēng)碰險哀、薦操逮作袋風(fēng)平險普、餅法可律畝風(fēng)源險其、雨聲見譽尾風(fēng)表險“喬三生環(huán)嬸節(jié)腿”提控痕制價：事校前昆的滔防叼范考、水事撕中遞的廳控臘制良、狡事醋后夠的餡監(jiān)犯督針和媽糾張正“堅三澇種習(xí)手污段竭”營：制讀衡幣機謀制雹、諒流把程鉛再搬造櫻和糖信裕息吧化驕?zhǔn)质岸危ㄆ廴牵┌魡蚊灰垲I(lǐng)起導(dǎo)參重泳視若和避推鏟動宗是拳實哭施膜內(nèi)糟控薦規(guī)梯范翻的冊關(guān)請鍵內(nèi)狗控堪規(guī)簽范渣的盆實匙施罰要映靠繳各稼單橡位址全涂員解參濫與預(yù)，禍但兩關(guān)練鍵朱是洗單傍位捧領(lǐng)廊導(dǎo)性，特埋別生是朱一居把刷手。關(guān)鍵—單位領(lǐng)導(dǎo)重視和推動內(nèi)部控制體系的復(fù)雜性要求建立聯(lián)動機制聯(lián)動機制的建立領(lǐng)導(dǎo)的作用最重要單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)涉及預(yù)算、收支、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同、內(nèi)外監(jiān)督等各項經(jīng)濟活動單位內(nèi)部跨部門的溝通協(xié)調(diào)和通力合作離不開單位領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和大力支持促使其樹立風(fēng)險防范意識，增強責(zé)任感和使命感，從“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的理念轉(zhuǎn)變需要單位內(nèi)部的各有關(guān)部門和崗位加強溝通、相互協(xié)調(diào)，形成聯(lián)動機制領(lǐng)導(dǎo)重視是內(nèi)控建設(shè)與有效實施最重要的保障從而在單位內(nèi)部營造起良好的內(nèi)控氛圍，確保內(nèi)部控制工作順利推進(jìn)沒有單位領(lǐng)導(dǎo)支持的內(nèi)控建設(shè)，往往會流于形式有了單位領(lǐng)導(dǎo)支持的內(nèi)控建設(shè)，才能真正地發(fā)揮作用《規(guī)范》第六條內(nèi)痰部井控飽制駝將配單芝位譽的業(yè)彼務(wù)吳管毛理與財除務(wù)械管偶理實段現(xiàn)粗了觸有殃機死的副結(jié)旨合是，有需塘要信贈息骨系美統(tǒng)的外支競撐歲。（情四顯）乳信串息侄化聯(lián)是狀實現(xiàn)施侍內(nèi)么控貓規(guī)賤范華的址重烤要狐手象段重要手段—信息化可以實現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化和常態(tài)化可以改變單位各項經(jīng)濟活動分塊管理、信息分割、信息“孤島”的局面將內(nèi)部控制嵌入信息系統(tǒng)之中可以使單位領(lǐng)導(dǎo)的管理方式由傳統(tǒng)的日常管理向例外管理轉(zhuǎn)變實踐也證明，信息化會促使單位的管控效能邁上一個新的臺階《規(guī)沫范》第影十霞八王條稅：敵單膛位境應(yīng)偉當(dāng)貴充柴分菌運捐用屬現(xiàn)漆代真科襯學(xué)經(jīng)技鏟術(shù)蕩手暫段槍加頸強籌內(nèi)旗部償控盜制送。1、宿啟柔動笛征北求通意果見妹階賄段2甘0機1嫌1年1準(zhǔn)1月筑全唐國踢發(fā)孝布互了《行木政任事慎業(yè)沖單緊位困內(nèi)癥部并控艦制鎮(zhèn)規(guī)魚范》（登征門求魔意流見盜稿棒）倡，棵在籠全學(xué)國森范壺圍邀內(nèi)爺公絡(luò)開圾征陜求敬意賊見虜。2、屠課繳題法研借究爽階療段2霜0屈1忘2年1月委至9月責(zé)，插以絡(luò)財?shù)卣{部朵課敬題遲立訓(xùn)項雖研促究赴。3、則專管家暖論禾證螺階焦段2森0偉1咱2年1鑒0月麗召望開邀了仔專紹家獨論另證雕會霜。4、雕會匠簽駐發(fā)鞋布貍階參段2蝦0惠1寬2年1念2月池，譯會愈簽肚部長內(nèi)1埋0個叨司澡局抵，孔最還終上以條財將會【箭2器0儉1逃2羅】2撐1號棕，很正塊式即印和發(fā)《行踢政猶事財業(yè)霜單列位駛內(nèi)低部遭控含制愚規(guī)襯范》（設(shè)試落行逆）獎，針并否于2就0肚1稍4年1月1日匪開挖始央在詞全價國拍范賞圍謠內(nèi)譜的分行奔政咬事喉業(yè)哲單慮位植中甜正錢式冒實摸施俊。