安徽化工學校二○一七年一月單位層面內(nèi)部控制內(nèi)部控制規(guī)范 4內(nèi)部控制工作機制 不相容職務(wù)分離辦法 賬務(wù)處理程序制度 財務(wù)收支審批制度 財務(wù)牽制制度 財務(wù)公開制度 財產(chǎn)管理制度 資產(chǎn)清查制度 固定資產(chǎn)管理制度 教育收費專項議事制度 收費管理制度 財務(wù)稽核制度 會計工作交接制度 會計電算化管理制度 會計檔案管理制度 票據(jù)管理制度 會計檔案借閱制度 會計電算化檔案管理制度 貨幣資金管理制度 往來款項管理制度 印章管理使用制度 報銷票據(jù)管理制度 差旅費管理規(guī)定 財務(wù)負責人崗位職責 會計員崗位職責 出納員崗位職責 稽核員崗位職責 審核崗位職責 財政專項資金管理辦法 基本建設(shè)項目管理制度 內(nèi)部稽核制度 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制票據(jù)管理內(nèi)部控制制度 票據(jù)管理內(nèi)部控制流程圖 銀行賬號管理內(nèi)部控制制度 銀行賬號管理內(nèi)部控制流程圖 行政事業(yè)性收費內(nèi)部控制制度 行政事業(yè)性收費內(nèi)部控制流程圖 支出管理內(nèi)部控制制度 支出管理內(nèi)部控制流程圖 預(yù)算編制內(nèi)部控制制度 預(yù)算編制內(nèi)部控制流程圖 政府采購(物資)內(nèi)部控制制度 政府采購(物資)內(nèi)部控制流程圖 實物資產(chǎn)內(nèi)部控制制度 實物資產(chǎn)內(nèi)部控制流程圖 貨幣資金支出內(nèi)部控制制度 貨幣資金支出內(nèi)部控制流程圖 自我評價報告內(nèi)部控制建設(shè)自我評價報告 第一條：為了進一步提高學校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國制定本規(guī)范。第二條：本規(guī)范適用于學校經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。第三條：本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指學校為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。第四條：學校內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證學校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。(一)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。(二)重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當關(guān)注到重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。(三)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在學校內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。(四)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定和學校的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學校經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第六條：建立學校內(nèi)部控制組織機構(gòu)。為切實做好我校內(nèi)部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。副組長：郭世杰周文龍汪東軍金方一基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度第二章學校層面內(nèi)部控制業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素第十二條：學校根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員。根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務(wù)處理、編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整。第三章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制第一節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)控制第十三條：建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相第十四條：學校的預(yù)算編制應(yīng)當做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。(一)正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時全面掌握相關(guān)規(guī)定。(二)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預(yù)算編制部門及時取得和有效運用與預(yù)算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計劃細化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學性。第十五條：根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責和分工，對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在學校內(nèi)部進行指標分解、審批下達，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟活動的管控作用。第十六條：根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴格有效執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行分析機制。定期通報各部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。及時，加強決算分析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進的機制。預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用"的全過程預(yù)算績效管理機制。第二節(jié)收支業(yè)務(wù)控制第十九條：建立健全收入內(nèi)部管理制度。合理明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。第二十條：學校的各項收入應(yīng)當由財務(wù)部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料提交財務(wù)部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入賬。財務(wù)部門應(yīng)當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應(yīng)收未收項目應(yīng)當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。第二十一條：建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。第二十二條：按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責權(quán)限。(一)加強支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。(二)加強支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點審(三)加強支付控制。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦(四)加強支出的核算和歸檔控制。由財務(wù)部門根據(jù)支(二)嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務(wù)專(三)按照規(guī)定應(yīng)當由有關(guān)負責人簽字或蓋章的，應(yīng)當(一)對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責任(二)按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、(三)建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。定期清查分析工第五節(jié)建設(shè)項目控制內(nèi)部的相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)第三十一條：依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項目招標工第三十四條：經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，根據(jù)對建設(shè)項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。第六節(jié)合同控制第三十六條：建立健全合同內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學校名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同。對合同實施歸口管理，建立財務(wù)部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。第三十七條：加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當組織法律、技術(shù)、財務(wù)等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當予以記錄并妥善保第三十八條：對合同履行情況實施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時履行的，應(yīng)當及時采取應(yīng)對措施。建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行審查。第三十九條：財務(wù)部門根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財務(wù)部門應(yīng)當在付款之前向單位有關(guān)負責人報告。第四十條：合同歸口管理部門加強對合同登記的管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經(jīng)濟活動相關(guān)的合同應(yīng)當同時提交財務(wù)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。