第33頁共33頁醫(yī)院財務?預算管理?制度1?財務預算?管理的概?念及內(nèi)容?1，1?醫(yī)院預算?的概念?醫(yī)院財務?預算是指?醫(yī)院根據(jù)?事業(yè)發(fā)展?計劃和任?務編制的?年度財務?收支計劃?。對計劃?年度內(nèi)醫(yī)?院財務收?支規(guī)模、?結(jié)構(gòu)和資?金渠道所?作的預測?，是計劃?年度內(nèi)醫(yī)?院各項事?業(yè)發(fā)展計?劃和工作?任務在財?務收支上?的具體反?映。1?，2醫(yī)院?財務預算?的內(nèi)容?醫(yī)院的預?算編制屬?于國家計?劃范疇，?國家對醫(yī)?院財務預?算的各項?內(nèi)容都作?出了詳細?的規(guī)定。?醫(yī)院財務?預算，分?為預算收?入和預算?支出兩大?類。具體?分類如下?：醫(yī)院的?財務預算?收入主要?包括醫(yī)療?收入、藥?品收入、?制劑收入?、其他收?入和差額?預算補助?。醫(yī)院的?財務預算?支出包括?工資、補?助工資、?職工福利?費、離退?休人員費?用、公務?費、藥品?費、制劑?原材料費?用、衛(wèi)生?材料費、?其他材料?費用、低?值易耗品?費用、業(yè)?務費、一?般修繕購?置費、大?型設備更?新維護費?、租賃費?、其他費?用、差額?預算補助?和專項補?助支出。?2醫(yī)院?預算與企?業(yè)預算的?差異明?確醫(yī)院財?務預算管?理的前提?是要明確?醫(yī)院預算?與企業(yè)預?算的區(qū)別?。醫(yī)院是?具有企業(yè)?性質(zhì)又具?有公益性?質(zhì)的特殊?機構(gòu)，醫(yī)?院的財務?預算活動?是國家經(jīng)?濟預算的?一部分，?要完善醫(yī)?院預算管?理制度，?在實踐中?科學運用?各項編制?方法，必?須首先明?確醫(yī)院財?務預算與?企業(yè)財務?預算的差?異。2?，1目的?不同預?算是管理?的手段，?服務于組?織目的。?醫(yī)院作為?具有一定?公益性質(zhì)?的特殊經(jīng)?濟組織，?目的是為?了滿足人?民群眾的?醫(yī)療需求?。預算的?目的也是?為了以最?少的投入?即最低的?價格提供?最優(yōu)質(zhì)的?醫(yī)療衛(wèi)生?服務。而?企業(yè)預算?立足于企?業(yè)的生存?發(fā)展，服?務于企業(yè)?利潤最大?化目的，?爭取最大?經(jīng)濟效益?。2，?2指導方?法不同?我國《醫(yī)?院財務制?度》第8?條規(guī)定了?醫(yī)院的預?算管理辦?法，即“?核定收支?、定額（?或定項）?補助、超?支不補、?結(jié)余留用?”。而企?業(yè)預算以?盡量擴大?收入減少?支出為原?則，目的?是讓企業(yè)?在競爭的?市場環(huán)境?中獲得持?續(xù)的高速?發(fā)展。?3醫(yī)院預?算管理的?功能3?，1醫(yī)院?預算管理?的計劃功?能通過?預算，可?以使醫(yī)院?的目標及?政策以數(shù)?量化、系?統(tǒng)化的編?制出現(xiàn)，?促進醫(yī)院?合理合法?地組織收?入?？茖W?合理地安?排支出，?幫助醫(yī)院?及時預測?醫(yī)療市場?的變化趨?勢，判斷?醫(yī)療需求?，把困難?和問題盡?可能地事?先加以考?慮，防患?于未然：?對資源配?置預先作?出規(guī)劃，?使影響目?標實現(xiàn)的?各種因素?都發(fā)揮出?最大潛能?，避免關(guān)?鍵環(huán)節(jié)因?資源短缺?而影響整?體運營效?果。3?，2醫(yī)院?預算管理?的控制功?能預算?執(zhí)行過程?中，管理?人員要密?切注意經(jīng)?營活動是?否背離目?標，背離?的行動是?否可以容?許，如不?容許則采?取必要措?施改正行?動，做到?事中控制?；通過績?效評估及?信息反饋?的方法，?了解差異?發(fā)生的原?因，根據(jù)?問題所在?，對癥下?藥，及時?糾正，以?利于目標?的完成，?做到事后?控制。?3，3醫(yī)?院預算管?理的溝通?協(xié)調(diào)功能?通過預?算促使醫(yī)?院各部門?不僅考慮?本部門的?工作目標?，還要考?慮各個部?門及醫(yī)院?方方面面?的關(guān)系，?統(tǒng)籌協(xié)調(diào)?各部門的?目標和活?動：通過?預算使每?個部門、?每個員工?知道自己?在一系列?配套計劃?中的工作?目標，促?進醫(yī)院各?部門間相?互協(xié)調(diào)溝?通，從而?提高工作?效率。?4醫(yī)院全?面預算管?理4，?1全面管?理的環(huán)節(jié)?及特點?醫(yī)院全面?預算管理?以系統(tǒng)觀?點結(jié)合經(jīng)?濟責任制?，進行預?算編制、?執(zhí)行、控?制、考評?，是一套?完整的內(nèi)?部控制體?系，是合?理分配衛(wèi)?生資源和?全面控制?醫(yī)院經(jīng)濟?活動的重?要工具。?它不僅可?通過合理?的預算使?醫(yī)院最大?程度上規(guī)?避風險，?又可通過?全過程的?控制循環(huán)?充分調(diào)動?員工的積?極性、創(chuàng)?造性和責?任感，將?財務控制?變?yōu)橐环N?科學的人?性化的自?律機制。?4，1?，1預算?編制財?務預算編?制既要符?合醫(yī)院整?體目標要?求，能優(yōu)?化整合現(xiàn)?有衛(wèi)生資?源，取得?競爭優(yōu)勢?，確保醫(yī)?院可持續(xù)?發(fā)展，也?要顧及各?科室和員?工實際能?力，通過?細分預算?指標，分?解落實到?科室和個?人，使其?得以完成?目標。在?編制預算?時，可用?零基預算?方法，根?據(jù)年度計?劃，通過?分級授權(quán)?，遵循自?上而下、?自下而上?、左右溝?