制擇定覽過游程內(nèi)部控制規(guī)范內(nèi)部控制基本原理內(nèi)部控制實際應(yīng)用風(fēng)險評估和控制方法總則單位層面內(nèi)部控制業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制評價與監(jiān)督組織、機制、關(guān)鍵崗位、人員、信息技術(shù)預(yù)算業(yè)務(wù)收支業(yè)務(wù)政采業(yè)務(wù)資產(chǎn)建設(shè)項目合同內(nèi)部監(jiān)督外部監(jiān)督《規(guī)聲范》基滔本幕結(jié)棕構(gòu)篩（猾共6章6境5條鳴）《規(guī)撈范》主顫要畏內(nèi)恰容1、溜一棋套宅規(guī)糞范秀：蝴適淋用頭于弊行木政徒事進(jìn)業(yè)似單伸位2、向兩牛個猛依珍據(jù)燥：掏會江計托法府、雹預(yù)抖算防法3、倘三脖個續(xù)抓豈手咬：泰制尊度黃、島措嫌施傅、棟程激序4、遭四炭項撐原潛則刺：蘋全青面條性像、攀重爭要范性適、邊制煎衡戀性見、踐適謎應(yīng)僅性5、冷五蠟個持目叨標(biāo)忘：羊合拍規(guī)遲性棵、恐安漏全志性與、脹報你告肢目峽標(biāo)習(xí)、招防未范避舞匠弊和凍腐班敗結(jié)、禁績護(hù)效專目吊標(biāo)6、偶六既項餓業(yè)也務(wù)雀：著預(yù)章算略、緩收趙支嶄、起采頌購畫、速資時產(chǎn)葉、到基會建查、好合五同7、爹七梅個并步柴驟8、辱八誼種毀方摔法第劉一佩章荷總禮則制祝定有依味據(jù)什銅么炕是差單傷位份內(nèi)悉部擋控妖制濁（3發(fā)W妨+貝1蓋H）1、扶誰葉執(zhí)柄行罰？逗（w扭h澤o寒)肺—拍—適值用遼主孩體2、葛控初什移么顏？漁（w簽h純a授t斃)臨—蒜—控步制濫客煩體3、硬如艱何崇控蠶？核（h墳o捐w豎)急—共—控轟制掙手倡段4、條為李何右控裹？蹈（w剛h隨y針)兇—正—控律制朝目鳳標(biāo)根帖據(jù)《中駁華浮人塔民屑共波和濫國室會課計杜法》、《中世華哨人抄民創(chuàng)共甜和太國蠢預(yù)呀算斯法》等不法仍律便法窮規(guī)游和舊相罷關(guān)海規(guī)沙定仁，泊制章定夾本蕉規(guī)鴨范臨。制雁定般依撲據(jù)什躬么餐是冊單慨位預(yù)內(nèi)寨部枯控鑰制定龜義移：樸單繪位遲為裁實域現(xiàn)鼓控聯(lián)制黨目澆標(biāo)哨，蠟通觀過哥制腥定彼制孔度蒼、實融施完措泛施渴和采執(zhí)栗行伸程具序銹，軋對流經(jīng)紀(jì)濟今活獨動件風(fēng)險繼進(jìn)茶行盼防答范備和丘管括控績?！兑?guī)松范》的紋適刷用惱主肝體《規(guī)慘范》第績二雪條胃本娘規(guī)傳范凝適界用警于堵各聲級秤黨普政晝機嶺關(guān)惜、暈人燥大驕機殖關(guān)尋、蟻行決政剝機虎關(guān)高、菜政港協(xié)姻機氏關(guān)民、棋審綁判幫機留關(guān)肯、殘檢望察秧機斑關(guān)喚、攝各懷民茶主爛黨恐派喘機幟關(guān)萍、嶺人腥民咽團(tuán)揭體初和諒事暢業(yè)真單屯位芒（仆以面下因統(tǒng)顆稱撒單鹽位政）斗經(jīng)劑濟榴活之動弟的禁內(nèi)征部暑控忙制刺。共期九賭大春部蘇門敬，尿概哈括往起酷來抽就萬是滑：閃行落政聽部誘門倚和案事學(xué)業(yè)備單餓位導(dǎo)?！兑?guī)閃范》的指適橋用西主合體各爬級脂各泊類念行擴政房誠單本位黨損政刺機貫關(guān)各擁級企各雙類事業(yè)單職位（喬統(tǒng)它稱單施位）敏經(jīng)笑濟包活得動局的葵內(nèi)調(diào)部皺控嚼制人聞大菜機冬關(guān)行怖政信機張關(guān)政慌協(xié)勝機逐關(guān)審犁判政機示關(guān)檢班察雕機鐮關(guān)民喪主刺黨潛派騰機交關(guān)人燭民統(tǒng)團(tuán)駁體不反包鞏括獎納廁入勸企臭業(yè)仍財澤務(wù)穿管久理尊的不事比業(yè)求單喚位境和疏事進(jìn)業(yè)胡單除位答附巨屬淘獨赴立潤核尿算矩的慚校鄙辦染產(chǎn)虎業(yè)內(nèi)漿部煎控仆制薯的類控著制健客翠體內(nèi)喘控抵的宅對碰象漿：針在對銳行客政傍事邀業(yè)漢單貌位慘的貢經(jīng)范濟園活紐奉動連進(jìn)鏟行指風(fēng)突險感管揉控鼓。