單位應(yīng)當加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負責人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。第四章評價與監(jiān)督第四十二條：建立健全內(nèi)部財務(wù)牽制制度，明確各相關(guān)部門或崗位的職責權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督牽制的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。內(nèi)部監(jiān)督牽制應(yīng)當與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。第四十三條：根據(jù)實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。第四十四條：學校負責人應(yīng)當指定專門部門或?qū)Ｈ素撠煂W校內(nèi)部控制建設(shè)的有效性進行評價并出具學校內(nèi)部控制自我評價報告。案"規(guī)定要求，在現(xiàn)有編制內(nèi)按照內(nèi)部控制的要求設(shè)計，又(一)過程分離：決策(授權(quán)審批)、執(zhí)行、監(jiān)督過程單位重大經(jīng)濟事項實行班子集體決策制度，防范“堂"或者“一支筆"造成的決策風險和腐敗風險。(一)重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項內(nèi)容3.經(jīng)濟分配方案，主要是指職工勞保、獎金及福利待(二)重大經(jīng)濟事項決策原則1.科學、依法、民主、集體決策的原則。重大事項必須集體討論后按規(guī)定程序報批，堅決禁止校長獨斷專行的決策行為。2.專家咨詢和評估的原則。對專業(yè)性、技術(shù)性較強的重大事項，必須進行專家論證、技術(shù)咨詢、決策評估。3.公示原則。堅持政務(wù)公開、透明，特別是涉及教職工切身利益問題的決策，必須進行公示廣泛聽取教職工意4.誰決策、誰負責的原則。實行重大經(jīng)濟事項領(lǐng)導(dǎo)負責制和責任追究制。參與決策有關(guān)人員在集體討論時應(yīng)明確個人意見(同意、反對、棄權(quán))。5.財務(wù)處充分論證的原則。財務(wù)人員根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，從單位預(yù)算資金的安排情況、自有資金狀況、資金籌措能力、財務(wù)和預(yù)算制度等方面對有關(guān)重大經(jīng)濟事項的可行性提出意見和建議，對重大經(jīng)濟事項支出的合理性、合法性及預(yù)算安排進行審核。(三)集體決策的程序：集體決策采取校長會、教代會負責人列席參加(會議列席人員由校長確定)。1.確定議題。會議議題由校長根據(jù)分管校長和相關(guān)部2.準備材料。會議所需文件、審議需要的決策方案、草案及說明等資料，由分管校長組織相關(guān)部門提前準備。3.醞釀意見。會議召開的時間、議題一般應(yīng)提前通知與會人員。必要的會議材料應(yīng)于會前送達。與會人員要認真熟悉材料，醞釀意見，做好發(fā)言準備。4.充分討論。議題由分管校長或有關(guān)負責人作簡要說明，與會人員應(yīng)就議題充分討論并發(fā)表明確的意見。討論時，堅持一把手末位表態(tài)制，校長在聽取其他與會人員的意見后再表明自己的意見。5.逐項表決。會議實行逐項表決，議題經(jīng)充分討論后，進行表決。6.作出決定。校長根據(jù)會議討論、表決情況，對決策事項作出通過、不予通過、修改或者再次審議的決定。作出通過決定的，由校長簽發(fā)；作出修改決定的，由承辦部門依照會議要求修改后報分管校長審定，由校長簽發(fā)；屬重大原則或者實質(zhì)內(nèi)容修改的，作出再次審議決定，按程序重新審7.形成紀要。重大行政決策事項，指定專人負責會議記錄和整理會議紀要。校長否定多數(shù)人意見作出最后決定的，須在會議紀要中說明理由。會議作出的決定，領(lǐng)導(dǎo)班子成員必須堅決執(zhí)行，任何個人無權(quán)改變。在執(zhí)行過程中，確需進行重大調(diào)整或變更的，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究。進行集體決策重大事項，必須有三分之二以上組成人員到會方能舉行，并且分管校長必須到會，如分管副校長因故無法到會，除特別緊急事項須立即進行決策外，該事項應(yīng)留待下次會議決定。遇突發(fā)事件和緊急情況，如來不及領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定的，分管副校長應(yīng)及時報告。三、建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制。建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制，明確校內(nèi)各崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。加強對內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理。(一)建立健全崗位責任制按照權(quán)責對等原則建立健全關(guān)鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。1、崗位構(gòu)成。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位是指與預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟業(yè)務(wù)有關(guān)的審批、執(zhí)行和監(jiān)督等崗位。主要包括預(yù)決算編制和績效評價、資金管理、票據(jù)管理、印章管理、物資和固定資產(chǎn)的采購和管理、以及內(nèi)部監(jiān)督等。2、制定崗位責任制的原則。崗位責任制的制定要堅持：才能與崗位相統(tǒng)一的原則，職責與權(quán)利相統(tǒng)一的原則和考核與獎懲相一致的原則。3、崗位責任制的形式和內(nèi)容。以書面形式描述關(guān)鍵崗位的專業(yè)能力和職業(yè)道德要求，明確崗位職責、崗位權(quán)利以及與其他崗位的關(guān)系。(二)關(guān)鍵崗位工作人員管理1、實行輪崗制度。單位經(jīng)濟活動關(guān)鍵崗位實行輪崗制度，輪崗周期為5年(特殊原因或特殊崗位可適當縮短或延長輪崗時間)。2、把好人員入口關(guān)。關(guān)鍵崗位人員選拔要具備與其工作崗位相適應(yīng)的的資格和能力，包括：知識、技能、專業(yè)背景和從業(yè)資格等。3、加強業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育。在每年的學習計劃中安排相應(yīng)內(nèi)容，對關(guān)鍵崗位工作人員進行的業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育，及時、全面、準確掌握國家有關(guān)法律法規(guī)政策，不斷提升專業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平，不斷提高職業(yè)道德修養(yǎng)。四、建立健全內(nèi)部監(jiān)督稽核機制。學校成立內(nèi)部監(jiān)督稽核機構(gòu)(人員兼職),負責檢查單位內(nèi)部管理制度和機制建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。(一)內(nèi)部監(jiān)督檢查頻率：每年至少進行一次全面監(jiān)督檢查，必要時根據(jù)需要不定期地對內(nèi)部控制開展各項專項檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。(二)內(nèi)部監(jiān)督檢查內(nèi)容：第一、單位層面內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況，具體包1、單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權(quán)責是否對等；議事決策機制是否建立；重大經(jīng)濟事項的認定標準是否確定而且一貫地執(zhí)行。2、內(nèi)部管理制度是否符合國家有關(guān)規(guī)定尤其是國家明確的標準、范圍和程序；內(nèi)部管理制度是否符合本單位的實3、授權(quán)審批的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任是否明確；授權(quán)審批手續(xù)是否健全；是否存在未經(jīng)授權(quán)審批就辦理業(yè)務(wù)的情形；是否存在越權(quán)審批、隨意審批情形。4、崗位責任制是否建立并得到落實；關(guān)鍵崗位輪崗制度是否建立或采取了替代措施，是否存在不相容崗位混崗的5、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。第二、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況，具體包括：1、預(yù)算業(yè)務(wù)重點檢查：預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行制度否建立并得到有效執(zhí)行；預(yù)算執(zhí)行分析機制是否建立并得到有效執(zhí)行；預(yù)算與決算相互反映、相互促進的機制是否建立并得到有效執(zhí)行；全過程的預(yù)算績效管理機制是否建立并得到有效執(zhí)行等。2、收支業(yè)務(wù)重點檢查：收支是否實施歸口管理并得到3、政府采購業(yè)務(wù)重點檢查：政府采購活動是否實施歸4、資產(chǎn)管理重點檢查：各類資產(chǎn)是否實施歸口管理并(三)監(jiān)督檢查程序1、制定監(jiān)督檢查工作方案。內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)制定監(jiān)督檢的有效性進行測試，記錄測試結(jié)果，編制工作底稿。根據(jù)測試結(jié)果，分析查找內(nèi)部控制缺陷。第三步，復(fù)核和驗證。在實施監(jiān)督檢查的過程中，監(jiān)督檢查工作人員應(yīng)當遵循客觀、公正、公平的原則，如實反映檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題。對于檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當時與相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通，并就存在的問題和改進建議與相關(guān)業(yè)務(wù)部門達成一致。監(jiān)督檢查的結(jié)果和改進建議應(yīng)當經(jīng)過相關(guān)工作人員復(fù)核和驗證。3、編制自我評價報告。