財(cái)務(wù)報(bào)表分析PAGE一、償債能力的分析(第五章)（一）短期償債能力分析1、營(yíng)運(yùn)資本＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債(P127)優(yōu)點(diǎn)：能夠直接反映流動(dòng)資產(chǎn)保障流動(dòng)負(fù)債償還后能夠剩余的金額，是反映企業(yè)短期償債能力的絕對(duì)量指標(biāo)。缺點(diǎn)：該指標(biāo)不便于進(jìn)行企業(yè)之間的比較。2、流動(dòng)比率＝(P129)也可變形為：流動(dòng)比率＝＝＝＝1＋優(yōu)點(diǎn)：與營(yíng)運(yùn)資本相比，流動(dòng)比率更能反映出流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障程度，并可以在不同企業(yè)之間相互比較。缺點(diǎn)：①流動(dòng)比率是靜態(tài)分析指標(biāo)。②流動(dòng)比率沒(méi)有考慮流動(dòng)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)。③流動(dòng)比率沒(méi)有考慮流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)。④流動(dòng)比率易受人為控制。3、速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債(P133)速動(dòng)資產(chǎn)，是指流資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的預(yù)付賬款、存貨、其他流動(dòng)資產(chǎn)等項(xiàng)目后的余額。速動(dòng)資產(chǎn)＝貨幣資金+短期投資＋應(yīng)收票據(jù)＋應(yīng)收賬款＋其他應(yīng)收款4、現(xiàn)金比率＝(P137)（二）長(zhǎng)期償債能力分析5、資產(chǎn)負(fù)債率＝×100％(P144)優(yōu)點(diǎn)：是企業(yè)的重要比例。缺陷：①資產(chǎn)負(fù)債率是一個(gè)靜態(tài)指標(biāo)，但制造業(yè)以70%為好。②資產(chǎn)負(fù)債率沒(méi)有考慮負(fù)債的償還期限。③資產(chǎn)負(fù)債率沒(méi)有考慮資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)。6、股權(quán)比率＝×100％(P147)資產(chǎn)負(fù)債率＋股權(quán)比率＝×100％＝100％因此：股權(quán)比率＝1－資產(chǎn)負(fù)債率7、產(chǎn)權(quán)比率＝×100％(P149)產(chǎn)權(quán)比率＝×100％＝＝產(chǎn)權(quán)比率＝＝＝－18、權(quán)益乘數(shù)＝(P151)權(quán)益乘數(shù)＝==1+產(chǎn)權(quán)比率權(quán)益乘數(shù)＝＝是杜邦體系中的重要一環(huán)。9、有形資產(chǎn)債務(wù)比率＝×100％＝×100％(P152)10、有形凈值債務(wù)比率＝×100％＝×100％(P152)11、利息保障倍數(shù)＝＝＝(P154)利息費(fèi)用因會(huì)計(jì)核算中分資本性與權(quán)益性，故有兩種觀點(diǎn)。12、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)＝＝(P157)二、企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析（第六章）13、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝(P167)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）＝是衡量企業(yè)一年做多少生意的重要指標(biāo)。14、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝賒銷(xiāo)收入凈額＝賒銷(xiāo)收入－賒銷(xiāo)退回－賒銷(xiāo)折讓?zhuān)d銷(xiāo)折扣(P170)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝＝或＝是衡量企業(yè)當(dāng)年將收入中多大比例作為現(xiàn)象收入的重要指標(biāo)。(P171)15、存貨周轉(zhuǎn)率＝(P174)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝＝(P176)是衡量企業(yè)存貨多少的重要指標(biāo)。16、營(yíng)業(yè)周期＝存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(P179)17、現(xiàn)金周期＝營(yíng)業(yè)周期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(P181)18、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率＝（賒購(gòu)凈額）本期存貨增加凈額＝銷(xiāo)貨成本＋期末存貨－期初存貨應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝＝(P181)新的企業(yè)的重要指標(biāo)。19、營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率＝銷(xiāo)售凈額/平均營(yíng)運(yùn)資本20、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝(P185)流動(dòng)資產(chǎn)平均余額＝流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝＝(P186)21、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝固定資產(chǎn)平均余額＝固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝＝(P189)22、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝(P192)平均資產(chǎn)總額＝可變形為：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝×＝流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)平均比重或者：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝×＝固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)平均比重總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝＝是衡量企業(yè)能否持續(xù)經(jīng)營(yíng)的重要指標(biāo)。