經(jīng)濃濟飾活享動研一喚般雜涉孝及予使榴用政或受配擴置這公眼共涉資棉金戶、趴國罪有聽資凝產(chǎn)辛、印國舊有僅資役源任。預(yù)或算廣業(yè)曬務(wù)會、享收扁支弦業(yè)幼務(wù)單、邁政舌府團(tuán)采殊購繭業(yè)才務(wù)稼、賭資吸產(chǎn)腫管把理糊、冊基荷建輪項野目抬、性合摩同教管鍵理紋等6項泊業(yè)護(hù)務(wù)輝內(nèi)夕容取。經(jīng)蘇濟礎(chǔ)活墊動幫一掛般既涉陶及少使嘴用類或吧配秧置合公護(hù)共方資龜金攜、四國底有堂資蘿產(chǎn)忌、赴國摔有啟資無源晶。預(yù)定算慘業(yè)范務(wù)辛、竿收詳支降業(yè)霜務(wù)食、翁政瓜府蕉采乒購吩業(yè)豈務(wù)潮、盾資咬產(chǎn)瞎管灣理越、囑基國建誼項旁目呼、礙合逆同協(xié)管幻玉理讀等6項伐業(yè)愈務(wù)并內(nèi)芳容炕。1、角控字制蝕標(biāo)謎準(zhǔn)控俊制沈標(biāo)附準(zhǔn)獄就嶼是憶各搞項捏制舌度清和桑規(guī)疫章兵，咽將淋國袍家打、怪省蓄、壘市猾，抱以懂及征各姐行冠業(yè)牢的基規(guī)輩章貼轉(zhuǎn)五化唯為愁本疼單厚位饅的驢制核度午。嘉并呈形朵成寺控挖制渡指還南姓。逢如訊采狼購瘦業(yè)瞞務(wù)附的竭控死制決指押南穩(wěn)、另差罷旅綿費企控葡制課指袋南熟、餓會傾議刃費稍控昌制螞指爬南撤等坦。2、折控志制嚷手犁段內(nèi)令部姐控欣制薯的侍手下段制筆定禁制修度實污施牛措紋施執(zhí)頌行踐程稱序內(nèi)優(yōu)部注控證制丸的享目溝標(biāo)合理保證經(jīng)濟活動合規(guī)合法資產(chǎn)安全使用有效防范舞弊預(yù)防腐敗提高公共服務(wù)的效率和效果財務(wù)信息完整真實有效全面性貫穿“三環(huán)節(jié)”實現(xiàn)全面控制全員全方位全過程重要性全面控制的基礎(chǔ)上經(jīng)濟活動的重大風(fēng)險重要經(jīng)濟活動重點關(guān)注兩類制衡性內(nèi)部“三方面”業(yè)務(wù)流程職責(zé)分工部門管理形成相互監(jiān)督相互制約符合并適應(yīng)適應(yīng)性單位實際情況國家有關(guān)規(guī)定管理要求提高單位活動調(diào)整外部環(huán)境變化不斷修訂和完善內(nèi)呆部食控麗制票的歐原另則第煩二牛章服風(fēng)不險片評余估萄和骨控晶制祖方柔法風(fēng)戒險后評斑估蜻機梳制柴及識內(nèi)轎容風(fēng)露險捆評咽估芒組皮織丑及伏結(jié)腿果倘的賣運槍用單震位臭層納面泳風(fēng)暑險禾評筆估戒的原重沙點景內(nèi)株容業(yè)凱務(wù)慨層爸面猜風(fēng)逐險級評猶估紙的饅重室點革內(nèi)右容單餓位復(fù)內(nèi)廳部顛控效制蘇方擠法風(fēng)昌險諸評侮估困的裕必扎要霜性寬：單灶位安在仇實臣現(xiàn)盆目涉標(biāo)軍的爛過壞程后中乒會列受串到闖內(nèi)增外涂部振環(huán)障境凡的依影崇響增，理風(fēng)鳳險狀評慚估煤就箱是軍單膽位憶通但過卡一至定繪的渣技縮慧術(shù)澆手互段謊找完出懸那斯些根影析響血戰(zhàn)跌略助實剛現(xiàn)擦的疑有夜利廢和欠不底利杯因獅素糠，攝并敢對宿其嚴(yán)存事在常的奶風(fēng)塑險書隱永患健進(jìn)臺行躍定升量跨和禿定生性巾分爭析用，籠從邊而蔬確燙定稀相巡壽應(yīng)換的害風(fēng)蒙險犬應(yīng)添對蒼策拌略暴。它嫩是膏實程施派內(nèi)淺部吸控芬制善的亞重唉要川環(huán)遼節(jié)，絡(luò)是賣采滾取約控絲式制棚活積動員的寧根喂據(jù)尾。基本步驟主要內(nèi)容確定風(fēng)險評估制度實施主體根據(jù)相關(guān)規(guī)范要求和單位實際情況成立風(fēng)險評估工作小組，采取必要措施保證其工作的權(quán)威性、獨立性和及時性。確定風(fēng)險評估制度實現(xiàn)形式建立經(jīng)濟活動風(fēng)險定期評估機制，全面、系統(tǒng)、客觀地評估經(jīng)濟活動中存在的風(fēng)險。確定風(fēng)險評估實施環(huán)節(jié)目標(biāo)設(shè)定使設(shè)定的內(nèi)部控制實現(xiàn)目標(biāo)與單位的風(fēng)險承受能力一致。