自我評價報告內(nèi)容包括：1)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的依據(jù)，即《安徽化工學校內(nèi)控規(guī)范》和單位相關(guān)內(nèi)部管理制度；2)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的范圍，即全面檢查評價還是就某特定業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的檢查和評價；3)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的程序和方法，即內(nèi)部監(jiān)督工作流程以及現(xiàn)場測試采用的主要方法；4)以前期間檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其情況；5)本次檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及改進意見或建議；6)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行有效性的評價、結(jié)論及改進意見和建議。對內(nèi)不能控制建立和執(zhí)行有效性評價包括兩方面內(nèi)容：一是對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價。側(cè)重于單位層面內(nèi)部控制，主要包括以下四個方面：1)內(nèi)部控制建立的合法性，即行政事業(yè)單位在對內(nèi)部控制建立過程中，是否做到以內(nèi)部控制的基本原理為前提，以相關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定以及《安徽化工學校內(nèi)部控制規(guī)范》作為依據(jù)。2)內(nèi)部控制建立的全面性，即內(nèi)部控制的建立是否覆蓋了所有經(jīng)濟活動、經(jīng)濟活動的全過程、所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位、各相關(guān)部門及工作人員和相關(guān)工作任務(wù)都具備約束力。3)內(nèi)部控制建立的重要性，即內(nèi)部控制的建立是否重點關(guān)注了單位的重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。4)內(nèi)部控制建立的適應(yīng)性，即內(nèi)部控制的建立是否根據(jù)外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和自身條件的變化適時地調(diào)整關(guān)鍵控制點和控制措施。二是對內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進行自我評價。主要側(cè)重于業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制，主要包括以下四個方面：1)各個業(yè)務(wù)控制在監(jiān)督檢查期內(nèi)是如何運行的。3)相關(guān)內(nèi)部控制機制、內(nèi)部管理制度、崗位責任制、內(nèi)部控制措施是否得到了有效執(zhí)行。4)執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)工作人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能力。4、提交自我評價報告。自我評價報告應(yīng)當提交單位負責人，由單位負責人對擬采取的整改計劃和措施作出決定，以改進單位內(nèi)部控制。5、應(yīng)用自我評價報告。自我評價報告應(yīng)當作為行政事業(yè)單位完善內(nèi)部控制的依據(jù)和考核評價相關(guān)工作人員的依對于執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的相關(guān)部門及工作人員提出表揚表彰，對違反內(nèi)部控制的部門和人員提出處理意見；對于認定的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門應(yīng)當根據(jù)單位負責人的要求提出整改建議，要求責任部門或崗位及時整改，并跟蹤其整改落實情況；對已經(jīng)造成損失或負面影響的追究相關(guān)工作人員的責任。第一章總則(一)規(guī)范單位會計行為，保持會計資料真實、完整。(二)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯(三)確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫(一)不相容職務(wù)分離應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)范，以及單(二)不相容職務(wù)分離應(yīng)當約束單位內(nèi)部涉及會計及業(yè)(三)不相容職務(wù)分離應(yīng)當涵蓋單位內(nèi)部涉及會計和業(yè)(四)不相容職務(wù)分離應(yīng)當保證單位內(nèi)部工作崗位的合理設(shè)置及其職責權(quán)限的合理劃分，確保各崗位之間權(quán)責分(五)不相容職務(wù)分離辦法應(yīng)當隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第三章不相容職務(wù)分離的內(nèi)容第五條：不相容職務(wù)主要包括：負責人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、檔案管理、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人與經(jīng)辦人及記帳人員職責權(quán)限應(yīng)當相互分離、相互制約。(一)出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，不得兼任票據(jù)核銷工作。(二)住房公積金業(yè)務(wù)臨柜人員不得經(jīng)手現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票，不得進行住房公積金歸集、支取、轉(zhuǎn)移的會計核算工作。(三)有價證券的經(jīng)辦人員不得進行證券收付的會計核算工作。(四)系統(tǒng)管理員負責業(yè)務(wù)操作人員的登錄帳戶開設(shè)、注銷及密碼初始化工作，并根據(jù)操作員的工作內(nèi)容分配權(quán)(五)操作員憑自己的用戶名及密碼登錄系統(tǒng)，操作員對自己進行的業(yè)務(wù)操作負責。(六)未經(jīng)授權(quán)，不得借用他人的用戶名和密碼登錄系(七)同一筆業(yè)務(wù)的登記權(quán)限和審核權(quán)限相隔離，登記和審核人員不能為同一操作員。(八)業(yè)務(wù)權(quán)限和財務(wù)權(quán)限相隔離，業(yè)務(wù)制單和財務(wù)記帳人員不能為同一操作員。(九)系統(tǒng)管理員不得進行財務(wù)或業(yè)務(wù)操作，有特殊情況需要進行此類操作的，必須征得相關(guān)操作員的授權(quán)，并接受授權(quán)者的監(jiān)督。(十)禁止非工作人員操縱業(yè)務(wù)系統(tǒng)，不使用業(yè)務(wù)系統(tǒng)時，應(yīng)及時退出系統(tǒng)或注銷登錄。(十一)在進行業(yè)務(wù)操作時出現(xiàn)系統(tǒng)故障的，要立即通知系統(tǒng)管理員，由系統(tǒng)管理員排除故障。要記錄故障內(nèi)容、故障原因及排除方法，系統(tǒng)管理員、相關(guān)的操作員和分管主任聯(lián)合簽字，存檔備案。第四章不相容職務(wù)分離的檢查第六條：學校應(yīng)當重視不相容職務(wù)分離的監(jiān)督檢查工作，由內(nèi)審組具體負責不相容職務(wù)分離、執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保不相容職務(wù)分離辦法的貫徹實施。檢查的(一)對不相容職務(wù)分離的執(zhí)行情況進行檢查和評價。(二)寫出檢查報告，對涉及資金管理、資產(chǎn)管理及各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)部機構(gòu)和崗位設(shè)置存在的缺陷提出改進建賬務(wù)處理程序制度一、會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，會計處理方法的前后一致，按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科二、會計人員應(yīng)當根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，切實保證賬賬、賬實、賬表相符。三、賬簿設(shè)置包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要按規(guī)定進行明細結(jié)轉(zhuǎn)。四、記賬憑證應(yīng)當及時傳遞，記賬必須及時，不得積壓。登記完畢后，應(yīng)當妥善保管，不得散亂丟失。五、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，必須每天登記并結(jié)出當天余額。月末對未達賬，應(yīng)查明原因，編制銀行余額調(diào)六、會計報表必須采用財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表。七、會計電算化應(yīng)用的會計軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財政部門驗收批準。記賬憑證必須定期打印、裝訂。賬冊打印每年至少兩次。每月結(jié)賬后必須錄制軟件備份，以防信息丟一、實行"校長審批，重大收支由學校教代會研究確定",學校其他部門領(lǐng)導(dǎo)不作最終審批。二、所有的報銷由學校財務(wù)部門核定經(jīng)費來源，日常公用經(jīng)費支出由校長審批，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。三、一切財務(wù)開支應(yīng)憑合法票據(jù)，必須取得財政和稅務(wù)發(fā)票。會計資料必須規(guī)范統(tǒng)一，會計記錄的文字應(yīng)當使用中文。發(fā)票的大小寫金額不能修改。四、報銷時，已辦理購物申報審批手續(xù)的發(fā)票，附上購物申報審批單，經(jīng)經(jīng)手人簽字后，單位會計負責對原始憑證的真實性、合法性、正確性、完整性進行審核后，報審批人簽批。對沒有辦理審批手續(xù)而購物的發(fā)票不予受理。如有借款，應(yīng)先結(jié)清借款。原始憑證手續(xù)不齊應(yīng)由經(jīng)辦人補齊，方能報銷。除特殊情況，嚴禁現(xiàn)金報銷支付。五、報銷差旅費，須提供單位負責人批準的會議通知或外出的申請報告。六、臨時工工資待遇，按有關(guān)規(guī)定的工資標準，于每月的中旬發(fā)放本月工資。七、學校年度預(yù)算的編制，根據(jù)財務(wù)處提供的預(yù)算建議數(shù)，測算出學校經(jīng)常性支出的各個具體項目，對于學校項目支出的預(yù)算，由校長組織各部門負責人召開行政會研究和審議，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，按項目分輕重急緩預(yù)算申報表，經(jīng)校長審查后上報教育廳。一、財務(wù)公開的目的1、財務(wù)公開是為建立健全學校公開、透明、規(guī)范的財務(wù)監(jiān)督機制，提高財務(wù)工作的透明度和辦事效率，實現(xiàn)陽光財務(wù)建設(shè)的需要.2、財務(wù)公開是為了充分保證全校教職工所享有的財務(wù)職員工的積極性、創(chuàng)造性的需要.3、財務(wù)公開是切實加強黨風廉政建設(shè)、維護教職工合法權(quán)益、落實全心全意依靠教職工辦學的需要，是進一步推進學校民主政治建設(shè)的需要。