通、全面?協(xié)調(diào)原則?和以收定?支、收支?平衡、統(tǒng)?籌兼顧、?保證重點?原則，逐?級編制上?報。同級?部門間預?算沖突時?，應在上?級部門主?持下溝通?，并由上?級預算管?理組織平?衡。預算?制定要力?求數(shù)據(jù)準?確，具有?可操作性?。4，?1，2預?算執(zhí)行?預算執(zhí)行?標準，即?要掌握預?算編制的?度，實行?彈性預算?，使預算?具有一定?的柔性，?在確定各?層次、環(huán)?節(jié)預算執(zhí)?行組織責?任目標和?獎懲標準?時，要確?定一個原?則性的目?標框架，?指明要達?到的基本?目標和應?遵循的基?本要求。?但也要考?慮醫(yī)院內(nèi)?外環(huán)境的?實際變化?，及時調(diào)?整預算，?以防固守?已嚴重脫?離實際的?預算目標?，而造成?較大損失?。預算?執(zhí)行是預?算管理的?核心，以?預算剛性?為基本條?件?？衫?用絕對數(shù)?與相對數(shù)?相結(jié)合，?以絕對數(shù)?反映預算?的剛性，?以相對數(shù)?及彈性區(qū)?間來反映?預算的柔?性，以應?對各種風?險和不可?抗力，增?強預算的?適用性。?對確實超?出預算的?開支要提?出書面報?告，經(jīng)院?長辦公會?議研究再?決定。預?算的嚴格?執(zhí)行可大?大節(jié)約經(jīng)?費開支，?降低醫(yī)院?運行成本?。4，?1，3預?算控制?財務控制?能對醫(yī)院?經(jīng)濟活動?的發(fā)生和?執(zhí)行進行?控制，其?目標是建?立一套行?之有效的?激勵和約?束機制，?實現(xiàn)由上?而下的逐?層監(jiān)督和?自我表現(xiàn)?的監(jiān)督，?使各層次?預算組織?直至每個?員工都自?覺進行自?我和相互?監(jiān)督，將?其利益與?醫(yī)院長遠?發(fā)展密切?聯(lián)系，達?到人本管?理境界。?4，2?保障全面?預算管理?的手段和?措施4?，2，1?建立配套?的管理制?度醫(yī)院?預算管理?必須有一?套相應的?管理制度?體系作為?支撐，從?而使醫(yī)院?上下按照?統(tǒng)一標準?開展工作?，避免因?標準不一?造成財務?問題。醫(yī)?院必須聯(lián)?系實際情?況，根據(jù)?國家的相?關(guān)規(guī)定，?制定和頒?布符合本?醫(yī)院特點?和方便使?用的《預?算管理規(guī)?則》，明?確預算的?要求以及?藥品、衛(wèi)?生材料物?資購銷、?經(jīng)費開支?、非醫(yī)療?性開支等?權(quán)限，做?到各項具?體事項有?法可依。?在這個《?預算管理?規(guī)則》之?下，醫(yī)院?內(nèi)部各部?門再根據(jù)?自身情況?制定各自?的《預算?管理辦法?》，這樣?就可以具?體指導各?自的醫(yī)療?經(jīng)營活動?，從而形?成一套多?層次的預?算管理制?度體系。?4，2?，2嚴格?按預算進?行管理?醫(yī)院各部?門在醫(yī)療?活動及相?關(guān)的各項?活動中，?要充分地?按預算辦?事，圍繞?實現(xiàn)預算?開展經(jīng)濟?活動，適?時實施必?要的制約?手段，把?醫(yī)院管理?的方法策?略全部融?合于執(zhí)行?預算的過?程中。相?關(guān)領(lǐng)導不?能根據(jù)個?人意識對?財務預算?進行干預?，更不能?肆意以突?發(fā)事件等?借口為由?將管理規(guī)?定進行曲?解。醫(yī)院?內(nèi)部從上?到下。要?執(zhí)行統(tǒng)一?的標準，?預算活動?要在統(tǒng)一?的標準下?嚴格進?行。醫(yī)?院財務預?算管理制?度（二）?預算管?理控制制?度一、?預算的編?制：1?、預算編?制原則?（1）政?策性原則?。按照國?家、上級?主管部門?及我院的?有關(guān)財經(jīng)?政策、財?務制度進?行編制。?（2）?可靠性原?則。收支?預算堅持?積極穩(wěn)妥?可靠，做?到“量入?為出，收?支平衡，?”避免赤?字預算。?（3）?“保證重?點，兼顧?一般”原?則。首先?保證工資?、離退休?費等剛性?支出，在?此基礎上?，多渠道?籌措資金?，保證重?點項目資?金到位。?（4）?“優(yōu)化結(jié)?構(gòu)，勤儉?節(jié)約”原?則。不斷?優(yōu)化支出?結(jié)構(gòu)，堅?持勤儉節(jié)?約，合理?利用資金?，提高資?金的使用?效率。?2、預算?編制的依?據(jù)（1?）國家關(guān)?于醫(yī)療事?業(yè)發(fā)展的?方針、政?策及上級?主管部門?批準的事?業(yè)發(fā)展計?劃。（?2）上級?下達的人?員編制、?定額標準?、收支標?準和預算?計劃。?（3）我?院上年度?財務收支?計劃執(zhí)行?情況，院?內(nèi)自定的?定額標準?、年初基?本數(shù)據(jù)和?本年度財?力可能，?以及預計?可能出現(xiàn)?的培養(yǎng)情?況和物價?變動幅度?。3、?預算的編?制（1?）編制預?算計劃，?應包括三?個主要部?分。一是?上年度的?決算簡況?，二是本?年度預算?計劃，三?是執(zhí)行預?算的措施?和說明。?（2）?編制預算?的主管部?門是財務?處，由財?務處參考?各部門在?其職責范?圍內(nèi)所需?經(jīng)費預算?以及各創(chuàng)?收部門的?創(chuàng)收計劃?，擬定預?算建議方?案。各二?級核算單?位根據(jù)財?務處核定?的預算額?編制本單?位預算。?（3）?編制預算?的日期一?般安排在?每年的1?~___?_月份。?4、預?算審批程?序第一?步：在上?年決算完?成后，各?部門申報?預算計劃?。第二?步：財務?處討論并?草擬預算?建議方案?第三步?。財政撥?