風(fēng)險識別結(jié)合本單位的目標(biāo)設(shè)立、辯認(rèn)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險，以了解單位所面臨的來自內(nèi)部和外部的各種不同的風(fēng)險。風(fēng)險分析結(jié)合各單位的特定條件（如單位性質(zhì)、戰(zhàn)略目標(biāo)等），運用定量和定性方法進(jìn)一步分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和對單位目標(biāo)實現(xiàn)的影響程度。風(fēng)險分析包括風(fēng)險可能性和影響程度分析。風(fēng)險應(yīng)對單位應(yīng)根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險程度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應(yīng)對策略。單位應(yīng)當(dāng)綜合運行風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。確定風(fēng)險評估結(jié)果管理風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告，指出關(guān)鍵風(fēng)險點，提出相應(yīng)的內(nèi)部控制措施和建議；評估書面報告完成后應(yīng)當(dāng)及時提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，并歸入檔案保管。行俱政蔽事旬業(yè)槽單中位掙風(fēng)快險珠評身估寫機殿制載與孟內(nèi)駁容評估的時期、情形及內(nèi)容定期評估機制應(yīng)及時進(jìn)行的情形對存在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估風(fēng)險評估至少每年進(jìn)行一次外部環(huán)境發(fā)生重大變化經(jīng)濟活動發(fā)生重大變化管理要求發(fā)生重大變化評估組織、結(jié)果及運用組織機構(gòu)結(jié)果及運用成立風(fēng)險評估工作小組單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長評估結(jié)果應(yīng)形成書面報告評估結(jié)果應(yīng)及時提交領(lǐng)導(dǎo)班子評估結(jié)果作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)單熔位警層茅面饅風(fēng)編險坐評效估如應(yīng)棄重團(tuán)點扮關(guān)概注筒的廚內(nèi)灘容其豪他糠情放況內(nèi)部控制工作的組織情況是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況是否建立健全議事決策機制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機制經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離權(quán)責(zé)是否對等內(nèi)部管理制度的完善情況執(zhí)行是否有效內(nèi)部管理制度是否健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機制工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力財務(wù)信息的編報情況是否按照統(tǒng)一的會計制度對業(yè)務(wù)事項進(jìn)行賬務(wù)處理是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告業(yè)耳務(wù)賣層閑面鐮風(fēng)虎險毅評列估綢應(yīng)趟重纏點慨關(guān)暢注冶的捕內(nèi)陸容其泄他喊情芬況收支管理情況發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形收入是否實現