二、財務(wù)公開的原則1、依法公開。財務(wù)公開工作應(yīng)依照國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策規(guī)定進行，正確處理公開和保密的關(guān)系。2、實事求是。公開的內(nèi)容必須真實可靠，防止和嚴禁任何弄虛作假行為。3、注重實效。從實際出發(fā)，因地制宜，抓住與教職工利益密切相關(guān)的問題，講究實效，不搞形式主義。4、突出重點。公開內(nèi)容應(yīng)以教職工聯(lián)系最密切、最直接，最關(guān)心的熱點問題為重點，并根據(jù)職工的合理要求和財務(wù)公開的實踐，不斷充實完善。1、教育事業(yè)收費情況。包括學費、住宿費的收費標準、依據(jù)，代收費標準。2、財務(wù)制度和政策。主要包括國家和上級財務(wù)主管部門關(guān)于財務(wù)管理的政策、規(guī)定，以及學校財務(wù)管理的制度和4、財務(wù)收支及結(jié)余情況，包括上級預(yù)算撥款、非稅收7、銀行賬戶開設(shè)情況，包括開戶名、開戶行名稱及開8、其他依照法律和政策規(guī)定必須公開或?qū)W校認為有必5、教職工住房公積金公開形式和時間：定期公布。6、教職工獎金與福利公開形式和時間：教職工工作量與課時費等福利，不定期在財務(wù)公開欄公布。7、銀行賬戶開設(shè)情況，包括開戶名、開戶行名稱及開戶數(shù)量公開形式和時間：學校網(wǎng)站隨時予以公布。1、在推行財務(wù)公開的同時，全體教職工必須嚴格執(zhí)行財務(wù)保密規(guī)定，不得隨意向外界傳播學校財務(wù)情況。2、為了切實做好財務(wù)公開工作，由辦公室負責財務(wù)公開組織協(xié)調(diào)工作，財務(wù)處負責財務(wù)數(shù)據(jù)的提供和日常財務(wù)公開接待。3、財務(wù)公開后，辦公室和財務(wù)處要認真聽取教職工的意見和建議，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，以便領(lǐng)導(dǎo)研究解決教職工在財務(wù)公開中提出的問題。六、本辦法從2017年1月1日起執(zhí)行。2.購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產(chǎn)(管理員)三人的簽名。1.財產(chǎn)管理員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、2.入庫時要區(qū)分物品性質(zhì)，對危險品、易腐蝕物品、3.根據(jù)勤儉辦學原則，應(yīng)盡量減少倉庫內(nèi)積壓物品，(三)造冊登記2.財產(chǎn)管理員應(yīng)根據(jù)存貨的歸類分別登記賬冊或?qū)嶒?專用室)賬冊。做到及時登賬，按月結(jié)賬、對賬。做到賬(四)領(lǐng)用、借用及賠償8.歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償9.賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學校分管(五)存貨報廢1.報廢物品要加以區(qū)別，找出報廢原因。若是失竊物2.報廢的物品由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記，并按程序上報一、資產(chǎn)清查內(nèi)容包括流動資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其他資產(chǎn)清查。(一)流動資產(chǎn)清查：1.庫存現(xiàn)金、有價證券清查：現(xiàn)金及有價證券應(yīng)每月由單位領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)人員實施清查工作。2.銀行存款清查：銀行存款應(yīng)每月與銀行對賬單進行逐筆核銷，對查明原因的未達賬應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對不明原因的長款和短款，應(yīng)及時查明原因，專項報告單位領(lǐng)導(dǎo)或上級財務(wù)主管部門。3.應(yīng)收、應(yīng)付、代管賬款、對外投資的清查：對所有往來單位的往來款項，要加強核對清理。凡一年內(nèi)未能收回與付出的款項應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報。4.存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。領(lǐng)用要有記錄，賬實要相符。(二)固定資產(chǎn)清查：對所有固定資產(chǎn)，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發(fā)生盈虧、報廢等及時處理調(diào)整賬戶，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。二、學校在進行財產(chǎn)清查時，要在學校領(lǐng)導(dǎo)的安排下，由后勤主任具體負責，組織相關(guān)人員參加。三、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)查明原因，經(jīng)批準后，進行調(diào)賬，并指定人員寫出報告，以便核查。第一條為加強我校固定資產(chǎn)管理秩序，掌握固定資產(chǎn)的保管與使用情況，保證國有資產(chǎn)的安全完整。根據(jù)《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我校實際，制定本辦法。第二條學校固定資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容是：組織固定資產(chǎn)清查和統(tǒng)計工作；監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)管理、維護和使用情況；貫徹艱苦奮斗、勤儉辦事業(yè)的精神，積極開展修舊利廢，做到少花錢多辦事，物盡其用，減少閑置和浪費。第三條固定資產(chǎn)實行由管理部門、財務(wù)部門、使用部門分工負責的原則，管理部門、使用部門負責實物的直接管理，財務(wù)部門負責核算、監(jiān)督和檢查管理。第四條后勤處是學校固定資產(chǎn)的管理部門，負責全校范圍內(nèi)固定資產(chǎn)采購，固定資產(chǎn)的入庫、供應(yīng)、調(diào)配、報廢、清查、分類賬管理等工作。按照“誰使用、誰負責，誰損壞、誰賠償"的原則，做到人各有責、物各有賬、賬賬相符、賬物相符。第二章固定資產(chǎn)的確認、分類第六條固定資產(chǎn)的確認(一)一般物品單位價值在1000元以上，專用設(shè)備單位價值在1500元以上，且耐用期在一年以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的物品，均列為固定資產(chǎn)。(二)單位價值雖未達到本條第一款規(guī)定標準，但耐用期在一年以上的大批同類物品(如家具、圖書等)。(三)符合本條第一款或第二款規(guī)定的學校自制、外單位捐贈、上級調(diào)撥的物品。第七條固定資產(chǎn)的分類(一)土地、房屋及構(gòu)筑物。(二)通用設(shè)備。(三)專用設(shè)備。(四)圖書檔案。(五)家具、用具、裝具及動植物。(一)全面掌握學校固定資產(chǎn)的增減變動情況，保證固定(二)建立《固定資產(chǎn)臺賬》,包括資產(chǎn)編號、資產(chǎn)名稱、存放地點等情況，制作固定資產(chǎn)卡片(一式兩份，管理部門和使用部門各一份),按期填報有關(guān)的業(yè)務(wù)報表，做到管理(三)參與固定資產(chǎn)采購，及時辦理驗收、入庫、編號、(四)定期與各使用部門核對固定資產(chǎn)臺賬。(五)組織全校固定資產(chǎn)清查、盤點。(六)負責學校報廢資產(chǎn)的上報審批工作。第九條財務(wù)處是學校固定資產(chǎn)管理的綜合部門，職責如(一)負責全校固定資產(chǎn)總賬和明細賬的核算，每學期與(二)全面掌握學校固定資產(chǎn)增減變動情況。(三)協(xié)助組織學校固定資產(chǎn)清查工作。(四)指導(dǎo)、監(jiān)督學校各部門做好固定資產(chǎn)管理的各項基礎(chǔ)工作及固定資產(chǎn)臺賬的賬務(wù)處理工作。第十條學校各部門是學校固定資產(chǎn)使用部門，其職責如(一)貫徹執(zhí)行學校固定資產(chǎn)管理辦法。(二)負責固定資產(chǎn)的使用、日常管理和維護，定期核查固定資產(chǎn)卡片與實物，做到賬物相符。(三)部門之間需要進行固定資產(chǎn)調(diào)配的，應(yīng)向后勤處提交書面申請，經(jīng)后勤處審核，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準后方可進行調(diào)配并及時調(diào)整臺賬。(四)對破損經(jīng)維修不能使用的固定資產(chǎn)，及時向后勤處提交資產(chǎn)報廢申請。第四章固定資產(chǎn)的采購、驗收、管理及報廢第十一條固定資產(chǎn)的采購、驗收(一)使用部門選購固定資產(chǎn)的原則為“技術(shù)先進，性能可靠，經(jīng)濟實用，價格合理",同時考慮到適用性、節(jié)能性、環(huán)保性、耐用性、成套性、靈活性等指標。(二)各使用部門提出的固定資產(chǎn)購置計劃，應(yīng)詳細注明物品的規(guī)格、型號、產(chǎn)地、參考價格、使用期限等。其中，購置單價在1萬元以上的，須附可行性報告。(三)各部門提出固定資產(chǎn)采購申請，經(jīng)學校領(lǐng)導(dǎo)批準，按照《安徽化工學校零星物資采購管理制度》實施或按政府采購程序辦理。(四)固定資產(chǎn)購入后，購置、使用、財務(wù)、后勤等相關(guān)部門應(yīng)及時驗收，并辦理固定資產(chǎn)入、出庫手續(xù)。其中購入單價在1萬元以上的，分管校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)參加驗收，并簽注驗收(五)學校新建房屋、建筑物，在交付使用后，應(yīng)憑經(jīng)過決算審計的有關(guān)材料，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。(六)貴重設(shè)備的說明書、技術(shù)操作規(guī)程、圖紙、照片、合格證書等資料，交學校檔案室保管。第十二條固定資產(chǎn)的管理及報廢(一)各部門根據(jù)本部門實際需要確定一名兼職固定資產(chǎn)管理人員，并報固定資產(chǎn)管理部門備案，同時，建立各部門固定資產(chǎn)管理崗位責任制。部門負責人為本部門所使用固定資產(chǎn)的第一責任人，部門固定資產(chǎn)管理員為直接責任人。(二)各部門負責人對本部門的固定資產(chǎn)負責，出現(xiàn)丟失、損壞情況根據(jù)使用年限折舊由使用人和部門負責人共同承(三)后勤處每半年與財務(wù)處總賬核對，如有不符，雙方應(yīng)及時查找原因并調(diào)整賬務(wù)。(四)對使用部門長期閑置或不再繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，經(jīng)所需(或使用)部門申請、后勤處審核、主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，可調(diào)入所需部門使用(或變價處理)。