江西省支持高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)稅費優(yōu)惠政策指引摘要：企業(yè)初創(chuàng)期，除了普惠式稅收優(yōu)惠，符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)、個體工商戶，特殊群體創(chuàng)業(yè)或者吸納特殊群體就業(yè)(高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、回國服務(wù)的在外留學(xué)人員、長期來華定居專家等)還能享受特殊的稅費優(yōu)惠。江西省支持高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)稅費優(yōu)惠政策指引(2022年7月修訂)為深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于高校畢業(yè)生就業(yè)工作的重要指示批示精神，落實黨中央、國務(wù)院和江西省委、省政府關(guān)于“穩(wěn)就業(yè)”“保就業(yè)”的決策部署，切實增強“時時放心不下”的責(zé)任感使命感緊迫感，擔(dān)當(dāng)作為，促進(jìn)高校畢業(yè)生更加充分更高質(zhì)量就業(yè)。國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局按照《江西省委教育工作領(lǐng)導(dǎo)小組秘書組印發(fā)的<關(guān)于確保江西省2022屆高校畢業(yè)生就業(yè)局勢穩(wěn)定的工作方案>》精神，大力實施減稅降費政策，深入推進(jìn)雙“一號工程”建設(shè)，圍繞高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)的主要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵領(lǐng)域，梳理歸并截至2022年6月底的稅費優(yōu)惠政策措施108項，覆蓋高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)整個周期。一、企業(yè)初創(chuàng)期稅費優(yōu)惠企業(yè)初創(chuàng)期，除了普惠式稅收優(yōu)惠，符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)、個體工商戶，特殊群體創(chuàng)業(yè)或者吸納特殊群體就業(yè)(高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、回國服務(wù)的在外留學(xué)人員、長期來華定居專家等)還能享受特殊的稅費優(yōu)惠。同時，國家還對扶持企業(yè)成長的科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園等創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺，創(chuàng)投企業(yè)、金融機構(gòu)、企業(yè)和個人等給予稅收優(yōu)惠，充分發(fā)揮集聚效應(yīng)，給予企業(yè)金融支持。具體包括：(一)小微企業(yè)稅費優(yōu)惠1.小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅2.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅3.增值稅小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅4.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅5.個體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收6.增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費”7.小型微利企業(yè)減征地方“六稅兩費”8.個體工商戶減征地方“六稅兩費”9.制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費10.中小微企業(yè)購置設(shè)備器具按一定比例一次性稅前扣除11.個體工商戶階段性緩繳企業(yè)社會保險費政策12.符合條件的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金13.符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金14.符合條件的企業(yè)減征殘疾人就業(yè)保障金15.符合條件的繳納義務(wù)人減征文化事業(yè)建設(shè)費16.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費(二)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅費優(yōu)惠17.重點群體創(chuàng)業(yè)稅費扣減18.吸納重點群體就業(yè)稅費扣減19.安置殘疾人就業(yè)的單位和個體工商戶增值稅即征即退20.特殊教育校辦企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退21.安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計扣除22.安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅23.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員購買自用國產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅(三)創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺稅收優(yōu)惠24.科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征增值稅25.科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征房產(chǎn)稅26.科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征城鎮(zhèn)土地使用稅27.大學(xué)科技園免征增值稅28.大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅29.大學(xué)科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅(四)創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠30.創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額31.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額32.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額33.有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣從合伙企業(yè)分得的所得34.有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣從合伙企業(yè)分得的經(jīng)營所得35.天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額36.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)靈活選擇個人合伙人所得稅核算方式37.中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)試行公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策(五)金融支持稅收優(yōu)惠38.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段增值稅優(yōu)惠政策39.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策40.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段個人所得稅優(yōu)惠政策41.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納企業(yè)所得稅42.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納個人所得稅43.金融機構(gòu)向小微企業(yè)及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅44.金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入45.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除46.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除47.金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅48.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅49.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入50.小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除51.為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅52.中小企業(yè)融資(信用)擔(dān)保機構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除53.金融機構(gòu)向農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅54.農(nóng)牧保險及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)項目免征增值稅55.保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入減計企業(yè)所得稅收入56.個人轉(zhuǎn)讓北京證券交易所上市公司股票免征增值稅57.投資北京證券交易所上市公司個人所得稅優(yōu)惠政策58.支持基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金(REITs)試點原始權(quán)益人企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策59.支持基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金(REITs)試點項目公司企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策60.賬簿印花稅減免二、企業(yè)成長期稅費優(yōu)惠(一)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策61.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策(二)研發(fā)費用加計扣除政策62.研發(fā)費用加計扣除63.制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用企業(yè)所得稅100%加計扣除64.科技型中小企業(yè)研發(fā)費用企業(yè)所得稅100%加計扣除65.委托境外研發(fā)費用加計扣除(三)固定資產(chǎn)加速折舊政策66.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除67.制造業(yè)及部分服務(wù)業(yè)企業(yè)符合條件的儀器、設(shè)備加速折舊(四)進(jìn)口科研技術(shù)裝備用品稅收優(yōu)惠68.重大技術(shù)裝備進(jìn)口免征增值稅69.科學(xué)研究機構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機構(gòu)、學(xué)校等單位進(jìn)口免征增值稅、消費稅(五)科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠70.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅71.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅72.中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域內(nèi)居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅(六)科研創(chuàng)新人才稅收優(yōu)惠73.科研機構(gòu)、高等學(xué)校股權(quán)獎勵延期繳納個人所得稅74.高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎勵分期繳納個人所得稅75.中小高新技術(shù)企業(yè)向個人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納個人所得稅76.獲得非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵遞延繳納個人所得稅77.獲得上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵適當(dāng)延長納稅期限78.企業(yè)以及個人以技術(shù)成果投資入股遞延繳納所得稅79.由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個人所得稅80.職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵減免個人所得稅三、企業(yè)成熟期稅費優(yōu)惠(一)高新技術(shù)類企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)稅收優(yōu)惠81.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅82.高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年83.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅84.符合條件的制造業(yè)等行業(yè)納稅人增值稅期末留抵退稅(二)軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠85.軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退86.國家鼓勵的軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅87.國家鼓勵的重點軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅88.軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策89.符合條件的軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費用按實際發(fā)生額稅前扣除90.企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限(三)集成電路企業(yè)稅費優(yōu)惠91.集成電路重大項目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅92.集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據(jù)中扣除93.承建集成電路重大項目的企業(yè)進(jìn)口新設(shè)備可分期繳納進(jìn)口增值稅94.線寬小于0.8微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅95.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅96.投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅97.投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅98.國家鼓勵的線寬小于28納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅99.國家鼓勵的線寬小于65納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅100.國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅101.國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限102.國家鼓勵的集成電路設(shè)計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)定