三、盈利能力分析（第七章）23、總資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)平均額×100％(P200~203)總資產(chǎn)平均額＝（期初總資產(chǎn)＋期末總資產(chǎn)）/2其他三種表現(xiàn)形式：總資產(chǎn)收益率＝（凈利潤(rùn)＋所得稅）/總資產(chǎn)平均額×100％總資產(chǎn)收益率＝（凈利潤(rùn)＋利息）/總資產(chǎn)平均額×100％總資產(chǎn)收益率＝（凈利潤(rùn)＋利息＋所得稅）/總資產(chǎn)平均額×100％總資產(chǎn)收益率公式可做如下分解：總資產(chǎn)收益率＝＝×＝銷(xiāo)售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率24、凈資產(chǎn)收益率(P204~206)靜態(tài)指標(biāo)：全面攤薄凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)/期末凈資產(chǎn)×100％動(dòng)態(tài)指標(biāo)：加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)平均額×100％凈資產(chǎn)平均額＝（期初凈資產(chǎn)＋期末凈資產(chǎn)）/2凈資產(chǎn)收益率公式可做如下分解：凈資產(chǎn)收益率＝總資產(chǎn)收益率×平均總資產(chǎn)/平均凈資產(chǎn)＝總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)凈資產(chǎn)收益率的缺陷：①凈資產(chǎn)收益率不便于進(jìn)行橫向比較②凈資產(chǎn)收益率不利于進(jìn)行縱向比較25、長(zhǎng)期資金收益率＝息稅前利潤(rùn)/平均長(zhǎng)期資金×100％(P208)平均長(zhǎng)期資金＝［（期初長(zhǎng)期負(fù)債＋期初股東權(quán)益）＋（期末長(zhǎng)期負(fù)債＋期末股東權(quán)益）］/2息稅前利潤(rùn)＝利潤(rùn)總額＋財(cái)務(wù)費(fèi)用26、資本保值增值率＝×100％(P209)是考核董事長(zhǎng)的唯一重要的指標(biāo)。27、資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率＝×100％(P211)28、流動(dòng)資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)/流動(dòng)資產(chǎn)平均額(P212)29、固定資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)/固定資產(chǎn)平均額(P213)30、銷(xiāo)售毛利率＝（銷(xiāo)售收入凈額－銷(xiāo)售成本）/銷(xiāo)售收入凈額×100％(P214)是商業(yè)企業(yè)經(jīng)理做生意中考慮的唯一比率。31、銷(xiāo)售凈利率＝凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入×100％(P217)32、每股收益基本每股收益＝凈利潤(rùn)/發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)稀釋每股收益＝調(diào)整后凈利潤(rùn)/調(diào)整后普通股的加權(quán)平均數(shù)(P220)33、每股現(xiàn)金流量＝(P223)34、每股股利＝(P223)35、市盈率＝(P224)是每一個(gè)股利購(gòu)買(mǎi)與拋出股票的重要指標(biāo)。36、股利支付率＝每股股利/每股收益×100％(P225)37、股利收益率＝每股股利÷股價(jià)×100％(P225)股利發(fā)放率＝每股股利/每股收益×100％＝每股市價(jià)/每股收益×每股股利/每股市價(jià)×100％四、企業(yè)發(fā)展能力的分析（第八章）38、銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率＝本年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)額/上年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)額×100％(P242)39、三年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）平均增長(zhǎng)率＝（－1）×100％(P245)40、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率＝本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額/年初資產(chǎn)總額×100％(P246)三年總資產(chǎn)平均增長(zhǎng)率＝（－1）×100％(P247)41、流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率＝×100％(P248)42、固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率＝×100％(P248)43、無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)率＝(P248)員工增長(zhǎng)率＝本年員工增長(zhǎng)人數(shù)/年初員工總數(shù)×100％44、固定資產(chǎn)成新率＝×100％(P248)45、資本積累率＝本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益×100％(P250)46、三年資本平均增長(zhǎng)率＝（－1）×100％(P251)47、股利增長(zhǎng)率＝本年每股股利增長(zhǎng)額/上年每股股利×100％(P252)三年股利平均增長(zhǎng)率＝（－1）×100％物業(yè)安保培訓(xùn)方案為規(guī)范保安工作，使保安工作系統(tǒng)化/規(guī)范化,最終使保安具備滿足工作需要的知識(shí)和技能，特制定本教學(xué)教材大綱。