設(shè)備調(diào)出時，有關(guān)資料同時移交，并報后勤處辦理記賬。(五)固定資產(chǎn)管理員調(diào)配使用時，必須辦理交接手續(xù)。(六)工作人員退休、辭職、調(diào)出時，須辦理離校手續(xù)，在資產(chǎn)管理部門辦理相應(yīng)資產(chǎn)清退手續(xù)。(七)學校固定資產(chǎn)一般不外借，特殊情況憑單位介紹信，經(jīng)使用部門同意、報學校領(lǐng)導(dǎo)批準后，在后勤處備案。收回時進行勘驗，如有損壞，照價賠償。定資產(chǎn)報廢、毀損鑒定表》,經(jīng)學校報廢資產(chǎn)鑒定小組鑒定，經(jīng)學校領(lǐng)導(dǎo)同意后，由后勤處報上級主管部門審批。(九)對上級部門已批準報廢的固定資產(chǎn)，由后勤處統(tǒng)一收回處理，及時進行變價出售、轉(zhuǎn)讓或拆零維修。報廢物品處理后的回收資金，要及時如數(shù)上繳財務(wù)處。同時，財務(wù)處、后勤處及使用部門做相應(yīng)賬務(wù)處理。第五章固定資產(chǎn)的清查、盤點第十三條固定資產(chǎn)清查、盤點每年12月份進行一次。由后勤處制訂清查方案并組織實施，財務(wù)處協(xié)助組織清查，各部門配合清查，保證帳帳相符、帳實相符。第十四條后勤處和財務(wù)處每年對固定資產(chǎn)臺賬進行年中、年末兩次核對。年中核對一般安排在每年6月，年末核對一般隨固定資產(chǎn)清查、盤點進行。第十五條各部門負責人是固定資產(chǎn)的第一責任人，應(yīng)指導(dǎo)固定資產(chǎn)管理員按學校固定資產(chǎn)管理部門的要求做好本部門固定資產(chǎn)的清查、核對工作。第十六條清查、核對中發(fā)現(xiàn)毀損和提前報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門查明原因，分清責任，按照規(guī)定追究責任，并填制《固定資產(chǎn)報廢、毀損鑒定表》(分別列出名稱、數(shù)量、原價、報廢原因等)而后按第四章第十二條第八款的規(guī)定辦第十七條本辦法由學校后勤處負責解釋。第十八條本辦法自公布之日起實施。為了進一步依法治校，加強行風建設(shè)，規(guī)范教育收費行一、參加議事人員：行政人員，財務(wù)人員。二、每學期常規(guī)性收費之前必須議事。三、按規(guī)定收費的項目其標準發(fā)生變化，收費之前必須五、期未清退收費余額之前必須議事。七、上級相關(guān)工作精神傳達必須議事。八、收費操作過程中不明確的必須議事。收費的管理制度學費和住宿費是學校經(jīng)費來源的一個重要渠道，其收繳工作事關(guān)學校的建設(shè)和發(fā)展。各班班主任要認真做好學生繳費工作，各職能部門要形成共識，齊抓共管。一、每學期開學時，以班級為單位，由班主任統(tǒng)一收繳連同填妥的“學生繳費統(tǒng)計表”(此表需經(jīng)負責免學費人員簽字)一并送財務(wù)處。對沒有繳費的學生，學生處不予辦理二、對惡意欠費的學生，學校將采取不予報到注冊、不發(fā)教材簿本，經(jīng)催交無效，則采取勸其退學、予以除名的措三、學生中途退學，學校退費。對非免學費的學生退學，必須本人寫出書面申請，班主任簽字，按經(jīng)費管理審批程序辦理退費手續(xù)。退費標準：每學期按四個月分時計算，凡在報到一月內(nèi)(含一月)退學的，可退還學費及住宿費的四分之三；二個月內(nèi)(含二個月)退學的，可退還學費及住宿費的二分之一；三個月內(nèi)(含三個月)退學的，可退還學費及住宿費的四分之一；超過三個月退學的，不退費。免學費的學生按上述標準只退住宿費。四、畢業(yè)前欠費未繳清的學生，將緩發(fā)畢業(yè)證書及相關(guān)等級證書。學校有關(guān)職能部門應(yīng)將其畢業(yè)證書及相關(guān)等級證書暫存學校，待欠費學生繳清欠費后，發(fā)放畢業(yè)證書及相關(guān)五、對欠費未繳清的學生學校原則上不推薦就業(yè)。會計憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑1、原始憑證的審核：主要審核合法有效的原始憑證應(yīng)具備的基本要素是否齊全，即：原始憑證的名稱、填制憑證日期、憑證的編號、接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容 (包括品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、填制單位公章和填制人簽章等)是否按規(guī)范的要求填寫齊全。2、記賬憑證的審核：記賬憑證是否附有原始憑證，是否與所附原始憑證的內(nèi)容相符，數(shù)量、大小寫金額是否相一致，會計科目對應(yīng)關(guān)系是否清楚，金額是否正確，摘要內(nèi)容是否簡明扼要，是否如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際狀況，憑證格式中各項目的填列是否齊全，制單、復(fù)核、記賬處是否簽名賬薄種類是否設(shè)置齊全，總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬是否按規(guī)定設(shè)置，各種賬簿名稱和賬內(nèi)會計科目是否按照會計制度規(guī)定的名稱進行設(shè)置，會計科目、子目是否采用全稱，有無縮寫或使用代號的情況。用計算機打印的會計賬簿，必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽字或者蓋章。賬簿啟用表內(nèi)容是否按規(guī)定填寫，裝訂后按實際使用的賬頁順序編定頁碼。制作目錄，記明每個科目的名稱和頁次。會計報表的各類填報是否齊全，報表中的項目是否按規(guī)定填列，編制報表前對應(yīng)調(diào)整的賬項是否進行調(diào)整，總賬與有關(guān)明細賬是否進行了核對，賬賬、賬實、賬表是否一致，各報表項目之間勾稽關(guān)系是否一致，會計報表的簽章是否齊全，是否按期及時編報，必要時是否附有編報說明，是否按規(guī)定裝訂成冊，歸檔保管。四.稽核分工：各單位應(yīng)根據(jù)本單位會計機構(gòu)具體情況，規(guī)定稽核、復(fù)核制度。在稽核工作中，遇到問題應(yīng)及時向校長和上級主管部門報告。會計工作交接制度1.認真執(zhí)行“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范”中會計工作交接若2.會計人員工作調(diào)動或者因故離職，在調(diào)動或離職前，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。3.移交人員應(yīng)及時整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。4.移交人員在編制移交清冊時應(yīng)列明移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、會計軟件及密碼，會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁盤等)及有關(guān)資料、其他會計資料和物品、實物等內(nèi)容。移交雙方應(yīng)在電子計算機上對有關(guān)數(shù)據(jù)進行操作確認。5.單位撤消時，會計人員應(yīng)會同有關(guān)人員辦理會計事項清理工作，單位合并、分立，會計工作交接也應(yīng)按正常工作交接手續(xù)進行。6.會計人員辦理交接手續(xù)，必須由單位領(lǐng)導(dǎo)負責監(jiān)交。會計電算化管理制度為了科學、規(guī)范地開展會計電算化工作，不斷提高財務(wù)一、我單位使用天財高校財務(wù)管理系統(tǒng)4.0版進行會計二、認真執(zhí)行上級部門制定的電算化管理制度，自覺接受上級部門的檢查和監(jiān)督。三、根據(jù)電算化軟件的使用要求，正確執(zhí)行會計電算化的操作程序。四、電算化設(shè)備由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，做到專機專人使用，其他部門和人員不得擅自使用。五、定期對計算機進行病毒檢測，切實做好防毒工作，未經(jīng)檢查的外來軟盤不得上機運行，發(fā)現(xiàn)機內(nèi)病毒，應(yīng)立即采取有力措施，消除病毒。六、財務(wù)軟件操作人員要設(shè)置密碼口令，并注意保密。七、每次上機完畢后按正確方式退出，不得在使用過程中非正常關(guān)機。如上機需臨時離開，也應(yīng)退出操作系統(tǒng)。八、在操作過程中如遇斷電、設(shè)備故障，軟件運行不正常等情況，應(yīng)立即中止操作，并迅速備份，然后通知有關(guān)人九、本單位可根據(jù)需要設(shè)置二級或三級科目。十、每天應(yīng)準確地按照原始憑證輸入有關(guān)數(shù)據(jù)，要正確運用會計科目，簡短明了地填寫摘要。十一、記賬憑證經(jīng)過審核后，要及時打印，并將原始憑證附到相關(guān)的記賬憑證中去。十二、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要定期打印，總分需要按月或按季按年打印，發(fā)生業(yè)務(wù)少的賬簿可滿頁打印。決算報表，并做軟件的全年備份。十四、磁盤等形式的會計檔案的保管按國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定執(zhí)行。十五、入檔的會計數(shù)據(jù)備份要標明備份內(nèi)容、日期和備十六、會計電算化的檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要的會計檔案應(yīng)準備雙份，存放在不同地點。十七、采用磁性介質(zhì)存貯會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。十八、在用的計算機，如需要修改和升級財務(wù)軟件，要報上級主管部門批準同意。會計檔案管理制度1.會計檔案是國家檔案的重要組成部分，也是學校的重要檔案之一，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要史料的證據(jù)，學校必須切實地把會計檔案管好。2.各單位的會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料應(yīng)建立檔案，妥善保管，實行會計電算化單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)，會計軟件資料等應(yīng)當作為會計檔案進行管理。3.學校每年形成的會計檔案，都應(yīng)由財務(wù)會計部門按照檔案管理的要求，負責整理立卷并裝訂成冊。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由單位財務(wù)部門保管一年，期滿之后，原則上應(yīng)由財務(wù)會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管，不得自行封包保存。4.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務(wù)會計部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報單位領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門批準后銷毀。5.