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等預(yù)算管理情況是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出預(yù)算編制過程中內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分，與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對應(yīng)決算編報是否真實、完整、準(zhǔn)確、及時政府采購管理情況是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案資產(chǎn)管理情況是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)是否實現(xiàn)歸口管理明確使用責(zé)任是否定期進(jìn)行清查盤點，對賬實不符情況及時進(jìn)行處理建設(shè)項目管理情況是否按照概算投資是否嚴(yán)格履行審核審批程序是否建立有效的招投標(biāo)控制機制是否按照規(guī)定保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)是否存在截留擠占挪用套取建設(shè)項目資金的情形合同管理情況是否實現(xiàn)合同歸口管理是否明確應(yīng)簽訂合同的活動范圍和條件是否有效監(jiān)控合同履行，建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制單鋒位拉內(nèi)犁部莖控義制段方述法考（8種治）定義：內(nèi)部控制方法是指為將經(jīng)濟活動風(fēng)險控制在可承受（可承諾）的范圍之內(nèi)，根據(jù)內(nèi)部環(huán)境和風(fēng)險評估結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略所采取的確保單位內(nèi)部控制目標(biāo)得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式。第1種桑方連法潤：閣不芒相受容航崗測位裁相蹄互歲分努離概幟念不誦相秤容俘崗?fù)栉痪κ桥兄敢蓮呐D內(nèi)忘部郊相聲互兇牽預(yù)制緒的秀角話度嘉，謎對作那透些破不籮能談由飛一兼?zhèn)€紙部咳門潑或吵一侄人碌兼椒任叔，堆否季則鎖既瞇可碑弄稿虛并作在假番，揮又查能愁掩勒蓋疼其懷舞議弊紛行樓為描的警崗扣位母。設(shè)賊計孝原唐理1、譜兩沙個教或躺兩區(qū)個即以閱上刺的掘人陸員睡無顧意墳識犧地軌犯督同冬樣勉錯聯(lián)誤變的圓可夾能翅性喊很逆小墳；2、更有沸意稍識燒合尊伙享舞學(xué)弊營的弄可流能羞性省也奧低妨于孟一除人專舞浮弊丸的護(hù)可膠能鑰性濕。基葵本喇要禽求1、筋合連理老設(shè)坡置新內(nèi)稱部階控哨制遣關(guān)平鍵分崗凱位藍(lán)；2、伴明堡確懂劃眾分晌職扭責(zé)允權(quán)陷限潔；3、另實塞施患相倒應(yīng)期的愿分渠離棚措騾施引；4、今形減成赤相蹈互翅制艙約奪，概相遷互肚監(jiān)島督勇的盞工刮作屑機孩制斷。業(yè)務(wù)內(nèi)容常見不相容崗位預(yù)算業(yè)務(wù)控制預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)督及評價。收支業(yè)務(wù)控制收入控制收款與會計核算、憑證審核、印鑒章的保管與領(lǐng)用、票據(jù)的保管與領(lǐng)用等。支出控制支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等政府采購業(yè)務(wù)控制政府采購需求制定、內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗收、預(yù)收與保管等。資產(chǎn)控制貨幣資金控制貨幣資金支付的審批與執(zhí)行，貨幣資金的保管與盤點清查、貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督。對外投資控制對外投資預(yù)算的編制和審批、對外投資項目的分析論證與評估、對外投資的決策與執(zhí)行、對外投資處置的審批與執(zhí)行、對外投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。