款數(shù)額下?達后，修?訂我院預?算草擬方?案。第?四步：召?開院長辦?公會，討?論年度預?算計劃，?然后報院?黨委常委?會審批?5、預算?的執(zhí)行?（1）要?按政策規(guī)?定積極組?織收入，?保證各項?收入準確?、及時、?中額的收?取。（?2）要按?預算計劃?，及時、?合理、節(jié)?約地安排?和使用資?金，努力?提高資金?使用效率?。（3?）要妥善?調(diào)整預算?執(zhí)行過程?中出現(xiàn)的?一平衡，?對于由于?客觀實際?變化所引?起的預算?變化和出?現(xiàn)的新情?況、新問?題，應及?時妥善地?調(diào)整預算?。（4?）加強對?預算的管?理，正確?地、精心?地組織預?算的實施?工作。?（5）搞?好預算執(zhí)?行的分析?與監(jiān)督，?對不按計?劃辦事和?違反財經(jīng)?紀律的現(xiàn)?象，應及?時糾正與?處理。?二、預算?執(zhí)行的監(jiān)?督：1?、每年預?算（決算?）情況要?向院長辦?公會匯報?，聽取意?見。2?、每年預?算執(zhí)行前?報審計機?構(gòu)審計；?決算上報?送審計機?構(gòu)審計。?三、預?算分析?1、分析?的內(nèi)容。?資金收支?情況，超?計劃和未?達計劃的?程度，存?在主要問?題、原因?和應該采?取的措施?，預算執(zhí)?行措施落?實情況，?有何經(jīng)驗?和問題。?2、分?析的指標?。預算完?成率，收?支完成率?、人員支?出和公用?支出占總?支出比例?，獎產(chǎn)負?債率等。?3、分?析的時間?。于每年?____?月、__?__月、?____?月、__?__月份?四次進行?分析。?4、分析?的方法。?采用比例?法、對比?法等。?四、預算?調(diào)整1?、調(diào)整的?內(nèi)容。一?般情況是?將執(zhí)行計?劃的增減?金額在本?年度預算?各科目之?間調(diào)整，?不得突破?年度預算?金額，財?政補助收?入和專項?資金收入?一般不得?調(diào)整。如?因國家有?關(guān)政策、?事業(yè)計劃?有重大調(diào)?整，公用?開支部分?物價調(diào)整?，除申報?市財政撥?款外，應?由預算內(nèi)?的機動費?用解決。?2、調(diào)?整程序和?時間。每?年___?_月初，?將1—_?___月?份預算執(zhí)?行情況進?行分析后?，經(jīng)財務?處研究并?提出調(diào)整?意見，由?財務處長?書面報主?管院長審?定，經(jīng)院?長辦公會?討論通過?后執(zhí)行。?3、不?論何人、?何部門不?經(jīng)院長辦?公會討論?，均無權(quán)?修改預算?。因特殊?情況確需?辦理的預?算外支出?項目，經(jīng)?財務處嚴?格審核后?提出意見?報主管院?長審批，?由預算的?機動費列?支。醫(yī)?院財務預?算管理制?度（三）?財務預?算管理制?度（討論?稿）第?一章總則?第一條?目的以?財務預算?為手段，?全面實行?預算管理?、加強企?業(yè)經(jīng)營管?理及財務?控制力，?充分合理?運用資金?，加速資?金周轉(zhuǎn)，?降低經(jīng)營?管理成本?，提高經(jīng)?濟效益。?年度預算?和季度預?算是公司?績效考核?的核心依?據(jù)之一。?第二條?分類及適?用范圍?年度預算?、季度預?算、專項?預算（項?目預算、?采購預算?等）。?第三條批?準及實施?機構(gòu)財?務管理中?心負責_?___財?務預算的?編制及實?施，年度?財務預算?、季度財?務預算由?董事長審?批同意后?下達執(zhí)行?。第二?章財務預?算編制與?審批第?一條年度?財務預算?一、公?司采用自?上而下的?零基預算?模式，董?事長于每?年___?_月__?__日前?下達下年?度工作計?劃大綱，?各職能部?門根據(jù)此?指導年度?預算與工?作計劃的?制訂。?二、各職?能部門根?據(jù)公司下?達的年度?工作計劃?大綱，按?照財務管?理中心的?編制要求?（以通知?形式下達?），合理?預測并編?制本部門?下年度財?務預算，?形成下年?度《資金?收支年度?計劃》。?資金收支?年度計劃?應分項列?具收支項?目及金額?，收入包?括融資流?入、銷售?收入、租?賃收入、?營業(yè)外收?入等所有?現(xiàn)金流入?，支出包?括工資、?獎金、員?工福利、?辦公費用?、車輛費?用、工程?支出、廣?告費、業(yè)?務費、固?定資產(chǎn)支?出、稅負?支出、歸?還借款支?出、財務?費用、投?資預算等?所有現(xiàn)金?流出，在?每年__?__月_?___日?以前經(jīng)各?部門總監(jiān)?確認后電?子版本報?送財務管?理中心。?三、財?務管理中?心根據(jù)公?司年度工?作計劃大?綱精神及?各職能部?門提交的?年度預算?，從公司?全局的角?度對年度?計劃的資?金進行綜?合平衡和?審核并提?出調(diào)整修?改建議，?形成年度?財務預算?。四、?每年__?__月_?___日?前財務管?理中心將?年度預算?提交董事?長。五?、每年_?___月?____?日前，本?年度財務?預算經(jīng)董?事長審批?通過后由?財務管理?中心__?__實施?。六、?如果董事?長對年度?財務預算?有調(diào)整，?各有關(guān)部?門則再按?上述程序?提交調(diào)整?預算。?第二條季?度財務預?算一、?各職能部?門在編制?年度財務?預算的同?時，集合?部門工作?計劃和其?他相關(guān)情?況，編制?季度財務?預算要點?。二、?部門季度?財務預算?由各部門?負責人根?據(jù)年度預?算和季度?預算要點?進行詳細?分解，編?制《資金?預算表》?及附注說?明，形成?季度預算?。三、?季度預算?經(jīng)部門主?管領(lǐng)導確?認后，于?每季末月?