按規(guī)定銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案部門和財務(wù)會計部門共同派員監(jiān)銷，也可請主管部門參與監(jiān)銷。6.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應(yīng)當認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位嚴格遵守財政部門的有關(guān)規(guī)定保證非稅收收費有序地進行，并納入學校的統(tǒng)一管理。一、單位在向財政局購買票據(jù)時，憑《票據(jù)準購證》申請購買收費票據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，及時處理。二、收費票據(jù)必須由學校財務(wù)處專人負責購買，按票據(jù)購買證填寫的號碼分類、登記，寫清購進日期、本數(shù)及編號。并寫明領(lǐng)用本數(shù)、起訖號碼。使用前，應(yīng)當檢查票據(jù)有無缺頁、重頁、重號、漏號等錯印情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時將該本票據(jù)繳購買部門更換或注銷。票據(jù)使用時每聯(lián)要加蓋單位財務(wù)印簽章或發(fā)票專用章。四、需再領(lǐng)用收費票據(jù)時，需交清上次所領(lǐng)用的票據(jù)存根，并在《票據(jù)領(lǐng)用薄》寫明交回時間。五、會計應(yīng)根據(jù)收據(jù)的記賬聯(lián)對應(yīng)收據(jù)存根聯(lián)進行銷號，在收據(jù)銷號單對應(yīng)所銷收據(jù)的號碼、記賬憑證的編號及收款金額，銷號人在票據(jù)銷號單上簽章。六、開具票據(jù)時必須按財政要求使用博思開票軟件，不得手工填寫票據(jù)。七、發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫錯誤時，須重新填開，并在錯誤的票據(jù)上打印"作廢"字樣(三聯(lián)),保存?zhèn)洳?，不可把收?jù)聯(lián)、記賬聯(lián)附在記賬憑證后。八、發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，必須及時查明原因，分清責任，在市級傳媒上公開申明作廢，并上報財政部門備案。財務(wù)負責人應(yīng)妥善保管好票據(jù)存根，以便備查，并按財務(wù)制度規(guī)定期限登記造冊，報上級部門備案后方可進行銷毀，不得私自處會計檔案借閱制度一、查閱會計檔案人員，需填寫查檔理由申請表，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)(簽字或蓋章)批準后，方可查閱。二、外單位查閱會計檔案人員，必須持單位介紹信，經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準后，方可查閱。三、會計檔案一律不外借，如遇特殊情況，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，可采取復(fù)制辦法解決。四、查閱的帳卷，不準涂改、剪裁、更不準撕掉原始憑證，如需要取證時只能照原件抄錄。五、查閱時要辦理查閱登記手續(xù)，查閱者要在查閱會計檔案登記簿上簽字，方可查閱。六、查閱帳卷時，禁止吸煙，以保證會計檔案的安全。七、如違犯以上規(guī)定者，根據(jù)情況按有關(guān)規(guī)定處理。會計電算化檔案管理制度一、會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；二、嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求，對會計檔案進行三、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個不同的地點；四、采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期進行檢查，定期復(fù)制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失；嚴防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為，都要進行相應(yīng)的處理；六、各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設(shè)備、光盤等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和帶出單位；七、借閱會計資料，應(yīng)當履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還應(yīng)該認真檢查，防止感染病毒。貨幣資金管理制度1、管理原則：嚴格審核、手續(xù)齊備，當面點清、堅持2、開支范圍：(1)職工工資、津貼；(2)個人勞務(wù)報酬；(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；(4)各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；(5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；(6)結(jié)算起點以下的零星支出；(7)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。1、加強賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期3、定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存4、明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注一、行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟業(yè)務(wù)第一章總則第一條：為進一步規(guī)范學校各類印章的使用和管理，使學校印章管理規(guī)范化、制度化，保證印章權(quán)威性和嚴肅性，明確印章的使用權(quán)限和范圍，嚴格事務(wù)審批程序，規(guī)范用印行為，提高服務(wù)質(zhì)量和辦事效率，根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學校實際，特制定本規(guī)定。第二條：各處室應(yīng)高度重視學校印章管理與使用工作，規(guī)范遵守本規(guī)定。各印章監(jiān)管人員要增強法律意識和責任感，認真履行崗位職責，嚴格照章辦事，凡是不符合本規(guī)定的，印章管理人員應(yīng)堅持原則拒絕用印。第三條：學校印章包括學校公章、黨支部印章、財務(wù)專用章、校領(lǐng)導(dǎo)公務(wù)私章及各職能部門印章等，公章管理實行專人負責制，學校公章由辦公室主任管理，財務(wù)專用章由出納管理，校長法人私章由財務(wù)負責人協(xié)助校長管理。各職能部門印章各處室負責人負責管理，學籍專用章學生處主任管第二章印章的種類第四條：學校公章學校公章代表本校的法定名稱，代表本校的權(quán)力、憑信和職責。用于以學校名義上報、平送的文件、報表、布告、通告、公函、聘書、獎狀、合同、協(xié)議書、證明、申請、說明、成果鑒定書、項目申報書、成果申報書、計劃任務(wù)書、職稱申報表等。第五條：專用印章專用印章包括“學籍專用章”等，專用印章不能代表整個機構(gòu)權(quán)力，只能用于印章上刊明的使用范圍，超過這個范圍不具有法律效力。第六條：名章在一定范圍具有規(guī)定的效力。校長的法人名章具有法人效力。會計人員名章具有財務(wù)方面的效力。第三章用印批準權(quán)限第七條：使用學校公章必須根據(jù)用印件的內(nèi)容由學校主管領(lǐng)導(dǎo)或校辦公室主任批準。第八條：使用校長法人名章，須經(jīng)校長本人或本人委托的其他校領(lǐng)導(dǎo)審閱印件內(nèi)容和簽名批準，方可用章。第九條：根據(jù)校長授權(quán)，有關(guān)職能部門負責人在主管的日常業(yè)務(wù)范圍內(nèi)可簽發(fā)用印。第十條：情況特殊的，須由校長批準后方可用印。第四章用印規(guī)定第十一條：學校、各部門本著嚴格管理、方便工作需要的原則，實行專人負責制，由各部門負責人指定專人保管，并建立印章管理使用登記冊。未經(jīng)學校領(lǐng)導(dǎo)批準，不得隨意交給他人管理和使用。因故需臨時交接，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準并嚴格交接手續(xù)。第十二條：學校公章存放和使用地點在校辦公室，部門公章存放和使用地點在部門辦公室內(nèi)，印章未經(jīng)管理負責人批準，均不得帶出存放地點使用。因特殊原因，確需到存放部門以外地點使用，應(yīng)經(jīng)管理負責人同意并填寫《公章使用登記表》,派遣專人攜帶前往。第十三條：需由學校出具介紹信的，介紹信需寫明活動事由，印章管理人員嚴格審核并填寫《公章使用登記表》后方可出具簽章后的學校介紹信。第十四條：嚴禁在空白介紹信、空白證件及空白獎狀、證書上用章，因特殊情況需要的，須經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)同意。第十五條：凡屬于部門日常性工作的印件如報表、上報材料等，由主要負責人審核并在用材料上簽名，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)核準后，方可用印。第十六條：涉及學校重大利益的有關(guān)合同、協(xié)議書等，先由主管校領(lǐng)導(dǎo)審核，再由校長審定簽名后，方可用印。第十七條：凡有下列情況之一的，印鑒管理人員可拒絕(一)上報及下發(fā)的印件內(nèi)容有誤或批準權(quán)限不當；(二)涉及個人財產(chǎn)、經(jīng)濟、法律糾紛等方面的印件；(三)未經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)審核及校領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)批準的印件；(四)非本校教職員工或與本校工作、業(yè)務(wù)無關(guān)的印件。第十八條：印章管理人員用章時，應(yīng)當審閱、了解用印內(nèi)容，同時還要檢查留存材料是否齊全。用印后一般需要保(一)一般信件要保留領(lǐng)導(dǎo)人簽批的草稿。(二)協(xié)議書、合同書應(yīng)保留一份文本。(三)各類證書要附有頒發(fā)文件領(lǐng)導(dǎo)人批準的書面材料、名冊及證書的樣本，并逐一核實。(四)沒有留存材料的，要詳細記載用印情況。第十九條：每次用印都應(yīng)進行登記，登記的項目包括：用印日期、內(nèi)容摘要、批準人、用印單位、用印人、用印數(shù)以及留存材料等項。第五章印章的安全與管理第二十條：印章必須指定原則性強的專人保管，不得遺第二十一條：掌管印章的人員要自覺加強學習，不斷提高政治覺悟和業(yè)務(wù)素質(zhì)，堅持原則，秉公辦事，嚴格履行審批登記手續(xù)，嚴禁以印謀私，損害學校利益。第二十二條：不得偽造、變造、盜用、故意毀壞公章，違反者學校將視其情況給予黨紀政紀處分，情節(jié)嚴重者，交公安機關(guān)處理。第二十三條：蓋印位置要恰當，印跡要端正、清晰；印章名稱要與印件落款一致；不漏蓋、不多蓋。第六章印章的刻制與注銷第二十四條：學校印章的刻制、注銷均由學校務(wù)辦公室管理。