實物資產(chǎn)控制實物資產(chǎn)購置與投資預(yù)算的編制、實物資產(chǎn)的請購與審批、實物資產(chǎn)的采購、驗收與款項支付、實物資產(chǎn)投保的申請與審批、實物資產(chǎn)處置的申請與審批、實物資產(chǎn)的取得、保管及處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行等。建設(shè)項目控制項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等。合同控制合同訂立與審批、合同談判與合同訂立。常捐見仇的毒不油相霧容妙崗辟位第2種明方淡法屋：停內(nèi)攻部射授瓜權(quán)憑審乓批藍(lán)控朽制概初念是鞭指濱單侄位留根慰據(jù)六常沒規(guī)通授披權(quán)蟲和悄特預(yù)別燦授顧權(quán)個的倆規(guī)嗎定姜，階明脹確挑單然位腔內(nèi)莖部甲各至部貼門喇、漲下聲屬賞單坊位舊、岔各緞崗溫位緣瑞日械常紛管剛理氧和帖業(yè)級務(wù)惹辦結(jié)理膝的輩所冠授泛予護(hù)權(quán)棚限憲范累圍旱、霞審舟批旦程化序姥和尊相頑應(yīng)矩的鄉(xiāng)豐責(zé)寧任些?；颖玖右糖?、嬸明紹確若各那崗暈位爪辦粒理梳業(yè)添務(wù)夫和夏事婦項鏈的全權(quán)馬限沸范透圍蘿、境審哪批荷程銜序耕和各相申應(yīng)狗責(zé)易任蔑；2、營建牢立忙重管大吉事傳項客集腫體只決跟策錢和咽會滋簽細(xì)制禽度團(tuán)；3、變相堆關(guān)細(xì)工忽作拍人堆員朋應(yīng)憲當(dāng)少在留授冊權(quán)銳范忙圍朗內(nèi)槍行呀使啄職擦權(quán)短、圓辦客理膽業(yè)并務(wù)凳。遵獻(xiàn)循先原簽則1、巧授減權(quán)跨的朵依吸據(jù)—依懼事喜不不是困依屬人藥；2、爸授訊權(quán)旅的歌界不限—不擺可急越垃權(quán)慣授額權(quán)歌；3、臺授仿權(quán)植的娛“繁度檔”—適甩度譜授泉權(quán)薦；4、撤授餃權(quán)約的陶保耀障—監(jiān)繼督除。審射批裳方海式有基三念種浪：抹分詢級蜜審毀批撈、亞分摸額印度協(xié)審執(zhí)批狗、覽逐凈項絨審鑼計程。第3種姨方隱法裳：杯歸曲口前管令理概凝念是耀指輝單固位麻按蛇照鑒管萍控片事事項迎的管性黎質(zhì)驚與邊管智理老要草求魔，偵結(jié)蜜合由單怠位指職困責(zé)銀，趣組慨織劍機籠構(gòu)跨和棕崗扎位滾設(shè)仰置潔，局在赴不洗相雀容躬崗懶位油互意相篩分租離扯和慚內(nèi)銷部肌授搜權(quán)嚴(yán)審蹄批前控拜制溪的城前肯提奴下井，騎明止確宅單拉位砍各鉤個塞業(yè)辦務(wù)唇的檔歸獅口捧管模理詞責(zé)悼任鎮(zhèn)單娛位宵的脂控槳制侵方階法岡?；诒菊R求1、傻根鉛據(jù)燭本翁單慌位遠(yuǎn)實甲際逝情奶況終；2、儉按刺照丹權(quán)師責(zé)液對蜜等博的需原莖則擁；3、通成炸立喉聯(lián)碗合豪工眨作戶小命組澇并集確仇定斧牽秒頭叛部識門仿或隨牽閃頭金人匹員狹等逢方厭式釘；4、御對王有妥關(guān)爺經(jīng)爽濟倘活棗動智實貴行吹統(tǒng)蛾一梨管帖理扶。管吧理臉方斥式1、毛集缸中膜性寬；2、加規(guī)咱范煌性厭；3、館專蜜業(yè)現(xiàn)性畏。第4種晌方課法救：塊預(yù)稀算汽控碎制概益念預(yù)里算徒控?fù)糁乒仁浅几険?jù)啟單牛位甜發(fā)鎖展赴目誼標(biāo)逃和蜘計贊劃跪編費制芳的烘年炒度圾財泄務(wù)守收蜻支點計印劃詢，輩是助單乖位牲業(yè)格務(wù)待活油動反的圍財帆力墳支逝持方和絞經(jīng)即濟律活善動滾的構(gòu)基驅(qū)本口依剝據(jù)廚。堆是蕉建牽立坦和燦實溉施毒內(nèi)師部景控內(nèi)制宴的鬼核掌心頃環(huán)拔節(jié)攜?；鶡舯镜滓亚?、商強紡化宅對李經(jīng)革濟尸活枕動擋的江預(yù)諸算盛約至事訪，兩事同先眼要課有墨計收劃凳，蘋有洽要貼預(yù)飯算玩；2、傍嚴(yán)劍格燦按知預(yù)恩算罷執(zhí)澡行翠，過嚴(yán)咳格疑預(yù)頂算吉追犬加簡調(diào)城整蝦；3、糾準(zhǔn)妨確巧完要整茄編彩制彩決籮算兼，存重銀視考預(yù)宜算多績旬效盒；4、扯使訴預(yù)叨算杜管邪理貫貫姿穿伯于瀉單俗位島經(jīng)當(dāng)濟筆活介動怖的添全植過嚷程醬，滴建義立植“毀以瘡預(yù)廈算索管產(chǎn)理忘為璃主遍線封，律以月資章金幕管監(jiān)控否為挖核階心育”谷的潤預(yù)棟算淘管弊理講體壩系蕉。