____?日___?_點以前?將季度預?算電子版?提交財務?管理中心?。四、?財務管理?中心根據(jù)?年度財務?預算、公?司工作計?劃、部門?工作計劃?、（預期?）公司資?金狀況等?綜合考慮?匯總并審?核季度財?務預算。?五、財?務管理中?心于每月?____?日下午_?___點?以前將季?度預算交?董事長，?董事長批?準后下達?執(zhí)行。?第三章預?算管理?第一條管?理原則與?功能一?、年度預?算一經(jīng)下?達，原則?上不得變?更。二?、預算具?有平衡資?金、控制?開支、開?源節(jié)流等?約束功能?，各職能?部門必須?全面執(zhí)行?。三、?財務預算?下達后提?交財務管?理中心備?案，并作?為季度、?年度考核?和監(jiān)察的?依據(jù)。?第二條財?務預算調(diào)?整一、?每年__?__月份?，董事長?對本年度?財務預算?根據(jù)實際?情況進行?適當調(diào)整?，經(jīng)公司?董事長簽?發(fā)后調(diào)整?生效。?二、年度?預算非下?列原因，?不得調(diào)整?：1、?國家重大?政策性因?素導致預?算不能實?現(xiàn)；2?、因公司?經(jīng)營戰(zhàn)略?變化和調(diào)?整導致預?算改變；?3、財?務預算制?定時不可?預見性的?重大因素?導致預算?需要調(diào)整?；4、?董事長決?定。三?、季度預?算調(diào)整?1、季度?預算根據(jù)?實際情況?，經(jīng)董事?長審批同?意后可在?各月度內(nèi)?進行調(diào)節(jié)?。2、?季度預算?累計調(diào)整?不得突破?年度預算?。第三?條預算執(zhí)?行管理?一、成本?、費用發(fā)?生時，財?務應對照?預算逐筆?審核是否?在預算內(nèi)?。二、?每年編制?年度預算?總結(jié)分析?報告，并?作為編制?下年度財?務預算的?決策依據(jù)?。三、?每月__?__日前?向各職能?部門通報?其上月費?用支出情?況。四?、財務管?理中心必?須經(jīng)常檢?查、分析?財務預算?的執(zhí)行情?況，認真?考核財務?成果，反?映存在的?問題，提?出整改及?處理意見?。第四?條預算外?支出一?、無財務?預算的開?支原則上?不作安排?，開支由?財務管理?中心負責?控制。?二、未列?入當月預?算而因工?作確需開?支的，由?相關(guān)職能?部門進行?預算外追?加申請，?并按相關(guān)?程序報批?后執(zhí)行，?原則上每?月不超過?一次。?三、追加?預算后各?月預算累?計超過年?度總預算?時，按年?度審批程?序報批后?方可實施?。第四?章罰則?第一條財?務管理中?心未及?時登記和?反饋費用?預算執(zhí)行?情況而致?使費用超?預算開支?的，給予?財務管理?中心總監(jiān)?每次__?__元的?罰款，給?予經(jīng)辦責?任人每次?____?元的罰款?。第二?條其他部?門未按?時、按要?求上報年?度財務計?劃和季月?度財務計?劃的，給?予部門總?監(jiān)每次_?___元?的罰款，?給予經(jīng)辦?責任人每?次___?_元的罰?款。未?經(jīng)批準超?預算開支?的，給予?部門總監(jiān)?每次__?__元的?罰款，給?予經(jīng)辦責?任人每次?____?元的罰款?。醫(yī)院?財務預算?管理制度?（四）?1.目的?依據(jù)北?方匯銀控?股集團財?務預算管?理規(guī)定，?加強資源?配置，控?制經(jīng)營成?本，提高?經(jīng)營管理?績效，全?面實現(xiàn)集?團總體經(jīng)?營和管理?目標。?2.范圍?適用于?中投國開?投資（北?京）有限?公司預算?管理過程?。3.?職責3?.1財務?部組織建?立預算管?理體系，?編制年度?預算，根?據(jù)實際情?況調(diào)整預?算的編制?；強化預?算基礎工?作，確保?預算貫徹?公司整體?經(jīng)營戰(zhàn)略?；3.?2財務部?負責子公?司年度資?金預算申?請的審核?，日常資?金使用狀?況；_?___公?司負責子?公司對應?業(yè)務年度?資金預算?申請的審?核，日常?資金使用?狀況的監(jiān)?管；3?.4財務?部負責本?公司的財?務核算工?作，按照?財務標準?使用資金?，對公司?財務狀況?和資金使?用情況負?責；3?.5財務?部各業(yè)務?部門的資?金使用情?況進行監(jiān)?督、審核?；__?__公司?各業(yè)務部?門按財務?標準使用?資金并按?規(guī)定途徑?提交資金?需求；?3.7總?經(jīng)理負責?對年度預?算的最終?審批。?4.定義?財務預?算。財務?預算包括?資金使用?預算和經(jīng)?營預算，?通過對資?金預算的?審批，控?制公司費?用開支，?以達到對?經(jīng)營預算?的控制。?5.程?序5.?1資金預?算的程序?：預算?編制，按?照“上下?結(jié)合、分?級編制、?逐級匯總?”的程序?進行。根?據(jù)公司制?定發(fā)展戰(zhàn)?略和對預?算期經(jīng)濟?形勢的初?步預測，?提出下一?年度公司?預算目標?，并確定?預算編制?的政策，?下達至業(yè)?務部門。?各預算業(yè)?務部門按?照公司下?達的預算?目標和政?策，結(jié)合?自身特點?以及預測?的執(zhí)行條?件，提出?詳細的預?算，經(jīng)過?財務部審?核的方案?，上報股?東大會。?5.1?.1業(yè)務?部門根據(jù)?實際情況?，自行編?制本部門?《年度費?用預算表?》、《年?度銷售預?算表》及?《年度利?潤預算表?》上報財?務部；?5.1.?2財務部?組織有關(guān)?部門對《?年度費用?預算表》?、《年度?銷售預算?表》及《?年度利潤?預算表》?進行審核?，經(jīng)綜合?平衡后將?《年度費?用預算表?》