需刻制公章的，憑刻制公章的申請到學校辦公室辦理刻制手續(xù)。需注銷的印章均應(yīng)及時交回校辦辦理注銷手續(xù)，并將注銷印章交學校檔案室歸檔。第二十五條：學校各處室均應(yīng)自覺遵守上級及學校有關(guān)印章管理規(guī)定，任何處室和個人未經(jīng)學校批準，不得利用其它渠道非法刻制部門印章。第二十六條：印章管理人員未能按用印管理規(guī)定用印的要予以批評教育，導(dǎo)致學校損失和產(chǎn)生不良影響或后果的給一、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票二、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據(jù)上必須要求其詳細列明收款事由。三、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明情況，處室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明(需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容)或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件(須加財務(wù)專用章證明),由經(jīng)辦科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。四、跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?。五、?jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。財務(wù)負責人崗位職責八、負責本校財務(wù)'人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓，參與差旅費管理辦法(試行)第一條為了保證因公出差人員履行工作任務(wù)，規(guī)范學校差旅費管理，參照省財政廳《安徽省省直機關(guān)差旅費管理辦法》(財行〔2014〕97號)和省教育廳《安徽省教育廳轉(zhuǎn)發(fā)安徽省省直機關(guān)差旅費管理辦法的通知》(皖教秘財 (2014〕31號)的有關(guān)規(guī)定，按照厲行節(jié)約，勤儉辦事的原則，結(jié)合學校實際情況，制定本辦法。第二條本辦法所指差旅費主要包括因公出差人員的住宿費、城市間交通費和伙食補助費、市內(nèi)交通費等。第三條差旅費實行憑據(jù)報銷與定額包干相結(jié)合的辦法。住宿費和城市間交通費在規(guī)定標準內(nèi)憑據(jù)報銷，伙食補助費和市內(nèi)交通費實行定額包干。第四條切實貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神，建立健全嚴格的出差審批、報銷制度，嚴格控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游，嚴禁異地部門間無實質(zhì)內(nèi)容的學習交流和考察調(diào)研。財務(wù)部門辦理差旅費報銷要嚴肅財經(jīng)紀律，嚴格按本辦法執(zhí)行。第二章住宿費第五條住宿費在規(guī)定限額標準內(nèi)憑據(jù)實報實銷，超出部分自理(會議指定住宿除外)。標準如下：省外住宿250元，省內(nèi)200元，市轄縣150元第六條出差人員由接待單位免費接待或其他原因無第七條教職工出差期間，實際住宿天數(shù)超過規(guī)定出差天數(shù)的部分，費用自理。因特殊原因需要延期的，經(jīng)學校領(lǐng)導(dǎo)批準后，可報銷有關(guān)費用。第三章城市間交通費第八條城市間交通費是指教職工到安慶以外地區(qū) (包括市轄縣)出差乘坐火車、輪船、飛機、汽車等交通工具所發(fā)生的費用。出差人員應(yīng)按規(guī)定乘坐交通工具，憑據(jù)報銷城市間交通費。乘坐交通工具的最高等級標準：火車其他交通工具標準硬席二等座憑據(jù)報銷第九條教職工出差乘坐飛機、火車軟席臥鋪、輪船二等以上艙位等，要從嚴控制。其他人員確因特殊原因需要乘坐高一級別交通工具，需提供說明并經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)加批同意后方可報銷。第十條教職工因出差發(fā)生的訂票手續(xù)費、機場管理建設(shè)費和航空旅客人身意外傷害保險費(限每人每次一份)等費用，憑據(jù)報銷。出差人員往返機場的機場大巴費用據(jù)實報第十一條工作人員出差原則上不得自帶車輛。第四章伙食補助費第十二條出差人員的伙食補助費，以城市間交通費票據(jù)和住宿費票據(jù)為依據(jù)，按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干，補助標準每天30元(省內(nèi)、省外)第十三條無城市間交通費票據(jù)的，可出具相關(guān)憑據(jù)，報銷途中伙食補助費。第十四條出差人員應(yīng)當自行用餐。凡由接待單位統(tǒng)一安排就餐的，應(yīng)當向接待單位交納伙食補助費。第五章市內(nèi)交通費第十五條市內(nèi)交通費是指出差期間發(fā)生的市內(nèi)(安慶市及出差城市)交通費用。市內(nèi)交通費按出差自然(日歷)天數(shù)計算，每人每天按30元包干使用。由單位派車或包車第六章參加會議、學習的差旅費(一)教職工外出參加會議、培訓(不含脫產(chǎn)培訓學習),辦理報銷手續(xù)時除提供《學校公務(wù)出差審批單》外，(二)由舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，不再報銷會議期間會(訓)的，按往返各1天計發(fā)(實際出差自然天數(shù)少于2天的，按照往返各半天計發(fā));省內(nèi)參會(訓)的，按往返(三)往返會議、培訓地點的城市間交通費按本辦法有(四)凡經(jīng)組織批準帶薪到外地參加脫產(chǎn)培訓學習并在校住宿的，在校學習期間的住宿費據(jù)實報銷(不含國培、省培)。往返交通費、市內(nèi)交通費和伙食費按上述差旅費規(guī)定第七章探親的差旅費第十七條教職工按規(guī)定探親，其差旅費按下列規(guī)定報(一)教職工探望配偶或未婚職工探望父母的往返路費費需四年報銷一次，超出在本人月工資(工資前兩項)30%以上的部分由學校承擔。具體按辦公室、財務(wù)處核準數(shù)據(jù)辦(二)教職工探親不得報銷飛機票。因故乘坐飛機的，可憑機票按國家規(guī)定的硬席標準報銷，超支部分由教職工自(三)教職工探親需事先經(jīng)辦公室批準方可報銷第八章報銷管理1、差旅費原則上不準預(yù)借款，住宿費、機票、火車票支出等按規(guī)定以公務(wù)卡結(jié)算。2、教職工應(yīng)在返校后一周內(nèi)主動到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)，先由財務(wù)處審核，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)按批準權(quán)限審批后予以報銷。3、財務(wù)處嚴格按規(guī)定審核差旅費開支，對未經(jīng)批準，以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。包干使用的伙食補助費、市內(nèi)交通費，打卡發(fā)放。4、教職工報銷差旅等相關(guān)費用，須提供稅務(wù)發(fā)票或政府非稅收入票據(jù)等合法原始憑證。對弄虛作假、虛報冒領(lǐng)者，按照有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。5、教職工出差期間，經(jīng)批準，就近回家省親辦事的，其繞道城市間交通費，由個人自理。繞道和在家期間不予報銷住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費。6、出差票據(jù)丟失的，必須由個人提交書面說明，若住宿費票據(jù)丟失，必須由住宿單位出具加蓋財務(wù)專用章的發(fā)票存根復(fù)印件，方可報銷；若飛機票遺失，必須取得相關(guān)購票證明；火車票、汽車票遺失需寫明原因，注明車次、鋪位等級、票價等事項或取得相關(guān)購票證明，再按規(guī)定程序辦理報銷手續(xù)。第十八條教學點補助按原辦法執(zhí)行。第十九條第二十條本辦法由財務(wù)處負責解釋。本辦法自2016年3月1日起施行，原規(guī)定會計員的崗位職責1.忠于職守、廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行《會計法》。認真執(zhí)行財務(wù)會計制度。完成教育局計財科布置的各項工作。2.切實加強會計基礎(chǔ)工作，仔細審核原始憑證、記賬憑證，拒收虛假票據(jù)，提高會計核算質(zhì)量。認真編制各類會計報表及統(tǒng)計報表，做到不錯、不漏、不瞞、不拖。3.按程序規(guī)范做好收據(jù)的銷號工作、支票使用入帳及作廢的統(tǒng)計工作，負責會計資料的裝訂歸檔、保管和監(jiān)管工作。4.定期與出納、財產(chǎn)保管員核對帳目，編制銀行調(diào)節(jié)表，做到賬賬相符，賬物相符。5.積極配合上級部門對財務(wù)和會計工作的檢查、審計等，如實完整地提供一切會計資料和信息。6.負責做好本單位的工資單編制以及代扣代繳個人所得稅、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、公積金、失業(yè)保險金等相關(guān)事項的工作。7.及時、正確編制年度部門預(yù)算、部門預(yù)算的調(diào)整，按照預(yù)算計劃執(zhí)行，確保教育經(jīng)費安全、有效地運作。8.按時做好財務(wù)分析報告，分析財務(wù)收支情況，及時書面報告校長。9.認真完成上級財政部門交辦的其它工作。3.嚴格審核原始憑證，拒收虛假票據(jù)，對原始憑據(jù)的7.積極主動配合上級對財務(wù)工作的檢查、審計等，如一、協(xié)助審查本級及本單位的財務(wù)收支計劃和預(yù)算計二、負責逐筆復(fù)核本單位各戶原始憑證和記賬憑證，并對復(fù)核簽署的一切憑證負責。四、復(fù)核各種會計報表，并對復(fù)核的報表負責。五、承辦財務(wù)檢查和財務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。六、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項財務(wù)檢查和內(nèi)部審計工作。一、熟悉與執(zhí)行國家有關(guān)的財經(jīng)制度及學校內(nèi)部的各項規(guī)定，嚴格掌握各種開支范圍及標準，既要堅持原則，秉公辦事，講究工作效率，又要做到耐心細致，禮貌待人。二、按照《會計法》規(guī)定，嚴格審核各種收支憑證是否合法，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確，按時填制收付款記帳憑單，并交由出納人員辦理收付。做好財務(wù)制度的宣傳解釋工作，對不符合規(guī)定的應(yīng)拒絕支付，并耐心解釋有關(guān)規(guī)定。三、熟悉并正確使用國家規(guī)定的會計科目及本單位設(shè)立的明細科目、項目，編制記帳憑單時要準確反映原始憑證的內(nèi)容，摘要簡明，要素完備，金額準確。四、熟悉學校年度預(yù)算計劃，掌握各部門預(yù)算指標，堅持量入為出的原則，不辦理無收入來源的支出，對無計劃、超計劃的開支，應(yīng)停止辦理報銷業(yè)務(wù)。