企業(yè)財務內部審計與控制研究獲獎科研報告摘

要：本文分析了內部審計與財務風險控制的概念，探討了二者融合的對策和路徑，為企業(yè)提升風險應對能力、提高競爭力提出了自己的建議和對策。

關鍵詞：內部審計，財務管理，財務風險

一、內部審計與財務風險控制

內部審計是與財務管理獨立的一種特殊審計管理模式，是企業(yè)內部管理體系的構成部分之一，是識別財務風險、提升綜合管理水平的關鍵手段之一。在現(xiàn)代企業(yè)制度建設和發(fā)展過程中，內部審計的作用和重要性漸漸被挖掘，其對企業(yè)財務盈虧的影響把握更加準確，能夠為下一步的戰(zhàn)略部署和經(jīng)營計劃提供更科學的信息與建議，進而在提升經(jīng)濟效益的基礎上構建穩(wěn)定的內外部發(fā)展環(huán)境。

財務風險，存在于企業(yè)運營過程中的每一個環(huán)節(jié)，需要企業(yè)高度重視和防范，財務風險的客觀存在使其對企業(yè)發(fā)展和建設有一定的消極影響。一般來說，財務風險表面上體現(xiàn)為財務運行變化的影響，具體表現(xiàn)為原材料市場風險、稅率變化風險、匯率變化風險、投融資風險等等。企業(yè)在運行之中應當高度重視如上風險，并加強對風險的預警，以為現(xiàn)代企業(yè)制度的構建奠定良好的基礎。

對內部審計在財務風險防控之中的作用進行解析，一般是從以下個視角開展：檢查和識別，內部審計部門可以輔助財務管理人員快速地從報表、原始單據(jù)、市場行情信息之中捕捉到財務風險，并促進問題的有效處理，協(xié)調和管理：內部審計可以站在相對獨立的第三方視角幫助財務管理人員分析風險的性質，并積極組織內部各個職能部門進行協(xié)調與統(tǒng)籌，進而幫助企業(yè)解決潛在的財務危機，咨詢和服務，財務管理人員可以就相關問題向內部審計部門咨詢和服務，二者群策群力，共同完成風險規(guī)避工作，提升風險預警能力。內部審計在財務風險控制上可以起到直接的影響作用，在研究之中要結合具體的工作內容進行作用研究。

二、內部審計與財務風險管控融合的策略

（一）進行財務風險戰(zhàn)略評估

財務管理工作本身和資產(chǎn)配置、投資融資、采購、生產(chǎn)、營銷工作息息相關，財務風險評估也是圍繞著上述工作內容開展。截止到目前，企業(yè)財務管理人員大多已經(jīng)意識到財務風險管控的現(xiàn)實意義，并開始了財務風險系統(tǒng)性研究的嘗試。內部審計工作作為財務風險控制的一種獨特的工作體系，漸漸被管理層關注并重視。企業(yè)漸漸對如何發(fā)揮內部審計的作用進行了系統(tǒng)研究。研究表明，重視內部審計工作開展的企業(yè)，往往能夠客觀、準確地識別出財務風險，并同時對風險等級進行劃分，以精準地針對不同級別的風險采取不同的防范措施，為財務管理工作開展提供有意義的參考。

以籌資戰(zhàn)略的制定為例，財務風險控制就要將內部審計作為核心，分析與籌資工作相關的戰(zhàn)略風險，將籌資規(guī)模、籌資成本、籌資金額與企業(yè)未來的資金需求、宏觀利率變化情況融合在一起分析，進而提升企業(yè)籌資的成功率。同時，還要對籌資項目的發(fā)展前景、目前的可籌資額度已經(jīng)籌資項目的報酬率考慮在內，以最大限度地提升籌資策略和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的契合程度。唯有如此，才能對財務風險進行精準地控制、規(guī)避和轉移，進而提升持久的競爭力。

（二）財務風險咨詢和顧問服務

企業(yè)內部審計人員在完成本職工作的基礎上，還能夠為財務部門和其他職能部門提供更加精準的服務，同時還能夠對企業(yè)經(jīng)營狀況、所處的行業(yè)地位進行定期分析，就企業(yè)資源配置情況向管理層和決策人員提供適當?shù)慕ㄗh，針對具體的項目進行可行性分析，讓企業(yè)改革工作得以針對性實施，為財務風險的管理提供自己的建議和意見。在企業(yè)發(fā)展和建設的過程中，內部審計人員接觸到的數(shù)據(jù)涉及到各個部門、各個層級和各種類型，能夠從企業(yè)發(fā)展需求和現(xiàn)實情況提供風險控制建議，避免企業(yè)出現(xiàn)盲目投資、過度融資或者不科學融資的現(xiàn)象，進而對風險進行有效規(guī)避，幫助企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益。

（三）輔助企業(yè)梳理運營脈絡

在企業(yè)現(xiàn)代化建設的過程中，內部審計工作能夠全面梳理財務工作和企業(yè)運營的脈絡與流程，確保能夠提升企業(yè)財務管理的綜合效率，一方面實施科學管控、控制財務風險，另一方面則提升財務管理的規(guī)范性和有序性。在財務風險管理之中，財務人員需要對階段性賬目情況、財務運作現(xiàn)狀進行全方位分析，明確資金運作基本邏輯和思路，確?？梢詫ω攧诊L險趨勢形成一個客觀的認識，這樣才能對財務風險有效把控，避免因為財務風險問題引發(fā)企業(yè)發(fā)展危機。在這個過程中，內部審計人員也要發(fā)揮作用，他們可以借助信息化優(yōu)勢對企業(yè)財務運營進行分析和解讀，挖掘財務風險管理工作中存在的缺陷與弊端，針對風險管理目標提出財務風險管理工作機制的改革路徑，將財務管理工作與風險管理工作有效融合在一起。

（四）挖掘財務風險隱患

合理的內部審計工作可以為企業(yè)經(jīng)營資金安排、調配與資金籌資計劃提供良好支持，為財務部門提供更加明確的調配標準，讓企業(yè)財務管理規(guī)劃、風險防范能力都得到質的提升，降低傳統(tǒng)財務管理工作之中企業(yè)運營和市場需求、市場變化脫節(jié)情況出現(xiàn)的概率。

（五）對風險管理機制進行整合

在企業(yè)優(yōu)化風險管理工作的實踐活動的過程中，對風險管理機制進行整合是很有必要的，風險管理是對內部財產(chǎn)進行科學合理規(guī)劃的主要手段，是提升風險控制能力的制度基礎。具體來講，內部審計應當起到風險管理機制整合的作用，要嘗試引入多元化審計機制，對財務風險進行監(jiān)督和管控，借助信息技術最新發(fā)展成果，搭建內部審計工作平臺，確保在線審計工作模式作用的發(fā)揮，進而協(xié)調和監(jiān)督風險管理工作，提升控制設計和掌控能力，在優(yōu)化數(shù)據(jù)分析效果的基礎上把握信息化審計原則，這樣企業(yè)內部就可以構建更加完善的風險管理機制，提升財務風險管控效果。

三、結語

綜上而言，在現(xiàn)代企業(yè)制度構建的過程中，財務風險管理