、《年?度銷售預?算表》及?《年度利?潤預算表?》交集團?財務管理?中心財務?總監(jiān)審核?；5.?1.45?.1.5?經(jīng)各管理?中心總監(jiān)?審核同意?的《年度?費用預算?表》、《?年度銷售?預算》及?《年度利?潤預算表?》交總裁?，總裁通?過或駁回?修改《年?度費用預?算表》、?《年度銷?售預算》?及《年度?利潤預算?表》、；?5.1?.6經(jīng)總?裁批準后?的《年度?費用預算?表》、《?年度銷售?預算》及?《年度利?潤預算表?》下達到?財務管理?中心，財?務管理中?心負責將?批準后的?《年度費?用預算表?》、《年?度銷售預?算》及《?年度利潤?預算表》?同時發(fā)給?各財務管?理中心區(qū)?域經(jīng)理和?公司財務?部；5?.1.7?財務部根?據(jù)經(jīng)總裁?批準的《?年度費用?預算表》?、《年度?銷售預算?》及《年?度利潤預?算表》進?行預算的?執(zhí)行；?5.1.?8會計主?管負責審?核資金的?使用是否?按照《年?度費用預?算表》、?《年度銷?售預算》?及《年度?利潤預算?表》的規(guī)?定，并按?照實際情?況按月上?報《月度?實際資金?使用與預?算對比表?》；5?.1.9?財務管理?中心對各?公司的資?金實際使?用情況進?行監(jiān)控，?并每月將?資金使用?情況上報?總裁；?5.1.?10若在?預算執(zhí)行?過程中，?經(jīng)營環(huán)境?發(fā)生重大?變化，應?當根據(jù)實?際情況由?集團各個?管理中心?討論修訂?各公司的?預算。?5.2預?算匯報和?預算分析?5.2.?1財務預?算匯報?財務預算?匯報是指?各公司會?計就實際?情況與預?算情況向?集團公司?提供的財?務數(shù)據(jù)，?包括主要?經(jīng)營指標?的實際數(shù)?據(jù)和預算?數(shù)據(jù)，存?在的數(shù)據(jù)?差異，從?數(shù)據(jù)上尋?找差異產(chǎn)?生的原因?，為進一?步的財務?分析提供?數(shù)據(jù)基礎?。5.?2.2財?務預算分?析財務?預算分析?是指財務?管理中心?就財務數(shù)?據(jù)進行審?核、匯總?、分析后?從財務角?度提出的?相關(guān)意見?。5.?3預算監(jiān)?督財務?管理中心?審計部應?對日常經(jīng)?營信息和?財務信息?以及預算?的執(zhí)行情?況進行跟?蹤監(jiān)督，?分析預算?與實際收?支情況的?差距，監(jiān)?督、控制?各部門的?預算使用?，就經(jīng)營?、財務等?各方面提?出意見和?建議。各?公司財務?人員有義?務就發(fā)生?的違反公?司預算的?事項上報?財務管理?中心，并?積極采取?有效措施?避免公司?的損失。?6.附?則本制?度由集團?財務管理?中心負責?解釋、修?訂、補充?，自下發(fā)?之日起實?施，原有?制度即行?廢止。?醫(yī)院財務?預算管理?制度（五?）1.?目的依?據(jù)北方匯?銀控股集?團財務預?算管理規(guī)?定，加強?資源配置?，控制經(jīng)?營成本，?提高經(jīng)營?管理績效?，全面實?現(xiàn)集團總?體經(jīng)營和?管理目標?。2.?范圍適?用于中投?國開投資?（___?_）有限?公司預算?管理過程?。3.?職責3?.1財務?部___?_建立預?算管理體?系，編制?年度預算?，根據(jù)實?際情況調(diào)?整預算的?編制；強?化預算基?礎工作，?確保預算?貫徹公司?整體經(jīng)營?戰(zhàn)略；?3.2財?務部負責?子公司年?度資金預?算申請的?審核，日?常資金使?用狀況；?___?_公司負?責子公司?對應業(yè)務?年度資金?預算申請?的審核，?日常資金?使用狀況?的監(jiān)管；?3.4?財務部負?責本公司?的財務核?算工作，?按照財務?標準使用?資金，對?公司財務?狀況和資?金使用情?況負責；?3.5?財務部各?業(yè)務部門?的資金使?用情況進?行監(jiān)督、?審核；?____?公司各業(yè)?務部門按?財務標準?使用資金?并按規(guī)定?途徑提交?資金需求?；3.?7總經(jīng)理?負責對年?度預算的?最終審批?。4.?定義財?務預算。?財務預算?包括資金?使用預算?和經(jīng)營預?算，通過?對資金預?算的審批?，控制公?司費用開?支，以達?到對經(jīng)營?預算的控?制。5?.程序?5.1資?金預算的?程序：?預算編制?，按照“?上下結(jié)合?、分級編?制、逐級?匯總”的?程序進行?。根據(jù)公?司制定發(fā)?展戰(zhàn)略和?對預算期?經(jīng)濟形勢?的初步預?測，提出?下一年度?公司預算?目標，并?確定預算?編制的政?策，下達?至業(yè)務部?門。各預?算業(yè)務部?門按照公?司下達的?預算目標?和政策，?結(jié)合自身?特點以及?預測的執(zhí)?行條件，?提出詳細?的預算，?經(jīng)過財務?部審核的?方案，上?報股東大?會。財?務預算匯?報是指各?公司會計?就實際情?況與預算?情況向集?團公司提?供的財務?數(shù)據(jù)，包?括主要經(jīng)?營指標的?實際數(shù)據(jù)?和預算數(shù)?據(jù)，存在?的數(shù)據(jù)差?異，從數(shù)?據(jù)上尋找?差異產(chǎn)生?的原因，?為進一步?的財務分?析提供數(shù)?據(jù)基礎。?財務預?算分析是?指財務管?理中心就?財務數(shù)據(jù)?進行審核?、匯總、?分析后從?財務角度?提出的相?關(guān)意見。?5.3?預算監(jiān)督?財務管?理中心審?計部應對?日常經(jīng)營?信息和財?務信息以?及預算的?執(zhí)行情況?進行跟蹤?監(jiān)督，分?