五、對各種性質(zhì)的暫付款、借出款要嚴格審核，杜絕私人借款或長期拖欠公款的現(xiàn)象。定期清理往來款，對長期借款負責催交，往來款核銷要準確無誤。六、嚴格遵守會計電算化管理制度，熟悉核算軟件的操作，作好計算機的衛(wèi)生保養(yǎng)工作。財政專項資金管理辦法為合理、有效、規(guī)范使用專項資金，完善專項資金管理流程，確保財政性資金的安全合理使用，根據(jù)國家專項資金管理有關(guān)制度等法律法規(guī)，特制訂本規(guī)定。一、專項資金的概念：專項資金指本單位向上級主管部門、財政部門或相關(guān)職能管理部門申請具有特定用途的、獲得批復(fù)或批準，并由本單位使用的資金。財政專項補助、專項資金和專項借款。1、各項專項資金的申請、使用都必須符合國家及相關(guān)直屬部門管理規(guī)定。2、對各種專項資金要統(tǒng)一核算，劃清與日常業(yè)務(wù)收支的界限，不得互相占用。3、建立專項資金使用管理責任制，明確專項資金的管理部門，提高使用效率。4、在資金使用上，要堅持專款專用的原則，使各項專用資金正確使用并達到預(yù)期目的。5、加強專項資金的財務(wù)管理及使用監(jiān)督管理。1、財務(wù)處負責專項資金的預(yù)算、決算的編制，負責專項資金使用的審批、監(jiān)督與審查，以及各項專用資金的匯總2、項目申請部門：項目歸口部門，負責各個專項資金項目可行性論證與可研的編制，負責專項資金項目的申請及報批工作，負責專項資金對應(yīng)項目評價、驗收工作。1、論證：密切關(guān)注相關(guān)國家規(guī)定及相關(guān)行業(yè)信息，對3、劃撥/審批：財務(wù)'室在接到相關(guān)批復(fù)文件后，負責目完畢及時按規(guī)定辦理財務(wù)結(jié)算，保證專項資金的使用安5、監(jiān)督：本單位專項資金的使用與管理部門均為專項6、驗收：專項資金項目要按申請計劃推進，按時完成由項目申請單位會同項目承擔單位、財務(wù)處及其他相關(guān)部基本建設(shè)項目管理辦法第一章總則第一條為加強學?；椖抗芾?，完善建設(shè)程序，規(guī)范建筑行為，確保工程質(zhì)量，嚴格控制投資，提高投資效益，等有關(guān)法律、法規(guī)及文件精神，特制定本辦法。第二條學?；椖渴侵笇W校使用財政性資金(含預(yù)算內(nèi)資金、非稅收入資金、教育專項資金及其它學校自籌資金)實施的工程項目，包括建筑物、構(gòu)筑物的新建、改建、擴建、拆除、維修(含裝飾、裝修),以及與工程項目緊密相關(guān)的工程勘察、設(shè)計、監(jiān)理等。第三條管理原則(一)"先規(guī)劃后建設(shè)"原則。凡需要新建、改建、擴建校舍，必須按照批準的校園中長期發(fā)展規(guī)劃及校園總平面規(guī)劃圖，作為建設(shè)項目定點的依據(jù)，不得隨意更改。確需調(diào)整的，必須上報省教育廳同意并嚴格履行相關(guān)審批程序。(二)計劃管理原則。凡以下達投資計劃的基建項目，必須嚴格按照計劃下達的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模和總投資實施建設(shè)工作。各建設(shè)項目資金專戶管理?？顚Ｓ?。(三)重大事項審批原則。基建項目實施過程中的各個重大事項，如立項計劃、政府招標采購計劃、設(shè)計變更、資金撥付、合同的簽訂、工程結(jié)算審批等必須報校長辦公會審批，獲得同意后，方可啟動實施工作。(四)項目法人代表負責制原則?；椖繉嵤╉椖糠ㄈ舜碡撠熤疲ｉL為項目法人代表。學校必須嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)政策，以及建設(shè)行政主管部門的規(guī)章制度，實施項目工程建設(shè)，確保項目工程建設(shè)質(zhì)量。校長對項目工程建設(shè)質(zhì)量負總責。第二章項目申報第四條學校向省教育廳申報基建項目時，必須提交項目可行性研究報告或項目申請書及工程概算。項目可行性研究報告或項目申請書對項目建設(shè)的必要性、可行性、資金來源及投資效益分析進行闡述，并附必要的相關(guān)圖紙、圖片等。第三章項目實施第五條學校在得到基本建設(shè)項目立項批復(fù)后，要落實專人負責做好各項工作，包括地質(zhì)勘察、設(shè)計、預(yù)(概)算及定點、建筑場地“三通一平”等。學校一般應(yīng)在半年內(nèi)完成辦理報建、招投標、合同簽訂、領(lǐng)取施工許可證和開工建設(shè)等工作。第六條嚴格按基本建設(shè)程序辦事?；窘ㄔO(shè)程序是指建設(shè)項目從立項、定點、設(shè)計、招投標、施工到竣工驗收、交付使用的整個建設(shè)過程中必須遵循的先后次序的原則。“先勘察、后設(shè)計、再施工”是最基本的建設(shè)程序。在建設(shè)全過程中必須嚴格遵守招投標制、施工圖設(shè)計文件審查制、施工許可制、工程監(jiān)理制、質(zhì)量監(jiān)督制、竣工驗收備案制等。第七條必須嚴格依法發(fā)包工程。凡符合政府采購的工程項目，學校必須嚴格按照《政府采購法》等有關(guān)規(guī)定進行政府采購，依法確定施工單位。第八條必須嚴格執(zhí)行合同管理制度。在簽訂正式合同前，必須將合同草簽文件報校長審核，獲得同意認可后，方可簽訂正式合同。在合同簽訂3天內(nèi)，將合同正本報檔案室第九條必須嚴格執(zhí)行施工許可制度。新建、改建、擴建工程項目，必須在取得建設(shè)行政主管部門頒發(fā)的《建設(shè)工程施工許可證》后，方可開工建設(shè)。第十條必須嚴格執(zhí)行工程質(zhì)量監(jiān)督制度。對50萬元以上的新建項目和30萬元以上的裝飾裝修項目，必須委托監(jiān)理公司對工程實施質(zhì)量監(jiān)督，并同時向安慶市建筑工程質(zhì)量監(jiān)督站申報質(zhì)量監(jiān)督管理，項目施工全過程必須納入質(zhì)量第十一條必須嚴格執(zhí)行工程監(jiān)理制度。需委托監(jiān)理單位的基建項目，按政府招標采購監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定進行委托。同時，還必須選好現(xiàn)場監(jiān)督員(甲方代表),嚴格履行合同確定的甲方代表職責。不需委托監(jiān)理單位的基建項目，甲方代表要履行好質(zhì)量監(jiān)督職責，做好施工監(jiān)督記錄及驗收記錄，拍存施工圖片，嚴把材料質(zhì)量進場關(guān)，對沒有合格證或與圖紙設(shè)計要求不符的建筑材料不準進入施工現(xiàn)場。第十二條新建、改建、擴建工程項目，應(yīng)嚴格實行按圖施工，確需調(diào)整、變更的建設(shè)內(nèi)容和項目，必須通過由學校、設(shè)計、施工、監(jiān)理單位參加的圖紙會審確定。第十三條新建、改建、擴建工程項目實行施工進度報告制度。從工程開工當月起按照要求將工程形象進度、完成投資及存在問題等報送到省教育廳相關(guān)部門。第十四條必須嚴格執(zhí)行工程量調(diào)整審批制度。凡項目在施工過程中引起工程造價變動的設(shè)計變更、工程量變化、現(xiàn)場簽證、施工方案、材料價格等事項，必須經(jīng)監(jiān)理單位簽字確認，按照《基本建設(shè)工程現(xiàn)場簽證管理辦法》的審批要第十五條工程施工中的重要工序和環(huán)節(jié)，如灰線驗收、±0.000標高確定、基槽驗收、基礎(chǔ)驗收、主體工程驗收、竣工驗收等必須向校長報告。第十六條基建項目嚴格執(zhí)行竣工驗收制度。在施工方提出竣工驗收時，應(yīng)及時組織相關(guān)部門對施工中的建設(shè)項目分階段、分類別進行竣(完)工驗收，做到嚴把質(zhì)量關(guān)，凡驗收不合格的項目，必須及時整改，否則，不能進入下一施工環(huán)節(jié)。只有分部分類項目全部達到合格標準后，才能組織綜合驗收。第十七條必須嚴格執(zhí)行建設(shè)工程竣工備案制度。對未經(jīng)驗收或驗收不合格的基建項目不得投入使用。第四章竣工結(jié)(決)算第十八條必須嚴格執(zhí)行工程決算審計制度?；椖抗こ炭⒐ず?0日內(nèi)，基建部門必須搜集整理工程決算所需的相關(guān)資料，并對提供相關(guān)資料的真實性、合法性和完整性負責。在經(jīng)省教育廳認可后，委托或招標方式有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行一審，一審結(jié)束后10日內(nèi)報省教育廳進行決算審計(二審),并出具工程決算審計決定。第五章檔案管理第十九條必須嚴格執(zhí)行建設(shè)工程檔案管理制度。嚴格按照城建檔案和政府采購有關(guān)規(guī)定，及時收集、整理、歸檔，以備查閱。從工程項目規(guī)劃立項到竣工驗收備案登記全過程各個環(huán)節(jié)的全部文件、資料，包括投資計劃、項目審批文件、計劃申報表、資金落實書面證明、合同、付款申請單、圖紙會審紀要、工程簽證、設(shè)計變更、監(jiān)理報告、施工記錄、質(zhì)檢資料、驗收報告、預(yù)結(jié)算評審報告等，建立健全工程項目檔案。工程結(jié)算后，在竣工驗收合格之日起三個月內(nèi)，向市城建檔案館交一套符合規(guī)定的建設(shè)工程檔案，并自留一套存第六章其它第二十條把基建工作列入校務(wù)公開內(nèi)容，堅持民主集第二十一條加強校舍的管理和維護工作?；椖拷桓妒褂煤?，應(yīng)制定管理制度，加強校舍的管理和維護，以延長房屋的使用壽命，做到：1、正確使用建筑物，不得隨意加層改變用途；2、不能超負荷使用或改變范圍使用；4、加強日常維護及季節(jié)性維修。第二十二條對違反本辦法，未按基建程序辦事，違規(guī)操作的工作人員，將予以批評并責令其改正。對在經(jīng)濟上造成一定損失或釀成重大事故的，將按有關(guān)法律法規(guī)追究有關(guān)責任人的相關(guān)責任。第二十三條本暫行辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。第一章總則第一條：為了進一步提高學校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，更好地督促學校的工作，根據(jù)《中華人民共和國會計校內(nèi)部控制規(guī)范》特制訂本制度。第二條：學?；藰I(yè)務(wù)范圍，包括賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、后勤五項，除另有規(guī)定外，均以本制度規(guī)定辦理。第三條：對稽核人員的要求1.稽核人員除依照規(guī)定審核憑證賬表外，還需分赴各部門實地稽查，每年稽查次數(shù)視實際需要而定。2.稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準備并收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進度表。3.稽核人員在執(zhí)行任務(wù)時，需依據(jù)各項有關(guān)規(guī)定辦理，如有疑問，可隨時向有關(guān)部門詳細查詢，并調(diào)閱賬冊、表格及有關(guān)檔案，必要時還可請其出具書面說明。第二章稽核內(nèi)容和程序第四條：賬務(wù)稽核1.審核或檢查記賬憑證時，注意下列事項：(1)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。(2)會計科目有無誤用，摘要是否恰當，有無遺漏、錯誤及各項數(shù)字的計算是否正確。(3)轉(zhuǎn)賬是否合理、借貸方數(shù)字是否相符。(4)應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全