淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，具有創(chuàng)新靈活、適應(yīng)性強(qiáng)、就近生產(chǎn)和服務(wù)的特點(diǎn)，對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加就業(yè)和提高綜合國力等具有重要作用。然而，隨著市場(chǎng)環(huán)境和競(jìng)爭加劇，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來越突出，如何有效地管理與控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，成為中小企業(yè)經(jīng)營管理中亟待解決的問題。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及成因

（一）表現(xiàn)

1.資金緊張：中小企業(yè)主要依賴自身的資金運(yùn)營，資金鏈缺乏，經(jīng)營面臨資金緊張的困境。

2.財(cái)務(wù)管理混亂：由于大部分中小企業(yè)主經(jīng)營者對(duì)財(cái)務(wù)管理知識(shí)水平不高，一般沒有專業(yè)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行管理、核算，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來源不可靠、財(cái)務(wù)管理混亂。

3.信息披露不足：中小企業(yè)的信息本來就不夠透明，再加上通常不上市，對(duì)外散布的信息較少，一旦財(cái)務(wù)出現(xiàn)問題，難以在第一時(shí)間內(nèi)被發(fā)現(xiàn)和解決。

（二）成因

1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：市場(chǎng)變化時(shí)刻都在發(fā)生，如果中小企業(yè)不能及時(shí)調(diào)整市場(chǎng)策略和戰(zhàn)略，就存在被市場(chǎng)淘汰的風(fēng)險(xiǎn)。

2.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：中小盤股公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)大，比如管理能力、市場(chǎng)競(jìng)爭、產(chǎn)品質(zhì)量、重大投資決策失誤等。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)等。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要與企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略相銜接

中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該與企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略銜接，只有將風(fēng)險(xiǎn)管理考慮在企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略之中，才能保證風(fēng)險(xiǎn)管理行動(dòng)的有效性。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該綜合考慮

中小企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)因素綜合考慮，不僅僅是單純的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

3.內(nèi)控制度的完善

中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部控制制度，遵循應(yīng)收、應(yīng)付、現(xiàn)金管理等這些基本的內(nèi)控制度，緊密控制現(xiàn)金流，力爭減少現(xiàn)金易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞。

4.保持高度警惕和敏感度

中小企業(yè)在日常經(jīng)營中應(yīng)保持高度的警惕和敏感性，對(duì)一切可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)采取措施，做到及早預(yù)防、及時(shí)控制。

5.依托外部專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)

為了避免中小企業(yè)所主要從事的業(yè)務(wù)和行業(yè)限制思想的局限性，應(yīng)學(xué)會(huì)借助外部專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，積極地獲取市場(chǎng)與行業(yè)的最新資訊，以保持對(duì)經(jīng)營環(huán)境變化的敏感度。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體措施

1.做好財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)工作

中小企業(yè)要做好財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)工作，提高內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的完善和規(guī)范。

2.建立公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)制

通過建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，著重防范“內(nèi)鬼”威脅，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的內(nèi)部審核和審核。

3.保持財(cái)務(wù)透明度

對(duì)于中小企業(yè)而言，要保持財(cái)務(wù)透明度是非常重要的，通過公開財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，向股東和投資者提供更多的透明度，有利于中小企業(yè)的生存和發(fā)展。

4.合理規(guī)劃資金運(yùn)營

資金的運(yùn)營要合理規(guī)劃，同樣要根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)濟(jì)、財(cái)稅準(zhǔn)則進(jìn)行考慮，公司發(fā)展階段不同，有信貸貸款、融資租賃、產(chǎn)權(quán)融資等多種途徑的選擇，要根據(jù)公司實(shí)際情況做出決策。

5.充分利用財(cái)務(wù)工具

利用不同的金融和財(cái)務(wù)工具，使企業(yè)能盡可能地管理和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減輕財(cái)務(wù)壓力。

6.備有足夠的風(fēng)險(xiǎn)管理措施

要備有足夠的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，包括：制定風(fēng)險(xiǎn)防范方案、成立風(fēng)險(xiǎn)防范小組、對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行宏觀分析和控制、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等。

七、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

1.完善中小企業(yè)信用管理制度

要注重中小企業(yè)信用管理制度的完善，對(duì)重要客戶資信進(jìn)行排查和評(píng)估，并與客戶簽訂合同，制定合理、可操作的信用控制標(biāo)準(zhǔn)，為中小企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展保駕護(hù)航。

2.提高中小企業(yè)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和競(jìng)爭風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)

中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和競(jìng)爭風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，注重市場(chǎng)變化和對(duì)競(jìng)爭環(huán)境的建立，積極推廣現(xiàn)代管理概念和創(chuàng)新戰(zhàn)略，努力開拓多元化市場(chǎng)，提高市場(chǎng)反應(yīng)力。

3.加強(qiáng)中小企業(yè)的創(chuàng)新能力

中小企業(yè)要加強(qiáng)創(chuàng)新能力，確保公司穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)性因素，在保證財(cái)務(wù)和管理穩(wěn)定的同時(shí)提高技術(shù)創(chuàng)新能力，并積極創(chuàng)造有利于中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的市場(chǎng)環(huán)境。

4.與社會(huì)各界建立良好合作關(guān)系

中小企業(yè)要與各種社會(huì)機(jī)構(gòu)和行業(yè)協(xié)會(huì)建立良好合作關(guān)系，實(shí)行通暢的反饋機(jī)制，及時(shí)了解行業(yè)