析預算與?實際收支?情況的差?距，監(jiān)督?、控制各?部門的預?算使用，?就經(jīng)營、?財務等各?方面提出?意見和建?議。各公?司財務人?員有義務?就發(fā)生的?違反公司?預算的事?項上報財?務管理中?心，并積?極采取有?效措施避?免公司的?損失。?6.附則?本制度?由集團財?務管理中?心負責解?釋、修訂?、補充，?自下發(fā)之?日起實施?，原有制?度即行廢?止。醫(yī)?院財務預?算管理制?度（六）?1財務?預算管理?的概念及?內(nèi)容1?，1醫(yī)院?預算的概?念醫(yī)院?財務預算?是指醫(yī)院?根據(jù)事業(yè)?發(fā)展計劃?和任務編?制的年度?財務收支?計劃。對?計劃年度?內(nèi)醫(yī)院財?務收支規(guī)?模、結(jié)構(gòu)?和資金渠?道所作的?預測，是?計劃年度?內(nèi)醫(yī)院各?項事業(yè)發(fā)?展計劃和?工作任務?在財務收?支上的具?體反映。?1，2?醫(yī)院財務?預算的內(nèi)?容醫(yī)院?的預算編?制屬于國?家計劃范?疇，國家?對醫(yī)院財?務預算的?各項內(nèi)容?都作出了?詳細的規(guī)?定。醫(yī)院?財務預算?，分為預?算收入和?預算支出?兩大類。?具體分類?如下：醫(yī)?院的財務?預算收入?主要包括?醫(yī)療收入?、藥品收?入、制劑?收入、其?他收入和?差額預算?補助。醫(yī)?院的財務?預算支出?包括工資?、補助工?資、職工?福利費、?離退休人?員費用、?公務費、?藥品費、?制劑原材?料費用、?衛(wèi)生材料?費、其他?材料費用?、低值易?耗品費用?、業(yè)務費?、一般修?繕購置費?、大型設?備更新維?護費、租?賃費、其?他費用、?差額預算?補助和專?項補助支?出。2?醫(yī)院預算?與企業(yè)預?算的差異?明確醫(yī)?院財務預?算管理的?前提是要?明確醫(yī)院?預算與企?業(yè)預算的?區(qū)別。醫(yī)?院是具有?企業(yè)性質(zhì)?又具有公?益性質(zhì)的?特殊機構(gòu)?，醫(yī)院的?財務預算?活動是國?家經(jīng)濟預?算的一部?分，要完?善醫(yī)院預?算管理制?度，在實?踐中科學?運用各項?編制方法?，必須首?先明確醫(yī)?院財務預?算與企業(yè)?財務預算?的差異。?2，1?目的不同?預算是?管理的手?段，服務?于組織目?的。醫(yī)院?作為具有?一定公益?性質(zhì)的特?殊經(jīng)濟組?織，目的?是為了滿?足人民群?眾的醫(yī)療?需求。預?算的目的?也是為了?以最少的?投入即最?低的價格?提供最優(yōu)?質(zhì)的醫(yī)療?衛(wèi)生服務?。而企業(yè)?預算立足?于企業(yè)的?生存發(fā)展?，服務于?企業(yè)利潤?最大化目?的，爭取?最大經(jīng)濟?效益。?2，2指?導方法不?同我國?《醫(yī)院財?務制度》?第8條規(guī)?定了醫(yī)院?的預算管?理辦法，?即“核定?收支、定?額（或定?項）補助?、超支不?補、結(jié)余?留用”。?而企業(yè)預?算以盡量?擴大收入?減少支出?為原則，?目的是讓?企業(yè)在競?爭的市場?環(huán)境中獲?得持續(xù)的?高速發(fā)展?。3醫(yī)?院預算管?理的功能?3，1?醫(yī)院預算?管理的計?劃功能?通過預算?，可以使?醫(yī)院的目?標及政策?以數(shù)量化?、系統(tǒng)化?的編制出?現(xiàn)，促進?醫(yī)院合理?合法地組?織收入。?科學合理?地安排支?出，幫助?醫(yī)院及時?預測醫(yī)療?市場的變?化趨勢，?判斷醫(yī)療?需求，把?困難和問?題盡可能?地事先加?以考慮，?防患于未?然：對資?源配置預?先作出規(guī)?劃，使影?響目標實?現(xiàn)的各種?因素都發(fā)?揮出最大?潛能，避?免關(guān)鍵環(huán)?節(jié)因資源?短缺而影?響整體運?營效果。?3，2?醫(yī)院預算?管理的控?制功能?預算執(zhí)行?過程中，?管理人員?要密切注?意經(jīng)營活?動是否背?離目標，?背離的行?動是否可?以容許，?如不容許?則采取必?要措施改?正行動，?做到事中?控制；通?過績效評?估及信息?反饋的方?法，了解?差異發(fā)生?的原因，?根據(jù)問題?所在，對?癥下藥，?及時糾正?，以利于?目標的完?成，做到?事后控制?。3，?3醫(yī)院預?算管理的?溝通協(xié)調(diào)?功能通?過預算促?使醫(yī)院各?部門不僅?考慮本部?門的工作?目標，還?要考慮各?個部門及?醫(yī)院方方?面面的關(guān)?系，統(tǒng)籌?協(xié)調(diào)各部?門的目標?和活動：?通過預算?使每個部?門、每個?員工知道?自己在一?系列配套?計劃中的?工作目標?，促進醫(yī)?院各部門?間相互協(xié)?調(diào)溝通，?從而提高?工作效率?。4醫(yī)?院全面預?算管理?4，1全?面管理的?環(huán)節(jié)及特?點醫(yī)院?全面預算?管理以系?統(tǒng)觀點結(jié)?合經(jīng)濟責?任制，進?行預算編?制、執(zhí)行?、控制、?考評，是?一套完整?的內(nèi)部控?制體系，?是合理分?配衛(wèi)生資?源和全面?控制醫(yī)院?經(jīng)濟活動?的重要工?具。它不?僅可通過?合理的預?算使醫(yī)院?最大程度?上規(guī)避風?險，又可?通過全過?程的控制?循環(huán)充分?調(diào)動員工?的積極性?、創(chuàng)造性?和責任感?，將財務?控制變?yōu)?一種科學?的人性化?的自律機?制。4?，1，1?預算編制?財務預?算編制既?要符合醫(yī)?院整體目?標要求，?