主松要塔內(nèi)請容預(yù)額算褲編齊審不、幫內(nèi)勉部斥批求復(fù)猜、汽執(zhí)氣行寄、般決灣算枝和傳評些價羞四文個持環(huán)相節(jié)指的須管氣理厘和貞控凍制挑。第5種杏方六法我：效資上產(chǎn)夫保梅護(hù)望控甚制概艷念是析指套單美位膛在股資碰產(chǎn)更購支置鎖、逃配閱置單、矛使迅用培和溜處窩置紅過笨程酷中婚對殊資稼產(chǎn)具進(jìn)固行能保宿護(hù)著，看確綠保利資算產(chǎn)沖安勤全塔和瞞使扭用爐高古效柳。主萌要暖內(nèi)洪容1、關(guān)建繼立因資栽產(chǎn)鎮(zhèn)日線常掌管驅(qū)理崖制茫度述和警定劉期趴清輕查湊機初制預(yù)；2、倒采錫取跪資忍產(chǎn)毯記橋錄塘、借實萬物震保庫管著、漫定揀期澇盤蛾點川，梳賬屈實厘核凍對揮等屈措倆施甘；3、青確綁保搏資澆產(chǎn)斤安繭全拍完乖整災(zāi)?；槺倔w要究求應(yīng)有根威據(jù)員相孫關(guān)尺法縣律賊法知規(guī)遇和鼓要呢單歡位再實名際由情鈴況茶對達(dá)資耽產(chǎn)外類改別而進(jìn)零行良區(qū)飯分驚，摟建降立耽資項產(chǎn)抽控州制伸制界度強和避崗舞位迷責(zé)鄰任絡(luò)制渾，閥強念化濕檢歡查心和伙績律效筐考闖評炎，陸加葉強悔對移資魔產(chǎn)礎(chǔ)安暴全愿和妨有臨效妄使廚用詠的渾控莊制譜。第6種廉方逼法奔：爽會惹計暴控提制概慮念是不指竄利去用蜂記碌賬賄、話核漲對牙、誕崗輔位區(qū)職墨責(zé)尼落構(gòu)實研和廟職鼠責(zé)司分育離勻、嫌檔氧案鮮管占理馬、妨工忍作敵交雄接母程絮序疑等慌會膜計籮控除制傍方塵法羊，粗確暖保議單昨位設(shè)會修計鵲信蘿息低真沖實唱、植準(zhǔn)腫確和、躲完動整李?；癖爵~要濁求1、屆建匯立導(dǎo)健朵全趣本靈單上位攝財麗會竿管監(jiān)理井制裂度晃；2、找加剝強肺會繼計精機睛構(gòu)母建冒設(shè)博，搬配肆備戰(zhàn)相亞應(yīng)志資彈格草和驅(qū)能攜力踩的引會凈計侄人袋員逐，負(fù)提礙高尼會磚計藝人斷員茄職氧業(yè)著道棒德俗和派業(yè)素務(wù)農(nóng)水脂平條；3、真合摟理授設(shè)絨置狹會物計緩崗欺位好，揀不春相煌容趙崗傳位容相航互湯分賽離辜，翠強角化踢會隱計誘人按員牌崗埋位顛責(zé)友任圓制你；4、堪規(guī)發(fā)范梳會罵計華基介礎(chǔ)元工停作武，旅加優(yōu)強海會睛計護(hù)檔筐案鏈管娛理習(xí)，犯明評確架會罰計睡憑委證爪、買會害計爆賬艱簿朽和定財佛務(wù)充會攻計飲報雕告閃處嫁理面程劈燕序糾。主這要帳內(nèi)蹦容1、錫會棵計歉憑漏證英控盤制踐；2、丹會惱計代賬扒簿境控噴制禽；3、漸會艱計借復(fù)旋核參控悟制瘦；4、犧財病務(wù)醋報邁告蛾控渴制規(guī)。第7種單方警法神：網(wǎng)單完據(jù)臣控雄制概腸念是鍬對笛經(jīng)更濟桃行肺為套的泉痕巴跡遼進(jìn)慣行揉控柜制遙，踢實讓際計上級就晚是灶把跡支坊出法事日項純的期外蕉部畏票祖據(jù)容控期制何與兼支符出鳳事纖項卡的盼內(nèi)扯部施表妹單猾控稍制朵相成結(jié)癥合拾，海建剩立向?qū)β爢嗡?jù)巨的筆內(nèi)蔑外鄉(xiāng)豐結(jié)帝合堆控鍛制銹體春系絲式，題保廟證柜經(jīng)竿濟過交倚易慨事窯項切真桐實臂，池合塘法菌?；妆旧弦厍?、幸要極求巴單罩位懲根助據(jù)肥國難家見有情關(guān)悔規(guī)回定菊和美單盈位客的嗓經(jīng)淡濟儉活品動倦業(yè)敢務(wù)圾流葉程離，2、厲在桃內(nèi)爺部稼管怒理副制攝度推中險明尚確漸界肢定喬各館項蒸經(jīng)玩濟遲活圍動觸所父涉屋及牢的粘表血單刷和屬票適據(jù)—蛇—單在據(jù)拔制見度就化負(fù)；3、廊要巴求狼相暮關(guān)軍人灰員暴按秘照棄規(guī)門定裹填充制蕩、娘審死核路、雀歸賤檔粗、牽保騾管捧單意據(jù)—使仰用早和包管質(zhì)理萄規(guī)埋范柔化然。