一、課程設(shè)置及內(nèi)容全部課程分為專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)和技能訓(xùn)練兩大科目。其中專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)內(nèi)容包括：保安理論知識(shí)、消防業(yè)務(wù)知識(shí)、職業(yè)道德、法律常識(shí)、保安禮儀、救護(hù)知識(shí)。作技能訓(xùn)練內(nèi)容包括：崗位操作指引、勤務(wù)技能、消防技能、軍事技能。二．培訓(xùn)的及要求培訓(xùn)目的1）保安人員培訓(xùn)應(yīng)以保安理論知識(shí)、消防知識(shí)、法律常識(shí)教學(xué)為主，在教學(xué)過(guò)程中，應(yīng)要求學(xué)員全面熟知保安理論知識(shí)及消防專(zhuān)業(yè)知識(shí)，在工作中的操作與運(yùn)用，并基本掌握現(xiàn)場(chǎng)保護(hù)及處理知識(shí)2）職業(yè)道德課程的教學(xué)應(yīng)根據(jù)不同的崗位元而予以不同的內(nèi)容，使保安在各自不同的工作崗位上都能養(yǎng)成具有本職業(yè)特點(diǎn)的良好職業(yè)道德和行為規(guī)范）法律常識(shí)教學(xué)是理論課的主要內(nèi)容之一，要求所有保安都應(yīng)熟知國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，成為懂法、知法、守法的公民，運(yùn)用法律這一有力武器與違法犯罪分子作斗爭(zhēng)。工作入口門(mén)衛(wèi)守護(hù)，定點(diǎn)守衛(wèi)及區(qū)域巡邏為主要內(nèi)容，在日常管理和發(fā)生突發(fā)事件時(shí)能夠運(yùn)用所學(xué)的技能保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)以及自身安全。2、培訓(xùn)要求1）保安理論培訓(xùn)通過(guò)培訓(xùn)使保安熟知保安工作性質(zhì)、地位、任務(wù)、及工作職責(zé)權(quán)限，同時(shí)全面掌握保安專(zhuān)業(yè)知識(shí)以及在具體工作中應(yīng)注意的事項(xiàng)及一般情況處置的原則和方法。2）消防知識(shí)及消防器材的使用通過(guò)培訓(xùn)使保安熟知掌握消防工作的方針任務(wù)和意義，熟知各種防火的措施和消防器材設(shè)施的操作及使用方法，做到防患于未燃，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)和員工生命財(cái)產(chǎn)的安全。3)法律常識(shí)及職業(yè)道德教育通過(guò)法律常識(shí)及職業(yè)道德教育，使保安樹(shù)立法律意識(shí)和良好的職業(yè)道德觀念，能夠運(yùn)用法律知識(shí)正確處理工作中發(fā)生的各種問(wèn)題；增強(qiáng)保安人員愛(ài)崗敬業(yè)、無(wú)私奉獻(xiàn)更好的為公司服務(wù)的精神。4)工作技能培訓(xùn)其中專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)內(nèi)容包括：保安理論知識(shí)、消防業(yè)務(wù)知識(shí)、職業(yè)道德、法律常識(shí)、保安禮儀、救護(hù)知識(shí)。作技能訓(xùn)練內(nèi)容包括：崗位操作指引、勤務(wù)技能、消防技能、軍事技能。二．培訓(xùn)的及要求培訓(xùn)目的安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任書(shū)為了進(jìn)一步落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，做到“責(zé)、權(quán)、利”相結(jié)合，根據(jù)我公司2015年度安全生產(chǎn)目標(biāo)的內(nèi)容，現(xiàn)與財(cái)務(wù)部簽訂如下安全生產(chǎn)目標(biāo)：一、目標(biāo)值：1、全年人身死亡事故為零，重傷事故為零，輕傷人數(shù)為零。2、現(xiàn)金安全保管，不發(fā)生盜竊事故。3、每月足額提取安全生產(chǎn)費(fèi)用，保障安全生產(chǎn)投入資金的到位。4、安全培訓(xùn)合格率為100%。二、本單位安全工作上必須做到以下內(nèi)容：1、對(duì)本單位的安全生產(chǎn)負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，必須模范遵守公司的各項(xiàng)安全管理制度，不發(fā)布與公司安全管理制度相抵觸的指令，嚴(yán)格履行本人的安全職責(zé)，確保安全責(zé)任制在本單位全面落實(shí)，并全力支持安全工作。2、保證公司各項(xiàng)安全管理制度和管理辦法在本單位內(nèi)全面實(shí)施，并自覺(jué)接受公司安全部門(mén)的監(jiān)督和管理。3、在確保安全的前提下組織生產(chǎn)，始終把安全工作放在首位，當(dāng)“安全與交貨期、質(zhì)量”發(fā)生矛盾時(shí)，堅(jiān)持安全第一的原則。4、參加生產(chǎn)碰頭會(huì)時(shí)，首先匯報(bào)本單位的安全生產(chǎn)情況和安全問(wèn)題落實(shí)情況；在安排本單位生產(chǎn)任務(wù)時(shí)，必須安排安全工作內(nèi)容，并寫(xiě)入記錄。5、在公司及政府的安全檢查中杜絕各類(lèi)違章現(xiàn)象。6、組織本部門(mén)積極參加安全檢查，做到有檢查、有整改，記錄全。7、以身作則，不違章指揮、不違章操作。對(duì)發(fā)現(xiàn)的各類(lèi)違章現(xiàn)象負(fù)有查禁的責(zé)任，同時(shí)要予以查處。8、虛心接受員工提出的問(wèn)題，杜絕不接受或盲目指揮；9、發(fā)生事故，應(yīng)立即報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)，按照