能優(yōu)化整?合現(xiàn)有衛(wèi)?生資源，?取得競爭?優(yōu)勢，確?保醫(yī)院可?持續(xù)發(fā)展?，也要顧?及各科室?和員工實?際能力，?通過細分?預算指標?，分解落?實到科室?和個人，?使其得以?完成目標?。在編制?預算時，?可用零基?預算方法?，根據(jù)年?度計劃，?通過分級?授權(quán)，遵?循自上而?下、自下?而上、左?右溝通、?全面協(xié)調(diào)?原則和以?收定支、?收支平衡?、統(tǒng)籌兼?顧、保證?重點原則?，逐級編?制上報。?同級部門?間預算沖?突時，應?在上級部?門主持下?溝通，并?由上級預?算管理組?織平衡。?預算制定?要力求數(shù)?據(jù)準確，?具有可操?作性。?4，1，?2預算執(zhí)?行預算?執(zhí)行標準?，即要掌?握預算編?制的度，?實行彈性?預算，使?預算具有?一定的柔?性，在確?定各層次?、環(huán)節(jié)預?算執(zhí)行組?織責任目?標和獎懲?標準時，?要確定一?個原則性?的目標框?架，指明?要達到的?基本目標?和應遵循?的基本要?求。但也?要考慮醫(yī)?院內(nèi)外環(huán)?境的實際?變化，及?時調(diào)整預?算，以防?固守已嚴?重脫離實?際的預算?目標，而?造成較大?損失。?預算執(zhí)行?是預算管?理的核心?，以預算?剛性為基?本條件。?可利用絕?對數(shù)與相?對數(shù)相結(jié)?合，以絕?對數(shù)反映?預算的剛?性，以相?對數(shù)及彈?性區(qū)間來?反映預算?的柔性，?以應對各?種風險和?不可抗力?，增強預?算的適用?性。對確?實超出預?算的開支?要提出書?面報告，?經(jīng)院長辦?公會議研?究再決定?。預算的?嚴格執(zhí)行?可大大節(jié)?約經(jīng)費開?支，降低?醫(yī)院運行?成本。?4，1，?3預算控?制財務?控制能對?醫(yī)院經(jīng)濟?活動的發(fā)?生和執(zhí)行?進行控制?，其目標?是建立一?套行之有?效的激勵?和約束機?制，實現(xiàn)?由上而下?的逐層監(jiān)?督和自我?表現(xiàn)的監(jiān)?督，使各?層次預算?組織直至?每個員工?都自覺進?行自我和?相互監(jiān)督?，將其利?益與醫(yī)院?長遠發(fā)展?密切聯(lián)系?，達到人?本管理境?界。4?，2保障?全面預算?管理的手?段和措施?4，2?，1建立?配套的管?理制度?醫(yī)院預算?管理必須?有一套相?應的管理?制度體系?作為支撐?，從而使?醫(yī)院上下?按照統(tǒng)一?標準開展?工作，避?免因標準?不一造成?財務問題?。醫(yī)院必?須聯(lián)系實?際情況，?根據(jù)國家?的相關(guān)規(guī)?定，制定?和頒布符?合本醫(yī)院?特點和方?便使用的?《預算管?理規(guī)則》?，明確預?算的要求?以及藥品?、衛(wèi)生材?料物資購?銷、經(jīng)費?開支、非?醫(yī)療性開?支等權(quán)限?，做到各?項具體事?項有法可?依。在這?個《預算?管理規(guī)則?》之下，?醫(yī)院內(nèi)部?各部門再?根據(jù)自身?情況制定?各自的《?預算管理?辦法》，?這樣就可?以具體指?導各自的?醫(yī)療經(jīng)營?活動，從?而形成一?套多層次?的預算管?理制度體?系。4?，2，2?嚴格按預?算進行管?理醫(yī)院?各部門在?醫(yī)療活動?及相關(guān)的?各項活動?中，要充?分地按預?算辦事，?圍繞實現(xiàn)?預算開展?經(jīng)濟活動?，適時實?施必要的?制約手段?，把醫(yī)院?管理的方?法策略全?部融合于?執(zhí)行預算?的過程中?。相關(guān)領(lǐng)?導不能根?據(jù)個人意?識對財務?預算進行?干預，更?不能肆意?以突發(fā)事?件等借口?為由將管?理規(guī)定進?行曲解。?醫(yī)院內(nèi)部?從上到下?。要執(zhí)行?統(tǒng)一的標?準，預算?活動要在?統(tǒng)一的標?準下嚴格?進行。?醫(yī)院財?務預算管?理制度（?七）第?一章總則?第一條?目的以?財務預算?為手段，?全面實行?預算管理?、加強企?業(yè)經(jīng)營管?理及財務?控制力，?充分合理?運用資金?，加速資?金周轉(zhuǎn)，?降低經(jīng)營?管理成本?，提高經(jīng)?濟效益。?年度預算?和季度預?算是公司?績效考核?的核心依?據(jù)之一。?第二條?分類及適?用范圍?年度預算?、季度預?算、專項?預算（項?目預算、?采購預算?等）。?第三條批?準及實施?機構(gòu)財?務管理中?心負責組?織財務預?算的編制?及實施，?年度財務?預算、季?度財務預?算由董事?長審批同?意后下達?執(zhí)行。?第二章財?務預算編?制與審批?第一條?年度財務?預算一?、公司采?用自上而?下的零基?預算模式?，董事長?于每年_?___月?____?日前下達?下年度工?作計劃大?綱，各職?能部門根?據(jù)此指導?年度預算?與工作計?劃的制訂?。二、?各職能部?門根據(jù)公?司下達的?年度工作?計劃大綱?，按照財?務管理中?心的編制?要求（以?通知形式?下達），?合理預測?并編制本?部門下年?度財務預?算，形成?下年度《?資金收支?年度計劃?》。資金?收支年度?計劃應分?項列具收?支項目及?金額，收?入包括融?資流入、?銷售收入?、租賃收?入、營業(yè)?外收入等?所有現(xiàn)金?流入，支?出包括工?資、獎金?、員工福?利、辦公?費用、車?輛費用、?工程支出?、廣告費?、業(yè)務費?、固定資?產(chǎn)支出、?稅負支出?、歸還借?款支出、?財務費用?、投資預?算等所有?現(xiàn)金流出?，在每年?____?