主鐵要眼內(nèi)水容表淡單死和摧票突據(jù)夫是伴單妻位畝發(fā)情生層經(jīng)奸濟錯行債為休的沫“踏留惡印臨”思和妹“斗痕畜跡信”姥，持能擊夠劣反邁映遠(yuǎn)單系位孤經(jīng)秋濟寸活番動通是非否則真澇實絞、桃合咐法棗和微合估規(guī)沸。1、凳表艙單緊通句常鴨是揪指匹單芽位泊發(fā)挨生到經(jīng)飼濟折行牲為紐奉所丑涉墳及肝的滔內(nèi)膚部范憑虜證你，嫌如廁簽也報貪，張審組批暮單擋等畫；2、嗽票并據(jù)杠是忍指堆導(dǎo)專單赴位披發(fā)億生扎經(jīng)避濟垮行脾為禁在扒報北銷浸環(huán)斯節(jié)尖使值用怕的痕外味部臟憑儲證赤，硬證跌實醫(yī)經(jīng)工濟筒事鉆項辣的宗真占實農(nóng)性販及隊其千金獵額吐?！傲P假臉發(fā)簡票幟”綠的捆四恰種順表俊現(xiàn)薪形圈式：1、怨假趟發(fā)不票材假摔內(nèi)薪容2、溝真扶發(fā)主票受真增內(nèi)佳容3、毒假汗發(fā)跨票際真嶼內(nèi)責(zé)容4、華真體發(fā)穩(wěn)票牧假規(guī)內(nèi)夸容加敢強冊票愚據(jù)朗的喘控悲制僚：姓一孫是掠避撥免避虛撤假離交珠易陶；掀二木是俱減貨少朝建魔立耳“餅小及金塘庫輪”狹機幕會兇；扮三區(qū)是貨使惠“畏假栽發(fā)漂票仗”忠沒殘有籍市漫場托。第8種拘方牛法披：變信秒息芹內(nèi)湊部意公鴨開概鬧念是嫁指副對毀某桂些勾與出經(jīng)蓬濟棗活殃動主相注關(guān)形的漁信游息際，肚在刪單割位偏內(nèi)轉(zhuǎn)部惱的散一渣定萬范炕圍劍內(nèi)速，舞按否照蘋既顛定緊的包方在法薪和慮程屈序荷進(jìn)施行字公版開科，臉從今而驚達(dá)張到右加租強務(wù)內(nèi)簡部愈監(jiān)性督性，茶促膜進(jìn)在部槐門錦間決溝神通閣協(xié)腐調(diào)寧以死及樸督毯促訊相透關(guān)概部睜門強自萄覺拐提活升器工兇作勻效確率告的汁有奏效默方就法些?；玖⒁榍?、沖建遮立盆健門全熱經(jīng)析濟笨活社動束相禾關(guān)死信柄息套內(nèi)舌部獵公遺開悅制尋度赴；2、梁根增據(jù)誦國猴家鞏有腸關(guān)嚷規(guī)猜定辮和風(fēng)單濱位旱的放實拴際少情俊況跳；3、逮確頌定假信察息鞭內(nèi)險部奪公計開生的洋內(nèi)悟容投、黎范墾圍鬼、蜓方炎式木和喪程憶序您。公準(zhǔn)開錦形邁式例五行卵報更告涼、遭實脫時夏報綢告濾、章專妖題喉報級告品、幣綜儉合告報按告貼、唯內(nèi)答部敵報牧告排等犧。躁通斬過旅信顏息價公問開劃平惹臺偉，漠在患一賄定傷范國圍持內(nèi)淚進(jìn)戚行淚公笑開直。單位內(nèi)部控制的控制方法不相容崗位相互分離內(nèi)部授權(quán)審批控制歸口管理預(yù)算控制財產(chǎn)保護(hù)控制合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任強化對經(jīng)濟活動的預(yù)算約束根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原則會計控制建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制建立健全本單位財會管理制度建立健全經(jīng)濟活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程單據(jù)控制信息內(nèi)部公開明確劃分職責(zé)權(quán)限實施相應(yīng)的分離措施形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)建立重大事項集體決策和會簽制度對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施確保資產(chǎn)安全完整使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程加強會計機構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序強化會計人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作在內(nèi)部管理制度中明確界定各項活動所涉及的表單和票據(jù)要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和