月___?_日以前?經(jīng)各部門?總監(jiān)確認?后電子版?本報送財?務管理中?心。三?、財務管?理中心根?據(jù)公司年?度工作計?劃大綱精?神及各職?能部門提?交的年度?預算，從?公司全局?的角度對?年度計劃?的資金進?行綜合平?衡和審核?并提出調(diào)?整修改建?議，形成?年度財務?預算。?四、每年?____?月___?_日前財?務管理中?心將年度?預算提交?董事長。?五、每?年___?_月__?__日前?，本年度?財務預算?經(jīng)董事長?審批通過?后由財務?管理中心?組織實施?。六、?如果董事?長對年度?財務預算?有調(diào)整，?各有關(guān)部?門則再按?上述程序?提交調(diào)整?預算。?第二條季?度財務預?算一、?各職能部?門在編制?年度財務?預算的同?時，集合?部門工作?計劃和其?他相關(guān)情?況，編制?季度財務?預算要點?。二、?部門季度?財務預算?由各部門?負責人根?據(jù)年度預?算和季度?預算要點?進行詳細?分解，編?制《資金?預算表》?及附注說?明，形成?季度預算?。三、?季度預算?經(jīng)部門主?管領(lǐng)導確?認后，于?每季末月?____?日___?_點以前?將季度預?算電子版?提交財務?管理中心?。四、?財務管理?中心根據(jù)?年度財務?預算、公?司工作計?劃、部門?工作計劃?、（預期?）公司資?金狀況等?綜合考慮?匯總并審?核季度財?務預算。?五、財?務管理中?心于每月?____?日下午_?___點?以前將季?度預算交?董事長，?董事長批?準后下達?執(zhí)行。?第三章預?算管理?第一條管?理原則與?功能一?、年度預?算一經(jīng)下?達，原則?上不得變?更。二?、預算具?有平衡資?金、控制?開支、開?源節(jié)流等?約束功能?，各職能?部門必須?全面執(zhí)行?。三、?財務預算?下達后提?交財務管?理中心備?案，并作?為季度、?年度考核?和監(jiān)察的?依據(jù)。?第二條財?務預算調(diào)?整一、?每年__?__月份?，董事長?對本年度?財務預算?根據(jù)實際?情況進行?適當調(diào)整?，經(jīng)公司?董事長簽?發(fā)后調(diào)整?生效。?二、年度?預算非下?列原因，?不得調(diào)整?：1、?國家重大?政策性因?素導致預?算不能實?現(xiàn)；2?、因公司?經(jīng)營戰(zhàn)略?變化和調(diào)?整導致預?算改變；?3、財?務預算制?定時不可?預見性的?重大因素?導致預算?需要調(diào)整?；4、?董事長決?定。三?、季度預?算調(diào)整?1、季度?預算根據(jù)?實際情況?，經(jīng)董事?長審批同?意后可在?各月度內(nèi)?進行調(diào)節(jié)?。2、?季度預算?累計調(diào)整?不得突破?年度預算?。第三?條預算執(zhí)?行管理?一、成本?、費用發(fā)?生時，財?務應對照?預算逐筆?審核是否?在預算內(nèi)?。二、?每年編制?年度預算?總結(jié)分析?報告，并?作為編制?下年度財?務預算的?決策依據(jù)?。三、?每月__?__日前?向各職能?部門通報?其上月費?用支出情?況。四?、財務管?理中心必?須經(jīng)常檢?查、分析?財務預算?的執(zhí)行情?況，認真?考核財務?成果，反?映存在的?問題，提?出整改及?處理意見?。第四?條預算外?支出一?、無財務?預算的開?支原則上?不作安排?，開支由?財務管理?中心負責?控制。?二、未列?入當月預?算而因工?作確需開?支的，由?相關(guān)職能?部門進行?預算外追?加申請，?并按相關(guān)?程序報批?后執(zhí)行，?原則上每?月不超過?一次。?三、追加?預算后各?月預算累?計超過年?度總預算?時，按年?度審批程?序報批后?方可實施?。第四?章罰則?第一條財?務管理中?心未及?時登記和?反饋費用?預算執(zhí)行?情況而致?使費用超?預算開支?的，給予?財務管理?中心總監(jiān)?每次__?__元的?罰款，給?予經(jīng)辦責?任人每次?____?元的罰款?。第二?條其他部?門未按?時、按要?求上報年?度財務計?劃和季月?度財務計?劃的，給?予部門總?監(jiān)每次_?___元?的罰款，?給予經(jīng)辦?責任人每?次___?_元的罰?款。未?經(jīng)批準超?預算開支?的，給予?部門總監(jiān)?每次__?__元的?罰款，給?予經(jīng)辦責?任人每次?____?元的罰款?。醫(yī)院?財務預算?管理制度?（八）?第一章總?則第一?條目的?以財務預?算為手段?，全面實?行預算管?理、加強?企業(yè)經(jīng)營?管理及財?務控制力?，充分合?理運用資?金，加速?資金周轉(zhuǎn)?，降低經(jīng)?營管理成?本，提高?經(jīng)濟效益?。年度預?算和季度?預算是公?司績效考?核的核心?依據(jù)之一?。第二?條分類及?適用范圍?年度預?算、季度?預算、專?項預算（?項目預算?、采購預?算等）。?第三條?批準及實?施機構(gòu)?財務管理?中心負責?組織財務?預算的編?制及實施?，年度財?務預算、?季度財務?預算由董?事長審批?同意后下?達執(zhí)行。?第二章?財務預算?編制與審?批第一?條年度財?務預算?一、公司?采用自上?而下的零?基預算模?式，董事?長于每年?____?月___?_日前下?達下年度?工作計劃?大綱，各?職能部門?根據(jù)此指?導年度預?算與工作?計劃的制?訂。二?、各職能?部門根據(jù)?公司下達?的年度工?作計劃大?綱，按照?財務管理?中心的編?制要求（?以通知形?式下達）?，合理預?測并編制?本部門下?年度財務?預算，形?成下年度?《資金收?支年度計?劃》。資?金收支年?度計劃應?分項列具?